## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表、要約四半期連結財務諸表及び要約中間連結財務諸表並びに財務諸表の作成方法について

（１）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しています。

（２）当社の要約四半期連結財務諸表は、株式会社東京証券取引所の有価証券上場規程施行規則　別添９「四半期財務諸表等の作成基準」第５条第２項の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

（３）当社の要約中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）第312条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しています。

当社の要約中間連結財務諸表は、第一種中間連結財務諸表です。

（４）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しています。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しています。

２．監査証明について

（１）当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、前々連結会計年度（2021年４月１日から2022年３月31日まで）、前連結会計年度（2022年４月１日から2023年３月31日まで）、当連結会計年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の連結財務諸表、前事業年度（2022年４月１日から2023年３月31日まで）及び当事業年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人の監査を受けています。

（２）当社は、第１四半期連結会計期間（2024年４月１日から2024年６月30日まで）及び第１四半期連結累計期間（2024年４月１日から2024年６月30日まで）に係る要約四半期連結財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による期中レビューを受けております。

（３）当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2024年７月１日から2024年９月30日まで）及び中間連結会計期間（2024年４月１日から2024年９月30日まで）に係る要約中間連結財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による期中レビューを受けています。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

当社は、会計基準等の内容を適切に把握し、会計基準等の変更等について連結財務諸表等に的確に反映できる体制を構築するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入しています。また、専門的情報を有する団体等が主催するセミナーに参加しています。

４．IFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、国際会計基準審議会が公表するプレスリリース等を適時に入手し、IFRSに準拠したグループ会計方針及び実務指針を定め、これらに基づいて会計処理を行っています。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 (2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
資産 |  |  |  |  |  |
流動資産 |  |  |  |  |  |
現金及び現金同等物 | ８ | 469,813 |  | 261,351 |  | 187,593
営業債権及びその他の債権 | ９,32 | 272,522 |  | 110,540 |  | 149,815
その他の金融資産 | 10,32 | 5,162 |  | 1,841 |  | 5,353
棚卸資産 | 11 | 304,167 |  | 364,063 |  | 271,781
その他の流動資産 |  | 39,641 |  | 37,892 |  | 36,833
流動資産合計 |  | 1,091,305 |  | 775,687 |  | 651,375
非流動資産 |  |  |  |  |  |
有形固定資産 | 12 | 1,149,867 |  | 1,281,498 |  | 1,168,765
使用権資産 | 16 | 126,914 |  | 168,034 |  | 159,719
のれん | 13 | 386,696 |  | 395,167 |  | 395,405
無形資産 | 13 | 30,912 |  | 20,819 |  | 11,259
持分法で会計処理されている投資 |  | 6,934 |  | 7,450 |  | 6,869
その他の金融資産 | 10,32 | 51,390 |  | 46,399 |  | 87,139
その他の非流動資産 |  | 4,383 |  | 4,414 |  | 13,688
繰延税金資産 | 14 | 219,862 |  | 275,002 |  | 370,722
非流動資産合計 |  | 1,976,958 |  | 2,198,783 |  | 2,213,566
資産合計 |  | 3,068,263 |  | 2,974,470 |  | 2,864,941

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 (2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
負債及び資本 |  |  |  |  |  |
負債 |  |  |  |  |  |
流動負債 |  |  |  |  |  |
借入金 | 15,32,39 | 210,106 |  | 251,778 |  | 826,413
営業債務及びその他の債務 | 17,32 | 526,741 |  | 517,970 |  | 512,502
リース負債 | 32,39 | 31,265 |  | 39,182 |  | 40,025
その他の金融負債 | 15,32 | 38,162 |  | 21,927 |  | 344,341
未払法人所得税 |  | 3,020 |  | 3,191 |  | 6,182
引当金 | 19 | 3,793 |  | 1,702 |  | 4,694
その他の流動負債 |  | 55,976 |  | 72,947 |  | 131,970
流動負債合計 |  | 869,063 |  | 908,697 |  | 1,866,127
非流動負債 |  |  |  |  |  |
借入金 | 15,32,39 | 890,329 |  | 823,108 |  | 284,899
リース負債 | 32,39 | 114,505 |  | 150,993 |  | 142,871
その他の金融負債 | 15,32,39 | 309,012 |  | 309,367 |  | －
退職給付に係る負債 | 18 | 48,553 |  | 49,724 |  | 48,492
引当金 | 19 | 3,301 |  | 6,243 |  | 7,331
その他の非流動負債 |  | 39,539 |  | 68,017 |  | 65,419
繰延税金負債 | 14 | － |  | 136 |  | 36
非流動負債合計 |  | 1,405,239 |  | 1,407,588 |  | 549,048
負債合計 |  | 2,274,302 |  | 2,316,285 |  | 2,415,175
資本 |  |  |  |  |  |
資本金 | 20 | 10,000 |  | 10,000 |  | 10,000
資本剰余金 | 20 | 851,517 |  | 851,517 |  | 851,517
その他の資本の構成要素 | 20,31 | 14,268 |  | 15,634 |  | 51,172
利益剰余金 | 20 | △81,930 |  | △219,083 |  | △463,054
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 793,855 |  | 658,068 |  | 449,635
非支配持分 |  | 106 |  | 117 |  | 131
資本合計 |  | 793,961 |  | 658,185 |  | 449,766
負債及び資本合計 |  | 3,068,263 |  | 2,974,470 |  | 2,864,941

###### 【要約四半期連結財政状態計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当第１四半期連結会計期間 （2024年６月30日）
資産 |  |  |  |
流動資産 |  |  |  |
現金及び現金同等物 |  | 187,593 |  | 170,073
営業債権及びその他の債権 |  | 149,815 |  | 207,701
その他の金融資産 | 12 | 5,353 |  | 13,951
棚卸資産 | 13 | 271,781 |  | 305,084
その他の流動資産 |  | 36,833 |  | 54,868
流動資産合計 |  | 651,375 |  | 751,677
非流動資産 |  |  |  |
有形固定資産 | 14 | 1,168,765 |  | 1,130,770
使用権資産 |  | 159,719 |  | 153,892
のれん |  | 395,405 |  | 395,559
無形資産 |  | 11,259 |  | 10,577
持分法で会計処理されている投資 |  | 6,869 |  | 6,760
その他の金融資産 | 12 | 87,139 |  | 81,430
その他の非流動資産 |  | 13,688 |  | 15,543
繰延税金資産 |  | 370,722 |  | 359,180
非流動資産合計 |  | 2,213,566 |  | 2,153,711
資産合計 |  | 2,864,941 |  | 2,905,388

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当第１四半期連結会計期間 （2024年６月30日）
負債及び資本 |  |  |  |
負債 |  |  |  |
流動負債 |  |  |  |
借入金 | ６ | 826,413 |  | 248,634
営業債務及びその他の債務 |  | 512,502 |  | 572,579
リース負債 |  | 40,025 |  | 36,792
その他の金融負債 | ６,12 | 344,341 |  | 28,667
未払法人所得税 |  | 6,182 |  | 14,936
引当金 |  | 4,694 |  | 4,798
その他の流動負債 |  | 131,970 |  | 126,284
流動負債合計 |  | 1,866,127 |  | 1,032,690
非流動負債 |  |  |  |
借入金 | ６ | 284,899 |  | 767,006
リース負債 |  | 142,871 |  | 140,069
その他の金融負債 | ６,12 | － |  | 322,038
退職給付に係る負債 |  | 48,492 |  | 48,770
引当金 |  | 7,331 |  | 7,797
その他の非流動負債 |  | 65,419 |  | 73,326
繰延税金負債 |  | 36 |  | 2
非流動負債合計 |  | 549,048 |  | 1,359,008
負債合計 |  | 2,415,175 |  | 2,391,698
資本 |  |  |  |
資本金 | ７ | 10,000 |  | 10,000
資本剰余金 | ７ | 851,517 |  | 851,517
その他の資本の構成要素 |  | 51,172 |  | 45,330
利益剰余金 |  | △463,054 |  | △393,294
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 449,635 |  | 513,553
非支配持分 |  | 131 |  | 137
資本合計 |  | 449,766 |  | 513,690
負債及び資本合計 |  | 2,864,941 |  | 2,905,388

###### 【要約中間連結財政状態計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当中間連結会計期間 （2024年９月30日）
資産 |  |  |  |
流動資産 |  |  |  |
現金及び現金同等物 |  | 187,593 |  | 143,694
営業債権及びその他の債権 |  | 149,815 |  | 219,947
その他の金融資産 | 12 | 5,353 |  | 27,455
棚卸資産 | 13 | 271,781 |  | 331,543
その他の流動資産 |  | 36,833 |  | 53,046
流動資産合計 |  | 651,375 |  | 775,685
非流動資産 |  |  |  |
有形固定資産 | 14 | 1,168,765 |  | 1,132,099
使用権資産 |  | 159,719 |  | 201,775
のれん |  | 395,405 |  | 395,259
無形資産 |  | 11,259 |  | 10,039
持分法で会計処理されている投資 |  | 6,869 |  | 6,931
その他の金融資産 | 12 | 87,139 |  | 61,676
その他の非流動資産 |  | 13,688 |  | 20,272
繰延税金資産 |  | 370,722 |  | 321,854
非流動資産合計 |  | 2,213,566 |  | 2,149,905
資産合計 |  | 2,864,941 |  | 2,925,590

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当中間連結会計期間 （2024年９月30日）
負債及び資本 |  |  |  |
負債 |  |  |  |
流動負債 |  |  |  |
借入金 | ６ | 826,413 |  | 275,824
営業債務及びその他の債務 |  | 512,502 |  | 570,672
リース負債 |  | 40,025 |  | 40,978
その他の金融負債 | ６、12 | 344,341 |  | 24,508
未払法人所得税 |  | 6,182 |  | 22,396
引当金 |  | 4,694 |  | 4,610
その他の流動負債 |  | 131,970 |  | 111,373
流動負債合計 |  | 1,866,127 |  | 1,050,361
非流動負債 |  |  |  |
借入金 | ６ | 284,899 |  | 614,225
リース負債 |  | 142,871 |  | 184,137
その他の金融負債 | ６、12 | － |  | 321,559
退職給付に係る負債 |  | 48,492 |  | 48,920
引当金 |  | 7,331 |  | 7,721
その他の非流動負債 |  | 65,419 |  | 80,731
繰延税金負債 |  | 36 |  | 2
非流動負債合計 |  | 549,048 |  | 1,257,295
負債合計 |  | 2,415,175 |  | 2,307,656
資本 |  |  |  |
資本金 | ７ | 10,000 |  | 10,000
資本剰余金 | ７ | 851,517 |  | 851,517
その他の資本の構成要素 |  | 51,172 |  | 43,364
利益剰余金 |  | △463,054 |  | △287,072
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 449,635 |  | 617,809
非支配持分 |  | 131 |  | 125
資本合計 |  | 449,766 |  | 617,934
負債及び資本合計 |  | 2,864,941 |  | 2,925,590

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
売上収益 | 22 | 1,526,495 |  | 1,282,101 |  | 1,076,584
売上原価 | 23,27,28 | 1,139,845 |  | 1,240,207 |  | 1,205,927
売上総利益（△損失） |  | 386,650 |  | 41,894 |  | △129,343
販売費及び一般管理費 | 24,31 | 169,701 |  | 138,941 |  | 128,774
その他の収益 | 25 | 4,882 |  | 3,583 |  | 19,676
その他の費用 | 25 | 5,603 |  | 5,551 |  | 14,257
営業利益（△損失） |  | 216,228 |  | △99,015 |  | △252,698
金融収益 | 26 | 22,809 |  | 30,274 |  | 1,847
金融費用 | 21,26 | 84,947 |  | 118,205 |  | 92,740
持分法による投資利益 |  | 266 |  | 503 |  | 261
税引前利益（△損失） |  | 154,356 |  | △186,443 |  | △343,330
法人所得税費用 | 14 | 48,433 |  | △48,310 |  | △99,609
当期利益（△損失） |  | 105,923 |  | △138,133 |  | △243,721
当期利益（△損失）の帰属 |  |  |  |  |  |
親会社の所有者 |  | 105,921 |  | △138,141 |  | △243,728
非支配持分 |  | 2 |  | 8 |  | 7
当期利益（△損失） |  | 105,923 |  | △138,133 |  | △243,721
１株当たり当期利益 |  |  |  |  |  |
基本的１株当たり当期利益（△損失）（円） | 30 | 204.68 |  | △266.94 |  | △470.97
希薄化後１株当たり当期利益（△損失）（円） | 30 | 202.12 |  | △266.94 |  | △470.97

###### 【連結包括利益計算書】

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益（△損失） |  | 105,923 |  | △138,133 |  | △243,721
その他の包括利益 |  |  |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動 | 29,32 | 1,385 |  | △5,710 |  | 27,327
確定給付制度の再測定 | 18,29 | 200 |  | 982 |  | △243
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 1,585 |  | △4,728 |  | 27,084
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 29 | 6,177 |  | 3,526 |  | 6,875
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | 29,32 | △2,632 |  | 3,463 |  | 1,350
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | 29 | 16 |  | 13 |  | 33
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |  | 3,561 |  | 7,002 |  | 8,258
税引後その他の包括利益 |  | 5,146 |  | 2,274 |  | 35,342
当期包括利益 |  | 111,069 |  | △135,859 |  | △208,379
当期包括利益の帰属 |  |  |  |  |  |
親会社の所有者 |  | 111,058 |  | △135,870 |  | △208,393
非支配持分 |  | 11 |  | 11 |  | 14
当期包括利益 |  | 111,069 |  | △135,859 |  | △208,379

###### 【要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書】

###### 【要約四半期連結損益計算書】

###### 【第１四半期連結累計期間】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前第１四半期連結累計期間 (自　2023年４月１日 至　2023年６月30日) |  | 当第１四半期連結累計期間 (自　2024年４月１日 至　2024年６月30日)
売上収益 | ９ | 251,095 |  | 428,497
売上原価 | 10 | 347,195 |  | 271,905
売上総利益（△損失） |  | △96,100 |  | 156,592
販売費及び一般管理費 |  | 33,546 |  | 31,001
その他の収益 |  | 475 |  | 1,477
その他の費用 |  | 1,642 |  | 1,209
営業利益（△損失） |  | △130,813 |  | 125,859
金融収益 |  | 212 |  | 199
金融費用 | ８ | 16,144 |  | 26,192
持分法による投資利益（△損失） |  | 127 |  | △120
税引前四半期利益（△損失） |  | △146,618 |  | 99,746
法人所得税費用 |  | △43,494 |  | 29,988
四半期利益（△損失） |  | △103,124 |  | 69,758
四半期利益（△損失）の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △103,124 |  | 69,758
非支配持分 |  | 0 |  | 0
四半期利益（△損失） |  | △103,124 |  | 69,758
１株当たり四半期利益 |  |  |  |
基本的１株当たり四半期利益（△損失）（円） | 11 | △199.27 |  | 134.80
希薄化後１株当たり四半期利益（△損失）（円） | 11 | △199.27 |  | 133.16

###### 【要約四半期連結包括利益計算書】

###### 【第１四半期連結累計期間】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前第１四半期連結累計期間 (自　2023年４月１日 至　2023年６月30日) |  | 当第１四半期連結累計期間 (自　2024年４月１日 至　2024年６月30日)
四半期利益（△損失） |  | △103,124 |  | 69,758
その他の包括利益 |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動 | 12 | 3,518 |  | △4,039
確定給付制度の再測定 |  | 41 |  | 2
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 3,559 |  | △4,037
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 |  | 5,292 |  | 3,683
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 |  | △15,563 |  | △5,490
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |  | 14 |  | 11
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |  | △10,257 |  | △1,796
税引後その他の包括利益 |  | △6,698 |  | △5,833
四半期包括利益 |  | △109,822 |  | 63,925
四半期包括利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △109,828 |  | 63,919
非支配持分 |  | 6 |  | 6
四半期包括利益 |  | △109,822 |  | 63,925

###### 【要約中間連結損益計算書及び要約中間連結包括利益計算書】

###### 【要約中間連結損益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前中間連結会計期間 (自2023年４月１日 至2023年９月30日) |  | 当中間連結会計期間 (自2024年４月１日 至2024年９月30日)
売上収益 | ９ | 492,538 |  | 909,408
売上原価 | 10 | 656,029 |  | 556,365
売上総利益（△損失） |  | △163,491 |  | 353,043
販売費及び一般管理費 |  | 65,948 |  | 62,632
その他の収益 |  | 1,369 |  | 4,063
その他の費用 |  | 3,512 |  | 2,583
営業利益（△損失） |  | △231,582 |  | 291,891
金融収益 |  | 1,032 |  | 1,430
金融費用 | ８ | 38,538 |  | 44,474
持分法による投資利益 |  | 48 |  | 72
税引前中間利益（△損失） |  | △269,040 |  | 248,919
法人所得税費用 |  | △79,941 |  | 72,939
中間利益（△損失） |  | △189,099 |  | 175,980
中間利益（△損失）の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △189,104 |  | 175,980
非支配持分 |  | 5 |  | 0
中間利益（△損失） |  | △189,099 |  | 175,980
１株当たり中間利益 |  |  |  |
基本的１株当たり中間利益（△損失）（円） | 11 | △365.42 |  | 340.06
希薄化後１株当たり中間利益（△損失）（円） | 11 | △365.42 |  | 335.95

###### 【要約中間連結包括利益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前中間連結会計期間 (自2023年４月１日 至2023年９月30日) |  | 当中間連結会計期間 (自2024年４月１日 至2024年９月30日)
中間利益（△損失） |  | △189,099 |  | 175,980
その他の包括利益 |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動 | 12 | 5,909 |  | △17,878
確定給付制度の再測定 |  | 40 |  | 2
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 5,949 |  | △17,876
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 |  | 5,997 |  | △2,539
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 |  | △12,392 |  | 12,630
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |  | 20 |  | △10
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |  | △6,375 |  | 10,081
税引後その他の包括利益 |  | △426 |  | △7,795
中間包括利益 |  | △189,525 |  | 168,185
中間包括利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △189,536 |  | 168,191
非支配持分 |  | 11 |  | △6
中間包括利益 |  | △189,525 |  | 168,185

###### 【要約四半期連結損益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前第２四半期連結会計期間 (自2023年７月１日 至2023年９月30日) |  | 当第２四半期連結会計期間 (自2024年７月１日 至2024年９月30日)
売上収益 |  | 241,443 |  | 480,911
売上原価 |  | 308,834 |  | 284,460
売上総利益（△損失） |  | △67,391 |  | 196,451
販売費及び一般管理費 |  | 32,402 |  | 31,631
その他の収益 |  | 894 |  | 2,586
その他の費用 |  | 1,870 |  | 1,374
営業利益（△損失） |  | △100,769 |  | 166,032
金融収益 |  | 820 |  | 3,766
金融費用 |  | 22,394 |  | 20,817
持分法による投資損益（△は損失） |  | △79 |  | 192
税引前四半期利益（△損失） |  | △122,422 |  | 149,173
法人所得税費用 |  | △36,447 |  | 42,951
四半期利益（△損失） |  | △85,975 |  | 106,222
四半期利益（△損失）の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △85,980 |  | 106,222
非支配持分 |  | 5 |  | 0
四半期利益（△損失） |  | △85,975 |  | 106,222
１株当たり四半期利益 |  |  |  |
基本的１株当たり四半期利益（△損失）（円） | 11 | △166.14 |  | 205.26
希薄化後１株当たり四半期利益（△損失）（円） | 11 | △166.14 |  | 202.79

###### 【要約四半期連結包括利益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前第２四半期連結会計期間 (自2023年７月１日 至2023年９月30日) |  | 当第２四半期連結会計期間 (自2024年７月１日 至2024年９月30日)
四半期利益（△損失） |  | △85,975 |  | 106,222
その他の包括利益 |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動 |  | 2,391 |  | △13,839
確定給付制度の再測定 |  | △1 |  | －
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 2,390 |  | △13,839
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 |  | 705 |  | △6,222
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 |  | 3,171 |  | 18,120
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |  | 6 |  | △21
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |  | 3,882 |  | 11,877
税引後その他の包括利益 |  | 6,272 |  | △1,962
四半期包括利益 |  | △79,703 |  | 104,260
四半期包括利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △79,708 |  | 104,272
非支配持分 |  | 5 |  | △12
四半期包括利益 |  | △79,703 |  | 104,260

##### ③【連結持分変動計算書】

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | その他の 資本の構成 要素 |  | 利益 剰余金 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |  | 非支配 持分 |  | 資本 合計
2021年４月１日時点の残高 | 20 | 10,000 |  | 851,517 |  | 9,172 |  | △188,069 |  | 682,620 |  | 95 |  | 682,715
当期利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | 105,921 |  | 105,921 |  | 2 |  | 105,923
その他の包括利益 | 29 | － |  | － |  | 5,137 |  | － |  | 5,137 |  | 9 |  | 5,146
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | 5,137 |  | 105,921 |  | 111,058 |  | 11 |  | 111,069
株式報酬取引 | 31 | － |  | － |  | 177 |  | － |  | 177 |  | － |  | 177
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 | 20,29 | － |  | － |  | △218 |  | 218 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △41 |  | 218 |  | 177 |  | － |  | 177
2022年３月31日時点の残高 | 20 | 10,000 |  | 851,517 |  | 14,268 |  | △81,930 |  | 793,855 |  | 106 |  | 793,961
当期利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | △138,141 |  | △138,141 |  | 8 |  | △138,133
その他の包括利益 | 29 | － |  | － |  | 2,271 |  | － |  | 2,271 |  | 3 |  | 2,274
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | 2,271 |  | △138,141 |  | △135,870 |  | 11 |  | △135,859
株式報酬取引 | 31 | － |  | － |  | 83 |  | － |  | 83 |  | － |  | 83
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 | 20,29 | － |  | － |  | △988 |  | 988 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △905 |  | 988 |  | 83 |  | － |  | 83
2023年３月31日時点の残高 | 20 | 10,000 |  | 851,517 |  | 15,634 |  | △219,083 |  | 658,068 |  | 117 |  | 658,185
当期利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | △243,728 |  | △243,728 |  | 7 |  | △243,721
その他の包括利益 | 29 | － |  | － |  | 35,335 |  | － |  | 35,335 |  | 7 |  | 35,342
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | 35,335 |  | △243,728 |  | △208,393 |  | 14 |  | △208,379
株式報酬取引 | 31 | － |  | － |  | △40 |  | － |  | △40 |  | － |  | △40
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 | 20,29 | － |  | － |  | 243 |  | △243 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | 203 |  | △243 |  | △40 |  | － |  | △40
2024年３月31日時点の残高 | 20 | 10,000 |  | 851,517 |  | 51,172 |  | △463,054 |  | 449,635 |  | 131 |  | 449,766

###### 【要約四半期連結持分変動計算書】

前第１四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年６月30日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | その他の 資本の構成 要素 |  | 利益 剰余金 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |  | 非支配 持分 |  | 資本 合計
2023年４月１日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 15,634 |  | △219,083 |  | 658,068 |  | 117 |  | 658,185
四半期利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | △103,124 |  | △103,124 |  | 0 |  | △103,124
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | △6,704 |  | － |  | △6,704 |  | 6 |  | △6,698
四半期包括利益合計 |  | － |  | － |  | △6,704 |  | △103,124 |  | △109,828 |  | 6 |  | △109,822
株式報酬取引 |  | － |  | － |  | 2 |  | － |  | 2 |  | － |  | 2
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △41 |  | 41 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △39 |  | 41 |  | 2 |  | － |  | 2
2023年６月30日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 8,891 |  | △322,166 |  | 548,242 |  | 123 |  | 548,365

当第１四半期連結累計期間（自　2024年４月１日　至　2024年６月30日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | その他の 資本の構成 要素 |  | 利益 剰余金 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |  | 非支配 持分 |  | 資本 合計
2024年４月１日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 51,172 |  | △463,054 |  | 449,635 |  | 131 |  | 449,766
四半期利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | 69,758 |  | 69,758 |  | 0 |  | 69,758
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | △5,839 |  | － |  | △5,839 |  | 6 |  | △5,833
四半期包括利益合計 |  | － |  | － |  | △5,839 |  | 69,758 |  | 63,919 |  | 6 |  | 63,925
株式報酬取引 |  | － |  | － |  | △1 |  | － |  | △1 |  | － |  | △1
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △2 |  | 2 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △3 |  | 2 |  | △1 |  | － |  | △1
2024年６月30日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 45,330 |  | △393,294 |  | 513,553 |  | 137 |  | 513,690

###### 【要約中間連結持分変動計算書】

前中間連結会計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | その他の 資本の構成 要素 |  | 利益 剰余金 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |  | 非支配 持分 |  | 資本 合計
2023年４月１日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 15,634 |  | △219,083 |  | 658,068 |  | 117 |  | 658,185
中間利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | △189,104 |  | △189,104 |  | 5 |  | △189,099
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | △432 |  | － |  | △432 |  | 6 |  | △426
中間包括利益合計 |  | － |  | － |  | △432 |  | △189,104 |  | △189,536 |  | 11 |  | △189,525
株式報酬取引 |  | － |  | － |  | 10 |  | － |  | 10 |  | － |  | 10
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △40 |  | 40 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △30 |  | 40 |  | 10 |  | － |  | 10
2023年９月30日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 15,172 |  | △408,147 |  | 468,542 |  | 128 |  | 468,670

当中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | その他の 資本の構成 要素 |  | 利益 剰余金 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |  | 非支配 持分 |  | 資本 合計
2024年４月１日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 51,172 |  | △463,054 |  | 449,635 |  | 131 |  | 449,766
中間利益（△損失） |  | － |  | － |  | － |  | 175,980 |  | 175,980 |  | 0 |  | 175,980
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | △7,789 |  | － |  | △7,789 |  | △6 |  | △7,795
中間包括利益合計 |  | － |  | － |  | △7,789 |  | 175,980 |  | 168,191 |  | △6 |  | 168,185
株式報酬取引 |  | － |  | － |  | △17 |  | － |  | △17 |  | － |  | △17
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △2 |  | 2 |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △19 |  | 2 |  | △17 |  | － |  | △17
2024年９月30日時点の残高 | ７ | 10,000 |  | 851,517 |  | 43,364 |  | △287,072 |  | 617,809 |  | 125 |  | 617,934

