１．連結財務諸表及び要約四半期連結財務諸表並びに財務諸表の作成方法について
２．監査証明について
３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について
当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っています。その内容は以下のとおりです。
(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、監査法人等が主催するセミナー等に参加する等を行っています。
(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っています。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っています。
|
|
注記 |
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
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百万円 |
|
百万円 |
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|
資産 |
|
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流動資産 |
|
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現金及び現金同等物 |
７ |
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|
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|
営業債権及びその他の債権 |
８ |
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棚卸資産 |
|
|
|
|
|
その他の流動資産 |
10 |
|
|
|
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
11,16 |
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|
|
|
のれん |
12 |
|
|
|
|
その他の無形資産 |
12 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
９ |
|
|
|
|
繰延税金資産 |
14 |
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
10 |
|
|
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|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
17 |
|
|
|
|
短期借入金 |
15 |
|
|
|
|
リース負債 |
16 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
20 |
|
|
|
|
未払法人所得税等 |
|
|
|
|
|
引当金 |
19 |
|
|
|
|
従業員給付に係る負債 |
18 |
|
|
|
|
その他の流動負債 |
21 |
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
長期借入金 |
15 |
|
|
|
|
リース負債 |
16 |
|
|
|
|
引当金 |
19 |
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
資本金 |
22 |
|
|
|
|
資本剰余金 |
22 |
|
|
|
|
利益剰余金 |
22 |
△ |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （2021年９月30日） |
|
資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
13 |
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
10,13 |
|
|
|
|
棚卸資産 |
|
|
|
|
|
その他の流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
6,7 |
|
|
|
|
のれん |
7 |
|
|
|
|
その他の無形資産 |
7 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
13 |
|
|
|
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （2021年９月30日） |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
13 |
|
|
|
|
短期借入金 |
13 |
|
|
|
|
リース負債 |
13 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
8 |
|
|
|
|
未払法人所得税等 |
|
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
従業員給付に係る負債 |
|
|
|
|
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
長期借入金 |
13 |
|
|
|
|
リース負債 |
13 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
資本金 |
9 |
|
|
|
|
資本剰余金 |
9 |
|
|
|
|
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
△ |
|
利益剰余金 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
売上収益 |
24 |
|
|
|
|
その他の収益 |
25 |
|
|
|
|
営業収益合計 |
|
|
|
|
|
営業費用 |
26 |
△ |
|
△ |
|
営業利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
金融収益 |
27 |
|
|
|
|
金融費用 |
27 |
△ |
|
△ |
|
税引前利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
法人所得税費用 |
14 |
|
|
△ |
|
当期利益又は当期損失（△） |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
当期利益又は当期損失（△） |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり当期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり当期利益又は当期損失（△）（円） |
28 |
△ |
|
|
|
希薄化後１株当たり当期利益又は当期損失（△）（円） |
28 |
△ |
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
売上収益 |
10 |
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
|
営業収益合計 |
|
|
|
|
|
営業費用 |
12 |
△ |
|
△ |
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
△ |
|
△ |
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
△ |
|
△ |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
注記 |
前第２四半期連結会計期間 （自 2020年７月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （自 2021年７月１日 至 2021年９月30日） |
|
売上収益 |
10 |
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
|
営業収益合計 |
|
|
|
|
|
営業費用 |
|
△ |
|
△ |
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
△ |
|
△ |
|
税引前四半期利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
法人所得税費用 |
|
|
|
△ |
|
四半期利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
|
|
|
四半期利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
１株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
|
基本的１株当たり四半期利益又は損失（△）（円） |
11 |
△ |
|
|
|
希薄化後１株当たり四半期利益又は損失（△）（円） |
11 |
△ |
|
|
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
当期利益又は当期損失（△） |
|
△ |
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
|
|
|
当期包括利益 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
|
△ |
|
その他の包括利益合計 |
|
|
△ |
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
|
|
前第２四半期連結会計期間 （自 2020年７月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （自 2021年７月１日 至 2021年９月30日） |
|
四半期利益又は損失（△） |
△ |
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
|
△ |
|
その他の包括利益合計 |
|
|
△ |
|
四半期包括利益 |
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
△ |
|
|
|
四半期包括利益 |
△ |
|
|
前連結会計年度（自 2019年４月１日 至 2020年３月31日）
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
資本 合計 |
||||||
|
|
注記 |
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
合計 |
|
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日残高 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期損失（△） |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
株式に基づく報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020年３月31日残高 |
22 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
当連結会計年度（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
資本 合計 |
||||||||
|
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
自己株式 |
|
利益剰余金 |
|
合計 |
|
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2020年４月１日残高 |
22 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
優先株式の発行等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資本金から剰余金への振替 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
自己株式の消却 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式に基づく報酬取引 |
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年３月31日残高 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
前第２四半期連結累計期間（自 2020年４月１日 至 2020年９月30日）
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||||||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
資本合計 |
||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
その他の資本の構成要素 |
|
利益剰余金 |
|
合計 |
|
|
|
2020年４月１日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
優先株式の発行等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020年９月30日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
当第２四半期連結累計期間（自 2021年４月１日 至 2021年９月30日）
|
|
|
|
|
|
（単位：百万円） |
||||||
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
資本合計 |
||||||||
|
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
その他の資本の構成要素 |
|
利益剰余金 |
|
合計 |
|
|
|
2021年４月１日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
新株の発行等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
優先株式の発行等 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年９月30日時点の残高 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
注記 |
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
税引前利益又は損失（△） |
|
△ |
|
|
|
減価償却費、償却費及び減損損失 |
|
|
|
|
|
株式報酬費用 |
|
|
|
|
|
金融収益及び金融費用 |
|
|
|
|
|
引当金の増減額（△は減少） |
|
|
|
△ |
|
固定資産除却損 |
|
|
|
|
|
棚卸資産の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
|
△ |
|
△ |
|
営業債務及びその他の債務の増減額 |
|
|
|
|
|
その他 |
|
△ |
|
|
|
小計 |
|
|
|
|
|
利息の受取額 |
|
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
法人所得税の支払額 |
|
△ |
|
△ |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
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有形固定資産の取得による支出 |
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△ |
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△ |
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無形資産の取得による支出 |
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△ |
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△ |
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差入保証金の差入による支出 |
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△ |
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△ |
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差入保証金の回収による収入 |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
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△ |
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△ |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
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短期借入金の純増減額（△は減少） |
29 |
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|
△ |
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長期借入金による収入 |
29 |
|
|
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長期借入金の返済による支出 |
29 |
△ |
|
△ |
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負債性金融商品等の発行による収入 |
29 |
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|
負債性金融商品等の取得による支出 |
29 |
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|
△ |
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リース負債の返済による支出 |
29 |
△ |
|
△ |
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株式の発行等による収入 |
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自己株式の取得による支出 |
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△ |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
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△ |
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現金及び現金同等物に係る換算差額 |
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△ |
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現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
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△ |
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現金及び現金同等物の期首残高 |
7 |
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現金及び現金同等物の期末残高 |
7 |
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（単位：百万円） |
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注記 |
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
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当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
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営業活動によるキャッシュ・フロー |
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税引前四半期利益 |
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減価償却費、償却費及び減損損失 |
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株式報酬費用 |
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金融収益及び金融費用 |
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引当金の増減額（△は減少） |
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△ |
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固定資産除却損 |
