##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

#### １.連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数

2社

連結子会社の名称

株式会社まるっとチェンジ

株式会社ITサポート

###### ２.持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

##### ３.連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

##### ４.会計方針に関する事項

##### (１)重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券

その他有価証券

時価のあるもの

連結決算日の市場価格等に基づく時価法を採用しております。

（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、総平均法により算定）

時価のないもの

総平均法による原価法を採用しております。

②たな卸資産

商品・貯蔵品

総平均法による原価法を採用しております。

(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)

(２)重要な減価償却資産の減価償却の方法

###### ①有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、2016年４月以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物附属設備 　　３～18年

工具器具及び備品 　　３～15年

②無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。なお、自社利用のソフトウェアの耐用年数については、社内における利用可能期間(５年)によっております。また、顧客関連資産及びその他の無形固定資産については、その効果の及ぶ期間にわたって償却しており、主な償却年数は次のとおりであります。

顧客関連資産　　　　９年～11年

その他の無形資産　　５年～10年

③リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

###### (３)重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等の特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
②販売促進引当金

サービスの利用者に対するキャッシュバックに備えるため、将来発生見込額を販売促進引当金として計上しております。

③解約調整引当金

契約を取り次いだ顧客の短期解約が発生したことによる取引先からの受取手数料の返金に備えるために、短期解約実績率に基づく見込額を計上しております。

###### (４)のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、効果の発現する見積り期間(５年)にわたり定額法により償却を行っております。

(５)連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

###### (６)その他連結財務諸表作成のための重要な事項

消費税等の会計処理

消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。

(重要な会計上の見積り)

解約調整引当金

(１)当連結会計年度の連結貸借対照表に計上した額

(単位：千円)

| 当連結会計年度
解約調整引当金 | 70,245

(２)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

契約を取り次いだ顧客の短期解約が発生した場合に生じる、取引先からの受取手数料の将来における返金見込額を解約調整引当金として計上しております。

具体的には、一定期間の戻入条件が付帯する売上高に短期解約実績率を乗じて算出した返金見込額を計上しております。

②主要な仮定

過去の短期解約実績率は将来の短期解約実績率に近似するという仮定のもと、過去の短期解約実績率を用いて解約調整引当金を計算しております。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

解約調整引当金の算定基礎である短期解約実績率は過去の実績率に基づいているため、市場の環境変化等により短期解約実績率の傾向に変化が生じた場合には、計上していた解約調整引当金の額と実際の受取手数料の返金額に乖離が生じ、翌連結会計年度以降の連結財務諸表に影響を与えることになります。

##### (未適用の会計基準等)

(収益認識に関する会計基準等)

・「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号　2020年３月31日)

・「収益認識に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第30号　2021年３月26日)

(１)概要

収益認識に関する包括的な会計基準であります。収益は、次の５つのステップを適用し認識されます。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：契約における履行義務に取引価格を配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時に又は充足するにつれて収益を認識する。

(２)適用予定日

2022年11月期の期首より適用予定であります。

(３)当該会計基準等の適用による影響

「収益認識に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

(時価の算定に関する会計基準等)

・「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号　2019年７月４日)

・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号　2019年７月４日)

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」(企業会計基準第９号　2019年７月４日)

・「金融商品に関する会計基準」(企業会計基準第10号　2019年７月４日)

・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第19号　2020年３月31日)

(１)概要

国際的な会計基準の定めとの比較可能性を向上させるため、「時価の算定に関する会計基準」及び「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(以下「時価算定会計基準等」という。)が開発され、時価の算定方法に関するガイダンス等が定められました。時価算定会計基準等は次の項目の時価に適用されます。

・「金融商品に関する会計基準」における金融商品

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」におけるトレーディング目的で保有する棚卸資産

また「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」が改訂され、金融商品の時価のレベルごとの内訳等の注記事項が定められました。

(２)適用予定日

2022年11月期の期首より適用予定であります。

なお、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日）については、2023年11月期の期首より適用予定であります。

(３)当該会計基準等の適用による影響

「時価の算定に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

##### (表示方法の変更)

(「会計上の見積りの開示に関する会計基準」の適用)

