##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

##### １．連結の範囲に関する事項

連結子会社の数1社

主要な連結子会社の名称

株式会社AFJ Project

##### ２．持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

##### ３．連結子会社の事業年度等に関する事項

すべての連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。

##### ４．会計方針に関する事項

###### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

イ　有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法を採用しております。

ロ　棚卸資産

主として総平均法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）を採用しております。

###### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

イ　有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、1998年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備、構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　39年

建物附属設備　　　　３～18年

構築物　　　　　　　３～15年

工具、器具及び備品　３～10年

ロ　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づいております。

(3) 重要な引当金の計上基準

イ　貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

なお、当連結会計年度においては、貸倒実績はなく、また貸倒懸念債権等もないため、貸倒引当金を計上しておりません。

ロ　賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に備えるため、支給見込額に基づき計上しております。

ハ　役員賞与引当金

役員に対して支給する賞与の支出に備えるため、支給見込額に基づき計上しております。

ニ　役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく期末要支給額を計上しております。

###### (4) 重要な収益の計上基準

イ　加盟金収入

加盟金収入については、サブ・フランチャイズ契約に基づき、サブ・フランチャイジーに対する「Anytime Fitness」の名称等に関する商標等の使用の許諾を履行義務としており、契約期間にわたって履行義務が充足されるものと判断して収益を認識しております。なお、対価については、契約時に一括して受領しており、期末時点で未充足の残高については、契約負債として計上しております。

ロ　ロイヤリティ収入

ロイヤリティ収入については、サブ・フランチャイズ契約に基づき、サブ・フランチャイジーに対するエニタイムフィットネスの店舗の運営の許諾等を履行義務としており、毎月履行義務が充足されるものと判断して収益を認識しております。なお、対価については、履行義務が充足されてから概ね一ヶ月以内に受領しております。

ハ　商品売上高

商品売上高については、顧客（主に、サブ・フランチャイジー）からの発注に基づき、顧客に対する商品の引渡を履行義務としており、商品を顧客に引き渡した時点で当該商品の支配が移転し、履行義務が充足されるものと判断して収益を認識しております。なお、対価については、履行義務が充足されてから概ね一ヶ月以内に受領しております。

ニ　会費収入

会費収入については、会員からの入会申込に基づき、会員に対するエニタイムフィットネスの店舗の利用の許諾等を履行義務としており、毎月履行義務が充足されるものと判断して収益を認識しております。なお、対価については、履行義務が充足される月内に受領しております。

###### (5) 重要な費用の計上基準

イ　イニシャル・フィー（加盟金）

イニシャル・フィー（加盟金）については、マスター・フランチャイズ契約に基づき、当社が付与する各サブ・フランチャイズ契約ごとに、マスター・フランチャイザーに対し、イニシャル・フィー（加盟金）を契約時に一括して支払っております。イニシャル・フィー（加盟金）は、各サブ・フランチャイズ契約期間と同一の期間にわたって均等に期間配分し、当連結会計年度に対応する金額を費用計上しております。なお、未経過分のイニシャル・フィー（加盟金）については、１年以内に費用化される予定の金額を前払費用、１年を超える予定の金額を長期前払費用として計上しております。

ロ　コンティニューイング・フィー（ロイヤリティ）

当社が付与する各サブ・フランチャイズ契約につき、マスター・フランチャイザーに対し、月次で支払うコンティニューイング・フィー（ロイヤリティ）を費用として計上しております。

###### (6) のれんの償却方法及び償却期間

個別案件毎に、その投資効果が発現すると合理的に見積られる期間（10年以内）において、定額法により償却を行っております。

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

###### (8) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

繰延資産の処理方法

株式交付費は、支出時に全額費用処理しております。

消費税等の会計処理

消費税等の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

１．直営店の固定資産の減損

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

直営店の期末固定資産帳簿価額　　　　　　7,109,133千円

減損損失 237,305千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

イ　算出方法

当社グループは、管理会計上の区分を考慮して資産のグルーピングを決定しており、連結子会社が保有する直営店については、営業活動から生じる損益が過去又は翌期に渡って継続してマイナスである場合、若しくは撤退の意思決定を行った場合等について、減損の兆候があるものとしております。ただし、新規出店から当初２年間については、店舗毎の新規出店時の計画（新規出店時の計画に、新型コロナウイルス感染症の拡大による影響が考慮されていない場合には、当該影響を加味した計画）に照らして、著しく下方に乖離していない場合には、猶予期間とし、減損の兆候には該当しないと判断しております。

