【注記事項】
(重要な会計方針)

1 棚卸資産の評価基準および評価方法

商品

総平均法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

貯蔵品

総平均法による原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)を採用しております。

 

 

2 固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産

定率法を採用しております。

ただし、建物ならびに2016年4月1日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物

4~22年

工具、器具及び備品

3~20年

 

(2)無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(5年)に基づく定額法を採用しております。

(3)長期前払費用

定額法を採用しております。

 

3 引当金の計上基準

(1)貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2)賞与引当金

従業員の賞与支給に備えるため、賞与支給見込額のうち当事業年度に負担すべき額を計上しております。

(3)ポイント引当金

顧客に付与したポイントの利用に備えるため、ポイント利用実績率により将来利用されると見込まれる額を計上しております。

(4)株主優待引当金

株主優待制度に基づく将来の費用の発生に備えるため、発生見込額を計上しております。

 

4 重要な収益および費用の計上基準

当社はパーソナルトレーニング事業を展開しており、当社と顧客との契約から生じる収益の主な履行義務の内容および当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

① サービス売上

当社の運営するパーソナルトレーニングジムでは、会員ごとにカスタマイズしたセッションを実施した時点で履行義務が充足されると判断し、収益を認識しております。

② 物販売上

顧客のトレーニングやダイエットをサポートするためのプロテインやサプリメント、低糖質食品等の販売では、顧客への当該商品を引渡した時点で履行義務が充足されると判断しております。なお、出荷時から商品の支配が顧客に移転されるまでの期間が通常の期間であるため、当該商品の出荷時点で収益を認識しております。

 

5 キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金および容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

 

 

(重要な会計上の見積り)

固定資産の減損

(1)当事業年度財務諸表に計上した金額

 

(単位:千円)

項目

前事業年度

当事業年度

有形固定資産

29,955

1,190

減損損失

41,842

49,559

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①減損の兆候の判定と割引前将来キャッシュ・フローの算出方法

当社は、減損の兆候を判定するに当たり、店舗を基本単位として資産のグルーピングを行い、収益性の著しい低下や、閉鎖決定の有無等に基づき、減損の兆候を検討しております。減損の兆候が認められる資産グループについては、店舗別の損益計画に基づき割引前将来キャッシュ・フローを算定し、帳簿価額と比較することで減損損失の認識の要否を判定しております。共用資産に減損の兆候がある場合に、減損損失を認識するかどうかの判定は、共用資産が関連する複数の資産または資産グループに共用資産を加えた、より大きな単位で行っております。減損損失の認識が必要とされた場合には、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失として計上しております。なお、回収可能価額は主に使用価値により測定しており、使用価値を算定する場合における割引前将来キャッシュ・フローは、社内で承認された事業計画を基礎として算定された店舗別の損益計画に基づき算定しております。

②主要な仮定

割引前将来キャッシュ・フローの見積りの基礎となる店舗別の損益計画における主要な仮定は、当期の実績をベースとした売上高ならびに広告費の費用対効果であります。

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定にあたっては、慎重に検討を行っておりますが、経営環境等の変化による上記の仮定の変動によって減損処理が必要となり、当社の業績に影響を与える可能性があります。

 

(未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」(企業会計基準第34号2024年9月13日)

・「リースに関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第33号2024年9月13日)等

 

(1)概要

企業会計基準委員会において、日本基準を国際的に整合性のあるものとする取組みの一環として、借手の全てのリースについて資産及び負債を認識するリースに関する会計基準の開発に向けて、国際的な会計基準を踏まえた検討が行われ、基本的な方針として、IFRS第16号の単一の会計処理モデルを基礎とするものの、IFRS第16号の全ての定めを採り入れるのではなく、主要な定めのみを採り入れることにより、簡素で利便性が高く、かつ、IFRS第16号の定めを個別財務諸表に用いても、基本的に修正が不要となることを目指したリース会計基準等が公表されました。

借手の会計処理として、借手のリースの費用配分の方法については、IFRS第16号と同様に、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、全てのリースについて使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルが適用されます。

