##### 【注記事項】

#### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

前連結会計年度（自　2019年１月１日　至　2019年12月31日）

１．連結の範囲に関する事項

（１）連結子会社の数　１社

連結子会社の名称　f-code(Thailand)Co.,Ltd.

f-code (Hong Kong) Co., Ltd.は、当連結会計年度において清算が結了したため、連結の範囲から除外　　　　しております。

（２）非連結子会社

該当事項はありません。

２．持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

f-code（Thailand）Co.,Ltd.の決算日は９月30日であります。

連結財務諸表を作成するに当たっては同日現在の財務諸表を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整をしております。

４．会計方針に関する事項

（１）重要な資産の評価基準及び評価方法

① 有価証券

その他有価証券

時価のないもの

移動平均法による原価法

② たな卸資産

仕掛品個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

（２）重要な減価償却資産の減価償却の方法

有形固定資産

定率法を採用しております。

ただし、建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　 10～18年

工具、器具及び備品　３～15年

（３）重要な引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

（４）重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、当連結会計年度末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は各社決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は、期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定及び非支配株主持分に含めております。

（５）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

連結キャッシュ・フロー計算書における資金(現金及び現金同等物)は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資であります。

（６）その他連結財務諸表作成のための重要な事項

繰延資産の処理方法

株式交付費は、支出時に全額費用処理しております。

消費税等の会計処理

税抜方式によっております。

##### (未適用の会計基準等)

前連結会計年度(自 2019年１月１日　至 2019年12月31日)

収益認識に関する会計基準等

・「収益認識に関する会計基準」
（企業会計基準第29号 2018年３月30日 企業会計基準委員会）
・「収益認識に関する会計基準の適用指針」

（企業会計基準適用指針第30号 2018年３月30日 企業会計基準委員会）

１．概要
国際会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）は、共同して収益認識に関する包括的な会計基準の開発を行い、2014年５月に「顧客との契約から生じる収益」（IASBにおいてはIFRS第15号、FASBにおいてはTopic606）を公表しており、IFRS第15号は2018年１月１日以後開始する事業年度から、Topic606は2017年12月15日より後に開始する事業年度から適用される状況を踏まえ、企業会計基準委員会において、収益認識に関する包括的な会計基準が開発され、適用指針と合わせて公表されたものです。
企業会計基準委員会の収益認識に関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、IFRS第15号と整合性を図る便益の１つである財務諸表間の比較可能性の観点から、IFRS第15号の基本的な原則を取り入れることを出発点とし、会計基準を定めることとされ、また、これまで我が国で行われてきた実務等に配慮すべき項目がある場合には、比較可能性を損なわせない範囲で代替的な取扱いを追加することとされております。

２．適用予定日
2022年12月期の期首から適用予定であります。

３．当該会計基準等の適用による影響
「収益認識に関する会計基準」等の適用による財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

時価の算定に関する会計基準等
・「時価の算定に関する会計基準」
（企業会計基準第30号 2019年７月４日 企業会計基準委員会）
・「時価の算定に関する会計基準の適用指針」
（企業会計基準適用指針第31号 2019年７月４日 企業会計基準委員会）

・「棚卸資産の評価に関する会計基準」（企業会計基準第９号 2019年７月４日 企業会計基準委員会）

・「金融商品に関する会計基準」
（企業会計基準第10号 2019年７月４日 企業会計基準委員会）
・「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」
（企業会計基準適用指針第19号 2020年３月31日 企業会計基準委員会）

１．概要
国際会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）が、公正価値測定についてほぼ同じ内容の詳細なガイダンス（国際財務報告基準（IFRS）においてはIFRS第13号「公正価値測定」、米国会計基準においてはAccounting Standards CodificationのTopic 820「公正価値測定」）を定めている状況を踏まえ、企業会計基準委員会において、主に金融商品の時価に関するガイダンス及び開示に関して、日本基準を国際的な会計基準との整合性を図る取組みが行われ、「時価の算定に関する会計基準」等が公表されたものです。企業会計基準委員会の時価の算定に関する会計基準の開発にあたっての基本的な方針として、統一的な算定方法を用いることにより、国内外の企業間における財務諸表の比較可能性を向上させる観点から、IFRS第13号の定めを基本的にすべて取り入れることとされ、また、これまで我が国で行われてきた実務等に配慮し、財務諸表間の比較可能性を大きく損なわせない範囲で、個別項目に対するその他の取扱いを定めることとされております。