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |  |  |
税引前利益（△損失） |  | 154,356 |  | △186,443 |  | △343,330
減価償却費及び償却費 |  | 445,437 |  | 418,169 |  | 346,066
減損損失 |  | 969 |  | 240 |  | 764
金融収益 |  | △22,809 |  | △30,274 |  | △1,847
金融費用 |  | 84,947 |  | 118,205 |  | 92,740
持分法による投資損益（△は益） |  | △266 |  | △503 |  | △261
固定資産除売却損益（△は益） |  | 2,613 |  | 1,609 |  | △5,691
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | △43,358 |  | △56,569 |  | 94,472
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |  | △72,681 |  | 183,385 |  | △24,412
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |  | 33,654 |  | △33,294 |  | 75,944
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） |  | 3,374 |  | 1,087 |  | △1,652
その他 |  | 10,105 |  | △31,504 |  | △4,297
小計 |  | 596,341 |  | 384,108 |  | 228,496
利息及び配当金の受取額 |  | 3,043 |  | 2,795 |  | 2,717
利息の支払額 | 21 | △42,728 |  | △40,168 |  | △32,333
法人所得税の支払額又は還付額（△は支払） |  | △7,523 |  | △7,631 |  | △3,769
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 549,133 |  | 339,104 |  | 195,111
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |  |  |
有形固定資産の取得による支出 |  | △397,552 |  | △506,389 |  | △304,436
有形固定資産の売却による収入 |  | 781 |  | 1,805 |  | 11,346
無形資産の取得による支出 |  | △3,310 |  | △3,965 |  | △661
子会社の取得による支出 | ７ | － |  | △9,552 |  | －
政府補助金による収入 |  | － |  | 21,353 |  | 18,562
その他 |  | △223 |  | △1,816 |  | 336
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △400,304 |  | △498,564 |  | △274,853

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） |  | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |  |  |
短期借入金の純増減額（△は減少） | 39 | △2,646 |  | 27,551 |  | 91,082
長期借入による収入 | 15,39 | 118,473 |  | 159,944 |  | 168,148
長期借入金の返済による支出 | 15,39 | △190,596 |  | △215,636 |  | △228,461
リース負債の返済による支出 | 39 | △18,508 |  | △22,646 |  | △27,531
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △93,277 |  | △50,787 |  | 3,238
現金及び現金同等物に係る換算差額 |  | 3,760 |  | 1,785 |  | 2,746
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | 59,312 |  | △208,462 |  | △73,758
現金及び現金同等物の期首残高 |  | 410,501 |  | 469,813 |  | 261,351
現金及び現金同等物の期末残高 | ８ | 469,813 |  | 261,351 |  | 187,593

###### 【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前第１四半期連結累計期間 (自　2023年４月１日 至　2023年６月30日) |  | 当第１四半期連結累計期間 (自　2024年４月１日 至　2024年６月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
税引前四半期利益（△損失） |  | △146,618 |  | 99,746
減価償却費及び償却費 |  | 94,276 |  | 78,493
減損損失 |  | 119 |  | 2
金融収益 |  | △212 |  | △199
金融費用 |  | 16,144 |  | 26,192
持分法による投資損益（△は益） |  | △127 |  | 120
固定資産除売却損益（△は益） |  | 834 |  | △419
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | 66,166 |  | △31,702
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |  | △32,810 |  | △48,364
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |  | 2,046 |  | 45,954
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） |  | 478 |  | 280
その他 |  | △10,224 |  | △23,590
小計 |  | △9,928 |  | 146,513
利息及び配当金の受取額 |  | 1,077 |  | 294
利息の支払額 | ８ | △7,073 |  | △46,628
法人所得税の支払額又は還付額（△は支払） |  | △2,078 |  | △5,037
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | △18,002 |  | 95,142
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
有形固定資産の取得による支出 |  | △104,315 |  | △46,091
有形固定資産の売却による収入 |  | 300 |  | 724
無形資産の取得による支出 |  | △170 |  | △75
政府補助金による収入 |  | 3,378 |  | 14,398
その他 |  | △81 |  | 6
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △100,888 |  | △31,038
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
短期借入金の純増減額（△は減少） | ６ | 4,399 |  | △12,564
長期借入による収入 | ６ | 52,995 |  | 12,749
長期借入金の返済による支出 | ６ | △58,858 |  | △77,151
リース負債の返済による支出 |  | △6,621 |  | △7,191
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △8,085 |  | △84,157
現金及び現金同等物に係る換算差額 |  | 3,736 |  | 2,533
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | △123,239 |  | △17,520
現金及び現金同等物の期首残高 |  | 261,351 |  | 187,593
現金及び現金同等物の四半期末残高 |  | 138,112 |  | 170,073

###### 【要約中間連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前中間連結会計期間 (自2023年４月１日 至2023年９月30日) |  | 当中間連結会計期間 (自2024年４月１日 至2024年９月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
税引前中間利益（△損失） |  | △269,040 |  | 248,919
減価償却費及び償却費 |  | 181,247 |  | 157,685
減損損失 |  | 343 |  | 6
金融収益 |  | △1,032 |  | △1,430
金融費用 |  | 38,538 |  | 44,474
持分法による投資損益（△は益） |  | △48 |  | △72
固定資産除売却損益（△は益） |  | 1,205 |  | △825
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | 112,939 |  | △61,776
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |  | △18,892 |  | △80,459
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |  | 36,006 |  | 36,941
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） |  | 606 |  | 435
その他 |  | △29,428 |  | △34,287
小計 |  | 52,444 |  | 309,611
利息及び配当金の受取額 |  | 1,888 |  | 1,513
利息の支払額 | ８ | △14,250 |  | △63,171
法人所得税の支払額又は還付額（△は支払） |  | △2,859 |  | △6,088
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 37,223 |  | 241,865
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
有形固定資産の取得による支出 |  | △188,912 |  | △87,252
有形固定資産の売却による収入 |  | 327 |  | 1,623
無形資産の取得による支出 |  | △404 |  | △204
政府補助金による収入 |  | 4,768 |  | 22,966
その他 |  | 119 |  | 25
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △184,102 |  | △62,842
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
短期借入金及びリボルビング・クレジット・ファシリティ実行残高の純増減額（△は減少） | ６ | 86,449 |  | △93,806
長期借入による収入 | ６ | 77,395 |  | 26,448
長期借入金の返済による支出 | ６ | △115,023 |  | △140,137
リース負債の返済による支出 |  | △13,807 |  | △14,223
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | 35,014 |  | △221,718
現金及び現金同等物に係る換算差額 |  | 4,049 |  | △1,204
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | △107,816 |  | △43,899
現金及び現金同等物の期首残高 |  | 261,351 |  | 187,593
現金及び現金同等物の中間期末残高 |  | 153,535 |  | 143,694

##### 【連結財務諸表注記】

１．報告企業

キオクシアホールディングス株式会社（以下、「当社」という。）は、日本に所在する企業です。その登記されている本店の所在地は、東京都港区芝浦三丁目１番21号です。当社の連結財務諸表は、2024年３月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下、「当社グループ」という。）並びに関連会社及び共同支配の取決めに対する持分により構成されています。2024年3月31日時点における当社の最終的な支配当事者はBain Capital Investors LLCです。

当社グループは、メモリ及び関連製品の研究開発、製造、販売、その他サービスを行っています。

２．作成の基礎

（１）IFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、株式会社Pangea設立時からIFRSに準拠して作成しています。

本連結財務諸表は、2024年９月20日に代表取締役社長執行役員 早坂 伸夫及び専務執行役員 花澤 秀樹によって承認されています。

（２）測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、「注記３．重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しています。

（３）機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を四捨五入して表示しています。

３．重要性がある会計方針

（１）連結の基礎

①子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは、当該企業を支配していることとなります。

子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めています。

子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えています。子会社の決算日が当社の決算日と異なる場合には、当社の決算日に仮決算を行い、これに基づく財務諸表を連結しています。

当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しています。

子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しています。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されています。

支配を喪失した場合には、当該子会社の資産及び負債、当該子会社に係る非支配持分の認識を中止し、支配喪失後も継続して保持する残余持分について支配喪失日の公正価値で再測定し、生じた利得又は損失は、純損益で認識しています。

②関連会社

関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。

関連会社に対する投資は、持分法を適用し、取得時以降の投資先の計上した純損益及びその他の包括利益のうち、当社グループの持分に相当する額を当社グループの純損益及びその他の包括利益として認識するとともに、投資価額を増減する会計処理を行っています。

関連会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該関連会社の財務諸表に調整を加えています。

関連会社に対する重要な影響力を喪失し、持分法の適用を中止する場合は、残存している持分について公正価値で再測定しています。持分法の適用中止に伴う利得又は損失は、純損益として認識しています。

③共同支配の取決め

共同支配の取決めとは、当社グループが共同支配を有する取決めをいいます。共同支配とは、取決めに対する契約上合意された支配の共有であり、取決めのリターンに重要な影響を及ぼす活動に関する意思決定が、支配を共有している当事者の全員一致の合意を必要とする場合にのみ存在します。当社グループが有する共同支配の取決めは、次のように会計処理されています。

・共同支配事業 - 当社グループが取決めに関する資産の権利及び負債に係る義務を有する場合、その共同支配事業に関連する自らの資産、負債、収益及び費用を認識しています。

・共同支配企業 - 当社グループが取決めの純資産に対する権利のみを有している場合、関連会社と同様に持分法により会計処理しています。

（２）企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しています。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。取得対価が識別可能な資産及び負債の公正価値の純額を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しています。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において利得として計上しています。

仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の企業結合に関連して発生する取引コストは、発生時に費用処理しています。

企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しています。取得日時点に存在していた事実と状況を、取得日当初に把握していたら認識される金額の測定に影響を与えていたと判断される期間（以下、「測定期間」という。）に入手した場合、その情報を反映して、取得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正しています。新たに得た情報が、資産と負債の新たな認識をもたらす場合には、追加の資産と負債を認識しています。測定期間は最長で１年間です。

支配を維持したままの非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しており、当該取引からのれんは認識していません。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しています。

・繰延税金資産及び負債、並びに従業員給付契約に関連する資産及び負債

・被取得企業の株式に基づく報酬契約

・IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ

共通支配下における企業結合取引、すなわち、全ての結合企業又は結合事業が最終的に企業結合の前後で同じ当事者によって支配され、その支配が一時的ではない企業結合取引については、帳簿価額に基づき会計処理しています。結合による対価が被結合企業の資産及び負債の帳簿価額と異なる場合は、資本剰余金で調整しています。

（３）外貨換算

①外貨建取引

外貨建取引は、取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しています。期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しています。公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しています。

換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しています。ただし、その他の包括利益を通じて測定される金融資産から生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しています。

②在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債については期末日の為替レート、収益及び費用については、著しい変動のない限り期中平均為替レートを用いて日本円に換算しています。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の包括利益として認識しています。在外営業活動体の換算差額は、在外営業活動体が処分された期間に純損益として認識されます。

（４）金融商品

①金融資産

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、契約条項の当事者となった場合に、当初認識しています。

金融資産は、償却原価で測定する金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しています。この分類は、当初認識時に決定しています。

（ａ）償却原価で測定する金融資産

以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しています。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

（ｂ）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

投資先との取引関係の維持又は強化を主な目的として保有する株式等の資本性金融商品については、当初認識時にその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定する取消不能な選択を行っています。

（ｃ）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

上記（ａ）及び（ｂ）以外の金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しています。

全ての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される区分に分類される場合を除き、公正価値に取引コストを加算した金額で当初測定しています。純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の取引費用は、純損益で認識しています。

（ⅱ）事後測定

金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しています。

（ａ）償却原価で測定する金融資産

償却原価で測定する金融資産は、実効金利法による償却原価から減損損失を控除した金額で測定しています。また、実効金利法による利息収益は、金融収益の一部として当期の純損益として認識しています。

（ｂ）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

資本性金融商品は、決算日現在の公正価値で測定し、公正価値の変動から生じる損益はその他の包括利益として認識し、事後的に純損益へ振り替えられることはありません。ただし、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の認識が中止された場合には、当該時点までのその他の包括利益は、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。

また、資本性金融商品に関する受取配当金は、当社グループの受領権が確定した日に純損益として認識しています。

（ｃ）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産は、公正価値で測定し、その変動については純損益として認識しています。

（ⅲ）金融資産の減損

償却原価で測定する金融資産の予想信用損失について、損失評価引当金を計上しています。損失評価引当金は、期末日ごとに測定する金融資産に係る信用リスクが、当初認識時点以降に著しく増大しているかどうかの評価に基づき測定しています。金融資産の信用リスクが、当初認識以降に著しく増大したと判断した場合、金融資産の予想残存期間の全期間の予想信用損失と等しい金額で損失評価引当金を測定します。金融資産の信用リスクが、当初認識以降に著しく増大していないと判断した場合、期末日後12ヶ月以内に生じる予想信用損失と等しい金額で損失評価引当金を測定します。ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、信用リスクの当初認識以降の著しい増大の有無にかかわらず、常に全期間の予想信用損失と等しい金額で損失評価引当金を測定しています。

予想信用損失の金額は、当社グループに支払われるべき契約上のキャッシュ・フローの総額と、当社グループが受け取ると見積る将来キャッシュ・フローとの差額の現在価値として測定し、純損益として認識しています。

なお、債務者の財務状況の著しい悪化、債務者による支払不履行又は延滞等の契約違反等、金融資産が信用減損している客観的な証拠がある場合、損失評価引当金を控除後の帳簿価額の純額に対して、実効金利法を適用し利息収益を測定しています。

また、金融資産の全体又は一部分を回収するという合理的な予想を有していない場合は、当該金額を金融資産の帳簿価額から直接減額しています。

（ⅳ）金融資産の認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は金融資産を譲渡し、当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんど全てを移転する場合において、金融資産の認識を中止しています。当社グループが、移転した当該金融資産に対する支配を継続している場合には、継続的関与を有している範囲において、資産と関連する負債を認識しています。

②金融負債

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、契約条項の当事者となった場合に、当初認識しています。

金融負債は、償却原価で測定する金融負債と純損益を通じて公正価値で測定する金融負債のいずれかに分類しています。この分類は、当初認識時に決定しています。

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は公正価値で当初測定していますが、償却原価で測定する金融負債については、直接帰属する取引コストを控除した金額で測定しています。

（ⅱ）事後測定

金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しています。

（ａ）償却原価で測定する金融負債

償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定しています。また、実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しています。

（ｂ）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、公正価値で測定し、その変動については純損益として認識しています。

（ⅲ）金融負債の認識の中止

当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しています。

③金融資産及び金融負債の表示

金融資産及び金融負債は、当社グループが認識された金額を法的に強制可能な権利を有し、かつ純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、連結財政状態計算書上で相殺し純額で表示しています。

④デリバティブ

当社グループは、外国為替レートの変動リスクを管理するため、先物為替予約を利用しています。

デリバティブは、デリバティブ契約が締結された日の公正価値で当初認識し、当初認識後は各連結会計期間の公正価値で再測定しています。

ヘッジ手段として指定していないデリバティブに係る利得又は損失は純損益として認識しています。

ヘッジ手段として指定しているデリバティブは、リスク管理戦略及び目的、ヘッジされるリスクの性質、並びにヘッジの有効性についてヘッジ開始時に正式に文書化し、キャッシュ・フロー・ヘッジとして会計処理しています。

キャッシュ・フロー・ヘッジは、ヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分はその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに純損益として認識しています。

その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えています。

（５）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されています。

（６）棚卸資産

原材料並びに販売目的の製品及び仕掛品は、取得原価あるいは正味実現可能価額のいずれか低い価額で計上されており、取得原価は主として平均法により算定されています。正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積売価から、完成までに要する原価の見積額及び販売に要するコストの見積額を控除して算定しています。

（７）売却目的で保有する資産

継続的使用ではなく、主に売却取引により回収される非流動資産又は処分グループは、現状で直ちに売却することが可能であり、経営者が売却計画の実行を確約し、１年以内で売却が完了する予定である場合に売却目的保有に分類しています。

売却目的保有に分類された非流動資産又は処分グループは、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のいずれか低い方の金額で測定しています。

（８）有形固定資産

有形固定資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で表示しています。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体・除去及び原状回復費用が含まれています。

土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されています。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりです。

・建物及び構築物　　　　３－60年

・機械装置及びその他　　３－17年

なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、少なくとも各報告期間末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。

（９）のれん

当初認識時におけるのれんの測定については、「（２）企業結合」に記載しています。

のれんの償却は行わず、毎期減損テストを実施しています。減損については「（12）非金融資産の減損」に記載しています。のれんの減損損失は純損益として認識され、その後の戻入れは行っていません。

当初認識後、のれんは取得原価から減損損失累計額を控除した金額で表示しています。

（10）無形資産

①研究開発費

新規の科学的又は技術的な知識及び理解を得る目的で実施される研究活動に関する支出は、発生時に費用として認識しています。

開発活動に関する支出は、信頼性をもって測定可能であり、製品又は工程が技術的及び商業的に実現可能であり、将来経済的便益を得られる可能性が高く、当社グループが開発を完成させ、当該資産を使用又は販売する意図及びそのための十分な資源を有している場合にのみ無形資産として計上しています。その他の支出は、発生時に費用として認識しています。

②その他の無形資産

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定されます。

無形資産は、当初認識後、耐用年数を確定できない無形資産を除いて、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却され、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した帳簿価額で表示しています。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりです。なお、耐用年数を確定できない無形資産はありません。

・ソフトウェア　　　　　　５年

・技術関連資産　　　　　　４年

・技術ライセンス料　　　　５年

・顧客関連資産　　　　　　５年

なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、少なくとも各報告期間末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。

（11）リース

当社グループは、リースされた資産（不動産、機械装置等）のリース開始日において、使用権資産及びリース負債を認識しています。使用権資産は、リース負債の当初測定金額に初期直接コスト、及び開始日以前に支払ったリース料から受け取ったリース・インセンティブを控除したものを含め当初測定しています。開始日後において、使用権資産は、資産の耐用年数及びリース期間のいずれか短い年数にわたって定額法で減価償却しています。

リース負債は、開始日に支払われていないリース料を、リース計算利子率を用いて、又は当該利子率が容易に算定できない場合には、当社グループの追加借入利子率を用いて割り引いた現在価値で当初測定しています。当該リース料には、固定リース料や指数又はレートに応じて決まる変動リース料及び行使することが合理的に確実である購入オプションの行使価格が含まれます。開始日後において、リース負債は、リース負債に係る金利や支払われたリース料を反映するように帳簿価額を増減しています。なお、各リース料の支払いは、リース負債の返済額と金融費用とに配分しています。

リース期間に変化がある場合、指数又はレートの変更から将来のリース料に変動がある場合、又は購入オプションについての判定に変化があった場合には、リース負債の帳簿価額を再測定しており、再測定による調整額は使用権資産の取得原価に加減しています。

（12）非金融資産の減損

棚卸資産及び繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しています。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っています。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか大きい方の金額としています。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割り引いています。処分コスト控除後の公正価値の算定においては、利用可能な公正価値指標に裏付けられた適切な評価モデルを使用しています。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しています。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成しません。全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を算定しています。

減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超過する場合に純損益として認識します。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を基準に比例的に配分しています。

のれんを除く資産について過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しています。回収可能価額の算定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻し入れています。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却費を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として戻し入れています。

（13）従業員給付

①退職後給付

当社グループは、従業員の退職給付制度として確定給付制度と確定拠出制度を運営しています。

退職給付に係る負債又は資産は、確定給付制度債務の現在価値から制度資産の公正価値を控除して算定しています。ただし、確定給付制度が積立超過である場合は、確定給付資産の純額は、制度からの返還又は制度への将来掛金の減額の形で利用可能な経済的便益の現在価値を資産上限額としています。

確定給付制度債務の現在価値は、予測単位積増方式を用いて算定しています。

割引率は、将来の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した期末日時点の優良社債の市場利回りに基づき算定しています。

退職給付に係る負債又は資産の純額の再測定は、発生時にその他の包括利益として認識し、直ちにその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。

利息費用の純額は、確定給付制度債務の現在価値から制度資産の公正価値を控除した残高純額に割引率を乗じることによって算定しています。この費用は従業員給付費用に含めています。

過去勤務費用は、発生した期の純損益として処理しています。

確定拠出型の退職給付に係る費用は、従業員がサービスを提供した期間において費用として認識しています。

②解雇給付

当社グループは、当社グループが通常の退職日前に従業員の雇用を終了する場合、又は従業員が給付と引き換えに自発的に退職する場合に、解雇給付を支給します。当社グループは、当社グループが当該給付の申し出を撤回できなくなったとき、又は当社グループが解雇給付の支払いを伴う構造改革に係る費用を認識したときのいずれか早い方の日に、解雇給付を費用として認識しています。

③短期従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが行われた時点で費用として処理しています。

賞与及び有給休暇費用については、従業員から過去に提供されたサービスの対価として支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつその金額が信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われる将来給付額を負債として認識しています。

（14）引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しています。引当金は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割り引いています。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しています。

（15）収益

当社グループは、以下の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しています。

ステップ１：顧客との契約を識別する

ステップ２：契約における履行義務を識別する

ステップ３：取引価格を算定する

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ５：企業が履行義務の充足時に収益を認識する

当社グループは、メモリ及び関連製品の製造販売を行っており、このような製品販売については、製品の引渡時点において顧客が当該製品に対する支配を獲得することから、履行義務が充足されると判断しており、主として当該製品の引渡時において一時点で収益を認識しています。また、収益は、顧客との契約において約束された対価から、値引き、リベート等を控除した金額で測定しています。

（16）政府補助金

補助金交付のための条件を満たし、補助金を受領することに合理的な保証がある場合は、補助金収入を公正価値で測定し、認識しています。資産の取得に対する補助金は、当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しています。

（17）株式報酬

当社は、当社グループの役員及び従業員に対するインセンティブ制度として、持分決済型のストック・オプション制度を採用しています。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として認識し、同額を資本の増加として認識しています。また、その後の情報により確定すると見込まれるストック・オプションの数が従前の見積りと異なることが示された場合には、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しています。

（18）法人所得税

法人所得税は、当期税金及び繰延税金から構成されています。これらは、企業結合に関連するもの、及び直接資本又はその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益として認識しています。

当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定されます。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる純損益を稼得する国において、期末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に従っています。

繰延税金は、期末日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しています。

繰延税金資産は原則として将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、全ての将来減算一時差異等について認識しています。繰延税金負債は原則として全ての将来加算一時差異について認識されます。

なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上していません。

・企業結合取引を除く、取引時に会計上の利益にも税務上の課税所得（税務上の欠損金）にも影響を与えず、かつ取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来減算一時差異のうち、予測可能な将来に一時差異が解消する可能性が高くない場合、又は当該一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高くない場合

・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得される可能性が高くない部分については、帳簿価額を減額しています。未認識の繰延税金資産は毎期見直され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識されます。

繰延税金資産及び負債は、期末日において制定されている、又は実質的に制定されている法定税率及び税法に基づいて資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定されます。

繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金資産を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺しています。

法人所得税の不確実な税務ポジションについて、税法上の解釈に基づき税務ポジションが発生する可能性が高い場合には、合理的な見積額を資産又は負債として認識しています。

（19）１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しています。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有する全ての潜在株式の影響を調整して算定しています。

（20）セグメント情報

事業セグメントは、企業グループ内の他の構成要素との取引に関連する収益及び費用を含んだ、収益を稼得し費用を発生させる事業活動に従事する構成要素の一つです。

当社グループの事業内容は、メモリ及び関連製品の一貫製造とその販売であり、財務情報が入手可能で、かつ各セグメントへの経営資源の配分及び事業評価を行うために、経営者が定期的にレビューする事業は単一の事業のみであるため、単一のセグメントとして開示しています。

４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されています。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりです。

・棚卸資産の正味実現可能価額（「注記３．重要性がある会計方針（６）」、「注記11．棚卸資産」）

・非金融資産の減損（「注記３．重要性がある会計方針（12）」、「注記13．のれん及び無形資産」）

・繰延税金資産の回収可能性（「注記３．重要性がある会計方針（18）」、「注記14．法人所得税」）

・確定給付制度債務の測定（「注記３．重要性がある会計方針（13）」、「注記18．従業員給付」）

５．未適用の新基準

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、当社グループが早期適用していない主なものは以下のとおりです。なお、当該基準書等の適用による連結財務諸表への影響は検討中です。

基準書 | 基準名 | 強制適用時期 （以降開始年度） | 当社グループ 適用予定時期 | 新設・改訂の概要
IAS第１号 | 財務諸表の表示 | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | 負債の流動、非流動の分類に関わる分類事項を明確化 特約条項付の長期債務に関する情報の開示を要求する改訂
IAS第７号、 IFRS第７号 | キャッシュ・フロー計算書、 金融商品：開示 | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | サプライヤー・ファイナンス契約に関する情報の開示を要求する改訂
IFRS第18号 | 財務諸表における表示及び開示 | 2027年１月１日 | 2028年３月期 | 損益計算書における比較可能性の改善や経営者が定義した業績指標の透明性の向上のために、IAS第１号を置き換える新基準
IFRS第９号、 IFRS第７号 | 金融商品、 金融商品：開示 | 2026年１月１日 | 2027年３月期 | 金融商品の分類及び測定に関する改訂

６．セグメント情報

（１）報告セグメントに関する情報

当社グループは、メモリ事業の単一セグメントであるため、記載を省略しています。

（２）製品及びサービスに関する情報

当社グループのアプリケーション別の売上収益に関する情報は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
SSD & ストレージ | 826,675 | 654,021 | 516,361
スマートデバイス | 540,221 | 440,213 | 374,293
その他 | 159,599 | 187,867 | 185,930
合計 | 1,526,495 | 1,282,101 | 1,076,584