 

(2)適用予定日

2028年11月期の期首から適用予定であります。

 

(3)当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

(貸借対照表関係)

※1  有形固定資産の減価償却累計額

 

前事業年度
(2023年11月30日)

当事業年度
(2024年11月30日)

有形固定資産の減価償却累計額

547,577

千円

480,085

千円

 

 

※2  関係会社に対する金銭債権及び金銭債務

 

前事業年度
(2023年11月30日)

当事業年度
(2024年11月30日)

短期金銭債権

8,967

千円

16,430

千円

短期金銭債務

千円

12,244

千円

 

 

(損益計算書関係)

※1  期末棚卸高は収益性の低下による簿価切下後の金額であり、次の棚卸資産評価損が売上原価に含まれております。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

棚卸資産評価損

7,137

千円

46

千円

 

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目および金額ならびにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

広告宣伝費

645,162

千円

525,749

千円

給料手当

241,742

 〃

167,608

 〃

支払手数料

236,138

 〃

211,179

 〃

賞与引当金繰入額

12,544

 〃

8,927

 〃

ポイント引当金繰入額

3,651

 〃

758

 〃

株主優待引当金繰入額

 〃

7,582

 〃

減価償却費

343

 〃

 〃

 

 

 

 

 

 

おおよその割合

 

 

 

 

販売費

42.3

44.0

一般管理費

57.7

56.0

 

 

※3  固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

工具、器具及び備品

70

千円

千円

 

 

 

※4  固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

工具、器具及び備品

874

千円

千円

 

 

※5  減損損失の内容は、次のとおりであります。

 

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

(1)減損損失を認識した資産グループの概要

場所

用途

種類

 減損損失

北海道・東北エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

1,256

千円

関東エリア

本社、「24/7Workout」店舗

建物等

31,237

中部・東海エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

561

近畿エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

2,481

中国エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

3,897

九州エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

2,408

 

 

(2)減損損失の認識に至った経緯

当事業年度において、収益性の低下により投資額の回収が見込めなくなった資産グループについて、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

 

(3)減損損失の金額及び主な固定資産の種類ごとの金額の内訳

建物

39,689

千円

工具、器具及び備品

2,126

電話加入権

27

41,842

千円

 

 

(4)資産のグルーピングの方法

当社は、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主として店舗を基本単位としてグルーピングしております。

また、共用資産については、将来キャッシュ・フローの生成に寄与しているグループを含むより大きな単位でグルーピングしております。

 

(5)回収可能価額の算定方法

回収可能価額について、使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスのため、回収可能価額を零として評価しております。

 

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

(1)減損損失を認識した資産グループの概要

場所

用途

種類

 減損損失

北海道・東北エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

1,726

千円

関東エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

30,606

中部・東海エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

3,828

近畿エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

383

中国エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

152

九州エリア

「24/7Workout」店舗

建物等

12,861

 

 

(2)減損損失の認識に至った経緯

当事業年度において、収益性の低下により投資額の回収が見込めなくなった資産グループについて、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

 

(3)減損損失の金額及び主な固定資産の種類ごとの金額の内訳

建物

32,386

千円

工具、器具及び備品

110

建設仮勘定

17,062

49,559

千円

 

 

(4)資産のグルーピングの方法

当社は、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主として店舗を基本単位としてグルーピングしております。

また、共用資産については、将来キャッシュ・フローの生成に寄与しているグループを含むより大きな単位でグルーピングしております。

 

(5)回収可能価額の算定方法

回収可能価額について、使用価値により測定しておりますが、将来キャッシュ・フローがマイナスのため、回収可能価額を零として評価しております。

 

※6  顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益およびそれ以外の収益を区分して表示しておりません。

顧客との契約から生じる収益の金額は、「注記事項(収益認識関係)顧客との契約から生じる収益の分解情報」に記載しております。

 

※7  関係会社との取引高の総額

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

 営業収益

千円

2,019

千円

 営業費用

 〃

44,334

 〃

営業取引以外の取引高

 〃

23,324

 〃

 

