##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

##### １　連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数15社

主要な連結子会社の名称

「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載しているため、記載を省略しております。

連結範囲の変更

株式会社ピーカン、株式会社Ｄｉｇｉｔａｌ　Ｖｉｓｉｏｎ　Ｉｎｄｕｓｔｒｉｅｓ、株式会社ＭＥＴＡＶＥＲＳＥ　Ａ　ＣＬＵＢ及び株式会社シーカーズポートは、新規設立に伴い、当連結会計年度より連結子会社に含めております。

##### ２　持分法の適用に関する事項

持分法を適用した関連会社数2社

会社等の名称

ＢＡＳＥ Ｐａｒｔｎｅｒｓ Ｆｕｎｄ １号投資事業有限責任組合 |
株式会社アミザ |

持分法の範囲の変更

当連結会計年度より、新たに設立した株式会社アミザを持分法適用の範囲に含めております。

また、2022年11月18日よりｂａｓｅｐａｒｔｎｅｒｓ２号投資事業有限責任組合は、当社子会社であるＴＴ２合同会社が保有する出資金を売却したことにより、持分法適用の範囲から除外しております。

##### ３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

##### ４　会計方針に関する事項

###### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

その他有価証券

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

ただし、投資事業組合等については、投資事業組合等の事業年度の財務諸表に基づいて、当社の持分相当額を純額で計上しております。

②　棚卸資産

商品及び貯蔵品については、先入先出法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）によっています。

###### (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①　有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、建物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物 | ８～15年
車両運搬具 | ３年
工具、器具及び備品 | ３～15年

②　無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

顧客関連資産 | ５年
商標権 | 12年
自社利用のソフトウエア | ５年

###### (3) 重要な引当金の計上基準

貸倒引当金 | 債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
ポイント引当金 | 顧客に付与したポイントの使用に備えるため、過去の使用実績率に基づき、将来使用されると見込まれる金額を計上しております。
偶発損失引当金 | 将来発生する可能性のある偶発損失に対し、必要と認められる損失額を合理的に見積り計上しております。

(4) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、その効果の発現する期間（９年）にわたり、定額法により償却しております。

###### (5)　重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

（インターネットメディア事業）

インターネットメディア事業は、国内及び海外向けカジュアルゲームアプリ、ハイパーカジュアルゲームアプリの運用、管理を行う事業であります。主な履行義務は、自社アプリに顧客の広告を掲載することであり、当該アプリ利用者が広告をクリック等した時点で、顧客が設定したクリック料金に基づき収益を認識しております。

（プラットフォーム事業）

プラットフォーム事業は、主に電話占いサービス「カリス」の企画、運営を行う事業であります。電話占いサービス「カリス」の主な履行義務は、顧客の依頼により電話占いを行うことであり、当該電話占いが終了した時点で収益を認識しております。

（インターネット広告事業）

広告主の課題解決のための運用型広告等を行う事業であります。主な履行義務は、広告主が期待する成果が得られるように、他の媒体に広告を掲載するように第三者に依頼し運用することであり、当該第三者の運用成果が認められた時点で収益を認識しております。なお、運用型広告につきましては、本人取引として、総額で収益を認識しております。

######

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

###### (7) 重要な外貨建ての資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

###### (8) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用処理しております。

(重要な会計上の見積り)

## のれん、顧客関連資産及び商標権の評価

##### （１）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前連結会計年度 | 当連結会計年度
のれん | 751,782 | 660,657
商標権 | 813,482 | 741,173
顧客関連資産 | 557,436 | 426,274

##### （２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、202 1年12月期において株式会社ティファレトの株式を100％取得し、取得原価の配分を行っております。

当該のれん、商標権及び顧客関連資産について、取得原価のうちこれらに配分された金額が相対的に多額であるため、減損の兆候が存在すると判断しましたが、これらの資産に関連する事業から生じる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を上回っていることから、当連結会計年度において減損損失の認識をしておりません。

割引前将来キャッシュ・フローの見積り額は、ティファレト社の事業計画に基づいて見積もっております。これには、一定の売上高の成長率等の仮定に基づく将来の見積りが含まれます。

これらの将来キャッシュ・フローの見積りにおいて用いた仮定は合理的であると判断しておりますが、将来の不確実な状況変化により、仮定の見直しが必要となった場合には翌連結会計年度の連結財務諸表における、のれん、商標権及び顧客関連資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

