##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

（１）連結子会社の数及び主要な連結子会社の名称

連結子会社の数

1社

主要な連結子会社の名称等

MENTA株式会社

（２）主要な非連結子会社の名称等

主要な非連結子会社の名称

Lancers Philippine Crowdsourcing Inc.

連結の範囲から除いた理由

非連結子会社については、連結した場合における総資産、売上高、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金等（持分に見合う額）は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため、連結の範囲から除外しております。

２．持分法の適用に関する事項

（１）持分法を適用しない非連結子会社の数

1社

（２）持分法を適用しない主要な非連結子会社の名称

Lancers Philippine Crowdsourcing Inc.

持分法を適用しない理由

持分法を適用していない非連結子会社は小規模であり、当期純損益（持分に見合う額）及び利益剰余金（持分に見合う額）等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ全体として重要性がないため持分法を適用しておりません。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

４．会計方針に関する事項

（１）重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等　移動平均法による原価法

②棚卸資産

仕掛品　　　　　　　　個別法による原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)

（２）重要な減価償却資産の減価償却の方法

①有形固定資産

主として定率法（ただし、建物（建物附属設備を含む）については定額法）を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　　　　２～10年

工具、器具及び備品　４～６年

②無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（主として５年）に基づいております。

（３）重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②賞与引当金

従業員賞与の支給に備えるため、支給見込額のうち当連結会計年度に負担すべき額を計上しております。

（４）重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を適用しており、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識しております。

当社グループは主として、インターネット上で個人（以下、ランサー）と企業（以下、クライアント）をマッチングする受発注プラットフォーム「ランサーズ」を運営しており、クライアントとランサー間で取引が成立し、仕事が完了し、ランサーが獲得した報酬の一部をシステム利用料として得ております。ランサーが報酬を獲得した時点において履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。

「ランサーズ テックエージェント」及び「ランサーズ プロフェッショナルエージェント」は、クライアントからの業務委託内容を明確にした上で、当該業務を当社グループから再委託するランサー(「ランサーズ テックエージェント」の場合はエンジニア、デザイナー、マーケターといったIT人材、「ランサーズ プロフェッショナルエージェント」の場合は経営課題に応じてIT系や戦略系といった各分野におけるフリーコンサルタント)を当社グループを介してクライアントへ紹介し、委託された役務の提供に応じてクライアントより業務委託料を得ております。当社グループが役務提供を完了した時点において履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。

（５）のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、合理的な見積りに基づき10年以内のその効果が及ぶ期間にわたって、均等償却しております。

（６）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日)

１．のれん

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

358,896千円

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

2020年10月に買収したイリテク株式会社（現　MENTA株式会社）において130,383千円、2022年６月に買収した株式会社ワークスタイルラボ（2024年１月に当社に吸収合併）において228,512千円の残高を計上しております。

毎期、業績や経営環境の変化、事業戦略の見直し等を判断材料に減損の兆候の判定を行っております。減損の兆候がある場合には減損の認識の判定を行います。

減損の認識の判定では、経済状況や将来の市場及び経済全体の成長率等を考慮して立案する事業計画等の仮定や前提に基づいて将来キャッシュ・フローを見積ります。

のれんが帰属する事業に関連する資産グループの減損損失控除前の帳簿価額にのれんの帳簿価額を加えた金額と、のれんを含むより大きな単位から得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額を比較し、前者が後者を上回る場合には減損損失を認識します。

なお、減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定に当たっては慎重に検討しておりますが、事業計画や市場環境の変化により、その見積額の前提とした条件や仮定に変更が生じ減少した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、重要な影響を与える可能性があります。

２．固定資産の減損

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

有形固定資産 | 3,629千円
無形固定資産（のれんを除く） | 366,529千円
減損損失 | 17,630千円
構造改革費用（減損損失） | 3,524千円

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、事業単位を基準とした管理会計の区分に従って資産のグルーピングを行い、遊休資産等については個別資産ごとにグルーピングを行っております。

各資産又は資産グループについて減損の兆候があると認められる場合には、それらから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回った場合に減損損失の認識が必要になります。減損損失の認識が必要と判定した場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

減損損失の認識の判定では、経済状況や将来の市場及び経済全体の成長率等を考慮して立案する事業計画等の仮定や前提に基づいて割引前将来キャッシュ・フローを見積ります。

当連結会計年度においては、遊休資産等については、今後、事業の用に供する予定がなくなったこと等から、当該資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当連結会計年度においては17,630千円を減損損失として特別損失に計上しております。事業用資産については、減損の兆候がないと判断しております。

