##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式

移動平均法による原価法

その他有価証券

時価のないもの

移動平均法による原価法

２　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。

ただし、建物及び建物附属設備については定額法によっております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　　　４年～６年

工具、器具及び備品　　　　　４年～20年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。なお、主な償却年数は次のとおりであります。

特許権　　　　　　　　　　　　　　　８年

商標権　　　　　　　　　　　　　　　10年

ソフトウエア(自社利用分)　　　　　　５年(社内における利用可能期間)

３　繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用処理しております。

４　引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) チャージバック引当金

第三者によるクレジットカードの不正利用等の理由で、将来、クレジットカード会社が当社に対して代金返還請求または支払拒否がされ、その代金をショップの不正な売上請求や倒産等によってショップから回収できないと見込まれる損失額をチャージバック引当金として計上しております。

５重要な外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建有価証券(その他有価証券)は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部におけるその他有価証券評価差額金に含めております。

６　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

##### (会計上の見積りの変更)

（チャージバック引当金）

第三者によるクレジットカードの不正利用等の理由で、将来、クレジットカード会社が当社に対して代金返還請求または支払拒否がされ、その代金をショップの不正な売上請求や倒産等によってショップから回収できないと見込まれる損失額を過去の実績に基づき合理的に見積ることが可能となったためチャージバック引当金として計上しております。

これにより、当事業年度の営業利益、経常利益及び税引前当期純利益がそれぞれ10,338千円減少しております。

##### (追加情報)

（新型コロナウイルス感染症の影響に伴う会計上の見積りに関して）

新型コロナウイルス感染症の影響に関して、同感染症の今後の広がり方や収束時期等を正確に予測することは困難な状況にあります。現時点において、将来キャッシュ・フロー及び将来の事業環境等の予測にあたって同感染症は、一定の影響を及ぼすものの、限定的であると判断しております。また、固定資産の減損や繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積りに関して、重要な影響を与えるものではないと判断しております。しかしながら、今後の状況の変化によっては、翌事業年度以降の財務諸表に影響を与える可能性があるため、今後も注視して参ります。

###### (貸借対照表関係)

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
短期金銭債権 | 20,945 | 千円 | 21,960 | 千円
短期金銭債務 | 329 | 〃 | 1,709 | 〃

※２　当座借越契約及びコミットメントライン契約

当社は、運転資金の機動的な調達を行うため、取引銀行４行との間で当座借越契約及びコミットメントライン契約を締結しております。これらの契約に係る借入未実行残高等は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2019年12月31日) | 当事業年度 (2020年12月31日)
当座借越極度額の総額 | 500,000 | 千円 | 3,500,000 | 千円
コミットメントラインの総額 | ― | 千円 | 1,000,000 | 千円
借入実行残高 | ― | 千円 | ― | 千円
差引額 | 500,000 | 千円 | 4,500,000 | 千円

なお、上記の当座借越契約及びコミットメントライン契約については、以下の財務制限条項が付されております。（契約ごとに条項は異なりますが、主なものを記載しております。）

①　各事業年度の決算期及び中間決算期のいずれかの末日における連結貸借対照表の純資産の部の金額が、2019年12月期の決算期の末日における連結貸借対照表の純資産の部の金額の70％未満とならないこと。

②　各事業年度の決算期における連結損益計算書の当期純利益の額が２期連続して赤字とならないこと。

###### (損益計算書関係)

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2019年１月１日 至 2019年12月31日) | 当事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日)
営業取引以外の取引による取引高 | 143 | 千円 | 453 | 千円

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2019年１月１日 至 2019年12月31日) | 当事業年度 (自 2020年１月１日 至 2020年12月31日)
広告宣伝費 | 886,567 | 千円 | 1,540,609 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 39,808 | 〃 | 32,273 | 〃
チャージバック引当金繰入額 | ― | 〃 | 10,338 | 〃
給料手当 | 581,462 | 〃 | 787,073 | 〃
減価償却費 | 33,442 | 〃 | 42,505 | 〃

おおよその割合

販売費 | 39 | ％ | 45 | ％
一般管理費 | 61 | 〃 | 55 | 〃

※３　関係会社株式評価損

前事業年度(自2019年１月１日至2019年12月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自2020年１月１日至2020年12月31日)

当社連結子会社であるPAY株式会社及びBASE BANK株式会社の株式に係る評価損であります。

###### (有価証券関係)

子会社株式は、市場価格がなく時価を把握することが極めて困難と認められるため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、時価を把握することが極めて困難と認められる子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

(単位：千円)