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棚卸資産の増減額（△は増加） |
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△ |
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営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |
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△ |
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△ |
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営業債務及びその他の債務の増減額 |
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その他 |
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△ |
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小計 |
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利息の受取額 |
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利息の支払額 |
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△ |
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△ |
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法人所得税の支払額 |
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△ |
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△ |
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営業活動によるキャッシュ・フロー |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
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有形固定資産の取得による支出 |
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△ |
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△ |
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無形資産の取得による支出 |
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△ |
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△ |
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差入保証金の差入による支出 |
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△ |
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差入保証金の回収による収入 |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
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△ |
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△ |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
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短期借入金の純増減額 |
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△ |
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長期借入金の返済による支出 |
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△ |
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△ |
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負債性金融商品等の取得による支出 |
8 |
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△ |
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リース負債の返済による支出 |
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△ |
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△ |
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株式の発行による収入 |
9 |
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負債性金融商品等の発行による収入 |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
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△ |
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△ |
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現金及び現金同等物に係る換算差額 |
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現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |
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現金及び現金同等物の期首残高 |
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現金及び現金同等物の四半期末残高 |
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１．報告企業
株式会社ネットプロテクションズホールディングス（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社です。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://corp.netprotections.com/）で開示しています。当社の連結財務諸表は、2021年３月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）により構成されています。
当社グループの事業内容は、決済ソリューション事業です。決済ソリューション事業とは、BNPL決済サービスを中心に、与信に始まり督促・未回収対応まで決済機能全般を担うソリューションをパッケージで提供し、購入者が必要とする決済手段を導入することで、顧客の売上に貢献するサービスです。
当社グループは、最終的な支配当事者であるアドバンテッジパートナーズからサービスの提供を受けているファンド（投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズⅤ号、AP Cayman Partners Ⅲ-Ⅰ, L.P.、AP Cayman Partners Ⅲ, L.P.、Japan Fund Ⅴ,L.P.、アドバンテッジパートナーズ投資組合67号）が、当社株式を76％保有しています。なお、最終的な支配当事者の詳細については注記「33.関連当事者」に記載しています。
2015年11月にアドバンテッジパートナーにより純投資を目的として設立された株式会社AP53（現株式会社ネットプロテクションズ）が、2016年７月に旧株式会社ネットプロテクションズ株式を99.0％取得し、子会社としたのち（当年度に、のれん11,608百万円が発生しています。）、2018年５月に旧株式会社ネットプロテクションズを吸収合併する形で、その事業を承継しています。その後、2018年７月に現株式会社ネットプロテクションズは株式会社NPホールディングスを設立、持株会社体制へ移行し、2018年10月に商号を株式会社ネットプロテクションズホールディングスに変更し、現在に至っています。以降事業運営は株式会社ネットプロテクションズが行っています。株式移転の目的は、経営問題に柔軟に対応し、グループ全体に経営資源を適切に配分するために、純粋な持株会社に経営機能を集中させることにあります。
２．作成の基礎
(1）IFRSに準拠している旨
当社グループの連結財務諸表は、国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しています。当社は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしていることから、同第93条の規定を適用しています。
当社グループは、2019年３月31日に終了する連結会計年度からIFRSを初めて適用しています。IFRSへの移行日は2017年４月１日です。報告企業である当社は、2018年７月に株式会社ネットプロテクションズを株式移転完全子会社とする単独株式移転により株式移転完全親会社として設立されましたが、株式移転前後で当社グループ全体の実態に変わりはないため、移行日の連結財政状態計算書は株式会社ネットプロテクションズの2017年３月31日現在の連結財政状態計算書を引き継いで作成しています。
(2）測定の基礎
当社グループの連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しています。
本連結財務諸表は、2021年11月２日に代表取締役 柴田 紳により承認されています。
(3）機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しています。
(4）会計方針の変更
当社グループは、当連結会計年度より強制適用となった基準書及び解釈指針を適用しています。これによる当社グループの連結財務諸表に与える重要な影響はありません。
３．重要な会計方針
(1）連結の基礎
当連結財務諸表は、当社の財務諸表及びその子会社の財務諸表を連結しています。
①子会社
子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しています。
子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めています。
子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えています。当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しています。
子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させています。
子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しています。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されています。
支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失は純損益で認識しています。
(2）企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しています。取得対価は、原則として被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。取得対価が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しています。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として計上しています。
仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しています。
企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末又は四半期連結会計期間末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しています。取得日時点に存在していた事実と状況を、取得日当初に把握していたとしたら認識される金額の測定に影響を与えていたと判断される期間（以下「測定期間」という。）に入手した場合、その情報を反映して、取得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正しています。新たに得た情報が、資産と負債の新たな認識をもたらす場合には、追加の資産と負債を認識しています。測定期間は最長で１年間です。
なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識していません。
被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しています。
・繰延税金資産・負債及び従業員給付契約に関連する資産・負債
・被取得企業の株式に基づく報酬契約
・IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ
段階的に達成される企業結合の場合、当社グループが以前保有していた被取得企業の持分は支配獲得日の公正価値で再測定し、発生した利得又は損失は純損益として認識しています。
(3）外貨換算
①外貨建取引
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨でもある日本円で表示しています。
外貨建取引は、取引日の為替レート又はそれに近似するレートで当社グループの各社の機能通貨に換算しています。期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しています。公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しています。換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しています。
(4）金融商品
①金融資産
（ⅰ）当初認識及び測定
当社グループは、金融資産について、純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、償却原価で測定する金融資産に分類しています。この分類は、当初認識時に決定しています。
営業債権はその発生日に、その他の金融資産は当該金融資産に関する契約の当事者となった取引日に、当初認識しています。
当初認識時において金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で測定しています。
金融資産は、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定される金融資産に分類しています。それ以外の場合には公正価値で測定される金融資産へ分類しています。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
また次の条件がともに満たされる負債性金融資産は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産へ分類しています。それ以外の負債性金融資産は純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しています。
・契約上のキャッシュ・フローの回収及び資産の売却を目的とした事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
公正価値で測定される資本性金融商品については、個々の資本性金融商品ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを指定し、当該指定を継続的に適用しています。
（ⅱ）事後測定
金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しています。
(a）償却原価により測定する資本性金融商品
償却原価により測定する金融資産については、実効金利法による償却原価により測定しています。
(b）公正価値により測定する資本性金融商品
公正価値により測定する金融資産の公正価値の変動額は、純損益として認識しています。
ただし、資本性金融資産のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識しています。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として当期の純損益として認識しています。
（ⅲ）金融資産の認識の中止
当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんど全てを移転する場合において、金融資産の認識を中止しています。当社グループが、移転した当該金融資産に対する支配を継続している場合には、継続的関与を有している範囲において、資産と関連する負債を認識します。
（ⅳ）金融資産の減損
償却原価で測定される金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しています。
当社グループは、期末日ごとに各金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを評価しており、当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を貸倒引当金として認識しています。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を貸倒引当金として認識しています。
なお、重要な財務要素を含んでいない営業債権は常に、全期間の予想信用損失に等しい金額を貸倒引当金として認識しています。重要な財務要素を含んでいない営業債権は、当社グループ内における回収手続き及び外部への回収委託を経て、回収不能と判断された時点で直接償却しています。
また、過去に減損損失を認識した金融資産について、当初減損損失を認識した後に発生した事象により減損損失の金額が減少した場合には、過去に認識した減損損失を戻入れ、純損益として認識しています。
②金融負債
（ⅰ）当初認識及び測定
当社グループは、金融負債について、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債と償却原価で測定する金融負債のいずれかに分類しています。この分類は、当初認識時に決定しています。当社グループは、発行した負債証券を、その発行日に当初認識しています。その他の金融負債は、全て、当該金融商品の契約の当事者になる取引日に当初認識しています。
全ての金融負債は公正価値で当初測定していますが、償却原価で測定する金融負債については、直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しています。
（ⅱ）事後測定
金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しています。
(a）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債については、売買目的保有の金融負債と当初認識時に純損益を通じて公正価値で測定すると指定した金融負債を含んでおり、当初認識後公正価値で測定し、その変動については当期の純損益として認識しています。
(b）償却原価で測定する金融負債
償却原価で測定する金融負債については、当初認識後実効金利法による償却原価で測定しています。実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しています。
（ⅲ）認識の中止
当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しています。
③金融資産及び金融負債の表示
金融資産及び金融負債は、当社グループが残高を相殺する法的権利を有し、かつ純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、連結財政状態計算書上で相殺し、純額で表示しています。
(5）現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されています。
(6）棚卸資産
棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い価額で測定しています。正味実現可能価額は、通常の事業過程における見積売価から、見積販売費用を控除した額です。取得原価は、主として総平均法に基づいて算定しており、購入原価、現在の場所・状態に至るまでに要した全ての費用を含んでいます。
(7）有形固定資産
有形固定資産については、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しています。
取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体・除去及び土地の原状回復費用、及び資産計上すべき借入コストが含まれています。
土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されています。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりです。
・建物附属設備 ３－24年
・工具器具及び備品 ２－15年
なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。
(8）のれん及びその他の無形資産
①のれん
当社グループは、のれんを取得日時点で測定した被取得企業に対する非支配持分の認識額を含む譲渡対価の公正価値から、取得日時点における識別可能な取得資産及び引受負債の純認識額（通常、公正価値）を控除した額として当初測定しています。
