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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

12. | 有形固定資産及び使用権資産（続き）

資産の減損

有形固定資産及び使用権資産は、減損の兆候が存在する場合には、減損テストを実施します。経営者は 2021 年 12 月 31 日に終了する会計年度に不振が続いた飲食サービスの資金生成単位において、有形固定資産及び使用権資産の減損を測定しています。

減損の兆候が見られた飲食サービスに関連する有形固定資産及び使用権資産の回収可能額は、当該資産の残存リース期間にわたる使用価値に基づいています。税引前割引率は 9%（2020 年: 12%）です。

有形固定資産及び使用権資産の減損については、純損益でそれぞれ 51,882 米ドル（2020 年: 76,064 米ドル）、236,163 米ドル（2020 年: 63,538 米ドル）を認識しています。

13. | のれん

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
1 月 1 日現在: |  |
取得原価 | 11,758,830 | 10,363,086
減損損失累計額 | – | △58,013
正味帳簿価額 | 11,758,830 | 10,305,073
1 月 1 日現在の正味帳簿価額 | 11,758,830 | 10,305,073
減損損失の戻入 | – | 58,013
子会社の売却 | – | △58,013
子会社及び事業の取得（注記 33） | 2,555,565 | 1,565,988
在外営業活動体の換算差額 | △627,475 | △112,231
12 月 31 日現在の正味帳簿価額 | 13,686,920 | 11,758,830
12 月 31 日現在: |  |
取得原価 | 13,686,920 | 11,758,830
減損損失累計額 | – | –
正味帳簿価額 | 13,686,920 | 11,758,830

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

13. | のれん（続き）

のれんの減損テスト

企業結合により取得したのれんは、減損テストにあたり以下の資金生成単位に配分しております。

● 飲食サービス―食品販売資金生成単位

● ペットケアサービス資金生成単位

● マネジメントサービス資金生成単位

● 墓苑支援サービス資金生成単位

のれんの帳簿価額は各資金生成単位に以下の通り配分しております。

| 飲食 サービス | ペットケア サービス | マネジメント サービス | 墓苑支援 サービス | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2021 年 12 月 31 日現在 | 111,084 | 3,404,099 | 8,551,594 | 1,620,143 | 13,686,920
2020 年 12 月 31 日現在 | 113,022 | 3,007,598 | 8,638,210 | – | 11,758,830

i) | 飲食サービス―食品販売資金生成単位

飲食サービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間（2020年:５年間）の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定された使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は12%（2020年:12%）です。

ii) | ペットケアサービス資金生成単位

ペットケアサービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間（2020年:５年間）の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は12%から15%（2020年:15%）です。資金生成単位の５年間における予想成長率の範囲は、０%から５% （2020 年: ０%から５%）です。５年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する最終成長率は１%（2020年:０%）です。

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

13. | のれん（続き）

のれんの減損テスト（続き）

iii) | マネジメントサービス資金生成単位

マネジメントサービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した３－５年間（2020年：５年間）の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は15%から18%（2020年:15%から18%）です。５年を超える期間の資金生成単位の予想成長率の範囲は、０%から 12%（2020 年: １%から 10%）です。５年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する最終成長率は１%から２%（2020年:０%から３%）です。

iv) | 墓苑支援サービス資金生成単位

戦略サービス資金生成単位の回収可能価額は、上級管理職が承認した５年間の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は12%です。５年を超える期間の資金生成単位の予想成長率の範囲は、０%から28%です。５年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する最終成長率は１%です。

2021年12月31日の飲食サービス、ペットケアサービス、マネジメントサービス及び墓苑支援サービスの使用価値の算定において、一定の仮定を使用しております。経営者が見積キャッシュ・フローに基づきのれんの減損テストを実施するために使用した主要な仮定は、以下の通りです。

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

13. | のれん（続き）

のれんの減損テスト（続き）

予算売上総利益率 - 予算売上総利益率の割当ての決定に使用する基準値は、予算年度直前の１年間の実績平均売上総利益に基づいており、予想される業務の効率化と業界の成長により増加しております。

成長率 – 予測成長率は、過去に達成された成長率、公表された業界データ及び資金生成ユニットに関連する業界の成長率に基づきます。

割引率 - 割引率は税引前であり、各資金生成単位に関連する固有のリスクを反映しております。

資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を下回っているため、減損損失は認識されていません。仮定が実現しない場合、将来減損損失が求められる可能性があります。

14. | 無形資産

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
耐用年数を確定できない無形資産 | 14,743 | 16,381 | 14,743
耐用年数が有限の無形資産 | 1,587,885 | 1,529,505 | –
| 1,602,628 | 1,545,886 | 14,743

耐用年数を確定できない無形資産

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
インターネットドメイン名 |  |  |
期首残高 | 16,381 | 15,479 | 16,381
在外営業活動体の換算差額 | △1,638 | 902 | △1,638
期末残高 | 14,743 | 16,381 | 14,743

