YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

13.

有形固定資産及び使用権資産(続き)

 

 

資産の減損

 

有形固定資産及び使用権資産は、減損の兆候が存在する場合には、減損テストを実施します。経営者は2024年12月31日及び2023年12月31日に終了する連結会計年度に不振が続いた特定のレストラン事業において、有形固定資産及び使用権資産の減損を測定しております。

 

減損の兆候が見られた特定のレストラン事業に関連する有形固定資産及び使用権資産の回収可能額は、当該資産の残存リース期間にわたる使用価値に基づいております。2024年12月31日に終了する連結会計年度の税引前割引率は10%(2023年: 10%)です。

 

2024年12月31日に終了する連結会計年度末において、有形固定資産及び使用権資産の減損損失は認識されませんでした。(2023年:有形固定資産及び使用権資産それぞれについて、約27,000米ドル及び約66,000米ドル)

 

14.

のれん

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

1月1日現在:

 

 

取得原価

53,126

36,585

減損損失累計額

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

53,126

36,585

 

 

 

 

 

 

1月1日現在の正味帳簿価額

53,126

36,585

子会社及び事業の取得 (注記 33)

3,755

18,522

減損損失

△5,091

子会社の売却 (注記 34)

△177

在外営業活動体の換算差額

△2,135

△1,981

 

 

 

 

 

 

1231日現在の正味帳簿価額

49,478

53,126

 

 

 

 

 

 

1231日現在:

 

 

取得原価

54,569

53,126

減損損失累計額

△5,091

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

49,478

53,126

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

14.

のれん(続き)

 

 

のれんの減損テスト

 

企業結合により取得したのれんは、減損テストにあたり以下の資金生成単位に配分しております。

 

 飲食サービス

 ペットケアサービス

 サプライチェーンソリューションサービス

 マネジメントサービス

 墓苑支援サービス

 

のれんの帳簿価額は各資金生成単位に以下の通り配分しております。

 

 

飲食サービス

ペットケア サービス

サプライチェーンソリューションサービス

マネジメントサービス

墓苑支援サービス

合計

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

 

 

 

 

(確定後)

 

(確定後)

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日現在

2,067

12,216

11,181

23,150

864

49,478

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日現在

2,419

13,807

14,900

20,686

1,314

53,126

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

i)  飲食サービス資金生成単位

 

飲食サービス資金生成単位の回収可能価額は、5年間(2023年:5年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定された使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は10%(2023年:10%)です。資金生成単位の5年間における予想成長率の範囲は、0%から0.9%(2023年:2%から19%)です。5年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する成長率は1.6%(2022年: 3%)です。

 

ii)  ペットケアサービス資金生成単位

 

ペットケアサービス資金生成単位の回収可能価額は、5年間(2023年:5年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は9%(2023年: 12%)です。資金生成単位の5年間における予想成長率の範囲は、2.2%から9%(2023年: 3%から6%)です。5年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する成長率は2%(2022年:3%)です。なお、本資金生成単位においては、資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を下回っていると判断されたため、減損損失は認識されませんでした。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

14.

のれん(続き)

 

 

のれんの減損テスト(続き)

 

iii) サプライチェーンソリューションサービス資金生成単位

 

サプライチェーンサービス資金生成単位の回収可能価額は、5年間(2023年:5年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は15%(2023年: 20.7%)です。5年間の資金生成単位の予想成長率の範囲は、0%から14%(2023年: 3%から20%)です。5年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する成長率は2.5%(2023年: 3%)です。

 

iv) マネジメントサービス資金生成単位

 

マネジメントサービス資金生成単位の回収可能価額は、5年間(2023年:5年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は10%から15%(2023年: 13%から19%)です。5年間の資金生成単位の予想成長率の範囲は、3.3%から17.7%(2023年: 5%から15%)です。5年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する成長率は2.5%から5.7%(2023年: 2%から6%)です。

 

v)  墓苑支援サービス資金生成単位

 

墓苑支援サービス資金生成単位の回収可能価額は、5年間(2023年:5年間)の財務予算上の見積キャッシュ・フローを用いて算定した使用価値に基づいております。見積キャッシュ・フローに適用した税引前割引率は8.5%(2023年: 10%)です。5年間の資金生成単位の予想成長率の範囲は、2.5%(2023年: 2%)です。5年を超える期間のキャッシュ・フローを推定するのに使用する成長率は1.8%(2023年:3%)です。

 

2024年12月31日の飲食サービス、ペットケアサービス、サプライチェーンサービス、マネジメントサービス及び墓苑支援サービスの使用価値の算定において、一定の仮定を使用しております。経営者が見積キャッシュ・フローに基づきのれんの減損テストを実施するために使用した主要な仮定は、以下の通りです。

 

予算売上総利益率 予算売上総利益率の割当ての決定に使用する基準値は、予算年度直前の1年間の実績平均売上総利益に基づいており、予想される業務の効率化と業界の成長により増加しております。

 

成長率 予測成長率は、過去に達成された成長率、公表された業界データ及び資金生成ユニットに関連する業界の成長率に基づきます。

 

割引率 割引率は税引前であり、各資金生成単位に関連する固有のリスクを反映しております。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

14.