のれんの償却は行わず、毎期又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しています。なお、のれんの減損については、注記「３．重要な会計方針（10）非金融資産の減損」に記載しています。
のれんの減損損失は連結損益計算書において認識され、その後の戻入れは行っていません。また、のれんは連結財政状態計算書において、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しています。
②その他の無形資産
個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しています。
のれん以外の無形資産は、当初認識後、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却され、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しています。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりです。
・ソフトウェア ５年
・顧客関連資産 13年
なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しています。
(9）リース
当社グループは、一定の有形固定資産のリースを受けています。リース開始日において、使用権資産は取得原価で、リース負債はリース料総額の現在価値で測定しています。
使用権資産は、資産の耐用年数又はリース期間のうちいずれか短いほうの期間にわたって定額法で減価償却をしています。リース料の支払いは、リース負債に係る金利を控除した金額をリース負債の減少として処理しています。
ただし、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、リース料総額をリース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより純損益に認識しています。
(10）非金融資産の減損
棚卸資産及び繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しています。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っています。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、減損の兆候の有無にかかわらず回収可能価額を毎年同じ時期に見積っています。
資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか高い方の金額としています。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した割引率を用いて現在価値に割引いています。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しています。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しています。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位に配分しています。
減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識しています。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、原則としてまずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しています。
のれんに関連する減損損失は戻入れていません。その他の資産については、過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しています。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れています。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を上限として戻入れています。
のれんを含む資金生成単位グループの減損テストの詳細については「注記13.非金融資産の減損」を参照ください。
(11）従業員給付
①退職後給付制度
当社グループは、従業員の退職給付制度として確定拠出制度を運営しています。
確定拠出型の退職給付に係る費用は、拠出した時点で費用として認識しています。
②短期従業員給付
短期従業員給付については、割引計算を行わず、従業員から関連する勤務が提供された時点で費用として計上しています。賞与及び有給休暇費用については、それらを支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつ、その金額を、信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われると見積られる額を負債として認識しています。
(12）株式に基づく報酬
①ストック・オプション制度
当社グループは、持分決済型の株式に基づく報酬制度として、ストック・オプション制度を採用しています。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しています。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、二項モデル等を用いて算定しています。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しています。
②信託型ストック・オプション制度
当社グループは、従業員を対象に信託を通じて自社のストック・オプションを交付する取引を行っています。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しています。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、二項モデル等を用いて算定しています。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しています。
(13）引当金
引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しています。貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割引いています。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しています。
(14）資本
①資本金及び資本剰余金
当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用は関連する税効果を控除後に資本剰余金から控除しています。
②自己株式
自己株式は取得原価で評価され、資本から控除しています。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識していません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しています。
(15）収益認識
当社グループでは、IFRS第９号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等を除く顧客との契約について、以下のステップを適用することにより、収益を認識しています。
ステップ１：顧客との契約を識別する。
ステップ２：契約における履行義務を識別する。
ステップ３：取引価格を算定する。
ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。
ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する。
当社グループは、決済ソリューション事業を主な事業としており、サービスの履行義務の充足時点について、財又はサービスに対する支配が一定の期間にわたり顧客に移転されるか、一時点で顧客に移転されるかを判定し、収益を認識しています。主な収益である取引手数料及び請求書発行手数料は、サービスに対する支配が一時点で顧客に移転し、履行義務が充足されると判断しています。また、加盟店の当社サービス加盟料は、当サービスに対する支配が一定期間にわたり顧客に移転し、履行義務が充足されると判断しています。収益は、顧客との契約において約束された対価である取引価値で測定しています。
具体的な収益認識に関して、注記「24．売上収益」に記載しています。
(16）金融収益及び金融費用
金融収益は、主として受取利息、為替差益及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されています。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しています。
金融費用は、主として支払利息、為替差損、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されています。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しています。
(17）法人所得税
法人所得税費用は、当期税金及び繰延税金から構成されています。これらは、その他の包括利益又は資本に直接認識される項目から生じる場合、及び企業結合から生じる場合を除き、純損益として認識しています。
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しています。税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日までに制定又は実質的に制定されているものです。
繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額である一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しています。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上していません。
・のれんの当初認識から生じる一時差異
・企業結合取引を除く、会計上の利益にも税務上の課税所得（欠損金）にも影響を与えない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異
・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来減算一時差異に関しては、予測可能な将来に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合、又は当該一時差異の使用対象となる課税所得が稼得される可能性が低い場合
・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配の取決めに対する持分に係る将来加算一時差異に関しては、一時差異の解消する時期をコントロールすることができ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合
繰延税金負債は原則として全ての将来加算一時差異について認識され、繰延税金資産は将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、全ての将来減算一時差異について認識しています。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しています。未認識の繰延税金資産は毎期見直され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識しています。
繰延税金資産及び負債は、期末日において制定されている、又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定しています。
繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合又は別々の納税主体であるものの当期税金負債と当期税金資産とを純額で決済するか、あるいは資産の実現と負債の決済を同時に行うことを意図している場合に相殺しています。
(18）１株当たり利益
基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しています。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有する全ての潜在株式の影響を調整して計算しています。
(19）セグメント情報
事業セグメントとは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を稼得し費用を発生させる事業活動の構成単位です。当社グループの事業内容は、決済ソリューション事業であり、単一のセグメントとして開示しています。
４．重要な会計上の判断、見積り及び仮定
当社グループの連結財務諸表の作成において、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす見積り、判断及び仮定を設定しています。実際の業績は、これらの見積りと異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しています。会計上の見積りの変更による影響は、見積りを変更した会計期間及び将来の会計期間において認識しています。
(1）のれん
翌連結会計年度において重要な修正をもたらすリスクのある見積りと仮定は、のれんを含む資金生成単位グループの減損において用いられます。当社グループで認識されているのれんは償却しておらず、毎第４四半期会計期間中又は減損の兆候があると認められた場合にはその都度、減損テストを行っています。
当該減損テストでは、資金生成単位における処分費用控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方を回収可能価額として測定しています。使用価値算定の基礎となる資金生成単位の使用期間中及び使用後の処分により見込まれる将来キャッシュ・フロー、成長率及び割引率等の仮定は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、将来にわたりのれんを含む資金生成単位グループに係る減損損失額に重要な修正を生じさせるリスクを有しています。
のれんに関する重要な会計上の判断、見積り及び仮定の詳細については「注記13.非金融資産の減損」を参照ください。
(2）その他
上記のほか、連結財務諸表上で認識する金額に重要な影響を与える会計方針の適用に際して行う重要な判断に関する情報は、次の注記に含めています。
・有形固定資産及び無形資産の耐用年数（注記11、注記12)
・繰延税金資産の回収可能性（注記14）
・金融資産に係る貸倒引当金（注記31）
・収益（注記３.(15)、注記24）
５．未適用の新基準
連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が公表された基準書及び解釈指針のうち、重要な影響があるものはありません。
６．セグメント情報
(1）報告セグメントの概要
当社グループの事業セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものです。
(2）セグメント収益及び業績
報告セグメントが１つであるため、報告セグメントの売上収益及び利益の記載を省略しています。
(3）製品及びサービスに関する情報
当社の製品及びサービスに関する情報は、注記「24．売上収益」に記載しています。
(4）地域別に関する情報
外部顧客への売上収益
本邦の外部顧客への売上収益が連結損益計算書の売上収益の大部分を占めるため、記載を省略しています。
非流動資産
本邦に所在している非流動資産の金額が連結財政状態計算書の非流動資産の金額の大部分を占めるため、記載を省略しています。
(5）主要な顧客に関する情報
外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める相手先がないため、記載を省略しています。
７．現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
|
|
|
|
現金 |
0 |
|
0 |
|
普通預金 |
4,518 |
|
7,907 |
|
外貨預金 |
218 |
|
396 |
|
合計 |
4,737 |
|
8,304 |
前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書上における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上における「現金及び現金同等物」の残高は一致しています。
８．営業債権及びその他の債権
営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
売掛金 |
10 |
|
12 |
|
未収入金 |
21,831 |
|
23,893 |
|
貸倒引当金 |
△3,509 |
|
△4,749 |
|
合計 |
18,333 |
|
19,157 |
営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しています。
９．その他の金融資産
その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
差入保証金 |
567 |
|
771 |
|
合計 |
567 |
|
771 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
- |
|
- |
|
非流動資産 |
567 |
|
771 |
|
合計 |
567 |
|
771 |
10．その他の資産
その他の資産の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年3月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の流動資産 |
|
|
|
|
前払費用 |
160 |
|
152 |
|
未収消費税 |
143 |
|
100 |
|
立替金 |
2 |
|
2 |
|
合計 |
306 |
|
255 |
|
その他の非流動資産 |
|
|
|
|
契約コスト |
152 |
|
140 |
|
長期前払費用 |
81 |
|
57 |
|
合計 |
234 |
|
198 |
契約コストの詳細については、注記「24．売上収益（4）契約コストから認識した資産」に記載しています。
11．有形固定資産
増減表
有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりです。
取得原価
|
|
建物附属設備 |
|
工具器具及び備品 |
|
使用権資産 |
|
建設仮勘定 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
318 |
|
204 |
|
1,086 |
|
- |
|
1,608 |
|
取得 |
9 |
|
14 |
|
51 |
|
77 |
|
153 |
|
科目振替 |
28 |
|
39 |
|
- |
|
△77 |
|
△9 |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
取得 |
15 |
|
0 |
|
6 |
|
0 |
|
22 |
|
売却又は処分 |
- |
|
△11 |
|
△6 |
|
- |
|
△18 |
|
科目振替 |
- |
|
0 |
|
- |
|
△0 |
|
- |
|
その他 |
- |
|
- |
|
△39 |
|
- |
|
△39 |
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減価償却累計額及び減損損失累計額
|
|
建物附属設備 |
|
工具器具及び備品 |
|
使用権資産 |
|
建設仮勘定 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
77 |
|
77 |
|
258 |
|
- |
|
413 |
|
減価償却費 |
38 |
|
38 |
|
365 |
|
- |
|
442 |
|
減損損失 |
12 |
|
4 |
|
34 |
|
- |
|
51 |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減価償却費 |
47 |
|
39 |
|
349 |
|
- |
|
436 |
|
減損損失 |
1 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
1 |
|
減損損失戻入 |
△8 |
|
△2 |
|
△19 |
|
- |
|
△30 |
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
帳簿価額
|
|
建物附属設備 |
|
工具器具及び備品 |
|
使用権資産 |
|
建設仮勘定 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
241 |
|
126 |
|
827 |
|
- |
|
1,195 |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「営業費用」に含まれています。
（注）１．前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、所有権に対する制限及び担保に供した有形固定資産はありません。
２．前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、有形固定資産の取得に関するコミットメントはありません。
３．前連結会計年度末において、減損損失の戻入れはありません。有形固定資産の減損損失の詳細については、注記「13．非金融資産の減損（2）有形固定資産及び無形資産の減損及び戻入」に記載しています。
12．のれん及びその他の無形資産
(1）増減表
のれん及びその他の無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりです。
取得原価
|
|
のれん |
|
ソフトウェア |
|
ソフトウェア 仮勘定 |
|
顧客関連資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
11,608 |
|
3,084 |
|
255 |
|
2,600 |
|
19 |
|
17,569 |
|
取得 |
- |
|
0 |
|
863 |
|
- |
|
- |
|
864 |
|
ソフトウェア仮勘定からソフトウェアへの振替 |
- |
|
924 |
|
△924 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
取得 |
- |
|
29 |
|
507 |
|
- |
|
0 |
|
537 |
|
売却又は処分 |
- |
|
△3 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
△3 |
|
