YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

12. | 有形固定資産及び使用権資産(続き)

資産の減損

有形固定資産及び使用権資産は、減損の兆候が存在する場合には、減損テストを実施します。経営者は 2020 年 12 月 31 日に終了する会計年度に不振が続いた飲食サービスの資金生成単位において、有形固定資産及び使用権資産の減損を測定しています。

減損の兆候が見られた飲食サービスに関連する有形固定資産及び使用権資産の回収可能額は、当該資産の使用価値と 12% (2019 年: 12%)の税引前割引率に基づいています。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては 0% (2019 年: 0%)の成長率を用いています。

有形固定資産及び使用権資産の減損については、純損益でそれぞれ 76,064 米ドル (2019 年: 該当なし)、63,538 米ドル (2019 年: 該当なし)を認識しています。

13. | のれん

| 2020 年 | 2019 年
| 米ドル | 米ドル
1 月 1 日現在: |  |
取得原価 | 10,363,086 | 10,639,927
減損損失累計額 | (58,013) | (321,228)
正味帳簿価額 | 10,305,073 | 10,318,699
1 月 1 日現在の正味帳簿価額 | 10,305,073 | 10,318,699
子会社及び事業の取得(注記 33) | 1,565,988 | 110,990
減損損失(注記 6) | – | (58,013)
子会社及び事業の売却(注記 34) | – | (208,532)
在外営業活動体の換算差額 | (112,231) | 141,929
12 月 31 日現在の正味帳簿価額 | 11,758,830 | 10,305,073
12 月 31 日現在: |  |
取得原価 | 11,758,830 | 10,363,086
減損損失累計額 | – | (58,013)
正味帳簿価額 | 11,758,830 | 10,305,073

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

13. | のれん(続き)

のれんの減損テスト

企業結合により取得したのれんは、減損テストにあたり以下の資金生成単位に配分しております。

・ 飲食サービス資金生成単位

・ 教育サービス資金生成単位

・ ペットケアサービス資金生成単位

・ マネジメントサービス資金生成単位

・ インターネットメディアサービス資金生成単位

飲食サービス資金生成単位

飲食サービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定された使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は 12%(2019 年:12％)です。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては、０%(2019 年:０％)の成長率を用いて見積っております。

教育サービス資金生成単位

2018 年、教育サービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定された使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は 15%です。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては、０%の成長率を用いて見積っております。

ペットケアサービス資金生成単位

ペットケアサービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間(2019 年:５年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は 15%(2019 年:15%)です。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては、０%(2019 年:０%)の成長率を用いて見積っております。資金生成単位の予想成長率の範囲は、０%から５% (2019 年: ２%から６%)です。

マネジメントサービス資金生成単位

マネジメントサービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間(2019 年：５年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は 15%から 18%(2019 年:15%から 18%)です。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては、０%から３%(2019 年:０%から３%)の成長率を用いて見積っております。資金生成単位の予想成長率の範囲は、０%から 10% (2019 年: １%から 10%)です。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

13. | のれん(続き)

のれんの減損テスト(続き)

マネジメントサービス資金生成単位(続き)

経営者は、売上高成長率が 5.81%(2019 年:5.58%)減少、又は税引前割引率が 19.05%(2019 年:13.63%)増加すると、それぞれ単独で、マネジメントサービスの回収可能価額が概ね帳簿価額と等しくなると試算しております。2020 年 12 月 31 日現在、マネジメントサービスの回収可能価額は、帳簿価額を 3,144,780 米ドル(2019 年:2,790,346 米ドル)上回っております。

インターネットメディアサービス資金生成単位

2019 年、インターネットメディアサービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定された使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに 適用した税引前割引率は 15%です。５年を超える期間のキャッシュ・フローについては、０%の成長率を用いて見積っております。