減損の兆候が把握された店舗については、各店舗のサブ・フランチャイズ契約の残存期間にわたり割引前将来キャッシュ・フローの総額を見積もり、当該資金が資産グループの帳簿価格を下回る場合には、帳簿価格を回収可能価額まで減額し、減損損失を計上しております。

回収可能価額には、使用価値と正味売却価額のいずれかの高い金額を用いており、使用価値については、将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引いて算出しております。当連結会計年度では、８店舗について固定資産の減損損失を計上しております。

ロ　主要な仮定

新型コロナウイルス感染症拡大の影響を受けて、前連結会計年度に減少した当社グループ直営店の会員数は、当連結会計年度には増加しました（前連結会計年度末8.9万人：当連結会計年度末9.9万人）。新型コロナウイルス感染症拡大の影響は依然として残るものの、会員数は回復傾向にあります。当社グループの直営店の固定資産に係る減損の兆候の把握並びに減損損失の認識及び測定にあたって、既存店の会員数は、当連結会計年度と同様の水準で翌連結会計年度においても継続して増加するシナリオを想定しております。

また、新規出店から２年以内の新店については、猶予期間後に黒字化するとの仮定を従前より用いており、同感染症拡大の影響を考慮した上でも継続して同様の仮定を採用しております。

減損の兆候が把握された店舗について将来キャッシュ・フローを見積る際には、店舗規模や立地等の条件に応じて設定された会員数成長率モデルを用いておりますが、当該会員数成長率モデルは、過去の実績に加えて新型コロナウイルス感染症拡大による市場環境の変化を織り込んで設定しております。

なお、減損損失の認識が必要と判断された店舗の使用価値を算定する際は、将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くための割引率（税引前）については加重平均資本コスト（当連結会計年度7.7％）を使用しております。

ハ　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

上記の主要な仮定は過去の実績等に基づき設定されたものであり、直近の会員数の動向等を考慮した上で経営者が妥当と判断したものですが、会員数の動向に係る予測が大きく異なった場合には、翌連結会計年度の減損損失に影響を与える可能性があります。

当連結会計年度末において、全直営店舗、新規出店から２年以内の店舗、減損の兆候が識別された店舗の店舗数及び固定資産帳簿価額は、以下のとおりであります。

| 当連結会計年度末 （2022年３月31日）
店舗数 （店） | 減損後の 固定資産帳簿価額 （千円） | 減損損失 （千円）
全直営店舗 | 165 | 7,109,133 | 237,305
新規出店から２年以内の店舗 | 38 | 2,652,789 | ―
減損の兆候が識別された店舗 | 29 | 1,197,205 | ―
減損損失が認識されなかった店舗 | 21 | 1,065,385 | ―
減損損失が認識された店舗 | ８ | 131,820 | 237,305

当連結会計年度末において減損の兆候が識別された店舗のうち、21店舗の固定資産については、見積り割引前将来キャッシュフローが帳簿価額を上回っており減損損失を計上していません。これらの店舗（21店舗）に係る将来キャッシュフローの見積りに際しては、今後年率３％から９％の割合で会員数が増加することを見込んでおり、割引後の将来キャッシュ・フローにより算定される使用価値は帳簿価額を351,158千円上回っております。

２．繰延税金資産の回収可能性

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

繰延税金資産　　　　　　　　　　　　　　687,537千円

法人税等調整額　　　　　　　　　　　　　 60,665千円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

イ　算出方法

当社グループは、繰延税金資産について、納税主体ごとの将来減算一時差異の解消スケジュール、収益力に基づく将来の課税所得及びタックス・プランニング等に基づいて、回収可能な額を計上しております。課税所得の見積りは、翌連結会計年度の事業計画を基礎としております。

ロ　主要な仮定

当社グループの事業計画には、将来の新規出店の予測、直営店の会員数の動向等の見積りが含まれております。将来の新規出店の予測は、当社グループの新規出店計画により翌連結会計年度に130店舗（うち、５～10店舗は直営店）の新規出店が実施されるとの仮定に基づいております。

