第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年１月１日から2023年３月31日まで）及び第２四半期連結累計期間（2022年10月１日から2023年３月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第２四半期連結会計期間 (2023年３月31日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	1,453,932	1,624,915
受取手形及び売掛金	697,191	857,031
商品及び製品	844	330
貯蔵品	1,036	921
その他	59,775	67,745
流動資産合計	2,212,781	2,550,943
固定資産
有形固定資産
建物附属設備	61,804	61,804
減価償却累計額	△7,930	△15,401
建物附属設備（純額）	53,874	46,403
車両運搬具	3,962	3,962
減価償却累計額	△3,962	△3,962
車両運搬具（純額）	0	0
工具、器具及び備品	72,304	73,866
減価償却累計額	△31,275	△38,549
工具、器具及び備品（純額）	41,028	35,317
有形固定資産合計	94,903	81,721
無形固定資産
のれん	63,530	332,373
ソフトウエア	166	8,257
顧客関連資産	－	113,957
その他	－	72,761
無形固定資産合計	63,697	527,349
投資その他の資産
投資有価証券	70,884	69,872
繰延税金資産	39,959	30,486
敷金及び保証金	114,187	132,363
その他	21,364	43,542
投資その他の資産合計	246,395	276,265
固定資産合計	404,995	885,336
資産合計	2,617,776	3,436,280

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第２四半期連結会計期間 (2023年３月31日)
負債の部
流動負債
買掛金	369,352	462,106
１年内返済予定の長期借入金	－	108,000
契約負債	2,831	29,213
未払金	82,080	93,198
未払法人税等	55,237	72,506
ポイント引当金	15,220	11,470
その他	99,775	115,343
流動負債合計	624,497	891,839
固定負債
長期借入金	－	378,000
繰延税金負債	－	63,901
固定負債合計	－	441,901
負債合計	624,497	1,333,740
純資産の部
株主資本
資本金	470,746	478,046
資本剰余金	470,746	478,046
利益剰余金	1,009,874	1,087,078
自己株式	△32,647	△32,647
株主資本合計	1,918,718	2,010,522
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	1,316	957
その他の包括利益累計額合計	1,316	957
新株予約権	73,244	91,060
純資産合計	1,993,279	2,102,539
負債純資産合計	2,617,776	3,436,280

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2021年10月１日 　至　2022年３月31日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2022年10月１日 　至　2023年３月31日)
売上高	2,180,099	2,581,864
売上原価	1,122,930	1,415,210
売上総利益	1,057,169	1,166,653
販売費及び一般管理費	※ 1,004,823	※ 1,033,548
営業利益	52,345	133,105
営業外収益
ポイント収入額	－	2,323
助成金収入	2,648	14,100
敷金償却戻入益	－	5,077
雑収入	3,160	127
営業外収益合計	5,808	21,629
営業外費用
投資事業組合運用損	361	605
支払利息	－	1,316
雑損失	372	0
営業外費用合計	734	1,922
経常利益	57,418	152,812
特別利益
投資有価証券売却益	5,714	－
特別利益合計	5,714	－
税金等調整前四半期純利益	63,132	152,812
法人税、住民税及び事業税	11,444	73,309
法人税等調整額	36,794	2,298
法人税等合計	48,238	75,608
四半期純利益	14,894	77,203
親会社株主に帰属する四半期純利益	14,894	77,203

【四半期連結包括利益計算書】

【第２四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2021年10月１日 　至　2022年３月31日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2022年10月１日 　至　2023年３月31日)
四半期純利益	14,894	77,203
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	126	△359
その他の包括利益合計	126	△359
四半期包括利益	15,020	76,843
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	15,020	76,843

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前第２四半期連結累計期間 (自　2021年10月１日 　至　2022年３月31日)	当第２四半期連結累計期間 (自　2022年10月１日 　至　2023年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前四半期純利益	63,132	152,812
減価償却費	16,833	41,244
のれん償却額	7,941	38,695
投資事業組合運用損益（△は益）	361	605
助成金収入	△2,648	△14,100
敷金償却戻入益	－	△5,077
株式報酬費用	18,683	17,816
支払利息	－	1,316
投資有価証券売却損益（△は益）	△5,714	－
売上債権の増減額（△は増加）	△132,915	△45,793
棚卸資産の増減額（△は増加）	△4,815	629
仕入債務の増減額（△は減少）	168,875	19,778
未払金の増減額（△は減少）	△2,290	△10,226
ポイント引当金の増減額（△は減少）	△740	△3,750
契約負債の増減額（△は減少）	△75,742	6,176
その他	60,610	△12,623
小計	111,572	187,504
利息の支払額	－	△1,316
助成金の受取額	1,248	4,817
法人税等の支払額	△9,852	△59,282
法人税等の還付額	14,969	－
営業活動によるキャッシュ・フロー	117,937	131,722
投資活動によるキャッシュ・フロー
投資有価証券の取得による支出	△57,500	－
投資有価証券の売却による収入	5,714	－
有形固定資産の取得による支出	△31,350	△1,562
敷金及び保証金の差入による支出	△7,531	△1,506
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出	△44,647	△456,341
その他	△12,000	△1,929
投資活動によるキャッシュ・フロー	△147,314	△461,339
財務活動によるキャッシュ・フロー
長期借入れによる収入	－	540,000
長期借入金の返済による支出	△25,362	△54,000
株式の発行による収入	14,250	14,600
自己株式の売却による収入	79,920	－
その他	△1,120	－
財務活動によるキャッシュ・フロー	67,687	500,600
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	38,309	170,983
現金及び現金同等物の期首残高	1,316,190	1,453,932
現金及び現金同等物の四半期末残高	※ 1,354,500	※ 1,624,915

