##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１. 連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数

3社

連結子会社の名称

Goodpatch GmbH

Goodpatch, Inc.

株式会社スタジオディテイルズ

当連結会計年度において、株式会社スタジオディテイルズの全株式を取得し、子会社化したことにより、同社を連結の範囲に含めております。

##### ２. 持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社の数

2社

主要な会社の名称

株式会社Muture

株式会社エックスポイントワン

当連結会計年度において、株式会社丸井グループと合弁会社である株式会社Mutureを設立し、持分法適用の範囲に含めております。

また、株式会社スタジオディテイルズの全株式を取得し、子会社化したことにより、同社の関連会社である株式会社エックスポイントワンを持分法適用の範囲に含めております。

(2) 持分法の適用の手続きについて特に記載すべき事項

持分法適用関連会社は、決算日が連結決算日と異なるため、当該会社の直近の四半期決算を基にした仮決算により作成した財務諸表を使用しております。

##### ３. 連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、Goodpatch, Inc.の決算日は12月31日であります。連結財務諸表作成にあたっては、連結決算日現在で本決算に準じた仮決算を行った財務諸表を基礎としております。

その他の連結子会社の決算日は、連結会計年度と一致しております。

##### ４. 会計方針に関する事項

###### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

②　棚卸資産

仕掛品

個別法による原価法

（貸借対照表価額については、収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

###### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産(使用権資産を除く)

定率法を採用しております。

ただし、建物及び2016年４月１日以降に取得した建物附属設備並びに子会社については、定額法を採用しております。また、一括償却資産については、定額法による均等償却によっております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　 　 ３～15年

工具、器具及び備品 　４～15年

②　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

商標権　　　 　 　　10年

顧客関連資産　　　　　　　９年

③　使用権資産

IFRS第16号「リース」を適用している在外子会社Goodpatch GmbHにおける使用権資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

###### (3) 重要な繰延資産の処理方法

株式交付費及び新株予約権発行費

支出時に全額費用として処理しております。

###### (4) 重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②　受注損失引当金

受注契約に係る将来の損失に備えるため、当該損失見込額を計上しております。

③　賞与引当金

従業員等に対して支給する賞与に備えるため、支給見込額の期間対応分を計上しております。

###### (5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要なサービスにおける主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。その収益の計上基準は、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしており、契約開始時において、一定期間にわたり充足する履行義務かどうかを判断し、当該履行義務に該当しないと判断されるものについては、一時点で充足する履行義務としております。

①　デザイン支援

デザインパートナー事業及び「Goodpatch Anywhere」にて、UI/UXデザイン、ビジネスモデルデザイン、ブランド体験デザイン、組織デザイン等、幅広くデザイン支援を提供しております。

デザイン支援における主な履行義務は、顧客との契約内容に応じたデザイン支援の遂行であり、当該デザイン支援の遂行に伴い顧客が便益を享受すると判断されることから、義務の履行が完了した部分の対価を収受する強制力のある権利を有している金額で収益を認識しております。

一定期間にわたり収益を認識する契約のうち、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積ることができないものについては、発生する費用を回収することが見込まれる場合に、原価回収基準を適用し収益を認識しております。また、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い一部の契約については、「収益認識に関する会計基準の適用指針」第95項に定める代替的な取扱いを適用し、一定期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

なお、約束された対価は当該履行義務の充足時点から概ね１ヶ月で支払いを受けており、対価の金額に重大な金融要素は含まれておりません。

②　デザイナー採用支援サービス

「ReDesigner」にて、デザイナーに特化した、人材紹介、プラットフォーム運営等のキャリア支援サービスを提供しております。

主に、人材紹介における履行義務は、顧客企業が求める候補者を紹介するサービスを提供することであり、当該履行義務は、当社から顧客へ紹介した人材である候補者について顧客が採用を決定し、指揮命令下におかれた時点において充足すると判断し、当該候補者が顧客に入社した時点等、一時点で収益を認識しております。また、早期退職返金条項の定めのある契約においては、変動対価に関する定めに従い、将来返金されると見込まれる金額について、顧客への将来の返金見込額を見積り、返金負債を計上することとしております。

プラットフォーム運営における履行義務は、契約期間にわたりプラットフォームの利用を提供することであり、顧客の利用期間にわたり常時継続的にサービスが提供されていることから、当該履行義務は時の経過にわたり充足されるものと判断し、契約期間に応じて均等按分により収益を認識しております。