のれん(続き)

 

 

上記に基づくテストの結果、サプライチェーンソリューションサービス資金生成単位において4,500,000米ドル (2023年:該当なし)、墓苑支援サービス資金生成単位において479,000米ドル (2023年:該当なし)の減損損失を認識しました。また、2024年12月31日に終了する連結会計年度中に、 飲食サービス資金生成単位における一事業において、112,000米ドル (2023年:該当なし)ののれんを全額減損しました。これらの減損損失は世界経済の減速に伴って業績が軟調に推移したことによるもので、連結損益計算書に「その他の営業費用」として計上されております。

 

なお、2023年12月31日に終了する連結会計年度においては、資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を下回っていると判断されたため、減損損失は認識されませんでした。

 

15.

無形資産

 

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

 

 

 

 

 

耐用年数を確定できない無形資産

11

12

11

12

耐用年数が有限の無形資産

4,746

5,894

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4,757

5,906

11

12

 

 

 

 

 

 

 

耐用年数を確定できない無形資産

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

インターネットドメイン名

 

 

 

 

 

 

 

 

 

期首残高

12

13

12

13

在外営業活動体の換算差額

△1

△1

△1

△1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

期末残高

11

12

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

15.

無形資産(続き)

 

 

耐用年数が有限の無形資産

 

 

連結

特許権及びライセンス

ソフトウェア

顧客基盤

ブランド名

合計

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

2024年12月31日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年1月1日現在:

 

 

 

 

 

取得原価

163

273

6,731

921

8,088

減価償却累計額及び減損損失累計額

△89

△169

△1,841

△95

△2,194

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

74

104

4,890

826

5,894

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年1月1日現在の

正味帳簿価額

74

104

4,890

826

5,894

増加

79

79

子会社の売却(注記34)

△106

△106

当期償却費 (注記6)

 

 

 

 

 

- 継続事業

△10

△21

△727

△89

△847

- 継続事業

△1

△20

△21

在外営業活動体の換算差額

△2

△9

△160

△82

△253

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日現在

61

27

4,003

655

4,746

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日現在:

 

 

 

 

 

取得原価

152

112

6,517

826

7,607

減価償却累計額及び減損損失累計額

△91

△85

△2,514

△171

△2,861

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

61

27

4,003

655

4,746

 

 

 

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

15.

無形資産(続き)

 

 

耐用年数が有限の無形資産(続き)

 

 

連結

特許権及びライセンス

ソフトウェア

顧客基盤

ブランド名

合計

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

20231231

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年1月1日現在:

 

 

 

 

 

取得原価

162

236

5,289

1,018

6,705

減価償却累計額及び減損損失累計額

△76

△137

△1,139

△34

△1,386

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

86

99

4,150

984

5,319

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年1月1日現在の

正味帳簿価額

86

99

4,150

984

5,319

増加

45

45

子会社及び事業の取得(注記34)

1,527

1,527

当期償却費(注記 6)

 

 

 

 

 

継続事業

△11

△19

△710

△96

△836

継続事業

△2

△15

△17

在外営業活動体の換算差額

1

△6

△77

△62

△144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日現在

74

104

4,890

826

5,894

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2023年12月31日現在:

 

 

 

 

 

取得原価

163

273

6,731

921

8,088

減価償却累計額及び減損損失累計額

△89

△169

△1,841

△95

△2,194

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正味帳簿価額

74

104

4,890

826

5,894

 

 

 

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

16.

子会社に対する投資

 

 

 

単体

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

市場価格のない持分、原価

39,169

10,583

 

 

当社の2023年12月31日現在及び2024年12月31日現在の主要な子会社については、注記1に記載されている通りです。

 

 

17.

ジョイント・ベンチャー及び関連会社に対する投資

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

米ドル

米ドル

 

 

 

関連会社に対する持分

638

 

 

 

 

 

当社が保有する主要な関連会社の内訳は以下の通りです。

 

名称

保有する発行済み株式の内訳

設立国

持分)

主な事業活動

 

 

 

 

 

Carjany Inc.

