### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （2023年12月31日） | 当事業年度 （2024年12月31日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 2,089,150 | 2,511,542
売掛金 | ※１ 308,179 | ※１ 344,121
原材料 | 2,579 | 1,863
前払費用 | 63,288 | 63,298
関係会社短期貸付金 | - | 2,755
その他 | 4,018 | ※１ 4,117
貸倒引当金 | △833 | △884
流動資産合計 | 2,466,381 | 2,926,813
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物 | 29,366 | 26,356
工具、器具及び備品 | 136,316 | 127,577
有形固定資産合計 | 165,682 | 153,933
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 17,199 | 15,170
ソフトウエア仮勘定 | - | 24,150
その他 | 93 | 93
無形固定資産合計 | 17,292 | 39,414
投資その他の資産 |  |
関係会社株式 | - | 87,350
敷金及び保証金 | 89,559 | 88,376
関係会社長期貸付金 | - | 10,559
長期前払費用 | 7,715 | 28,145
繰延税金資産 | 34,071 | 40,812
投資その他の資産合計 | 131,347 | 255,243
固定資産合計 | 314,323 | 448,591
資産合計 | 2,780,705 | 3,375,405

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （2023年12月31日） | 当事業年度 （2024年12月31日）
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | ※１ 37,574 | ※１ 45,200
未払金 | 41,147 | ※１ 65,524
未払費用 | 132,911 | 183,058
前受金 | 29,565 | 75,088
未払法人税等 | 118,671 | 89,419
未払消費税等 | 36,359 | 43,272
その他 | 10,386 | 12,649
流動負債合計 | 406,616 | 514,212
負債合計 | 406,616 | 514,212
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 273,853 | 273,853
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 191,351 | 191,351
資本剰余金合計 | 191,351 | 191,351
利益剰余金 |  |
利益準備金 | 280 | 280
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 1,996,512 | 2,480,258
利益剰余金合計 | 1,996,792 | 2,480,538
自己株式 | △87,908 | △84,551
株主資本合計 | 2,374,089 | 2,861,193
純資産合計 | 2,374,089 | 2,861,193
負債純資産合計 | 2,780,705 | 3,375,405

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日) | 当事業年度 (自　2024年１月１日 至　2024年12月31日)
売上高 | ※２ 2,315,269 | ※２ 2,669,470
売上原価 | ※２ 725,416 | ※２ 872,976
売上総利益 | 1,589,853 | 1,796,494
販売費及び一般管理費 | ※1，2 997,386 | ※1，2 1,144,551
営業利益 | 592,466 | 651,943
営業外収益 |  |
受取利息 | 16 | 265
業務受託料 | - | ※２ 200
営業外収益合計 | 16 | 465
営業外費用 |  |
支払手数料 | 2 | -
株式報酬費用消滅損 | - | 349
雑損失 | - | 238
営業外費用合計 | 2 | 587
経常利益 | 592,480 | 651,821
税引前当期純利益 | 592,480 | 651,821
法人税、住民税及び事業税 | 189,919 | 174,529
法人税等調整額 | △6,826 | △6,740
法人税等合計 | 183,093 | 167,789
当期純利益 | 409,387 | 484,031

【売上原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日） | 当事業年度 （自　2024年１月１日 至　2024年12月31日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　材料費 |  | 11,526 | 1.6 | 14,300 | 1.6
Ⅱ　労務費 |  | 299,480 | 41.3 | 365,662 | 41.9
Ⅲ　経費 | ※１ | 414,409 | 57.1 | 493,012 | 56.5
当期総製造費用 |  | 725,416 | 100.0 | 872,976 | 100.0
仕掛品期首棚卸高 |  | - |  | - |
合計 |  | 725,416 |  | 872,976 |
仕掛品期末棚卸高 |  | - |  | - |
売上原価合計 |  | 725,416 |  | 872,976 |

原価計算の方法

当社の原価計算は、個別原価計算による実際原価計算であります。

（注）※１　主な内訳は、次の通りであります。　　　　　　　　（単位：千円）

項目 | 前事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日） | 当事業年度 （自　2024年１月１日 至　2024年12月31日）
インターネット費 | 107,446 | 114,010
減価償却費 | 68,830 | 69,169
通信費 | 131,287 | 183,630