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

14. | 無形資産（続き）

耐用年数が有限の無形資産

連結 | 特許権及び ライセンス | ソフトウェア | 顧客基盤 | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2021 年 12 月 31 日 |  |  |  |
2021 年 1 月 1 日現在: |  |  |  |
取得原価 | 108,299 | 185,958 | 2,114,492 | 2,408,749
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | △91,471 | △134,292 | △653,481 | △879,244
正味帳簿価額 | 16,828 | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505
2021 年 1 月 1 日現在の 正味帳簿価額 | 16,828 | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505
増加 | 103,679 | 19,649 | – | 123,328
子会社及び事業の取得（注記 33） | – | – | 242,124 | 242,124
除却 | △3,101 | – | – | △3,101
当期償却費 | △16,564 | △29,624 | △234,923 | △281,111
在外営業活動体の換算差額 | △ 940 | △3,823 | △18,097 | △22,860
202 1 年 12 月 31 日現在 | 99,902 | 37,868 | 1,450,115 | 1,587,885
2021 年 12 月 31 日現在: |  |  |  |
取得原価 | 163,397 | 160,874 | 2,336,323 | 2,660,594
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | △63,495 | △123,006 | △886,208 | △1,072,709
正味帳簿価額 | 99,902 | 37,868 | 1,450,115 | 1,587,885

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

14. | 無形資産（続き）

耐用年数が有限の無形資産（続き）

連結 | 特許権及び ライセンス | 商標権 | ソフトウェア | 顧客基盤 | 合計
| 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル | 米ドル
2020 年 12 月 31 日 |  |  |  |  |
2020 年 1 月 1 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 172,063 | 24,056 | 452,914 | 2,114,492 | 2,763,525
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | △100,978 | △24,056 | △238,930 | △415,815 | △779,779
正味帳簿価額 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746
2020 年 1 月 1 日現在の 正味帳簿価額 | 71,085 | – | 213,984 | 1,698,677 | 1,983,746
増加 | 18,595 | – | 41,898 | – | 60,493
子会社及び事業の取得（注記 33） | – | – | 798 | – | 798
売却 | △14,556 | – | △17,272 | – | △31,828
子会社及び事業の売却(注記 34) | △48,300 | – | △93,858 | – | △142,158
当期償却費 | △11,370 | – | △87,234 | △186,213 | △284,817
減損損失 | △1,511 | – | △14,858 | – | △16,369
在外営業活動体の換算差額 | 2,885 | – | 8,208 | △51,453 | △40,360
2020 年 12 月 31 日現在 | 16,828 | – | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505
2020 年 12 月 31 日現在: |  |  |  |  |
取得原価 | 108,299 | – | 185,958 | 2,114,492 | 2,408,749
減価償却累計額及び 減損損失累計額 | △91,471 | – | △134,292 | △653,481 | △879,244
正味帳簿価額 | 16,828 | – | 51,666 | 1,461,011 | 1,529,505

2020年12月31日に終了した会計年度において、インターネットメディアサービスにおいて直近で損失が発生していたため、引当前帳簿価額16,369米ドルの特許権及びライセンス並びにソフトウェアについて、当連結会計年度中に16,369米ドルの減損損失を認識しております

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

15. | 子会社に対する投資

|  | 単体
|  | 2021 年
|  | 米ドル
市場価格のない持分、原価 |  |
期首残高 |  | 15,140,259
追加投資 |  | 364,288
減損損失 |  | △449,870
在外営業活動体の換算差額 |  | △1,305,727
期末残高 |  | 13,748,950

2021 年８月 31 日、当社は子会社である株式会社 YCP Lifemate へ 40 百万円（364,288 米ドル相当額）の追加の資本注入を行いました。この資本注入は現金で支払われております。

2021 年 12 月 31 日に終了した会計年度において、当社は、一部の子会社の帳簿価額が回収可能価額を超過しているため、 子会社の減損を 449,870 米ドル計上しております。

当社の 2021 年 12 月 31 日現在の主要な子会社については、注記１に記載されている通りです。

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

16. | ジョイント・ベンチャーに対する投資

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
ジョイント・ベンチャーへの持分 | – | – | –

当社が保有するジョイント・ベンチャーの内訳は以下の通りです

名称 | 保有する発行済み株式の内訳 | 設立国 | 持分（％) | 主な事業活動
株式会社武蔵野御廟 (“武蔵野御廟”) | 普通株式 | 日本 | 100 （2020 年: 50) （注記 33) | 墓苑支援サービス提供