２．適用予定日
2022年12月期の期首から適用予定であります。

３．当該会計基準等の適用による影響
「時価の算定に関する会計基準」等の適用による財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

###### (連結貸借対照表関係)

※　有形固定資産の減価償却累計額

| 前連結会計年度 (2019年12月31日)
建物 | 1,052千円
工具、器具及び備品 | 10,464千円
計 | 11,516千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2019年１月１日 至　2019年12月31日)
役員報酬 | 53,337千円
給料及び手当 | 74,197千円
業務委託費 | 58,609千円
減価償却費 | 4,582千円
研究開発費 | 43,002千円
貸倒引当金繰入額 | 155千円

※２ 一般管理費に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2019年１月１日 至　2019年12月31日)
| 43,002千円

###### (連結包括利益計算書関係)

※　その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 （自　2019年１月１日 至　2019年12月31日）
為替換算調整勘定 |
当期発生額 | 209千円
組替調整額 | 169千円
税効果調整前 | 378千円
税効果額 | －
為替換算調整勘定 | 378千円
その他の包括利益合計 | 378千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 6,262 | 32 | ― | 6,294

（注）普通株式の発行済株式数の増加32株は、第三者割当増資に伴う新株発行によるものであります。

２．自己株式に関する事項

該当事項はありません。

３．新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

４．配当に関する事項

該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであ

ります。

| 前連結会計年度 (自　2019年１月１日 至　2019年12月31日)
現金及び預金 | 189,624千円
現金及び現金同等物 | 189,624千円

###### (金融商品関係)

前連結会計年度（自　2019年１月１日　至　2019年12月31日）

１．金融商品の状況に関する事項

（１）金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金計画に基づき、必要な資金を銀行借入等により調達しております。資金運用につ

いては短期的な預金等に限定しております。デリバティブ取引については、行っておりません。

（２）金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金に係る顧客の信用リスクは、新規取引時の与信検討及びその後のモニタリングに

よりリスク低減を図っています。また、外貨建営業債権は、為替の変動リスクに晒されております。

敷金及び保証金は、建物賃貸借契約に係るもの及び営業保証金であり、差入先の信用リスクに晒されて

おります。
営業債務である買掛金及び未払金は、そのほとんどが1年以内の支払期日です。
借入金については、一部が変動金利であるため金利の変動リスクに晒されております。

（３）金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク（取引先の契約不履行に係るリスク）の管理
当社グループは、営業債権について、経理規程及び販売管理・債権管理規程に従い、経理財務部門が取

引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、入金状況を営業部門に随時連絡しております。これによ

り財務状況の悪化による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

②市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理
当社グループは、外貨建ての債権債務について、通貨別に把握された為替の変動リスクに対して、定期

的に把握し、管理しております。また、変動金利による借入金については、定期的に金利の動向を把握

し、管理しております。

③資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払を実行できなくなるリスク）の管理
当社グループは、利益計画に基づき経理財務部門が適時に資金繰表を作成・更新するとともに、手許流

動性の維持等により流動性リスクを管理しております。

（４）金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には、合理的に算定された価

額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等

を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、時価を把握す

ることが極めて困難と認められるものは、次表には含まれておりません（（注2）をご参照ください。）。

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 現金及び預金 | 189,624 | 189,624 | ―
(2) 売掛金 | 120,054 | 120,054 | ―
資産計 | 309,679 | 309,679 | ―
(1) 買掛金 | 110,898 | 110,898 | ―
(2) 未払金 | 26,454 | 26,454 | ―
(3) 長期借入金（※） | 180,838 | 188,385 | 7,547
負債計 | 318,191 | 325,738 | 7,547

（※）１年内返済予定の長期借入金については、長期借入金に含めております。

(注）１．金融商品の時価の算定方法

資 産

(1) 現金及び預金、(2) 売掛金

これらはすべて短期で決済されるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっ

ております。

負 債

(1) 買掛金、(2) 未払金

これらはすべて短期で決済されるものであるため、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿

価額によっております。

(3) 長期借入金

これらの時価については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り

引いた現在価値により算定しております。

(注) ２．時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

| (千円)
敷金及び保証金 | 30,606

（注）これらについては、市場価格が無く、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表には

含めておりません。

(注) ３．金銭債権の連結決算日後の償還予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 189,569 |  |  |
売掛金 | 120,054 | ― | ― | ―
合計 | 309,623 | ― | ― | ―