「会計上の見積りの開示に関する会計基準」（企業会計基準第31号　2020年３月31日）を当連結会計年度の年度末に係る連結財務諸表から適用し、連結財務諸表に重要な会計上の見積りに関する注記を記載しております。

ただし、当該注記においては、当該会計基準第11項ただし書きに定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る内容については記載しておりません。

##### (追加情報)

(新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積り)

新型コロナウイルス感染症(COVID-19)の感染拡大による当社グループへの影響は、今後の広がり方や収束時期等の見通しが不透明な状況であるものの、現時点において繰延税金資産の回収可能性等の会計上の見積りに重要な影響を与えるものではないと判断しております。
なお、今後の新型コロナウイルス感染症(COVID-19)の感染拡大による影響は不確定要素が多いことから、その収束状況によっては当社グループの財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　当座貸越契約

当社及び連結子会社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行３行と当座貸越契約を締結しております。連結会計年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2020年11月30日) | 当連結会計年度 (2021年11月30日)
当座貸越極度額 | 250,000 | 千円 | 250,000 | 千円
借入実行残高 | 140,000 | 〃 | 125,000 | 〃
差引額 | 110,000 | 千円 | 125,000 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年12月１日 至 2020年11月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年12月１日 至 2021年11月30日)
給料及び手当 | 948,303 | 千円 | 994,664 | 千円
支払手数料 | 1,292,285 | 〃 | 1,909,899 | 〃
販売促進引当金繰入額 | 746 | 〃 | △457 | 〃
解約調整引当金繰入額 | △10,008 | 〃 | 41,511 | 〃
貸倒引当金繰入額 | △2,105 | 〃 | 7,900 | 〃

※２ 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年12月１日 至 2020年11月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年12月１日 至 2021年11月30日)
車両運搬具 | 586千円 | －千円

※３ 固定資産除売却損の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年12月１日 至 2020年11月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年12月１日 至 2021年11月30日)
建物附属設備 | 3,297千円 | 4,971千円
その他 | 676　〃 | －　〃
計 | 3,974千円 | 4,971千円

###### (連結包括利益計算書関係)

該当事項はありません。

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2019年12月１日至2020年11月30日)

#### １.発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 2,604,418 | － | － | 2,604,418

#### ２.自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 43,200 | － | － | 43,200

#### ３.新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | 第４回新株予約権 | 普通株式 | 26,900 | － | － | 26,900 | －
ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
合計 | 26,900 | － | － | 26,900 | －

(注)１.目的となる株式の数は、新株予約権が権利行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

２.第４回新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

#### ４.配当に関する事項

#### 該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2020年12月１日至 2021年11月30日)

#### １.発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株)(注) | 2,604,418 | 128,000 | － | 2,732,418

（注）当社は、2021年11月24日付で東京証券取引所マザーズ市場に上場いたしました。上場にあたり、2021年11月22日を払込期日とする公募増資により128,000株増加しております。

#### ２.自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 43,200 | － | 43,200 | －

（注）有償一般募集（ブックビルディングによる募集）による自己株式の処分により、43,200株減少しております。

#### ３.新株予約権等に関する事項

会社名 | 内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当連結会計 年度末残高 (千円)
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結 会計年度末
提出会社 | 第４回新株予約権 | 普通株式 | 26,900 | － | － | 26,900 | －
ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
合計 | 26,900 | － | － | 26,900 | －

(注) 目的となる株式の数は、新株予約権が権利行使されたものと仮定した場合における株式数を記載しております。

#### ４.配当に関する事項

#### 該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2019年12月１日 至 2020年11月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年12月１日 至 2021年11月30日)
現金及び預金 | 667,702 | 千円 | 1,271,408 | 千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △30,001 | 千円 | △30,002 | 千円
現金及び現金同等物 | 637,700 | 千円 | 1,241,406 | 千円

###### (リース取引関係)

前連結会計年度(2020年11月30日)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度(2021年11月30日)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### (金融商品関係)

#### １.金融商品の状況に関する事項

##### (１)金融商品に対する取組方針

当社グループは、主に資金計画に照らして、必要な資金を調達しております。一時的な余資は安全性の高い預金等で運用し、また、運転資金を金融機関からの借入により調達しており、投機的な取引は行わない方針であります。