のれんの帳簿価額は各資金生成単位に以下の通り配分しております。

| 飲食 サービス | 教育 サービス | ペットケア サービス | マネジメント サービス | インターネット メディアサービス | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2020 年 12 月 31 日現在 | 113,022 | – | 3,007,598 | 8,638,210 | – | 11,758,830
2019 年 12 月 31 日現在 | 110,990 | – | 1,362,259 | 8,831,824 | – | 10,305,073
2019 年 1 月 31 日現在 | – | 205,975 | 1,345,554 | 8,709,868 | 57,302 | 10,318,699

インターネットメディアサービスにおいて直近で損失が発生していたため、2019 年 12 月 31 日終了する会計年度に 58,013 米ドルの減損損失を認識しております。当該減損損失額は、上級管理職が承認した５年間の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は 15%です

2020 年 12 月 31 日の飲食サービス、ペットケアサービス及びマネジメントサービスの使用価値の算定において、一定の仮定を使用しております。経営者が見積キャッシュ・フローに基づきのれんの減損テストを実施するために使用した主要な仮定は、以下の通りです。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

13. | のれん(続き)

のれんの減損テスト(続き)

予算売上総利益率 - 予算売上総利益率の割当ての決定に使用する基準値は、予算年度直前の１年間の実績平均売上総利益に基づいており、予想される業務の効率化と業界の成長により増加しております。

割引率 - 割引率は税引前であり、各資金生成単位に関連する固有のリスクを反映しております。

飲食サービス、ペットケアサービス、及びマネジメントサービスの業界の市場成長に関する主要な仮定に配分する金額及び割引率は、外部の情報に基づいております。

資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を下回っているため、減損損失は認識されていません。仮定が実現しない場合、将来減損損失が求められる可能性があります。

14. | 無形資産

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
耐用年数を確定できない無形資産 | 16,381 | 15,479 | 15,289
耐用年数が有限の無形資産 | 1,529,505 | 1,983,746 | 2,169,029
| 1,545,886 | 1,999,225 | 2,184,318

耐用年数を確定できない無形資産

|  | 2020 年 | 2019 年
|  | 米ドル | 米ドル
インターネットドメイン名 |  |  |
期首残高 |  | 15,479 | 15,289
在外営業活動体の換算差額 |  | 902 | 190
期末残高 |  | 16,381 | 15,479

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

14. | 無形資産(続き)

耐用年数が有限の無形資産

| 特許権及び ライセンス | 商標権 | ソフトウェア | 顧客基盤 | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2020 年 12 月 31 日 |  |  |  |  |
2020 年 1 月 1 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 172,063 | 24,056 | 452,914 | 2,114,492 | 2,763,525
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | (100,978) | (24,056) | (238,930) | (415,815) | (779,779)
正味帳簿価額 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746
2020 年 1 月 1 日現在の 正味帳簿価額 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746
増加 | 18,595 | – | 41,898 | – | 60,493
子会社及び事業の取得(注記 33) | – | – | 798 | – | 798
処分 | (14,556) | – | (17,272) | – | (31,828)
子会社及び事業の売却(注記 34) | (48,300) | – | (93,858) | – | (142,158)
当期償却費 | (11,370) | – | (87,234) | (186,213) | (284,817)
減損損失 | (1,511) | – | (14,858) | – | (16,369)
在外営業活動体の換算差額 | 2,885 | – | 8,208 | (51,453) | (40,360)
2020 年 12 月 31 日現在 | 16,828 | – | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505

2020 年 12 月 31 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 108,299 | – | 185,958 | 2,114,492 | 2,408,749
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | (91,471) | – | (134,292) | (653,481) | (879,244)
正味帳簿価額 | 16,828 | – | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

14. | 無形資産(続き)

