第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第３四半期連結会計期間（2023年４月１日から2023年６月30日まで）及び第３四半期連結累計期間（2022年10月１日から2023年６月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年６月30日)
資産の部
流動資産
現金及び預金	1,453,932	1,532,413
受取手形及び売掛金	697,191	2,250,757
商品及び製品	844	333
貯蔵品	1,036	945
その他	59,775	228,037
流動資産合計	2,212,781	4,012,487
固定資産
有形固定資産
建物附属設備	61,804	61,804
減価償却累計額	△7,930	△24,536
建物附属設備（純額）	53,874	37,268
車両運搬具	3,962	3,962
減価償却累計額	△3,962	△3,962
車両運搬具（純額）	0	0
工具、器具及び備品	72,304	73,866
減価償却累計額	△31,275	△43,961
工具、器具及び備品（純額）	41,028	29,905
有形固定資産合計	94,903	67,173
無形固定資産
のれん	63,530	313,026
ソフトウエア	166	6,773
顧客関連資産	－	106,206
その他	－	81,148
無形固定資産合計	63,697	507,154
投資その他の資産
投資有価証券	70,884	69,872
繰延税金資産	39,959	34,205
敷金及び保証金	114,187	132,182
その他	21,364	39,207
投資その他の資産合計	246,395	275,467
固定資産合計	404,995	849,795
資産合計	2,617,776	4,862,282

		（単位：千円）
	前連結会計年度 (2022年９月30日)	当第３四半期連結会計期間 (2023年６月30日)
負債の部
流動負債
買掛金	369,352	1,801,857
１年内返済予定の長期借入金	－	108,000
契約負債	2,831	30,561
未払金	82,080	78,179
未払法人税等	55,237	100,347
ポイント引当金	15,220	9,730
その他	99,775	137,183
流動負債合計	624,497	2,265,859
固定負債
長期借入金	－	351,000
繰延税金負債	－	59,859
固定負債合計	－	410,859
負債合計	624,497	2,676,719
純資産の部
株主資本
資本金	470,746	478,121
資本剰余金	470,746	478,121
利益剰余金	1,009,874	1,157,242
自己株式	△32,647	△32,647
株主資本合計	1,918,718	2,080,836
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	1,316	957
その他の包括利益累計額合計	1,316	957
新株予約権	73,244	103,769
純資産合計	1,993,279	2,185,562
負債純資産合計	2,617,776	4,862,282

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年10月１日 　至　2022年６月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年10月１日 　至　2023年６月30日)
売上高	3,160,290	4,141,428
売上原価	1,548,947	2,295,873
売上総利益	1,611,342	1,845,555
販売費及び一般管理費	1,492,180	1,590,203
営業利益	119,162	255,351
営業外収益
ポイント収入額	1,177	2,714
助成金収入	22,988	14,100
敷金償却戻入益	－	5,077
雑収入	3,414	190
営業外収益合計	27,579	22,083
営業外費用
投資事業組合運用損	361	605
支払利息	－	1,843
雑損失	372	0
営業外費用合計	734	2,449
経常利益	146,007	274,985
特別利益
投資有価証券売却益	5,714	－
特別利益合計	5,714	－
税金等調整前四半期純利益	151,721	274,985
法人税、住民税及び事業税	39,923	133,078
法人税等調整額	36,336	△5,460
法人税等合計	76,259	127,617
四半期純利益	75,461	147,367
親会社株主に帰属する四半期純利益	75,461	147,367

【四半期連結包括利益計算書】

【第３四半期連結累計期間】

		（単位：千円）
	前第３四半期連結累計期間 (自　2021年10月１日 　至　2022年６月30日)	当第３四半期連結累計期間 (自　2022年10月１日 　至　2023年６月30日)
四半期純利益	75,461	147,367
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	126	△359
その他の包括利益合計	126	△359
四半期包括利益	75,588	147,008
（内訳）
親会社株主に係る四半期包括利益	75,588	147,008

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（連結の範囲の重要な変更）

第１四半期連結会計期間より、株式会社WithLIVEの株式を取得し、子会社化したことに伴い、同社を連結の範囲に含めております。

（追加情報）

（新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）

前連結会計年度の有価証券報告書の（追加情報）に記載した新型コロナウイルス感染症の収束時期等を含む仮定について、重要な変更はありません。

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

　当第３四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第３四半期連結累計期間に係る減価償却費（のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。）及びのれん償却額は、次のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自  2021年10月１日 至  2022年６月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自  2022年10月１日 至  2023年６月30日）
減価償却費	21,083千円	68,959千円
のれん償却額	11,912	58,042