なお、約束された対価は当該履行義務の充足時点から概ね１ヶ月で支払いを受けており、対価の金額に重大な金融要素は含まれておりません。

③　SaaSサービス

自社開発のSaaSプロダクトであるオンラインホワイトボードツール「Strap」、プロトタイピングツール「Prott」を提供しております。

SaaSサービスにおける履行義務は、契約期間にわたりサービスの利用を提供することであるため、②デザイナー採用支援サービスにおけるプラットフォーム運営と同様の会計処理を行っております。

なお、約束された対価は当該履行義務の充足時点から概ね１ヶ月で支払いを受けており、対価の金額に重大な金融要素は含まれておりません。

######

###### (6) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、為替差額は損益として処理しております。なお、在外子会社の資産及び負債は連結決算日の直物為替相場、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。

(7) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、その効果が発現すると見積もられる期間（９年）で均等償却することとしております。

###### (8) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、要求払預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

会計上の見積りにより当連結会計年度に係る連結財務諸表にその額を計上した項目であって、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があるものは、次のとおりであります。

（のれん及び顧客関連資産の評価）

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
のれん | － | 539,472
顧客関連資産 | － | 69,888

(2) 連結財務諸表利用者の理解に資するその他の情報

①　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

のれん及び顧客関連資産は、当連結会計年度において、株式会社スタジオディテイルズの全株式を取得した際に認識したものであります。顧客関連資産は、既存顧客との継続的な取引関係により生み出すことが期待される超過収益の現在価値であり、将来の事業計画を基礎として、既存顧客減少率等を考慮して算定しております。のれんは、取得価額と同社の識別可能な資産及び負債の企業結合日時点の時価との差額を計上しております。

のれん及び顧客関連資産を含む資産グループに減損の兆候がある場合、当該資産グループについて、割引前将来キャッシュ・フローと帳簿価額を比較し、減損損失を認識すべきであると判定された場合は、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上することとしております。

②　当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

顧客関連資産については、過去の売上高実績に基づき、既存顧客が一定割合で減少する仮定を置いております。のれんの算出は、過去の経営成績の実情を勘案した一定の売上高成長率及び営業利益率に基づく事業計画を基礎としております。

③　翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

これらの見積りに用いた割引前将来キャッシュ・フローの基礎となる事業計画に含まれる仮定は、予測不能な前提条件や将来の経営環境の変化等、不確実性を伴うものであり、事業計画と実績に乖離が生じた場合には、翌連結会計年度において減損処理が必要となる可能性があります。

##### (会計方針の変更)

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。これにより、当該会計基準等の変動対価に関する定めに従い、デザインプラットフォーム事業のデザイナー採用支援サービス「ReDesigner」のうち早期退職返金条項の定めのある紹介手数料における、将来返金されると見込まれる金額について、顧客への将来の返金見込額を見積り、返金負債を計上する方法に変更しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当連結会計年度の売上高、営業利益、経常利益及び税金等調整前当期純利益はそれぞれ10,778千円減少しております。また、利益剰余金の当期首残高は7,985千円増加しております。なお、当連結会計年度の１株当たり情報に与える影響は軽微であります。

収益認識会計基準等を適用したため、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛金」は、当連結会計年度より「流動資産」の「売掛金及び契約資産」に含めて表示し、「流動負債」に表示していた「前受金」及び「前受収益」は、当連結会計年度より、「流動負債」の「契約負債」に含めて表示しております。返金負債は、「流動負債」の「その他」に含めて表示することといたしました。また、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「売上債権の増減額（△は増加）」は、当連結会計年度より「売上債権及び契約資産の増減額（△は増加）」に含めて表示し、「前受金の増減額（△は減少）」及び「前受収益の増減額（△は減少）」は、当連結会計年度より「契約負債の増減額（△は減少）」に含めて表示しております。なお、収益認識会計基準第89-２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。さらに、収益認識会計基準第89-３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

(時価の算定に関する会計基準等の適用)

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、当該会計基準の適用により当連結会計年度に係る連結財務諸表に与える影響はありません。

また、金融商品に関する注記において、金融商品の時価の適切な区分の内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号　2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

##### (未適用の会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日　企業会計基準委員会）

(1) 概要

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

(2) 適用予定日

2023年８月期の期首より適用予定であります。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

###### (連結貸借対照表関係)

前連結会計年度(2021年８月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(2022年８月31日)

※　売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)　３.(1) 契約資産及び契約負債の残高等」に記載しております。

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項(セグメント情報等)　３. 報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報」に記載しております。