前連結会計年度において、武蔵野御廟の持分の損失累計額は当社グループの持分を上回っていたため、持分の損失の認識を中止しました。当社グループは更なる損失を負担する義務を負いません。株式会社武蔵野御廟の持分の未認識の利益及び未認識の損失累計額は、それぞれ146,655米ドル、 810,995米ドルです。

2021 年１月１日、当社グループは武蔵野御廟の残り 50%の株式を取得する株式譲渡契約書を締結しました。詳細については財務諸表の注記 33 に記載されております。

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

17. | 関連会社に対する投資

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
関連会社に対する持分 | 303,557 | 283,117 | 443,620

当社が保有する主要な関連会社の内訳は以下の通りです。

名称 | 保有する発行済み株式の内訳 | 設立国 | 持分（％） | 主な事業活動
株式会社 ARUKI | 普通株式 | 日本 | 25.0 | 飲食業界における レストランの運営
株式会社 ARUKI を通じて保有: |  |  |
株式会社 BARC | 普通株式 | 日本 | 25.0 | 飲食業界における レストランの運営

個別には重要性のない当社グループの関連会社の要約財務情報は以下の通りです。

| Group
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
関連会社に対する投資の帳簿価額合計 |  |
- 純負債に対する持分 | △8,274 | △63,356
- のれん | 311,831 | 346,473
| 303,557 | 283,117
関連会社の当期損益に対する持分 | 51,064 | △219,476
関連会社のその他の包括損益に対する持分 | △30,624 | 22,197
関連会社の包括損益合計に対する持分 | 20,440 | △197,279

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

18. | 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |
上場株式への投資の公正価値 アイペットホールディングス株式会社 | 8,857,903 | 9,954,946 | 8,857,903

2021年12月31日現在の上記の株式投資は、当社グループが、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして区分するという取消不能の選択を行わなかったため、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

純損益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品に関する公正価値の情報については注記38に記載しております。

2021年12月31日現在、当社グループの上場株式への投資の帳簿価額8,857,903米ドル（2020年: 9,954,946米ドル）は、注記26で開示している通り、当社グループの銀行借入の担保に供しております 。

19. | 棚卸資産

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
原材料 | 132,664 | 200,468
製品 | 2,406,748 | 1,760,388
| 2,539,412 | 1,960,856

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

20. | 営業債権及び契約資産

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
営業債権 | 7,842,399 | 7,060,380
貸倒損失・引当金等 | △56,343 | △95,837
| 7,786,056 | 6,964,543
契約資産# | 941,539 | 698,571
| 8,727,595 | 7,663,114

# 契約資産は、継続的なアドバイザリーサービスから得られる収入に関連します。したがって、期末時点での継続的なアドバイザリーサービスの数に応じて残高が変動します。2021年12月31日現在の契約資産の予想信用損失は僅少と判断しており、2021年12月31日現在の契約資産の予想決済時期は１年以内です。

当社グループの顧客との取引条件は、新規顧客との間での前受金取引を除き、主に信用取引となっております。通常の支払期間は１カ月であり、各顧客に与信限度額を付与しております。未回収の営業債権は厳格に管理し、期日を経過した残高は上級管理職が定期的にモニタリングしております。前述の観点と、当社グループの営業債権は多様な顧客に対して分散しているという事実から、当社グループの信用リスクの集中度は低いものと判断しております。当社グループは営業債権に対して、担保又はその他の信用補完を保有しておりません。なお、営業債権は無利息です。

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2021年12月31日に終了する連結会計年度

20. | 営業債権及び契約資産（続き）

営業債権の貸倒引当金の増減は以下の通りです。

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
１月１日現在 | 95,837 | 145,550
貸倒損失・引当金等（△は戻入）（注記 6） | 5,263 | △40,202
回収不能として直接償却した金額 | △44,757 | △9,511
12 月 31 日現在 | 56,343 | 95,837

減損損失(貸倒損失)の分析は、予想信用損失を測定するための引当マトリクスを用いて各報告日に実施しております。引当率は、類似する損失パターンによりグルーピングされた(すなわち、顧客の種類及び信用度)さまざまな顧客セグメントの期日経過日数に基づいております。計算には、確率加重した結果、貨幣の時間価値及び過去の事象、現在の状況及び将来の経済状況の予測に関して報告日現在で入手可能な合理的かつ裏付け可能な情報を反映しております。通常、営業債権は１年超にわたり回収不能で、かつ、回収に向けた執行活動を行っていない場合に直接償却しております。

202 1 年 12 月 31 日現在 |  |  |
|  | 期日経過日数 |
連結 | 期日未経過 | １カ月未満 | １カ月- ３カ月 | ３カ月超 | 合計
予想信用損失率 | 0.71% | 0.24% | 1.60% | 12.53% | 0.72%
営業債権（米ドル） | 6,644,759 | 917,191 | 259,194 | 21,255 | 7,842,399
予想信用損失 （米ドル) | 47,299 | 2,242 | 4,138 | 2,664 | 56,343