（株主資本等関係）

該当事項はありません。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第３四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	SMM事業
売上高
外部顧客への売上高	3,081,438	78,852	3,160,290	－	3,160,290
セグメント間の内部売上高又は振替高	3,287	938	4,225	△4,225	－
計	3,084,726	79,790	3,164,516	△4,225	3,160,290
セグメント利益又は損失（△）	738,342	△56,538	681,804	△562,642	119,162

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△562,642千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用等であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失またはのれん等に関する事項

（のれんの金額の重要な変動）

第１四半期連結会計期間に、スタイル・アーキテクト株式会社の株式を取得し、連結の範囲に含めたことにより、SMM事業においてのれんが発生しております。当該事象によるのれんの増加額は第３四半期連結累計期間において79,413千円であります。

Ⅱ　当第３四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年６月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

				（単位：千円）
	報告セグメント	その他 （注）１	合計	調整額 （注）２	四半期連結 損益計算書 計上額 （注）３
	SMM事業
売上高
外部顧客への売上高	3,873,423	268,005	4,141,428	－	4,141,428
セグメント間の内部売上高又は振替高	220	95	315	△315	－
計	3,873,643	268,100	4,141,744	△315	4,141,428
セグメント利益又は損失（△）	845,548	△19,243	826,304	△570,952	255,351

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業、ライブ配信プラットフォーム事業を含んでおります。

２．セグメント利益又は損失（△）の調整額△570,952千円は、各報告セグメントに配分していない全社費用等であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

３．セグメント利益又は損失（△）は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

２．報告セグメントの変更等に関する事項

（報告セグメントの変更）

第１四半期連結会計期間より、従来報告セグメントとしていた「D2C事業」について、当社におけるD2C事業の撤退に伴い、当社グループにおけるD2C事業の重要性が乏しくなったため、「その他」として記載する方法に変更しております。なお、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。

３．報告セグメントごとの固定資産の減損損失またはのれん等に関する事項

（のれんの金額の重要な変動）

第１四半期連結会計期間に、株式会社WithLIVEの株式を取得し、連結の範囲に含めたことにより、その他において、のれんが発生しております。当該事象によるのれんの増加額は当第３四半期連結累計期間において307,538千円であります。なお、当該のれんの金額は企業結合に係る暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映されております。

（収益認識関係）

当社グループの売上高は、顧客との契約から生じる収益であり、当社グループの報告セグメントを収益の認識時期に分解した場合の内訳は、以下のとおりであります。

前第３四半期連結累計期間（自　2021年10月１日　至　2022年６月30日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）	合計
	SMM事業
一時点で移転される財	1,668,890	78,852	1,747,742
一定の期間にわたり移転される財	1,412,548	－	1,412,548
外部顧客への売上高	3,081,438	78,852	3,160,290

（注）「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業を含んでおります。

当第３四半期連結累計期間（自　2022年10月１日　至　2023年６月30日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）１	合計
	SMM事業
一時点で移転される財	1,979,237	268,005	2,247,243
一定の期間にわたり移転される財	1,894,185	－	1,894,185
外部顧客への売上高	3,873,423	268,005	4,141,428

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、D2C事業、HR事業、ライブ配信プラットフォーム事業を含んでおります。

２．従来報告セグメントとしていた「D2C事業」について、当社におけるD2C事業の撤退に伴い、当社グループにおけるD2C事業の重要性が乏しくなったため、「その他」として記載する方法に変更しております。なお、前第３四半期連結累計期間のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。

（１株当たり情報）

１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前第３四半期連結累計期間 （自　2021年10月１日 至　2022年６月30日）	当第３四半期連結累計期間 （自　2022年10月１日 至　2023年６月30日）
(1）１株当たり四半期純利益	19円57銭	37円44銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益 （千円）	75,461	147,367
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する 四半期純利益（千円）	75,461	147,367
普通株式の期中平均株式数（株）	3,855,597	3,936,610
(2）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益	18円87銭	36円66銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する四半期純利益調整額（千円）	－	－
普通株式増加数（株）	143,150	83,258
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要	－	－

２【その他】

　　該当事項はありません。