（３）地域別に関する情報

売上収益及び非流動資産（金融商品、繰延税金資産、退職給付に係る資産を除く）の地域別内訳は以下のとおりです。

外部顧客からの売上収益

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
日本 | 223,960 | 239,618 | 191,555
欧米 | 749,792 | 622,121 | 448,658
アジア | 552,743 | 420,362 | 436,371
合計 | 1,526,495 | 1,282,101 | 1,076,584

（注）売上収益は、当社グループの事業拠点の所在地を基礎として分類しています。

前々連結会計年度、前連結会計年度及び当連結会計年度において、アメリカにおける外部顧客向け売上収益は、それぞれ689,391百万円、559,265百万円及び393,909百万円であり、中国における外部顧客向け売上収益は、それぞれ202,102百万円、160,543百万円及び217,870百万円です。

非流動資産

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
日本 | 1,686,682 | 1,856,016 | 1,737,806
欧米 | 4,486 | 4,871 | 2,661
アジア | 7,565 | 8,982 | 8,285
合計 | 1,698,733 | 1,869,869 | 1,748,752

（注）非流動資産は、資産の所在地によっています。

（４）主要な顧客に関する情報

外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の「売上収益」の10％以上を占める相手先は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
Appleグループ | 383,403 | 311,040 | 225,296
Western Digitalグループ | 134,613 | 170,529 | 170,475
Dellグループ | 155,756 | 145,501 | 93,993

７．企業結合

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

該当事項はありません。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

当社グループは、2022年６月１日付で、当社グループの技術開発力強化のために、東芝デジタルソリューションズ株式会社の保有する中部東芝エンジニアリング株式会社（注）の発行済株式のすべてを取得し、当社の連結子会社としました。本取引の概要は以下のとおりです。

（注）同日付で、キオクシアエンジニアリング株式会社に社名（商号）を変更しています。

（１）本企業結合の目的

子会社化することで当社グループのコスト改善に寄与し、企業価値向上を目指します。また、経験豊富なエンジニアを迎え入れることで、当社グループの技術開発力の強化、工場における生産システムの開発・運用の強化を図り、更なるシナジーも追求していきます。

（２）被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称：キオクシアエンジニアリング株式会社

事業の内容：半導体に関する開発、設計及び製造のエンジニアリング業務

（３）取得日

2022年６月１日

（４）取得した議決権付資本持分の割合

100%

（５）被取得企業の支配を獲得した方法

現金を対価とする株式取得

（６）取得日における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値、取得により生じたのれん

前連結会計年度において企業結合当初の会計処理が完了したため、前連結会計年度の第１四半期連結会計期間における暫定的な金額は、以下のとおり修正されています。

|  |  | （単位：百万円）
| 暫定的な金額 | 修正額 | 確定金額
支払対価の公正価値（注１） | 10,623 | 4 | 10,627
現金及び現金同等物 | 1,075 |  | 1,075
営業債権及びその他の債権 | 2,188 |  | 2,188
その他（流動資産） | 171 |  | 171
無形資産 | 1 | 3,158 | 3,159
繰延税金資産 | 825 | △825 | －
その他（非流動資産） | 477 |  | 477
資産合計 | 4,737 | 2,333 | 7,070
営業債務及びその他の債務 | 1,750 |  | 1,750
その他（流動負債） | 1,051 |  | 1,051
退職給付に係る負債 | 1,472 |  | 1,472
繰延税金負債 | － | 249 | 249
その他（非流動負債） | 319 |  | 319
負債合計 | 4,592 | 249 | 4,841
純資産 | 145 | 2,084 | 2,229
のれん（注２） | 10,478 | △2,080 | 8,398

（注１）譲渡価額調整後の支払対価は、現金及び現金同等物10,627百万円です。

（注２）のれんは当社グループと被取得企業とのシナジーを活かした今後の事業展開等により期待される将来の超過収益力を反映したものです。なお、当該のれんは税務上、損金算入できません。

（注３）取得関連費用は、連結損益計算書に与える影響が軽微なため、記載を省略しています。

（７）子会社の取得による支出

（単位：百万円）
取得により支出した現金及び現金同等物 | 10,627
取得時に被取得企業が保有していた現金及び現金同等物 | 1,075
子会社の取得による支出 | 9,552

（８）当社グループの業績に与える影響

取得日以降の被取得企業の売上収益及び当期利益、企業結合が期首に行われたと仮定した場合の前連結会計年度の結合後企業の売上収益及び当期利益は、連結損益計算書に対する影響が軽微なため、記載を省略しています。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

該当事項はありません。

８．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
現金及び預金 | 469,813 | 261,351 | 187,593

（注）前々連結会計年度末、前連結会計年度末及び当連結会計年度末の連結財政状態計算書上における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上における「現金及び現金同等物」の残高は一致しています。

９．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
受取手形及び売掛金 | 254,079 | 99,567 | 128,293
未収入金 | 19,483 | 11,736 | 22,135
損失評価引当金 | △1,040 | △763 | △613
合計 | 272,522 | 110,540 | 149,815

（注１）営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しています。

（注２）営業債権及びその他の債権は、12ヶ月以内に回収が見込まれています。

10．その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
資本性金融商品 | 48,685 | 41,842 | 80,629
負債性金融商品 | － | 1,543 | 1,341
デリバティブ資産 | 5,046 | 1,715 | 5,219
その他 | 2,821 | 3,140 | 5,303
合計 | 56,552 | 48,240 | 92,492
流動資産 | 5,162 | 1,841 | 5,353
非流動資産 | 51,390 | 46,399 | 87,139
合計 | 56,552 | 48,240 | 92,492

（注）資本性金融商品はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、負債性金融商品及びデリバティブ資産は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産、その他については償却原価で測定する金融資産にそれぞれ分類しています。

11．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
製品 | 58,215 | 68,357 | 26,332
半製品及び仕掛品 | 229,655 | 269,476 | 225,015
原材料 | 16,213 | 26,178 | 20,355
その他 | 84 | 52 | 79
合計 | 304,167 | 364,063 | 271,781

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額で計上しています。また、営業循環過程から外れて滞留する棚卸資産については、将来の需要や市場動向を考慮して正味実現可能価額を算定しています。将来の不確実な経済条件の変動などにより、正味実現可能価額の算定基礎である見積売価の前提に変化が生じた場合、棚卸資産の計上額は重要な影響を受ける可能性があります。

棚卸資産の正味実現可能価額までの評価減の金額は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
評価減の金額 | 9,091 | 131,027 | 55,284

（注）当社グループは主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の製造・販売を行っているため、「売上原価」のほとんど全てが期中に費用として認識された棚卸資産です。

12．有形固定資産

有形固定資産の帳簿価額の増減は以下のとおりです。

取得原価

|  |  |  | （単位：百万円）
| 土地 | 建物及び構築物 | 機械装置及び その他 | 建設仮勘定 | 合計
2021年４月１日 | 21,159 | 306,808 | 1,645,521 | 24,534 | 1,998,022
取得 | － | － | － | 441,534 | 441,534
圧縮記帳 | － | △972 | － | － | △972
建設仮勘定から振替 | 3,139 | 38,250 | 345,430 | △386,819 | －
売却又は処分 | － | △280 | △16,941 | － | △17,221
その他 | 1 | 228 | 1,278 | △10 | 1,497
2022年３月31日 | 24,299 | 344,034 | 1,975,288 | 79,239 | 2,422,860
取得 | － | － | － | 513,337 | 513,337
圧縮記帳（注） | － | △972 | △4,539 | － | △5,511
建設仮勘定から振替 | 6,358 | 93,356 | 396,809 | △496,523 | －
売却又は処分 | △7 | △236 | △11,508 | － | △11,751
その他 | △1 | 64 | 642 | － | 705
2023年３月31日 | 30,649 | 436,246 | 2,356,692 | 96,053 | 2,919,640
取得 | － | － | － | 217,259 | 217,259
圧縮記帳（注） | － | △972 | △13,457 | － | △14,429
建設仮勘定から振替 | 2 | 29,013 | 155,047 | △184,062 | －
売却又は処分 | － | △800 | △25,316 | － | △26,116
その他 | － | 172 | 1,342 | － | 1,514
2024年３月31日 | 30,651 | 463,659 | 2,474,308 | 129,250 | 3,097,868

（注）前連結会計年度に行われた圧縮記帳は、主として、サプライチェーン対策のための国内投資促進事業に係る政府補助金です。当連結会計年度に行われた圧縮記帳は、主として、特定半導体生産施設整備等計画に係る政府補助金です。当該政府補助金に付随する重要な未履行の条件又はその他の偶発事象はありません。

減価償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  | （単位：百万円）
| 土地 | 建物及び構築物 | 機械装置及び その他 | 建設仮勘定 | 合計
2021年４月１日 | － | 40,460 | 882,197 | － | 922,657
減価償却費（注） | － | 16,863 | 346,051 | － | 362,914
売却又は処分 | － | △195 | △14,455 | － | △14,650
その他 | － | 153 | 1,919 | － | 2,072
2022年３月31日 | － | 57,281 | 1,215,712 | － | 1,272,993
減価償却費（注） | － | 21,185 | 351,620 | － | 372,805
売却又は処分 | － | △88 | △8,339 | － | △8,427
その他 | － | 76 | 695 | － | 771
2023年３月31日 | － | 78,454 | 1,559,688 | － | 1,638,142
減価償却費（注） | － | 23,137 | 289,018 | － | 312,155
売却又は処分 | － | △304 | △22,845 | － | △23,149
その他 | － | 200 | 1,755 | － | 1,955
2024年３月31日 | － | 101,487 | 1,827,616 | － | 1,929,103

（注）有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

帳簿価額

|  |  |  | （単位：百万円）
| 土地 | 建物及び構築物 | 機械装置及び その他 | 建設仮勘定 | 合計
2021年４月１日 | 21,159 | 266,348 | 763,324 | 24,534 | 1,075,365
2022年３月31日 | 24,299 | 286,753 | 759,576 | 79,239 | 1,149,867
2023年３月31日 | 30,649 | 357,792 | 797,004 | 96,053 | 1,281,498
2024年３月31日 | 30,651 | 362,172 | 646,692 | 129,250 | 1,168,765

13．のれん及び無形資産

（１）増減表

のれん及び無形資産の帳簿価額の増減は以下のとおりです。

取得原価

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
ソフト ウェア | 技術関連 資産 | 技術ライセンス料 | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2021年４月１日 | 386,420 | 21,135 | 173,953 | 30,151 | 37,481 | 2,849 | 265,569
取得 | － | 2,024 | － | 118 | － | 1,605 | 3,747
売却又は処分 | － | △51 | － | △236 | － | － | △287
その他 | 276 | △312 | 215 | 1 | 100 | 307 | 311
2022年３月31日 | 386,696 | 22,796 | 174,168 | 30,034 | 37,581 | 4,761 | 269,340
取得 | － | 121 | － | 712 | － | 2,619 | 3,452
企業結合による増加 | 8,398 | 1 | 3,158 | － | － | － | 3,159
売却又は処分 | － | △303 | △174,202 | － | △36,895 | △351 | △211,751
その他 | 73 | 962 | 34 | 2,777 | 16 | △894 | 2,895
2023年３月31日 | 395,167 | 23,577 | 3,158 | 33,523 | 702 | 6,135 | 67,095
取得 | － | 36 | － | 1,506 | － | 584 | 2,126
売却又は処分 | － | △631 | － | △19,051 | － | － | △19,682
科目振替 | － | － | － | △15,977 | － | △147 | △16,124
その他 | 238 | 590 | － | △1 | 55 | △506 | 138
2024年３月31日 | 395,405 | 23,572 | 3,158 | － | 757 | 6,066 | 33,553

償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
ソフト ウェア | 技術関連 資産 | 技術ライセンス料 | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2021年４月１日 | － | 10,927 | 122,707 | 15,574 | 26,224 | 566 | 175,998
償却費（注） | － | 3,845 | 43,723 | 5,553 | 9,353 | 33 | 62,507
売却又は処分 | － | △44 | － | △219 | － | － | △263
その他 | － | 66 | 104 | 2 | 21 | △7 | 186
2022年３月31日 | － | 14,794 | 166,534 | 20,910 | 35,598 | 592 | 238,428
償却費（注） | － | 3,603 | 8,311 | 5,742 | 1,680 | 108 | 19,444
売却又は処分 | － | △256 | △174,202 | － | △36,895 | △351 | △211,704
その他 | － | 106 | 17 | 35 | 3 | △53 | 108
2023年３月31日 | － | 18,247 | 660 | 26,687 | 386 | 296 | 46,276
償却費（注） | － | 2,199 | 792 | 1,949 | 148 | 197 | 5,285
売却又は処分 | － | △596 | － | △18,919 | － | － | △19,515
科目振替 | － | － | － | △9,811 | － | － | △9,811
その他 | － | 76 | － | 94 | 34 | △145 | 59
2024年３月31日 | － | 19,926 | 1,452 | － | 568 | 348 | 22,294

（注）無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

帳簿価額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
ソフト ウェア | 技術関連 資産 | 技術ライセンス料 | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2021年４月１日 | 386,420 | 10,208 | 51,246 | 14,577 | 11,257 | 2,283 | 89,571
2022年３月31日 | 386,696 | 8,002 | 7,634 | 9,124 | 1,983 | 4,169 | 30,912
2023年３月31日 | 395,167 | 5,330 | 2,498 | 6,836 | 316 | 5,839 | 20,819
2024年３月31日 | 395,405 | 3,646 | 1,706 | － | 189 | 5,718 | 11,259

（２）研究開発支出合計額

研究開発費は、前々連結会計年度は140,319百万円、前連結会計年度は164,181百万円、当連結会計年度は141,030百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

（３）のれんの減損テスト

当社グループにおける重要なのれんは、主に2018年６月１日における旧東芝メモリ社の取得に伴い認識されたのれんであり、前々連結会計年度末において386,696百万円、前連結会計年度末において395,167百万円、当連結会計年度末において395,405百万円です。当社グループの資金生成単位は１つであり、減損テストにおいて、のれんは全て当資金生成単位に配分しています。

当社グループは１月１日を基準日としたのれんの減損テストを最低年１回行っており、さらに減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っています。2024年１月１日を基準日としたのれんの減損テストの結果、のれんが減損している資金生成単位はありませんでした。

のれんの減損テストの回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しています。処分コスト控除後の公正価値は、主として経営者が承認した今後５年間の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いて計算しています。事業計画は、主として出荷量の成長率、将来の売価の推移及び原価の低減率に影響を受けます。なお、キャッシュ・フローの見積りにおいて、６年目以降のキャッシュ・フローは、資金生成単位が属する国の長期期待成長率を参考に決定しています（前々連結会計年度2.0％、前連結会計年度及び当連結会計年度0.0％）。割引率は、資金生成単位の税引前の加重平均資本コストを基礎に算定しています（前々連結会計年度8.5％、前連結会計年度6.5％及び当連結会計年度7.0％）。主として６年目以降の成長率、割引率の決定、割引現在価値の計算にあたり、専門家を利用しています。当該公正価値のヒエラルキーは、用いた評価技法への重大なインプットに基づき、レベル３に区分しています。

なお、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、処分コスト控除後の公正価値は資金生成単位の帳簿価額を上回っています。

14．法人所得税

（１）繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の主な発生原因別の内訳及び増減は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 2021年 ４月１日 | 純損益を通じて認識 | その他の包括利益において認識 | その他 | 2022年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 18,508 | 296 | － | － | 18,804
有形固定資産 | 17,468 | 1,621 | － | － | 19,089
リース負債 | 43,309 | 559 | － | － | 43,868
未払費用 | 6,066 | 3,014 | － | － | 9,080
退職給付に係る負債 | 13,912 | 1,527 | △75 | △2 | 15,362
資産調整勘定 | 77,601 | △77,601 | － | － | －
税務上の繰越欠損金 | 162,179 | △2,052 | － | － | 160,127
その他 | 29,458 | 1,031 | 923 | 610 | 32,022
繰延税金資産総額 | 368,501 | △71,605 | 848 | 608 | 298,352
繰延税金負債 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 1,771 | △544 | － | － | 1,227
有形固定資産 | 19,056 | △10,800 | － | － | 8,256
無形資産 | 21,305 | △17,021 | － | － | 4,284
使用権資産 | 39,166 | 390 | － | － | 39,556
退職給与負債調整勘定 | 12,287 | 137 | － | － | 12,424
その他 | 12,953 | △966 | 487 | 269 | 12,743
繰延税金負債総額 | 106,538 | △28,804 | 487 | 269 | 78,490
繰延税金資産純額 | 261,963 | △42,801 | 361 | 339 | 219,862

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年 ４月１日 | 純損益を通じて認識 | その他の包括利益において認識 | その他 | 2023年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 18,804 | 39,347 | － | 118 | 58,269
有形固定資産 | 19,089 | 5,158 | － | 25 | 24,272
リース負債 | 43,868 | 12,458 | － | － | 56,326
未払費用 | 9,080 | 310 | － | 353 | 9,743
退職給付に係る負債 | 15,362 | 303 | △436 | 517 | 15,746
税務上の繰越欠損金 | 160,127 | 4,666 | － | 90 | 164,883
その他 | 32,022 | △5,651 | △1,506 | △385 | 24,480
繰延税金資産総額 | 298,352 | 56,591 | △1,942 | 718 | 353,719
繰延税金負債 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 1,227 | △1,031 | － | 39 | 235
有形固定資産 | 8,256 | △4,198 | － | 3 | 4,061
無形資産 | 4,284 | △4,333 | － | 1,063 | 1,014
使用権資産 | 39,556 | 12,283 | － | － | 51,839
退職給与負債調整勘定 | 12,424 | △234 | － | － | 12,190
その他 | 12,743 | △327 | △2,477 | △425 | 9,514
繰延税金負債総額 | 78,490 | 2,160 | △2,477 | 680 | 78,853
繰延税金資産純額 | 219,862 | 54,431 | 535 | 38 | 274,866

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 2023年 ４月１日 | 純損益を通じて認識 | その他の包括利益において認識 | その他 | 2024年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 58,269 | △21,180 | － | 147 | 37,236
有形固定資産 | 24,272 | 5,082 | － | △23 | 29,331
リース負債 | 56,326 | 253 | － | － | 56,579
未払費用 | 9,743 | △1,199 | － | 62 | 8,606
退職給付に係る負債 | 15,746 | △351 | 153 | 4 | 15,552
税務上の繰越欠損金 | 164,883 | 111,626 | － | △11 | 276,498
その他 | 24,480 | 19,305 | △571 | 822 | 44,036
繰延税金資産総額 | 353,719 | 113,536 | △418 | 1,001 | 467,838
繰延税金負債 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 235 | △243 | － | 8 | －
有形固定資産 | 4,061 | 3,134 | － | 284 | 7,479
無形資産 | 1,014 | △452 | － | 5 | 567
使用権資産 | 51,839 | 86 | － | － | 51,925
退職給与負債調整勘定 | 12,190 | 2,422 | － | － | 14,612
その他 | 9,514 | 1,481 | 11,457 | 117 | 22,569
繰延税金負債総額 | 78,853 | 6,428 | 11,457 | 414 | 97,152
繰延税金資産純額 | 274,866 | 107,108 | △11,875 | 587 | 370,686

繰延税金資産純額は、連結財政状態計算書の以下の項目に含めています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
繰延税金資産 | 219,862 | 275,002 | 370,722
繰延税金負債 | － | △136 | △36
合計 | 219,862 | 274,866 | 370,686

繰延税金資産には、将来税務上減算される一時差異、税額控除及び繰越欠損金について、当社グループが将来における課税所得の発生及び将来加算一時差異の解消により実現する可能性が高いと判断した額を計上しています。

なお、前々連結会計年度、前連結会計年度及び当連結会計年度時点の残高には、繰延税金資産を認識した税務上の繰越欠損金がありますが、経営者が承認した今後５年間の事業計画を基礎とした将来課税所得の予測等に基づき、税務便益が実現する可能性が高いと判断しています。今後５年間の事業計画は、主として出荷量の成長率、将来の売価の推移及び原価の低減率に影響を受けます。なお、主要な子会社であるキオクシア株式会社において、最初に到来する税務上の繰越欠損金の期限は2029年３月期です。

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越税額控除は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
将来減算一時差異 | 30,865 | 30,872 | 32,313
繰越税額控除 | 170 | 6,914 | －
合計 | 31,035 | 37,786 | 32,313

（注）従前未認識であった繰延税金資産で繰延税金費用の減額に使用したものの金額は、前々連結会計年度、前連結会計年度及び当連結会計年度においてありません。

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越税額控除の失効予定は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
１年以内 | － | 6,914 | －
１年超５年以内 | 170 | － | －
５年超 | － | － | －
合計 | 170 | 6,914 | －

（２）法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期税金費用 | 5,632 | 6,121 | 7,499
繰延税金費用 | 42,801 | △54,431 | △107,108
合計 | 48,433 | △48,310 | △99,609

当社グループは主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前々連結会計年度30.28％、前連結会計年度31.09％、当連結会計年度31.09％となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

各連結会計年度の継続事業における法定実効税率と実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりです。

| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
法定実効税率 | 30.28％ | 31.09％ | 31.09％
未認識の繰延税金資産増減 | △0.24％ | △0.00％ | △0.13％
税額控除 | △0.88％ | 0.14％ | 0.20％
繰越税額控除 | 0.09％ | △3.81％ | －％
永久に損金（益金）に算入されない項目 | 2.22％ | △0.98％ | △1.23％
その他 | △0.09％ | △0.53％ | △0.92％
実際負担税率 | 31.38％ | 25.91％ | 29.01％

（３）グローバル・ミニマム課税

当社が所在する日本において、第２の柱モデルルールに則したグローバル・ミニマム課税制度を導入する「所得税法等の一部を改正する法律」（2023年法律第３号）が2023年3月28日に成立しました。当該法律は当社に対して2024年４月１日の属する連結会計年度から適用されます。なお、当連結会計年度に上乗せ課税が適用されると仮定した場合の連結財務諸表に与える影響は軽微です。

15．借入金及びその他の金融負債

（１）借入金及びその他の金融負債の内訳

借入金及びその他の金融負債の内訳は以下のとおりです。

|  |  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | 平均利率 | 返済期限
流動負債 |  |  |  |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |  |  |  |
短期借入金（注１）（注２） | 5,726 | 33,211 | 126,180 | 2.95％ | －
１年内返済予定の長期借入金（注１）（注２）（注３） | 204,380 | 218,567 | 700,233 | 2.55％ | －
未払利息 | 13,806 | 13,597 | 14,641 | － | －
優先株式（注４） | － | － | 322,741 | 4.20％ | 2024年12月
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |  |
デリバティブ負債 | 24,356 | 8,330 | 6,959 | － | －
小計 | 248,268 | 273,705 | 1,170,754 | － | －
非流動負債 |  |  |  |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |  |  |  |
長期借入金（注１）（注２）（注３） | 890,329 | 823,108 | 284,899 | 2.58％ | 2025年４月～ 2029年３月
優先株式（注４） | 309,012 | 309,367 | － | － | －
小計 | 1,199,341 | 1,132,475 | 284,899 | － | －
合計 | 1,447,609 | 1,406,180 | 1,455,653 | － | －

リボルビング・クレジット・ファシリティ契約に係る借入未実行残高等は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
借入極度額 | 110,000 | 110,000 | 110,000
借入実行残高 | － | － | 110,000
借入未実行残高 | 110,000 | 110,000 | －

（注１）当社は、2019年５月31日開催の取締役会決議に基づき、当社の連結子会社であるキオクシア株式会社の長期借入金の借換（リファイナンス）及び当社の非転換型優先株式の償還のため、下記の資金調達につき金融機関と契約を締結し、タームローンA及びBの借入を実行しました。また、2020年７月１日にLITE-ON社のSSD事業取得のため、追加でタームローンC及びDの借入を実行しました。本契約による借入金の帳簿価額は、前々連結会計年度末において791,395百万円、前連結会計年度末において690,933百万円、当連結会計年度末において699,915百万円です。

（注２）当連結会計年度においては、財務制限条項への抵触に関する判定は行われません。

契約日 | 2019年５月31日
主要な借入先の名称 | 株式会社三井住友銀行、株式会社三菱UFJ銀行、株式会社みずほ銀行、三井住友信託銀行株式会社
資金調達の金額 | タームローンA　337,500百万円 タームローンB　550,000百万円 タームローンC　 9,360百万円 タームローンD　 14,640百万円 リボルビング　 110,000百万円（融資枠設定金額）
適用利率 | TIBOR＋スプレッド
資金調達の実施時期 | 2019年６月17日（タームローンA・B）、2020年７月１日（タームローンC・D）
返済期限又は償還期限 | 2024年６月17日
財務制限条項 | 本契約には、以下の財務制限条項が付されています。 a）連結レバレッジ・レシオが、以下の表に記載の数値を２連結会計年度連続で 超えないこと。
2020年３月期 | 5.80:1
2021年３月期 | 2.35:1
2022年３月期 | 1.60:1
2023年３月期 | 1.16:1
| b）上場承認日までの期間内においては、連結設備投資額を、連結会計年度ごとに、以下の表に記載の金額以内に維持すること。 （単位：百万円）
2020年３月期 | 577,700
2021年３月期 | 683,800
2022年３月期 | 616,200
2023年３月期 | 627,400
2024年３月期 | 695,500
2025年３月期 | 604,500
c）2021年３月期の当社グループの連結財政状態計算書における資本の合計が 2019年３月期と比較して75％を下回らないこと。また、2022年３月期以降の連結会計年度末において連結財政状態計算書における資本の合計が前年同期比75％を下回らないこと。
| d）2021年３月期以降の当社グループの当期純損益が２連結会計年度連続で損失とならないこと。 ［定義及び算式］ ・連結：IFRSに準拠して作成された連結財務諸表数値 ・連結レバレッジ・レシオ：連結Net Debt／連結EBITDA ・連結Net Debt：連結の借入金残高－連結の現金及び現金同等物残高 ・連結EBITDA：連結営業利益に連結営業利益の計算において控除される有形固定資産及び無形資産の償却費、非現金支出項目の調整の他、本契約上の取り決めにより一定の調整を加えたもの。 ・当期純損益：連結損益計算書における当期純損益に、事業買収に伴い発生した取得原価の配分の調整を加えたもの。 ・設備投資額：設備投資総額－セール・アンド・リースバック取引による資金調達額＋セール・アンド・リースバック取引による資金返済額
担保等 | シニア・ファシリティ契約に関連して、借入先に対して担保提供を行っています。また、キオクシア株式会社は、資金調達先に対し担保を提供するとともに、当社の借入債務について連帯保証を行っています。