また、来期以降の成長性・収益性の拡大実現に向けた構造改革に伴うシステム機能の統合については、当該資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当連結会計年度においては3,524千円を構造改革費用として特別損失に計上しております。

なお、減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定に当たっては慎重に検討しておりますが、事業計画や市場環境の変化により、その見積額の前提とした条件や仮定に変更が生じ減少した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、重要な影響を与える可能性があります。

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)

１．のれん

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

310,856千円

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

2020年10月に買収したイリテク株式会社（現　MENTA株式会社）において110,324千円、2022年６月に買収した株式会社ワークスタイルラボ（2024年１月に当社に吸収合併）において200,531千円の残高を計上しております。

毎期、業績や経営環境の変化、事業戦略の見直し等を判断材料に減損の兆候の判定を行っております。減損の兆候がある場合には減損の認識の判定を行います。

減損の認識の判定では、経済状況や将来の市場及び経済全体の成長率等を考慮して立案する事業計画等の仮定や前提に基づいて将来キャッシュ・フローを見積ります。

のれんが帰属する事業に関連する資産グループの減損損失控除前の帳簿価額にのれんの帳簿価額を加えた金額と、のれんを含むより大きな単位から得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額を比較し、前者が後者を上回る場合には減損損失を認識します。

なお、減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定に当たっては慎重に検討しておりますが、事業計画や市場環境の変化により、その見積額の前提とした条件や仮定に変更が生じ減少した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、重要な影響を与える可能性があります。

２．固定資産の減損

（１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

有形固定資産 | 1,497千円
無形固定資産（のれんを除く） | 306,760千円
減損損失 | ―千円

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、事業単位を基準とした管理会計の区分に従って資産のグルーピングを行い、遊休資産等については個別資産ごとにグルーピングを行っております。

各資産又は資産グループについて減損の兆候があると認められる場合には、それらから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回った場合に減損損失の認識が必要になります。減損損失の認識が必要と判定した場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

減損損失の認識の判定では、経済状況や将来の市場及び経済全体の成長率等を考慮して立案する事業計画等の仮定や前提に基づいて割引前将来キャッシュ・フローを見積ります。

当連結会計年度においては、当社グループはいくつかの資産グループに減損の兆候があるものと判断し、減損損失の計上の要否について検討を行いました。その結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が固定資産の帳簿価額を上回ったことから、減損損失の認識は不要と判断しております。

なお、減損の兆候の把握、減損損失の認識及び測定に当たっては慎重に検討しておりますが、事業計画や市場環境の変化により、その見積額の前提とした条件や仮定に変更が生じ減少した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において、重要な影響を与える可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日）

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

(1) 概要

国際的な会計基準と同様に、借手のすべてのリースについて資産・負債を計上する等の取扱いを定めるもの。

(2) 適用予定日

2028年３月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

##### (表示方法の変更)

（連結損益計算書関係）

前連結会計年度において「営業外収益」の「その他」に含めておりました「受取利息」については、金額的重要性が高まったため、当連結会計年度においては区分掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。
この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に表示しておりました2,723千円は、「受取利息」9千円、「その他」2,713千円として組み替えております。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　その他のうち、契約負債の金額は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
契約負債 | 2,816 | 千円 | 3,575 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　販売費及び一般管理費のうち、主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2023年４月１日 至2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日)
給料手当及び賞与 | 803,494 | 千円 | 674,120 | 千円
外注費 | 153,437 | 千円 | 166,206 | 千円
広告宣伝費 | 201,059 | 千円 | 173,804 | 千円
賞与引当金繰入額 | 60,650 | 千円 | 52,970 | 千円
貸倒引当金繰入額 | 7,974 | 千円 | △1,483 | 千円

※３　営業債務消滅益

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日)

当社グループは、オンラインだけで完結する、個人と企業をマッチングする受発注プラットフォームサービス「ランサーズ」を運営しております。サービス利用者様から入金後、案件キャンセルにより長期間使用されず当社の預り金として計上している金額について、当該サービス利用者様へ定期的に連絡対応を行っているものの、連絡不能のため返還先が不明となる事象が一定数発生しており、将来的にも返還が見込まれない金額のうち、民法に基づく債務消滅時効である５年を経過した金額について「営業債務消滅益」として、36,932千円を特別利益に計上しております。なお、サービス利用者様が長期間お引き出しされず当社の預り金として計上している金額のうち、利用規約に基づき一定期間経過した金額について「営業債務消滅益」として営業外収益に計上しております。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