※２　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
給与手当 | 660,501 | 千円 | 927,364 | 千円

##### ※３売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
受注損失引当金繰入額 | 6,333 | 千円 | － | 千円

※４　減損損失

前連結会計年度(自2020年９月１日至2021年８月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2021年９月１日至2022年８月31日）

当社グループは、以下の資産について減損損失を計上しております。

場所 | 用途 | 種類 | 金額（千円）
ドイツ　ベルリン市 | 事業用資産 | 建物 | 2,718
工具、器具及び備品 | 8,474
使用権資産 | 36,020
計 | 47,213

当社グループは、原則として事業単位を基準とした内部管理上の区分に従って、資産のグルーピングを行っております。また、特定の事業セグメントとの関連が明確でない資産については、全社資産としております。

2022年10月14日開催の当社取締役会において、連結子会社Goodpatch GmbHを解散することを決議したことに伴い、固定資産の減損損失47,213千円を認識し、特別損失に計上しております。

なお、減損損失の測定における回収可能価額の算定に当たっては、正味売却価額により測定しており、回収可能価額を零と算定しております。

※５　事業整理損

前連結会計年度(自2020年９月１日至2021年８月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2021年９月１日至2022年８月31日）

連結子会社Goodpatch GmbHを解散することを決議したことに伴う損失であり、その内訳は主に人員整理費用であります。

###### (連結包括利益計算書関係)

##### ※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
為替換算調整勘定： |  |  |
当期発生額 | 2,098 | 千円 | △283 | 千円
組替調整額 | － |  | － |
税効果額 | － |  | 1,105 | 千円
その他の包括利益合計 | 2,098 | 千円 | 821 | 千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2020年９月１日至2021年８月31日)

#### １. 発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 7,272,160 | 645,120 | － | 7,917,280
合計 | 7,272,160 | 645,120 | － | 7,917,280

（変動事由の概要）

普通株式の増加数の主な内容は次のとおりであります。

譲渡制限付株式報酬としての新株式の発行による増加　　7,920株

第６回新株予約権（第三者割当による行使価額修正条項付新株予約権）の行使に伴う新株の発行による増加509,000株

新株予約権の権利行使に伴う新株の発行による増加　　128,200株

#### ２. 自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | － | 363 | － | 363
合計 | － | 363 | － | 363

（変動事由の概要）

普通株式の自己株式の増加数の主な内容は次のとおりであります。

譲渡制限付株式の無償取得による増加　　343株

単元未満株式の買取請求による増加　　　 20株

#### ３. 新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | 第６回行使価額修正条項付新株予約権（2021年２月９日発行） | 普通株式 | － | 509,000 | 509,000 | － | －
第７回行使価額修正条項付新株予約権（2021年２月９日発行） | 普通株式 | － | 218,000 | － | 218,000 | 2,461
合計 | － | 727,000 | 509,000 | 218,000 | 2,461

（変動事由の概要）

目的となる株式の数の増減数の主な内容は次のとおりであります。

新株予約権の発行による増加　　　　727,000株

新株予約権の行使による減少　　　　509,000株

#### ４. 配当に関する事項

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2021年９月１日至2022年８月31日)

#### １. 発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 7,917,280 | 430,400 | － | 8,347,680
合計 | 7,917,280 | 430,400 | － | 8,347,680

（変動事由の概要）

普通株式の増加数の主な内容は次のとおりであります。

第７回新株予約権（第三者割当による行使価額修正条項付新株予約権）の行使に伴う新株の発行による増加　218,000株

新株予約権の権利行使に伴う新株の発行による増加　212,400株

#### ２. 自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 363 | 456 | － | 819
合計 | 363 | 456 | － | 819

（変動事由の概要）

普通株式の自己株式の増加数の主な内容は次のとおりであります。

譲渡制限付株式の無償取得による増加　　415株

単元未満株式の買取請求による増加　　　 41株

#### ３. 新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | 第７回行使価額修正条項付新株予約権（2021年２月９日発行） | 普通株式 | 218,000 | － | 218,000 | － | －
合計 | 218,000 | － | 218,000 | － | －

（変動事由の概要）

目的となる株式の数の増減数の主な内容は次のとおりであります。

新株予約権の行使による減少　　　　218,000株

#### ４. 配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

##### ※１現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
現金及び預金 | 2,780,074 | 千円 | 2,910,461 | 千円
現金及び現金同等物 | 2,780,074 | 千円 | 2,910,461 | 千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自 2020年９月１日 至 2021年８月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度（自 2021年９月１日 至 2022年８月31日)