（注３）当社グループは、一部の有形固定資産について、セール・アンド・リースバック取引を通じて資金調達を行っています。これらの取引は、IFRS第16号「リース」（以下「IFRS第16号」）により、取引の対象となる資産の譲渡がIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」（以下「IFRS第15号」）の譲渡の要件を満たさないため、売却及びリースとして会計処理していません。そのため、当該取引により調達した資金を長期借入金として会計処理しています。前々連結会計年度末、前連結会計年度末及び当連結会計年度末における１年内返済予定の長期借入金及び長期借入金には、当該取引に係る借入金がそれぞれ303,314百万円、350,742百万円、383,311百万円含まれています。なお、当連結会計年度末における長期借入金の内、59,359百万円は、契約期間が長期に亘る四日市工場の底地に係るセール・アンド・リースバック取引によるものであるため、返済期限の記載に含めていません。

（注４）当社は、2019年５月31日開催の取締役会決議に基づき、当社の連結子会社であるキオクシア株式会社の長期借入金の借換（リファイナンス）及び当社の非転換型優先株式の償還のため、以下の第三者割当増資を承認可決しました。

本優先株式を保有する株主は、株主総会において議決権を有さず、また、本優先株式には普通株式を対価とする取得条項及び取得請求権も付されていないため、普通株式に関する希薄化は発生しません。

本優先株式を保有する株主は、普通株主を保有する株主より優先して配当を受け取る又は残余財産の分配を受け取ることができます。

本優先株式は、特定の日（2025年６月17日）において、現金による償還義務があるため、IFRSでは金融負債に分類しています。当社は、本優先株式を取締役会決議により償還できる権利を有しており、本権利は、組込デリバティブに該当します。本組込デリバティブは、主契約と密接に関連しているため、主契約から分離して会計処理をしていません。そのため、当社は、本優先株式の全てを償却原価で測定する金融負債に分類しています。

① 甲種優先株式

募集株式の数 | 甲種優先株式　1,200株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金120,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された甲種優先株主又は甲種優先株式の登録株式質権者（以下「甲種優先登録株式質権者」という。）に対し、普通株主又は普通株式の登録株式質権者（以下「普通登録株式質権者」という。）に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載第（２）項に定める額（以下「甲種優先配当金」という。）の剰余金の配当を行う。なお、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者及び乙種優先株式を有する株主（以下「乙種優先株主」という。）又は乙種優先株式の登録株式質権者（以下「乙種優先登録株式質権者」という。）への剰余金の配当の支払いは同順位とする。 （２）甲種優先配当金の額は、甲種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の甲種優先株式基本価額に年率4.05%の優先配当率を乗じて算出した額（ただし、甲種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り捨てる。）をすることにより算出される額）とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、かかる配当の累積額を控除した額とする。本記載において、「甲種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の甲種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの優先配当金の額を加算した額とする。 （３）ある事業年度に属する日を基準日として、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対して支払う１株当たりの金銭による剰余金の配当の額の合計額が当該事業年度に係る甲種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。 （４）甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対しては、甲種優先配当金の額を超えて剰余金の配当を行わない。

残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者及び乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載第（２）項に定める額の金銭（以下「甲種優先株式取得価額」という。）を支払う。 （２）「甲種優先株式取得価額」は、甲種優先株式１株につき、残余財産分配日が属する事業年度における甲種優先株式基本価額に、残余財産分配日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配日が属する事業年度における甲種優先株式基本価額について、残余財産分配日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配日（同日を含む。）まで年率4.05%の固定利率に基づき日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り上げる。）により算出される額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、かかる配当の累積額を控除した額とする。 （３）当社は、本記載第（１）項に定めるもののほか、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。
金銭を対価とする取得請求権 | 甲種優先株主は、以下に定める①から④の事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として甲種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「甲種優先株式取得請求日」という。）。かかる請求があった場合には、当社は、甲種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、甲種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、甲種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」第（２）項に定める甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」第（２）項の「残余財産分配日」を「甲種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、甲種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき甲種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。 ①2024年12月17日を経過したとき。 ②法令に基づき当社の株主総会で承認されたいずれかの事業年度の計算書類により算出した当該事業年度末日における当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額を下回るとき。ただし、当該事業年度の計算書類が承認された当社の株主総会の日から３ヶ月以内に、当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額以上となった場合は、この限りではない。③支配権の変更が生じたとき。「支配権の変更」とは、（ｉ）BCPE Pangea Cayman L.P.、BCPE Pangea Cayman2, Ltd.並びにBain Capital Private Equity, LP、同社及びその関係者が保有、支配、管理又は助言するファンド又は法人並びにこれらのファンド又は法人と関連する法人（Bain Capital Private Equity, LPが助言するファンドのリミテッド・パートナーを除く。）により、又は、これらの者のために設立された上記以外の特別目的事業体（以下総称して「スポンサーSPC」という。）、株式会社東芝、HOYA株式会社並びにこれらの関係者が直接又は間接に保有する当社の普通株式（普通株式以外に議決権付株式が存在する場合は、当該議決権付株式を含む。以下本記載において同じ。）の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の２を下回った場合、（ｉｉ）スポンサーSPCが直接又は間接に保有する当社の普通株式の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の１以下となった場合、（ｉｉｉ）当社がキオクシア株式会社の発行済普通株式の全てを直接又は間接に保有しないことになった場合、（ｉｖ）当社が株式会社東芝の連結子会社となった場合、又は、（ｖ）スポンサーSPCが当社の取締役会を構成する取締役の過半数を直接又は間接に指名する権限を失った場合をいう。 ④当社又はキオクシア株式会社が、自らの負担する金融債務について、当該金融債務にかかる期限の利益喪失事由（名称の如何を問わない。）の発生により、その支払期

| 限よりも前に期限の利益を喪失したとき。ただし、金額が2,000,000,000円（又は他の通貨での同等額）以下である金融債務又はグループ会社間の借入又は劣後借入に基づく金融債務については、この限りではない。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2025年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「甲種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、甲種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」第（２）項の「残余財産分配日」を「甲種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる甲種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる甲種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

② 乙種優先株式

募集株式の数 | 乙種優先株式　1,800株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金180,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載第（２）項に定める額（以下「乙種優先配当金」という。）の剰余金の配当を行う。なお、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者及び甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への剰余金の配当の支払いは同順位とする。 （２）乙種優先配当金の額は、乙種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の乙種優先株式基本価額に年率4.30%の優先配当率を乗じて算出した額（ただし、乙種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り捨てる。）をすることにより算出される額）とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、かかる配当の累積額を控除した額とする。本記載において、「乙種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の乙種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの優先配当金の額を加算した額とする。 （３）ある事業年度に属する日を基準日として、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対して支払う１株当たりの金銭による剰余金の配当の額の合計額が当該 事業年度に係る乙種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。 （４）乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対しては、乙種優先配当金の額を超えて剰余金の配当を行わない。
残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載第（２）項に定める額の金銭（以下「乙種優先株式取得価額」という。）を支払う。 （２）「乙種優先株式取得価額」は、乙種優先株式１株につき、残余財産分配日が属する事業年度における乙種優先株式基本価額に、残余財産分配日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配日が属する事業年度における乙種優先株式基本価額について、残余財産分配日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配日（同日を含む。）まで年率4.30%の固定利率に基づき日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り上げる。）により算出される額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、かかる配当の累積額を控除した額とする。 （３）当社は、本記載第（１）項に定めるもののほか、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。

金銭を対価とする取得請求権 | 乙種優先株主は、甲種優先株式の内容「金銭を対価とする取得請求権」に定める①から④の事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として乙種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「乙種優先株式取得請求日」という。）。かかる請求があった場合には、当社は、乙種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、乙種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、乙種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」第（２）項に定める乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」第（２）項の「残余財産分配日」を「乙種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、乙種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき乙種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2025年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「乙種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、乙種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」第（２）項の「残余財産分配日」を「乙種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる乙種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる乙種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

（２）担保に供している資産

借入金に対して担保に供している資産は以下のとおりです。

担保権は、財務制限条項に抵触した場合、又は借入契約に不履行がある場合に行使される可能性があります。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
流動資産： |  |  |
現金及び現金同等物 | 379,888 | 157,682 | 5,535
営業債権及びその他の債権 | 27,278 | 30,950 | 32,077
棚卸資産 | 83,958 | 193,559 | 84,076
その他の流動資産 | － | 19,000 | －
小計 | 491,124 | 401,191 | 121,688
非流動資産： |  |  |
有形固定資産 | 555,413 | 630,821 | 546,533
その他の金融資産 | 949 | 1,311 | 4,043
小計 | 556,362 | 632,132 | 550,576
合計 | 1,047,486 | 1,033,323 | 672,264

これらの担保に提供している資産に対応する負債は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
流動負債： |  |  |
借入金： |  |  |
短期借入金 | 5,726 | 33,211 | 126,180
１年内返済予定の長期借入金 | 103,120 | 103,120 | 590,241
小計 | 108,846 | 136,331 | 716,421
非流動負債： |  |  |
借入金： |  |  |
長期借入金 | 688,275 | 587,813 | 11,580
小計 | 688,275 | 587,813 | 11,580
合計 | 797,121 | 724,144 | 728,001

上記のほか、連結処理により相殺消去されている以下の資産を担保に供しています。なお、金額は当社グループの取得原価で表示しています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
関係会社株式 | 927,481 | 942,748 | 927,550
関係会社出資金 | 61,487 | 61,487 | 61,487
営業債権 | 233,280 | 66,705 | 107,836
貸付金 | 851,467 | 726,647 | 805,801
合計 | 2,073,715 | 1,797,587 | 1,902,674

（３）セール・アンド・リースバック取引による資産及び対応債務

セール・アンド・リースバック取引を行った結果、売却として会計処理していないため、当社グループが引き続き有形固定資産として計上しているものの、所有権を保有していない資産は、以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
有形固定資産 | 264,249 | 287,906 | 279,611

所有権を保有していない資産に対応する負債は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
流動負債： |  |  |
借入金： |  |  |
１年内返済予定の長期借入金 | 101,260 | 115,447 | 109,992
小計 | 101,260 | 115,447 | 109,992
非流動負債： |  |  |
借入金： |  |  |
長期借入金 | 202,054 | 235,295 | 273,319
小計 | 202,054 | 235,295 | 273,319
合計 | 303,314 | 350,742 | 383,311

16．リース

当社グループは、賃貸借契約、業務委託契約、動力供給契約等の契約の開始時に、当該契約がリース又はリースを含んだものであるかどうかを判定しています。契約が特定された資産の使用を支配する権利を一定期間にわたり対価と交換に移転する場合には、当該契約はリースであるか又はリースを含んだものであると判断し、リース開始日において使用権資産及びリース負債を認識しております。

上記契約のうち、一部契約には、更新オプション、解約オプション及び購入選択権が付されています。

なお、当社グループは、一部の有形固定資産について、セール・アンド・リースバック取引を通じて資金調達を行っていますが、これらの取引は、IFRS第16号により、取引の対象となる資産の譲渡がIFRS第15号の譲渡の要件を満たさないため、売却及びリースとして会計処理していません。詳細は「注記15．借入金及びその他の金融負債」をご参照ください。

（１）使用権資産に関連する金額

使用権資産の帳簿価額は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
使用権資産（帳簿価額） |  |  |
土地 | 11,015 | 11,746 | 11,199
建物及び構築物 | 20,267 | 28,921 | 28,657
機械装置及びその他 | 95,632 | 127,367 | 119,863
合計 | 126,914 | 168,034 | 159,719

（注）使用権資産の増加は、前々連結会計年度23,068百万円、前連結会計年度66,780百万円、当連結会計年度21,098百万円です。

（２）リースに係る費用及びキャッシュ・フロー

リースに係る費用及びキャッシュ・フローは以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
使用権資産の減価償却費 |  |  |
土地 | 204 | 360 | 393
建物及び構築物 | 2,973 | 3,726 | 4,065
機械装置及びその他 | 16,839 | 21,835 | 24,170
合計 | 20,016 | 25,921 | 28,628
金利費用（注１） | 2,593 | 3,062 | 3,330
短期リース費用（注１）（注２） | 1,269 | 936 | 783
少額資産リース費用（注１）（注２） | 100 | 301 | 345
リース負債に含まれない変動リース料（注１） | 148 | 178 | 269

（注１）金利費用は、連結損益計算書上の「金融費用」に、短期リース費用、少額資産リース費用及びリース負債に含まれない変動リース料は、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。

（注２）短期リース費用及び少額資産リース費用は、リース期間にわたり定額法により費用認識しています。短期リースとは、リース開始日において、リース期間が12ヵ月以内のリースであり、少額資産は、少額の事務機器等が該当します。

リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は、前々連結会計年度22,618百万円、前連結会計年度27,123百万円、当連結会計年度32,258百万円です。

（３）契約しているがまだ開始していないリース

契約は締結済みであるものの、まだ開始していないリースに重要性はありません。

17．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
支払手形及び買掛金 | 112,740 | 88,667 | 112,901
未払金 | 414,001 | 429,303 | 399,601
合計 | 526,741 | 517,970 | 512,502

（注）営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定される金融負債に分類しています。

18．従業員給付

（１）退職後給付

当社及び一部子会社は、確定給付制度として確定給付年金制度及び退職一時金制度を採用しています。また、当社及び一部子会社においては、確定拠出制度を設けています。

当社及び一部国内子会社を退職した従業員は、通常、退職手当金規程により退職時までに付与されたポイント、勤続年数、退職事由によって算定される退職金を、一時金又は年金で受取る資格を有します。

当社及び一部国内子会社は、年金規約に基づく規約型年金制度を設けています。当社及び一部国内子会社は、労働組合又は従業員の同意を得て、受給資格、給付内容・方法、掛金負担等年金制度の内容を規定した確定給付企業年金規約を定め、年金規約について厚生労働大臣の承認を受けています。掛金の払込み及び積立金の管理等に関して信託銀行等と契約を締結し制度を運営しています。契約を締結した信託銀行等は、年金資産の管理・運用を行うとともに、年金数理計算や一時金又は年金の支給業務を行っています。当社及び一部国内子会社は、法令、法令に基づいてする厚生労働大臣の処分及び規約を遵守し、加入者等のため忠実にその業務を遂行しなければならず、自己又は加入者等以外の第三者の利益を図る目的をもって資産管理運用契約を締結すること及び積立金の運用に関し特定の方法を指図することは禁止されています。

確定給付制度は、数理計算上のリスク及び制度資産の公正価値変動リスクに晒されています。数理計算上のリスクは主として金利リスクです。金利リスクは、確定給付制度債務の現在価値が優良社債等の市場利回りに基づいて決定された割引率を使用して算定されるため、割引率が低下した場合に債務が増加することです。制度資産の公正価値変動リスクは、制度資産の積立基準で定められた利率を下回った場合に、制度の積立状況が悪化することです。

当社及び一部国内子会社は、多様なライフプランに対応できる仕組みにするための制度見直しに伴って、退職手当金規程を見直しました。この結果、前連結会計年度において過去勤務費用を認識しています。

① 確定給付制度に係る負債及び資産の状況

確定給付制度債務及び制度資産と連結財政状態計算書上の認識額との関係は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
積立型確定給付制度債務の現在価値 | 62,638 | 61,994 | 61,603
制度資産の公正価値 | △64,200 | △68,837 | △75,659
小計 | △1,562 | △6,843 | △14,056
資産上限額の影響 | 4,424 | 9,038 | 16,676
非積立型確定給付制度債務の現在価値 | 45,652 | 47,466 | 45,788
確定給付制度債務及び制度資産の純額 | 48,514 | 49,661 | 48,408
連結財政状態計算書上の金額 |  |  |
退職給付に係る負債 | 48,553 | 49,724 | 48,492
退職給付に係る資産 | 39 | 63 | 84

② 確定給付制度債務の現在価値の調整表

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
確定給付制度債務の現在価値の期首残高 | 104,441 | 108,290 | 109,460
勤務費用 | 5,222 | 5,420 | 5,069
利息費用 | 670 | 854 | 1,332
再測定 |  |  |
人口統計上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | △597 | △706 | △733
財務上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | △2,288 | △7,221 | △3,731
実績による修正から生じた数理計算上の差異 | 40 | 325 | 925
過去勤務費用 | 1,972 | △28 | －
給付支払額 | △1,112 | △1,582 | △4,577
企業結合による増加 | － | 4,162 | －
その他 | △58 | △54 | △354
確定給付制度債務の現在価値の期末残高 | 108,290 | 109,460 | 107,391

（注）前々連結会計年度、前連結会計年度及び当連結会計年度の確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、それぞれ15.0年、14.0年及び12.9年です。

③ 制度資産の調整表

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
制度資産の公正価値の期首残高 | 61,024 | 64,200 | 68,837
利息収益 | 437 | 570 | 896
再測定 |  |  |
制度資産に係る収益 | △147 | △2,359 | 3,584
事業主の拠出 | 3,385 | 3,633 | 3,765
給付支払額 | △482 | △641 | △926
企業結合による増加 | － | 3,438 | －
その他 | △17 | △4 | △497
制度資産の公正価値の期末残高 | 64,200 | 68,837 | 75,659

④ 資産上限額の影響の調整表

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
資産上限額の影響の期首残高 | 1,987 | 4,424 | 9,038
利息収益の制限 | 14 | 41 | 119
再測定 |  |  |
資産上限額の影響の変動額 | 2,423 | 3,825 | 7,519
企業結合による増加 | － | 748 | －
資産上限額の影響の期末残高 | 4,424 | 9,038 | 16,676

⑤ 制度資産の公正価値の種類別内訳

|  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
活発な市場における相場価格 | 活発な市場における相場価格 | 活発な市場における相場価格
有 | 無 | 合計 | 有 | 無 | 合計 | 有 | 無 | 合計
現金及び現金同等物 | 5,147 | － | 5,147 | 15,691 | － | 15,691 | 6,989 | － | 6,989
合同運用信託（株式） |  |  |  |  |  |  |  |  |
国内株式 | － | 2,912 | 2,912 | － | 3,012 | 3,012 | － | 7,491 | 7,491
外国株式 | － | 6,366 | 6,366 | － | 6,541 | 6,541 | － | 8,647 | 8,647
その他 | － | 322 | 322 | － | 312 | 312 | － | 376 | 376
合同運用信託（債券） |  |  |  |  |  |  |  |  |
国内債券 | － | 28,287 | 28,287 | － | 23,805 | 23,805 | － | 29,132 | 29,132
外国債券 | － | 16,054 | 16,054 | － | 11,955 | 11,955 | － | 17,052 | 17,052
その他 | － | 156 | 156 | － | 218 | 218 | － | 261 | 261
生保一般勘定 | － | 4,956 | 4,956 | － | 5,520 | 5,520 | － | 5,711 | 5,711
その他 | － | － | － | － | 1,783 | 1,783 | － | － | －
合計 | 5,147 | 59,053 | 64,200 | 15,691 | 53,146 | 68,837 | 6,989 | 68,670 | 75,659

（注）制度資産の大部分は合同運用信託を通じて運用されており、活発な市場における相場価格がない資産に分類しています。

当社及び一部国内子会社の確定給付制度における投資政策は、加入員・受給者等に対する年金給付等を将来にわたり確実に行うため、許容されるリスクの下で、必要とされる総合収益を長期的に確保することを目的としています。中長期的な観点で最適な資産の組み合わせである基本資産配分を策定し、リバランス等によりその構成割合を維持していくことによりリスク管理を行い、長期期待運用収益を達成するように投資しています。

制度資産の大部分は合同運用信託を通じて運用されており、年金規約に従い主に活発な市場に上場している株式及び債券に適切に分散投資しています。生保一般勘定は、個人保険や企業年金資産等を合同して一つの勘定で運用するもので、一定の予定利率と元本が保証されています。

当社グループは、掛金の拠出義務が課されています。将来にわたって財政の均衡を保つことができるように、少なくとも５年毎に事業年度末日を基準日として掛金の額の再計算を実施しています。また、当制度には最低積立要件が設けられており、積立不足が存在する場合には、定められた期間内に掛金の追加拠出を行うことが要求されています。

当社グループの翌連結会計年度（2025年３月期）における予定拠出額は3,719百万円です。

⑥ 重要な数理計算上の仮定

確定給付制度債務の現在価値の算定に使用した重要な数理計算上の仮定は以下のとおりです。

| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
割引率（加重平均） | 0.8％ | 1.2％ | 1.5％

重要な数理計算上の仮定である割引率が変動した場合における確定給付制度債務の現在価値に与える影響の感応度分析は、以下のとおりです。なお、当該感応度分析は、報告期間の末日時点における他の仮定を全て一定とした上で割引率のみを変動させて、確定給付制度債務に与える影響を算定しています。なお、マイナスは確定給付制度債務の減少を、プラスは確定給付制度債務の増加を表しています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
割引率0.5％の上昇 | △7,128 | △6,572 | △5,891
割引率0.5％の下落 | 7,889 | 7,220 | 6,424

⑦ 確定拠出制度に関する費用認識額

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
確定拠出制度に関する費用 | 1,350 | 1,515 | 1,604

（２）従業員給付費用

連結損益計算書の「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「その他の費用」に含まれる従業員給付費用の合計額は、以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
従業員給付費用 | 146,744 | 151,988 | 152,009

19．引当金

引当金の内訳及び増減は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 資産除去債務 | 製品保証引当金 | 構造改革引当金 | その他の引当金 | 合計
2021年４月１日残高 | 2,983 | 2,743 | － | 2,248 | 7,974
当期計上額 | 344 | 2,335 | － | 993 | 3,672
時の経過による期中増加額 | 26 | － | － | － | 26
期中減少額（目的使用） | △10 | △1,549 | － | △2,930 | △4,489
期中減少額（戻入れ） | △12 | － | － | △126 | △138
その他 | 12 | 22 | － | 15 | 49
2022年３月31日残高 | 3,343 | 3,551 | － | 200 | 7,094
流動負債 | 96 | 3,551 | － | 146 | 3,793
非流動負債 | 3,247 | － | － | 54 | 3,301
合計 | 3,343 | 3,551 | － | 200 | 7,094

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 資産除去債務 | 製品保証引当金 | 構造改革引当金 | その他の引当金 | 合計
2022年４月１日残高 | 3,343 | 3,551 | － | 200 | 7,094
当期計上額 | 1,726 | 1,333 | － | 176 | 3,235
時の経過による期中増加額 | 24 | － | － | － | 24
期中減少額（目的使用） | △35 | △2,195 | － | △164 | △2,394
期中減少額（戻入れ） | △8 | △39 | － | △29 | △76
その他 | 10 | 11 | － | 41 | 62
2023年３月31日残高 | 5,060 | 2,661 | － | 224 | 7,945
流動負債 | 441 | 1,116 | － | 145 | 1,702
非流動負債 | 4,619 | 1,545 | － | 79 | 6,243
合計 | 5,060 | 2,661 | － | 224 | 7,945

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 資産除去債務 | 製品保証引当金 | 構造改革引当金 | その他の引当金 | 合計
2023年４月１日残高 | 5,060 | 2,661 | － | 224 | 7,945
当期計上額 | 394 | 2,822 | 3,124 | 35 | 6,375
時の経過による期中増加額 | 43 | － | － | － | 43
期中減少額（目的使用） | △298 | △1,877 | － | △84 | △2,259
期中減少額（戻入れ） | △103 | － | － | － | △103
その他 | 14 | 14 | － | △4 | 24
2024年３月31日残高 | 5,110 | 3,620 | 3,124 | 171 | 12,025
流動負債 | 106 | 1,381 | 3,124 | 83 | 4,694
非流動負債 | 5,004 | 2,239 | － | 88 | 7,331
合計 | 5,110 | 3,620 | 3,124 | 171 | 12,025

（１）資産除去債務

当社グループが使用する工場設備や敷地の賃貸借契約に付随する原状回復義務などに備え、主に過去の実績等に基づき算出した将来支出の見積額を計上しています。これらの費用の金額や支払時期の見積りは、現在の事業計画等に基づくものであり、将来の事業計画等により今後変更される可能性があります。

（２）製品保証引当金

製品のアフターサービスに対する費用に充てるため、主に過去の実績等に基づき算出した保証期間内のサービス費用見積額を計上しています。将来における発生水準は、過去の実績と異なる可能性があります。

（３）構造改革引当金

当社グループは、詳細な公式の計画を有し、かつ計画の実施や公表を通じて、影響を受ける関係者に当該構造改革が確実に実施されると予期させた時点で認識しています。当連結会計年度の計上額は、構造改革に伴い不要となる機械装置の撤去費用です。これらの費用の金額や支払時期の見積りは、現在の事業計画等に基づくものであり、将来の事業計画等により今後変更される可能性があります。

20．資本金及びその他の資本項目

（１）資本金及び資本剰余金

発行可能株式総数、発行済株式数及び資本金等の残高の増減は以下のとおりです。

| 株式の種類 | 発行可能株式 総数（株） | 発行済株式数 （株） | 資本金 （百万円） | 資本剰余金 （百万円）
2021年４月１日時点の残高 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2022年３月31日時点の残高 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2023年３月31日時点の残高 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2024年３月31日時点の残高 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517