該当事項はありません。

※４　減損損失

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日)

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上しております。

場所 | 用途 | 種類 | 金額（千円）
東京都渋谷区 | 事業用資産 | ソフトウエア | 17,630

減損損失の認識に至った経緯

当社グループは、事業単位を基準とした管理会計の区分に従って資産のグルーピングを行い、遊休資産等については個別資産ごとにグルーピングを行っております。

当連結会計年度においては、今後事業の用に供する予定がなくなったソフトウエアについて、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、当該資産の回収可能価額は使用価値により算定しておりますが、将来キャッシュ・フローが見込めないため回収可能価額をゼロとして評価しております。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

該当事項はありません。

※５　構造改革費用

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日)

当社グループは、来期以降の成長性・収益性の拡大実現に向けた構造改革として、システム機能を統合し、人員削減等の合理化を実施いたしました。これにより、人員削減等の合理化に伴う特別退職金33,465千円、システム機能の統合に伴う固定資産の減損損失3,524千円を構造改革費用に計上しております。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

該当事項はありません。

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2023年４月１日至2024年３月31日)

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 15,783,503 | 461,725 | ― | 16,245,228

（変動事由の概要）

普通株式の増加数の主な内容は次のとおりであります。

新株予約権の行使による増加　 56,000株

譲渡制限付株式報酬としての新株の発行による増加　 19,625株

第三者割当としての新株の発行による増加　 386,100株

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 37 | ― | ― | 37

３．新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結 会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の新株予約権 | 普通株式 | ― | 1,149,400 | ― | 1,149,400 | （注）１
第11回新株予約権 | 普通株式 | ― | 364,900 | ― | 364,900 | 36
合計 | ― | 1,514,300 | ― | 1,514,300 | 36

(注) １．第１回無担保転換社債型新株予約権付社債については、一括法によっております。

２．目的となる株式の数の変動事由の概要

第三者割当による第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の 新株予約権の発行による増加 | 1,149,400株
第三者割当による第11回新株予約権の発行による増加 | 364,900株

４．配当に関する事項

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2024年４月１日至2025年３月31日)

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 16,245,228 | ― | ― | 16,245,228

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 37 | ― | ― | 37

３．新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結 会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
第１回無担保転換社債型新株予約権付社債の新株予約権 | 普通株式 | 1,149,400 | ― | ― | 1,149,400 | （注）１
第11回新株予約権 | 普通株式 | 364,900 | ― | ― | 364,900 | 36
合計 | 1,514,300 | ― | ― | 1,514,300 | 36

(注) １．第１回無担保転換社債型新株予約権付社債については、一括法によっております。

４．配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
現金及び預金 | 1,877,708千円 | 1,727,032千円
預け金 | 46,502千円 | 40,003千円
現金及び現金同等物 | 1,924,211千円 | 1,767,036千円

(注)　預け金は、当社グループ提供サービスにおける、決済サービス会社に対しての一時的な預け入れであり、随時引き出し可能であることから現金及び現金同等物に含めております。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

（１）金融商品に対する取り組み方針

当社グループは、資金計画に基づき、必要な資金を調達しております。資金調達については、資金の性質や回収期間に応じて、増資による資金調達又は金融機関からの長短期での借入により調達する方針としております。資産運用については短期的な預金等に限定し、デリバティブは利用しない方針としております。

（２）金融商品の内容及びそのリスク

売掛金及び未収入金は、顧客の信用リスクに晒されております。

買掛金、未払金及び未払費用は、概ね１年以内の支払期日であります。

借入金は主に、運転資金に係る資金調達を目的としたものです。

営業債務である預り金は、流動性リスクに晒されております。

有価証券は発行体の信用リスクに晒されております。

（３）金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

営業債権については、与信管理規程に従い、取引先ごとに期日管理及び残高管理を行い、リスク低減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理規程に準じて、同様の管理を行っております。敷金及び保証金については、必要に応じて担当部署がモニタリングを行い、財務状況等の悪化による回収懸念の早期把握によりリスク軽減を図っております。有価証券については、定期的に発行体の財務状況等を把握し、継続的なモニタリングを行っております。

②資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

担当部署が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持等により流動性を管理しております。

（４）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2024年３月31日)