##### (２)金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。営業債務である未払金、未払法人税等並びに未払消費税等は、原則として３か月以内の支払期日としております。借入金は主に運転資金及び設備投資に関わる資金調達であります。このうち一部は金利の変動リスクに晒されておりますが、殆どが固定金利であるため、金利の変動リスクは僅少であります。

敷金及び保証金は、主に事務所の賃貸借契約によるものであり、取引先企業等の信用リスクに晒されております。

##### (３)金融商品に係るリスク管理体制

###### ①信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社グループは、与信管理規程に従い、営業債権について、営業部門が財務経理部と連携して、主要な取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理規程に準じて、同様の管理を行っております。

###### ②市場リスクの管理

投資有価証券については、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、また、取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

###### ③資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、各部門からの報告に基づき財務経理部が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性を継続して維持することなどにより、流動性リスクを管理しております。

#### (４)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

#### ２.金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものは、次表には含めておりません((注)２を参照ください。)。

前連結会計年度(2020年11月30日)

勘定科目 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(１)　現金及び預金 | 667,702 | 667,702 | －
(２)　売掛金 | 863,850 |  |
貸倒引当金(※１) | △4,815 |  |
| 859,034 | 859,034 | －
(３)　敷金及び保証金 | 100,449 | 99,805 | △643
資産計 | 1,627,186 | 1,626,543 | △643
(１)　未払金 | 521,348 | 521,348 | －
(２)　未払法人税等 | 12,822 | 12,822 | －
(３)　未払消費税等 | 44,580 | 44,580 | －
(４)　短期借入金 | 140,000 | 140,000 | －
(５)　長期借入金(※２) | 337,143 | 336,640 | △502
負債計 | 1,055,894 | 1,055,392 | △502

(※１)　売掛金に個別計上している貸倒引当金を控除しております。

(※２)　１年内返済予定の長期借入金は長期借入金に含んでおります。

当連結会計年度(2021年11月30日)

勘定科目 | 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(１)　現金及び預金 | 1,271,408 | 1,271,408 | －
(２)　売掛金 | 1,093,454 |  |
貸倒引当金(※１) | △4,475 |  |
| 1,088,978 | 1,088,978 | －
(３)　敷金及び保証金 | 83,138 | 82,424 | △714
資産計 | 2,443,525 | 2,442,811 | △714
(１)　未払金 | 697,181 | 697,181 | －
(２)　未払法人税等 | 85,179 | 85,179 | －
(３)　未払消費税等 | 59,304 | 59,304 | －
(４)　短期借入金 | 125,000 | 125,000 | －
(５)　長期借入金(※２) | 313,643 | 313,703 | 60
負債計 | 1,280,308 | 1,280,368 | 60

(※１)　売掛金に個別計上している貸倒引当金を控除しております。

(※２)　１年内返済予定の長期借入金は長期借入金に含んでおります。

(注)１.金融商品の時価の算定方法に関する事項

資 産

(１) 現金及び預金、(２) 売掛金

これらはすべて短期で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(３)敷金及び保証金

敷金及び保証金は、主に事業所の賃貸借契約に伴い支払った敷金であります。時価は、返還予定時期を合理的に見積り、その将来のキャッシュ・フローを国債の利回りで割り引いた現在価値により算定しております。なお、国債の利回りがマイナスの場合は、割引率をゼロとして時価を算定しております。

負 債

(１)未払金、(２)未払法人税等、(３)未払消費税等、(４)短期借入金

これらはすべて短期で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。

(５)長期借入金

長期借入金の時価については、固定金利によるものは元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。変動金利によるものは短期間で市場金利を反映することから、時価は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。

(注)２.時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

(単位：千円)

区分 | 前連結会計年度 (2020年11月30日) | 当連結会計年度 (2021年11月30日)
非上場株式 | 450 | 0
敷金及び保証金 | 449 | 65
合計 | 899 | 65

これらについては、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから時価開示の対象とはしておりません。

(注)３.金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2020年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 667,702 | － | － | －
売掛金 | 863,850 | － | － | －
敷金及び保証金 | 17,310 | － | 44,982 | 38,156
合計 | 1,548,863 | － | 44,982 | 38,156

当連結会計年度(2021年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超５年以内 (千円) | ５年超10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 1,271,408 | － | － | －
売掛金 | 1,093,454 | － | － | －
敷金及び保証金 | 9,117 | － | 44,982 | 29,039
合計 | 2,373,979 | － | 44,982 | 29,039