（注１）発行済株式は全額払込済みとなっています。また、全て無額面の株式です。

（注２）新株の発行に直接起因する取引コストは、税効果考慮後の金額を資本の控除項目として認識しています。

（注３）株式に付されている権利、優先権及び制限

① 普通株式

１単元の株式数は100株となります。完全議決権株式であり、権利内容に何ら限定のない株式です。

② 優先株式

議決権はなく、譲渡制限が付されている株式です。特定の日において、現金による償還義務があるため、IFRSでは償却原価で測定する金融負債に分類しています。優先株式の内容については、「注記15．借入金及びその他の金融負債」に記載しています。

（２）剰余金の内容及び目的

① 資本剰余金

当社グループの資本剰余金には、当社の個別財務諸表における法定準備金である資本準備金及びその他資本剰余金が含まれます。

会社法では、株式の発行に対しての払込みの２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本準備金に組み入れることが規定されています。資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

② 利益剰余金

当社グループの利益剰余金には、当社の個別財務諸表における法定準備金である利益準備金及びその他利益剰余金が含まれます。

会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。

積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。

なお、分配可能額は会社法及び我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準により作成された当社の個別財務諸表に基づいて計算されます。

（３）その他の資本の構成要素の内容及び目的

① 在外営業活動体の換算差額

外貨建で作成された海外子会社の財務諸表を連結する際に発生した換算差額です。

② その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の取得価額と公正価値の評価差額です。

③ 確定給付制度の再測定

確定給付制度の再測定は、数理計算上の差異、制度資産に係る収益（利息収益に含まれる金額を除く）及び資産上限額の影響の変動（利息収益に含まれる金額を除く）です。再測定額については、発生時にその他の包括利益として認識し、直ちにその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。

④ 新株予約権

当社は、ストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき発行した新株予約権です。

⑤ キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分

ヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分はその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに純損益として認識しています。その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えています。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 在外営業 活動体の 換算差額 | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動 | 確定給付制度の再測定 | 新株予約権 （注） | キャッシュ ・フロー・ ヘッジの 有効部分 | 合計
2021年４月１日時点の残高 | 2,801 | 10,505 | － | 677 | △4,811 | 9,172
期中増減 | 6,184 | 1,385 | 200 | － | △2,632 | 5,137
利益剰余金への振替 | － | △18 | △200 | － | － | △218
株式報酬取引 | － | － | － | 177 | － | 177
2022年３月31日時点の残高 | 8,985 | 11,872 | － | 854 | △7,443 | 14,268
期中増減 | 3,536 | △5,710 | 982 | － | 3,463 | 2,271
利益剰余金への振替 | － | △6 | △982 | － | － | △988
株式報酬取引 | － | － | － | 83 | － | 83
2023年３月31日時点の残高 | 12,521 | 6,156 | － | 937 | △3,980 | 15,634
期中増減 | 6,901 | 27,327 | △243 | － | 1,350 | 35,335
利益剰余金への振替 | － | － | 243 | － | － | 243
株式報酬取引 | － | － | － | △40 | － | △40
2024年３月31日時点の残高 | 19,422 | 33,483 | － | 897 | △2,630 | 51,172

（注）契約条件及び金額等は、「注記31．株式報酬」に記載しています。

21．配当金

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

（１）配当金支払額

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2021年５月11日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,016 | 4,179,871 | 2021年３月31日 | 2021年６月30日
乙種優先株式 | 8,004 | 4,446,400

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

（２）基準日が前々連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が前々連結会計年度末後となるもの

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年５月12日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,016 | 4,179,871 | 2022年３月31日 | 2022年６月30日
乙種優先株式 | 8,004 | 4,446,400

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

（１）配当金支払額

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年５月12日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,016 | 4,179,871 | 2022年３月31日 | 2022年６月30日
乙種優先株式 | 8,004 | 4,446,400

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

（２）基準日が前連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が前連結会計年度末後となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（１）配当金支払額

該当事項はありません。

（２）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が当連結会計年度末後となるもの

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月10日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,219 | 4,349,156 | 2024年３月31日 | 2024年６月28日
乙種優先株式 | 8,348 | 4,637,595

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

22．売上収益

（１）顧客との契約から生じる収益の分解

当社グループは、主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の提供を行っており、製品の対価として顧客から受領した金額を売上収益として認識しています。主要な財又はサービスの種類に関する情報については、「注記６.セグメント情報」に記載しています。

製品の販売においては、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち顧客の指定した場所へ配送し引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転することから、その時点で収益を認識しています。

当社グループは、取引量や取引金額等の取引状況に応じたリベート及び製品価格の下落を補償するための支払いに充当される価格調整費用等を付けて販売することがあります。その場合の取引価格は、顧客との契約において約束された対価から、リベート等の見積りを控除した金額で算定しています。リベート等は、過去、現在及び将来の予測を含む利用可能な全ての情報を用いて最頻値法により合理的に見積っており、収益は重大な戻し入れが生じない可能性が非常に高い範囲でのみ認識しています。

取引の対価は、履行義務の充足時点である製品引渡時点から数ヵ月以内に支払いを受けています。そのため、当社グループは、取引価格に重大な金融要素は含まれていません。

なお、製品の販売にあたっては、製品の一部不良等に伴い、正常品との交換にかかる支出がありますが、これはアシュアランス型製品保証に該当することから、製品保証引当金として会計処理しています。製品保証引当金については、「注記19.引当金」をご参照ください。

（２）契約残高

当社グループの契約残高は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 2021年４月１日 | 2022年３月31日
受取手形及び売掛金（営業債権及びその他の債権） | 171,508 | 254,079
契約負債（その他の流動負債） | － | －

（注）前々連結会計年度末における顧客との契約に基づいて認識した債権にかかる損失評価引当金は827百万円です。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 2022年４月１日 | 2023年３月31日
受取手形及び売掛金（営業債権及びその他の債権） | 254,079 | 99,567
契約負債（その他の流動負債） | － | －

（注）前連結会計年度末における顧客との契約に基づいて認識した債権にかかる損失評価引当金は468百万円です。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 2023年４月１日 | 2024年３月31日
受取手形及び売掛金（営業債権及びその他の債権） | 99,567 | 128,293
契約負債（その他の流動負債） | － | 50,731

（注）当連結会計年度末における顧客との契約に基づいて認識した債権にかかる損失評価引当金は613百万円です。

（３）残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、契約の当初の予想期間が１年を超える重要な取引はないため、実務上の便法を使用し、残存履行義務に関する情報の開示を省略しています。

（４）顧客との契約獲得又は履行のためのコストから認識した資産

当社グループにおいては、財又はサービスの顧客への移転は１年以内に行われるため、顧客との契約獲得のためのコストは発生時に費用として認識しています。

また、顧客との契約の履行のためのコストから認識した資産はありません。

23．売上原価

売上原価の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
棚卸資産の変動 | △43,358 | △56,569 | 94,472
材料費等（注１） | 471,663 | 550,145 | 364,953
減価償却費及び償却費 | 369,274 | 382,328 | 322,626
研究開発費（注２） | 91,194 | 106,028 | 83,849
その他 | 251,072 | 258,275 | 340,027
合計 | 1,139,845 | 1,240,207 | 1,205,927

（注１）材料費等には直接材料費、間接材料費、外注加工費、動力費が含まれています。

（注２）研究開発費の主な内訳は、研究開発に係る人件費、減価償却費及び償却費、外注加工費です。

24．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
減価償却費及び償却費 | 63,870 | 21,259 | 6,860
研究開発費（注） | 49,125 | 58,153 | 57,181
人件費 | 34,392 | 38,300 | 34,932
その他 | 22,314 | 21,229 | 29,801
合計 | 169,701 | 138,941 | 128,774

（注）研究開発費の主な内訳は、研究開発に係る人件費、減価償却費及び償却費、外注加工費です。

25．その他の収益及びその他の費用

その他の収益の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
固定資産売却益 | 910 | 1,991 | 9,894
貸与資産収入 | 967 | 849 | 864
受取保険金 | 757 | － | 7,861
その他 | 2,248 | 743 | 1,057
合計 | 4,882 | 3,583 | 19,676

その他の費用の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
固定資産除売却損 | 3,523 | 3,600 | 4,203
貸与資産経費 | 797 | 717 | 724
構造改革費用（注） | － | － | 7,021
その他 | 1,283 | 1,234 | 2,309
合計 | 5,603 | 5,551 | 14,257

（注）主な内容は、構造改革に伴い不要となる機械装置の撤去費用や早期退職者の募集に伴う退職加算金等です。

26．金融収益及び金融費用

金融収益の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
受取利息 |  |  |
償却原価で測定する金融資産 | 279 | 148 | 684
受取配当金 |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |
決算日現在保有している金融資産 | 2,968 | 2,619 | 1,087
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | － | 75 | 76
有価証券評価益 |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | － | 1,749 | －
デリバティブ収益 |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 | － | － | －
為替差益 | 19,562 | 25,683 | －
合計 | 22,809 | 30,274 | 1,847

金融費用の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
支払利息 |  |  |
リース負債 | 2,593 | 3,062 | 3,330
償却原価で測定する金融負債 | 43,180 | 38,565 | 42,823
その他 | 653 | 1,692 | 2,484
有価証券評価損 |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | － | 184 | 308
デリバティブ損失 |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 | 38,521 | 74,702 | 38,021
為替差損 | － | － | 5,774
合計 | 84,947 | 118,205 | 92,740

27．四日市工場と北上工場の操業について

当社グループの四日市工場と北上工場において、特定の生産工程における不純物を含む部材を起因として、2022年１月下旬より操業影響が生じました。当該操業影響に伴う費用は、前々連結会計年度33,225百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」に含まれています。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、当該事象は生じていません。

28．生産調整影響

当社グループは、四日市工場と北上工場において、2022年10月よりウエハー投入量を削減する生産調整を行いました。当該生産調整に伴う未稼働製造費用は、前連結会計年度91,060百万円、当連結会計年度188,160百万円であり、連結損益計算書の「売上原価」に含まれています。なお、前々連結会計年度において、当該生産調整を行っていません。

29．その他の包括利益

その他の包括利益の各項目の当期発生額及び損益の組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産の純変動 | 2,219 | － | 2,219 | △834 | 1,385
確定給付制度の再測定 | 275 | － | 275 | △75 | 200
純損益に振り替えられることのない項目合計 | 2,494 | － | 2,494 | △909 | 1,585
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 6,177 | － | 6,177 | － | 6,177
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | △9,268 | 5,366 | △3,902 | 1,270 | △2,632
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | 16 | － | 16 | － | 16
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △3,075 | 5,366 | 2,291 | 1,270 | 3,561
合計 | △581 | 5,366 | 4,785 | 361 | 5,146

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産の純変動 | △8,244 | － | △8,244 | 2,534 | △5,710
確定給付制度の再測定 | 1,418 | － | 1,418 | △436 | 982
純損益に振り替えられることのない項目合計 | △6,826 | － | △6,826 | 2,098 | △4,728
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 3,526 | － | 3,526 | － | 3,526
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | △28,910 | 33,936 | 5,026 | △1,563 | 3,463
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | 13 | － | 13 | － | 13
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △25,371 | 33,936 | 8,565 | △1,563 | 7,002
合計 | △32,197 | 33,936 | 1,739 | 535 | 2,274

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産の純変動 | 38,746 | － | 38,746 | △11,419 | 27,327
確定給付制度の再測定 | △396 | － | △396 | 153 | △243
純損益に振り替えられることのない項目合計 | 38,350 | － | 38,350 | △11,266 | 27,084
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 6,875 | － | 6,875 | － | 6,875
キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | △28,131 | 30,090 | 1,959 | △609 | 1,350
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | 33 | － | 33 | － | 33
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △21,223 | 30,090 | 8,867 | △609 | 8,258
合計 | 17,127 | 30,090 | 47,217 | △11,875 | 35,342

30．１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益の計算基礎は以下のとおりです。

| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
親会社の所有者に帰属する当期利益（△損失）（百万円） | 105,921 | △138,141 | △243,728
普通株式の加重平均株式数（株） | 517,500,000 | 517,500,000 | 517,500,000
希薄化効果の影響（株） | 6,548,617 | － | －
希薄化効果の影響調整後（株） | 524,048,617 | 517,500,000 | 517,500,000
１株当たり当期利益 |  |  |
基本的１株当たり当期利益 （△損失）（円） | 204.68 | △266.94 | △470.97
希薄化後１株当たり当期利益 （△損失）（円） | 202.12 | △266.94 | △470.97

（注）希薄化効果を有しないため希薄化後１株当たり当期利益の計算に含めなかった潜在株式は、前連結会計年度末において13,726,740株、当連結会計年度末において12,727,320株です。前々連結会計年度においては希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり当期利益の計算に含めなかった潜在株式はありません。

31．株式報酬

（１）持分決済型株式報酬制度の内容

当社は、ストック・オプション制度を採用しており、当社グループの役員及び従業員にストック・オプションを付与しています。

① ストック・オプションの概要

前々連結会計年度、前連結会計年度及び当連結会計年度において存在するストック・オプション制度の主な内容は、以下のとおりです。

| 付与日 | 付与数（株） （注１）（注２） | 行使価格（円） （注２） | 行使期限 | 権利確定条件
第１回 | 2019年３月31日 | 6,703,440 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注３）
第２回 | 2019年３月31日 | 6,407,820 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注４）
第３回（注５） | 2019年３月31日 | 621,060 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注４）
第４回 | 2019年３月31日 | 163,260 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注３）
第５回 | 2019年３月31日 | 90,480 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注４）
第７回 | 2019年３月31日 | 289,800 | 1,667 | 2029年３月11日 | （注４）
第８回 | 2020年１月28日 | 879,780 | 1,667 | 2030年１月21日 | （注６）
第９回 | 2022年２月22日 | 579,600 | 2,600 | 2029年３月11日 | （注７）
第10回 | 2022年２月22日 | 155,280 | 2,600 | 2030年１月21日 | （注７）

（注１）付与数は株式数に換算しています。

（注２）2020年８月27日付で１株を60株とする株式分割を行っているため、当該株式分割後の数値に換算した「付与数」及び「行使価格」を記載しています。

（注３）雇用関係の継続を条件として、2021年３月31日以降、段階的に権利が確定します。

（注４）雇用関係の継続を条件として、2020年３月31日以降、段階的に権利が確定します。

（注５）本新株予約権は当社グループの執行役員に対して有償で発行されています。付与対象者から受け取る新株予約権の対価は、権利確定条件を考慮した新株予約権の付与日の公正価値に基づいています。

（注６）雇用関係の継続を条件として、段階的に権利が確定します。2020年11月１日以降に確定するものと、2021年１月28日以降に確定するものがあります。

（注７）雇用関係の継続を条件として、2022年２月22日以降、段階的に権利が確定します。

② ストック・オプションの価格決定

前々連結会計年度に付与されたストック・オプションについては、二項モデルを採用して評価しています。評価の前提条件は以下のとおりです。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度に付与されたストック・オプションはありません。

| 第９回 | 第10回
付与日の加重平均公正価値（注１） | 108円 | 110円
付与日の１株当たり株式価値（注１）（注２）（注３） | 2,600円 | 2,600円
行使価格（注１） | 2,600円 | 2,600円
予想ボラティリティ（注３） | 37.77％ | 36.96％
予想残存期間 | 7.05年 | 7.92年
予想配当率 | 0％ | 0％
リスクフリーレート | 0.080％ | 0.113％

（注１）株式数に換算した「加重平均公正価値」、「株式価値」及び「行使価格」を記載しています。

（注２）ストック・オプションの対象株式は付与時点において非上場株式であるため、対象会社の事業計画に基づく割引キャッシュ・フロー法により評価額を算定しています。

（注３）当社と類似の上場企業の実績ボラティリティをもとに見積っています。

③ ストック・オプションの数及び加重平均行使価格

| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
株式数（株） | 加重平均行使 価格（円） | 株式数（株） | 加重平均行使 価格（円） | 株式数（株） | 加重平均行使 価格（円）
期首未行使残高 | 13,494,120 | 1,667 | 13,990,860 | 1,716 | 13,726,740 | 1,717
期中の付与 | 734,880 | 2,600 | － | － | － | －
期中の行使 | － | － | － | － | － | －
期中の失効 | 238,140 | 1,667 | 264,120 | 1,667 | 999,420 | 1,812
期中の満期消滅 | － | － | － | － | － | －
期末未行使残高 | 13,990,860 | 1,716 | 13,726,740 | 1,717 | 12,727,320 | 1,710
期末行使可能残高 | － | － | － | － | － | －

（注１）前々連結会計年度末、前連結会計年度末及び当連結会計年度末の加重平均残存契約期間は、それぞれ7.0年、6.0年及び5.0年です。

（注２）ストック・オプションの数は株式数に換算しています。

（２）株式報酬費用

連結損益計算書に含まれている株式報酬費用は、前々連結会計年度177百万円、前連結会計年度83百万円、当連結会計年度△40百万円です。株式報酬費用は「販売費及び一般管理費」として計上しています。

32．金融商品

（１）資本管理

当社グループは、グローバル規模での成長を通じた企業価値向上のために、設備投資及び研究開発投資等を行っています。これらの資金需要に対応するために、有利子負債から現金及び現金同等物を控除したネット有利子負債及び資本の適切なバランスを考慮した資本管理を行っています。資本管理に関連する指標として、ネットＤ／Ｅレシオ及び親会社所有者帰属持分比率を管理対象としています。

前々連結会計年度末、前連結会計年度末及び当連結会計年度末におけるネット有利子負債及び資本の残高、並びにネットＤ／Ｅレシオ及び親会社所有者帰属持分比率は、以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
有利子負債（注） | 1,409,447 | 1,384,253 | 1,434,053
控除：現金及び現金同等物 | △469,813 | △261,351 | △187,593
ネット有利子負債（注） | 939,634 | 1,122,902 | 1,246,460
資本 | 793,855 | 658,068 | 449,635
ネットＤ／Ｅレシオ | 1.18倍 | 1.71倍 | 2.77倍
親会社所有者帰属持分比率 | 25.9％ | 22.1％ | 15.7％

（注）有利子負債は、リース負債を除く借入金及びその他の金融負債（優先株式）の合計となっています。

なお、当社グループには、外部から課される重要な自己資本に対する規制はありません。また、資本に付されている財務制限条項については、「注記15．借入金及びその他の金融負債」をご参照ください。

（２）信用リスク管理

信用リスクは、顧客が契約上の債務に関して債務不履行になり、当社グループに財務上の損失を発生させるリスクです。営業債権については、与信管理規定等に基づいて、取引先に対して与信限度額を設定し、管理しています。なお、当社グループの債権は、広範囲の産業や地域に広がる多数の取引先に対するものであり、単独の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを有していません。また、デリバティブ取引の利用にあたっては、信用リスクを最小限にするため、信用度の高い金融機関に限定し、かつ相手先を分散しています。連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値です。いずれの金融資産においても、その全部又は一部について回収ができない、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行と判断し、信用減損金融資産として取り扱っています。

当社グループでは、営業債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しています。営業債権以外の債権等については、原則として12ヵ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定していますが、信用リスクが著しく増加したと判定された場合には、全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しています。営業債権以外の債権等について12ヵ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しているものは、全て集合的に測定しています。当社グループでは、信用リスクが著しく増加しているかどうかの判断に当たっては、債務不履行リスクの変動に基づいて判断しており、その判断に当たっては、内部信用格付の格下げ、取引先の経営成績の悪化、期日経過情報等を考慮しています。

営業債権については、単純化したアプローチに基づき、債権等を相手先の信用リスク特性に応じて区分し、その区分に応じて算定した過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じて予想信用損失を算定しています。ただし、将来キャッシュ・フローに不利な影響を与える事象等が発生した場合には、信用減損金融資産として個別債権ごとに予想信用損失を測定しています。営業債権以外の債権等については、原則的なアプローチに基づき、信用リスクが著しく増加していると判定されていない債権等については、同種の資産の過去の信用損失の実績率に将来の予測を加味した引当率を帳簿価額に乗じて算定しています。信用リスクが著しく増大していると判定された資産及び信用減損金融資産については、見積将来キャッシュ・フローを当該資産の当初の実効金利で割り引いた現在価値の額と、帳簿価額との差額をもって算定しています。また、当社グループは営業債権の全体又は一部を回収するという合理的な期待を有していない場合には、社内の審議・承認プロセスを踏み、帳簿価額を直接減額しています。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の増減は以下のとおりです。

|  |  |  | （単位：百万円）
営業債権及びその他の債権 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2021年４月１日残高 | 5,791 | 171,478 | － | 248 | 177,517
期中新規発生又は回収 | 13,428 | 61,522 | － | 5 | 74,955
為替による変動等 | 39 | 21,047 | － | 4 | 21,090
2022年３月31日残高 | 19,258 | 254,047 | － | 257 | 273,562

|  |  |  | （単位：百万円）
損失評価引当金 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2021年４月１日残高 | － | 577 | － | 106 | 683
期中新規発生又は回収 | － | 191 | － | 107 | 298
為替による変動等 | － | 59 | － | － | 59
2022年３月31日残高 | － | 827 | － | 213 | 1,040

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の期日別分析は以下のとおりです。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 合計 | 期日未到来 | 期日経過額
30日以内 | 31日以上 60日以内 | 61日以上 90日以内 | 90日超
営業債権及びその他の債権 | 273,562 | 257,041 | 15,999 | 263 | 1 | 258
上記に対する損失評価引当金 | 1,040 | 437 | 389 | － | 1 | 213
予想信用損失率 | 0.4％ | 0.2％ | 2.4％ | － | 100.0％ | 82.6％

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の増減は以下のとおりです。

|  |  |  | （単位：百万円）
営業債権及びその他の債権 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2022年４月１日残高 | 19,258 | 254,047 | － | 257 | 273,562
期中新規発生又は回収 | △7,678 | △174,824 | － | 80 | △182,422
為替による変動等 | △66 | 20,227 | － | 2 | 20,163
2023年３月31日残高 | 11,514 | 99,450 | － | 339 | 111,303

|  |  |  | （単位：百万円）
損失評価引当金 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2022年４月１日残高 | － | 827 | － | 213 | 1,040
期中新規発生又は回収 | － | △414 | － | 84 | △330
為替による変動等 | － | 55 | － | △2 | 53
2023年３月31日残高 | － | 468 | － | 295 | 763

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の期日別分析は以下のとおりです。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 合計 | 期日未到来 | 期日経過額
30日以内 | 31日以上 60日以内 | 61日以上 90日以内 | 90日超
営業債権及びその他の債権 | 111,303 | 105,132 | 2,236 | 3,575 | 21 | 339
上記に対する損失評価引当金 | 763 | 252 | 207 | － | 10 | 294
予想信用損失率 | 0.7％ | 0.2％ | 9.3％ | － | 47.6％ | 86.7％

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の増減は以下のとおりです。

|  |  |  | （単位：百万円）
営業債権及びその他の債権 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2023年４月１日残高 | 11,514 | 99,450 | － | 339 | 111,303
期中新規発生又は回収 | 10,205 | 17,729 | － | △345 | 27,589
為替による変動等 | 416 | 11,114 | － | 6 | 11,536
2024年３月31日残高 | 22,135 | 128,293 | － | － | 150,428

|  |  |  | （単位：百万円）
損失評価引当金 | 12ヵ月の予想信用損失と等しい金額で測定されるもの | 全期間の予想信用損失に 等しい金額で測定されるもの | 合計
営業債権 | 信用減損金融資産ではない金融資産 | 信用減損金融資産
2023年４月１日残高 | － | 468 | － | 295 | 763
期中新規発生又は回収 | － | 101 | － | △297 | △196
為替による変動等 | － | 44 | － | 2 | 46
2024年３月31日残高 | － | 613 | － | － | 613

営業債権及びその他の債権の帳簿価額及び対応する損失評価引当金の期日別分析は以下のとおりです。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 合計 | 期日未到来 | 期日経過額
30日以内 | 31日以上 60日以内 | 61日以上 90日以内 | 90日超
営業債権及びその他の債権 | 150,428 | 146,623 | 3,799 | 5 | 1 | －
上記に対する損失評価引当金 | 613 | 414 | 199 | － | － | －
予想信用損失率 | 0.4％ | 0.3％ | 5.2％ | － | － | －

（３）流動性リスク管理

流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払を実行できなくなるリスクです。

当社グループは、資金調達手段の多様化を図り、適切な返済資金を準備するとともに、金融機関より随時利用可能な信用枠を確保し、継続的にキャッシュ・フローの計画と実績をモニタリングすることで流動性リスクを管理しています。

金融負債（デリバティブ金融商品を含む）の期日別残高は以下のとおりです。

前々連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 526,741 | 526,741 | 526,741 | － | － | － | － | －
未払利息 | 13,806 | 13,806 | 13,806 | － | － | － | － | －
短期借入金 | 5,726 | 5,726 | 5,726 | － | － | － | － | －
１年内返済予定の長期借入金 | 204,380 | 212,622 | 212,622 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 890,329 | 934,983 | 13,790 | 204,055 | 653,291 | 39,724 | 24,123 | －
優先株式（注） | 309,012 | 345,325 | － | 13,019 | 332,306 | － | － | －
デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 | 24,356 |  |  |  |  |  |  |
キャッシュ・インフロー |  | △487,183 | △487,183 | － | － | － | － | －
キャッシュ・アウトフロー |  | 511,539 | 511,539 | － | － | － | － | －
リース負債 |  |  |  |  |  |  |  |
短期リース負債 | 31,265 | 31,453 | 31,453 | － | － | － | － | －
長期リース負債 | 114,505 | 132,229 | － | 21,469 | 19,217 | 17,883 | 14,123 | 59,537
合計 | 2,120,120 | 2,227,241 | 828,494 | 238,543 | 1,004,814 | 57,607 | 38,246 | 59,537