株式の取得により新たに株式会社スタジオディテイルズを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに当該株式の取得価額と取得による支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 195,887 | 千円
固定資産 | 33,520 |
のれん | 571,206 |
顧客関連資産 | 74,000 |
流動負債 | △80,378 |
固定負債 | △68,757 |
繰延税金負債 | △25,478 |
株式の取得価額 | 700,000 |
新規連結子会社の現金及び現金同等物 | △117,740 |
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | 582,259 |

###### (リース取引関係)

１. 使用権資産

(1) 使用権資産の内容

主として在外子会社におけるオフィス賃貸によるものであります。

(2) 使用権資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項　(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

２. オペレーティング・リース取引

（借主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前連結会計年度 （2021年８月31日） | 当連結会計年度 （2022年８月31日）
１年内 | 2,103千円 | 16,312千円
１年超 | 2,250千円 | 7,868千円
合　計 | 4,354千円 | 24,181千円

###### (金融商品関係)

１. 金融商品の状況に関する事項

##### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については主に短期的な預金に限定し、必要な資金を銀行等金融機関からの借入及び新株予約権の発行により調達しております。デリバティブ取引については、投機的な取引は行わない方針であります。

##### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金及び契約資産は、顧客の信用リスクに晒されております。また、在外子会社に対する貸付金及び在外子会社が海外で事業を行うことにより生じる外貨建ての営業債権は、為替変動リスクに晒されております。投資有価証券は、主に非上場の株式であり、発行体の信用リスクに晒されております。敷金及び保証金は、主に事務所等の賃貸借契約に伴うものであり、差入先の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金、未払金、未払法人税等及び未払消費税等は、そのほとんどが３か月以内の支払期日であります。また、在外子会社が海外で事業を行うことにより生じる外貨建ての営業債務は、為替変動リスクに晒されております。

長期借入金は、主に営業取引に係る必要な資金調達であり、金利の変動リスクに晒されております。また、リース債務は一部の在外子会社について、IFRS第16号「リース」を適用したものであり、流動性リスクに晒されております。

##### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

###### ①　信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社は、販売管理規程に従い、営業債権について、管理部が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の販売管理規程に準じて、同様の管理を行っております。

###### ②　市場リスクの管理

投資有価証券については、定期的に発行体（取引先企業）の財務状況等を把握し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

###### ③　資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社は、各部署からの報告に基づき管理部が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。

##### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

####

２. 金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年８月31日)

(単位：千円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
敷金及び保証金 | 30,149 | 30,354 | 204
資産計 | 30,149 | 30,354 | 204
長期借入金（*2） | 384,994 | 384,994 | －
リース債務（*3） | 67,817 | 67,817 | －
負債計 | 452,811 | 452,811 | －

(*1) 現金及び預金、売掛金、買掛金、未払金、未払法人税等、未払消費税等は、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) １年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めております。

(*3) リース債務（流動負債）は、リース債務に含めております。

(*4) 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。なお、これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上記表には含めておりません。

(単位：千円)

区分 | 連結貸借対照表計上額
非上場株式 | 88,382
投資事業有限責任組合出資金 | 7,550

当連結会計年度(2022年８月31日)

(単位：千円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
敷金及び保証金 | 28,929 | 28,634 | △295
資産計 | 28,929 | 28,634 | △295
長期借入金（*2） | 318,547 | 317,110 | △1,436
リース債務（*3） | 42,910 | 42,910 | －
負債計 | 361,457 | 360,021 | △1,436

(*1) 現金及び預金、売掛金及び契約資産、買掛金、未払金、未払法人税等、未払消費税等は、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) １年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めております。

(*3) リース債務（流動負債）は、リース債務に含めております。

(*4) 市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。なお、非上場株式について、当連結会計年度において、118,382千円の減損処理を行っております。

(単位：千円)

区分 | 連結貸借対照表計上額
非上場株式 | 39,434
投資事業有限責任組合出資金 | 15,007

(注１) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2021年８月31日)

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 2,780,074 | － | － | －
売掛金 | 285,207 | － | － | －
敷金及び保証金 | 2,730 | 4,204 | 23,214 | －
合計 | 3,068,012 | 4,204 | 23,214 | －

当連結会計年度(2022年８月31日)

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 2,910,461 | － | － | －
売掛金及び契約資産 | 348,971 | － | － | －
敷金及び保証金 | 1,243 | 3,487 | 23,515 | 684
合計 | 3,260,676 | 3,487 | 23,515 | 684