耐用年数が有限の無形資産(続き)

| 特許権及びライセンス | 商標権 | ソフトウェア | 顧客基盤 | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2019 年 12 月 31 日 |  |  |  |  |
2019 年 1 月 1 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 240,669 | 24,056 | 279,367 | 2,114,492 | 2,658,584
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | (95,252) | (24,056) | (120,322) | (249,925) | (489,555)
正味帳簿価額 | 145,417 | – | 159,045 | 1,864,567 | 2,169,029
2019 年 1 月 1 日現在の 正味帳簿価額 | 145,417 | – | 159,045 | 1,864,567 | 2,169,029
増加 | – | – | 184,647 | – | 184,647
処分 | (52,536) | – | (1,068) | – | (53,604)
子会社及び事業の売却 (注記 34) | – | – | (13,501) | – | (13,501)
当期償却費 | (23,085) | – | (92,924) | (190,520) | (306,529)
減損損失 | – | – | (24,630) | – | (24,630)
在外営業活動体の換算差額 | 1,289 | – | 2,415 | 24,630 | 28,334
2019 年 12 月 31 日現在 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746
2019 年 12 月 31 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 172,063 | 24,056 | 452,914 | 2,114,492 | 2,763,525
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | (100,978) | (24,056) | (238,930) | (415,815) | (779,779)
正味帳簿価額 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746

インターネットメディアサービスにおいて直近で損失が発生していたため、引当前帳簿価額 16,369 米ドル (2019 年: 24,630 米ドル)の特許権及びライセンス並びにソフトウェアについて、当連結会計年度中に 16,369 米ドル (2019 年: 24,630 米ドル) の減損損失を認識しております。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

15. | ジョイント・ベンチャーに対する投資

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
純資産に対する当社の持分 | – | – | –

当社が保有するジョイント・ベンチャーの内訳は以下の通りです。

名称 | 保有する発行済み株式の内訳 | 設立国 | 持分(％) | 主な事業活動
株式会社武蔵野御廟 (“武蔵野御廟”) | 普通株式 | 日本 | 50.0 | 墓苑支援サービス提供

株式会社武蔵野御廟の持分の損失累計額は当社グループの持分を上回っているため持分の損失の認識を中止しています。当社グループは更なる損失を負担する義務を負いません。当連結会計年度における株式会社武蔵野御廟の持分の未認識の損益及び未認識の損失累計額は、それぞれ 146,655 米ドルの利益(2019 年: 523,337 米ドルの損失) 、 810,995 米ドル (2019 年: 957,650 米ドル)です。

16. | 関連会社に対する投資

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
純資産(負債)に対する持分 | (63,356) | 199,798 | 211,334
のれん | 346,473 | 327,402 | 323,387
| 283,117 | 527,200 | 534,721

当社が保有する主要な関連会社の内訳は以下の通りです。

名称 | 保有する発行済み株式の内訳 | 設立国 | 持分(％) | 主な事業活動
株式会社 ARUKI | 普通株式 | 日本 | 25.0 | 飲食業界における レストランの運営
株式会社 ARUKI を通じて保有: |  |  |
株式会社 BARC | 普通株式 | 日本 | 25.0 | 飲食業界における レストランの運営

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

16. | 関連会社に対する投資(続き)

個別には重要性のない当社グループの関連会社の要約財務情報は以下の通りです。

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
関連会社の当期損益に対する持分 | (219,476) | 77,470 | 66,636
関連会社のその他の包括利益に対する持分 | 22,197 | 6,704 | 8,286
関連会社の包括損益合計に対する持分 | (197,279) | 84,174 | 74,922
当社グループの関連会社に対する 投資の帳簿価額合計 | 283,117 | 527,200 | 534,721

17. | 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |
上場株式への投資の公正価値 アイペットホールディングス株式会社 | 9,954,946 | 8,599,580 | 7,384,366

2020 年 12 月 31 日現在の上記の株式投資は、当社グループが、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして区分するという取消不能の選択を行わなかったため、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

純損益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品に関する公正価値の情報について、は注記 38 に記載しております。