(注) ４．長期借入金の連結決算日後の返済予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 （千円）
長期借入金 | 35,594 | 22,104 | 20,064 | 103,076 | ― | ―
合計 | 35,594 | 22,104 | 20,064 | 103,076 | ― | ―

###### (有価証券関係)

１．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自　2019年１月１日　至　2019年12月31日）

区分 | 売却額 (千円) | 売却益の合計額 (千円) | 売却損の合計額 (千円)
株式 | 27,000 | 24,795 | －
合計 | 27,000 | 24,795 | －

###### (ストック・オプション等関係)

前連結会計年度（自 2019年１月１日　至 2019年12月31日）

１．ストック・オプション等にかかる費用計上額および科目名

該当事項はありません。

２．ストックオプション等の内容、規模及びその変動状況

（1）ストック・オプションの内容

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年８月28日 | 2018年５月21日 | 2018年11月22日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　５名 | 当社従業員　３名 | 当社従業員　５名
株式の種類別のストック・オプションの数(注) | 普通株式　84,000株 | 普通株式　30,300株 | 普通株式　14,100株
付与日 | 2017年８月31日 | 2018年５月21日 | 2018年11月22日
権利確定条件 | 「第４　提出会社の状況 １．株式等の状況　（２）新株予約権等の状況」に記載してあります。 | 「第４　提出会社の状況 １．株式等の状況　（２）新株予約権等の状況」に記載してあります。 | 「第４　提出会社の状況 １．株式等の状況　（２）新株予約権等の状況」に記載してあります。
対象勤務期間 | 対象期間の定めはありません。 | 対象期間の定めはありません。 | 対象期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自　2017年８月31日 至　2027年８月30日 | 自　2020年５月22日 至　2028年５月21日 | 自　2020年11月23日 至　2028年11月22日

（注）株式数に換算して記載しております。なお、2021年９月14日付株式分割（普通株式１株につき300株の割合）によ

る分割後の株式数に換算しております。

（2）ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2019年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプシ

ョンの数については、株式数に換算しております。

① ストック・オプションの数

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年８月28日 | 2018年５月21日 | 2018年11月22日
権利確定前(株) |  |  |
前連結会計年度末 | ― | 21,600 | 14,100
付与 | ― | ― | ―
失効 | ― | 1,800 | ―
権利確定 | ― | ― | ―
未確定残 | ― | 19,800 | 14,100
権利確定後(株) |  |  |
前連結会計年度末 | 67,200 | ― | ―
権利確定 | ― | ― | ―
権利行使 | ― | ― | ―
失効 | 67,200 | ― | ―
未行使残 | ― | ― | ―

（注）株式数に換算して記載しております。なお、2021年９月14日付株式分割（普通株式１株につき300株の割合）によ

る分割後の株式数に換算しております。

② 単価情報

| 第１回新株予約権 | 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年８月28日 | 2018年５月21日 | 2018年11月22日
権利行使価格(円) | 96 | 1,034 | 1,320
行使時平均株価(円) | ― | ― | ―
付与日における公正な評価単価(円) | ― | ― | ―

（注）2021年９月14日付株式分割（普通株式１株につき300株の割合）による分割後の価格に換算しております。

３．ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションの付与時点においては、当社株式は未公開企業であるため、ストック・オプションの

公正な評価単価の見積方法を単位当たりの本源的価値の見積りによっております。
また単位当たりの本源的価値の見積方法は、当社株式の評価額から権利行使価格を控除する方法で算定して

おり、当社株式の評価方法は、DCF法(ディスカウンテッド・キャッシュフロー法)を基礎とした方法によって

おります。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法
将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源

的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における

本源的価値の合計額
① 当連結会計年度末における本源的価値の合計額

14,883千円
② 当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

―千円

###### (税効果会計関係)

前連結会計年度（自　2019年１月１日　至　2019年12月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産 |
貸倒引当金 | 220千円
減価償却費 | 59,731千円
繰越欠損金（注）２ | 76,710千円
その他 | 5,286千円
繰延税金資産小計 | 141,948千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２ | △76,710千円
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △65,237千円
評価性引当額小計（注）1 | △141,948千円
繰延税金資産合計 | －千円
繰延税金資産の純額 | －千円