（注）「15．借入金及びその他の金融負債」に記載のとおり、甲種優先株式及び乙種優先株式は、現金配当を行うか、未払配当金の額を基本価額に加算するかの選択を連結会計年度ごとに行いますが、上記では翌連結会計期間を基準日として迎える未払配当金の額を基本価額に加算しないことを仮定して作成しています。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 517,970 | 517,970 | 517,970 | － | － | － | － | －
未払利息 | 13,597 | 13,597 | 13,597 | － | － | － | － | －
短期借入金 | 33,211 | 33,211 | 33,211 | － | － | － | － | －
１年内返済予定の長期借入金 | 218,567 | 224,979 | 224,979 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 823,108 | 859,014 | 11,778 | 687,009 | 72,417 | 48,095 | 39,715 | －
優先株式（注） | 309,367 | 332,306 | － | 332,306 | － | － | － | －
デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 | 8,330 |  |  |  |  |  |  |
キャッシュ・インフロー |  | △488,945 | △488,945 | － | － | － | － | －
キャッシュ・アウトフロー |  | 497,275 | 497,275 | － | － | － | － | －
リース負債 |  |  |  |  |  |  |  |
短期リース負債 | 39,182 | 39,539 | 39,539 | － | － | － | － | －
長期リース負債 | 150,993 | 171,977 | － | 26,530 | 25,078 | 21,552 | 18,813 | 80,004
合計 | 2,114,325 | 2,200,923 | 849,404 | 1,045,845 | 97,495 | 69,647 | 58,528 | 80,004

（注）「15．借入金及びその他の金融負債」に記載のとおり、甲種優先株式及び乙種優先株式は、現金配当を行うか、未払配当金の額を基本価額に加算するかの選択を連結会計年度ごとに行いますが、上記では翌連結会計期間を基準日として迎える未払配当金の額を基本価額に加算しないことを仮定して作成しています。

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 512,502 | 512,502 | 512,502 | － | － | － | － | －
未払利息 | 14,641 | 14,641 | 14,641 | － | － | － | － | －
短期借入金 | 126,180 | 126,180 | 126,180 | － | － | － | － | －
１年内返済予定の長期借入金 | 700,233 | 709,482 | 709,482 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 284,899 | 353,021 | 2,696 | 98,382 | 75,166 | 57,038 | 16,128 | 103,611
優先株式 | 322,741 | 332,697 | 332,697 | － | － | － | － | －
デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 | 6,959 |  |  |  |  |  |  |
キャッシュ・インフロー |  | △359,491 | △359,491 | － | － | － | － | －
キャッシュ・アウトフロー |  | 366,451 | 366,451 | － | － | － | － | －
リース負債 |  |  |  |  |  |  |  |
短期リース負債 | 40,025 | 40,373 | 40,373 | － | － | － | － | －
長期リース負債 | 142,871 | 162,473 | － | 27,557 | 23,910 | 21,646 | 18,216 | 71,144
合計 | 2,151,051 | 2,258,329 | 1,745,531 | 125,939 | 99,076 | 78,684 | 34,344 | 174,755

（４）為替リスク管理

当社グループは、国際的に事業を展開していることから、外貨建の資産及び負債は為替レート、主として米ドルの影響を受ける可能性があります。当社グループは、外貨建の資産及び負債に対する外国為替レートの変動リスクを軽減することを目的として先物為替予約を締結しています。

為替感応度分析

各連結会計年度末に保有する金融商品において、米ドルに対して日本円が１％円高になった場合に、連結損益計算書の当期利益に与える影響は以下のとおりです。ただし、当該分析には在外営業活動体の資産及び負債を円貨に換算する際の影響は含んでいません。また、その他の変動要因（残高、金利等）は一定であることを前提としています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益（△は減少額） | △62 | △96 | 452

（５）金利リスク管理

当社グループは、事業活動の中で様々な金利変動リスクに晒されており、特に、金利の変動は借入コストに大きく影響いたします。

金利感応度分析

各報告期間において、金利が１％上昇した場合に、連結損益計算書の当期利益に与える影響は以下のとおりです。ただし、本分析においては、その他の変動要因（残高、為替レート等）は一定であることを前提としています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益（△は減少額） | △4,623 | △5,666 | △6,681

（６）市場価格の変動リスク管理

当社グループは、資本性金融商品（株式）から生じる株価の変動リスクに晒されています。当社グループは、株式について、定期的に公正価値や発行体の財務状況等を把握し、各主管部署において、取引先企業との関係を勘案し、必要により保有の見直しを図ることとしています。

当社グループが、期末日現在において保有する上場株式の市場価格が10％下落した場合に、その他の包括利益（税効果控除前）が受ける影響は以下のとおりです。ただし、本分析においては、その他の変動要因は一定であることを前提としています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
その他の包括利益（税効果控除前） | △4,534 | △3,912 | △7,657

（７）金融商品の公正価値

金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、当該金融商品の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている場合には、開示を省略しています。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
その他の金融負債（優先株式） |  |  |  |  |  |
流動負債 | － | － | － | － | 322,741 | 322,187
非流動負債 | 309,012 | 307,517 | 309,367 | 308,701 | － | －
合計 | 309,012 | 307,517 | 309,367 | 308,701 | 322,741 | 322,187

（注）その他の金融負債（優先株式）の公正価値ヒエラルキーは、レベル３です。

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務）

短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

（その他の金融資産、その他の金融負債）

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しています。

非上場株式は、類似企業比較法等、適切な評価技法を用いて公正価値を算定しています。

負債性金融商品は、純資産に基づく方式により、公正価値を算定しています。

未払利息は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

デリバティブは、取引先金融機関から提示された価格を参照しており、期末時点の先物相場等観察可能な市場データに基づき算定されています。

優先株式の公正価値は、将来キャッシュ・フローの見積現在価値に基づいて算定しています。

（借入金）

短期借入金は、短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

長期借入金は、主に変動金利によるもので、短期間で市場金利が反映されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しています。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格

レベル２：レベル１以外の観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

連結財政状態計算書において経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、以下のとおりです。

前々連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 5,046 | － | 5,046
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 45,341 | － | 3,344 | 48,685
合計 | 45,341 | 5,046 | 3,344 | 53,731
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 24,356 | － | 24,356
合計 | － | 24,356 | － | 24,356

（注）前々連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 1,715 | － | 1,715
負債性金融商品 | － | － | 1,543 | 1,543
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 39,124 | － | 2,718 | 41,842
合計 | 39,124 | 1,715 | 4,261 | 45,100
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 8,330 | － | 8,330
合計 | － | 8,330 | － | 8,330

（注）前連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 5,219 | － | 5,219
負債性金融商品 | － | － | 1,341 | 1,341
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 76,568 | － | 4,061 | 80,629
合計 | 76,568 | 5,219 | 5,402 | 87,189
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 6,959 | － | 6,959
合計 | － | 6,959 | － | 6,959

（注）当連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は、以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 3,174 | 3,344 | 4,261
利得及び損失 |  |  |
純損益（注１） | － | 1,565 | △308
その他の包括利益（注２） | 168 | △2,006 | 1,340
購入 | － | 1,391 | －
その他 | 2 | △33 | 109
期末残高 | 3,344 | 4,261 | 5,402
期末に保有する金融商品について純損益に計上された未実現損益の変動（注１） | － | 1,565 | △308

（注１）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれています。

（注２）その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動」に含まれています。

レベル３に分類される資産については、社内規定に基づいて、適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っています。評価結果は、適切な社内承認プロセスを踏むことで公正価値評価の妥当性を確保しています。

レベル３に分類される金融商品は、資本性金融商品及び負債性金融商品により構成されています。資本性金融商品の重要な観察可能でないインプットとして、主に非流動性ディスカウントを20％加味しています。公正価値は非流動性ディスカウントの上昇（低下）により減少（増加）します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。負債性金融商品は主にファンドへの出資であり、評価技法としては純資産価値により公正価値を算定しています。

（８）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当社グループは、投資先との取引関係の維持又は強化を主な目的として保有する株式について、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しています。当該株式の主な銘柄ごとの公正価値は、以下のとおりです。

前々連結会計年度（2022年３月31日）

| （単位：百万円）
銘柄 | 金額
PHISON ELECTRONICS CORP. | 40,435
Powertech Technology Inc. | 3,240
その他 | 5,010
合計 | 48,685

前連結会計年度（2023年３月31日）

| （単位：百万円）
銘柄 | 金額
PHISON ELECTRONICS CORP. | 34,111
Powertech Technology Inc. | 3,176
株式会社フィックスターズ | 738
その他 | 3,817
合計 | 41,842

当連結会計年度（2024年３月31日）

| （単位：百万円）
銘柄 | 金額
PHISON ELECTRONICS CORP. | 66,381
Powertech Technology Inc. | 7,539
株式会社フィックスターズ | 1,205
その他 | 5,504
合計 | 80,629

資本性金融商品から認識される、受取配当金の内訳は以下のとおりです。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期中に認識の中止を行った金融資産 | － | － | －
期末日現在で保有する金融資産 | 2,968 | 2,619 | 1,087

（９）デリバティブ取引及びヘッジ活動

当社グループは、外国為替レートの変動リスクを管理するため、先物為替予約を利用しています。ヘッジ手段として指定していないデリバティブに係る利得又は損失は純損益として認識しています。ヘッジ手段として指定しているデリバティブは、リスク管理戦略及び目的、ヘッジされるリスクの性質、並びにヘッジの有効性についてヘッジ開始時に正式に文書化し、キャッシュ・フロー・ヘッジとして会計処理しています。

キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定したヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分はその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに純損益として認識しています。その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えています。

ヘッジ指定しているヘッジ手段が当社グループの連結財政状態計算書に与える影響は以下のとおりです。なお、デリバティブ資産及びデリバティブ負債は、それぞれ連結財政状態計算書の「その他の金融資産」又は「その他の金融負債」に含めています。

キャッシュ・フロー・ヘッジについて、キャッシュ・フローが発生すると見込まれる期間及び純損益に影響

を与えることになると見込まれる期間は１年以内です。

前々連結会計年度（2022年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 契約額等 | ヘッジ手段の帳簿価額 （公正価値） | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
資産 | 負債
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |  |
為替予約取引（売予約) | 261,644 | － | 10,621 | －
為替予約取引（買予約） | 30,598 | － | 181 | －

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 契約額等 | ヘッジ手段の帳簿価額 （公正価値） | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
資産 | 負債
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |  |
為替予約取引（売予約) | 398,219 | 401 | 6,050 | －
為替予約取引（買予約） | 29,719 | 4 | 131 | －

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 契約額等 | ヘッジ手段の帳簿価額 （公正価値） | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
資産 | 負債
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |  |
為替予約取引（売予約) | 275,160 | － | 3,890 | －
為替予約取引（買予約） | 47,108 | 72 | 0 | －

ヘッジに指定しているヘッジ対象が当社グループの連結財政状態計算書に与える影響は以下のとおりです。

前々連結会計年度（2022年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 継続しているヘッジに係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
予定取引 | △10,802 | －

（注）純損益に認識したヘッジ非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いた公正価値の変動の記載は省略しています。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 継続しているヘッジに係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
予定取引 | △5,776 | －

（注）純損益に認識したヘッジ非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いた公正価値の変動の記載は省略しています。

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  | （単位：百万円）
| 継続しているヘッジに係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 | ヘッジ会計の中止に係る キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
予定取引 | △3,818 | －

（注）純損益に認識したヘッジ非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いた公正価値の変動の記載は省略しています。

（10）金融資産の譲渡

当社グループは、資金調達の多様化を図り、安定的に資金を調達することを目的として、営業債権の一部を第三者へ譲渡しています。第三者は債務者の履行に際して、当該譲渡資産のみに遡求権を有しており、当社グループの他の資産に対しては遡求できません。当社グループは営業債権譲渡額の全ての信用リスクを負っており、認識中止の要件を満たさないため、譲渡した営業債権の認識を中止せず、受取った対価を負債に計上しています。

認識中止の要件を満たさない方法で譲渡された営業債権及び関連する負債に関する帳簿価額は、以下のとおりであり、それぞれ連結財政状態計算書の「営業債権及びその他の債権」及び「借入金」に計上しています。

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
譲渡資産の帳簿価額 | 5,752 | 14,354 | 16,391
関連する負債の帳簿価額 | 5,726 | 14,211 | 16,266

（注）上記に関する公正価値は帳簿価額と同額です。

33．主要な子会社

当社グループの主要な子会社の状況は、以下のとおりです。

名称 | 住所 | 主要な事業の内容 | 議決権の所有割合（％）（注１）
前々連結 会計年度 （2022年 ３月31日） | 前連結 会計年度 （2023年 ３月31日） | 当連結 会計年度 （2024年 ３月31日）
キオクシア㈱ | 東京都港区 | メモリ・SSD製品の研究、開発、設計、製造及び販売等 | 100.0 | 100.0 | 100.0
キオクシア岩手㈱ | 岩手県北上市 | メモリ製品の製造 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアエンジニアリング㈱（注２） | 愛知県名古屋市 | メモリ製品の開発、設計、製造及びCIM開発等のエンジニアリング業務受託 | － | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0]
キオクシアエネルギー・マネジメント㈱（注３） | 三重県四日市市 | エネルギーマネジメント事業 | － | － | 100.0
[100.0]
キオクシアシステムズ㈱ | 神奈川県横浜市 栄区 | メモリ製品の設計・開発、顧客サポート等 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアエトワール㈱ | 三重県四日市市 | 開発センター清掃業務、ヘルスキーパー | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアアメリカ社 | 米国 カリフォルニア州 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアヨーロッパ社 | ドイツ　ノルトライン ヴェストファーレン州 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアテクノロジーＵＫ社 | 英国　オックスフォードシャー州 | SSD製品の開発 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアイスラエル社 | イスラエル テルアビブ | SSD製品向けソフトウェアの開発 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアアジア社 | 中国香港 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシア中国社 | 中国上海 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシア韓国社 | 韓国ソウル市 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシアシンガポール社 | シンガポール | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシア台湾社 | 台湾台北市 | メモリ・SSD製品の販売 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
キオクシア半導体台湾社 | 台湾台北市 | メモリ後工程における生産外注委託品の生産管理 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
Solid State Storage Technology Corporation | 台湾台北市 | SSD製品の製造、販売及び研究開発 | 100.0 | 100.0 | 100.0
[100.0] | [100.0] | [100.0]
その他　５社 |  |  |  |  |

（注１）「議決権の所有割合」欄の[内書]は間接所有です。

（注２）2022年６月１日付で当社の子会社となりました。詳細は、「注記７. 企業結合」をご参照ください。

（注３）新規設立により、2023年８月１日付で当社の子会社となりました。

34．主要な共同支配の取決め及び関連会社

当社グループの主要な共同支配の取決め及び関連会社の状況は、以下のとおりです。

名称 | 住所 | 主要な事業の内容 | 議決権の所有割合 （％）（注１）
前々連結 会計年度 （2022年 ３月31日） | 前連結 会計年度 （2023年 ３月31日） | 当連結 会計年度 （2024年 ３月31日）
（共同支配事業） フラッシュパートナーズ㈲（注２） | 三重県四日市市 | メモリ製品製造委託、及び 当社グループ等に製品の販売 | 50.1 | 50.1 | 50.1
[50.1] | [50.1] | [50.1]
（共同支配事業） フラッシュアライアンス㈲（注２） | 三重県四日市市 | メモリ製品製造委託、及び 当社グループ等に製品の販売 | 50.1 | 50.1 | 50.1
[50.1] | [50.1] | [50.1]
（共同支配事業） フラッシュフォワード合同会社（注２） | 三重県四日市市 | メモリ製品製造委託、及び 当社グループ等に製品の販売 | 50.1 | 50.1 | 50.1
[50.1] | [50.1] | [50.1]
（関連会社） ディー・ティー・ファインエレクトロニクス㈱ | 神奈川県川崎市 幸区 | 半導体製造用フォトマスクの製造及び販売 | 35.0 | 35.0 | 35.0
[35.0] | [35.0] | [35.0]
その他　２社 |  |  |  |  |

（注１）「議決権の所有割合」欄の[内書]は間接所有です。

（注２）半導体事業におけるNAND型フラッシュメモリの生産強化を目的に、米国法人SanDisk Limited Liability Companyとともに設立した合弁会社であり、当社グループとWestern Digitalグループは平等な意思決定権を保有しています。当社グループは、これらを共同支配事業として会計処理しています。

35．関連当事者

（１）関連当事者との取引

当社グループと関連当事者との間で行われた重要な取引の内容は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

重要な取引はありません。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

重要な取引はありません。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

重要な取引はありません。

（２）主要な経営幹部に対する報酬

|  |  | （単位：百万円）
| 前々連結会計年度 （自　2021年４月１日 至　2022年３月31日） | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自2023年４月１日 至　2024年３月31日）
報酬及び賞与 | 405 | 464 | 253
株式報酬 | 69 | 34 | 10
合計 | 474 | 498 | 263

（注）主要な経営幹部に対する報酬とは、当社の取締役及び監査役に対する報酬です。

36．偶発債務

当社グループは、現在係争中の複数の訴訟等の当事者となっています。

当社は、これらの訴訟等の結果が、現在入手可能な情報に基づき、当社グループの財政状態及び経営成績に重大な悪影響を及ぼすものであるとは想定していません。

37．後発事象

長期借入金の借換

当社は2024年６月10日付の取締役会決議に基づき、「注記15．借入金及びその他の金融負債」に記載の長期借入金（シニア・ファシリティ契約）について、金融機関と修正契約を締結いたしました。主な契約内容は以下のとおりです。

修正契約日 | 2024年６月12日
主要な借入先の名称 | 株式会社三井住友銀行、株式会社三菱UFJ銀行、株式会社みずほ銀行、三井住友信託銀行株式会社
借入金総額 | 544,541百万円 リボルビング・クレジット・ファシリティ枠210,000百万円
適用利率 | TIBOR＋スプレッド
返済期限 | 2027年６月17日
財務制限条項 | ① 連結レバレッジ・レシオが、以下の表に記載の数値を２四半期連続で超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 4.73 : 1 | 2.28 : 1 | 1.82 : 1
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第３四半期 | 2.68 : 1 | 2.05 : 1 | 1.57 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1
（ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1
② 連結Equityの額が以下の金額を上回ること。 （ⅰ）上場承認日までの期間内 2025年３月期第１四半期連結会計期間末：773,000百万円 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 2025年３月期第３四半期連結会計期間以降の各四半期末：823,000百万円又は前年同期の連結財政状態計算書における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方 （ⅱ）上場承認後の期間 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 上記以降の各第２四半期末、第４四半期末：823,000百万円又は前年同期連結財政状態計算書における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方
③ 連結デット・エクイティ・レシオが、以下の表に記載の数値を超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 151% | 124% | 99%
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第３四半期 | 137% | 111% | 86%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%
（ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%

| ④ 上場承認日までの期間内においては、連結設備投資額を、連結会計年度ごとに、以下の表に記載の金額以内に維持すること。
2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期 | 2028年3月期
352,660 百万円 | 450,840 百万円 | 491,640 百万円 | 479,280百万円
⑤ 2025年3月期以降の当社グループの当期純損益が2連結会計年度連続で損失とならないこと ［定義及び算式］ ① 連結：IFRSに準拠して作成された連結財務諸表数値 ② 連結レバレッジ・レシオ：連結Debt／連結EBITDA ・連結Debt：連結有利子負債（但し、優先株式、リース負債を除く） ・連結EBITDA：連結営業利益に連結営業利益の計算において控除される有形固定資産及び無形資産の償却費を加算した額。 ③ 連結デット・エクイティ・レシオ：連結Debt／連結Equity ・連結Equity：連結財政状態計算書における資本の合計＋優先株式の額（2024年3月末日時点323,000百万円） ④ 連結設備投資額：設備投資総額に、本契約上の取り決めにより一定の調整を加えたもの。

定款変更

当社は、2024年７月18日付の株主総会決議に基づき、優先株式の内容について、2027年12月17日を取得請求権発生日とし、償還期限を2028年６月17日まで延長する等の定款変更を行っています。詳細は、[要約四半期連結財務諸表注記]「注記６．借入金及びその他の金融負債（注３）」をご参照ください。

設備投資を目的とした融資枠

当社グループは、2024年９月13日付の取締役会決議に基づき、株式会社三井住友銀行、三井住友ファイナンス＆リース株式会社及び株式会社三菱UFJ銀行との間で、設備投資を目的とした1,200億円の融資枠に係る契約を2024年９月19日に締結いたしました。今後、融資が実行された場合の調達資金は、四日市工場（三重県四日市市）および北上工場（岩手県北上市）における第8世代BiCS FLASH™向けの成長投資等に充当する予定です。

38．コミットメント

有形固定資産及び無形資産の購入に関する契約債務の金額は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
前々連結会計年度 （2022年３月31日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
222,606 | 203,514 | 135,778

39．財務活動から生じた負債の調整表

財務活動から生じた負債の変動（現金及び非資金の変動の両方を含む）の詳細は以下のとおりです。

前々連結会計年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 短期借入金 | 長期借入金 （１年内返済 予定含む） | リース負債 | その他の金融負債 （優先株式） | 合計
2021年４月１日 | 7,918 | 1,163,718 | 144,025 | 308,658 | 1,624,319
財務活動による キャッシュ・フロー | △2,646 | △72,123 | △18,508 | － | △93,277
非資金変動 |  |  |  |  |
新規リース | － | － | 19,828 | － | 19,828
利息費用 | － | 3,114 | － | 354 | 3,468
為替換算差額 | 454 | － | 425 | － | 879
2022年３月31日 | 5,726 | 1,094,709 | 145,770 | 309,012 | 1,555,217

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 短期借入金 | 長期借入金 （１年内返済 予定含む） | リース負債 | その他の金融負債 （優先株式） | 合計
2022年４月１日 | 5,726 | 1,094,709 | 145,770 | 309,012 | 1,555,217
財務活動による キャッシュ・フロー | 27,551 | △55,692 | △22,646 | － | △50,787
非資金変動 |  |  |  |  |
新規リース | － | － | 66,904 | － | 66,904
利息費用 | － | 2,658 | － | 355 | 3,013
為替換算差額 | △66 | － | △163 | － | △229
その他 | － | － | 310 | － | 310
2023年３月31日 | 33,211 | 1,041,675 | 190,175 | 309,367 | 1,574,428

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 短期借入金 | 長期借入金 （１年内返済 予定含む） | リース負債 | その他の金融負債 （優先株式） | 合計
2023年４月１日 | 33,211 | 1,041,675 | 190,175 | 309,367 | 1,574,428
財務活動による キャッシュ・フロー | 91,082 | △60,313 | △27,531 | － | 3,238
営業活動による キャッシュ・フロー | － | △642 | － | － | △642
非資金変動 |  |  |  |  |
新規リース | － | － | 19,744 | － | 19,744
利息費用 | 223 | 2,189 | － | 355 | 2,767
為替換算差額 | 1,973 | － | 508 | － | 2,481
その他 | △309 | 2,223 | － | 13,019 | 14,933
2024年３月31日 | 126,180 | 985,132 | 182,896 | 322,741 | 1,616,949

##### 【要約四半期連結財務諸表注記】

１．報告企業

キオクシアホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は、日本に所在する企業です。その登記されている本店の所在地は、東京都港区芝浦三丁目１番21号です。当社の2024年６月30日に終了する要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）並びに関連会社及び共同支配の取決めに対する持分により構成されています。2024年６月30日時点における当社の最終的な支配当事者はBain Capital Investors LLCです。

当社グループは、メモリ及び関連製品の研究開発、製造、販売、その他サービスを行っています。

２．作成の基礎

（１）IFRSに準拠している旨

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、有価証券上場規程施行規則　別添９「四半期財務諸表等の作成基準」第５条第２項の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しています。要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。

本要約四半期連結財務諸表は、2024年９月20日に代表取締役社長執行役員 早坂 伸夫及び専務執行役員 花澤 秀樹によって承認されています。

（２）測定の基礎

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しています。

（３）機能通貨及び表示通貨

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を四捨五入して表示しています。

３．重要性がある会計方針

当社グループが本要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下の新たに適用する基準を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。なお、当第１四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積平均年次実効税率を用いて算定しています。

当社グループは、当第１四半期連結会計期間より、以下の基準を適用しています。当該適用に伴い、当第１四半期連結会計期間の要約四半期連結財政状態計算書において「短期借入金」が106,652百万円減少し、「長期借入金」が同額増加しています。なお、前連結会計年度に係る連結財務諸表において、当該基準書の適用による重要な影響はありません。

基準書 | 基準名 | 新設・改訂の概要
IAS第１号 | 財務諸表の表示 | ・負債の流動、非流動の分類に関わる分類事項を明確化 ・特約条項付の長期債務に関する情報の開示を要求する改訂

４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されています。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

本要約四半期連結財務諸表における重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断は、原則として前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様です。

５．セグメント情報

報告セグメントに関する情報

当社グループは、メモリ事業の単一セグメントであるため、記載を省略しています。

６．借入金及びその他の金融負債

借入金及びその他の金融負債の内訳は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当第１四半期連結会計期間 （2024年６月30日）
流動負債 |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |
短期借入金（注１） | 126,180 | 4,250
１年内返済予定の長期借入金 （注１）（注２） | 700,233 | 244,384
未払利息 | 14,641 | 5,950
優先株式（注３） | 322,741 | －
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |
デリバティブ負債 | 6,959 | 22,717
小計 | 1,170,754 | 277,301
非流動負債 |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |
長期借入金（注１）（注２） | 284,899 | 767,006
優先株式（注３） | － | 322,038
小計 | 284,899 | 1,089,044
合計 | 1,455,653 | 1,366,345

リボルビング・クレジット・ファシリティ契約に係る借入未実行残高等は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当第１四半期連結会計期間 （2024年６月30日）
借入極度額 | 110,000 | 210,000
借入実行残高 | 110,000 | 110,000
借入未実行残高 | － | 100,000

（注１）当社は、2024年６月10日開催の取締役会決議に基づき、既存借入金の借換（リファイナンス）を目的として、下記の資金調達につき金融機関と2024年６月12日付で修正契約を締結しました。当該借入金の帳簿価額は、前連結会計年度末において699,915百万円、当第１四半期連結会計期間末において634,747百万円です。