202 0 年 12 月 31 日現在 |  |  |
|  | 期日経過日数 |
連結 | 期日未経過 | １カ月未満 | １カ月- ３カ月 | ３カ月超 | 合計
予想信用損失率 | 0.13% | 0.21% | 1.52% | 28.29% | 1.36%
営業債権（米ドル） | 5,336,258 | 1,074,949 | 363,991 | 285,182 | 7,060,380
予想信用損失 （米ドル) | 7,118 | 2,247 | 5,515 | 80,957 | 95,837

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

21. | 前払金、敷金及び保証金並びにその他の債権

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
前払金 | 667,709 | 1,012,243 | –
敷金及び保証金並びにその他の債権 | 2,517,226 | 2,995,384 | 21,392
子会社への債権（注記 a） | – | – | 1,483,710
| 3,184,935 | 4,007,627 | 1,505,102
非流動資産計上額 | △871,078 | △1,170,597 | –
流動資産計上額 | 2,313,857 | 2,837,030 | 1,505,102

2021年12月31現在のその他の債権の帳簿価額はおおむね公正価値に近似しております。回収可能価額は顧客の信用状況に基づき評価し、2021年12月31現在の予想信用損失は僅少と判断しております。

注記:

(a)子会社への債権については無担保及び無利息の要求払の債権です。

22. | 子会社への貸付及び子会社からの借入

| 単体
| 2021 年
| 米ドル
子会社への貸付（注記 a） | 521,648
子会社からの借入（注記 b） | △11,737,089

注記:

(a)子会社への貸付については、無担保及び無利息の要求払債務です。

(b)子会社からの借入については、無担保であり、金利は 1.85%から 2.76%、返済期間は１年以内となっております。

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

23. | 現金及び預金

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
現金及び預金 | 38,512,897 | 9,763,255 | 27,818,166
定期預金 | 148,113 | 143,450 | –
| 38,661,010 | 9,906,705 | 27,818,166
控除: 担保差入定期預金（注記 a） | △148,113 | △143,450 | –
現金及び現金同等物 | 38,512,897 | 9,763,255 | 27,818,166

注記:

(a) 2021 年 12 月 31 日現在、当社グループの定期預金 148,113 米ドル （2020 年: 143,450 米ドル）は特定の銀行機能を確保するために担保として差し入れられております （注記 26）。

当連結会計年度の末日における、当社グループが保有する人民元建ての現金及び預金は388,432米ドル （2020年: 525,353米ドル）です。人民元は、他の通貨に自由に交換することはできませんが、中国本土の外貨管理条例と人民元転、外貨売却及び外貨支払管理規定の管理の下、外国為替業務を実施する公認銀行を通じて人民元を他の通貨に交換することを認められております。

預金は、日々の銀行預金金利に基づく変動金利により利息が付されます。預金は直近でデフォルトの実績のない信用力のある銀行に預けております。

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連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

24. | 営業債務

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
営業債務 | 2,532,537 | 2,012,490

営業債務は無利息で、通常は30日で決済しております。

25. | 営業債務以外の債務

| 連結 | 単体
| 2021 年 | 2020 年 | 2021 年
| 米ドル | 米ドル | 米ドル
契約負債（注記 a） | 238,181 | 7,563 | –
その他の債務（注記 b） | 3,801,941 | 4,206,704 | –
未払費用（注記 b) | 7,198,014 | 5,084,329 | 2,233,823
引当金（注記 c） | 561,853 | 579,642 | –
子会社への債務（注記 d） | – | – | 125,531
| 11,799,989 | 9,878,238 | 2,359,354
非流動負債計上額 | △544,847 | △664,467 | –
流動負債計上額 | 11,255,142 | 9,213,771 | 2,359,354

注記:

(a)契約負債には、アドバイザリーサービスに対する短期前受金を含めております。契約負債は、年度末に受領した顧客からの短期前受金に応じて変動します。

(b)その他の債務及び未払費用は無利息であり、決済までの期間は平均１カ月です。

(c) 引当金は、当社グループのリース資産を修復するために必要な費用の見積額で、それぞれのリース期間の終了時に利用される予定です。12 月 31 日現在での引当金の変動は以下の通りです。

YCP Holdings (Global) Limited

連結財務諸表の注記

2021年12月31日に終了する連結会計年度

25. | 営業債務以外の債務（続き）

| 連結
| 2021 年 | 2020 年
| 米ドル | 米ドル
１月１日現在 | 579,642 | 381,791
増加 | 15,494 | 179,112
子会社及び事業の取得 | 7,413 | –
子会社の売却 | – | △14
在外営業活動体の換算差額 | △40,696 | 18,753
12 月 31 日現在 | 561,853 | 579,642

(d)子会社への債務については、無担保及び無利息の要求払債務です。

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