2020 年 12 月 31 日現在、当社グループの上場株式への投資の帳簿価額 9,954,946 米ドル(2019 年:8,599,580 米ドル)は、注記 26 で開示している通り、当社グループの銀行借入の担保に供しております

18. | 棚卸資産

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
原材料 | 200,468 | 123,203 | 34,239
製品 | 1,760,388 | 957,633 | 1,279,228
| 1,960,856 | 1,080,836 | 1,313,467

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

19. | 営業債権及び契約資産

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
営業債権 | 7,060,380 | 6,838,143 | 5,285,859
貸倒損失・引当金等 | (95,837) | (145,550) | (13,419)
| 6,964,543 | 6,692,593 | 5,272,440
契約資産# | 698,571 | – | –
| 7,663,114 | 6,692,593 | 5,272,440

# 契約資産は、継続的なアドバイザリーサービスから得られる収入に関連します。したがって、期末時点での継続的なアドバイザリーサービスの数に応じて残高が変動します。2020 年 12 月 31 日現在の契約資産の予想信用損失は僅少と判断しており、2020 年 12 月 31 日現在の契約資産の予想決済時期は１年以内です。

当社グループの顧客との取引条件は、新規顧客との間での前受金取引を除き、主に信用取引となっております。通常の支払期間は１カ月であり、各顧客に与信限度額を付与しております。未回収の営業債権は厳格に管理し、期日を経過した残高は上級管理職が定期的にモニタリングしております。前述の観点と、当社グループの営業債権は多様な顧客に対して分散しているという事実から、当社グループの信用リスクの集中度は低いものと判断しております。当社グループは営業債権に対して、担保又はその他の信用補完を保有しておりません。なお、営業債権は無利息です。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

19. | 営業債権及び契約資産(続き)

営業債権の貸倒引当金の増減は以下の通りです。

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
期首残高 | 145,550 | 13,419 | 9,691
貸倒損失・引当金等(戻入) (注記 6) | (40,202) | 220,019 | 104,897
回収不能として直接償却した金額 | (9,511) | (87,888) | (101,169)
期末残高 | 95,837 | 145,550 | 13,419

減損損失(貸倒損失)の分析は、予想信用損失を測定するための引当マトリクスを用いて各報告日に実施しております。引当率は、類似する損失パターンによりグルーピングされた(すなわち、顧客の種類及び信用度)さまざまな顧客セグメントの期日経過日数に基づいております。計算には、確率加重した結果、貨幣の時間価値及び過去の事象、現在の状況及び将来の経済状況の予測に関して報告日現在で入手可能な合理的かつ裏付け可能な情報を反映しております。通常、営業債権は１年超にわたり回収不能で、かつ、回収に向けた執行活動を行っていない場合に直接償却しております。

202 0 年 12 月 31 日現在 |  |  |
|  | 期日経過日数 |
| 期日未経過 | １カ月未満 | １カ月- ３カ月 | ３カ月超 | 合計
予想信用損失率 | 0.13% | 0.21% | 1.52% | 28.29% | 1.36%
営業債権(米ドル) | 5,336,258 | 1,074,949 | 363,991 | 285,182 | 7,060,380
予想信用損失 (米ドル) | 7,118 | 2,247 | 5,515 | 80,957 | 95,837

2019 年 12 月 31 日現在 |  |  |
|  | 期日経過日数 |
| 期日未経過 | １カ月未満 | １カ月- ３カ月 | ３カ月超 | 合計
予想信用損失率 | 0.04% | 0.04% | 8.00% | 52.49% | 2.13%
営業債権(米ドル) | 5,597,507 | 842,640 | 147,748 | 250,248 | 6,838,143
予想信用損失 (米ドル) | 2,008 | 375 | 11,817 | 131,350 | 145,550

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

19. | 営業債権及び契約資産(続き)