ハ　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

翌連結会計年度以降の新規出店の予測及び直営店の会員数の動向等の予測の仮定が大きく異なった場合には、翌連結会計年度の繰延税金資産及び法人税等調整額に影響を与える可能性があります。

##### (会計方針の変更)

１．収益認識に関する会計基準の適用

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号 2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。主要な財又はサービスの種類ごとの収益の計上方法は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項） ４．会計方針に関する事項 (4) 重要な収益の計上基準」に記載しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当連結会計年度の損益、利益剰余金の当期首残高、連結キャッシュ・フロー計算書及び当連結会計年度の１株当たり純資産額、１株当たり当期純利益金額及び潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額への影響はありませんが、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動負債」に表示していた「前受収益」、「流動負債」の「その他」に含めて表示していた「前受金」の一部及び「固定負債」に表示していた「長期前受収益」は、当連結会計年度より「流動負債」の「契約負債」に含めて表示することとしました。なお、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法による組替えを行っておりません。

また、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

２．時価の算定に関する会計基準の適用

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号 2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号 2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしております。なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号 2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

##### (未適用の会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

（1）概要

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

（2）適用予定日

2023年３月期の期首より適用予定であります。

（3）当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (追加情報)

（役員退職慰労金制度の廃止）

当社は、2021年６月24日開催の第11期定時株主総会において、役員退職慰労金制度の廃止に伴う退職慰労金の打ち切り支給を決議いたしました。

これに伴い、「役員退職慰労引当金」を全額取り崩し、打ち切り支給額の未払分175,434千円を、「長期未払金」として「固定負債」の「その他」に含めて表示しております。

###### (連結貸借対照表関係)

#### ※１　売掛金のうち、顧客との契約から生じた債権の金額は、以下のとおりであります。

| 当連結会計年度 (2022年３月31日)
売掛金 | 1,217,678千円

#### ２　保証債務

連結子会社以外のサブ・フランチャイジー等の不動産賃貸借契約に対し、連帯保証を行っております。

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
サブ・フランチャイジー等 (月額賃料相当額) | 21,217千円 | 21,217千円

#### ３　当社グループは、連結子会社での新規出店資金の機動的かつ安定的な調達を行うため、取引銀行と貸出コミットメントライン契約を締結しております。契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
貸出コミットメントの総額 | 9,550,000 | 千円 | ― | 千円
借入実行残高 | 8,448,000 |  | ― |
差引額 | 1,102,000 |  | ― |

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
広告宣伝費 | 252,349 | 千円 | 375,673 | 千円
従業員給料及び賞与等 | 744,252 |  | 826,194 |
賞与引当金繰入額 | 230,434 |  | 275,326 |
役員賞与引当金繰入額 | 27,743 |  | 26,792 |
役員退職慰労引当金繰入額 | 25,620 |  | 6,262 |
減価償却費 | 51,502 |  | 44,080 |
支払手数料 | 345,695 |  | 339,958 |

※３　固定資産売却益の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
工具、器具及び備品 | ―千円 | 219千円
計 | ― | 219

※４　助成金収入は、新型コロナウイルス感染症の影響に伴う特例措置によるものです。

※５　受取補償金は、店舗の撤退等に伴う営業補償金であります。

※６　新型コロナウイルス感染拡大防止の取組みとして、日本政府による緊急事態宣言及び各都道府県による休業

要請を受け、当社グループにおいて店舗の臨時休業や営業時間の短縮を実施いたしました。このため、臨時休

業中に発生した店舗における固定費(人件費・減価償却費など)を新型コロナウイルス感染症による損失として

特別損失に計上しております。

※７　解約違約金は、店舗の撤退等に伴う違約金であります。

※８　固定資産売却損の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
工具、器具及び備品 | 1,726千円 | 544千円
計 | 1,726 | 544

※９　固定資産除却損の内容は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
建物及び構築物 | 10,108千円 | 315千円
工具、器具及び備品 | 2,000 | 1,861
撤去費用 | 5,327 | 11,995
計 | 17,436 | 14,171