(注２) 長期借入金及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2021年８月31日)

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
長期借入金 | 113,324 | 113,324 | 95,037 | 46,624 | 16,685 | －
リース債務 | 22,278 | 23,232 | 20,545 | 1,761 | － | －
合計 | 135,602 | 136,556 | 115,582 | 48,385 | 16,685 | －

当連結会計年度(2022年８月31日)

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
長期借入金 | 125,816 | 106,488 | 59,116 | 27,127 | － | －
リース債務 | 20,224 | 20,895 | 1,791 | － | － | －
合計 | 146,040 | 127,383 | 60,907 | 27,127 | － | －

３. 金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価をもって連結貸借対照表計上額とする金融資産及び金融負債

当連結会計年度(2022年８月31日)

該当事項はありません。

(2) 時価をもって連結貸借対照表計上額としない金融資産及び金融負債

当連結会計年度(2022年８月31日)

(単位：千円)

区分 | 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | － | 28,634 | － | 28,634
資産計 | － | 28,634 | － | 28,634
長期借入金 | － | 317,110 | － | 317,110
リース債務 | － | 42,910 | － | 42,910
負債計 | － | 360,021 | － | 360,021

(注) 時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明

敷金及び保証金

合理的に見積もった返還予定時期に基づき、将来キャッシュ・フローを国債の利回りで割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

長期借入金

変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社の信用状態は実行後と大きく異なっていないことから、時価は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。また、固定金利によるものは、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

リース債務

元利金の合計額を新規に同様のリース取引を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１．その他有価証券

前連結会計年度（2021年８月31日）

非上場株式及び投資事業有限責任組合出資金（連結貸借対照表計上額は投資有価証券 95,933千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められるため、記載しておりません。

当連結会計年度（2022年８月31日）

非上場株式及び投資事業有限責任組合出資金（連結貸借対照表計上額は投資有価証券54,441千円）は、市場価格のない株式等であるため、記載しておりません。

２．減損処理を行った有価証券

前連結会計年度（2021年８月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（2022年８月31日）

有価証券について118,382千円（その他有価証券の株式118,382千円）減損処理を行っております。

###### (ストック・オプション等関係)

(ストック・オプション)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

（単位：千円）

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
販売費及び一般管理費の 株式報酬費用 | － | 8,168

２．ストック・オプションにかかる当初の資産計上額及び科目名

（単位：千円）

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
現金及び預金 | 8,207 | －

３．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年４月30日 | 2017年７月28日 | 2018年５月30日
付与対象者の区分及び 人数(名) | 当社取締役 1 当社従業員 19 | 当社取締役 　 1 当社従業員 　76 子会社従業員 11 業務委託先 　 1 | 当社取締役 1 当社従業員 17
株式の種類及び付与数(株) | 普通株式 432,000株 | 普通株式 265,200株 | 普通株式 130,400株
付与日 | 2015年５月18日 | 2017年７月28日 | 2018年５月31日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2017年５月１日～ 2025年４月30日 | 2019年７月29日～ 2027年７月28日 | 2020年５月31日～ 2028年５月30日

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権 | 第８回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年11月28日 | 2019年８月８日 | 2021年12月15日
付与対象者の区分及び 人数(名) | 当社取締役 　 1 当社従業員 　24 子会社従業員 21 | 当社従業員　　78 子会社従業員 26 | 当社取締役 　　3 当社執行役員 及び従業員 　 56
株式の種類及び付与数(株) | 普通株式 220,000株 | 普通株式 104,000株 | 普通株式　67,600株
付与日 | 2018年12月１日 | 2019年８月８日 | 2022年１月15日
権利確定条件 | (注)２ | (注)２ | (注)２
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2020年11月29日～ 2028年11月28日 | 2021年８月９日～ 2029年８月８日 | 2024年５月15日～ 2031年12月15日

(注) １．株式数に換算して記載しております。なお、2020年３月17日付株式分割（普通株式１株につき40株の割合）による分割後の株式に換算して記載しております。

２．「第４提出会社の状況　１ 株式等の状況（２）新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

#### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

##### ①　ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年４月30日 | 2017年７月28日 | 2018年５月30日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | － | － | －
付与 | － | － | －
失効 | － | － | －
権利確定 | － | － | －
未確定残 | － | － | －
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 85,000 | 96,000 | 82,000
権利確定 | － | － | －
権利行使 | 75,000 | 30,000 | 29,200
失効 | － | － | －
未行使残 | 10,000 | 66,000 | 52,800

