【要約中間連結財務諸表注記】

1.報告企業

株式会社AB&Company(以下、「当社」)は、日本に所在する企業であります。当社の登記している本社の住所は、東京都新宿区であります。

当社の要約中間連結財務諸表は2025年4月30日を期末日とし、当社及びその子会社(以下、「当社グループ」)により構成されております。

当社グループの事業内容及び主要な活動は、「直営美容室運営事業」「フランチャイズ事業」「インテリアデザイン事業」であり、詳細については注記「5.セグメント情報」に記載しております。

 

2.作成の基礎

(1) 要約中間連結財務諸表がIFRSに準拠している旨

当社グループの要約中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。)第1条の2第2号に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

要約中間連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。

本要約中間連結財務諸表は、2025年6月 13日に取締役会において承認されております。

 

(2) 測定の基礎

当社グループの要約中間連結財務諸表は、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(3) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの要約中間連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて記載しております。

 

3.重要性がある会計方針

要約中間連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。

なお、当中間連結会計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。

 

4.重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

要約中間連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行うことが義務付けられております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの変更による影響は、その見積りを変更した会計期間及び影響を受ける将来の会計期間において認識されます。

本要約中間連結財務諸表の金額に重要な影響を与える見積り及び判断は、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。

 

5.セグメント情報

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、経営者が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループは持株会社体制をとっており、当社は持株会社としてグループ経営戦略の策定及びグループ会社の経営指導等を行い、各子会社において事業活動を展開しております。当社グループは、事業の種類別に「直営美容室運営事業」、「フランチャイズ事業」及び「インテリアデザイン事業」の3つを報告セグメントとしております。

直営美容室運営事業は、当社グループにおける直営店舗の運営による美容サービスの提供を行っております。

フランチャイズ事業は、当社グループのフランチャイズ加盟店に対して、経営指導、企業ノウハウ及び教育研修の提供、プライベートブランド商品の販売、材料仕入、広告代理業務、採用、経理や管理業務の代行等を行っております。

インテリアデザイン事業は、美容室等の内装デザインや施工業者のアレンジ等のサービス提供を行っております。

 

(2) 報告セグメントに関する情報

報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。

 

前中間連結会計期間 (自 2023年11月1日 至 2024年4月30日)

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

その他
(注)1

合計

調整額
(注)2

要約中間
連結財務諸表計上額

 

直営美容室
運営事業

フランチャイズ事業

インテリア
デザイン
事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

7,231

771

741

8,745

8,745

8,745

セグメント間収益

536

329

865

474

1,340

1,340

7,231

1,308

1,070

9,610

474

10,085

1,340

8,745

セグメント損益

20

528

34

583

246

829

27

802

 

(注) 1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメント等であり、本社管理事業等を含んでおります。

2.調整額は、主にセグメント間取引消去であります。

 

当中間連結会計期間 (自 2024年11月1日 至 2025年4月30日)

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

その他
(注)1

合計

調整額
(注)2

要約中間
連結財務諸表計上額

 

直営美容室
運営事業

フランチャイズ事業

インテリア
デザイン
事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

7,515

886

828

9,230

9,230

9,230

セグメント間収益

548

206

755

508

1,263

1,263

7,515

1,434

1,035

9,985

508

10,494

1,263

9,230

セグメント損益

20

549

20

548

258

807

6

813

 

(注) 1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメント等であり、本社管理事業等を含んでおります。

2.調整額は、主にセグメント間取引消去であります。

6.企業結合

前中間連結会計期間(自 2023年11月1日 至 2024年4月30日

該当事項はありません。

 

当中間連結会計期間(自 2024年11月1日 至 2025年4月30日

該当事項はありません。

 

7.配当金

(1) 配当金支払額

配当金の支払額は、次のとおりであります。

前中間連結会計期間(自 2023年11月1日 至 2024年4月30日)

決議

株式の種類

配当金の総額

(百万円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2023年12月15日
取締役会

普通株式

422

28.07

2023年10月31日

2024年1月29日

 

 

当中間連結会計期間(自 2024年11月1日 至 2025年4月30日)

決議

株式の種類

配当金の総額

(百万円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2024年12月13日
取締役会

普通株式

397

28.07

2024年10月31日

2025年1月31日

 

 

(2) 基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

前中間連結会計期間(自 2023年11月1日 至 2024年4月30日)

該当事項はありません。

 

当中間連結会計期間(自 2024年11月1日 至 2025年4月30日)

該当事項はありません。

 

 

8.売上収益

顧客との契約から認識した売上収益分解は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間 (自 2023年11月1日 至 2024年4月30日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

 

直営美容室
運営事業

フランチャイズ
事業

インテリア
デザイン事業

美容サービス

7,231

7,231

7,231

ロイヤリティ収入

733

733

733

インテリアデザイン

741

741

741

その他

38

38

38

合計

7,231

771

741

8,745

8,745

収益認識の時期

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

7,231

64

741

8,037

8,037

一定期間にわたり移転する
サービス

707

707

707

合計

7,231

771

741

8,745

8,745

 

(注) グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しております。

 

当中間連結会計期間 (自 2024年11月1日 至 2025年4月30日)

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

 