##### (会計方針の変更)

##### （収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

これによりインターネット広告事業の一部につきまして、従来は代理人取引として契約総額から売上原価を控除する純額で収益を認識する方法によっていましたが、本人取引として総額で収益を認識する方法に変更しております。また、ソリューションセールス事業の一部につきまして、従来は本人取引として総額で収益を認識しておりましたが、代理人取引として売上原価を収益から控除する純額で収益を計上する方法に変更しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当連結会計年度の売上高は135,890千円増加しておりますが、売上原価も同様に135,890千円増加し、販売費及び一般管理費への影響はないため、営業損失、経常損失及び税金等調整前当期純損失に与える影響はありません。また、利益剰余金の当期首残高への影響もありません。

収益認識会計基準等の適用により、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動負債」に表示していた「前受金」は、当連結会計年度より「流動負債」の「契約負債」として表示しております。ただし、収益認識会計基準第89－２項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替を行っておりません。

なお、収益認識会計基準第89－３項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記については記載しておりません。

##### （時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号2019年７月４日）第44-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。これによる連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第19号2019年７月４日）第７－４項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

##### (未適用の会計基準等)

#### ・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）

#### (1) 概要

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

#### (2) 適用予定日

2023年９月期の期首から適用予定であります。

#### (3) 当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

### 該当事項はありません。

##### (会計上の見積りの変更)

2022年５月31日に発表いたしました「本社移転に関するお知らせ」のとおり、当社は2022年11月に本社の移転を完了しております。これに伴い、移転後利用見込みのない固定資産について耐用年数を短縮し、移転日までの期間で減価償却が完了するように、耐用年数を変更しております。

また、当社の定期建物賃貸借契約に伴う原状回復費用に係る資産除去債務につきましては、移転日までの期間で資産除去債務の費用計上が完了するように変更しております。これにより、従来の方法に比べて、当連結会計年度の減価償却費は50,142千円増加し、営業損失、経常損失及び税金等調整前当期純損失は同額増加しております。

##### (追加情報)

#### （新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響に関する会計上の見積り）

当社は、新型コロナウイルス感染症の影響について、2023年には経済状況は徐々に改善に向かうと仮定し会計上の見積りを行っております。また、新型コロナウイルス感染症の当社への影響は軽微と考えておりますが、上記仮定に変化が生じた場合には、翌連結会計年度年度以降の当社財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

###### (連結貸借対照表関係)

１ 当座貸越契約

当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため株式会社みずほ銀行及び株式会社りそな銀行と当座貸越契約を締結しております。これら契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2021年12月31日) | 当連結会計年度 (2022年12月31日)
当座貸越極度額及びコミットメントラインの総額 | 600,000 | 千円 | 600,000 | 千円
借入実行残高 | － | 〃 | － | 〃
差引額 | 600,000 | 千円 | 600,000 | 千円

※２　財務制限条項

長期借入金及び１年内返済予定の長期借入金には、株式会社みずほ銀行及び株式会社りそな銀行との間の財務制限条項が付されております。

当該財務制限条項の付された長期借入金及び１年内返済予定の長期借入金の残高は下記のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2021年12月31日） | 当連結会計年度 （2022年12月31日）
１年内返済予定の長期借入金 | 250,000 | 千円 | 287,560 | 千円
長期借入金 | 1,562,500 | 千円 | 1,256,160 | 千円

株式会社みずほ銀行との金銭消費貸借契約には財務制限条項が付されております。

当連結会計年度末における１年内返済予定の長期借入金62,560千円及び長期借入金328,660千円については、以下のとおり財務制限条項が付されており、これに抵触した場合、借入先の要求に基づき当該借入金を一括返済する可能性があります。

①2022年12月期以降（2022年12月期を含む。）の各決算期末の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の合計金額を、直前の決算期末における連結の貸借対照表上の純資産の部の合計金額の75％以上に維持すること。

②2022年12月期以降（2022年12月期を含む。）の各決算期末における連結の損益計算書に示される経常損益が損失となった場合には、当該翌決算期末における連結の損益計算書に示される経常損益が損失となる状態を生じさせないこと。