ソフトウェア仮勘定からソフトウェアへの振替 |
- |
|
558 |
|
△558 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
償却累計額及び減損損失累計額
|
|
のれん |
|
ソフトウェア |
|
ソフトウェア 仮勘定 |
|
顧客関連資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
- |
|
1,752 |
|
- |
|
533 |
|
3 |
|
2,289 |
|
償却費 |
- |
|
531 |
|
- |
|
200 |
|
1 |
|
733 |
|
減損損失 |
- |
|
30 |
|
3 |
|
- |
|
4 |
|
38 |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
償却費 |
- |
|
605 |
|
- |
|
200 |
|
1 |
|
807 |
|
減損損失 |
- |
|
28 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
28 |
|
減損損失戻入 |
- |
|
△50 |
|
- |
|
- |
|
△3 |
|
△54 |
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
帳簿価額
|
|
のれん |
|
ソフトウェア |
|
ソフトウェア 仮勘定 |
|
顧客関連資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
11,608 |
|
1,332 |
|
255 |
|
2,066 |
|
16 |
|
15,279 |
|
2020年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年３月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
無形資産の償却費は、連結損益計算書の「営業費用」に含まれています。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、所有権に対する制限及び担保に供した無形資産はありません。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、無形資産の取得に関するコミットメントはありません。
前連結会計年度及び当連結会計年度において計上した無形資産の減損損失は、連結損益計算書の「営業費用」に含まれています。当連結会計年度末において計上した減損損失の戻入は、連結損益計算書の「その他の収益」に含まれています。無形資産の減損損失及び減損損失の戻入の詳細については、注記「13．非金融資産の減損（2）有形固定資産及び無形資産の減損及び戻入」に記載しています。
ソフトウェア及びソフトウェア仮勘定は、主に自己創設無形資産です。
(2）のれん及び顧客関連資産
のれんのうち、重要なものは、2016年７月に株式会社AP53（現株式会社ネットプロテクションズ）が実施した株式会社ネットプロテクションズの株式取得により認識したのれん（11,608百万円）です。のれん以外の無形資産のうち、重要なものは旧株式会社ネットプロテクションズの株式取得に伴い認識した顧客関連資産です。組織再編の詳細については注記「１．報告企業」に記載しています。顧客関連資産は、被取得企業の決済ソリューション事業における特定の顧客との継続的な関係から生じるものであり、当社の将来における超過収益力の根幹をなすものです。当連結会計年度における残存償却期間は8.3年です。
13．非金融資産の減損
（1）資金生成単位
当社グループは、経営管理上の事業区分を基準として、BNPL決済サービスソリューション事業全体を一つの資金生成単位として識別しており、有形固定資産及び無形資産15,528百万円を計上しています。
（2）有形固定資産及び無形資産の減損及び戻入
当社グループは各報告期間の末日において、有形固定資産及び無形資産について、減損の兆候の有無を判断しています。減損の兆候が存在する場合には、当該資産の回収可能価額を見積っています。
減損損失及びその後の戻入をした資産の種類別内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
||
|
|
減損損失 |
戻入 |
|
減損損失 |
戻入 |
|
有形固定資産 |
|
|
|
|
|
|
建物附属設備 |
12 |
- |
|
1 |
8 |
|
工具器具及び備品 |
4 |
- |
|
- |
2 |
|
使用権資産 |
34 |
- |
|
- |
19 |
|
無形資産 |
|
|
|
|
|
|
ソフトウェア（注２） |
30 |
- |
|
28 |
50 |
|
ソフトウェア仮勘定（注２） |
3 |
- |
|
- |
- |
|
その他 |
4 |
- |
|
- |
3 |
|
合計 |
89 |
- |
|
30 |
84 |
（注）１．今後の事業計画等を考慮し、回収可能価額（使用価値）の見積りを実施し、減損損失を計上しています。また、過去に減損損失を認識した資産に回収可能価額の増加が見込まれたため、当該増加額を減損損失戻入益として計上しています。減損損失及び減損損失の戻入は、連結損益計算書においてそれぞれ「営業費用」、「その他の収益」に含めて表示しています。
２．ソフトウェアの戻入金額にはソフトウェア仮勘定として減損損失計上を行った25百万円が含まれています。
（3）のれんの減損
連結財政状態計算書に計上されているのれんは、株式会社AP53（旧株式会社NPホールディングス、現株式会社ネットプロテクションズ）が株式会社ネットプロテクションズ（旧株式会社ネットプロテクションズ）株式を100％取得したことにより認識されたものであり、旧株式会社NPホールディングスと株式会社ネットプロテクションズ（旧株式会社ネットプロテクションズ）の合併により、合併後会社である現株式会社ネットプロテクションズに引き継がれています（注記「１．報告企業」をご参照ください）。
当社グループは、のれんについて、毎期又は減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを行っています。企業結合により生じるシナジー効果及びブランドの効果は当該セグメントとしての資金生成単位グループ全体から生じるため、当該のれんは、減損テストの実施にあたり、当該資金生成単位グループ全体に配分されています。
当該資金生成単位グループの回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうちいずれか大きい方の金額としています。
使用価値は、経営者により承認された５年間の事業計画を基礎とし、その後の永続価値を長期成長率0.5％と仮定して計算した将来キャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いて算定しています。長期成長率は日本のGDP成長率0.5％を指標に用いたものです。この事業計画は、過去の実績値及び外部環境とも整合性を取ったうえで策定しています。割引計算に際しては、加重平均資本コストに基づき一定の調整をした税引前の割引率(前連結会計年度14.5％、当連結会計年度15.7％）を使用しています。将来キャッシュ・フローの見積りにおける主要な仮定は、５年間の事業計画における売上高の成長率であり、５年間における毎年の平均成長率は20.3％と見積っています。
前連結会計年度末において見積回収可能価額は、のれんが含まれる資金生成単位グループの資産の帳簿価額を16,163百万円上回っていますが、税引前割引率が10.9％上昇した場合又は各期の将来の見積キャッシュ・フローが51.3％減少した場合、回収可能価額と帳簿価額が等しくなる可能性があります。
当連結会計年度末において見積回収可能価額は、のれんが含まれる資金生成単位グループの資産の帳簿価額を29,942百万円上回っていますが、税引前割引率が15.9％上昇した場合又は各期の将来の見積キャッシュ・フローが67.2％減少した場合、回収可能価額と帳簿価額が等しくなる可能性があります。
14．法人所得税
(1）繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりです。
前連結会計年度（自 2019年４月１日 至 2020年３月31日）
|
|
2019年 ４月１日 |
|
純損益を通じて認識 |
|
その他
|
|
2020年 ３月31日 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
|
百万円 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
貸倒引当金 |
432 |
|
338 |
|
- |
|
771 |
|
有給休暇に係る負債 |
28 |
|
6 |
|
- |
|
34 |
|
賞与引当金 |
25 |
|
8 |
|
- |
|
33 |
|
ポイント引当金 |
40 |
|
23 |
|
- |
|
64 |
|
未払賞与 |
- |
|
4 |
|
- |
|
4 |
|
資産除去債務 |
29 |
|
24 |
|
- |
|
54 |
|
繰越欠損金 |
429 |
|
△338 |
|
- |
|
91 |
|
リース負債 |
283 |
|
△111 |
|
- |
|
171 |
|
その他 |
18 |
|
△14 |
|
- |
|
4 |
|
合計 |
1,287 |
|
△57 |
|
- |
|
1,229 |
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
顧客関連資産 |
715 |
|
△69 |
|
- |
|
645 |
|
アレンジメントフィー |
39 |
|
△12 |
|
- |
|
27 |
|
使用権資産 |
281 |
|
△124 |
|
- |
|
157 |
|
有形固定資産 |
21 |
|
△2 |
|
- |
|
18 |
|
合計 |
1,058 |
|
△209 |
|
- |
|
849 |
|
純額 |
228 |
|
151 |
|
- |
|
379 |
当連結会計年度（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）
|
|
2020年 ４月１日 |
|
純損益を通じて認識 |
|
その他
|
|
2021年 ３月31日 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
|
百万円 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
貸倒引当金 |
771 |
|
319 |
|
- |
|
1,090 |
|
有給休暇に係る負債 |
34 |
|
9 |
|
- |
|
43 |
|
賞与引当金 |
33 |
|
4 |
|
- |
|
37 |
|
ポイント引当金 |
64 |
|
△47 |
|
- |
|
16 |
|
未払賞与 |
4 |
|
0 |
|
- |
|
5 |
|
未払地方法人特別税 |
- |
|
13 |
|
- |
|
13 |
|
未払事業税 |
- |
|
39 |
|
- |
|
39 |
|
資産除去債務 |
54 |
|
11 |
|
- |
|
65 |
|
繰越欠損金 |
91 |
|
△91 |
|
- |
|
- |
|
リース負債 |
171 |
|
△151 |
|
- |
|
19 |
|
その他 |
4 |
|
0 |
|
- |
|
4 |
|
合計 |
1,229 |
|
106 |
|
- |
|
1,336 |
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
顧客関連資産 |
645 |
|
△69 |
|
- |
|
576 |
|
アレンジメントフィー |
27 |
|
3 |
|
- |
|
31 |
|
使用権資産 |
157 |
|
△133 |
|
- |
|
24 |
|
有形固定資産 |
18 |
|
0 |
|
- |
|
19 |
|
合計 |
849 |
|
△198 |
|
- |
|
651 |
|
純額 |
379 |
|
305 |
|
- |
|
685 |
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、未使用の繰越欠損金及び繰越税額控除は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
税務上の繰越欠損金 |
159 |
|
209 |
|
将来減算一時差異 |
- |
|
- |
|
合計 |
159 |
|
209 |
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
１年目 |
- |
|
- |
|
２年目 |
- |
|
- |
|
３年目 |
- |
|
- |
|
４年目 |
- |
|
- |
|
５年目以降 |
159 |
|
209 |
|
合計 |
159 |
|
209 |
(2）法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
当期税金費用 |
0 |
|
604 |
|
繰延税金費用 |
△151 |
|
△305 |
|
合計 |
△151 |
|
298 |
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
％ |
|
％ |
|
法定実効税率 |
34.6 |
|
34.6 |
|
永久に益金/損金に算入されない項目 |
△8.2 |
|
3.0 |
|
税額控除 |
- |
|
△2.9 |
|
繰延税金資産が認識されなかった一時差異等の増減 |
△6.6 |
|
△0.9 |
|
その他 |
0.0 |
|
0.5 |
|
平均実際負担税率 |
19.8 |
|
34.2 |
当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ34.6％です。
15．借入金
(1）借入金の内訳
借入金の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2020年３月31日) |
|
当連結会計年度 (2021年３月31日) |
|
返済期限 |
|
平均利率 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
|
％ |
|
短期借入金 |
7,000 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
１年内返済予定の長期借入金 |
7,776 |
|
500 |
|
（注）3 |
|
1.39 |
|
長期借入金 |
- |
|
6,265 |
|
2026年９月（注）3 |
|
1.55 |
|
合計 |
14,776 |
|
6,765 |
|
- |
|
- |
|
流動負債 |
14,776 |
|
500 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
- |
|
6,265 |
|
|
|
|
|
合計 |
14,776 |
|
6,765 |
|
|
|
|
（注）１．平均利率については、借入金の期末残高に対する加重平均表面利率を記載しています。
２．借入金は、償却原価で測定する金融負債に分類しています。
３．当社グループの借入金には、財務制限条項が付されています。
当社は前連結会計年度末日を評価基準日とする期間において借入金に関する財務制限条項に抵触し、関連する借入金の決済を少なくとも12ヶ月延期できる無条件の権利を有していないため本抵触に関連する7,776百万円の長期借入金について流動負債へ分類を変更しています。
なお、既存のコミットメントライン契約及び長期借入金を返済するとともに、以下の内容の金銭消費貸借契約書を2021年３月26日付で締結し、2021年３月31日に借入を実行しており、借り換え後の借入金に関する財務制限条項への抵触はありません。
①契約の相手先
株式会社三井住友銀行、三井住友信託銀行株式会社、株式会社三菱ＵＦＪ銀行、株式会社りそな銀行
②貸付極度額及び借入金額
コミットメントライン貸付極度額 4,500百万円
タームローンA当初借入金額 2,750百万円
タームローンB当初借入金額 4,105百万円
③返済期限
（ア）タームローンA元本弁済
2026年９月30日（2021年９月末日より、６ヶ月ごとに分割弁済）
（イ）タームローンB元本弁済日
2026年９月30日
（ウ）コミットメントライン満期日
各コミットメントライン貸付実行日の応当日
④長期借入金については、以下の財務制限条項が付されています。
１.ネット・レバレッジ・レシオ
2021年９月期以降、各中間期末及び各決算期末（いずれも直近12ヶ月）における当社グループ会社の連結ベースでのネット・レバレッジ・レシオを一定の指数以下に維持すること。
２.利益維持
2022年３月期以降、各決算期末（いずれも直近12ヶ月）における当社グループ会社の連結ベースでの当期純利益を黒字とすること。
３.純資産維持
2022年３月期以降、各決算期末における当社グループ会社の連結ベースでの純資産の部の合計金額が、直前の各決算期末における当社グループ会社の連結ベースでの純資産の部の80％以上に維持すること。
４.EBITDA維持
2022年３月期以降、各決算期末（いずれも直近12ヶ月）における当社グループ会社の連結ベースでのEBITDAを一定の金額以上に維持すること。
５.デット・サービス・カバレッジ・レシオ
2022年３月期以降、各決算期末（いずれも直近12ヶ月）における当社グループ会社の連結ベースでのデット・サービス・カバレッジ・レシオを一定の指数以上に維持すること。
(2）担保に供している資産
借入金の担保に供している資産は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
普通預金 |
4,565 |
|
8,162 |
|
合計 |
4,565 |
|
8,162 |
（注）上記のほか、2021年３月31日時点で、連結上消去されている関係会社貸付金（6,250百万円）、関係会社株式（4,825百万円）を担保に供しています。
対応する債務は以下のとおりです。
|
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
短期借入金 |
|
7,000 |
|
- |
|
１年内返済予定の長期借入金 |
|
7,776 |
|
500 |
|
長期借入金 |
|
- |
|
6,265 |
|
合計 |
|
14,776 |
|
6,765 |
（注）当社グループの借入金には、財務制限条項が付されています。
16．リース
(1）リースに係る費用
リースに係る費用は、以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
使用権資産の減価償却費 |
|
|
|
|
工具器具及び備品 |
3 |
|
3 |
|
建物及び構築物 |
360 |
|
344 |
|
小計 |
363 |
|
347 |
|
リース負債に係る金利費用 |
8 |
|
4 |
|
少額資産のリースに係る費用 |
48 |
|
43 |
|
減損損失 |
34 |
|
- |
|
合計 |
455 |
|
395 |
(2）有形固定資産の帳簿価額に含まれる使用権資産
有形固定資産の帳簿価額に含まれる使用権資産の帳簿価額の内訳は、以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
工具器具及び備品 |
10 |
|
8 |
|
建物及び構築物 |
468 |
|
102 |
|
合計 |
479 |
|
110 |
使用権資産の増加は前連結会計年度51百万円、当連結会計年度６百万円です。当連結会計年度の増加は、主に事務機器更新によるものです。
また、リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は前連結会計年度420百万円、当連結会計年度417百万円です。リース負債の満期分析については、注記「31．金融商品」に記載しています。
なお、少額リースについては支払ったリース料を費用として計上しています。
(3）延長オプション及び解約オプション
延長オプション及び解約オプションは、主に本社及び支店に係る不動産リースに含まれており、１年間にわたる延長オプション、また、６ヶ月前までに相手方に書面をもって通知した場合に早期解約を行うオプションとなっています。行使することが合理的に確実ではない延長オプションに対応する期間のリース料はリース負債に含まれていません。
なお、これらのオプションは、当社グループが不動産を事業に活用する上で、必要に応じて使用されています。
17．営業債務及びその他の債務
営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
買掛金 |
619 |
|
662 |
|
未払金 |
18,599 |
|
23,326 |
|
合計 |
19,219 |
|
23,989 |
営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しています。
未払金は、加盟店に対する立替払い分（加盟店利用者の購入代金分）に係る未払いです。
18．従業員給付
(1）確定拠出制度
当社及び連結子会社は確定拠出年金制度を採用しています。確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ23百万円、28百万円です。
(2）従業員給付費用
前連結会計年度及び当連結会計年度における連結損益計算書の「営業費用」に含まれる従業員給付費用の合計額は、それぞれ1,227百万円、1,408百万円です。従業員給付費用には、退職後給付費用、給与、賞与、法定福利費等を含めています。
|
|
前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
給与・賞与等 |
1,174 |
|
1,341 |
|
退職給付費用 |
23 |
|
28 |
|
株式報酬費用 |
10 |
|
13 |
|
有給休暇引当金繰入 |
19 |
|
25 |
|
合計 |
1,227 |
|
1,408 |
(3）従業員給付に係る負債
従業員給付に係る負債の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
未払費用（注） |
45 |
|
59 |
|
未払賞与 |
96 |
|
108 |
|
有給休暇に係る負債 |
100 |
|
126 |
|
合計 |
243 |
|
294 |
（注）未払費用には給与、法定福利費等が含まれています。
19．引当金
引当金は、資産除去債務及びポイント引当金により構成されており、増減は以下のとおりです。
|
|
ポイント引当金 |
|
資産除去債務 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
2019年４月１日 |
117 |
|
68 |
|
期中増加額（繰入） |
185 |
|
9 |
|
割引計算の期間利息費用 |
- |
|
△0 |
|
期中減少額（戻入） |
△117 |
|
- |
|