直営美容室
運営事業

フランチャイズ
事業

インテリア
デザイン事業

美容サービス

7,515

7,515

7,515

ロイヤリティ収入

837

837

837

インテリアデザイン

828

828

828

その他

48

48

48

合計

7,515

886

828

9,230

9,230

収益認識の時期

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

7,515

81

828

8,425

8,425

一定期間にわたり移転する
サービス

804

804

804

合計

7,515

886

828

9,230

9,230

 

(注) グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しております。

 

 

9.1株当たり中間利益

(1) 基本的1株当たり中間利益の算定上の基礎

 

 

前中間連結会計期間

(自 2023年11月1日

至 2024年4月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年11月1日

至 2025年4月30日)

親会社の所有者に帰属する中間利益(百万円)

503

476

期中平均普通株式数(株)

14,314,944

14,164,038

基本的1株当たり中間利益(円)

35.15

33.68

 

 

(2) 希薄化後1株当たり中間利益の算定上の基礎

 

 

前中間連結会計期間

(自 2023年11月1日

至 2024年4月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年11月1日

至 2025年4月30日)

基本的1株当たり中間利益の計算に使用する
中間利益(百万円)

503

476

期中平均普通株式数(株)

14,314,944

14,164,038

普通株式増加数

 

 

ストック・オプション(株)

58,865

48,851

希薄化後の期中平均普通株式数(株)

14,373,809

14,212,889

希薄化後1株当たり中間利益(円)

35.01

33.56

 

 

 

10.金融商品の公正価値

(1) 公正価値のヒエラルキー

金融商品の公正価値のヒエラルキーは、次のとおり分類しております。

レベル1:活発な市場における相場価格により測定された公正価値

レベル2:レベル1に含まれる相場価格以外で、直接又は間接的に観察可能な価格により測定された公正価値

レベル3:観察可能でないインプットを含む、評価技法を用いて測定された公正価値

金融商品のレベル間の振替は、期末日ごとに判断しております。

 

(2) 償却原価で測定する金融商品

償却原価で測定する金融商品の公正価値の測定方法、帳簿価額及び公正価値は以下のとおりです。

(差入保証金)

差入保証金については、償還予定時期を見積もり、安全性の高い長期の債券の利回りで割り引いた現在価値により算定しております。すべての重要なインプットが観察可能であるためレベル2に分類しております。

 

(長期借入金)

元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引く方法により算定しており、公正価値ヒエラルキーはレベル2に分類しております。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2024年10月31日)

当中間連結会計期間

(2025年4月30日)

 

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定する金融商品

 

 

 

 

差入保証金

633

633

657

657

長期借入金(注2)

7,001

7,065

7,617

7,782

 

(注) 1.現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務は短期決済され、公正価値が帳簿価額と近似しているため、上記の表中には含めておりません。

2.1年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

 

(3) 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産公正価値の測定方法、公正価値は以下のとおりです。

 

(保険積立金)

保険積立金については、その公正価値は解約払戻金により測定しております。観察不能なインプットを用いているため、レベル3に分類しております。

 

(出資金)

出資金については、非上場投資事業組合への出資であり、組合財産の公正価値を見積もった上、当該公正価値に対する持分相当額を投資事業組合等への出資金の公正価値として測定しております。観察不能なインプットを用いているため、レベル3に分類しております。

 

 

公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

 

前連結会計年度(2024年10月31日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

資産:

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

保険積立金

1

1

出資金

2

2

 

 

当中間連結会計期間(2025年4月30日)

 

 

 

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

資産:

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

保険積立金

2

2

出資金

2

2

 

 

レベル3に分類される金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。

 

(4) レベル3に分類した金融商品の評価プロセス

当社グループは、公正価値の測定に際しては、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いております。また、公正価値の測定結果については上位役職者のレビューを受けております。

 

(5) レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

レベル3の公正価値で評価している金融商品に重要性はないため、レベル3の公正価値に関する調整表の記載は省略しております。

 

11.偶発債務

当中間連結会計期間末において、重要な事象はありません。

 

 

12.後発事象

 (取得による企業結合)

当社は、2025年5月21日開催の取締役会において、株式会社estの全株式を取得し完全子会社化することを決議し、2025年5月22日付で株式譲渡契約を締結しました。また、2025年6月1日付で全株式を取得いたしました。

 

1.企業結合の概要

(1) 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称:株式会社est

事業の内容   :美容室の運営(直営13店舗、フランチャイズ6店舗/5オーナー)

(2) 企業結合を行った主な理由

当社グループはこれまで1,000店舗(フランチャイズ店舗を含む)を超える美容室の展開を実現してまいりました。その過程で培った店舗運営ノウハウを元に、今後は外部の美容室との資本提携を増やすことで企業価値向上を図ってまいります。本株式譲受はその足掛かりとなるものであります。

(3) 企業結合日

2025年6月1日

(4) 企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

(5) 結合後企業の名称

変更はありません。

(6) 取得した議決権比率

100%

(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として、株式を取得したためであります。

 

2.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

142百万円

取得原価

 

142百万円

 

 

3.主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等(概算額)      24百万円

 

4.発生したのれんの金額及び発生原因

現時点では確定しておりません。

 

5.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

現時点では確定しておりません。