上記いずれかの条項に抵触した場合、借入先の要求に基づき当該借入金を一括返済する可能性があります。なお、当連結会計年度末に財務制限条項に抵触しておりません。

株式会社りそな銀行との金銭消費貸借契約には財務制限条項が付されております。

当連結会計年度末における１年内返済予定の長期借入金225,000千円及び長期借入金927,500千円については、以下のとおり財務制限条項が付されております。

①決算期の末日における連結の貸借対照表における純資産の部の金額を、前年同期比75％以上に維持すること。

②決算期における連結の損益計算書に示される営業損益を損失とならないようにすること。

③決算期の末日における連結の貸借対照表における有利子負債を当該決算期における株式会社ティファレトの単体の損益計算書に示されるキャッシュ・フローで除した値を0以上8.0以下に維持すること。

④決算期の末日における株式会社ティファレトの単体の損益計算書に示されるキャッシュ・フローの金額を300百万円以上に維持すること。

上記いずれかの条項に抵触した場合、原契約1.0％の利率に0.4％を上乗せした利率を適用することができる契約になっております。当連結会計年度において②の条項に抵触しており2023年12月期より上乗せした利率1.4％を適用されます。但し、当該条項に抵触した場合でも、金利が変更になるのみで、期限の利益を喪失するものではありません。

#### ※３　保証債務等

前連結会計年度（2021年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（2022年12月31日）

本社事務所の差入保証金163,675千円について、りそな決済サービス株式会社および本社事務所賃貸人との間で代預託契約を締結しており、当該契約に基づき、りそな決済サービス株式会社は、本社事務所賃貸人に対して差入保証金相当額163,675千円を当社に代わって預託しております。当社は本社事務所賃貸人がりそな決済サービス株式会社に対して負う当該預託金の返還債務を保証しております。

また、当社はりそな決済サービス株式会社が代預託の資金として、株式会社りそな銀行から借り入れた163,675千円に対して、債務保証を行なっております。

#### ※４　担保に供している資産及び担保に係る債務

前連結会計年度（2021年12月31日）

①　担保に供している資産

消去されている連結子会社株式 | 1,999,999 | 千円

②　担保に係る債務

１年内返済予定の長期借入金 | 250,000 | 千円
長期借入金 | 1,562,500 | 千円

当連結会計年度（2022年12月31日）

①　担保に供している資産

消去されている連結子会社株式 | 1,999,999 | 千円

②　担保に係る債務

１年内返済予定の長期借入金 | 62,560 | 千円
長期借入金 | 328,660 | 千円

※５ 関係会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2021年12月31日) | 当連結会計年度 (2022年12月31日)
関係会社株式 | － | 千円 | 602 | 千円
関係会社出資金 | 20,358 | 千円 | 6,887 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
広告宣伝費 | 2,409,170 | 千円 | 2,491,642 | 千円
給与手当 | 311,041 | 〃 | 397,867 | 〃

※３　関係会社出資金売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
関係会社出資金売却益 | － | 千円 | 1,764 | 千円

※４　減損損失

前連結会計年度（自2021年１月１日至2021年12月31日）

①減損損失を認識した主な資産計

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失（千円）
東京都渋谷区 | 事業用資産 | ソフトウエア | 12,252

②資産のグルーピングの方法

当社グループは、遊休資産については個別物件単位に、事業用資産については継続的に収支の把握を行っている管理会計上の区分を考慮して資産のグルーピングを決定しており、本社等については、共用資産としております。

③減損損失の認識に至った経緯

新規事業の一部のサービスにつきまして、当初想定していた収益を見込めなくなったため、当該事業に係る資産グループについて減損損失を認識しております。

④回収可能価額の算定方法

回収可能価額は、使用価値により測定しております。使用価値は、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、回収可能額をゼロとしております。

当連結会計年度（自2022年１月１日至2022年12月31日）

①減損損失を認識した主な資産

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失（千円）
東京都港区 | 事業用資産 | ソフトウエア | 44,241

②資産のグルーピングの方法

当社グループは、遊休資産については個別物件単位に、事業用資産については継続的に収支の把握を行っている管理会計上の区分を考慮して資産のグルーピングを決定しており、本社等については、共用資産としております。

③減損損失の認識に至った経緯

当社グループは、ヘルステックアプリ「ＯＷＮ．」に関連するソフトウエア資産について、当初想定していた収益を見込めなくなったため、当該事業に係る資産グループについて減損損失を認識しております。

