（３）中間連結キャッシュ・フロー計算書

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年６月30日)	当中間連結会計期間 (自　2024年１月１日 　至　2024年６月30日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前中間純損失（△）	△1,213,232	△1,782,721
減価償却費	33,423	37,697
減損損失	－	634,417
投資有価証券評価損益（△は益）	－	850
支払利息	18,210	97,280
のれん償却額	55,102	59,118
為替差損益（△は益）	1,471	2,922
補助金受贈益	△114,278	△716,752
決算訂正関連費用引当金の増減額	－	△437,939
固定資産圧縮損	114,067	－
特典失効益	△3,568	△64
持分法による投資損益（△は益）	1,597	14,925
貸倒引当金の増減額（△は減少）	936	△6,722
販売促進引当金の増減額（△は減少）	△303,394	39,603
売上債権の増減額（△は増加）	△102,182	△2,357
前渡金の増減額（△は増加）	17,404	7,236
棚卸資産の増減額（△は増加）	4,136	3,582
未収入金の増減額（△は増加）	△85,391	25,083
未収消費税等の増減額（△は増加）	35,569	△133,100
仕入債務の増減額（△は減少）	1,549	12,305
未払金の増減額（△は減少）	480,549	729,077
契約負債の増減額（△は減少）	37,001	63,590
返金負債の増減額（△は減少）	51,495	47,207
営業保証金の増減額（△は増加）	△113,205	△1,582
その他の資産の増減額（△は増加）	10,371	1,045
その他の負債の増減額（△は減少）	△33,061	65,455
その他	26,130	105,146
小計	△1,079,294	△1,134,691
利息及び配当金の受取額	16	9
利息の支払額	△17,116	△71,444
補助金の受取額	114,278	681,460
法人税等の支払額	△36,291	△1,900
営業活動によるキャッシュ・フロー	△1,018,408	△526,566
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△478,079	△1,098,608
無形固定資産の取得による支出	△138,402	△86,522
投資有価証券の取得による支出	△94,468	△16,967
投資有価証券の払戻による収入	16,133	44,994
短期貸付けによる支出	－	△117,724
長期貸付けによる支出	－	△129,990
条件付き取得対価の支払額	△19,358	△86,870
投資活動によるキャッシュ・フロー	△714,175	△1,491,688

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 (自　2023年１月１日 　至　2023年６月30日)	当中間連結会計期間 (自　2024年１月１日 　至　2024年６月30日)
財務活動によるキャッシュ・フロー
連結子会社設立に伴う非支配株主からの払込みによる収入	100	100
短期借入金の純増減額（△は減少）	△24,900	△377,155
長期借入金の返済による支出	△58,998	△88,998
株式の発行による収入	－	3,999,899
リース債務の返済による支出	△20,516	△62,977
セール・アンド・リースバックによる収入	14,146	690,650
新株予約権の行使による株式の発行による収入	19,436	34,199
その他	△1,147	－
財務活動によるキャッシュ・フロー	△71,878	4,195,717
現金及び現金同等物に係る換算差額	13,975	12,804
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△1,790,487	2,190,266
現金及び現金同等物の期首残高	3,067,058	2,179,715
現金及び現金同等物の中間期末残高	1,276,570	4,369,982