（単位：千円）

|  | 連結貸借対照表 計上額 | 時価 | 差額
（１） | 敷金及び保証金（※２） | 34,678 | 34,664 | △14
| 資産計 | 34,678 | 34,664 | △14
（１） | 新株予約権付社債 | 300,000 | 300,000 | ―
（２） | 長期借入金（※３） | 361,430 | 360,718 | △711
| 負債計 | 661,430 | 660,718 | △711

（※１）「現金及び預金」「売掛金」「未収入金」「買掛金」「未払金」「未払費用」「未払法人税等」「未払消費税等」「預り金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

（※２）連結貸借対照表における「敷金及び保証金」の金額と金融商品の時価における「連結貸借対照表計上額」との差額は、当連結会計年度末における敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額（賃借建物の原状回復費用見込額）の未償却残高であります。

（※３）１年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

当連結会計年度(2025年３月31日)

（単位：千円）

|  | 連結貸借対照表 計上額 | 時価 | 差額
（１） | 敷金及び保証金 | 30,768 | 30,341 | △426
| 資産計 | 30,768 | 30,341 | △426
（１） | 新株予約権付社債 | 300,000 | 292,379 | △7,620
（２） | 長期借入金（※２） | 292,690 | 290,186 | △2,503
| 負債計 | 592,690 | 582,566 | △10,123

（※１）「現金及び預金」「売掛金」「未収入金」「買掛金」「未払金」「未払費用」「未払法人税等」「未払消費税等」「預り金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

（※２）１年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

（注）１．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2024年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 1,877,708 | ― | ― | ―
売掛金 | 450,602 | ― | ― | ―
未収入金 | 286,976 | ― | ― | ―
敷金及び保証金 | ― | 34,678 | ― | ―
合計 | 2,615,287 | 34,678 | ― | ―

当連結会計年度(2025年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 1,727,032 | ― | ― | ―
売掛金 | 433,652 | ― | ― | ―
未収入金 | 260,515 | ― | ― | ―
敷金及び保証金 | ― | 30,768 | ― | ―
合計 | 2,421,200 | 30,768 | ― | ―

（注）２．長期借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2024年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
新株予約権付社債 | ― | ― | ― | ― | 300,000 | ―
長期借入金 | 67,080 | 67,080 | 67,080 | 160,190 | ― | ―
合計 | 67,080 | 67,080 | 67,080 | 160,190 | 300,000 | ―

当連結会計年度(2025年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
新株予約権付社債 | ― | ― | ― | 300,000 | ― | ―
長期借入金 | 67,080 | 67,080 | 158,530 | ― | ― | ―
合計 | 67,080 | 67,080 | 158,530 | 300,000 | ― | ―

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳表等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

（１）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

（２）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

区分 | 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | ― | 34,664 | ― | 34,664
資産計 | ― | 34,664 | ― | 34,664
新株予約権付社債 | ― | 300,000 | ― | 300,000
長期借入金 | ― | 360,718 | ― | 360,718
負債計 | ― | 660,718 | ― | 660,718

当連結会計年度（2025年３月31日）

(単位：千円)

区分 | 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | ― | 30,341 | ― | 30,341
資産計 | ― | 30,341 | ― | 30,341
新株予約権付社債 | ― | 292,379 | ― | 292,379
長期借入金 | ― | 290,186 | ― | 290,186
負債計 | ― | 582,566 | ― | 582,566

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

敷金及び保証金

将来キャッシュ・フローを残存期間に対応する国債の利回りで割り引いた現在価値によって算定しており、レベル２の時価に分類しております。

新株予約権付社債

残存期間における元利金の合計額を、同様の社債を発行した場合に想定される利率で割り引いた現在価値によって算定しており、レベル２に分類しております。

長期借入金

残存期間における元利金の合計額を、同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値によって算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

（１）ストック・オプションの内容

会社名 | 提出会社
種類 | 第３回ストック・オプション | 第４回ストック・オプション
決議年月日 | 2015年５月14日 | 2016年６月28日
付与対象者の区分及び人数 | 当社役員　　４名 当社従業員　31名 | 当社役員　　４名 当社従業員　52名 子会社役員　１名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　321,500株 （注）２ | 普通株式　449,000株 （注）２
付与日 | 2015年５月15日 | 2016年６月29日
権利確定条件 | （注）３ | （注）３
対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 | 対象期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2017年５月15日～2025年５月14日 | 2018年６月29日～2026年６月28日