④回収可能価額の算定方法

回収可能価額は、使用価値により測定しております。使用価値は、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため、回収可能価額をゼロとしております。

※５　偶発損失引当金繰入額

前連結会計年度（自2021年１月１日至2021年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自2022年１月１日至2022年12月31日）

本社移転に伴い、今後子会社のオフィス拠点統合を推進する過程で生じる可能性のある将来の損失に備えて、必要と認められる額54,221千円を合理的に見積り、偶発損失引当金繰入額に計上しております。

###### (連結包括利益計算書関係)

該当事項はありません。

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日）

#### １　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 4,937,500 | 1,705 | － | 4,939,205

(変動事由の概要）

増加数の内訳は、次の通りであります。

新株予約権の行使による増加 | 1,705株

#### ２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | － | 99 | － | 99

(変動事由の概要）

増加数の内訳は、次の通りであります。

単元未満株式の買取による増加 | 99株

#### ３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

#### ４　配当に関する事項

##### (1) 配当金支払額

該当事項はありません。

##### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2022年１月１日至2022年12月31日）

#### １　発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 4,939,205 | 175 | － | 4,939,380

(変動事由の概要）

増加数の内訳は、次の通りであります。

新株予約権の行使による増加 | 175株

#### ２　自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 99 | － | － | 99

#### ３　新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

#### ４　配当に関する事項

##### (1) 配当金支払額

該当事項はありません。

##### (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
現金及び預金 | 906,052 | 千円 | 898,182 | 千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | － | 〃 | － | 〃
現金及び現金同等物 | 906,052 | 千円 | 898,182 | 千円

※２株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日）

株式の取得により新たに株式会社ティファレトを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式会社ティファレトの株式の取得価額と株式会社ティファレトの株式取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 369,753 | 千円
固定資産 | 23,504 | 〃
のれん | 820,126 | 〃
商標権 | 867,714 | 〃
顧客関連資産 | 655,807 | 〃
流動負債 | △209,935 | 〃
固定負債 | △526,971 | 〃
株式の取得価額 | 1,999,999 | 〃
現金及び現金同等物 | △219,130 | 〃
差引：取得のための支出 | 1,780,869 | 〃

当連結会計年度(自2022年１月１日至2022年12月31日）

該当事項はありません。

※３　重要な非資金取引の内容

重要な資産除去債務の計上額は、連結財務諸表「注記事項（資産除去債務関係）」をご参照下さい。

###### (リース取引関係)

オペレーティング・リース取引

(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前連結会計年度 (2021年12月31日) | 当連結会計年度 (2022年12月31日)
１年内 | － | 千円 | 122,756 | 千円
１年超 | － | 〃 | 300,072 | 〃
合計 | － | 千円 | 422,828 | 千円

###### (金融商品関係)

#### １　金融商品の状況に関する事項

##### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、必要な資金は自己資金からの充当及び銀行等金融機関からの借入れによっております。また一時的な余資は安全性の高い金融商品で保有しております。

#####

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されており、当社グループの与信管理規程に沿い、取引先毎に期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を定期的に把握いたしております。外貨建ての営業債権は為替リスクに晒されております。敷金及び保証金は、主に本社の賃貸借契約によるものであり、差入先の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金並びに未払金はほとんど１年以内の支払期日であります。外貨建ての営業債務は、為替リスクに晒されております。

##### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

###### ①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社グループは、与信管理規程に基づき、営業債権について、取引開始時における与信調査、取引開始以降の回収状況の継続的なモニタリング、与信限度額の見直し等を行っております。敷金及び保証金は、賃貸借契約に際し差入れ先の信用状況を把握するとともに、適宜差入れ先の信用状況の把握に努めております。

当期の連結決算日現在における最大信用リスク額は、信用リスクに晒される金融資産の貸借対照表価額により表わされています。

###### ②　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各事業部からの報告に基づきコーポレート本部が適時に資金繰計画を作成・更新する方法により、流動性リスクを管理するとともに、また当座貸越契約枠を主要取引銀行との間に設定して手元流動性を確保しております。

##### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

#### ２　金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
敷金及び保証金 | 78,634 | 75,866 | △2,768
資産計 | 78,634 | 75,866 | △2,768
長期借入金 （１年内返済予定の長期借入金を含む） | 1,812,500 | 1,812,500 | －
負債計 | 1,812,500 | 1,812,500 | －

(注) １「現金及び預金」、「売掛金」「買掛金」「未払金」「未払法人税等」「預り金」は、短期間で決済されるため時価は帳簿価額と近似していることから、記載を省略しております。

２ 時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

| (単位：千円)
区分 | 2021年12月31日
投資有価証券 | 0
関係会社出資金(※1) | 20,358
合計 | 20,358

当連結会計年度(2022年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
敷金及び保証金 | 164,973 | 164,657 | △315
資産計 | 164,973 | 164,657 | △315
長期借入金 （１年内返済予定の長期借入金を含む） | 1,854,537 | 1,854,537 | －
負債計 | 1,854,537 | 1,854,537 | －

(注) １「現金及び預金」、「売掛金」「買掛金」「未払金」「未払法人税等」「契約負債」「預り金」は、短期間で決済されるため時価は帳簿価額と近似していることから、記載を省略しております。

２ 市場価格のない株式等は、上表には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

| (単位：千円)
区分 | 2022年12月31日
投資有価証券 | 20,000
関係会社株式 | 602
関係会社出資金(※1) | 6,887
出資金 | 15,000
合計 | 42,490

(※1)当連結会計年度において、持分法による投資損失5,973千円を計上しております。

(注１) 金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2021年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 906,052 | － | － | －
売掛金 | 636,132 | － | － | －
敷金及び保証金 | － | 26,661 | － | 51,973
合計 | 1,542,185 | 26,661 | － | 51,973

当連結会計年度(2022年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
敷金及び保証金 | － | － | － | 164,973
合計 | － | － | － | 164,973

(注)なお上記の敷金及び保証金は「連結貸借対照表関係．※3　保証債務等」に記載のとおり代預託契約を行っております。

（注２）長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2021年12月31日)

| １年以内 | １年超 | ２年超 | ３年超 | ４年超 | ５年超
| ２年以内 | ３年以内 | ４年以内 | ５年以内
| (千円) | (千円) | (千円) | (千円) | (千円) | (千円)
長期借入金（※） | 250,000 | 250,000 | 250,000 | 250,000 | 812,500 | －

（※）１年内返済予定の長期借入金を含めております。

当連結会計年度(2022年12月31日)

| １年以内 | １年超 | ２年超 | ３年超 | ４年超 | ５年超
| ２年以内 | ３年以内 | ４年以内 | ５年以内
| (千円) | (千円) | (千円) | (千円) | (千円) | (千円)
長期借入金（※） | 339,016 | 341,874 | 492,607 | 681,040 | － | －

（※）１年内返済予定の長期借入金を含めております。

#### ３金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

該当はありません。

(2）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金及び保証金 | － | 164,657 | － | 164,657
資産計 | － | 164,657 | － | 164,657

（注）敷金及び保証金

敷金及び保証金の時価は、金利等の観察可能なインプットを用いて割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１　その他有価証券

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

非上場の出資金（連結貸借対照表計上額　20,358千円）は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、記載しておりません。

当連結会計年度(自2022年１月１日至2022年12月31日)

非上場の投資有価証券（連結貸借対照表計上額　20,000千円）、関係会社株式（連結貸借対照表計上額　602千円）、関係会社出資金（連結貸借対照表計上額　6,887千円）及び出資金（連結貸借対照表計上額　15,000千円）は、市場価格のない株式等であることから、記載しておりません。

２　売却したその他有価証券

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自2022年１月１日至2022年12月31日)

種類 | 売却額 （千円） | 売却益の合計額 （千円） | 売却損の合計額 （千円）
関係会社出資金 | 15,000 | 1,764 | －
合計 | 15,000 | 1,764 | －

３　減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自2021年１月１日至2021年12月31日)

前連結会計年度において、投資有価証券について268千円の減損処理を行っております。

当連結会計年度(自2022年１月１日至2022年12月31日)