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本 | 純資産合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本 準備金 | 資本剰余金合計 | 利益 準備金 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 273,853 | 191,351 | 191,351 | 280 | 1,589,065 | 1,589,345 | △118,406 | 1,936,144 | 1,936,144
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期純利益 |  |  |  |  | 409,387 | 409,387 |  | 409,387 | 409,387
自己株式の 処分 |  |  |  |  | △1,940 | △1,940 | 30,498 | 28,558 | 28,558
当期変動額合計 | - | - | - | - | 407,446 | 407,446 | 30,498 | 437,945 | 437,945
当期末残高 | 273,853 | 191,351 | 191,351 | 280 | 1,996,512 | 1,996,792 | △87,908 | 2,374,089 | 2,374,089

当事業年度（自　2024年１月１日　至　2024年12月31日）

|  |  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本 | 純資産合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本 準備金 | 資本剰余金合計 | 利益 準備金 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 273,853 | 191,351 | 191,351 | 280 | 1,996,512 | 1,996,792 | △87,908 | 2,374,089 | 2,374,089
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期純利益 |  |  |  |  | 484,031 | 484,031 |  | 484,031 | 484,031
自己株式の 処分 |  |  |  |  | △285 | △285 | 3,357 | 3,072 | 3,072
当期変動額合計 |  |  |  |  | 483,746 | 483,746 | 3,357 | 487,103 | 487,103
当期末残高 | 273,853 | 191,351 | 191,351 | 280 | 2,480,258 | 2,480,538 | △84,551 | 2,861,193 | 2,861,193

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．資産の評価基準及び評価方法

有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式 移動平均法による原価法

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

原材料 移動平均法による原価法

３．固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、1998年４月１日以降取得の建物（建物附属設備を除く）並びに2016年４月１日以降取得の建物附属設備・構築物については定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりです。

建物　　　　　　　　　　10年～50年

工具、器具及び備品　　　４年～８年

(2)無形固定資産

自社利用ソフトウエアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づく定額法によっております。

４．引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見積額を計上しております。

５．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

サービス提供種別（収益）については、利用開始時の初期設定売上（スポット型収益）及び毎月のサービス利用売上（ストック型収益）に分けられます。

スポット型収益：主にCuenote SaaSの初期設定（初期利用登録、カスタマイズ、セキュリティ証明書などの取得代行）及びソフトウエアライセンスの提供（オンプレミス）を行っています。設定等が完了した時点で履行義務が充足されるため、収益を認識しております。

ストック型収益：メッセージ配信サービス等の利用契約に基づいてサービス提供を行っています。サービスの提供が完了し、かつ、対価が成立したと判断される時点で支配が移転し、履行義務が充足されるため、収益を認識しております。

###### （重要な会計上の見積り）

関係会社株式の評価

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 当事業年度
関係会社株式 | 87,350

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、当事業年度において株式会社ROCの株式の90%を73,000千円で取得し、当事業年度末の貸借対照表には、関係会社株式として当該金額に付随費用を加算した金額を計上しております。

関係会社株式は、超過収益力が毀損し、実質価額が取得原価に比して著しく下落した場合には、実質価額まで帳簿価額を切り下げる必要がありますが、当事業年度末において超過収益力を反映した実質価額と取得原価を比較した結果、著しい下落はないと判断し、減損処理を行っておりません。

超過収益力を反映した実質価額は、同子会社の将来の事業計画に基づいて見積もっており、当該事業計画における仮定の内容は、「連結注記事項（重要な会計上の見積り）のれんの評価」に記載のとおりであります。

これらの仮定は、経営者による最善の見積りにより決定しておりますが、将来の不確実な市場環境等の変化により、当該見積りの前提となる仮定に変更が生じた場合、翌事業年度の財務諸表における関係会社株式の金額に重要な影響を与える可能性があります。

###### （表示方法の変更）

(単体開示の簡素化に伴う財務諸表等規則第127条の適用及び注記の免除等に係る表示方法の変更)

当社は、当事業年度より連結財務諸表を作成することとなったことを受け、特例財務諸表提出会社として、貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、有形固定資産等明細表、引当金明細表については、財務諸表等規則第127条第１項に定める様式に基づいて作成しております。