会社名 | 提出会社
種類 | 第６回ストック・オプション | 第７回ストック・オプション
決議年月日 | 2017年６月29日 | 2018年４月13日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　35名 | 当社従業員　　25名 子会社役員　　２名 子会社従業員　２名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　215,000株 （注）２ | 普通株式　378,500株 （注）２
付与日 | 2017年６月30日 | 2018年４月14日
権利確定条件 | （注）３ | （注）３
対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 | 対象期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2019年６月30日～2027年６月28日 | 2020年４月14日～2028年４月13日

会社名 | 提出会社
種類 | 第８回ストック・オプション | 第９回ストック・オプション
決議年月日 | 2018年６月25日 | 2019年２月14日
付与対象者の区分及び人数 | 当社役員　　１名 当社従業員　13名 子会社役員　１名 | 当社役員　　　２名 当社従業員　　９名 子会社従業員　１名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　137,000株 （注）２ | 普通株式　104,000株 （注）２
付与日 | 2018年６月26日 | 2019年２月28日
権利確定条件 | （注）３ | （注）３
対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 | 対象期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2020年６月26日～2028年６月25日 | 2021年２月15日～2029年２月13日

会社名 | 提出会社
種類 | 第10回ストック・オプション
決議年月日 | 2019年６月27日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　　10名 子会社役員　　２名 子会社従業員　９名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　160,000株 （注）２
付与日 | 2019年６月28日
権利確定条件 | （注）３
対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2021年６月28日～2029年６月26日

（注）１．株式数に換算して記載しております。

（注）２．2019年８月27日付株式分割（１株につき100株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

（注）３．「第４　提出会社の状況　１　株式等の状況　（２）　新株予約権等の状況」の「①第３回新株予約権（2015年５月14日取締役会決議）」の（注）５に記載しております。

（２）ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2025年３月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

①ストック・オプションの数

会社名 | 提出会社
種類 | 第３回ストック・オプション | 第４回ストック・オプション
権利確定前 |  |
前連結会計年度末(株) | ― | ―
付与(株) | ― | ―
失効(株) | ― | ―
権利確定(株) | ― | ―
未確定残(株) | ― | ―
権利確定後 |  |
前連結会計年度末(株) | 99,000 | 88,200
権利確定(株) | ― | ―
権利行使(株) | ― | ―
失効(株) | 73,000 | 45,000
未行使残(株) | 26,000 | 43,200

会社名 | 提出会社
種類 | 第６回ストック・オプション | 第７回ストック・オプション
権利確定前 |  |
前連結会計年度末(株) | ― | ―
付与(株) | ― | ―
失効(株) | ― | ―
権利確定(株) | ― | ―
未確定残(株) | ― | ―
権利確定後 |  |
前連結会計年度末(株) | 40,000 | 230,500
権利確定(株) | ― | ―
権利行使(株) | ― | ―
失効(株) | 20.000 | 112,000
未行使残(株) | 20,000 | 118,500

会社名 | 提出会社
種類 | 第８回ストック・オプション | 第９回ストック・オプション
権利確定前 |  |
前連結会計年度末(株) | ― | ―
付与(株) | ― | ―
失効(株) | ― | ―
権利確定(株) | ― | ―
未確定残(株) | ― | ―
権利確定後 |  |
前連結会計年度末(株) | 58,000 | 69,400
権利確定(株) | ― | ―
権利行使(株) | ― | ―
失効(株) | 20,000 | 30,000
未行使残(株) | 38,000 | 39,400

会社名 | 提出会社
種類 | 第10回ストック・オプション
権利確定前 |
前連結会計年度末(株) | ―
付与(株) | ―
失効(株) | ―
権利確定(株) | ―
未確定残(株) | ―
権利確定後 |
前連結会計年度末(株) | 53,500
権利確定(株) | ―
権利行使(株) | ―
失効(株) | 10,000
未行使残(株) | 43,500

②単価情報

会社名 | 提出会社
種類 | 第３回ストック・オプション | 第４回ストック・オプション
権利行使価格(円) | 605 | 605
行使時平均株価(円) | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ―

会社名 | 提出会社
種類 | 第６回ストック・オプション | 第７回ストック・オプション
権利行使価格(円) | 605 | 605
行使時平均株価(円) | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ―

会社名 | 提出会社
種類 | 第８回ストック・オプション | 第９回ストック・オプション
権利行使価格(円) | 605 | 605
行使時平均株価(円) | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ―

会社名 | 提出会社
種類 | 第10回ストック・オプション
権利行使価格(円) | 605
行使時平均株価(円) | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ―