該当事項はありません。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

①第２回新株予約権

決議年月日 | 2018年11月15日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社従業員　　25 子会社従業員　１ 外部協力者　　１
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式　　43,000（注）１
付与日 | 2018年11月16日
権利確定条件 | 付与日（2018年11月16日）から権利確定日（2020年12月１日）まで継続して勤務していること及び（注）２．記載事項
対象勤務期間 | 2018年11月16日～2020年12月１日
権利行使期間 | 2020年12月１日～2030年11月30日

（注）１．株式数に換算して記載しております。なお、2020年８月29日付で普通株式１株につき５株の割合で株式分割を行っているため、当該株式分割による調整後の株数を記載しております。

２．ベスティング
当社は、第２回新株予約権について、経過年数に応じて下記記載の割合で５回ベスティングします。ただし、新株予約権者が当社又は当社子会社の取締役、監査役又は従業員のいずれの地位も失った場合又は死亡した場合は、当該時点以降のベスティングを中止します。

ベスティング回数 | １回目 | ２回目 | ３回目 | ４回目 | ５回目
ベスティング割合 | 20％ | 20％ | 20％ | 20％ | 20％

(※１) | ベスティング日(１回目) | 2020年12月１日
| ベスティング日(２回目) | 2021年12月１日
| ベスティング日(３回目) | 2022年12月１日
| ベスティング日(４回目) | 2023年12月１日
| ベスティング日(５回目) | 2024年12月１日

(※２) ベスティングされる新株予約権の数については、本割当日に新株予約権者に発行された新株予約権の数にベスティング割合を乗じて算定するものとし、１個未満の端数はこれを切り捨てます。

②第３回新株予約権

決議年月日 | 2019年11月29日
付与対象者の区分及び人数（名） | 当社取締役　　３（うち社外取締役　１） 当社監査役　　３ 当社従業員　　32 子会社取締役　１
株式の種類及び付与数（株） | 普通株式　　　42,785（注）１
付与日 | 2019年11月29日
権利確定条件 | 付与日（2019年11月29日）から権利確定日（2021年12月１日）まで継続して勤務していること及び（注）２．記載事項
対象勤務期間 | 2019年11月29日～2021年12月１日
権利行使期間 | 2021年12月１日～2031年11月28日

（注）１．株式数に換算して記載しております。なお、2020年８月29日付で普通株式１株につき５株の割合で株式分割を行っているため、当該株式分割による調整後の株数を記載しております。

２．ベスティング
当社は、第３回新株予約権について、経過年数に応じて下記記載の割合で５回ベスティングします。ただし、新株予約権者が当社又は当社子会社の取締役、監査役又は従業員のいずれの地位も失った場合又は死亡した場合は、当該時点以降のベスティングを中止します。

ベスティング回数 | １回目 | ２回目 | ３回目 | ４回目 | ５回目
ベスティング割合 | 20％ | 20％ | 20％ | 20％ | 20％

(※１) | ベスティング日(１回目) | 2021年12月１日
| ベスティング日(２回目) | 2022年12月１日
| ベスティング日(３回目) | 2023年12月１日
| ベスティング日(４回目) | 2024年12月１日
| ベスティング日(５回目) | 2025年12月１日

(※２) ベスティングされる新株予約権の数については、本割当日に新株予約権者に発行された新株予約権の数にベスティング割合を乗じて算定するものとし、１個未満の端数はこれを切り捨てます。

#### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

##### ①　ストック・オプションの数

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2018年11月15日 | 2019年11月29日
権利確定前（株） |  |
前連結会計年度末 | 22,870 | 32,715
付与 | － | －
失効 | 345 | 1,440
権利確定 | 7,615 | 7,700
未確定残 | 14,910 | 23,575
権利確定後（株） |  |
前連結会計年度末 | 13,825 | 8,170
権利確定 | 7,615 | 7,700
権利行使 | 170 | 5
失効 | 175 | 960
未行使残 | 21,095 | 14,905

（注）2020年８月29日付で普通株式１株につき５株の割合で株式分割を行っているため、当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

##### ②　単価情報

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2018年11月15日 | 2019年11月29日
権利行使価格（円） | 350 | 800
行使時平均株価（円） | 1,125 | 1,321
付与日における公正な評価単価（円) | － | －

（注）2020年８月29日付で普通株式１株につき５株の割合で株式分割を行っているため、当該株式分割による調整後の権利行使価格を記載しております。

３．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1)当連結会計年度末における本源的価値の合計額　　　　　　　　　　　　 46,815千円