※10　減損損失

当社グループは、以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

用途 | 場所 | 店舗数 | 種類 | 減損損失 (千円)
店舗 | 東京都 | ４ | 建物及び構築物 | 99,599
工具、器具及び備品 | 12,936
ソフトウエア | 866
計 | 113,402
店舗 | 三重県 | １ | 建物及び構築物 | 48,319
計 | 48,319
店舗 | 滋賀県 | １ | 建物及び構築物 | 44,850
工具、器具及び備品 | 13
計 | 44,863
店舗 | 福岡県 | ３ | 建物及び構築物 | 39,354
工具、器具及び備品 | 5,247
ソフトウエア | 341
のれん | 3,288
計 | 48,232
店舗 | 大分県 | １ | 建物及び構築物 | 61,173
工具、器具及び備品 | 9,716
ソフトウエア | 694
計 | 71,584
店舗 | 宮崎県 | １ | 建物及び構築物 | 50,827
工具、器具及び備品 | 10,990
ソフトウエア | 726
計 | 62,544
店舗 | 鹿児島県 | １ | 建物及び構築物 | 35,787
工具、器具及び備品 | 8,606
ソフトウエア | 573
計 | 44,967
合計 | 12 | 合計 | 433,916

当社グループは、管理会計上の区分を考慮して資産のグルーピングを決定しており、直営店については、各店舗を資産グループとしております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである店舗及び撤退の意思決定を行った店舗について、帳簿価額を備忘価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上いたしました。

なお、当資産グループの回収可能価額は、使用価値、正味売却価額又は備忘価額のいずれか高い金額を採用しております。使用価値については、将来キャッシュ・フローに基づき算出しておりますが、割引前将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、零として評価しており、割引率の記載を省略しております。正味売却価額については、実質的に他への転用や売却が困難なため、零として評価しております。

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

用途 | 場所 | 店舗数 | 種類 | 減損損失 (千円)
店舗 | 大阪府 | １ | 建物及び構築物 | 13,798
工具、器具及び備品 | 2,223
ソフトウエア | 41
計 | 16,064
店舗 | 石川県 | １ | 建物及び構築物 | 24,202
工具、器具及び備品 | 2,750
ソフトウエア | 100
計 | 27,053
店舗 | 滋賀県 | ３ | 建物及び構築物 | 51,464
工具、器具及び備品 | 8,676
ソフトウェア | 625
計 | 60,767
店舗 | 長野県 | １ | 建物及び構築物 | 25,366
工具、器具及び備品 | 4,359
ソフトウエア | 292
計 | 30,018
店舗 | 岐阜県 | １ | 建物及び構築物 | 32,567
工具、器具及び備品 | 6,355
ソフトウエア | 388
計 | 39,311
店舗 | 三重県 | １ | 建物及び構築物 | 52,388
工具、器具及び備品 | 11,017
ソフトウエア | 684
計 | 64,089
合計 | ８ | 合計 | 237,305

当社グループは、管理会計上の区分を考慮して資産のグルーピングを決定しており、直営店については、各店舗を資産グループとしております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスである店舗について、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上いたしました。

なお、当資産グループの回収可能価額は、使用価値、正味売却価額又は備忘価額のいずれか高い金額を採用しております。使用価値については、将来キャッシュ・フローを7.7%で割り引いて算定しております。正味売却価額については、実質的に他への転用や売却が困難なため、零として評価しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

※１　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
その他有価証券評価差額金： |  |  |  |
当期発生額 | 196 | 千円 | 385 | 千円
組替調整額 | ― |  | ― |
税効果調整前 | 196 |  | 385 |
税効果額 | 60 |  | 118 |
その他有価証券評価差額金 | 136 |  | 267 |
その他の包括利益合計 | 136 |  | 267 |

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

#### １．発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度 末株式数(株)
普通株式㈱ | 9,250,000 | 2,736,500 | － | 11,986,500

（変動事由の概要）

１．普通株式の発行済株式数の増加2,736,500株の内訳は、新規上場に伴う公募増資による新株発行1,600,000株、オーバーアロットメントによる売出しに関連した第三者割当増資による新株発行270,000株及び新株予約権の権利行使による新株発行866,500株であります。