３．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

（１）当連結会計年度末における本源的価値の合計額　　　　　　　　　　　　 ―千円

（２）当連結会計年度において権利行使された本源的価値の合計額　　　　　　 ―千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

|  |  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 (2024年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |
貸倒引当金 | 6,034 |  | 4,345
賞与引当金 | 19,911 |  | 17,302
減価償却超過額 | 9,294 |  | 7,362
未払費用 | 26,310 |  | 25,588
税務上の繰越欠損金（注）２ | 495,958 |  | 426,522
その他 | 19,451 |  | 13,255
繰延税金資産小計 | 576,960 |  | 494,376
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２ | △474,946 |  | △332,079
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △24,898 |  | △19,868
評価性引当額小計（注）１ | △499,845 |  | △351,947
繰延税金資産合計 | 77,115 |  | 142,429
繰延税金負債 |  |  |
その他 | ― |  | △3,095
繰延税金負債合計 | ― |  | △3,095
繰延税金資産合計(純額) | 77,115 |  | 139,333

（注）１．評価性引当額が147,897千円減少しております。主に税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が減少したことによるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額は次のとおりであります。

前連結会計年度(2024年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金（ａ） | 58,494 | 19,241 | 81,244 | ― | ― | 336,978 | 495,958
評価性引当額 | △43,535 | △19,241 | △81,244 | ― | ― | △330,925 | △474,946
繰延税金資産 | 14,958 | ― | ― | ― | ― | 6,052 | （ｂ）21,011

（ａ）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

（ｂ）税務上の繰越欠損金（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産を計上しております。

当該繰延税金賓産は、当社及び連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高（法定実効税率を乗じた額）の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、過去に税引前当期純損失を計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度(2025年３月31日)

（単位：千円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金（ａ） | 18,688 | 79,048 | ― | ― | 122,121 | 206,664 | 426,522
評価性引当額 | ― | △4,752 | ― | ― | △122,121 | △205,204 | △332,079
繰延税金資産 | 18,688 | 74,295 | ― | ― | ― | 1,459 | （ｂ）94,443

（ａ）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

（ｂ）税務上の繰越欠損金（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産を計上しております。

当該繰延税金賓産は、当社及び連結子会社における税務上の繰越欠損金の残高（法定実効税率を乗じた額）の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、過去に税引前当期純損失を計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
法定実効税率 | 30.6％ |  | 33.6％
（調整） |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 5.3％ |  | 1.1％
住民税均等割 | 4.1％ |  | 0.6％
評価性引当額の増減 | △272.9％ |  | △128.2％
繰越欠損金の期限切れ | 94.9％ |  | 28.1％
のれん償却額 | 23.3％ |  | 14.0％
適用税率差異 | 33.1％ |  | △2.8％
その他 | 5.3％ |  | 0.3％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △76.2％ |  | △53.3％

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後開始する連結会計年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年４月１日以後開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を29.7％から30.6％に変更し計算しております。

なお、この税率変更による影響はありません。

###### (資産除去債務関係)

本社事務所等の不動産賃貸借契約に基づき、退去時における原状回復に係る義務を資産除去債務として認識しております。

なお、資産除去債務の負債計上に代えて、敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度（自2023年４月１日至2024年３月31日）

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
マッチング事業 | 4,471,649
その他事業 | 101,404
その他 | 87
顧客との契約から生じる収益 | 4,573,141
その他の収益 | ―
外部顧客への売上高 | 4,573,141

当連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

(単位：千円)

| 当連結会計年度 (自　2024年４月１日 至　2025年３月31日)
マッチング事業 | 4,524,900
その他事業 | 64,233
その他 | 2
顧客との契約から生じる収益 | 4,589,136
その他の収益 | ―
外部顧客への売上高 | 4,589,136

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は「注記事項（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４．会計方針に関する事項（４）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

（１）契約資産及び契約負債の残高等

顧客との契約から生じた債権は、連結貸借対照表上「売掛金」に含まれております。

契約負債は、主にサービスの提供前に顧客から受け取った対価であり、連結貸借対照表上「その他（流動負債）」に含まれております。

顧客との契約から生じた債権及び契約負債は以下のとおりであります。

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (自2023年４月１日 至2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自2024年４月１日 至2025年３月31日)
| 期首残高 | 期末残高 | 期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 532,585 | 450,602 | 450,602 | 433,652
契約負債 | 7,911 | 2,816 | 2,816 | 3,575

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益のうち、期首現在の契約負債の残高が含まれている金額に重要性はありません。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足した履行義務から認識した収益はありません。

（２）残存履行義務に配分した取引価格

当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。