2020年３月31日 |
185 |
|
78 |
|
期中増加額（繰入） |
48 |
|
15 |
|
割引計算の期間利息費用 |
- |
|
△0 |
|
期中減少額（戻入） |
△185 |
|
- |
|
2021年３月31日 |
48 |
|
93 |
資産除去債務には、当社グループが使用する賃借事務所・建物等に対する原状回復義務に備え、過去の原状回復実績に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しています。これらの費用は、事務所等に施した内部造作の耐用年数を考慮して決定した使用見込期間経過後に支払われると見込んでいますが、将来の事業計画等により影響を受けます。
ポイント引当金は、当社グループが運営するポイントプログラムにおいて、会員に付与したポイントの将来の使用に備えて、過年度の実績等を考慮して、将来利用されると見込まれる金額を引当金の金額として算定しています。
なお、当該ポイントの会員による使用には不確実性があります。
引当金の連結財政状態計算書における内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
流動負債 |
185 |
|
61 |
|
非流動負債 |
78 |
|
80 |
|
合計 |
263 |
|
142 |
20．その他の金融負債
その他の金融負債の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
償却原価で測定される金融負債 |
|
|
|
|
優先株式 |
- |
|
2,067 |
|
その他 |
- |
|
8 |
|
合計 |
- |
|
2,075 |
当社が発行している優先株式です。当該優先株式は、将来現金を優先株式の保有者に引き渡す条件付き義務を負っていることから、IFRSでは金融負債に分類しています。
21．その他の負債
その他の負債の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
預り金 |
301 |
|
408 |
|
未払金 |
25 |
|
1 |
|
合計 |
326 |
|
410 |
22．資本及びその他の資本項目
(1）授権株式数、発行済株式総数、自己株式数
授権株式数、発行済株式総数及び自己株式数の増減は以下のとおりです。
|
|
普通株式 |
|
優先株式 |
|
自己株式 |
||
|
|
授権株式数 |
発行済株式総数 |
|
授権株式数 |
発行済株式総数 |
|
|
|
|
株 |
株 |
|
株 |
株 |
|
株 |
|
2019年４月１日（注）１ |
10,000,000 |
78,630 |
|
- |
- |
|
- |
|
増加 |
- |
- |
|
- |
- |
|
- |
|
減少 |
- |
- |
|
- |
- |
|
- |
|
2020年３月31日（注）１ |
10,000,000 |
78,630 |
|
- |
- |
|
- |
|
増加（注）２、３、４ |
- |
8,751 |
|
4,000,000 |
3,700,000 |
|
2,096 |
|
減少（注）２、３、４ |
- |
2,096 |
|
- |
1,700,000 |
|
2,096 |
|
2021年３月31日 |
10,000,000 |
85,285 |
|
4,000,000 |
2,000,000 |
|
- |
当社の発行する普通株式は、全て権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込済みとなっています。当社の発行する優先株式の内容については、「第４ 提出会社の状況 １．株式等の状況 （1）株式の総数等 ②発行済株式」に記載しています。
（注）１．2020年３月31日及び2021年３月31日時点の株式会社ネットプロテクションズホールディングスの普通株式の授権株式数は10,000,000株、2021年３月31日時点の優先株式の授権株式数は4,000,000株です。
２．2021年３月期における普通株式の発行済株式数の変動は、2021年２月26日付の第三者割当増資による増加8,737株及び2021年３月24日付の第三者割当増資による増加14株並びに2021年２月26日付の自己株式消却による減少2,096株です。
３．2021年３月期における優先株式の発行済株式数の変動は、2020年８月24日付のA種優先株式発行による増加370万株及び2021年２月26日付のA種優先株式償還による減少170万株です。
４．当社は、2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割を行っていますが、上記は当該株式分割実施前のものを記載しています。
(2）資本剰余金
日本における会社法（以下「会社法」という。）では、株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されています。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
(3）利益剰余金
会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。
23．配当金
配当金の支払額は以下のとおりです。
前連結会計年度（自 2019年４月１日 至 2020年３月31日）
該当事項はありません。
当連結会計年度（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）
該当事項はありません。
24．売上収益
(1）収益の分解
分解した収益の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 (自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
NP後払い |
12,840 |
|
14,581 |
|
NP掛け払い |
1,603 |
|
1,871 |
|
atone |
346 |
|
1,001 |
|
AFTEE |
31 |
|
72 |
|
その他 |
55 |
|
52 |
|
合計 |
14,877 |
|
17,579 |
（注）単一セグメントであるため、主要なサービス別の収益の内訳を記載しています。
当社グループは、信用リスク保証型のBNPL決済サービスを提供しています。BNPL決済サービスは、購入者が当社グループの加盟店から商品を購入したのち、加盟店から債権を譲り受け、購入代金を立替払いし、当社グループが購入者に対して請求書発行を行うサービスです。当該事業は主に、NP後払い事業、NP掛け払い事業、atone事業、AFTEE事業から構成されており、主なサービスを以下の通り提供しています。NP後払い事業はECを対象にしたBtoC取引向けのBNPL決済サービス、NP掛け払い事業は企業間取引における少額債権を主対象としたBtoB取引向けのBNPL決済サービス、atoneはBtoC取引を対象としたスマートフォンを活用した会員登録制のBNPL決済サービス、AFTEEはatoneと同様のサービスを台湾で展開しています。
当社グループは決済ソリューション事業の単一セグメントであり、主要なサービスの当社の履行義務及び収益認識時点を以下のとおり認識しています。
①NP後払い
NP後払いは、当社グループの加盟店において、商品購入者に売買代金のBNPL決済サービスを提供することで、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するものです。当社グループは商品売買代金に係る債権を加盟店から譲り受ける際に、債権額面に対し所定の手数料率を掛けて算出される取引手数料を加盟店から受領します。また、当社グループは、購入者に対して請求書を発行し、請求書発行手数料等を加盟店から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入者に請求書を発行することにあります。従って、都度発生する取引手数料及び請求書発行手数料については、それぞれ加盟店が販売した商品が購入者に着荷した時点及び請求書を発行した時点で当社の履行義務が充足され、売上収益を計上しています。
また、加盟店から毎月固定金額を受領する加盟料に係る当社グループの履行義務は、加盟店にNP後払いなどの当社サービスを契約期間内に継続して提供することです。月額固定で発生する加盟料については、顧客は均等に利用可能とするサービスから便益を受けると判断しているため、サービス提供期間に亘って売上収益を計上しています。
これらの収益は、顧客との契約に係る取引価額で測定しており、重要な変動性はありません。また、これらの収益に係る対価は主として１年以内に回収しており、重大な金融要素は含んでいません。また、顧客との契約以外の源泉から生じた収益の金額に重要性はありません。
②NP掛け払い
NP掛け払いは、企業間取引において、商品購入者に売買代金の掛払いサービスを提供することで、顧客である販売企業に対して販売機会を提供するものです。NP後払いと同様に、当社グループは企業間取引で生じた少額債権を対象として、譲渡された債権残高に手数料率を掛けて算出した取引手数料を受領します。また、当社グループは、購入企業に対して請求書を発行し、請求書発行手数料を販売企業から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入企業に請求書を発行することにあります。当社グループは商品販売後に債権を譲り受けますが、当該譲受は当社グループが購入企業に対する請求書の発行を確定する日（売買取引、金額が確定する日）にされます。取引手数料及び請求書発行手数料はそれぞれ、当該請求書の発行確定日及び請求書を発行した時点で当社の履行義務が充足され、売上収益を計上しています。月額固定で発生する加盟料についてはNP後払いと同様です。また、取引価額の測定及び金融要素はNP後払いと同様です。
③atone
atoneは、当社グループの加盟店であるEC及び実店舗において、会員である商品購入者にキャッシュレスでの購入及び翌月のBNPL決済サービスを提供することで、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するものです。会員である購入者がEC及び実店舗にてキャッシュレスで購入し、翌月にまとめて後払いとした債権が当社グループに譲渡される際に、債権額面に対し所定の手数料率を掛けた取引手数料を加盟店から受領します。また、当社グループは、購入者に対して請求書を発行し請求書発行手数料を購入者から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入者に請求書を発行することにあります。当社グループの履行義務の充足時点、収益認識時点、取引価額の測定及び金融要素はNP後払いと同様です。
④AFTEE
atoneと同様のサービスを台湾で展開したもので、取引手数料及び請求書発行手数料に係る履行義務の充足時点、収益認識時点、取引価額の測定及び金融要素についてはatoneと同様です。
(2）契約残高の変動
顧客との契約から生じた債権の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
顧客との契約から生じた債権 |
|
|
|
|
売掛金 |
10 |
|
12 |
|
未収入金 |
21,831 |
|
23,893 |
|
貸倒引当金 |
△3,509 |
|
△4,749 |
|
合計 |
18,333 |
|
19,157 |
※未収入金の大部分につきましては、NP後払いの履行義務から生じたものです。
※各履行義務から生じた契約負債はありません。
(3）残存履行義務に配分した取引価格
当社グループは実務上の簡便法を適用し、当初の予想残存期間が１年を超える履行義務はないため、履行義務に関する情報の開示を省略しています。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。
(4）契約コストから認識した資産
当社グループは、加盟店との契約を履行するために発生したコストのうち、他の基準の範囲に含まれない、契約又は企業が具体的に特定できると予想される契約に直接関連しており、将来において履行義務の充足に使用される企業の資源を創出するか又は増価するものであり、回収が見込まれるものは資産として認識しています。
前連結会計年度及び当連結会計年度において契約コストから認識した資産（加盟店が当社システムを導入するにあたって生じたシステム開発費用の当社負担分）はそれぞれ126百万円、41百万円です。
契約コストから認識した資産の償却額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ31百万円、47百万円であり、前連結会計年度における減損損失額は５百万円、当連結会計年度における減損損失の戻入額は３百万円です。契約コストから認識した資産は連結財政状態計算書におきまして、その他の非流動資産に含まれています。当該資産は見積期間に応じた均等償却を行っています。また、当該資産の帳簿価額が、顧客との契約が継続すると見込まれる期間に渡り関連する収益の金額から、当該サービスの提供に直接関連する費用を差し引いた金額を超過しているかどうか判断を行っています。これらの見積り及び仮定は、前提とした状況が変化すれば、契約ストから認識した資産に関する減損損失を認識することにより、契約コストから認識した資産の金額に重要な影響を及ぼす可能性があるため、当社グループでは当該見積りは重要なものであると判断しています。
25．その他の収益
その他の収益の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
為替差益 |
|
|
|
|
減損損失戻入益 |
|
|
|
|
その他（注） |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
（注）その他の主な内容は、加盟店利用者からの過入金及び不明入金につき一定期間の返金手続きを経たのち、返金が見込まれなくなったものについて収益に振り替えたものです。
なお、加盟店利用者からの未入金や入金不足については、一定期間の請求手続きを経て、貸倒損失や債権売却損として処理しています。
26．営業費用
営業費用の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
回収手数料 |
|
|
|
|
請求書発行手数料 |
|
|
|
|
貸倒損失（注）１ |
|
|
|
|
貸倒引当金繰入（注）１ |
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|
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|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
給料手当 |
|
|
|
|
業務委託費 |
|
|
|
|
販売促進費 |
|
|
|
|
運用費 |
|
|
|
|
債権売却損（注）２ |
|
|
|
|
雑給 |
|
|
|
|
租税公課 |
|
|
|
|
顧客関連資産償却費 |
|
|
|
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法定福利費 |
|
|
|
|
保守費 |
|
|
|
|
広告宣伝費 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
（注）１．貸倒損失及び貸倒引当金繰入の詳細については、注記「３.重要な会計方針（4）金融商品」及び「31.金融商品（3）信用リスク管理」に記載しています。
２．NP掛け払いに係る未収入金について、社内督促及び外部委託による回収手続きを経て回収が見込まれない債権を売却しており、売却時における債権売却損が認識されています。
27．金融収益及び金融費用
金融収益の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
受取利息 |
|
|
|
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
金融費用の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
支払利息 |
|
|
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
|
リース負債に係る金融費用 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
28．１株当たり利益
基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
親会社の所有者に帰属する当期利益（△は損失）（百万円） |
△612 |
|
574 |
|
親会社の普通株主に帰属しない当期利益（△は損失）（百万円） |
- |
|
- |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（△は損失）（百万円） |
△612 |
|
574 |
|
|
|
|
|
|
期中平均普通株式数（千株） |
78,630 |
|
79,248 |
|
基本的１株当たり当期利益（△は損失）（円） |
△7.79 |
|
7.26 |
希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益（△は損失）（百万円） |
△612 |
|
574 |
|
当期利益調整額（百万円） |
- |
|
- |
|
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（△は損失）（百万円） |
△612 |
|
574 |
|
|
|
|
|
|
期中平均普通株式数（千株） |
78,630 |
|
79,248 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
|
新株予約権（千株） |
6,883 |
|
6,811 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（千株） |
85,513 |
|
86,060 |
|
|
|
|
|
|
希薄化後１株当たり当期利益（△は損失）（円） |
△7.79 |
|
6.68 |
（注）１．前期連結会計年度において、希薄化性潜在的株式が6,883千株ありますが、逆希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり当期損失の計算から除外されています。
２．当社は、2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割しています。１株当たり情報は、前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたものと仮定して算定しています。
29．キャッシュ・フロー情報
(1）非資金取引
重要な非資金取引の内容は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
リースによる資産の取得 |
51 |
|
7 |
|
|
51 |
|
7 |
(2）財務活動に係る負債の変動
前連結会計年度及び当連結会計年度において財務活動に係る負債の変動は以下のとおりです。
（前連結会計年度）
|
|
前連結会計年度 |
|
キャッシュ |
|
非資金取引 |
|
当連結会計年度 |
|
|
|
（2019年４月１日） |
|
・フロー |
|
取得 |
その他 |
|
（2020年3月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
百万円 |
|
百万円 |
|
長期借入金 |
8,239 |
|
△500 |
|
- |
36 |
|
7,776 |
|
短期借入金 |
6,000 |
|
1,000 |
|
- |
- |
|
7,000 |
|
リース負債 |
832 |
|
△362 |
|
51 |
- |
|
521 |
（当連結会計年度）
|
|
前連結会計年度 |
|
キャッシュ |
|
非資金取引 |
|
当連結会計年度 |
|
|
|
（2020年４月１日） |
|
・フロー |
|
取得 |
その他 |
|
（2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
百万円 |
|
百万円 |
|
長期借入金 |
7,776 |
|
△1,000 |
|
- |
△11 |
|
6,765 |
|
短期借入金 |
7,000 |
|
△7,000 |
|
- |
- |
|
- |
|
その他の金融負債 |
- |
|
2,006 |
|
- |
69 |
|
2,075 |
|
リース負債 |
521 |
|
△368 |
|
7 |
△39 |
|
120 |
30．株式に基づく報酬
(1）株式に基づく報酬制度の内容
当社は、ストック・オプション制度を採用しています。ストック・オプションは、企業価値向上に対する意欲や士気を高めることを目的として、当社の株主総会において承認された内容に基づき、当社の取締役会決議により、当社の取締役、執行役員及び従業員に対して付与されています。当社が発行するストック・オプションは、全て持分決済型株式報酬です。なお、第１回から第４回発行分は役員又は従業員に対し付与するストック・オプション制度、第５回発行分は従業員を対象に信託を通じてストック・オプションを付与する信託型ストック・オプション制度です。当社が発行しているストック・オプションの内容は、以下のとおりです。
|
ストック・オプションの種類 |
第１回 |
第２回 |
第３回 |
第４回 |
第５回 |
|
付与日 |
2017年１月20日 |
2017年１月20日 |
2017年６月30日 |
2019年２月12日 |
2019年２月12日 |
|
新株予約権の数（個） |
5,200 |
1,530 |
110 |
170 |
604 |
|
新株予約権の目的となる株式の種類、内容及び数（株）（注）６ |
普通株式 5,200,000株 |
普通株式 1,530,000株 |
普通株式 110,000株 |
普通株式 170,000株 |
普通株式 604,000株 |
|
新株予約権の行使時の払込金額（円）（注）６ |
75 |
75 |
75 |
100 |
100 |
|
新株予約権の行使期間 |
自 2018年７月２日 至 2027年１月19日 |
自 2019年１月20日 至 2027年１月19日 |
自 2019年６月30日 至 2027年１月19日 |
自 2021年２月12日 至 2029年２月11日 |
自 2023年２月12日 至 2029年２月11日 |
|
新株予約権の行使の条件 |
(注)１，２ |
(注)１，２，４，５ |
(注)１，２，４，５ |
(注)２，４，５ |
(注)２，３，４，５ |
（注）１．上記の新株予約権は、株式会社ネットプロテクションズ（現株式会社ネットプロテクションズ）が、同社の取締役、執行役員及び従業員に対して発行した新株予約権のうち、株式会社ネットプロテクションズが株式移転により当社を設立した日（2018年７月２日）現在、行使又は消却されていない新株予約権に係る義務を、株式会社ネットプロテクションズから当社が承継したものです。