 

 

 

 

(株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日)

1  発行済株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

普通株式(株)

4,552,000

820,800

5,372,800

 

(注)普通株式の発行済株式総数の増加820,800株は、第三者割当による増資694,400株、新株予約権の行使による増加110,000株、ストック・オプションの権利行使による新株の発行16,400株であります。

 

2  自己株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

普通株式(株)

107

107

 

 

3  新株予約権等に関する事項

内訳

目的となる株式の種類

目的となる株式の数

当事業年度末残高

(千円)

当事業

年度期首

増加

減少

当事業

年度末

第10回新株予約権

普通株式

500,000

110,000

390,000

144

第11回新株予約権

普通株式

400,000

400,000

20

第12回新株予約権

普通株式

400,000

400,000

4

ストック・オプションとしての
新株予約権

171

合計

1,300,000

110,000

1,190,000

339

 

(注)ストック・オプションとしての新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

 

4  配当に関する事項

該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日)

1  発行済株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

普通株式(株)

5,372,800

2,255,000

7,627,800

 

(注)普通株式の発行済株式総数の増加2,255,000株は、第三者割当による増資1,065,000株、新株予約権の行使による増加1,190,000株であります。

 

2  自己株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

普通株式(株)

107

107

 

 

3  新株予約権等に関する事項

内訳

目的となる株式の種類

目的となる株式の数

当事業年度末残高

(千円)

当事業

年度期首

増加

減少

当事業

年度末

第10回新株予約権

普通株式

390,000

390,000

第11回新株予約権

普通株式

400,000

400,000

第12回新株予約権

普通株式

400,000

400,000

ストック・オプションとしての
新株予約権

合計

1,190,000

1,190,000

 

(注)1.第10回乃至第12回新株予約権の減少は、権利行使によるものであります。

2.当社はストック・オプションの付与日時点において未公開企業であり、付与時の単位当たりの本源的価値は0円であるため、当事業年度末残高はありません。

 

4  配当に関する事項

該当事項はありません。

 

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

現金及び預金

731,346

千円

651,321

千円

現金及び現金同等物

731,346

千円

651,321

千円

 

 

 2 重要な資産除去債務の計上額は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

重要な資産除去債務の計上額

34,562

千円

千円

 

 

※3 現金及び現金同等物を対価とする事業の譲渡により減少した資産及び負債の主な内訳

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日

英語事業の譲渡に伴う資産及び負債の内訳並びに事業の譲渡価額と事業譲渡による収入(純額)は次のとおりであります。

流動資産

千円

固定資産

千円

流動負債

△5,510

千円

固定負債

千円

事業譲渡益

7,748

千円

事業の譲渡価額

2,237

千円

現金及び現金同等物

千円

差引:事業譲渡による収入

2,237

千円

 

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日

該当事項はありません。

 

(リース取引関係)

1.ファイナンス・リース取引  

  該当事項はありません。

 

2.オペレーティング・リース取引

(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

 

前事業年度
(2023年11月30日)

当事業年度
(2024年11月30日)

1年内

68,638

千円

14,926

千円

1年超

32,073

 〃

1,870

 〃

合計

100,711

千円

16,796

千円

 

 

 

(金融商品関係)

1 金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

資金調達については設備投資計画に照らして、必要な資金を原則として自己資本により調達しております。状況に応じて銀行等の金融機関からの借入とする方針であります。

資金運用については、安全性の高い金融資産で運用しており、デリバティブ取引は行わない方針であります。

 

(2) 金融商品の内容およびそのリスク

営業債権である売掛金は、取引先の信用リスクに晒されています。また、敷金及び保証金は、建物賃貸借契約に係るものであり、差入先の信用リスクに晒されています。

営業債務である未払金は、ほとんどが1ヶ月以内の支払期日となっております。

 

(3) 金融商品に係るリスク管理体制
① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

営業債権である売掛金については、取引先ごとに期日および残高を管理するとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握することを通じて軽減を図っております。