2019 年 1 月 1 日現在 |  |  |
|  | 期日経過日数 |
| 期日未経過 | １カ月未満 | １カ月- ３カ月 | ３カ月超 | 合計
予想信用損失率 | 0.06% | 0.17% | 0.61% | 5.35% | 0.25%
営業債権(米ドル) | 4,262,821 | 764,866 | 84,742 | 171,430 | 5,285,859
予想信用損失 (米ドル) | 2,445 | 1,282 | 517 | 9,175 | 13,419

20. | その他の資産

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
前払金 | 1,012,243 | 493,079 | 476,097
敷金及び保証金並びにその他の債権 | 2,995,384 | 2,510,320 | 2,290,584
| 4,007,627 | 3,003,399 | 2,766,681
非流動資産計上額 | (1,170,597) | (870,495) | (988,661)
流動資産計上額 | 2,837,030 | 2,132,904 | 1,778,020

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日現在のその他の債権の帳簿価額はおおむね公正価値に近似しております。回収可能価額は顧客の信用状況に基づき評価し、2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日現在の予想信用損失は僅少と判断しております。

21. | 現金及び預金

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
現金及び預金 | 9,763,255 | 8,346,894 | 7,811,675
定期預金 | 143,450 | 147,987 | –
| 9,906,705 | 8,494,881 | 7,811,675
控除: 担保差入定期預金(注記 a) | (143,450) | (147,987) | –
現金及び現金同等物 | 9,763,255 | 8,346,894 | 7,811,675

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

21. | 現金及び預金(続き)

注記:

(a) 2020 年 12 月 31 日現在、当社グループの定期預金 143,450 米ドル (2019 年: 147,987 米ドル)は特定の銀行機能を確保するために担保として差し入れられております (注記 26)。

当連結会計年度の末日における、当社グループが保有する人民元建ての現金及び預金は 525,353 米ドル (2019 年: 319,962 米ドル)です。人民元は、他の通貨に自由に交換することはできませんが、中国本土の外貨管理条例と人民元転、外貨売却及び外貨支払管理規定の管理の下、外国為替業務を実施する公認銀行を通じて人民元を他の通貨に交換することを認められております。

預金は、日々の銀行預金金利に基づく変動金利により利息が付されます。預金は直近でデフォルトの実績のない信用力のある銀行に預けております。

22. | 営業債務

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
営業債務 | 2,012,490 | 1,654,769 | 1,491,761

営業債務は無利息で、通常は 30 日で決済しております。

23. | 営業債務以外の債務

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
契約負債(注記 a) | 7,563 | 365,871 | 108,912
その他の債務(注記 b) | 4,206,704 | 4,878,809 | 4,202,081
未払費用(注記 b) | 5,084,329 | 3,806,609 | 3,109,765
引当金(注記 c) | 579,642 | 381,791 | 445,239
| 9,878,238 | 9,433,080 | 7,757,085
非流動負債計上額 | (664,467) | (390,273) | (537,108)
流動負債計上額 | 9,213,771 | 9,042,807 | 7,219,977

注記:

(a)契約負債には、アドバイザリーサービスに対する短期前受金を含めております。契約負債は、年度末に受領した顧客からの短期前受金に応じて変動します。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

23. | 営業債務以外の債務(続き)

注記(続き):

(b)営業債務以外の短期債務は無利息であり、決済までの期間は平均１カ月です。

(c)引当金は、当社グループのリース資産を修復するために必要な費用の見積額で、それぞれのリース期間の終了時に利用される予定です。12 月 31 日現在での引当金の変動は以下の通りです。

| 2020 年 | 2019 年
| 米ドル | 米ドル
１月１日現在 | 381,791 | 445,239
増加 | 179,112 | –
子会社の売却 | (14) | (8,972)
利用 | – | (60,242)
在外営業活動体の換算差額 | 18,753 | 5,766
12 月 31 日現在 | 579,642 | 381,791