区分 | 2019年12月31日 | 2020年12月31日
子会社株式 | 514,415 | 220,468
計 | 514,415 | 220,468

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2019年12月31日) |  | 当事業年度 (2020年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
税務上の繰越欠損金 | 928,899 | 千円 |  | 774,915 | 千円
貸倒引当金 | 14,528 | 〃 |  | 17,239 | 〃
チャージバック引当金 | ― | 〃 |  | 3,165 | 〃
未払事業税 | 6,365 | 〃 |  | 33,264 | 〃
未払費用 | 20,769 | 〃 |  | 11,597 | 〃
前受収益 | 8,083 | 〃 |  | 4,041 | 〃
ソフトウエア | ― | 〃 |  | 11,215 | 〃
資産除去債務 | 13,825 | 〃 |  | 16,184 | 〃
関係会社株式評価損 | 56,826 | 〃 |  | 162,142 | 〃
その他 | 2,445 | 〃 |  | 4,561 | 〃
繰延税金資産小計 | 1,051,744 | 千円 |  | 1,038,327 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △928,899 | 〃 |  | △774,915 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △122,844 | 〃 |  | △263,412 | 〃
評価性引当額小計 | △1,051,744 | 〃 |  | △1,038,327 | 〃
繰延税金資産合計 | ― | 千円 |  | ― | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △11,132 | 千円 |  | △10,507 | 千円
繰延税金負債合計 | △11,132 | 〃 |  | △10,507 | 〃
繰延税金資産純額(△は負債) | △11,132 | 千円 |  | △10,507 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

当事業年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため、記載を省略しております。

###### (重要な後発事象)

当社は、2021年２月10日開催の取締役会において、株式分割ならびに株式分割に伴う定款の一部変更について決議いたしました。

１　株式分割の目的

株式分割を行い、当社株式の投資単位あたりの金額を引き下げることで、投資家層の拡大を図り、株式の流動性を高めることを目的としております。

２　株式分割の概要

(1) 分割の方法

2021年３月31日を基準日として同日最終の株主名簿に記載又は記録された株主の所有する当社普通株式を、１株につき５株の割合をもって分割いたします。

(2) 分割により増加する株式数

① 株式分割前の発行済株式総数　　　　　　　　　　　 21,941,800株

② 今回の分割により増加する株式数　　　　 　　　　　87,767,200株

③ 株式分割後の発行済株式総数　　　　　　　　　　　109,709,000株

④ 株式分割後の発行可能株式総数　　　　　　　　　　376,440,000株

（注）上記①から③の株式数は 2021年２月10日現在の発行済株式総数（ただし、2021年２月１日から本日までの新株予約権の行使により発行された株式数は含まれておりません。）に基づき記載しているものであり、本取締役会決議の日から株式分割の基準日までの間に新株予約権の行使により増加する可能性があります。

(3) 日程

① 基準日公告日　　2021年３月16日

② 基準日　　　　　2021年３月31日

③ 効力発生日　　　2021年４月１日

３　１株当たり情報に及ぼす影響

前事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定した場合における１株当たり情報の各数値は以下のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2019年１月１日 至　2019年12月31日） | 当事業年度 （自　2020年１月１日 至　2020年12月31日）
１株当たり純資産額 | 32円94銭 | 147円84銭
１株当たり当期純利益又は1株当たり当期純損失(△) | △4円65銭 | 3円67銭
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | ― | 3円39銭

(注) 潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、前事業年度において潜在株式は存在するものの１株当たり

当期純損失であるため、記載しておりません。

４　定款の一部変更

(1) 変更の理由

株式の分割に伴い、会社法第184条第２項の規定に基づいて、当社定款の一部を以下のとおり変更いたします。

(2) 変更の内容

変更の内容は以下のとおりであります。(変更箇所に下線を付しております。)

変更前 | 変更後
（発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行可能株式総数は、75,288,000 株とする。 | （発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行可能株式総数は、376,440,000 株とする。

(3) 定款変更の効力発生日

2021年４月１日

５　その他

(1) 資本金の額の変更

今回の株式分割に際して、資本金の額の変更はありません。

(2) 新株予約権の行使価額の調整

今回の株式分割に伴い、2021年４月１日の効力発生日と同時に新株予約権の目的となる１株当たりの行使価額を以下のとおり調整いたします。

| 調整前行使価額 | 調整後行使価額
第１回新株予約権 | 70円 | 14円
第２回新株予約権 | 70円 | 14円
第３回新株予約権 | 70円 | 14円
第４回新株予約権 | 70円 | 14円
第５回新株予約権 | 70円 | 14円
第６回新株予約権 | 70円 | 14円
第７回新株予約権 | 70円 | 14円