普通株式

日本

24.1

(2023: 0)

自動車の市場サービスの提供

 

 

 

 

 

ATOM Intelligence (Singapore) Pte. Ltd.

普通株式

シンガポール

25

(2023: 0)

ソフトウェア及びアプリケーションの開発

 

 

個別には重要性のない当社グループの関連会社の要約財務情報は以下の通りです。

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

関連会社に対する投資の帳簿価額合計

 

 

- 純資産に対する持分

190

- のれん

448

 

 

 

 

 

 

 

638

 

 

 

 

 

 

関連会社の当期損益に対する持分

△108

関連会社のその他の包括利益(△は損失)に対する持分

△35

関連会社の包括利益(△は損失)合計に対する持分

△143

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

17.

ジョイント・ベンチャー及び関連会社に対する投資(続き)

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

ジョイント・ベンチャーへの持分

 

 

 

 

 

当社が保有するジョイント・ベンチャーの内訳は以下の通りです。

 

名称

保有する発行済み株式の内訳

設立国

持分

主な事業活動

 

 

 

 

 

TC Strategy Pte. Ltd.

普通株式

シンガポール

0*

(2023:0)

マネジメント・アドバイザリーサービスの提供

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

ジョイント・ベンチャーに対する投資の帳簿価額合計額

 

 

- 純資産に対する持分

 

 

 

 

 

 

ジョイント・ベンチャーの当期損益に対する持分

△13

 

 

 

 

 

* 2023年12月31日、当社グループはTC Strategy Pte. Ltd.の残りの50%の株式を取得するための株式譲渡契約を締結しました。当社グループは、段階的取得に伴う利益15,000米ドルを「その他の収益」に計上しました。詳細は連結財務諸表の注記33に記載しております。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

18.

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

非上場株式への投資

1,267

1,010

597

666

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日現在の上記の株式投資は、当社グループが、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして区分するという取消不能の選択を行わなかったため、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

 

純損益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品に関する公正価値の情報については注記38に記載しております。

 

19.

棚卸資産

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

(修正再表示)

 

 

 

原材料

159

447

製品

632

7,555

 

 

 

 

 

 

 

791

8,002

 

 

 

 

 

 

費用として認識される棚卸資産

10,579

10,733

 

 

 

-棚卸資産廃棄損 (注記6)

12

3

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

20.

営業債権及び契約資産

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

営業債権

13,508

11,891

貸倒引当金繰入額

△56

△66

 

 

 

 

 

 

 

13,452

11,825

契約資産#

2,761

2,616

 

 

 

 

 

 

 

16,213

14,441

 

 

 

 

 

#  契約資産は、継続的なアドバイザリーサービスから得られる収入に関連します。したがって、期末時点での継続的なアドバイザリーサービスの数に応じて残高が変動します。2024年12月31日現在の契約資産の予想信用損失は僅少と判断しており、2024年12月31日現在の契約資産の予想決済時期は1年以内です。

 

当社グループの顧客との取引条件は、新規顧客との間での前受金取引を除き、主に信用取引となっております。通常の支払期間は1カ月であり、各顧客に与信限度額を付与しております。未回収の営業債権は厳格に管理し、期日を経過した残高は上級管理職が定期的にモニタリングしております。前述の観点と、当社グループの営業債権は多様な顧客に対して分散しているという事実から、当社グループの信用リスクの集中度は低いものと判断しております。当社グループは営業債権に対して、担保又はその他の信用補完を保有しておりません。なお、営業債権は無利息です。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

20.

営業債権及び契約資産(続き)

 

 

営業債権の貸倒引当金の増減は以下の通りです。

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

1月1日現在

66

72

貸倒引当金繰入額 (注記6)

16

22

回収不能として直接償却した金額

△22

△26

在外営業活動体の換算差額

△4

△2

 

 

 

 

 

 

12月31日現在

56

66

 

 

 

 

 

当社グループは、営業債権の予想信用損失を測定するために、引当マトリクスを利用しております。引当率は、類似する損失パターンによりグルーピングされた(すなわち、顧客の種類及び信用度)さまざまな顧客セグメントの期日経過日数に基づいております。計算には、確率加重した結果、貨幣の時間価値及び過去の事象、現在の状況及び将来の経済状況の予測に関して報告日現在で入手可能な合理的かつ裏付け可能な情報を反映しております。通常、営業債権は1年超にわたり回収不能で、かつ、回収に向けた執行活動を行っていない場合に直接償却しております。

 

20241231現在

 

 

 

 

 

期日経過日数

 

 

連結

期日未経過

カ月未満

1カ月

3カ月

3カ月超

合計

 

 

 

 

 

 

予想信用損失率

0.15%

0.06%

0.06%

2.22%

0.41%

営業債権 (千米ドル)

3,643

5,279

2,549

2,037

13,508

予想信用損失 (千米ドル)

6

3

2

45

56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20231231現在

 

 

 

 

 

期日経過日数

 

 

連結

期日未経過

1カ月未満

1カ月

3カ月

3カ月超

合計

 

 

 

 

 

 

予想信用損失率

0.25%

0.07%

0.29%

2.72%

0.55%

営業債権 (千米ドル)

5,565

3,218

1,440

1,668

11,891

予想信用損失 千米ドル)

14

2

4

46

66

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

21.