２．新株予約権は、発行時に割当を受けた新株予約権者が当社又は当社子会社の取締役、監査役、従業員又は顧問、社外協力者その他これに準ずる地位を有している場合、行使することができます。
３．新株予約権の割当日から割当日の２年後までの期間において、本新株予約権の割当日における当社普通株式の株価を下回る価格を対価とする当社普通株式の発行や、金融商品取引所における普通株式の終値が当社株式を下回る価格となるときは本新株予約権を行使することができません。
４．本新株予約権者は、当社の普通株式が金融商品取引所に上場されている場合、当社の発行済普通株式の過半数にかかる譲渡承認請求がなされた場合、又は当社の取締役会の決議による本新株予約権の行使の承認があった場合以外の場合には、本新株予約権の行使をすることができません。
５．新株予約権者は、以下の期間区分に対応して権利行使ができます。
新株予約権の行使が可能となったときから１年間：付与された権利の30％以下
新株予約権の行使が可能となったときから２年間：付与された権利の60％以下
それ以降：付与された権利の全部
６．当社は2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割しています。これにより、付与数及び行使価格は株式分割後の株式数に換算して記載しています。
(2）ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
|
|
前連結会計年度 (自2019年４月１日 至2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 (自2020年４月１日 至2021年３月31日） |
||||
|
株式数 |
|
加重平均行使価格 |
|
株式数 |
|
加重平均行使価格 |
|
|
|
千株 |
|
円 |
|
千株 |
|
円 |
|
期首未行使残高 |
7,823 |
|
77 |
|
7,738 |
|
77 |
|
付与 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
行使 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
失効 |
85 |
|
77 |
|
124 |
|
82 |
|
満期消滅 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
期末未行使残高 |
7,738 |
|
77 |
|
7,614 |
|
77 |
|
期末行使可能残高 |
6,925 |
|
75 |
|
7,010 |
|
75 |
（注）１．期末時点で未行使のストック・オプションの行使価格は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、75円～100円です。
２．期末時点で未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ７年、６年です。
３．2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割しています。これにより、株式数及び加重平均行使価格は株式分割後の株式数に換算して記載しています。
(3）期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定
該当事項はありません。
(4）株式報酬費用
連結損益計算書の「営業費用」に含まれている株式報酬費用計上額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ10百万円、13百万円です。
31．金融商品
(1）資本管理
当社グループは、持続的な成長を通じて、企業価値を最大化することを目指して資本管理をしています。
そのための事業の投資等に対する資金需要は自己資金を基礎とし、自己資金を超える資金需要については主に借入金により調達を行っています。当社グループは、直面するリスクに見合った十分な自己資本を確保し、自己資本の充実及び有効活用に努め、財務の健全性と資本コストのバランスを考慮し、適切な資本構成の維持を目指しています。
当社グループが資本管理において用いる主な指標は、次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物（百万円） |
4,737 |
|
8,304 |
|
有利子負債（百万円） |
15,297 |
|
6,885 |
|
ネット有利子負債（百万円） |
10,560 |
|
△1,419 |
|
自己資本額（百万円） |
5,440 |
|
10,509 |
|
自己資本比率 |
13.3% |
|
23.4% |
（注）有利子負債：借入金及びリース負債合計
自己資本額：親会社の所有者に帰属する持分合計
自己資本比率：自己資本額／負債及び資本合計
なお、外部から課されている自己資本規制はありません。
(2）財務上のリスク管理
当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・市場リスク（金利リスク））に晒されており、当該財務上のリスクを軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っています。なお、当社グループはデリバティブ取引については利用していません。
(3）信用リスク管理
信用リスクとは、加盟店又は購入者が契約上の義務を果たすことが出来なかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクです。
現金及び現金同等物については、その取引先が信用力の高い金融機関のみであることから、信用リスクは限定的です。営業債権及びその他の債権について、信用リスクに晒されています。信用リスクは、取引の相手方の契約不履行その他の理由により財務上の損失が発生するリスクであり、主として当社グループの加盟店及び購入者に対するリスクからなります。当社グループは、与信管理規程に従い、加盟店及び購入者ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な加盟店及び購入者の信用状況を定期的に把握する体制としています。なお、当社グループは、特定の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを有していません。
当社グループでは、信用リスク特性に基づき債権等を区分して損失評価引当金を算定しています。営業債権及びその他の債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しています。
連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、関連する担保又はその他の信用補完を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値です。なお、信用リスクに関するエクスポージャーに関し、関連する担保及びその他に信用補完するものはありません。
（顧客取引に関わるリスク）
当社グループの主力事業である決済ソリューション事業においては、多数分散した顧客基盤を有していること及びBNPL決済サービスの取引金額に上限を設けており、顧客に対する債権についての信用リスクは限定的です。
当社グループは、各連結会計年度末において個別に重要な金融資産は回収不能な金額、個別に重要でない金融資産は、過去の実績率に将来の経済状況の予測を加味した金額により減損損失を計上するために、貸倒引当金を使用しています。当該金融資産に係る貸倒引当金は、連結財政状態計算書上、「営業債権及びその他の債権」に含まれています。
全期間の予想損失に等しい金額で測定した営業債権に対する貸倒引当金の増減は、以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
期首残高 |
2,615 |
|
3,509 |
|
期中増加額 |
2,502 |
|
2,560 |
|
期中減少額（目的使用） |
△1,608 |
|
△1,320 |
|
期末残高 |
3,509 |
|
4,749 |
営業債権に係る予想信用損失マトリクスは以下のとおりです。
前連結会計年度（2020年３月31日）
|
|
|
期日経過日数 |
||||||||
|
|
|
当月 |
|
30日超 |
|
60日超 |
|
90日超 |
|
合計 |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
営業債権 |
|
15,077 |
|
2,031 |
|
1,035 |
|
3,697 |
|
21,842 |
|
貸倒引当金 |
|
△263 |
|
△237 |
|
△252 |
|
△2,757 |
|
△3,509 |
|
合計 |
|
14,814 |
|
1,793 |
|
783 |
|
940 |
|
18,333 |
当連結会計年度（2021年３月31日）
|
|
|
期日経過日数 |
||||||||
|
|
|
当月 |
|
30日超 |
|
60日超 |
|
90日超 |
|
合計 |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
営業債権 |
|
16,740 |
|
1,760 |
|
909 |
|
4,496 |
|
23,906 |
|
貸倒引当金 |
|
△466 |
|
△276 |
|
△271 |
|
△3,736 |
|
△4,749 |
|
合計 |
|
16,273 |
|
1,483 |
|
637 |
|
760 |
|
19,157 |
(4）流動性リスク管理
流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払いを実行できなくなるリスクです。
当社グループは、適切な返済資金を準備するとともに、金融機関より随時利用可能な信用枠を確保し、継続的にキャッシュ・フローの計画と実績をモニタリングすることで流動性リスクを管理しています。
金融負債の期日別残高は以下のとおりです。
前連結会計年度（2020年３月31日）
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
１年以内 |
|
１年超 ２年以内 |
|
２年超 ３年以内 |
|
３年超 ４年以内 |
|
４年超 ５年以内 |
|
５年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
短期借入金 |
7,000 |
|
7,004 |
|
7,004 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
営業債務及びその他の債務 |
19,219 |
|
19,219 |
|
19,219 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
長期借入金 |
7,776 |
|
7,907 |
|
7,907 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
リース負債 |
521 |
|
527 |
|
374 |
|
121 |
|
22 |
|
7 |
|
0 |
|
- |
|
合計 |
34,516 |
|
34,658 |
|
34,506 |
|
121 |
|
22 |
|
7 |
|
0 |
|
- |
当連結会計年度（2021年３月31日）
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
１年以内 |
|
１年超 ２年以内 |
|
２年超 ３年以内 |
|
３年超 ４年以内 |
|
４年超 ５年以内 |
|
５年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
営業債務及びその他の債務 |
23,989 |
|
23,989 |
|
23,989 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
長期借入金 |
6,765 |
|
7,338 |
|
603 |
|
596 |
|
589 |
|
582 |
|
575 |
|
4,390 |
|
リース負債 |
120 |
|
121 |
|
83 |
|
23 |
|
9 |
|
3 |
|
1 |
|
- |
|
合計 |
30,874 |
|
31,449 |
|
24,675 |
|
620 |
|
599 |
|
585 |
|
577 |
|
4,390 |
（注）ほかに期日の定めのないその他の金融負債（優先株式）を2,067百万円計上しています。株式上場時に償還予定であることから、短期間で決済される帳簿価額と公正価値がほぼ同額である金融商品とみなしています。
報告日現在におけるコミットメントライン総額と借入実行残高は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
コミットメントライン総額 |
7,000 |
|
4,500 |
|
借入実行残高 |
7,000 |
|
- |
|
差引額 |
- |
|
4,500 |
(5）市場リスク（金利リスク）管理
当社グループは、事業活動の中で様々な金利変動リスクに晒されており、特に、金利の変動は借入コストに大きく影響します。
当社グループは資金調達の際に、借入額及び借入の諸条件について、契約締結時及び将来の経済状況を十分に考慮しており、更に契約締結後もその有効性を継続的に検証することにより金利リスクを管理しています。
金利感応度分析
各報告期間において、金利が10ベーシスポイント上昇した場合に、連結損益計算書の税引前利益に与える影響は以下のとおりです。
ただし、本分析においては、その他の変動要因（残高、為替レート等）は一定であることを前提としています。
|
|
前連結会計年度 （自2019年４月１日 至2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自2020年４月１日 至2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
税引前利益への影響額 |
△14 |
|
△11 |
(6）金融商品の公正価値
公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しています。
レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）
レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
①公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。なお、経常的に公正価値で測定する金融資産又は金融負債は保有していません。
（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務）
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。
（１年以内返済予定の長期借入金、長期借入金）
帳簿価額と公正価値がほぼ同額であるとみなされる変動金利付債務及び１年以内返済予定の長期借入金を除く長期借入金については、同様の契約条項での市場金利を使用した将来キャッシュ・フローの現在価値を公正価値として、レベル２に分類しています。
（差入保証金）
敷金及び保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっています。
②償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される主な金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、帳簿価額と公正価値がほぼ等しい金融商品は下表に含めていません。前連結会計年度及び当連結会計年度においてレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。
前連結会計年度（2020年３月31日）
該当事項はありません。
当連結会計年度（2021年３月31日）
|
|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
||||||
|
|
|
レベル１ |
|
レベル２ |
|
レベル３ |
|
合計 |
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
6,265 |
|
- |
|
6,875 |
|
- |
|
6,875 |
（注）各期の帳簿価額は、借入時に生じたアレンジメントフィーを控除した金額です。
③評価技法とインプット
レベル２の公正価値測定に用いられる評価技法は主に割引キャッシュ・フロー法であり、重要なインプットは主に割引率です。
(7）金融資産と金融負債の相殺
当社グループでは、一部の金融資産及び金融負債について、認識している金額を相殺する法的に強制可能な権利を有しており、かつ純額で決済するか、又は資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有していることから、金融資産と金融負債を相殺し、連結財政状態計算書に純額で表示しています。
また、同一の取引相手先に対して認識した金融資産及び金融負債のうち、強制可能なマスターネッティング又は類似の契約対象であるが、金融資産と金融負債の相殺の要件の一部又は全部を満たさないため相殺していない重要な金融商品はありません。
|
|
前連結会計年度 （2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
認識した金融負債の総額（営業債務及びその他の債務） |
20,072 |
|
25,039 |
|
連結財政状態計算書で相殺している金額（営業債権及びその他の債権） |
△853 |
|
△1,050 |
|
連結財政状態計算書に表示している金額（営業債務及びその他の債務） |
19,219 |
|
23,989 |
|
強制可能なマスターネッティング契約又は類似の契約の対象であるが、金融資産と金融負債の相殺の要件の一部又は全部を満たさないため相殺していない金額 |
－ |
|
－ |
|
純額 |
19,219 |
|
23,989 |
32．重要な子会社
前連結会計年度（2020年３月31日）及び当連結会計年度（2021年３月31日）における当社の主要な子会社は、株式会社ネットプロテクションズ（議決権の保有割合：100％、所在地：東京都、報告セグメント：決済ソリューション事業）のみです。
33．関連当事者
(1）関連当事者との取引
前連結会計年度（自 2019年４月１日 至 2020年３月31日）
関連当事者との取引については、重要な取引等がないため、記載を省略しています。
当連結会計年度（自 2020年４月１日 至 2021年３月31日）
（単位：百万円）
|
関係の内容 |
名称 |
取引内容 |
取引金額 |
未決済残高 |
|
主要株主 |
リコーリース株式会社 |
新株の発行（注）１ |
2,000 |
- |
|
主要株主 |
株式会社AP66 |
新株の発行（注）２ |
1,700 |
- |
|
主要株主 |
AP Cayman Partners III-I, L.P. AP Cayman Partners III, L.P. アドバンテッジパートナーズ投資組合67号 Japan Fund V, L.P. 投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズV号 |
当社の銀行借入に対する担保（注）３ |
11,355 |
- |
|
主要株主 |
株式会社AP66 |
優先株式の償還（注）４ |
1,751 |
- |
|
主要株主 |
AP Cayman Partners III-I, L.P. |
自己株式の取得（注）５ |
1,430 |
- |
(注）１．2020年８月21日開催の株主総会の決議に基づき、第三者割当により当社優先株式2,000,000株を１株当たり1,000円で発行しています。
２．2020年８月21日開催の株主総会の決議に基づき、第三者割当により当社優先株式1,700,000株を１株当たり1,000円で発行しています。
３．当社が締結した金銭消費貸借契約上の債務の担保として、保有する当社株式の全てを金融機関の担保に供していますが、株式会社東京証券取引所からの上場承認時に、当該株式の担保権は全て解除されます。
４．2021年２月26日の償還請求権行使に基づき、当社優先株式1,700,000株を１株当たり1,030円で取得しています。
５．2021年２月25日開催の株主総会の決議に基づき、当社普通株式2,096,000株を１株当たり682円で取得しています。
６．当社は、2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割を行っています。これにより、普通株式に関する株数及び１株当たり価格は株式分割後に換算して記載しています。
(2）主要な役員に対する報酬
|
|
前連結会計年度 （自 2019年４月１日 至 2020年３月31日） |
|
当連結会計年度 （自 2020年４月１日 至 2021年３月31日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
基本報酬及び賞与 |
66 |
|
60 |
|
株式に基づく報酬 |
6 |
|
- |
|
合計 |
73 |
|
60 |
（注）１．当社グループにおける役員の報酬は、個人の業績及び市場動向をもとに、株主総会により総額が決定されます。なお、株式に基づく報酬の詳細は、注記「30．株式に基づく報酬」に記載しています。
(3）親会社等に関する情報
当社グループの最終的な支配当事者はアドバンテッジパートナーズであり、アドバンテッジパートナーズからサービス提供を受けている投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズⅤ号、AP Cayman Partners Ⅲ-Ⅰ, L.P.、AP Cayman Partners Ⅲ, L.P.、Japan Fund Ⅴ,L.P.、アドバンテッジパートナーズ投資組合67号が当社株式を76％保有しています（その他少数の株主が24％を保有しています）。
なお、当社の最終支配当事者は公表用の連結財務諸表は作成していません。
34．偶発債務
当社グループにおいて、重要な偶発債務はありません。
35．後発事象
（第三者割当による新株発行）
当社は、2021年５月28日開催の臨時株主総会において、募集株式の内容及び第三者割当による新株式の発行に関する具体的な募集事項の決定を取締役会に委任することについて決議し、2021年６月４日開催の取締役会において、Tsunagu Investments Pte. Ltd.を割当先とする第三者割当増資による新株式発行を下記のとおり決議しており、2021年６月11日に払込が完了いたしました。
(1）発行する株式の種類及び数 普通株式 1,051,000株
(2）発行価額 １株につき 951円
(3）資本組入額 １株につき 475円
(4）払込金額の総額 1,000,328,137円
(5）資本組入額の総額 500,164,069円
(6）払込期日 2021年６月11日
(7）割当先 Tsunagu Investments Pte. Ltd.