(注)４.長期借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2020年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 140,000 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 155,940 | 122,790 | 43,113 | 15,300 | － | －
合計 | 295,940 | 122,790 | 43,113 | 15,300 | － | －

当連結会計年度(2021年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
短期借入金 | 125,000 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 136,566 | 57,225 | 29,412 | 14,112 | 14,112 | 62,216
合計 | 261,566 | 57,225 | 29,412 | 14,112 | 14,112 | 62,216

###### (有価証券関係)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

###### (退職給付関係)

該当事項はありません。

###### (ストック・オプション等関係)

１.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (１)ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権
決議年月日 | 2017年６月15日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　１名 当社従業員　27名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　104,900株
付与日 | 2017年６月30日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2019年７月１日～2027年５月31日

| 第２回新株予約権
決議年月日 | 2018年６月25日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　３名 当社従業員　15名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　75,000株
付与日 | 2018年７月31日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2020年８月１日～2028年６月10日

| 第３回新株予約権
決議年月日 | 2018年８月31日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　27名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　26,600株
付与日 | 2018年９月15日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2020年10月１日～2028年８月16日

| 第５回新株予約権
決議年月日 | 2019年４月26日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　１名 当社従業員　20名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　37,100株
付与日 | 2019年５月20日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2021年６月１日～2029年４月11日

####

| 第６回新株予約権
決議年月日 | 2020年６月１日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　２名 当社従業員　23名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　68,000株
付与日 | 2020年６月30日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2022年７月１日～2030年５月31日

| 第７回新株予約権
決議年月日 | 2020年10月５日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　１名
株式の種類及び付与数（注） | 普通株式　20,000株
付与日 | 2020年10月31日
権利確定条件 | 権利確定条件は付しておりません。なお、権利行使条件については、「第４．提出会社の状況　１．株式等の状況　(２)新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載しております。
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2022年11月１日～2030年９月30日

（注）株式数に換算して記載しております。

(２)ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2021年11月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

##### ①ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2017年６月15日 | 2018年６月25日 | 2018年８月31日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 68,900 | 46,500 | 15,600
付与 | － | － | －
失効 | － | － | －
権利確定 | 68,900 | 46,500 | 15,600
未確定残 | － | － | －
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | － | － | －
権利確定 | 68,900 | 46,500 | 15,600
権利行使 | － | － | －
失効 | － | － | －
未行使残 | 68,900 | 46,500 | 15,600

| 第５回新株予約権 | 第６回新株予約権 | 第７回新株予約権
決議年月日 | 2019年4月26日 | 2020年６月１日 | 2020年10月５日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 21,900 | 66,500 | 20,000
付与 | － | － | －
失効 | － | 1,000 | －
権利確定 | 21,900 | － | －
未確定残 | － | 65,500 | 20,000
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | － | － | －
権利確定 | 21,900 | － | －
権利行使 | － | － | －
失効 | － | － | －
未行使残 | 21,900 | － | －

(注)失効した株式は付与した従業員の退職により当社が取得し、消却したことによるものであります。

##### ②単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2017年６月15日 | 2018年６月25日 | 2018年８月31日
権利行使価格(円) | 297 | 297 | 297
行使時平均株価(円) | － | － | －
付与日における 公正な評価単価(円) | － | － | －

| 第５回新株予約権 | 第６回新株予約権 | 第７回新株予約権
決議年月日 | 2019年４月26日 | 2020年６月１日 | 2020年10月５日
権利行使価格(円) | 938 | 1,203 | 1,203
行使時平均株価(円) | － | － | －
付与日における 公正な評価単価(円) | － | － | －

３.付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

当社の自社株式オプションについては、その付与日において未公開企業であったため、本源的価値の見積りによっております。当該本源的価値の見積りの基礎となる株式の評価方法は、第１回新株予約権、第２回新株予約権及び第３回新株予約権は時価純資産法に基づき、第５回新株予約権、第６回新株予約権及び第７回新株予約権はDCF法に基づき算定しております。