(2)当連結会計年度末において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における

本源的価値の合計額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年12月31日) | 当連結会計年度 (2022年12月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
減価償却費 | 11,996 | 千円 | 18,711 | 千円
貸倒引当金 | 766 | 〃 | 4,108 | 〃
一括償却資産 | 6,757 | 〃 | 9,225 | 〃
資産除去債務 | 6,152 | 〃 | 8,743 | 〃
未払事業税 | 7,081 | 〃 | 12,029 | 〃
税務上の繰越欠損金 | 4,667 | 〃 | 87,234 | 〃
子会社株式取得関連費用 | 2,621 | 〃 | － | 〃
減損損失 | 3,752 | 〃 | 16,477 | 〃
係争損失引当金 | － | 〃 | 18,754 | 〃
フリーレント賃料 | － | 〃 | 7,193 | 〃
その他 | 4,602 | 〃 | 3,057 | 〃
繰延税金負債との相殺 | △4,304 | 〃 | － | 〃
繰延税金資産小計 | 44,094 | 千円 | 185,536 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △4,667 | 〃 | △87,234 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △16,499 | 〃 | △63,028 | 〃
評価性引当額小計 | △21,166 | 千円 | △150,263 | 千円
繰延税金資産合計 | 22,927 | 千円 | 35,273 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △4,304 | 千円 | △8,635 | 千円
繰延税金資産との相殺 | 4,304 | 〃 | － | 〃
未収事業税 | △61 | 〃 | △8 | 〃
企業結合により識別された無形資産 | △474,187 | 〃 | △403,808 | 〃
繰延税金負債合計 | △474,248 | 千円 | △412,451 | 千円
繰延税金資産（負債）の純額 | △451,320 | 千円 | △377,178 | 千円

(注)１．評価性引当額が129,097千円増加しております。この増加の主な内容は、当社及び子会社において繰越欠損金に係る評価性引当額の増加、当社において減価償却費及び減損損失の増加によるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2021年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越 欠損金（※） | － | － | － | － | － | 4,667 | 4,667
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △4,667 | △4,667
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

（※）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

当連結会計年度（2022年12月31日）

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越 欠損金（※） | － | － | － | － | － | 87,234 | 87,234
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △87,234 | △87,234
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

（※）税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2021年12月31日) | 当連結会計年度 (2022年12月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ | － | ％
（調整） |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.4 | ％ | － | ％
受取配当等永久に益金に算入されない項目 | △20.0 | ％ | － | ％
住民税均等割 | 0.2 | ％ | － | ％
軽減税率 | △0.9 | ％ | － | ％
評価性引当額の増減 | 20.1 | ％ | － | ％
留保金課税 | 9.5 | ％ | － | ％
連結仕訳による当期利益への影響 | 7.3 | ％ | － | ％
投資事業組合等の連結による影響 | 0.0 | ％ | － | ％
所得拡大促進税制による税額控除 | △2.3 | ％ | － | ％
源泉所得税 | 2.1 | ％ | － | ％
その他 | 3.4 | ％ | － | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 50.8 | ％ | － | ％

(注)　当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(1) 当該資産除去債務の概要

本社等事務所の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を15年と見積り、割引率は使用見込期間に対応する国債を参考に合理的に考えられる利率により、資産除去債務の金額を計算しております。

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2021年１月１日 至 2021年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2022年１月１日 至 2022年12月31日)
期首残高 | 20,071 | 千円 | 20,089 | 千円
本社事務所の不動産賃貸契約に伴う増加 | － | 〃 | 28,513 | 〃
時の経過による調整額 | 17 | 〃 | 256 | 〃
見積りの変更による増減額 | － | 〃 | △20,310 | 〃
期末残高 | 20,089 | 千円 | 28,549 | 千円

(収益認識関係)

#### １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

#### ２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

連結注記表「（連結計算書類の作成のための基本となる重要な事項）４　会計方針に関する事項（5）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

#### ３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

① 契約負債の残高等

契約負債は、主に顧客との契約に基づく支払条件により顧客から受け取った前受金であり、連結貸借対照表上、契約負債としてその他に含めて表示しております。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は5,250千円であります。また、当連結会計年度において、前受金の増加により契約負債の残高は15,738千円であります。

② 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループでは、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。