当初契約日 | 2019年５月31日
主要な借入先の名称 | 株式会社三井住友銀行、株式会社三菱UFJ銀行、株式会社みずほ銀行、三井住友信託銀行株式会社
借入金総額 | タームローン：544,541百万円 リボルビング・クレジット・ファシリティ枠：210,000百万円
適用利率 | TIBOR＋スプレッド
返済期限 | 2027年６月17日
財務制限条項 | 本修正契約には、以下の財務制限条項が付されています。 ① 連結レバレッジ・レシオが、以下の表に記載の数値を２四半期連続で超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 4.73 : 1 | 2.28 : 1 | 1.82 : 1
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第３四半期 | 2.68 : 1 | 2.05 : 1 | 1.57 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1

| （ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1
| ② 連結Equityの額が以下の金額を上回ること。 （ⅰ）上場承認日までの期間内 2025年３月期第１四半期連結会計期間末：773,000百万円 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 2025年３月期第３四半期連結会計期間以降の各四半期末：823,000百万円又は前年同期の連結 財政状態計算書における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方 （ⅱ）上場承認後の期間 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 上記以降の各第２四半期末、第４四半期末：823,000百万円又は前年同期連結財政状態計算書 における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方
| ③ 連結デット・エクイティ・レシオが、以下の表に記載の数値を超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 151% | 124% | 99%
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第３四半期 | 137% | 111% | 86%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%
（ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%
| ④ 上場承認日までの期間内においては、連結設備投資額を、連結会計年度ごとに、以下の表に 記載の金額以内に維持すること。
2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期 | 2028年3月期
352,660 百万円 | 450,840 百万円 | 491,640 百万円 | 479,280百万円

| ⑤ 2025年3月期以降の当社グループの当期純損益が2連結会計年度連続で損失とならないこと
| ［定義及び算式］ ① 連結：IFRSに準拠して作成された連結財務諸表数値
| ② 連結レバレッジ・レシオ：連結Debt／連結EBITDA ・連結Debt：連結有利子負債（但し、優先株式、リース負債を除く） ・連結EBITDA：連結営業利益に連結営業利益の計算において控除される有形固定資産及び無形 資産の償却費を加算した額。
| ③ 連結デット・エクイティ・レシオ：連結Debt／連結Equity ・連結Equity：連結財政状態計算書における資本の合計＋優先株式の額（2024年6月末日時点 323,000百万円）
| ④ 連結設備投資額：設備投資総額－セール・アンド・リースバック取引による資金調達額＋セー ル・アンド・リースバック取引による資金返済額
担保等 | シニア・ファシリティ契約に関連して、借入先に対して担保提供を行っています。また、キオクシア株式会社は、資金調達先に対し担保を提供するとともに、当社の借入債務について連帯保証を行っています。

（注２）当社グループは、一部の有形固定資産について、セール・アンド・リースバック取引を通じて資金調達を行っています。これらの取引は、IFRS第16号「リース」により、取引の対象となる資産の譲渡がIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」の譲渡の要件を満たさないため、売却及びリースとして会計処理していません。そのため、当該取引により調達した資金を長期借入金として会計処理しています。前連結会計年度末及び、当第１四半期連結会計期間末における１年内返済予定の長期借入金及び長期借入金には、当該取引に係る借入金がそれぞれ383,311百万円、364,883百万円含まれています。

（注３）当社は、2024年６月10日開催の取締役会決議に基づき、株式会社日本政策投資銀行と、非転換型優先株式の取得請求発生日の延長、及びその条件について当第１四半期連結会計期間末時点で合意しています。2024年７月18日付で定款変更に係る事務手続が完了し、2024年７月19日付で株式会社日本政策投資銀行と修正投資契約も締結しています。

本優先株式を保有する株主は、株主総会において議決権を有さず、また、本優先株式には普通株式を対価とする取得条項及び取得請求権も付されていないため、普通株式に関する希薄化は発生しません。

本優先株式を保有する株主は、普通株式を保有する株主より優先して配当を受け取る又は残余財産の分配を受け取ることができます。

本優先株式は、特定の日（2028年６月17日）において、現金による償還義務があるため、IFRSでは金融負債に分類しています。当社は、本優先株式を取締役会決議により償還できる権利を有しており、本権利は、組込デリバティブに該当します。本組込デリバティブは、主契約と密接に関連しているため、主契約から分離して会計処理をしていません。そのため、当社は、本優先株式の全てを償却原価で測定する金融負債に分類しています。

① 甲種優先株式

募集株式の数 | 甲種優先株式　1,200株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金120,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された甲種優先株主又は甲種優先株式の登録株式質権者（以下「甲種優先登録株式質権者」という。）に対し、普通株式を有する株主（以下「普通株主」という。）又は普通株式の登録株式質権者（以下「普通登録株式質権者」という。）に対する配当（以下「普通配当」という。）に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額（以下「甲種優先配当金」という。）の剰余金の配当（以下「甲種優先配当」という。）を行う。なお、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種優先配当の支払い及び乙種優先株式を有する株主（以下「乙種優先株主」という。）又は乙種優先株式の登録株式質権者（以下「乙種優先登録株式質権者」という。）への乙種優先配当（乙種優先株式「剰余金の配当」（１）に定める。以下同じ。）の支払いは同順位とする。
| （２）① 甲種優先配当金の額は、甲種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の甲種優先株式基本価額に甲種優先配当率を乗じた金額（ただし、甲種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り捨てる。以下の日割計算について同様とする。）をすることにより算出される額）とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| ② 「甲種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の末日時点における甲種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの甲種優先配当金の額を加算した額とする。ただし、ある事業年度において本記載（４）に定める甲種特別配当が行われた場合には、当該甲種特別配当が支払われた日に当該甲種特別配当の額に相当する額を甲種優先株式基本価額から減額するものとする。なお、当該甲種特別配当が行われた場合、甲種優先配当金の額の計算にあたっては、当該甲種特別配当の日の前日（同日を含む。）までの期間については、当該減額前の甲種優先株式基本価額を、また、当該甲種特別配当の日（同日を含む。）以降の期間については、当該減額後の甲種優先株式基本価額を、それぞれ用いて日割計算を行うものとする。
| ③ 「甲種優先配当率」とは以下に定める率（年率）をいう。ただし、ある事業年度の初日から当該配当に係る基準日までの期間に甲種優先配当率の変更が生じることになる場合、甲種優先配当金の額の計算にあたっては、変更前の期間については変更前の甲種優先配当率を、変更後の期間については変更後の甲種優先配当率を用いて、日割計算を行うものとする。 払込期日から2024年６月16日まで：4.05％ 2024年６月17日から2025年３月31日まで：8.05％ 2025年４月１日から2026年９月30日まで：7.05％ 2026年10月１日から2027年３月31日まで：8.35％ 2027年４月１日以降：9.65％
| （３）ある事業年度に属する日を基準日として、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対して本記載（１）に基づき支払う１株当たりの甲種優先配当の額の合計額が当該事業年度に係る甲種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。

| （４）当社は、その選択により、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当に先立ち、又は、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当を行った後に、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し、甲種優先株式１株につき、その時点における甲種優先株式基本価額から100,000,000円を控除した額を超えない範囲で、剰余金の配当（以下「甲種特別配当」という。）を行うことができる。なお、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種特別配当の支払い及び乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種特別配当（乙種優先株式「剰余金の配当」（４）に定める。以下同じ。）の支払いは同順位とする。
| （５）当社は、本記載（１）及び（４）に定めるもののほか、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し剰余金の配当は行わない。
残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者及び乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額の金銭（以下「甲種優先株式取得価額」という。）を支払う。
| （２）「甲種優先株式取得価額」は、甲種優先株式１株につき、残余財産分配の日における甲種優先株式基本価額に、残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配の日を剰余金の配当基準日と仮定し、「剰余金の配当」の定めに従って、残余財産分配の日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配の日（同日を含む。）までの実日数で日割計算により算出される甲種優先配当金の額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| （３）当社は、本記載（１）に定めるもののほか、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。
金銭を対価とする取得請求権 | 甲種優先株主は、以下の各号に定めるいずれかの事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として甲種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「甲種優先株式取得請求日」という。）。係る請求があった場合には、当社は、甲種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、甲種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、甲種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」（２）に定める甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「甲種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、甲種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき甲種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。
| ①2027年12月17日を経過したとき。 ②法令に基づき当社の株主総会で承認されたいずれかの事業年度の計算書類により算出した当該事業年度末日における当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額を下回るとき。ただし、当該事業年度の計算書類が承認された当社の株主総会の日から３ヶ月以内に、当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額以上となった場合は、この限りではない。

| ③支配権の変更が生じたとき。「支配権の変更」とは、(i) BCPE Pangea Cayman L.P.、BCPE Pangea Cayman 1A, L.P.、BCPE Pangea Cayman 1B, L.P.、BCPE Pangea Cayman2, Ltd.並びにBain Capital Private Equity, LP、同社及びその関係者が保有、支配、管理又は助言するファンド又は法人並びにこれらのファンド又は法人と関連する法人（Bain Capital Private Equity, LPが助言するファンドのリミテッド・パートナーを除く。）により、又は、これらの者のために設立された上記以外の特別目的事業体（以下総称して「スポンサーSPC」という。）、株式会社東芝、HOYA株式会社並びにこれらの関係者が直接又は間接に保有する当社の普通株式（普通株式以外に議決権付株式が存在する場合は、当該議決権付株式を含む。以下本記載において同じ。）の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の２を下回った場合、(ii) スポンサーSPCが直接又は間接に保有する当社の普通株式の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の１以下となった場合、(iii) 当社がキオクシア株式会社の発行済普通株式の全てを直接又は間接に保有しないことになった場合、(iv) 当社が株式会社東芝の連結子会社となった場合、又は、(v) スポンサーSPCが当社の取締役会を構成する取締役の過半数を直接又は間接に指名する権限を失った場合をいう。
| ④当社又はキオクシア株式会社が、自らの負担する金融債務について、当該金融債務に係る期限の利益喪失事由（名称の如何を問わない。）の発生により、その支払期限よりも前に期限の利益を喪失したとき。ただし、金額が2,000,000,000円（又は他の通貨での同等額）以下である金融債務又はグループ会社間の借入又は劣後借入に基づく金融債務については、この限りではない。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2028年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「甲種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、甲種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「甲種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる甲種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる甲種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

② 乙種優先株式

募集株式の数 | 乙種優先株式　1,800株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金180,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通配当に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額（以下「乙種優先配当金」という。）の剰余金の配当（以下「乙種優先配当」という。）を行う。なお、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種優先配当の支払い及び甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種優先配当の支払いは同順位とする。
| （２）① 乙種優先配当金の額は、乙種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の乙種優先株式基本価額に乙種優先配当率を乗じて算出した額（ただし、乙種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| ② 「乙種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の末日時点における乙種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの乙種優先配当金の額を加算した額とする。ただし、ある事業年度において乙種特別配当が行われた場合には、当該乙種特別配当が支払われた日に当該乙種特別配当の額に相当する額を乙種優先株式基本価額から減額するものとする。なお、当該乙種特別配当が行われた場合、乙種優先配当金の額の計算にあたっては、当該乙種特別配当の日の前日（同日を含む。）までの期間については、当該減額前の乙種優先株式基本価額を、また、当該乙種特別配当の日（同日を含む。）以降の期間については、当該減額後の乙種優先株式基本価額を、それぞれ用いて日割計算を行うものとする。
| ③ 「乙種優先配当率」とは以下に定める率（年率）をいう。ただし、ある事業年度の初日から当該配当に係る基準日までの期間に乙種優先配当率の変更が生じることになる場合、乙種優先配当金の額の計算にあたっては、変更前の期間については変更前の乙種優先配当率を、変更後の期間については変更後の乙種優先配当率を用いて、日割計算を行うものとする。 払込期日から2024年６月16日まで：4.30％ 2024年６月17日から2025年３月31日まで：8.30％ 2025年４月１日から2026年９月30日まで：7.30％ 2026年10月１日から2027年３月31日まで：8.60％ 2027年４月１日以降：9.90％
| （３）ある事業年度に属する日を基準日として、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対して本記載（１）に基づき支払う１株当たりの乙種優先配当の額の合計額が当該事業年度に係る乙種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。
| （４）当社は、その選択により、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当に先立ち、又は、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当を行った後に、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、乙種優先株式１株につき、その時点における乙種優先株式基本価額から100,000,000円を控除した額を超えない範囲で、乙種特別配当を行うことができる。なお、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種特別配当の支払い及び甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種特別配当の支払いは同順位とする。
| （５）当社は、本記載（１）及び（４）に定めるもののほか、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し剰余金の配当は行わない。

残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額の金銭（以下「乙種優先株式取得価額」という。）を支払う。 （２）「乙種優先株式取得価額」は、乙種優先株式１株につき、残余財産分配の日における乙種優先株式基本価額に、残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配の日を剰余金の配当基準日と仮定し、「剰余金の配当」の定めに従って、残余財産分配の日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配の日（同日を含む。）までの実日数で日割計算により算出される乙種優先配当金の額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。 （３）当社は、本記載（１）に定めるもののほか、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。
金銭を対価とする取得請求権 | 乙種優先株主は、甲種優先株式「金銭を対価とする取得請求権」に定める①から④の事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として乙種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「乙種優先株式取得請求日」という。）。係る請求があった場合には、当社は、乙種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、乙種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、乙種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」（２）に定める乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「乙種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、乙種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき乙種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2028年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「乙種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、乙種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「乙種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる乙種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる乙種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

７．資本金及び資本剰余金

発行可能株式総数、発行済株式数及び資本金等の残高の増減は以下のとおりです。

前第１四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年６月30日）

| 株式の種類 （注） | 発行可能株式総数 （株） | 発行済株式数 （株） | 資本金 （百万円） | 資本剰余金 （百万円）
2023年４月１日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2023年６月30日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517

（注）本優先株式は、特定の日において現金による償還義務があるため、IFRSでは償却原価で測定する金融負債に分類しています。本優先株式の内容については、「注記６．借入金及びその他の金融負債」に記載しています。

当第１四半期連結累計期間（自　2024年４月１日　至　2024年６月30日）

| 株式の種類 （注） | 発行可能株式総数 （株） | 発行済株式数 （株） | 資本金 （百万円） | 資本剰余金 （百万円）
2024年４月１日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2024年６月30日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517

（注）本優先株式は、特定の日において現金による償還義務があるため、IFRSでは償却原価で測定する金融負債に分類しています。本優先株式の内容については、「注記６．借入金及びその他の金融負債」に記載しています。

８．配当金

前第１四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年６月30日）

（１）配当金支払額

該当事項はありません。

（２）基準日が前第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が前第１四半期連結会計期間末後となるもの

該当事項はありません。

当第１四半期連結累計期間（自　2024年４月１日　至　2024年６月30日）

（１）配当金支払額

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月10日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,219 | 4,349,156 | 2024年３月31日 | 2024年６月28日
乙種優先株式 | 8,348 | 4,637,595

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、要約四半期連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

（２）基準日が当第１四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第１四半期連結会計期間末後となるもの

該当事項はありません。

９．売上収益

顧客との契約から生じる収益の分解

当社グループは、主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の提供を行っており、製品の対価として顧客から受領した金額を売上収益として認識しています。

主要な財又はサービスの種類に関する情報は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前第１四半期連結累計期間 （自　2023年４月１日 至　2023年６月30日） | 当第１四半期連結累計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年６月30日）
SSD & ストレージ | 109,187 | 223,059
スマートデバイス | 95,302 | 151,877
その他 | 46,606 | 53,561
合計 | 251,095 | 428,497

10．生産調整影響

当社グループは、四日市工場と北上工場において、2022年10月よりウエハー投入量を削減する生産調整を行いました。当該生産調整に伴う未稼働製造費用は、前第１四半期連結累計期間61,600百万円であり、要約四半期連結損益計算書の「売上原価」に含まれています。なお、当第１四半期連結累計期間において、当該生産調整を行っていません。

11．１株当たり四半期利益

基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益の計算基礎は以下のとおりです。

| 前第１四半期連結累計期間 （自　2023年４月１日 至　2023年６月30日） | 当第１四半期連結累計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年６月30日）
親会社の所有者に帰属する四半期利益（△損失）（百万円） | △103,124 | 69,758
普通株式の加重平均株式数（株） | 517,500,000 | 517,500,000
希薄化効果の影響（株） | － | 6,359,721
希薄化効果の影響調整後（株） | 517,500,000 | 523,859,721
１株当たり四半期利益 |  |
基本的１株当たり四半期利益 （△損失）（円） | △199.27 | 134.80
希薄化後１株当たり四半期利益 （△損失）（円） | △199.27 | 133.16

（注）希薄化効果を有しないため希薄化後１株当たり四半期利益の計算に含めなかった潜在株式は、前第１四半期連結会計期間末において13,597,380株です。当第１四半期連結累計期間においては希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり四半期利益の計算に含めなかった潜在株式はありません。

12．金融商品の公正価値

金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、当該金融商品の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている場合には、開示を省略しています。

|  |  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当第１四半期連結会計期間 （2024年６月30日）
| 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
その他の金融負債（優先株式） |  |  |  |
流動負債 | 322,741 | 322,187 | － | －
非流動負債 | － | － | 322,038 | 321,495
合計 | 322,741 | 322,187 | 322,038 | 321,495

（注）その他の金融負債（優先株式）の公正価値ヒエラルキーは、レベル３です。

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務）

短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

（その他の金融資産、その他の金融負債）

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しています。

非上場株式は、類似企業比較法等、適切な評価技法を用いて公正価値を算定しています。

負債性金融商品は、純資産に基づく方式により、公正価値を算定しています。

未払利息は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

デリバティブは、取引先金融機関から提示された価格を参照しており、期末時点の先物相場等観察可能な市場データに基づき算定されています。

優先株式の公正価値は、将来キャッシュ・フローの見積現在価値に基づいて算定しています。

（借入金）

短期借入金は、短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

長期借入金は、主に変動金利によるもので、変動金利は短期間で市場金利が反映されること、また、債務の残存期間と当社グループの信用状態を考慮すると、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しています。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格

レベル２：レベル１以外の観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

要約四半期連結財政状態計算書において経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、以下のとおりです。

前連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 5,219 | － | 5,219
負債性金融商品 | － | － | 1,341 | 1,341
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 76,568 | － | 4,061 | 80,629
合計 | 76,568 | 5,219 | 5,402 | 87,189
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 6,959 | － | 6,959
合計 | － | 6,959 | － | 6,959

(注）前連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

当第１四半期連結会計期間（2024年６月30日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 13,807 | － | 13,807
負債性金融商品 | － | － | 1,419 | 1,419
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 70,617 | － | 4,214 | 74,831
合計 | 70,617 | 13,807 | 5,633 | 90,057
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 22,717 | － | 22,717
合計 | － | 22,717 | － | 22,717

（注）当第１四半期連結会計期間において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は、以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前第１四半期連結累計期間 （自　2023年４月１日 至　2023年６月30日） | 当第１四半期連結累計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年６月30日）
期首残高 | 4,261 | 5,402
利得及び損失 |  |
その他の包括利益（注） | 190 | 150
その他 | 43 | 81
期末残高 | 4,494 | 5,633

（注）その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動」に含まれています。

レベル３に分類される資産については、社内規程に基づいて、適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っています。評価結果は、適切な社内承認プロセスを踏むことで公正価値評価の妥当性を確保しています。

レベル３に分類される金融商品は、資本性金融商品及び負債性金融商品により構成されています。資本性金融商品の重要な観察可能でないインプットとして、主に非流動性ディスカウントを20％加味しています。公正価値は非流動性ディスカウントの上昇（低下）により減少（増加）します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。負債性金融商品は主にファンドへの出資であり、評価技法として純資産に基づく方式により公正価値を算定しています。

13．棚卸資産

棚卸資産の正味実現可能価額までの評価減の金額は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前第１四半期連結累計期間 （自　2023年４月１日 至　2023年６月30日） | 当第１四半期連結累計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年６月30日）
評価減の金額 | 128,311 | 54,000

（注）当社グループは主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の製造・販売を行っているため、「売上原価」のほとんど全てが期中に費用として認識された棚卸資産です。

14．有形固定資産

前第１四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年６月30日）

（１）取得、売却又は処分

有形固定資産の取得及び、売却又は処分の帳簿価額は、それぞれ71,100百万円、648百万円です。

（２）コミットメント

有形固定資産の購入に関する契約債務の金額は、168,389百万円です。

当第１四半期連結累計期間（自　2024年４月１日　至　2024年６月30日）

（１）取得、売却又は処分

有形固定資産の取得及び、売却又は処分の帳簿価額は、それぞれ50,732百万円、391百万円です。

（２）コミットメント

有形固定資産の購入に関する契約債務の金額は、107,194百万円です。

15．偶発債務

当社グループは、現在係争中の複数の訴訟等の当事者となっています。

当社は、これらの訴訟等の結果が、現在入手可能な情報に基づき、当社グループの財政状態及び経営成績に重大な悪影響を及ぼすものであるとは想定していません。

16．後発事象

定款変更

当社は、2024年７月18日付の株主総会決議に基づき、優先株式の内容について、2027年12月17日を取得請求権発生日とし、償還期限を2028年６月17日まで延長する等の定款変更を行っています。詳細は、「注記６．借入金及びその他の金融負債（注３）」をご参照ください。

設備投資を目的とした融資枠

当社グループは、2024年９月13日付の取締役会決議に基づき、株式会社三井住友銀行、三井住友ファイナンス＆リース株式会社及び株式会社三菱UFJ銀行との間で、設備投資を目的とした1,200億円の融資枠に係る契約を2024年９月19日に締結いたしました。今後、融資が実行された場合の調達資金は、四日市工場（三重県四日市市）および北上工場（岩手県北上市）における第8世代BiCS FLASH™向けの成長投資等に充当する予定です。

##### 【要約中間連結財務諸表注記】

１．報告企業

キオクシアホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は、日本に所在する企業です。その登記されている本店の所在地は、東京都港区芝浦三丁目１番21号です。当社の2024年９月30日に終了する要約中間連結財務諸表は、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）並びに関連会社及び共同支配の取決めに対する持分により構成されています。2024年９月30日時点における当社の最終的な支配当事者はBain Capital Investors LLCです。

当社グループは、メモリ及び関連製品の研究開発、製造、販売、その他サービスを行っています。

２．作成の基礎

（１）IFRSに準拠している旨

当社グループの要約中間連結財務諸表は、連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しています。要約中間連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。

本要約中間連結財務諸表は、2024年11月８日に代表取締役社長執行役員 早坂 伸夫及び専務執行役員 花澤 秀樹によって承認されています。

（２）測定の基礎

当社グループの要約中間連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しています。

（３）機能通貨及び表示通貨

当社グループの要約中間連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を四捨五入して表示しています。

３．重要性がある会計方針

当社グループが本要約中間連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下の新たに適用する

基準を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。なお、当中間連結会計期間の法人所得税費用は、見積平均年次実効税率を用いて算定しています。

当社グループは、当中間連結会計期間より、以下の基準を適用しています。なお、当中間連結会計期間及び前連結会計年度に係る連結財務諸表において、当該基準書の適用による重要な影響はありません。

基準書 | 基準名 | 新設・改訂の概要
IAS第１号 | 財務諸表の表示 | ・負債の流動、非流動の分類に関わる分類事項を明確化 ・特約条項付の長期債務に関する情報の開示を要求する改訂

４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した要約中間連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されています。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

本要約中間連結財務諸表における重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断は、原則として前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様です。

５．セグメント情報

報告セグメントに関する情報

当社グループは、メモリ事業の単一セグメントであるため、記載を省略しています。

６．借入金及びその他の金融負債

借入金及びその他の金融負債の内訳は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当中間連結会計期間 （2024年９月30日）
流動負債 |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |
短期借入金（注１） | 126,180 | 32,275
１年内返済予定の長期借入金 （注１）（注２） | 700,233 | 243,549
未払利息 | 14,641 | 11,439
優先株式（注３） | 322,741 | －
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |
デリバティブ負債 | 6,959 | 13,069
小計 | 1,170,754 | 300,332
非流動負債 |  |
償却原価で測定する金融負債 |  |
長期借入金（注１）（注２） | 284,899 | 614,225
優先株式（注３） | － | 321,559
小計 | 284,899 | 935,784
合計 | 1,455,653 | 1,236,116

リボルビング・クレジット・ファシリティ契約に係る借入未実行残高等は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当中間連結会計期間 （2024年９月30日）
借入極度額 | 110,000 | 210,000
借入実行残高 | 110,000 | －
借入未実行残高 | － | 210,000

（注１）当社は、2024年６月10日開催の取締役会決議に基づき、既存借入金の借換（リファイナンス）を目的として、下記の資金調達につき金融機関と2024年６月12日付で修正契約を締結しました。当該借入金の帳簿価額は、前連結会計年度末において699,915百万円、当中間連結会計期間末において495,379百万円です。