敷金及び保証金は、差入先の信用状況を定期的に把握することを通じて、リスクの軽減を図っております。

② 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

財務経理部が、適時に資金繰り表を作成・更新するとともに、適切な手許流動性を確保すること等により流動性リスクを管理しております。

 

2 金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価およびこれらの差額については、次のとおりであります。

 

前事業年度(2023年11月30日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

敷金及び保証金

223,329

192,739

△30,590

 

(*) 現金及び預金、売掛金、買掛金、未払金、未払法人税等は、現金であることおよび短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

 

当事業年度(2024年11月30日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

敷金及び保証金

223,252

190,670

△32,582

 

(*) 現金及び預金、売掛金、買掛金、未払金、未払法人税等は、現金であることおよび短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

 

(注1) 金銭債権の決算日後の償還予定額

 

前事業年度(2023年11月30日)

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

731,346

売掛金

16,414

合計

747,760

 

 (注) 敷金及び保証金については償還予定が明確に確認できないため、上表に含めておりません。

 

 

当事業年度(2024年11月30日)

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

651,321

売掛金

26,895

敷金及び保証金

55,553

合計

733,771

 

 (注) 敷金及び保証金については、償還予定額が確定しているもののみ記載しており、償還予定が明確に確認できないものについては、上表に含めておりません。

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性および重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定した時価

レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接または間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:重要な観察できないインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

(1) 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2023年11月30日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

192,739

192,739

資産計

192,739

192,739

 

 

当事業年度(2024年11月30日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

190,670

190,670

資産計

190,670

190,670

 

 

(注)時価の算定に用いた評価技法およびインプットの説明

敷金及び保証金

その将来キャッシュ・フローを返還予定時期に基づき、国債の利回り等適切な指標で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

 

(ストック・オプション等関係)
1 ストック・オプションに係る費用計上額および科目名

  該当事項はありません。

 

2 ストック・オプションの内容、規模およびその変動状況
(1) ストック・オプションの内容

 

 

第3回新株予約権

第4回新株予約権

決議年月日

2016年12月19日

2017年4月18日

付与対象者の区分および人数

当社取締役1名
当社従業員7名

当社従業員39名

株式の種類および付与数

普通株式 76,000株

普通株式 30,000株

付与日

2016年12月20日

2017年4月19日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2018年12月20日~2026年12月19日

2019年4月19日~2027年4月18日

 

 

 

第6回新株予約権

決議年月日

2018年6月20日

付与対象者の区分および人数

当社従業員1名

株式の種類および付与数

普通株式 2,400株

付与日

2018年6月21日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2020年6月21日~2028年6月20日

 

 

 

 

(2) ストック・オプションの規模およびその変動状況

当事業年度(2024年11月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

 

 

第3回新株予約権

第4回新株予約権

決議年月日

2016年12月19日

2017年4月18日

権利確定前(株)

 

 

前事業年度末

付与

失効

権利確定

未確定残

権利確定後(株)

 

 

前事業年度末

16,000

8,400

権利確定

権利行使

失効

8,000

400

未行使残

8,000

8,000

 

 

 

第6回新株予約権

決議年月日

2018年6月20日

権利確定前(株)

 

前事業年度末

付与

失効

権利確定

未確定残

権利確定後(株)

 

前事業年度末

2,400

権利確定

権利行使

失効

未行使残

2,400

 

 

 

 ② 単価情報

 

 

第3回新株予約権

第4回新株予約権

決議年月日

2016年12月19日

2017年4月18日

権利行使価格(円)

61

109

行使時平均株価(円)

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

 

第6回新株予約権

決議年月日

2018年6月20日

権利行使価格(円)

189

行使時平均株価(円)

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

3 ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

第3回、第4回及び第6回の新株予約権の公正な評価単価は、ストック・オプションの付与日時点において、当社は未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価は、単位当たりの本源的価値を見積もる方法により算定しております。また、単位当たりの本源的価値を算定する基礎となる自社の株式価値は、簿価純資産方式と時価純資産方式の折衷した方式、または、DCF法(ディスカウンテッド・キャッシュフロー法)と類似会社比準方式を総合的に勘案した方法に基づき算定しております。