また、財務諸表等規則第127条第２項に掲げる各号の注記については、各号の会社計算規則に掲げる事項の注記に変更しております。

以下の事項について、記載を省略しております。

・財務諸表等規則第68条の４に定める１株当たり純資産額の注記については、同条第３項により、記載を省略しております。

・財務諸表等規則第95条の５の２に定める１株当たり当期純損益金額に関する注記については、同条第３項により、記載を省略しております。

・財務諸表等規則第107条に定める自己株式に関する注記については、同条第２項により、記載を省略しております。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する金銭債権、債務

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれている関係会社に対するものは、次のとおりであります。

| 前事業年度 （2023年12月31日） | 当事業年度 （2024年12月31日）
短期金銭債権 | 15,649千円 | 19,409千円
短期金銭債務 | 4,462 | 4,468

###### （損益計算書関係）

※１　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度26％、当事業年度25％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度74％、当事業年度75％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日） | 当事業年度 （自　2024年１月１日 至　2024年12月31日）
給与及び手当 | 366,509千円 | 441,015千円
地代家賃 | 82,800 | 80,107
法定福利費 | 67,873 | 84,266
減価償却費 | 14,209 | 12,844
広告宣伝費 | 101,084 | 117,965

※２　関係会社との取引高

| 前事業年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日） | 当事業年度 （自　2024年１月１日 至　2024年12月31日）
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 87,329千円 | 99,748千円
売上原価 | 22,485 | 23,755
販売費及び一般管理費 | 1,224 | 1,860
営業取引以外の取引による取引高 | - | 200

###### （有価証券関係）

子会社株式（当事業年度の貸借対照表計上額は子会社株式87,350千円）は、市場価格のない株式等に該当するため、記載しておりません。

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2023年12月31日） |  | 当事業年度 （2024年12月31日）
繰延税金資産 |  |  |
貸倒引当金 | 255千円 |  | 270千円
減価償却超過額 | 7,655 |  | 7,655
未払事業税 | 6,829 |  | 7,037
未払費用 | 2,403 |  | 3,635
未払事業所税 | 698 |  | 806
一括償却資産 | 3,263 |  | 6,770
貸倒損失否認 | 593 |  | 739
棚卸評価損否認 | 3,431 |  | 3,431
株式報酬費用 | 5,626 |  | 8,079
固定資産受贈益 | 3,314 |  | 2,099
その他 | - |  | 286
繰延税金資産計 | 34,071 |  | 40,812
繰延税金資産の純額 | 34,071 |  | 40,812

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 （2023年12月31日） |  | 当事業年度 （2024年12月31日）
法定実効税率 | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。 |  | 30.62％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 |  | 0.04
住民税均等割 |  | 0.22
特別税額控除 |  | △5.32
その他 |  | 0.17
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |  |  | 25.74

###### （企業結合等関係）

取得による企業結合

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項(重要な会計方針)５．収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

###### （重要な後発事象）

該当事項はありません。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

（単位：千円）

区　分 | 資産の種類 | 当期首 残　高 | 当　期 増加額 | 当　期 減少額 | 当　期 償却額 | 当期末 残　高 | 減価償却 累計額
有形 固定資産 | 建物 | 29,366 | - | - | 3,010 | 26,356 | 32,217
工具、器具及び備品 | 136,316 | 63,687 | 96 | 72,329 | 127,577 | 486,038
計 | 165,682 | 63,687 | 96 | 75,339 | 153,933 | 518,256
無形 固定資産 | ソフトウエア | 17,199 | 4,548 | - | 6,577 | 15,170 | -
ソフトウエア仮勘定 | - | 24,150 | - | - | 24,150 | -
その他 | 93 | - | - | - | 93 | -
計 | 17,292 | 28,699 |  | 6,577 | 39,414 | -

（注）１．当期増減額のうち主なものは次のとおりであります。

工具器具備品 サーバ機材等 62,849千円

ソフトウエア サーバセキュリティソフト 4,324千円

ソフトウエア仮勘定 WEB申込システム 24,150千円

２．当期減少額の主なものは次のとおりであります。

工具器具備品 SaaSサービス提供用サーバ機材等 96千円

###### 【引当金明細表】

（単位：千円）

科 目 | 当期首残高 | 当期増加額 | 当期減少額 | 当期末残高
貸倒引当金 | 833 | 878 | 827 | 884

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。