当初契約日 | 2019年５月31日
主要な借入先の名称 | 株式会社三井住友銀行、株式会社三菱UFJ銀行、株式会社みずほ銀行、三井住友信託銀行株式会社
借入金総額 | タームローン：544,541百万円 リボルビング・クレジット・ファシリティ枠：210,000百万円
適用利率 | TIBOR＋スプレッド
返済期限 | 2027年６月17日
財務制限条項 | 本修正契約には、以下の財務制限条項が付されています。 ① 連結レバレッジ・レシオが、以下の表に記載の数値を２連結会計年度連続で超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 4.73 : 1 | 2.28 : 1 | 1.82 : 1
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第３四半期 | 2.68 : 1 | 2.05 : 1 | 1.57 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1
| （ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 3.69 : 1 | 2.17 : 1 | 1.70 : 1
第４四半期 | 2.39 : 1 | 1.94 : 1 | 1.45 : 1
| ② 連結Equityの額が以下の金額を上回ること。 （ⅰ）上場承認日までの期間内 2025年３月期第１四半期連結会計期間末：773,000百万円 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 2025年３月期第３四半期連結会計期間以降の各四半期末：823,000百万円又は前年同期の連結 財政状態計算書における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方 （ⅱ）上場承認後の期間 2025年３月期第２四半期連結会計期間末：823,000百万円 上記以降の各第２四半期末、第４四半期末：823,000百万円又は前年同期連結財政状態計算書 における資本の合計の80%に323,000百万円を加算した額のいずれか高い方
| ③ 連結デット・エクイティ・レシオが、以下の表に記載の数値を超えないこと。 （ⅰ）上場承認日までの期間内
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第１四半期 | 151% | 124% | 99%
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第３四半期 | 137% | 111% | 86%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%
（ⅱ）上場承認後の期間
| 2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期
第２四半期 | 137% | 118% | 93%
第４四半期 | 130% | 105% | 80%
| ④ 上場承認日までの期間内においては、連結設備投資額を、連結会計年度ごとに、以下の表に 記載の金額以内に維持すること。
2025年3月期 | 2026年3月期 | 2027年3月期 | 2028年3月期
352,660 百万円 | 450,840 百万円 | 491,640 百万円 | 479,280百万円
| ⑤ 2025年3月期以降の当社グループの当期純損益が2連結会計年度連続で損失とならないこと
| ［定義及び算式］ ① 連結：IFRSに準拠して作成された連結財務諸表数値
| ② 連結レバレッジ・レシオ：連結Debt／連結EBITDA ・連結Debt：連結有利子負債（但し、優先株式、リース負債を除く） ・連結EBITDA：連結営業利益に連結営業利益の計算において控除される有形固定資産及び無形 資産の償却費を加算した額。
| ③ 連結Equity：連結財政状態計算書における資本の合計＋優先株式の額（2024年9月末日時点 323,000百万円）
| ④ 連結デット・エクイティ・レシオ：連結Debt／連結Equity
| ⑤ 連結設備投資額：設備投資総額－セール・アンド・リースバック取引による資金調達額＋セー ル・アンド・リースバック取引による資金返済額
担保等 | シニア・ファシリティ契約に関連して、借入先に対して担保提供を行っています。また、キオクシア株式会社は、資金調達先に対し担保を提供するとともに、当社の借入債務について連帯保証を行っています。

（注２）当社グループは、一部の有形固定資産について、セール・アンド・リースバック取引を通じて資金調達を行っています。これらの取引は、IFRS第16号「リース」により、取引の対象となる資産の譲渡がIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」の譲渡の要件を満たさないため、売却及びリースとして会計処理していません。そのため、当該取引により調達した資金を長期借入金として会計処理しています。前連結会計年度末及び、当中間連結会計期間末における１年内返済予定の長期借入金および長期借入金には、当該取引に係る借入金がそれぞれ383,311百万円、350,695百万円含まれています。

（注３）当社は、2024年６月10日開催の取締役会決議に基づき、株式会社日本政策投資銀行と、非転換型優先株式の取得請求発生日の延長、及びその条件について当中間連結会計期間末時点で合意しています。2024年７月18日付で定款変更に係る事務手続が完了し、2024年７月19日付で株式会社日本政策投資銀行と修正投資契約も締結しています。

本優先株式を保有する株主は、株主総会において議決権を有さず、また、本優先株式には普通株式を対価とする取得条項及び取得請求権も付されていないため、普通株式に関する希薄化は発生しません。

本優先株式を保有する株主は、普通株式を保有する株主より優先して配当を受け取る又は残余財産の分配を受け取ることができます。

本優先株式は、特定の日（2028年６月17日）において、現金による償還義務があるため、IFRSでは金融負債に分類しています。当社は、本優先株式を取締役会決議により償還できる権利を有しており、本権利は、組込デリバティブに該当します。本組込デリバティブは、主契約と密接に関連しているため、主契約から分離して会計処理をしていません。そのため、当社は、本優先株式の全てを償却原価で測定する金融負債に分類しています。

①　甲種優先株式

募集株式の数 | 甲種優先株式　1,200株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金120,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された甲種優先株主又は甲種優先株式の登録株式質権者（以下「甲種優先登録株式質権者」という。）に対し、普通株式を有する株主（以下「普通株主」という。）又は普通株式の登録株式質権者（以下「普通登録株式質権者」という。）に対する配当（以下「普通配当」という。）に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額（以下「甲種優先配当金」という。）の剰余金の配当（以下「甲種優先配当」という。）を行う。なお、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種優先配当の支払い及び乙種優先株式を有する株主（以下「乙種優先株主」という。）又は乙種優先株式の登録株式質権者（以下「乙種優先登録株式質権者」という。）への乙種優先配当（乙種優先株式「剰余金の配当」（１）に定める。以下同じ。）の支払いは同順位とする。
| （２）① 甲種優先配当金の額は、甲種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の甲種優先株式基本価額に甲種優先配当率を乗じた金額（ただし、甲種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算（１年を365日として計算し、除算は最後に行い、１円未満の端数は切り捨てる。以下の日割計算について同様とする。）をすることにより算出される額）とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| ② 「甲種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の末日時点における甲種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの甲種優先配当金の額を加算した額とする。ただし、ある事業年度において本記載（４）に定める甲種特別配当が行われた場合には、当該甲種特別配当が支払われた日に当該甲種特別配当の額に相当する額を甲種優先株式基本価額から減額するものとする。なお、当該甲種特別配当が行われた場合、甲種優先配当金の額の計算にあたっては、当該甲種特別配当の日の前日（同日を含む。）までの期間については、当該減額前の甲種優先株式基本価額を、また、当該甲種特別配当の日（同日を含む。）以降の期間については、当該減額後の甲種優先株式基本価額を、それぞれ用いて日割計算を行うものとする。
| ③ 「甲種優先配当率」とは以下に定める率（年率）をいう。ただし、ある事業年度の初日から当該配当に係る基準日までの期間に甲種優先配当率の変更が生じることになる場合、甲種優先配当金の額の計算にあたっては、変更前の期間については変更前の甲種優先配当率を、変更後の期間については変更後の甲種優先配当率を用いて、日割計算を行うものとする。 払込期日から2024年６月16日まで：4.05％ 2024年６月17日から2025年３月31日まで：8.05％ 2025年４月１日から2026年９月30日まで：7.05％ 2026年10月１日から2027年３月31日まで：8.35％ 2027年４月１日以降：9.65％
| （３）ある事業年度に属する日を基準日として、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対して本記載（１）に基づき支払う１株当たりの甲種優先配当の額の合計額が当該事業年度に係る甲種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。
| （４）当社は、その選択により、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当に先立ち、又は、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当を行った後に、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し、甲種優先株式１株につき、その時点における甲種優先株式基本価額から100,000,000円を控除した額を超えない範囲で、剰余金の配当（以下「甲種特別配当」という。）を行うことができる。なお、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種特別配当の支払い及び乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種特別配当（乙種優先株式「剰余金の配当」（４）に定める。以下同じ。）の支払いは同順位とする。
| （５）当社は、本記載（１）及び（４）に定めるもののほか、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し剰余金の配当は行わない。
残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者及び乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に先立ち、甲種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額の金銭（以下「甲種優先株式取得価額」という。）を支払う。
| （２）「甲種優先株式取得価額」は、甲種優先株式１株につき、残余財産分配の日における甲種優先株式基本価額に、残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配の日を剰余金の配当基準日と仮定し、「剰余金の配当」の定めに従って、残余財産分配の日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配の日（同日を含む。）までの実日数で日割計算により算出される甲種優先配当金の額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする甲種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| （３）当社は、本記載（１）に定めるもののほか、甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。
金銭を対価とする取得請求権 | 甲種優先株主は、以下の各号に定めるいずれかの事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として甲種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「甲種優先株式取得請求日」という。）。係る請求があった場合には、当社は、甲種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、甲種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、甲種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」（２）に定める甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「甲種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、甲種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき甲種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。
| ①2027年12月17日を経過したとき。 ②法令に基づき当社の株主総会で承認されたいずれかの事業年度の計算書類により算出した当該事業年度末日における当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額を下回るとき。ただし、当該事業年度の計算書類が承認された当社の株主総会の日から３ヶ月以内に、当社の分配可能額が当該事業年度の末日における全ての発行済みの甲種優先株式の甲種優先株式取得価額及び全ての発行済みの乙種優先株式の乙種優先株式取得価額の合計額以上となった場合は、この限りではない。
| ③上場承認日までの期間内において、支配権の変更が生じたとき。「支配権の変更」とは、(i) BCPE Pangea Cayman L.P.、BCPE Pangea Cayman 1A, L.P.、BCPE Pangea Cayman 1B, L.P.、BCPE Pangea Cayman2, Ltd.並びにBain Capital Private Equity, LP、同社及びその関係者が保有、支配、管理又は助言するファンド又は法人並びにこれらのファンド又は法人と関連する法人（Bain Capital Private Equity, LPが助言するファンドのリミテッド・パートナーを除く。）により、又は、これらの者のために設立された上記以外の特別目的事業体（以下総称して「スポンサーSPC」という。）、株式会社東芝、HOYA株式会社並びにこれらの関係者が直接又は間接に保有する当社の普通株式（普通株式以外に議決権付株式が存在する場合は、当該議決権付株式を含む。以下本記載において同じ。）の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の２を下回った場合、(ii) スポンサーSPCが直接又は間接に保有する当社の普通株式の合計が当社の発行済普通株式総数の３分の１以下となった場合、(iii) 当社がキオクシア株式会社の発行済普通株式の全てを直接又は間接に保有しないことになった場合、(iv) 当社が株式会社東芝の連結子会社となった場合、又は、(v) スポンサーSPCが当社の取締役会を構成する取締役の過半数を直接又は間接に指名する権限を失った場合をいう。
| ④当社又はキオクシア株式会社が、自らの負担する金融債務について、当該金融債務に係る期限の利益喪失事由（名称の如何を問わない。）の発生により、その支払期限よりも前に期限の利益を喪失したとき。ただし、金額が2,000,000,000円（又は他の通貨での同等額）以下である金融債務又はグループ会社間の借入又は劣後借入に基づく金融債務については、この限りではない。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2028年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「甲種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、甲種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、甲種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう甲種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「甲種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる甲種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる甲種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

②　乙種優先株式

募集株式の数 | 乙種優先株式　1,800株
募集株式の払込金額 | １株につき金100,000,000円 （払込金額の総額　金180,000百万円）
払込期日 | 2019年６月17日
募集株式の割当方法 | 第三者割当の方法により、募集株式の全てを株式会社日本政策投資銀行に割り当てる。
剰余金の配当 | （１）当社は、剰余金の配当を行うときは、当該配当に係る基準日の最終の株主名簿に記載又は記録された乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通配当に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額（以下「乙種優先配当金」という。）の剰余金の配当（以下「乙種優先配当」という。）を行う。なお、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種優先配当の支払い及び甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種優先配当の支払いは同順位とする。
| （２）① 乙種優先配当金の額は、乙種優先株式１株につき、当該配当に係る基準日の属する事業年度の乙種優先株式基本価額に乙種優先配当率を乗じて算出した額（ただし、乙種優先株式に係る払込期日が属する事業年度に属する日を基準日として剰余金の配当を行う場合又は事業年度終了日以外の日を基準日として剰余金の配当を行う場合は、当該配当に係る基準日の属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から当該配当に係る基準日（同日を含む。）までの実日数で日割計算とする。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。
| ② 「乙種優先株式基本価額」とは、払込期日の属する事業年度においては、100,000,000円とし、翌事業年度以降は、前事業年度の末日時点における乙種優先株式基本価額に、前事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当が行われなかった場合には当該未払いの乙種優先配当金の額を加算した額とする。ただし、ある事業年度において乙種特別配当が行われた場合には、当該乙種特別配当が支払われた日に当該乙種特別配当の額に相当する額を乙種優先株式基本価額から減額するものとする。なお、当該乙種特別配当が行われた場合、乙種優先配当金の額の計算にあたっては、当該乙種特別配当の日の前日（同日を含む。）までの期間については、当該減額前の乙種優先株式基本価額を、また、当該乙種特別配当の日（同日を含む。）以降の期間については、当該減額後の乙種優先株式基本価額を、それぞれ用いて日割計算を行うものとする。
| ③ 「乙種優先配当率」とは以下に定める率（年率）をいう。ただし、ある事業年度の初日から当該配当に係る基準日までの期間に乙種優先配当率の変更が生じることになる場合、乙種優先配当金の額の計算にあたっては、変更前の期間については変更前の乙種優先配当率を、変更後の期間については変更後の乙種優先配当率を用いて、日割計算を行うものとする。 払込期日から2024年６月16日まで：4.30％ 2024年６月17日から2025年３月31日まで：8.30％ 2025年４月１日から2026年９月30日まで：7.30％ 2026年10月１日から2027年３月31日まで：8.60％ 2027年４月１日以降：9.90％
| （３）ある事業年度に属する日を基準日として、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対して本記載（１）に基づき支払う１株当たりの乙種優先配当の額の合計額が当該事業年度に係る乙種優先配当金の額に達しないときは、その不足額は、翌事業年度以降に累積しない。
| （４）当社は、その選択により、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当に先立ち、又は、普通配当、甲種優先配当若しくは乙種優先配当を行った後に、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、乙種優先株式１株につき、その時点における乙種優先株式基本価額から100,000,000円を控除した額を超えない範囲で、乙種特別配当を行うことができる。なお、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者への乙種特別配当の支払い及び甲種優先株主又は甲種優先登録株式質権者への甲種特別配当の支払いは同順位とする。
| （５）当社は、本記載（１）及び（４）に定めるもののほか、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し剰余金の配当は行わない。
残余財産の分配 | （１）当社は、残余財産を分配するときは、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し、普通株主又は普通登録株式質権者に先立ち、乙種優先株式１株につき、本記載（２）に定める額の金銭（以下「乙種優先株式取得価額」という。）を支払う。 （２）「乙種優先株式取得価額」は、乙種優先株式１株につき、残余財産分配の日における乙種優先株式基本価額に、残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額を加算した額をいう。「残余財産分配の日における１株当たり未払配当金相当額」とは、残余財産分配の日を剰余金の配当基準日と仮定し、「剰余金の配当」の定めに従って、残余財産分配の日が属する事業年度の初日（ただし、当該事業年度が払込期日の属する事業年度の場合には、払込期日）（同日を含む。）から残余財産分配の日（同日を含む。）までの実日数で日割計算により算出される乙種優先配当金の額をいう。ただし、当該事業年度に属する日を基準日とする乙種優先配当金の全部又は一部の配当がすでに行われているときは、係る配当の累積額を控除した額とする。 （３）当社は、本記載（１）に定めるもののほか、乙種優先株主又は乙種優先登録株式質権者に対し残余財産の分配を行わない。
金銭を対価とする取得請求権 | 乙種優先株主は、甲種優先株式「金銭を対価とする取得請求権」に定める①から④の事由が発生したときは、法令の定める範囲内において、当社に対し、金銭を対価として乙種優先株式の全部又は一部を取得することを請求することができるものとする（当該請求をした日を、以下「乙種優先株式取得請求日」という。）。係る請求があった場合には、当社は、乙種優先株式の全部又は一部を取得するのと引換えに、乙種優先株式取得請求日における会社法第461条第２項の分配可能額を限度として、乙種優先株主に対して、上記の「残余財産の分配」（２）に定める乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付を行うものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「乙種優先株式取得請求日」と読み替える。）。ただし、乙種優先株主から分配可能額を超えて取得請求があった場合には、当社が取得すべき乙種優先株式は、取得請求された株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法により決定する。 なお、上記の①から④に基づく取得請求権の行使が行われなかった場合には、別途合意しない限り、法令上及び本件関連契約上認められる範囲で、2028年６月17日において、本取得請求権の全部が行使される。
金銭を対価とする取得条項 | 当社は、当社の取締役会決議をもって別に定める日（以下本記載において「乙種優先株式取得日」という。）が到来したときは、法令の定める範囲内において、乙種優先株式取得価額相当額の金銭の交付と引換えに、乙種優先株式の全部又は一部を取得することができるものとする（ただし、本記載にいう乙種優先株式取得価額を算出する場合は、上記の「残余財産の分配」（２）の「残余財産分配の日」を「乙種優先株式取得日」と読み替える。）。当社が、取得対象となる乙種優先株式の一部のみを取得する場合には、取得対象となる乙種優先株式数に応じた比例按分の方法その他当社の取締役会が定める合理的かつ公平な方法による。

（注４）当社グループは、2024年９月13日開催の取締役会決議に基づき、特定の設備投資を目的として、金融機関と2024年９月19日付で120,000百万円の融資枠に係る契約を締結いたしました。なお、当中間連結会計期間末において、当該キャペックス・ファシリティ契約に係る借入実行残高はありません。

７．資本金及び資本剰余金

発行可能株式総数、発行済株式数及び資本金等の残高の増減は以下のとおりです。

前中間連結会計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

| 株式の種類 （注） | 発行可能株式総数 （株） | 発行済株式数 （株） | 資本金 （百万円） | 資本剰余金 （百万円）
2023年４月１日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2023年９月30日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517

（注）本優先株式は、特定の日において現金による償還義務があるため、IFRSでは償却原価で測定する金融負債に分類しています。本優先株式の内容については、「注記６．借入金及びその他の金融負債」に記載しています。

当中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

| 株式の種類 （注） | 発行可能株式総数 （株） | 発行済株式数 （株） | 資本金 （百万円） | 資本剰余金 （百万円）
2024年４月１日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517
期中増減 | 普通株式 | － | － | － | －
優先株式 | － | － | －
合計 | － | － | －
2024年９月30日 | 普通株式 | 2,070,000,000 | 517,500,000 | 10,000 | 851,517
優先株式 | 3,000 | － | －
合計 | 517,503,000 | 10,000 | 851,517

（注）本優先株式は、特定の日において現金による償還義務があるため、IFRSでは償却原価で測定する金融負債に分類しています。本優先株式の内容については、「注記６．借入金及びその他の金融負債」に記載しています。

８．配当金

前中間連結会計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

（１）配当金支払額

該当事項はありません。

（２）基準日が前中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が前中間連結会計期間末後となるもの

該当事項はありません。

当中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

（１）配当金支払額

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月10日 取締役会 | 甲種優先株式 | 5,219 | 4,349,156 | 2024年３月31日 | 2024年６月28日
乙種優先株式 | 8,348 | 4,637,595

（注）甲種及び乙種優先株式は、IFRSでは金融負債として認識しており、要約中間連結損益計算書上、配当金は「金融費用」として計上しています。

（２）基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間末後となるもの

該当事項はありません。

９．売上収益

顧客との契約から生じる収益の分解

当社グループは、主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の提供を行っており、製品の対価として顧客から受領した金額を売上収益として認識しています。

主要な財又はサービスの種類に関する情報は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前中間連結会計期間 （自2023年４月１日 至2023年９月30日） | 当中間連結会計期間 （自2024年４月１日 至2024年９月30日）
SSD & ストレージ | 213,448 | 497,252
スマートデバイス | 185,578 | 304,449
その他 | 93,512 | 107,707
合計 | 492,538 | 909,408

10．生産調整影響

当社グループは、四日市工場と北上工場において、2022年10月よりウエハー投入量を削減する生産調整を行いました。当該生産調整に伴う未稼働製造費用は、前中間連結会計期間において116,976百万円であり、要約中間連結損益計算書の「売上原価」に含まれています。なお、当中間連結会計期間において、当該生産調整を行っていません。

11．１株当たり中間利益

基本的１株当たり中間利益及び希薄化後１株当たり中間利益の計算基礎は以下のとおりです。

中間連結会計期間

| 前中間連結会計期間 （自2023年４月１日 至2023年９月30日） | 当中間連結会計期間 （自2024年４月１日 至2024年９月30日）
親会社の所有者に帰属する中間利益（△損失）（百万円） | △189,104 | 175,980
普通株式の加重平均株式数（株） | 517,500,000 | 517,500,000
希薄化効果の影響（株） | － | 6,327,499
希薄化効果の影響調整後（株） | 517,500,000 | 523,827,499
１株当たり中間利益 |  |
基本的１株当たり中間利益（△損失）（円） | △365.42 | 340.06
希薄化後１株当たり中間利益（△損失）（円） | △365.42 | 335.95

（注）当中間連結会計期間においては希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり中間利益の計算に含めなかった潜在株式はありません。希薄化効果を有しないため希薄化後１株あたり中間利益の計算に含めなかった潜在株式は、前中間連結会計期間末において13,571,460株です。

第２四半期連結会計期間

| 前第２四半期連結会計期間 （自2023年７月１日 至2023年９月30日） | 当第２四半期連結会計期間 （自2024年７月１日 至2024年９月30日）
親会社の所有者に帰属する四半期利益（△損失）（百万円） | △85,980 | 106,222
普通株式の加重平均株式数（株） | 517,500,000 | 517,500,000
希薄化効果の影響（株） | － | 6,295,277
希薄化効果の影響調整後（株） | 517,500,000 | 523,795,277
１株当たり四半期利益 |  |
基本的１株当たり四半期利益（△損失）（円） | △166.14 | 205.26
希薄化後１株当たり四半期利益（△損失）（円） | △166.14 | 202.79

（注）当第２四半期連結会計期間においては希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり四半期利益の計算に含めなかった潜在株式はありません。希薄化効果を有しないため希薄化後１株あたり四半期利益の計算に含めなかった潜在株式は、前第２四半期連結会計期間末において13,571,460株です。

12．金融商品の公正価値

金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、当該金融商品の帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている場合には、開示を省略しています。

|  |  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当中間連結会計期間 （2024年９月30日）
| 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
その他の金融負債（優先株式） |  |  |  |
流動負債 | 322,741 | 322,187 | － | －
非流動負債 | － | － | 321,559 | 321,162
合計 | 322,741 | 322,187 | 321,559 | 321,162

（注）その他の金融負債（優先株式）の公正価値ヒエラルキーは、レベル３です。

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務）

短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

（その他の金融資産、その他の金融負債）

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しています。

非上場株式は、類似企業比較法等、適切な評価技法を用いて公正価値を算定しています。

負債性金融商品は、純資産に基づく方式により、公正価値を算定しています。

未払利息は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

デリバティブは、取引先金融機関から提示された価格を参照しており、期末時点の先物相場等観察可能な市場データに基づき算定されています。

優先株式の公正価値は、将来キャッシュ・フローの見積現在価値に基づいて算定しています。

（借入金）

短期借入金は、短期間で決済され、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

長期借入金は、主に変動金利によるもので、変動金利は短期間で市場金利が反映されること、また、債務の残存期間と当社グループの信用状態を考慮すると、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。

公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しています。公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格

レベル２：レベル１以外の観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

要約中間連結財政状態計算書において経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値ヒエラルキーに基づくレベル別分類は、以下のとおりです。

前連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 5,219 | － | 5,219
負債性金融商品 | － | － | 1,341 | 1,341
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 76,568 | － | 4,061 | 80,629
合計 | 76,568 | 5,219 | 5,402 | 87,189
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 6,959 | － | 6,959
合計 | － | 6,959 | － | 6,959

（注）前連結会計年度において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

当中間連結会計期間（2024年９月30日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
デリバティブ資産 | － | 27,327 | － | 27,327
負債性金融商品 | － | － | 1,317 | 1,317
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
資本性金融商品 | 51,289 | － | 3,920 | 55,209
合計 | 51,289 | 27,327 | 5,237 | 83,853
負債： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ負債 | － | 13,069 | － | 13,069
合計 | － | 13,069 | － | 13,069

（注）当中間連結会計期間において、公正価値ヒエラルキーのレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。

レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は、以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前中間連結会計期間 （自2023年４月１日 至2023年９月30日） | 当中間連結会計期間 （自2024年４月１日 至2024年９月30日）
期首残高 | 4,261 | 5,402
利得及び損失 |  |
その他の包括利益（注） | 200 | △140
その他 | 85 | △25
期末残高 | 4,546 | 5,237

（注）その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、要約中間連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動」に含まれています。

レベル３に分類される資産については、社内規程に基づいて、適切な評価担当者が評価の実施及び評価結果の分析を行っています。評価結果は、適切な社内承認プロセスを踏むことで公正価値評価の妥当性を確保しています。

レベル３に分類される金融商品は、資本性金融商品及び負債性金融商品より構成されています。資本性金融商品の重要な観察可能でないインプットとして、主に非流動性ディスカウントを20％加味しています。公正価値は、非流動性ディスカウントの上昇（低下）により減少（増加）します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。負債性金融商品は主にファンドへの出資であり、評価技法として純資産に基づく方式により公正価値を算定しています。

13．棚卸資産

棚卸資産の正味実現可能価額までの評価減の金額は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前中間連結会計期間 （自2023年４月１日 至2023年９月30日） | 当中間連結会計期間 （自2024年４月１日 至2024年９月30日）
評価減の金額 | 114,605 | 24,531

（注）当社グループは主としてSSD & ストレージ及びスマートデバイス等のアプリケーションに使用するメモリ及び関連製品の製造・販売を行っているため、「売上原価」のほとんど全てが期中に費用として認識された棚卸資産です。

14．有形固定資産

前中間連結会計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

（１）取得、売却又は処分

有形固定資産の取得及び、売却又は処分の帳簿価額は、それぞれ111,533百万円、1,217百万円です。

（２）コミットメント

有形固定資産の購入に関する契約債務の金額は、161,722百万円です。

当中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

（１）取得、売却又は処分

有形固定資産の取得及び、売却又は処分の帳簿価額は、それぞれ123,569百万円、549百万円です。

（２）コミットメント

有形固定資産の購入に関する契約債務の金額は、94,704百万円です。

15．偶発債務

当社グループは、現在係争中の複数の訴訟等の当事者となっています。

当社は、これらの訴訟等の結果が、現在入手可能な情報に基づき、当社グループの財政状態及び経営成績に重大な悪影響を及ぼすものであるとは想定していません。

16．後発事象

該当事項はありません。

#### （２）【その他】

該当事項はありません。