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

24. | その他の負債

| 2020 年 | 2019 年 | 2019 年 1 月 1 日
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
企業結合により発生したプット・オプション(注記 a) | 5,198,955 | 6,444,150 | 6,023,850
株式の割当により発生したプット・オプション(注記 b) | 921,321 | – | –
| 6,120,276 | 6,444,150 | 6,023,850
非流動負債計上額 | (921,321) | – | (2,913,300)
流動負債計上額 | 5,198,955 | 6,444,150 | 3,110,550

注記:

(a)ソリディアンス・グループの買収契約に基づき(詳細は注記 25)、YCP Holdings Limited は、株式分割後旧ソリディアンス・グループ株主が１株当たり行使価格５米ドルで発行済株式を YCP Holdings Limited に売却することができるプット・オプションを付与しております。プット・オプションについては、当初償還金額の現在価値で認識され、その後償却費で再測定します。

当期におけるプット・オプションの帳簿価額の変動は以下の通りです。

| 2020 年 | 2019 年
| 米ドル | 米ドル
期首残高 | 6,444,150 | 6,023,850
認識の中止(注記 31b) | (1,105,125) | –
行使(注記 31b) | (344,295) | –
利息費用(注記 8) | 204,225 | 420,300
2020 年 12 月 31 日現在の非流動負債計上額 | 5,198,955 | 6,444,150

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

24. | その他の負債(続き)

注記(続き):

(b) 2020 年 11 月 13 日、YCP Holdings Limited は独立した第三者及び当社の一部の取締役（以下「引受人」）と、YCP Holdings Limited の運転資金を追加するため、１株当たり５米ドルで普通株式 234,000 株を割り当てる株式引受契約（以下「引受契約」）を締結しております。2020 年 11 月 13 日（以下「引受日」）付の引受契約に基づき、引受人は１株当たり５米ドルで割当株式の買い戻しを YCP Holdings Limited に請求でき、引受日から２年以内の権利行使が可能となります。

引受日現在の負債の構成要素の公正価値は、類似するローンの市場金利と同等の金利を用いて、894,625 米ドルと測定されております。残余額は資本に割り当てられ、株主資本に含まれております。

プット・オプションについては、当初償還金額の現在価値で認識され、その後償却費で再測定します。

引受合計額は以下の通り負債と資本に割り当てられております。

| 2020 年
| 米ドル
発行済普通株式の名目価値 | 1,170,000
引当日現在の資本の構成要素 | (275,375)
引当日現在の負債の構成要素 | 894,625
利息費用 (注記 8) | 11,214
在外営業活動体の換算差額 | 15,482
2020 年 12 月 31 日現在の非流動負債計上額 | 921,321

25. | デリバティブ資産及び負債

2018 年 10 月 11 日(以下「取得日」)、YCP Holdings Limited は第三者(旧ソリディアンス・グループ株主)からソリディアンス・グループの 100％の株式を取得する譲渡契約(以下「買収契約」)を締結しております。

買収契約に基づき、買収の対価は現金及び YCP Holdings Limited 株式(以下「発行済株式」)467 株(株式分割後は 1,401,000 株相当)で決済しております。また、合わせて YCP Holdings Limited は以下を付与しております。(i)コール・オプション－ソリディアンス・グループが指定されたアーンアウト条項を満たさない場合、株式分割後 YCP Holdings Limited が１株当たり行使価格 0.0003 香港ドルで旧ソリディアンス・グループ株主から、発行済株式を買い戻す権利、及び(ii)プット・オプション－株式分割後旧ソリディアンス・グループ株主が１株当たり行使価格５米ドルで発行済株式を YCP Holdings Limited に売却することができる権利。ソリディアンス・グループが指定されたアーンアウト条項を満たさない場合、旧ソリディアンス・グループ株主が行使可能なプット・オプションの数は、コール・オプションに基づいて YCP Holdings Limited が行使しなかった発行済株式数に制限されます。