２．当社は、2021年４月１日付で普通株式１株につき1.3株の割合で株式分割を行っておりますが、上記は当該株式分割前の株式数を記載しております。

#### ２．新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権 の内訳 | 新株予約権の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 当連結会計 年度増加 | 当連結会計 年度減少 | 当連結会計 年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての第５回新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―

#### ３．配当に関する事項

##### (1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2020年４月28日 臨時取締役会 | 普通株式 | 18,500 | ２ | 2020年３月31日 | 2020年５月１日
2020年10月15日 取締役会 | 普通株式 | 9,250 | １ | 2020年９月30日 | 2020年11月12日

(注) 当社は、2021年４月１日付で普通株式１株につき1.3株の割合で株式分割を行っておりますが、上記は当該株式分割前の配当額を記載しております。

##### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年４月15日 取締役会 | 普通株式 | 119,865 | 利益剰余金 | 10 | 2021年３月31日 | 2021年６月10日

(注) 当社は、2021年４月１日付で普通株式１株につき1.3株の割合で株式分割を行っておりますが、上記は当該株式分割前の配当額を記載しております。

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

#### １．発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度 末株式数(株)
普通株式㈱ | 11,986,500 | 6,718,680 | － | 18,705,180

（変動事由の概要）

普通株式の発行済株式数の増加6,718,680株の内訳は、譲渡制限付株式報酬による新株発行5,200株及び株式分割による増加6,713,480株であります。

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度 期首株式数(株) | 当連結会計年度 増加株式数(株) | 当連結会計年度 減少株式数(株) | 当連結会計年度 末株式数(株)
普通株式㈱ | － | 12,561 | ― | 12,561

（変動事由の概要）

普通株式の自己株式数の増加12,561株の内訳は、単元未満株式の買取請求による増加11,114株及び株式分割による増加1,447株であります。

３．新株予約権に関する事項

区分 | 新株予約権 の内訳 | 新株予約権の目的となる 株式の種類 | 新株予約権の目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 当連結会計 年度増加 | 当連結会計 年度減少 | 当連結会計 年度末
提出会社 | ストック・オプションとしての第５回新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―

#### ４．配当に関する事項

##### (1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | １株当たり配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2021年４月15日 取締役会 | 普通株式 | 119,865 | 10 | 2021年３月31日 | 2021年６月10日
2021年10月14日 取締役会 | 普通株式 | 31,160 | ２ | 2021年９月30日 | 2021年12月３日

(注) １．当社は、2021年４月１日付で普通株式１株につき1.3株、2021年10月１日付で普通株式１株につき1.2株の割合で株式分割を行っておりますが、2021年３月31日を基準日とする配当については、当該株式分割前の配当金額を記載しております。

２．当社は、2021年10月１日付で普通株式１株につき1.2株の割合で株式分割を行っておりますが、2021年９月30日を基準日とする配当については、当該株式分割前の配当金額を記載しております。

##### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 (千円) | 配当の原資 | １株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日
2022年４月14日 取締役会 | 普通株式 | 187,051 | 利益剰余金 | 10 | 2022年３月31日 | 2022年６月９日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物を対価とする事業の譲受けにかかる資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2020年４月１日至2021年３月31日)

流動資産 | 300 | 千円
固定資産 | 77,069 |
のれん | 61,495 |
事業譲受による支出 | 138,864 |

当連結会計年度(自2021年４月１日至2022年３月31日)

該当事項はありません。

※２　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
現金及び預金 | 9,333,467 | 千円 | 9,457,430 | 千円
現金及び現金同等物 | 9,333,467 |  | 9,457,430 |

３　重要な非資金取引の内容

(1) 重要な資産除去債務の計上額

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
重要な資産除去債務の計上額 | 153,377 | 千円 | 138,908 | 千円

###### (リース取引関係)

オペレーティング・リース取引(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

|  | (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2021年３月31日) | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
１年内 | 1,191,676 | 1,300,433
１年超 | 2,456,876 | 2,516,583
合計 | 3,648,552 | 3,817,017

###### (金融商品関係)

#### １．金融商品の状況に関する事項

##### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、設備投資計画に照らして、必要な資金（主に銀行借入）を調達しております。一時的な余資は主に流動性の高い金融資産で運用しております。

##### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

投資有価証券は、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。

敷金及び保証金、長期貸付金（建設協力金）は、主に店舗の不動産賃貸借契約に係るものであり、契約先の信用リスクに晒されております。

未収還付法人税等は、短期間で回収となる税金の還付であります。

営業債務である買掛金は、そのほとんどが１ヶ月以内の支払期日であります。

借入金は、主に設備投資に係る資金調達を目的としたものであり、償還日は最長で決算日後５年であります。このうち一部は、金利の変動リスクに晒されております。

##### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

###### ①　信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社は、売掛金、敷金及び保証金、長期貸付金（建設協力金）などの債権について、管理本部が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

###### ②　市場リスクの管理

投資有価証券については、定期的に時価や発行体（取引先企業）の財務状況等を把握し、市況や取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

###### ③　資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社は、各部署からの報告に基づき担当部署が適時に資金繰り計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

##### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

#### ２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度（2021年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価(千円) | 差額(千円)
(1) 投資有価証券 | 1,032 | 1,032 | ―
(2) 敷金及び保証金 | 1,184,267 | 1,076,644 | △107,623
(3) 長期貸付金(建設協力金)(*１) | 244,116 | 242,083 | △2,032
資産計 | 1,429,416 | 1,319,760 | △109,656
(1) 長期借入金(*２) | 8,004,601 | 8,010,647 | 6,046
負債計 | 8,004,601 | 8,010,647 | 6,046

(*１) 流動資産の「その他」に含めている短期貸付金（建設協力金）を含めております。

(*２) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

(*３) 「現金及び預金」、「売掛金」、「未収還付法人税等」、「買掛金」、「未払金」、「未払法人税等」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*４) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 9,333,467 | ― | ― | ―
売掛金 | 1,159,315 | ― | ― | ―
長期貸付金(建設協力金) | 14,396 | 59,002 | 71,687 | 99,029
敷金及び保証金 | ― | 61,418 | 141,319 | 981,528
合計 | 10,507,179 | 120,421 | 213,007 | 1,080,558

(*５) 長期借入金の連結決算日後の返済予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 2,679,559 | 2,051,646 | 1,695,543 | 1,197,091 | 378,129 | 2,632
合計 | 2,679,559 | 2,051,646 | 1,695,543 | 1,197,091 | 378,129 | 2,632

当連結会計年度（2022年３月31日）

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価(千円) | 差額(千円)
(1) 投資有価証券 | 1,592 | 1,592 | ―
(2) 敷金及び保証金 | 1,305,810 | 1,170,780 | △135,029
(3) 長期貸付金(建設協力金)(*１) | 267,983 | 261,713 | △6,269
資産計 | 1,575,386 | 1,434,086 | △141,299
(1) 長期借入金(*２) | 6,444,574 | 6,446,838 | 2,264
負債計 | 6,444,574 | 6,446,838 | 2,264

(*１) 流動資産の「その他」に含めている短期貸付金（建設協力金）を含めております。

(*２) １年内返済予定の長期借入金を含めております。

(*３) 「現金及び預金」、「売掛金」、「買掛金」、「未払金」、「未払法人税等」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*４) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 9,457,430 | ― | ― | ―
売掛金 | 1,217,678 | ― | ― | ―
長期貸付金(建設協力金) | 16,490 | 66,524 | 79,268 | 105,699
敷金及び保証金 | ― | 67,169 | 200,200 | 1,038,440
合計 | 10,691,599 | 133,693 | 279,469 | 1,144,140

(*５) 長期借入金の連結決算日後の返済予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 1,635,680 | 1,580,440 | 1,365,336 | 1,164,236 | 698,882 | ―
合計 | 1,635,680 | 1,580,440 | 1,365,336 | 1,164,236 | 698,882 | ―

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

（１）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

当連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ （千円） | レベル２ （千円） | レベル３ （千円） | 合計（千円）
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 |  |  |  |
株式 | 1,592 | ― | ― | 1,592
資産計 | 1,592 | ― | ― | 1,592

（２）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度（2022年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ （千円） | レベル２ （千円） | レベル３ （千円） | 合計（千円）
敷金及び保証金 | ― | 1,170,780 | ― | 1,170,780
長期貸付金(建設協力金） | ― | 261,713 | ― | 261,713
資産計 | ― | 1,432,494 | ― | 1,432,494
長期借入金 | ― | 6,446,838 | ― | 6,446,838
負債計 | ― | 6,446,838 | ― | 6,446,838