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（連結の範囲の重要な変更）

第１四半期連結会計期間より、株式会社WithLIVEの株式を取得し、子会社化したことに伴い、同社を連結の範囲に含めております。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）

前連結会計年度の有価証券報告書の（追加情報）に記載した新型コロナウイルス感染症の収束時期等を含む仮定について、重要な変更はありません。

（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  2021年10月１日 　　至  2022年３月31日）	当第２四半期連結累計期間 （自  2022年10月１日 　　至  2023年３月31日）
減価償却費	16,229千円	41,244千円
給料及び手当	387,601	402,096
ポイント引当金繰入額	39,808	22,977
のれん償却額	－	38,695

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※  現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自  2021年10月１日 至  2022年３月31日）	当第２四半期連結累計期間 （自  2022年10月１日 至  2023年３月31日）
現金及び預金勘定	1,354,500千円	1,624,915千円
現金及び現金同等物	1,354,500	1,624,915

（株主資本等関係）

該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年３月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	SMM事業
売上高
外部顧客への売上高	2,127,296	52,803	2,180,099	－	2,180,099
セグメント間の内部売上高又は振替高	2,847	882	3,729	△3,729	－
計	2,130,143	53,685	2,183,829	△3,729	2,180,099
セグメント利益又は損失（△）	477,716	△53,205	424,510	△372,165	52,345

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△372,165千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用等であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失またはのれん等に関する事項

（のれんの金額の重要な変動）

第１四半期連結会計期間に、スタイル・アーキテクト株式会社の株式を取得し、連結の範囲に含めたことにより、SMM事業においてのれんが発生しております。当該事象によるのれんの増加額は第２四半期連結累計期間において79,413千円であります。

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年３月31日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	SMM事業
売上高
外部顧客への売上高	2,401,402	180,461	2,581,864	－	2,581,864
セグメント間の内部売上高又は振替高	220	95	315	△315	－
計	2,401,622	180,556	2,582,179	△315	2,581,864
セグメント利益又は損失（△）	506,312	△23,153	483,159	△350,054	133,105

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業、ライブ配信プラットフォーム事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△350,054千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用等であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

２．報告セグメントの変更等に関する事項

（報告セグメントの変更）

第１四半期連結会計期間より、従来報告セグメントとしていた「D2C事業」について、当社におけるD2C事業の撤退に伴い、当社グループにおけるD2C事業の重要性が乏しくなったため、「その他」として記載する方法に変更しております。なお、前第２四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失またはのれん等に関する事項

（のれんの金額の重要な変動）

第１四半期連結会計期間に、株式会社WithLIVEの株式を取得し、連結の範囲に含めたことにより、その他において、のれんが発生しております。当該事象によるのれんの増加額は当第２四半期連結累計期間において307,538千円であります。なお、当該のれんの金額は企業結合に係る暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映されております。

（企業結合等関係）

（企業結合に係る暫定的な会計処理の確定）

2022年10月７日に行われた株式会社WithLIVEとの企業結合について第１四半期連結会計期間において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当第２四半期連結会計期間に確定しております。

この暫定的な会計処理の確定に伴い、無形資産が増加したこと等により暫定的に算定されたのれんの金額444,710千円は、137,172千円減少し、307,538千円となっております。

（収益認識関係）

　当社グループの売上高は、顧客との契約から生じる収益であり、当社グループの報告セグメントを収益の認識時

期に分解した場合の内訳は、以下のとおりであります。

前第２四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年３月31日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）１	合計
	SMM事業
一時点で移転される財	1,122,600	52,803	1,175,403
一定の期間にわたり移転される財	1,004,696	－	1,004,696
外部顧客への売上高	2,127,296	52,803	2,180,099

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業を含んでおります。

当第２四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年３月31日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）	合計
	SMM事業
一時点で移転される財	1,240,744	180,461	1,421,206
一定の期間にわたり移転される財	1,160,657	－	1,160,657
外部顧客への売上高	2,401,402	180,461	2,581,864

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業、ライブ配信プラットフォーム事業を含んでおります。

２．従来報告セグメントとしていた「D2C事業」について、当社におけるD2C事業の撤退に伴い、当社グループにおけるD2C事業の重要性が乏しくなったため、「その他」として記載する方法に変更しております。なお、前第２四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。

（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第２四半期連結累計期間 （自　2021年10月１日 至　2022年３月31日）	当第２四半期連結累計期間 （自　2022年10月１日 至　2023年３月31日）
(1）１株当たり四半期純利益	3円89銭	19円71銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益 （千円）	14,894	77,203
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する 四半期純利益（千円）	14,894	77,203
普通株式の期中平均株式数（株）	3,832,394	3,917,872
(2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益	3円73銭	19円22銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（千円）	－	－
普通株式増加数（株）	158,184	99,748
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

２【その他】

　　該当事項はありません。