 

なお、算定の結果、付与時点における株式の評価額が新株予約権の行使時の払込価額と同額のため単位当たりの本源的価値はゼロとなり、ストック・オプションの公正な評価単価もゼロと算定しております。

 

4 ストック・オプションの権利確定数の見積方法

将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

5 ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額および当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額
① 当事業年度末における本源的価値の合計額                    2,124千円
② 当事業年度において権利行使された本源的価値の合計額               ―千円

 

 

(税効果会計関係)

1 繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前事業年度
(2023年11月30日)

 

当事業年度
(2024年11月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

未払事業税

2,955

千円

 

千円

賞与引当金

19,760

 

16,004

資産除去債務

91,629

 

88,870

減損損失

236,660

 

219,766

ソフトウエア

40,681

 

33,346

ポイント引当金

1,752

 

1,520

株主優待引当金

 

2,321

税務上の繰越欠損金 (注)2

744,148

 

903,358

棚卸資産評価損

3,908

 

3,894

その他

5,300

 

6,637

繰延税金資産小計

1,146,797

千円

 

1,275,719

千円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)2

△744,148

千円

 

△903,358

千円

将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額

△399,061

 

△368,584

評価性引当額小計 (注)1

△1,143,209

千円

 

△1,271,943

千円

繰延税金資産合計

3,587

千円

 

3,775

千円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

資産除去債務に対応する除去費用

3,587

千円

 

140

千円

未収事業税

 

3,634

繰延税金負債合計

3,587

千円

 

3,775

千円

繰延税金資産純額

千円

 

千円

 

(注) 1.評価性引当額の変動の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加であります。

2.税務上の繰越欠損金およびその繰延税金資産の繰越期限別の金額

 

前事業年度(2023年11月30日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

合計
(千円)

税務上の繰越欠損金(※)

744,148

744,148

評価性引当額

△744,148

△744,148

繰延税金資産

 

(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

当事業年度(2024年11月30日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

合計
(千円)

税務上の繰越欠損金(※)

903,358

903,358

評価性引当額

△903,358

△903,358

繰延税金資産

 

(※)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度および当事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため注記を省略しております。

 

(企業結合等関係)

  該当事項はありません。

 

(資産除去債務関係)

資産除去債務のうち貸借対照表に計上しているもの

 

1 当該資産除去債務の内容

店舗および事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務に関して資産除去債務を計上しております。

 

2 当該資産除去債務の金額と算定方法

店舗については、使用見込期間を取得から19年と見積り、割引率0.08%~1.6%を使用して資産除去債務の金額を算定しております。

また本社については使用見込期間を取得から22年と見積り、割引率0.72%を使用して資産除去債務の金額を算定しております。

 

3 当該資産除去債務の総額の増減

前事業年度において、当社の不動産賃貸契約に伴う原状回復義務として計上していた資産除去債務について、店舗の退去時に必要とされる原状回復費用に関する新たな情報の入手に伴い、原状回復費用に関して見積りの変更を行いました。この見積りの変更による増加額18,323千円を変更前の資産除去債務残高に加算しております。

当事業年度において、賃貸資産に係る資産除去債務について原状回復義務が免除されたため、当該資産除去債務10,476千円を戻入れ、特別利益に計上しております。

 

 

前事業年度
(自 2022年12月1日
 至 2023年11月30日)

当事業年度
(自 2023年12月1日
 至 2024年11月30日)

期首残高

306,520

千円

299,246

千円

有形固定資産の取得に伴う増加額

16,239

時の経過による調整額

1,384

1,465

見積りの変更による増加額

18,323

資産除去債務の履行による減少額

△43,219

資産除去債務の戻入による減少額

△10,476

期末残高

299,246

千円

290,235

千円

 

 

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益の分解情報

 当社は、パーソナルトレーニング事業の単一セグメントであり、顧客との契約から生じる収益の内訳は以下のとおりです。

 