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。

敷金及び保証金

敷金及び保証金の時価は、返還時期を見積もったうえ、与信管理上の信用リスク区分ごとに、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期貸付金（建設協力金）

長期貸付金（建設協力金）の時価は、契約先ごとに、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標の利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金

長期借入金の時価は、元金利の合計額を、同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### (退職給付関係)

##### １．採用している退職給付制度の概要

当社は、従業員の退職給付に充てるため、確定拠出制度を採用しております。

#####

２．確定拠出制度に係る退職給付費用の額

当社の確定拠出制度への要拠出額等は、前連結会計年度21,622千円、当連結会計年度23,127千円であります。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

| 第５回新株予約権
付与対象者の区分及び人数 | 社外協力者　１名
株式の種類別のストック・オプションの数(注) | 普通株式　259,740株
付与日 | 2018年３月５日
権利確定条件 | ①本新株予約権の割り当てを受けた者（「本新株予約権者」という。）は、本新株予約権の行使時において、当社又は当社子会社の取締役、監査役又は従業員であることを要する。ただし、取締役又は監査役が任期満了により退任した場合、従業員が定年により退職した場合、その他正当な理由がある場合は、この限りではない。 ②本新株予約権者は、本新株予約権の行使時において、本新株予約権の目的である当社普通株式が日本国内の証券取引所に上場している場合に限り行使できるものとする。
対象勤務期間 | 自　2018年３月５日 至　2018年３月31日
権利行使期間 | 自　2020年３月６日 至　2028年３月２日

(注) 株式数に換算して記載しております。なお、2019年８月29日付株式分割（普通株式１株につき500株の割合）、2021年４月１日付株式分割（普通株式１株につき1.3株の割合）及び2021年10月１日付株式分割（普通株式１株につき1.2株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

(2)ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度（2022年３月期）において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

①　ストック・オプションの数

| 第５回新株予約権
権利確定前(株) |
前連結会計年度末 | ―
付与 | ―
失効 | ―
権利確定 | ―
未確定残 | ―
権利確定後(株) |
前連結会計年度末 | 259,740
権利確定 | ―
権利行使 | ―
失効 | ―
未行使残 | 259,740

(注) 2019年８月29日付株式分割（普通株式１株につき500株の割合）、2021年４月１日付株式分割（普通株式１株につき1.3株の割合）及び2021年10月１日付株式分割（普通株式１株につき1.2株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

②　単価情報

|  | 第５回新株予約権
権利行使価格 | (円) | 57
行使時平均株価 | (円) | ―
付与日における 公正な評価単価 | (円) | ―

(注) 2019年８月29日付株式分割（普通株式１株につき500株の割合）、2021年４月１日付株式分割（普通株式１株につき1.3株の割合）及び2021年10月１日付株式分割（普通株式１株につき1.2株の割合）による分割後の価格に換算して記載しております。

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションの付与時点において、当社は未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を単位当たりの本源的価値を見積もる方法によっております。

また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる自社の株式の評価方法は、修正簿価純資産価額方式により算定した価格を用いております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実際の失効数のみ反映させる方式を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額　 466,752千円

(2) 当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの

権利行使日における本源的価値の合計額　　　 　　 －千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |
前受収益 | 161,033千円 |  | ―千円
契約負債 | ― |  | 126,947
賞与引当金 | 40,866 |  | 44,658
長期未払金 | 61,780 |  | 53,718
株式報酬費用 | ― |  | 6,112
未払事業税 | 21,245 |  | 22,759
未払特別法人事業税 | 12,797 |  | 10,281
資産除去債務 | 286,072 |  | 320,039
減損損失 | 174,655 |  | 192,470
資産調整勘定 | 44,794 |  | 29,541
連結会社間内部利益消去 | 119,780 |  | 110,510
税務上の繰越欠損金 (注)２ | 132,440 |  | 78,146
その他 | 25,146 |  | 28,453
繰延税金資産小計 | 1,080,612 |  | 1,023,639
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)２ | ― |  | ―
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △62,023 |  | △60,073
評価性引当額 (注)１ | △62,023 |  | △60,073
繰延税金資産合計 | 1,018,588 |  | 963,566
繰延税金負債 |  |  |
前払費用 | 58,247 |  | 47,377
資産除去債務 | 212,019 |  | 228,651
繰延税金負債合計 | 270,267 |  | 276,028
繰延税金資産の純額 | 748,321 |  | 687,537