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権 | 第８回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年11月28日 | 2019年８月８日 | 2021年12月15日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | － | － | －
付与 | － | － | 67,600
失効 | － | － | 2,300
権利確定 | － | － | －
未確定残 | － | － | 65,300
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 128,600 | 75,600 | －
権利確定 | － | － | －
権利行使 | 59,000 | 19,200 | －
失効 | 1,600 | 400 | －
未行使残 | 68,000 | 56,000 | －

(注)　2020年３月17日付株式分割（普通株式１株につき40株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

##### ②　単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2015年４月30日 | 2017年７月28日 | 2018年５月30日
権利行使価格(円) | 19 | 111 | 155
行使時平均株価(円) | 2,236 | 1,988 | 1,315
付与日における公正な 評価単価(株) | － | － | －

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権 | 第８回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年11月28日 | 2019年８月８日 | 2021年12月15日
権利行使価格(円) | 115 | 243 | 2,710
行使時平均株価(円) | 1,965 | 2,199 | －
付与日における公正な 評価単価(株) | － | － | 456

(注)　2020年３月17日付株式分割（普通株式１株につき40株の割合）による分割後の価格に換算して記載しております。

４．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

#### (1) 第１回から第５回新株予約権

第１回から第５回までの新株予約権については、ストック・オプション付与日時点において、当社株式は未公開株式であるため、ストック・オプションの公正な評価単価の本源的価値をもってストック・オプションの評価単価としております。なお、本源的価値を算出する基礎となった自社の株式の評価方法は、DCF方式等により算出しております。

ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額は以下のとおりであります。

① 当連結会計年度末における本源的価値の合計額　　　　　　 　　　 182,808千円

② 当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの

権利行使日における本源的価値の合計額　　　　　 　　　　　　　 520,096千円

#### (2) 第８回新株予約権

当連結会計年度に付与された第８回新株予約権の公正な評価単価の見積方法は以下のとおりであります。

① 使用した評価技法：ブラック・ショールズ・モデル

② 主な基礎数値及びその見積方法

評価基準日 |  | 2022年１月15日
算定時点における株価 | (注)１ | 2,194円
株価変動性 | (注)２ | 29.0％
予想配当額 | (注)３ | 0円/株
無リスク利子率 | (注)４ | 0.0％

(注)１．評価基準日時点での普通株式終値を採用しております。

２．類似会社のヒストリカルボラティリティを参考に決定しております。

３．直近までの配当実績等を勘案し決定しております。

４．予想残存期間と対応する日本国債利回りを参考に決定しております。

５．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

（譲渡制限付株式報酬）

当社は、2020年12月16日開催の取締役会決議により、以下のとおり、譲渡制限付株式報酬として新株式の発行を行っております。

なお、当該取引は会社法第202条の２に基づいて、取締役等の報酬等として金銭の払込み等を要しないで株式の発行等をする取引ではないため、「取締役の報酬等として株式を無償交付する取引に関する取扱い」（実務対応報告第41号　2021年１月28日）の適用はありません。

１．譲渡制限付株式報酬にかかる費用計上額及び科目名

（単位：千円）

| 前連結会計年度 (自2020年９月１日 至2021年８月31日) | 当連結会計年度 (自2021年９月１日 至2022年８月31日)
販売費及び一般管理費の 株式報酬費用 | 4,292 | 6,088

２．譲渡制限付株式の内容

| 2021年１月　譲渡制限付株式報酬
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役(※) 2名 当社執行役員　 1名 当社従業員　　39名 ※社外取締役を除く。
株式の種類及び付与された株式数 | 当社普通株式　7,920株
付与日 | 2021年１月15日
譲渡制限解除条件 | 付与対象者が、2021年１月15日から2023年８月期に係る定時株主総会の終結の時までの間（以下「本役務提供期間」という。）、継続して当社の役職員の地位にあることを条件として、譲渡制限期間の満了時において、本割当株式の全部につき、譲渡制限を解除する。ただし、割当対象者が本役務提供期間において、当社の役職員のいずれの地位も喪失した場合、当該喪失の直後の時点において、2020年12月から当該喪失日を含む月までの月数を36で除した数（ただし、１を超える場合は１とみなす。）に、本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果、１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てる。）の本割当株式につき、譲渡制限を解除する。なお、本割当株式の一部については、目標として設定された財務数値を上回ることを条件として、当該喪失の直後の時点において、2020年12月から当該喪失日を含む月までの月数を36で除した数（ただし、１を超える場合は１とみなす。）に、本割当株式の数を乗じた数（ただし、計算の結果、１株未満の端数が生ずる場合には、これを切り捨てる。）の本割当株式につき、譲渡制限を解除する。
譲渡制限期間 | 2021年１月15日から 2023年８月期定時株主総会の終結の時まで