前事業年度

(自 2022年12月1日
 至 2023年11月30日)

当事業年度

(自 2023年12月1日
 至 2024年11月30日)

サービス売上

2,920,719千円

2,347,128千円

物販売上

292,141千円

180,125千円

顧客との契約から生じる収益

3,212,860千円

2,527,254千円

その他の収益

外部顧客への収益

3,212,860千円

2,527,254千円

 

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

(重要な会計方針)の「4 重要な収益および費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係ならびに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額および時期に関する情報

前事業年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日)

(1)契約負債の残高等

契約負債は、顧客から受け取った前受金に関するものであり、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、547,512千円であります。

 

(2)残存履行義務に配分した取引価格

当社は、当初に予定される顧客との契約期間が1年以内であるため、残存履行義務に配分した取引価格の総額および収益の認識が見込まれる期間の記載を省略しております。

 

当事業年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日)

(1)契約負債の残高等

契約負債は、顧客から受け取った前受金に関するものであり、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、402,526千円であります。

 

(2)残存履行義務に配分した取引価格

当社は、当初に予定される顧客との契約期間が1年以内であるため、残存履行義務に配分した取引価格の総額および収益の認識が見込まれる期間の記載を省略しております。

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

当社の事業セグメントは、パーソナルトレーニング事業の単一セグメントであるため記載を省略しております。

 

【関連情報】

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

1 製品およびサービスごとの情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

直営店舗

FC店舗

商品販売

合計

外部顧客への売上高

2,908,758

11,960

292,141

3,212,860

 

 

2 地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

 

(2) 有形固定資産

本邦以外に所有している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3 主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

1 製品およびサービスごとの情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

直営店舗

FC店舗

商品販売

合計

外部顧客への売上高

2,327,481

19,647

180,125

2,527,254

 

 

2 地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

 

(2) 有形固定資産

本邦以外に所有している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3 主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

当社の事業セグメントは、パーソナルトレーニング事業の単一セグメントであるため記載を省略しております。

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

当社の事業セグメントは、パーソナルトレーニング事業の単一セグメントであるため記載を省略しております。

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前事業年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

該当事項はありません。

 

 

【関連当事者情報】

1  関連当事者との取引

財務諸表提出会社と関連当事者との取引

(1) 財務諸表提出会社の親会社及び主要株主(会社等に限る。)等

前事業年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日)

種類

会社等の名称

または氏名

所在地

資本金
または
出資金

(千円)

事業の内容

または職業

議決権等
の所有
(被所有)
割合(%)

関連当事者
との関係

取引の内容

取引金額

(千円)

科目

期末残高

(千円)

親会社

NOVAホールディングス株式会社

東京都
品川区

80,000

英会話等フランチャイズ本部の運営

(被所有)
直接
18.29

役員の兼任
第三者割当による
新株の発行

第三者
割当増資

179,985

 

(注)2024年11月11日開催の当社取締役会において決議した第三者割当増資による新株式発行に基づき、当社普通株式について1株当たり169円で1,065,000株を割り当て、新株を発行しております。

 

(2) 財務諸表提出会社と同一の親会社をもつ会社等及び財務諸表提出会社のその他の関係会社の子会社等

前事業年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日)

種類

会社等の名称

または氏名

所在地

資本金
または
出資金

(千円)

事業の内容

または職業

議決権等
の所有
(被所有)
割合(%)

関連当事者
との関係

取引の内容

取引金額

(千円)

科目

期末残高

(千円)

親会社の
子会社

インターネットデザイン株式会社

愛知県
名古屋市
北区

8,000

広告Webに
関する
デザイン

役員の兼任
業務委託
取引

業務委託
取引

37,436

未払金

4,727

 

(注)業務委託取引については、業務内容を勘案し、協議の上、決定しております。

 

(3) 財務諸表提出会社の役員および主要株主(個人の場合に限る。)等

前事業年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日)

種類

会社等の名称
または氏名

所在地

資本金ま
たは出資金
(千円)