（注）１．前連結会計年度末と比較して評価性引当額が15,524千円増加しております。この主な内容は、税務上

の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したことによるものであります。

（注）２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

| １年以内 （千円） | １年超 ２年以内 （千円） | ２年超 ３年以内 （千円） | ３年超 ４年以内 （千円） | ４年超 ５年以内 （千円） | ５年超 （千円） | 合計 （千円）
税務上の繰越欠損金（a） | － | － | 1,343 | － | － | 75,366 | 76,710
評価性引当額 | － | － | △1,343 | － | － | △75,366 | △76,710
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因と

なった主要な項目別の内訳

当連結会計年度は、税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### (資産除去債務関係)

前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）
当社グループは、本社事務所の不動産賃貸借契約に基づく退去時における原状回復義務を資産除去債務とし

て認識しております。
なお、資産除去債務の負債計上に代えて、不動産賃貸借契約に関連する敷金の回収が最終的に見込めない

と認められる金額を合理的に見積り、当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっておりま

す。

###### (セグメント情報等)

【セグメント情報】
前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）
当社は、DX事業の単一セグメントであるため、セグメント情報の記載を省略しております。

【関連情報】

前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）

１．製品及びサービスごとの情報

（単位：千円）

| デジタル顧客獲得支援サービス | デジタル顧客育成支援サービス | 合計
外部顧客への売上高 | 229,088 | 230,136 | 459,224

２．地域ごとの情報

(1）売上高
本邦の外部顧客への売上高が連結損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

(2）有形固定資産
本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報
外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手がいないため、記載を省略してお

ります。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】
前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）
該当事項はありません。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）
該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）
該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

１ 関連当事者との取引

財務諸表提出会社と関連当事者との取引

財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る)等

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又 は出資金 (千円) | 事業の内容 又は職業 | 議決権等 の所有 (被所有) 割合(％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (千円) | 科目 | 期末残高 (千円)
役員及び主要株主 | 工藤　勉 | ― | ― | 当社 代表取締役 | （被所有） 直接 67.0 | 債務被保証 | 当社銀行借入に対する連帯保証 | 4,980 | ― | ―

(注) 取引条件及び取引条件の決定方針等

当社は銀行借入に関して、代表取締役工藤勉から債務保証を受けております。

また、上記取引金額には当該債務保証を受けている銀行借入の期末残高を記載しております。なお、保証料の

支払い及び担保の提供は行っておりません。

２ 親会社又は重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

###### (１株当たり情報)

| 前連結会計年度 (自　2019年１月１日 至　2019年12月31日)
１株当たり純資産額 | 9.24円
１株当たり当期純損失（△） | △21.85円
潜在株式調整後 １株当たり当期純利益金額 | －

(注) １．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であり期中平均株価が把握できないため、また、1株当たり当期純損失であるため、記載しておりません。

２．2021年８月18日開催の取締役会決議により、2021年９月14日付で普通株式１株につき300株の割合で株式分割を行っておりますが、前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純損失を算定しております。

３．１株当たり当期純損失（△）の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自　2019年１月１日 至　2019年12月31日)
１株当たり当期純損失（△） |
親会社株主に帰属する当期純損失（△）(千円) | △41,181
普通株主に帰属しない金額(千円) | ―
普通株式に係る当期純損失（△）(千円) | △41,181
普通株式の期中平均株式数(株) | 1,884,807
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 | 2018年５月21日開催の取締 役会決議による第２回新株 予約権 新株予約権の数　66個 （普通株式　19,800株） 2018年11月22日開催の取締 役会決議による第３回新株 予約権 新株予約権の数　47個 （普通株式　14,100株） なお、新株予約権の概要 は「第４提出会社の状 況 １ 株式等の状況　(2) 新株予約権等の状況」に 記載のとおりでありま す。

###### (重要な後発事象)

前連結会計年度（自 2019年１月１日 至 2019年12月31日）

該当事項はありません。

##### ⑤ 【連結附属明細表】(2020年12月31日現在)

当事業年度においては、連結財務諸表を作成していないため、該当事項はありません。

#### (2) 【その他】

該当事項はありません。