(8）資金の使途 当社グループの運転資金の充実及び財務体質の強化
なお、当社は、2021年９月30日付で普通株式１株につき1,000株の割合で株式分割を行っています。これにより、上記の株式数、発行価額及び資本組入額は、当該株式分割実施後に換算して記載しています。
（取得請求権行使による優先株式償還）
当社はリコーリース株式会社からの2021年７月26日付Ａ種優先株式全部の取得請求事前通知に基づき、2021年８月２日に償還（取得）いたしました。また、2021年７月26日開催の取締役会において、当該取得請求権行使を条件として、当該株式の消却を行うことを決議し、2021年８月２日に消却いたしました。
(1）償還する株式の種類及び数 Ａ種優先株式 2,000,000株
(2）償還価額 １株につき 1,056円
(3）償還価額の総額 2,112,600,000円
(4）償還の相手方への通知日 2021年７月27日
(5）償還日 2021年８月２日
(6）消却した株式の種類及び数 Ａ種優先株式 2,000,000株
(7）消却日 2021年８月２日
（株式分割）
当社は、2021年９月13日開催の取締役会の決議に基づき、2021年９月30日付で株式分割を行っています。
(1）分割の目的
当社の株式の流動性の向上と投資家層の拡大を図るため
(2）分割の方法
2021年９月30日を基準日として、同日最終の株主名簿に記載又は記録された株主の所有する普通株式を、１株につき1,000株の割合で分割いたしました。
(3）分割により増加する株式数
株式分割前の発行済株式総数 86,336株
株式分割により増加する株式数 86,249,664株
株式分割後の発行済株式総数 86,336,000株
株式分割後の発行可能株式総数 345,300,000株
（第三者割当による新株発行）
当社は、2021年９月28日開催の臨時株主総会でYork Asian Opportunities Investments Master Fund, L.P.及びYork Japan Focused Master Fund, L.P.を割当先とする第三者割当増資による新株式の発行を行うことを決議し、2021年10月１日に払込が完了いたしました。
(1）発行する株式の種類及び数 普通株式 911,000株
(2）発行価額 １株につき 1,098円
(3）資本組入額 １株につき 549円
(4）払込金額の総額 1,000,470,221円
(5）資本組入額の総額 500,235,111円
(6）払込期日 2021年10月１日
(7）割当先 York Asian Opportunities Investments Master Fund, L.P.
York Japan Focused Master Fund, L.P.
(8）資金の使途 当社グループの運転資金の充実及び財務体質の強化
（有償ストック・オプションの行使に基づく新株の発行）
2021年10月25日に当社取締役による第１回新株予約権の権利行使がありました。
当該新株予約権の権利行使概要は次の通りです。
(1）発行する株式の種類及び数 普通株式 5,200,000株
(2）行使新株予約権個数 5,200個
(3）行使価額の総額 390,000,000円
(4）資本組入額の総額 195,000,000円
株式会社ネットプロテクションズホールディングス（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社です。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://corp.netprotections.com/）で開示しています。2021年９月30日に終了する６ヶ月間の当社の要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）により構成されています。
持株会社である株式会社ネットプロテクションズホールディングスが報告企業であり、当社グループの事業内容は、決済ソリューション事業です。
（１）要約四半期連結財務諸表がIFRSに準拠している旨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、IAS第34号に準拠して作成しています。当社は、四半期連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしていることから、同第93条の規定を適用しています。
要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。
当社グループは、IFRSへの移行日を2017年４月１日とし、2019年３月31日に終了する連結会計年度からIFRS第１号で規定する初度適用の規定に基づきIFRSを初めて適用して連結財務諸表を作成しています。このため、当連結会計年度に係るIFRSに準拠した連結財務諸表の作成は初度適用に該当しません。
本要約四半期連結財務諸表は、2021年11月２日に代表取締役CEO 柴田紳によって承認されています。
（２）測定の基礎
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、注記「３．重要な会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しています。
（３）機能通貨及び表示通貨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てして表示しています。
要約四半期連結財務諸表において適用する重要な会計方針は、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。
なお、当第２四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しています。
IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されています。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの変更による影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
本要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える見積り及び判断は、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様です。
(1）報告セグメントの概要
前第２四半期連結累計期間（自 2020年４月１日 至 2020年９月30日）
有形固定資産の取得金額は６百万円、処分金額は31百万円です。
当第２四半期連結累計期間（自 2021年４月１日 至 2021年９月30日）
有形固定資産の取得金額は991百万円、処分金額は47百万円です。
（１）有形固定資産及び無形資産の減損
前第２四半期連結累計期間において、今後の事業計画等による収益性の低下を考慮し、帳簿価額を回収可能価額（使用価値）まで減額したことにより、ソフトウェア仮勘定13百万円を減損損失に計上しています。
減損損失は、要約四半期連結損益計算書の「営業費用」に計上しています。
当第２四半期連結累計期間において、減損損失は認識していません。
（２）のれんの減損
当社は、毎第４四半期会計期間中又は減損の兆候がある場合には、その都度のれんの減損テストを実施しています。
当第２四半期連結累計期間において、のれんの取得、処分及び減損の兆候はありません。
その他の金融負債の内訳は以下のとおりです。
|
|
前連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
当第２四半期 連結会計期間 （2021年９月30日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
償却原価で測定される金融負債 |
|
|
|
|
優先株式 |
2,067 |
|
- |
|
その他 |
8 |
|
6 |
|
合計 |
2,075 |
|
6 |
当社が発行していた優先株式です。当該優先株式は、将来現金を優先株式の保有者に引き渡す条件付き義務を負っていることから、IFRSでは金融負債に分類しています。当第２四半期連結累計期間において全額償還しています。
(1)第三者割当増資に伴う資本の増加
当社は、2021年６月11日付で、Tsunagu Investments Pte. Ltd.へ普通株式を発行し、第三者割当増資の払込みを受けました。この結果、当第２四半期連結累計期間において資本金が500百万円、資本剰余金が491百万円増加しています。
(1)収益の分解
分解した収益の内訳は以下のとおりです。
|
（単位：百万円） |
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
|
|
|
|
|
NP後払い |
7,238 |
|
7,247 |
|
NP掛け払い |
868 |
|
1,086 |
|
atone |
431 |
|
553 |
|
AFTEE |
27 |
|
61 |
|
その他 |
24 |
|
27 |
|
合計 |
8,590 |
|
8,976 |
（注）単一セグメントであるため、主要なサービス別の収益の内訳を記載しています。
当社グループは、信用リスク保証型のBNPL（Buy Now Pay Later）決済サービスを提供しています。BNPL決済サービスは、購入者が当社グループの加盟店から商品を購入したのち、加盟店から債権を譲り受け、購入代金を立替払いし、当社グループが購入者に対して請求書発行を行うサービスです。当該事業は主に、NP後払い事業、NP掛け払い事業、atone事業、AFTEE事業から構成されており、主なサービスを以下の通り提供しています。NP後払い事業はECを対象にしたBtoC取引向けのBNPL決済サービス、NP掛け払い事業は企業間取引における少額債権を主対象としたBtoB取引向けのBNPL決済サービス、atoneはBtoC取引を対象としたスマートフォンを活用した会員登録制のBNPL決済サービス、AFTEEはatoneと同様のサービスを台湾で展開しています。
当社グループは決済ソリューション事業の単一セグメントであり、主要なサービスの当社の履行義務及び収益認識時点を以下のとおり認識しています。
① NP後払い
NP後払いは、当社グループの加盟店において、商品購入者に売買代金のBNPL決済サービスを提供することで、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するものです。当社グループは商品売買代金に係る債権を加盟店から譲り受ける際に、債権額面に対し所定の手数料率を掛けて算出される取引手数料を加盟店から受領します。また、当社グループは、購入者に対して請求書を発行し、請求書発行手数料等を加盟店から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入者に請求書を発行することにあります。従って、都度発生する取引手数料及び請求書発行手数料については、それぞれ加盟店が販売した商品が購入者に着荷した時点及び請求書を発行した時点で当社の履行義務が充足され、売上収益を計上しています。
また、加盟店から毎月固定金額を受領する加盟料に係る当社グループの履行義務は、加盟店にNP後払いなどの当社サービスを契約期間内に継続して提供することです。月額固定で発生する加盟料については、顧客は均等に利用可能とするサービスから便益を受けると判断しているため、サービス提供期間に亘って売上収益を計上しています。
これらの収益は、顧客との契約に係る取引価額で測定しており、重要な変動性はありません。また、これらの収益に係る対価は主として１年以内に回収しており、重大な金融要素は含んでいません。また、顧客との契約以外の源泉から生じた収益の金額に重要性はありません。
② NP掛け払い
NP掛け払いは、企業間取引において、商品購入者に売買代金の掛け払いサービスを提供することで、顧客である販売企業に対して販売機会を提供するものです。NP後払いと同様に、当社グループは企業間取引で生じた少額債権を対象として、譲渡された債権残高に手数料率を掛けて算出した取引手数料を受領します。また、当社グループは、購入企業に対して請求書を発行し、請求書発行手数料を販売企業から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入企業に請求書を発行することにあります。当社グループは商品販売後に債権を譲り受けますが、当該譲受は当社グループが購入企業に対する請求書の発行を確定する日（売買取引、金額が確定する日）にされます。取引手数料及び請求書発行手数料はそれぞれ、当該請求書の発行確定日及び請求書を発行した時点で当社の履行義務が充足され、売上収益を計上しています。月額固定で発生する加盟料についてはNP後払いと同様です。また、取引価額の測定及び金融要素はNP後払いと同様です。
③ atone
atoneは、当社グループの加盟店であるEC及び実店舗において、会員である商品購入者にキャッシュレスでの購入及び翌月のBNPL決済サービスを提供することで、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するものです。会員である購入者がEC及び実店舗にてキャッシュレスで購入し、翌月にまとめて後払いとした債権が当社グループに譲渡される際に、債権額面に対し所定の手数料率を掛けた取引手数料を加盟店から受領します。また、当社グループは、購入者に対して請求書を発行し請求書発行手数料を購入者から受領します。当社グループの履行義務は、顧客である加盟店に対して販売機会を提供するとともに、購入者に請求書を発行することにあります。当社グループの履行義務の充足時点、収益認識時点、取引価額の測定及び金融要素はNP後払いと同様です。
④ AFTEE
atoneと同様のサービスを台湾で展開したもので、取引手数料及び請求書発行手数料に係る履行義務の充足時点、収益認識時点、取引価額の測定及び金融要素についてはatoneと同様です。
(2)契約残高の変動
顧客との契約から生じた債権の内訳は以下のとおりです。
|
（単位：百万円） |
|
|
前連結会計年度 （2021年３月31日） |
|
当第２四半期連結会計期間 （2021年９月30日） |
|
顧客との契約から生じた債権 |
|
|
|
|
売掛金 |
12 |
|
12 |
|
未収入金 |
23,893 |
|
25,177 |
|
貸倒引当金 |
△4,749 |
|
△4,607 |
|
合計 |
19,157 |
|
20,582 |
（第２四半期連結累計期間）
(1）基本的１株当たり四半期利益の算定上の基礎
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|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円） |
130 |
499 |
|
親会社の普通株主に帰属しない四半期利益（百万円） |
- |
- |
|
基本的１株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益（百万円） |
130 |
499 |
|
加重平均普通株式数（千株） |
78,630 |
85,928 |
|
基本的１株当たり四半期利益（円） |
1.66 |
5.81 |
(2）希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
基本的１株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益（百万円） |
130 |
499 |
|
四半期利益調整額（百万円） |
- |
- |
|
希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益（百万円） |
130 |
499 |
|
加重平均普通株式数（千株） |