４.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(１)当連結会計年度末における本源的価値の合計額

217,465千円

(２)当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

－千円

###### (税効果会計関係)

１.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年11月30日) | 当連結会計年度 (2021年11月30日)
繰延税金資産 |  |
解約調整引当金 | 9,518千円 | 23,471千円
貸倒引当金 | 2,746　〃 | 3,263　〃
販売促進引当金 | 2,923　〃 | 2,765　〃
資産除去債務 | 9,077　〃 | 7,084　〃
未払事業税 | 855　〃 | 8,565　〃
投資有価証券評価損 | 3,926　〃 | 3,926　〃
販売促進費否認 | 4,694　〃 | 16,251　〃
税務上の繰越欠損金　(注)２ | 91,865　〃 | 60,088　〃
その他 | 5,028　〃 | 5,188　〃
繰延税金資産小計 | 130,634千円 | 130,605千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額　(注)２ | △61,591　〃 | △48,259　〃
将来減算一時差異に係る評価性引当額 | △13,985　〃 | △23,645　〃
評価性引当額小計 | △75,577　〃 | △71,905　〃
繰延税金資産合計 | 55,057千円 | 58,700千円
繰延税金負債 |  |
顧客関連資産 | △42,344千円 | △39,787千円
資産除去債務に対応する除去費用 | △5,799　〃 | △4,390　〃
その他 | △2,379　〃 | △1,071　〃
繰延税金負債合計 | △50,523千円 | △45,250千円
繰延税金資産(△は負債)の純額(注)１ | 4,533千円 | 13,450千円

(注)１.前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金資産の純額は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

| 前連結会計年度 (2020年11月30日) | 当連結会計年度 (2021年11月30日)
固定資産－繰延税金資産 | 36,171千円 | 16,098千円
固定負債－繰延税金負債 | △31,637　〃 | △2,648　〃

(注)２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2020年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円) | 合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 91,865 | 91,865
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △61,591 | △61,591
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 30,273 | (b) 30,273

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b)税務上の繰越欠損金91,865千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産30,273千円を計上しております。当該繰延税金資産30,273千円は、連結子会社株式会社まるっとチェンジ及び連結子会社株式会社ITサポートにおける税務上の繰越欠損金の残高91,865千円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該税務上の繰越欠損金につきましては、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した部分について評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度(2021年11月30日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円) | 合計 (千円)
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 60,088 | 60,088
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △48,259 | △48,259
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 11,828 | (b) 11,828

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b)税務上の繰越欠損金60,088千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産11,828千円を計上しております。当該繰延税金資産11,828千円は、連結子会社株式会社ITサポートにおける税務上の繰越欠損金の残高60,088千円(法定実効税率を乗じた額)について認識したものであります。当該税務上の繰越欠損金につきましては、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した部分について評価性引当額を認識しておりません。

２.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2020年11月30日) | 当連結会計年度 (2021年11月30日)
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
(調整) |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.2％ | 0.1％
住民税均等割等 | 2.4％ | 0.6％
法人税額の特別控除等 | △2.7％ | -％
留保金課税による影響額 | 8.7％ | -％
のれん償却額 | 9.9％ | 2.9％
評価性引当額の増減 | 25.1％ | △1.5％
子会社との税率差異 | △0.1％ | 3.6％
事業税の課税標準差異 | △6.1％ | △1.2％
その他 | 0.0％ | △0.3％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 67.9％ | 34.8％

３.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

該当事項はありません。

###### (企業結合等関係)

該当事項はありません。

###### (資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

(１) 当該資産除去債務の概要

本社事務所及び支店の建物の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

(２) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を取得から15年と見積り、割引率は取得時の国債利回りを使用して資産除去債務の金額を計算しております。

(３) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2019年12月１日 至 2020年11月30日) | 当連結会計年度 (自 2020年12月１日 至 2021年11月30日)
期首残高 | 29,554千円 | 29,075千円
有形固定資産の取得による増加 | 656千円 | －千円
時の経過による調整額 | 222千円 | 249千円
見積りの変更による増加 | 720千円 | －千円
資産除去債務の履行による減少 | △2,078千円 | △6,759千円
期末残高 | 29,075千円 | 22,565千円

(４)資産除去債務の見積りの変更

前連結会計年度において、事務所について、より精緻な見積りが可能となったことから、当該不動産の賃貸借契約に伴う原状回復義務の資産除去債務について見積額の変更を行っております。