事業の内容
または職業

議決権等
の所有
(被所有)
割合(%)

関連当事者
との関係

取引の内容

取引金額
(千円)

科目

期末残高
(千円)

役員
および
主要株主

小島 礼大

当社代表
取締役

(被所有)

直接

71.54

債務被保証

当社不動産
賃借契約の
債務被保証
(注1)

150,751

第三者割当
増資
(注2)

249,984

 

(注) 1.当社は、賃借契約について、代表取締役社長小島礼大から債務保証を受けております。不動産賃貸借契約の被債務保証の取引金額については、年間賃借料を記載しております。なお、保証料の支払いは行っておりません。

2.第三者割当増資は当社が行った第三者割当増資を1株につき360円で当社普通株式694,400株を引き受けたもので、独立した第三者機関により算定された価額を基礎として協議のうえ、合理的に決定しております。

 

 

当事業年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日)

種類

会社等の名称
または氏名

所在地

資本金
または
出資金
(千円)

事業の内容
または職業

議決権等
の所有
(被所有)
割合(%)

関連当事者
との関係

取引の内容

取引金額
(千円)

科目

期末残高
(千円)

役員
および
主要株主

小島 礼大

東京都
港区

当社代表
取締役

(被所有)

直接

6.86

債務被保証

当社不動産
賃借契約の
債務被保証
(注)

97,293

 

(注)当社は、賃借契約について、代表取締役社長小島礼大から債務保証を受けております。小島礼大は、2024年10月15日付で役員を退任しており、不動産賃貸借契約の被債務保証の取引金額については、在任期間中の賃借料を、議決権等の所有(被所有)割合(%)は退任時のものを記載しております。なお、保証料の支払いは行っておりません。

 

2  親会社または重要な関連会社に関する注記

(1) 親会社情報

いなよしキャピタルパートナーズ株式会社(非上場)

NOVAホールディングス株式会社(非上場)

 

(2) 重要な関連会社の要約財務情報

該当事項はありません。

 

(1株当たり情報)

 

 

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

1株当たり純資産額

24円06銭

19円38銭

1株当たり当期純損失(△)

△102円72銭

△73円04銭

潜在株式調整後

1株当たり当期純利益

 

(注) 1.潜在株式調整後1株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの1株当たり当期純損失であるため記載しておりません。

2.1株当たり当期純損失および算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

項目

前事業年度
(自  2022年12月1日
 至  2023年11月30日)

当事業年度
(自  2023年12月1日
 至  2024年11月30日)

1株当たり当期純損失(△)

 

 

当期純損失(△)(千円)

△480,593

△435,661

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る当期純損失(△)(千円)

△480,593

△435,661

普通株式の期中平均株式数(株)

4,678,753

5,964,520

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり
当期純利益の算定に含まれなかった潜在株式の概要

新株予約権6種類(新株予約権の数 1,216,800株)

新株予約権3種(新株予約権の数 18,400株)

 

 

 

(重要な後発事象)

(第三者割当増資による新株式の発行)

当社は、2024年11月11日付の取締役会決議において、2024年11月28日から2024年12月6日までを払込期日とする第三者割当による新株式の発行を行うことを決議しておりましたが、2024年12月2日から2024年12月4日までの間にその払込が完了した結果、資本金及び資本準備金がそれぞれ72,467千円増加しております。

なお、当事業年度末時点でNOVAホールディングス株式会社より払込が確認されていた179,985千円については、資
本金及び資本準備金にそれぞれ89,992千円計上しております。

本増資の概要は次のとおりであります。

(1)募集の方法

 

第三者割当

(2)発行する株式の種類および数

※1

普通株式 1,922,600株

(3)発行価額

 

1株につき、金169円

(4)資本組入額

 

1株につき、金84.5円

(5)発行価額の総額

※1

324,919千円

(6)資本組入額の総額

※1

162,459千円

(7)割当先

 