78,630 |
85,928 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権（千株） |
6,821 |
6,966 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（千株） |
85,451 |
92,894 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益（円） |
1.53 |
5.37 |
（第２四半期連結会計期間）
(1）基本的１株当たり四半期利益の算定上の基礎
|
|
前第２四半期連結会計期間 （自 2020年７月１日 至 2020年９月30日） |
当第２四半期連結会計期間 （自 2021年７月１日 至 2021年９月30日） |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益又は損失（△）（百万円） |
△8 |
262 |
|
親会社の普通株主に帰属しない四半期利益（百万円） |
- |
- |
|
基本的１株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益又は損失（△）（百万円） |
△8 |
262 |
|
加重平均普通株式数（千株） |
78,630 |
86,336 |
|
基本的１株当たり四半期利益又は損失（△）（円） |
△0.11 |
3.04 |
(2）希薄化後１株当たり四半期利益の算定上の基礎
|
|
前第２四半期連結会計期間 （自 2020年７月１日 至 2020年９月30日） |
当第２四半期連結会計期間 （自 2021年７月１日 至 2021年９月30日） |
|
基本的１株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益又は損失（△）（百万円） |
△8 |
262 |
|
四半期利益調整額（百万円） |
- |
- |
|
希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益又は損失（△）（百万円） |
△8 |
262 |
|
加重平均普通株式数（千株） |
78,630 |
86,336 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権（千株） |
6,809 |
6,957 |
|
希薄化後の加重平均普通株式数（千株） |
85,439 |
93,293 |
|
希薄化後１株当たり四半期利益又は損失（△）（円） |
△0.11 |
2.81 |
（注）前第２四半期連結会計期間において、希薄化性潜在的株式が6,809千株ありますが、逆希薄化効果を有するため、希薄化後１株当たり当期損失の計算から除外されています。
株式分割
当社は、2021年９月13日の取締役会決議に基づき、2021年９月30日を効力発生日として、基準日である2021年９月30日の株主の保有する株式を１株につき1,000株の割合で株式分割を実施しています。なお、当該株式分割に伴い、連結財務諸表で表示される前連結会計年度及び当連結会計年度の１株当たり情報について、株式分割調整後の数値を表示しています。
営業費用の内訳は以下のとおりです。
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
回収手数料 |
2,670 |
|
2,614 |
|
貸倒損失（注）１ |
204 |
|
1,299 |
|
請求書発行手数料 |
1,169 |
|
1,062 |
|
減価償却費及び償却費 |
511 |
|
555 |
|
給料手当 |
427 |
|
473 |
|
業務委託費 |
432 |
|
461 |
|
販売促進費 |
321 |
|
315 |
|
運用費 |
249 |
|
240 |
|
雑給 |
162 |
|
178 |
|
債権売却損（注）２ |
141 |
|
177 |
|
貸倒引当金繰入（注）１ |
953 |
|
△141 |
|
租税公課 |
172 |
|
133 |
|
賞与引当金繰入 |
108 |
|
117 |
|
顧客関連資産償却費 |
100 |
|
100 |
|
法定福利費 |
82 |
|
92 |
|
広告宣伝費 |
58 |
|
69 |
|
保守費 |
63 |
|
58 |
|
その他 |
519 |
|
510 |
|
合計 |
8,347 |
|
8,319 |
（注）１．貸倒損失及び貸倒引当金繰入の詳細については、注記「13.金融商品（1）信用リスク管理」に記載しています。
（注）２. NP掛け払いに係る未収入金について、社内督促及び外部委託による回収手続きを経て回収が見込まれない債権を売却しており、売却時における債権売却損が認識されています。
(1）信用リスク管理
信用リスクとは、加盟店又は購入者が契約上の義務を果たすことが出来なかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクです。
現金及び現金同等物については、その取引先が信用力の高い金融機関のみであることから、信用リスクは限定的です。
営業債権及びその他の債権について、信用リスクに晒されています。信用リスクは、取引の相手方の契約不履行その他の理由により財務上の損失が発生するリスクであり、主として当社グループの加盟店及び購入者に対するリスクからなります。当社グループは、与信管理規程に従い、加盟店及び購入者ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な加盟店及び購入者の信用状況を定期的に把握する体制としています。なお、当社グループは、特定の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを有していません。
当社グループでは、信用リスク特性に基づき債権等を区分して損失評価引当金を算定しています。営業債権及びその他の債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しています。
要約四半期連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、関連する担保又はその他の信用補完を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値です。なお、信用リスクに関するエクスポージャーに関し、関連する担保及びその他に信用補完するものはありません。
（顧客取引に関わるリスク）
当社グループの主力事業である決済ソリューション事業においては、多数分散した顧客基盤を有していること及びBNPL決済サービスの取引金額に上限を設けており、顧客に対する債権についての信用リスクは限定的です。
当社グループは、各連結会計期間において個別に重要な金融資産は回収不能な金額、個別に重要でない金融資産は、過去の実績率に将来の経済状況の予測を加味した金額により減損損失を計上するために、貸倒引当金を使用しています。当該金融資産に係る貸倒引当金は、要約四半期連結財政状態計算書上、「営業債権及びその他の債権」及び「その他の金融資産」に含まれています。
全期間の予想損失に等しい金額で測定した営業債権に対する貸倒引当金の増減は、以下のとおりです。
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
期首残高 |
3,509 |
|
4,749 |
|
期中増加額 |
1,296 |
|
1,334 |
|
期中減少額（目的使用） |
△345 |
|
△1,476 |
|
期末残高 |
4,459 |
|
4,607 |
（2）金融商品の公正価値
公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しています。
レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）
レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。なお、経常的に公正価値で測定する金融資産又は金融負債は保有していません。
（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務、短期借入金）
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっています。
（１年以内返済予定の長期借入金、長期借入金）
帳簿価額と公正価値がほぼ同額であるとみなされる変動金利付債務及び１年以内返済予定の長期借入金を除く長期借入金については、同様の契約条項での市場金利を使用した将来キャッシュ・フローの現在価値を公正価値として、レベル２に分類しています。
（敷金及び保証金）
敷金及び保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっています。
② 償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される主な金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。なお、帳簿価額と公正価値がほぼ等しい金融商品は下表に含めていません。前連結会計年度及び当第２四半期連結会計期間においてレベル１、２及び３の間の重要な振替はありません。
前連結会計年度（2021年３月31日）
（単位：百万円）
|
|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
||||||
|
|
|
レベル１ |
|
レベル２ |
|
レベル３ |
|
合計 |
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
6,265 |
|
- |
|
6,375 |
|
- |
|
6,375 |
当第２四半期連結会計期間（2021年９月30日）
（単位：百万円）
|
|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
||||||
|
|
|
レベル１ |
|
レベル２ |
|
レベル３ |
|
合計 |
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
長期借入金 |
6,024 |
|
- |
|
5,943 |
|
- |
|
5,943 |
（注）各期の帳簿価額は、借入時に生じたアレンジメントフィーを控除した金額です。
③ 評価技法とインプット
レベル２の公正価値測定に用いられる評価技法は主に割引キャッシュ・フロー法であり、重要なインプットは主に割引率です。
(1）関連当事者との取引
前第２四半期連結累計期間（自 2020年４月１日 至 2020年９月30日）
（単位：百万円）
|
関係の内容 |
名称 |
取引内容 |
取引金額 |
未決済残高 |
|
主要株主 |
リコーリース株式会社 |
新株の発行（注）１ |
2,000 |
- |
|
主要株主 |
株式会社AP66 |
新株の発行（注）２ |
1,700 |
- |
|
主要株主 |
AP Cayman Partners Ⅲ-Ⅰ,L.P. AP Cayman Partners Ⅲ,L.P アドバンテッジパートナーズ投資組合67号 Japan Fund Ⅴ,L.P. 投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズⅤ号 株式会社AP66 |
当社の銀行借入れに対する担保（注）３ |
14,605 |
- |
（注）１．2020年８月21日開催の株主総会の決議に基づき、第三者割当により当社優先株式2,000,000株を１株当たり1,000円で発行しています。
２．2020年８月21日開催の株主総会の決議に基づき、第三者割当により当社優先株式1,700,000株を１株当たり1,000円で発行しています。
３．当社が締結した金銭消費貸借契約上の債務の担保として、保有する当社株式の全てを金融機関の担保に供していますが、株式会社東京証券取引所からの上場承認時に、当該株式の担保権は全て解除されます。
当第２四半期連結累計期間（自 2021年４月１日 至 2021年９月30日）
（単位：百万円）
|
関係の内容 |
名称 |
取引内容 |
取引金額 |
未決済残高 |
|
主要株主 |
リコーリース株式会社 |
優先株式の償還（注）１ |
2,112 |
- |
|
主要株主 |
AP Cayman Partners Ⅲ-Ⅰ,L.P. AP Cayman Partners Ⅲ,L.P アドバンテッジパートナーズ投資組合67号 Japan Fund Ⅴ,L.P. 投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズⅤ号 |
当社の銀行借入れに対する担保（注）２ |
11,105 |
- |
（注）１．2021年８月２日の償還請求権行使に基づき、当社優先株式2,000,000株を１株当たり1,056円で取得しています。
２．当社が締結した金銭消費貸借契約上の債務の担保として、保有する当社株式の全てを金融機関の担保に供していますが、株式会社東京証券取引所からの上場承認時に、当該株式の担保権は全て解除されます。
(2）主要な役員に対する報酬
|
|
前第２四半期連結累計期間 （自 2020年４月１日 至 2020年９月30日） |
|
当第２四半期連結累計期間 （自 2021年４月１日 至 2021年９月30日） |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
基本報酬及び賞与 |
32 |
|
37 |
|
合計 |
32 |
|
37 |
（注）１．当社グループにおける役員の報酬は、個人の業績及び市場動向をもとに、株主総会により総額が決定されます。
(3）親会社等に関する情報
当社グループの最終的な支配当事者はアドバンテッジパートナーズであり、アドバンテッジパートナーズからサービス提供を受けている投資事業有限責任組合アドバンテッジパートナーズⅤ号、AP Cayman Partners Ⅲ-Ⅰ, L.P.、AP Cayman Partners Ⅲ, L.P.、Japan Fund Ⅴ,L.P.、アドバンテッジパートナーズ投資組合67号が当社株式を73.8％保有しています（その他少数の株主が26.2％を保有しています）。
なお、当社の最終支配当事者は公表用の連結財務諸表を作成していません。
（第三者割当による新株発行）
当社は、2021年９月28日開催の臨時株主総会でYork Asian Opportunities Investments Master Fund, L.P.及びYork Japan Focused Master Fund, L.P.を割当先とする第三者割当増資による新株式の発行を行うことを決議し、2021年10月１日に払い込みが完了しています。
(1）発行する株式の種類及び数 普通株式 911,000株
(2）発行価額 １株につき 1,098円
(3）資本組入額 １株につき 549円
(4）払込金額の総額 1,000,470,221円
(5）資本組入額の総額 500,235,111円
(6）払込期日 2021年10月１日
(7）割当先 York Asian Opportunities Investments Master Fund, L.P.
York Japan Focused Master Fund, L.P.
(8）資金の使途 当社グループの運転資金の充実及び財務体質の強化
（有償ストック・オプションの行使に基づく新株の発行）
2021年10月25日に当社取締役による第１回新株予約権の権利行使がありました。
当該新株予約権の権利行使概要は次の通りです。
(1）発行する株式の種類及び数 普通株式 5,200,000株
(2）行使新株予約権個数 5,200個
(3）行使価額の総額 390,000,000円
(4）資本組入額の総額 195,000,000円
該当事項はありません。