３．譲渡制限付株式の規模及びその変動状況

譲渡制限解除前(株) | 2021年１月 譲渡制限付株式報酬
前連結会計年度末 | 7,550
付与 | －
無償取得 | 441
譲渡制限解除 | 349
未解除残 | 6,760

４．付与日における公正な評価単価の見積方法

恣意性を排除した価額とするため譲渡制限付株式の付与に係る取締役会決議の前営業日の株式会社東京証券取引所における当社株式の終値としております。

###### (税効果会計関係)

１. 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年８月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年８月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
未払事業税 | 7,266 | 千円 |  | 12,063 | 千円
投資有価証券評価損 | 3,039 |  |  | 41,009 |
未払金 | 5,648 |  |  | 237 |
株式報酬費用 | 1,294 |  |  | 2,896 |
資産除去債務 | 3,277 |  |  | 5,893 |
ソフトウェア | 20,841 |  |  | 15,631 |
受注損失引当金 | 1,939 |  |  | － |
減損損失 | － |  |  | 14,456 |
税務上の繰越欠損金(注２) | 21,345 |  |  | 46,116 |
子会社への投資に係る一時差異 | － |  |  | 61,285 |
その他 | 3,263 |  |  | 6,664 |
繰延税金資産小計 | 67,916 |  |  | 206,255 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注２) | △10,803 |  |  | △46,116 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △8,707 |  |  | △63,704 |
評価性引当額小計(注１) | △19,511 |  |  | △109,820 |
繰延税金資産合計 | 48,405 |  |  | 96,435 |
繰延税金負債との相殺 | － |  |  | △2,703 |
繰延税金資産純額 | 48,405 |  |  | 93,731 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
顧客関連資産 | － |  |  | △24,062 |
その他 | － |  |  | △2,983 |
繰延税金負債合計 | － |  |  | △27,046 |
繰延税金資産との相殺 | － |  |  | 2,703 |
繰延税金負債純額 | － |  |  | △24,342 |

(注)１．評価性引当額が90,309千円増加しております。これは主に、投資有価証券評価損に係る評価性引当額の増加37,970千円によるもの及び連結子会社Goodpatch GmbHにおいて税務上の繰越欠損金に関する評価性引当額を35,287千円追加的に認識したことに伴うものであります。

###### ２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2021年８月31日)

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金(*1) | － | － | － | － | － | 21,345 | 21,345
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △10,803 | △10,803
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 10,541 | (*2)10,541

###### (*1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(*2) 税務上の繰越欠損金21,345千円（法定実効税率を乗じた金額）について、繰延税金資産10,541千円を計上しております。これは将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断したためであります。

当連結会計年度(2022年８月31日)

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金(*1) | － | － | － | － | － | 46,116 | 46,116
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △46,116 | △46,116
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | (*2)－

###### (*1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(*2) 税務上の繰越欠損金のうち46,062千円は、2022年10月14日開催の当社取締役会において解散することを決議した連結子会社Goodpatch GmbHにかかるものであり、繰延税金資産を計上しておりません。

２. 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年８月31日) |  | 当連結会計年度 (2022年８月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ |  | 30.6 | ％
(調整) |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 |  |  | 3.8 |
住民税均等割 | 0.6 |  |  | 1.6 |
評価性引当額の増減 | △14.3 |  |  | 60.5 |
所得拡大促進税制特別税額控除 | － |  |  | △14.4 |
試験研究費税額控除 | △0.3 |  |  | △5.1 |
子会社への投資に係る一時差異 | － |  |  | △41.1 |
子会社株式の取得関連費用 | － |  |  | 9.0 |
のれん償却額 | － |  |  | 6.5 |
その他 | 0.1 |  |  | △0.0 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 16.8 |  |  | 51.4 |

###### (企業結合等関係)

(取得による企業結合)

当社は、2021年12月15日開催の当社取締役会において、株式会社スタジオディテイルズの全株式を取得することを決議し、それに基づき2021年12月22日に株式譲渡契約を締結し、同日付けで当該全株式を取得いたしました。なお、本件株式取得により株式会社スタジオディテイルズの関連会社である株式会社エックスポイントワンを持分法適用の範囲に含めております。