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

25. | デリバティブ資産及び負債(続き)

取得日時点で付与されたコール・オプション及びプット・オプションの行使価格及び権利行使期間は以下の通りです。

| 株式分割後 １株当たり 行使価格 | 行使可能なオプションの最大数
権利行使期間 |  |
コール・オプション |  |
取得日の１年後から 90 日以内 | 0.0003 香港ドル | 233
取得日の２年後から 90 日以内 | 0.0003 香港ドル | 234
プット・オプション-ソリディアンス・グループが アーンアウト条項を満たした場合 |  |
取得後の１年後から、取得日から２年経過する日の 前日まで(両端日含む) | 5 米ドル | 233
取得後の２年後から、取得日から３年経過する日の 前日まで(両端日含む) | 5 米ドル | 467
プット・オプション-ソリディアンス・グループが アーンアウト条項を満たさなかった場合 |  |
取得日の１年後から 90 日以内 | 5 米ドル | 注記 1
取得日の２年後から 90 日以内 | 5 米ドル | 注記 2

注記１: 233 オプション、又は YCP Holdings Limited がコール・オプションに基づいて行使しなかったオプション数のいずれか少ない方

注記２: 467 オプション、又は YCP Holdings Limited がコール・オプションに基づいて行使しなかったオプション数のいずれか少ない方

YCP Holdings (Global) Limited

結合財務諸表の注記

2020 年 12 月 31 日及び 2019 年 12 月 31 日に終了する連結会計年度

25. | デリバティブ資産及び負債(続き)

当期におけるコール・オプションの帳簿価額の変動は以下の通りです

| 2020 年 | 2019 年
| 米ドル | 米ドル
期首残高 | 1,117,217 | 2,110,175
行使(注記 31b) | (1,135,986) | –
認識の中止(注記 a) | – | (1,093,151)
公正価値測定 | 18,769 | 100,193
期末残高 | – | 1,117,217

これらのコール・オプションは、純損益を通じて公正価値で測定しております。デリバティブの公正価値の変動 18,769 米ドル(2019 年: 100,193 米ドル)は、当期の損益に計上しております。

注記:

(a) 2019 年 12 月 31 日において、YCP Holdings Limited は旧ソリディアンス・グループ株主と、以下を目的とした修正契約(以下「修正契約」)を締結しております。(a)ソリディアンス・グループが初年度のアーンアウト条項を満たさず、これにより YCP Holdings Limited は 78 のコール・オプションについて権利行使が可能になることを双方が確認すること、(b) YCP Holdings Limited が残りの 389 のコール・オプションを行使する権利を取消不能かつ無条件に放棄するとともに、ソリディアンス・グループが２年目のアーンアウト条項を満たすかどうかにかかわらず、旧ソリディアンス・グループ株主が 389 のプット・オプションを維持すること、(c)コール・オプション及びプット・オプションに係るすべての権利、義務及び負債を処理及び実行するにあたって株式分割(注記 31(a)参照)を考慮すること。すなわち、オプション１つに対し１株の権利付与から、オプション１つに対し 3,000 株の権利付与への修正に合意すること、(d) YCP Holdings Limited 取締役の１名がプット・オプションに関連する担保として個人保証を提供する代わりに、YCP Holdings Limited の純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の担保提供を終了し解約すること。

その結果、過年度において、上記修正契約に基づいて放棄したコール・オプションに関連するデリバティブ資産の認識を中止しました。当社グループは当該認識の中止に伴い、結合損益及び包括利益計算書に 1,093,151 米ドルの損失を計上しております。

2020 年 12 月 31 日現在、当社グループが保有するオプションは、コール・オプションはなく(2019 年:78)、また 366(2019 年:389)のプット・オプションとなりました。これは、買収契約及び修正契約において規定された条件に基づき YCP Holdings Limited が行使可能なオプションの最大数に相当します。

前へ 次へ