(注) １．評価性引当額は、スケジューリング不能な将来減算一時差異であります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額。

前連結会計年度（2021年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越 欠損金(a) | ― | ― | ― | ― | ― | 132,440 | 132,440千円
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | 132,440 | (b)132,440

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金132,440千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産132,440千円を計上しております。当該繰延税金資産132,440千円は、連結子会社である株式会社AFJ Projectにおける税務上の繰越欠損金の残高132,440千円（法定実効税率を乗じた額）について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、2021年３月期に税引前当期純損失を△839,583千円計上したことにより生じたものでありますが、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度（2022年３月31日）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越 欠損金(a) | ― | ― | ― | ― | ― | 78,146 | 78,146千円
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ―
繰延税金資産 | ― | ― | ― | ― | ― | 78,146 | (b)78,146

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金78,146千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産78,146千円を計上しております。当該繰延税金資産78,146千円は、連結子会社である株式会社AFJ Projectにおける税務上の繰越欠損金の残高78,146千円（法定実効税率を乗じた額）について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、2021年３月期に税引前当期純損失を△839,583千円計上したことにより生じたものでありますが、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年３月31日)
法定実効税率 | 30.6％ |  | 30.6％
(調整) |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 1.1 |  | 0.6
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.0 |  | △0.0
住民税均等割 | 1.7 |  | 1.1
雇用促進税制 | ― |  | △0.8
留保金課税 | 8.1 |  | 5.4
評価性引当額 | 0.5 |  | △0.1
その他 | 0.2 |  | △0.1
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 42.1 |  | 36.8

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

１．当該資産除去債務の概要

店舗の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

２．当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を、当該契約の期間及び建物の耐用年数等を勘案して、取得から10～18年と見積り、割引率は0.00～1.69％を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

３．当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日) | 当連結会計年度 (自2021年４月１日 至2022年３月31日)
期首残高 | 796,339千円 | 934,266千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 153,377 | 138,908
見積りの変更による増加額 | 4,944 | －
時の経過による調整額 | 3,449 | 3,778
資産除去債務の履行による減少額 | △23,844 | △31,757
期末残高 | 934,266 | 1,045,196

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当社グループの売上高は、主に顧客との契約から生じる収益であり、当社グループの報告セグメントは「フィットネスクラブ運営事業」の単一セグメントでありますが、財又はサービスの種類別に分解した場合の内訳は、以下のとおりであります。

当連結会計年度（自2021年４月１日至　2022年３月31日）

財又はサービスの種類別の内訳

| （単位：千円）
ＦＣ売上 |
加盟金収入 | 272,271
ロイヤリティ収入 | 3,672,343
商品売上高 | 1,160,439
その他 | 72,300
小計 | 5,177,354
店舗売上 |
会費収入 | 7,081,264
その他 | 246,749
小計 | 7,328,013
その他営業の収入 | 498,366
顧客との契約から生じる収益 | 13,003,733
その他の収益 | 93,466
合計 | 13,097,200

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項） ４．会計方針に関する事項 (4) 重要な収益の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

（１）契約負債の残高等

契約負債の内訳は、以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 当連結会計年度 （2022年３月31日）
契約負債 | 1,923,537
前受金 | 73,678
前受収益 | 1,849,858

(注) １．当連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債に含まれていた額は323,329千円であります。

２．契約負債が増加した理由は、主として加盟金等333,978千円の受領（契約負債の増加）及び加盟金等の収益323,329千円の認識（契約負債の減少）によるものであります。

（２）残存履行義務に配分した取引価格

当連結会計年度末時点で未充足の履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は、以下のとおりであります。

| （単位：千円）
| 当連結会計年度 （2022年３月31日）
１年以内 | 364,797
１年超２年以内 | 280,030
２年超３年以内 | 270,539
３年超 | 1,008,169
合計 | 1,923,537