(1) 企業結合の概要

①　被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称　株式会社スタジオディテイルズ

事業の内容　　　　WEBの企画・デザイン・構築・運用・コンサルティング、

iPhone/Androidアプリの企画・デザイン・構築・運用、

WEBシステムの企画・デザイン・構築・運用、アートディレクション、

グラフィックデザイン、イラストレーション、プロダクトデザイン、その他

②　企業結合を行った主な理由

スタジオディテイルズは、「“いいもの“を丁寧につくる」をミッションに、企業の広告活動や商品開発などのクリエイティブ部門と、Webシステムやアプリ開発などの実装・開発部門を両軸として、名古屋地域でのナショナルブランド企業へ顧客基盤を拡大し続けております。

当社は、スタジオディテイルズの当社グループ参画により、デザイン領域における総合力を高め、国内随一のデザインカンパニーとしてのポジションを獲得することを目指します。当社の強みである戦略デザインやUI/UXデザインと、スタジオディテイルズの基盤である質の高いクリエイティブとブランディングを融合し、顧客企業のさらなる期待に応えられるデザイン支援を提供することができると考え、本件株式取得を決定いたしました。

③　企業結合日

2021年12月22日（株式取得日）

2022年２月28日（みなし取得日）

④　企業結合の法的形式

現金による株式の取得

⑤　結合後企業の名称

結合後の企業名称の変更はありません。

⑥　取得した議決権比率

100％

⑦　取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として、株式を取得したことによるものであります。

(2) 連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

2022年３月１日から2022年８月31日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 700,000千円
取得原価 |  | 700,000千円

(4) 企業結合契約に規定される条件付取得対価の内容及びそれらの今後の会計処理方針

株式譲渡契約に基づき、取得対価は今後変動する可能性があります。取得対価の変動が発生した場合には、取得時に変動したものとみなして取得価額を修正し、のれんの金額及びのれんの償却額を修正することとしております。

(5) 主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等　　43,930千円

(6) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

①　発生したのれんの金額

571,206千円

②　発生原因

今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力から発生したものであります。

③　償却方法及び償却期間

９年間にわたる均等償却

(7) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 195,887千円
固定資産 | 33,520千円
資産合計 | 229,407千円
流動負債 | 80,378千円
固定負債 | 68,757千円
負債合計 | 149,135千円

(8) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | 302,984千円
営業利益 | 398千円
経常利益 | 7,712千円
税金等調整前当期純利益 | 1,256千円
親会社株主に帰属する当期純損失 | △13,017千円
１株当たり当期純損失 | △1.60円

（概算額の算定方法）

企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を影響の概算額としております。

なお、当該注記は監査証明を受けておりません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

当社グループは、事務所等の不動産賃貸借契約に基づく退去時における原状回復義務を資産除去債務として認識しております。なお、当該資産除去債務の一部に関しては、資産除去債務の負債計上に代えて、不動産賃貸借契約に関連する敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を当該資産の耐用年数に応じて15年と見積り、割引率は当該使用見込期間に対応した国債利回りの利率に基づき0.082%～0.337%を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2020年９月１日 至 2021年８月31日) |  | 当連結会計年度 (自 2021年９月１日 至 2022年８月31日)
期首残高 | －千円 |  | －千円
連結子会社の取得に伴う増加額 | － |  | 11,552
時の経過による調整額 | － |  | 7
期末残高 | － |  | 11,560

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)　３．報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報」に記載のとおりであります。

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)　４．会計方針に関する事項　(5) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

##### (1) 契約資産及び契約負債の残高等

(単位：千円)

| 当連結会計年度
期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 売掛金 | 285,207 | 333,735
契約資産 | － | 15,235
契約負債 | 78,306 | 42,489

契約資産は、デザイン支援の顧客との契約における、期末日時点で進捗しているものの未請求の制作等にかかる対価に対する権利に関するものであります。当該契約資産は、対価に対する権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。

契約負債は、デザインパートナー事業及びデザインプラットフォーム事業において、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転するより前に、支払条件に基づき顧客から受け取った前受金及び前受収益に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度の期首時点の契約負債残高は、全額が当連結会計年度の収益として認識されております。

また、当連結会計年度において、契約資産及び契約負債の残高に重要な変動はありません。

なお、過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益（主に、取引価格の変動）の額に重要性はありません。

##### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社及び連結子会社では、残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な変動対価の額等はありません。