NOVAホールディングス株式会社 1,065,000株

株式会社岩谷企画 414,200株

株式会社ブレインズネットワーク 118,300株

株式会社ジー・コミュニケーション 71,000株

神田 有宏 59,100株

山口 益広 59,100株

髙山 照夫 88,700株

髙山 秀美 29,500株

杉本 英雄 17,700株

(8)払込期日

 

2024年11月28日から2024年12月6日まで

(9)資金の使途

 

新サービス体系の確立、新サービス体系での出店および既存の不採算店舗の退店費用、業務効率化及び固定費削減を目的とした本店移転費用に活用するとともに、これらの取り組みを進める中での不測の費用に備えるため、一部を手元流動性資金に充てることを予定しています。

 

 

※1 当事業年度後の払込に関する発行株式数、発行価額、資本組入額は、それぞれ857,600株、144,934千円、72,467千円となっております。

 

(会社分割による持株会社体制への移行)

当社は、2025年1月27日開催の取締役会において、吸収分割の方式により持株会社体制へ移行することを決議し、当該決議に基づき2025年1月27日付で当社と当社の完全子会社である吸収分割準備会社の株式会社トゥエンティーフォーセブン設立準備会社(以下「承継会社」といいます。)との間で、当社のパーソナルトレーニング事業に関する権利義務(ただし、吸収分割契約において承継対象権利義務から除外されるものを除きます。)を承継させる内容の吸収分割(以下「本吸収分割」といいます。)に係る吸収分割契約を締結いたしました。

なお、本吸収分割の効力発生日は2025年6月1日を予定しており、同日付で当社は「株式会社トゥエンティーフォーセブンホールディングス」に、承継会社は「株式会社トゥエンティーフォーセブン」に、それぞれ商号を変更する予定であります。

 

1.持株会社体制への移行の背景と目的

当社は、「世界中の人々から常に必要とされる企業を創る」を経営理念として掲げ、ウェブマーケティングによって世の中のニーズを把握し、常に必要とされるサービス・商品を創出することを目的としており、事業面においては本日現在、パーソナルトレーニングジムを中心に全国で92店舗を展開しております。当社は、M&Aを含むパーソナルトレーング事業との親和性の高い他社とのアライアンスによるサービス開発も検討している中、持株会社体制への移行により、持株会社はグループ経営機能に特化し、各事業会社は環境の変化に対応し、事業特性に応じたより機動的な事業展開を行うことにより、当社グループの企業価値向上を目指すことを目的として、2025年6月1日をもって持株会社体制に移行することといたしました。

 

2.持株会社体制への移行の要旨について

(1)本吸収分割の日程

吸収分割契約承認取締役会(当社)              2025年1月27日

吸収分割契約承認取締役会(承継会社)          2025年1月27日

吸収分割契約締結                              2025年1月27日

吸収分割契約承認株主総会                      2025年2月27日

吸収分割の効力発生日                          2025年6月1日(予定)

 

(2)本吸収分割の方式

当社を分割会社とし、当社の100%子会社である株式会社トゥエンティーフォーセブン設立準備会社を承継会社とする吸収分割であります。また、当社は持株会社として引き続き上場を維持いたします。

 

(3)本吸収分割に係る割当の内容

承継会社は本吸収分割に際し、承継する承継対象権利義務の対価として、当社に対して株式その他の金銭等の割当を行いません。

 

(4)本吸収分割に伴う新株予約権及び新株予約権付社債に関する取扱い

該当事項はありません。

 

(5)本吸収分割により増減する資本金等

該当事項はありません。

 

(6)承継会社が承継する権利義務

承継会社は、効力発生日において、本吸収分割契約に定める権利義務を当社から承継いたします。なお、当社から承継会社に対する債務の承継は、重畳的債務引受の方法によります。

 

(7)債務履行の見込み

当社及び承継会社においては、本吸収分割後の資産の額が負債の額を上回る見込みであること、本吸収分割後に負担する債務の履行に支障を及ぼす事態の発生は現在予想されていないことから、当社及び承継会社の債務の履行の見込みに問題はないと判断しております。

 

3.会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として処理する予定です。