前払金、敷金及び保証金並びにその他の債権

 

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

 

 

 

 

 

前払金

1,112

1,098

4

子会社の取得のための保証金(注記 a)

1,465

1,465

敷金及び保証金並びにその他の債権

4,155

4,155

56

53

子会社への債権(注記 b)

3,784

37,825

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5,267

6,718

3,844

39,343

非流動資産計上額

△1,615

△1,039

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動資産計上額

3,652

5,679

3,844

39,343

 

 

 

 

 

 

 

2024年12月31日現在のその他の債権の帳簿価額はおおむね公正価値に近似しております。回収可能価額は顧客の信用状況に基づき評価し、2024年12月31日現在の予想信用損失は僅少と判断しております。

 

注記:

 

(a)  当社は、オークタスの持分取得に係る売買契約において、取引を円滑に進めるため、オークタスの売主とエスクロー契約を締結しました。2024年12月31日に終了する連結会計年度において、売主に対し約1,465,000米ドルを支払いました。

 

(b)  子会社への債権については無担保及び無利息の要求払の債権です。

 

22.

子会社に対する貸付金

 

 

 

単体

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

子会社に対する貸付金

979

423

 

 

 

 

 

子会社に対する貸付金は無担保で、年利0%から6%の範囲で利息が発生します(2023年:無利息)。返済は要求に応じて、または1年以内に行われます。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

23.

現金及び預金

 

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

 

 

 

 

 

現金及び預金

43,281

26,193

26,304

5,735

 

 

 

 

 

 

 

当連結会計年度の末日において、当社グループが保有する人民元建ての現金及び預金は約676,000米ドル (2023年:約1,024,000米ドル)です。人民元は、他の通貨に自由に交換することはできませんが、中国本土の外貨管理条例並びに外貨売買及び送金管理規程の管理の下、外国為替業務を実施する公認銀行を通じて人民元を他の通貨に交換することを認められております。

 

預金は、日々の銀行預金金利に基づく変動金利により利息が付されます。預金は直近でデフォルトの実績のない信用力のある銀行に預けております。

 

24.

営業債務

 

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

営業債務

3,226

4,982

 

 

 

 

 

営業債務は無利息で、通常は30日で決済しております。

 

25.

営業債務以外の債務

 

 

 

連結

単体

 

2024

2023

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

千米ドル

千米ドル

 

 

 

 

 

契約負債 (注記 a)

541

375

その他の債務 (注記 b)

3,386

2,959

未払費用 (注記 b)

10,842

12,756

1,105

1,207

未払対価

557

条件付対価 (注記 c)

1,558

3,929

引当金 (注記 d)

1,215

1,366

子会社への債務 (注記 e)

25,372

309

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17,542

21,942

26,477

1,516

非流動負債計上額

△1,279

△1,623

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動負債計上額

16,263

20,319

26,477

1,516

 

 

 

 

 

 

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

25.

営業債務以外の債務(続き)

 

 

注記:

 

(a)  契約負債には、アドバイザリーサービスに対する短期前受金を含めております。契約負債は、連結会計年度末に受領した顧客からの短期前受金に応じて変動します。

 

(b)  その他の債務及び未払費用は無利息であり、決済までの期間は平均1カ月です。

 

(c)  シェンクオ、オークタス、及びコンサスの売主との売買契約の一環として、それぞれの売買契約に定められた経営指標によって決定された平均アーンアウト比率に基づいて、条件付対価を算定することに合意しております。

 

シェンクオへの条件付対価は、2025年3月31日(以下、「シェンクオ・トランシェ1」)、2026年3月31日(以下、「シェンクオ・トランシェ2」)、2027年3月31日(以下、「シェンクオ・トランシェ3」)の3回に分けて、いずれも現金で支払われます。シェンクオの取得が行われた2024年12月期において、シェンクオ・トランシェ1、シェンクオ・トランシェ2、シェンクオ・トランシェ3の条件付対価の公正価値は、いずれも0米ドルと見積もられました。

 

コンサスへの条件付対価は、2024年3月31日(以下、「コンサス・トランシェ1」)と2025年3月31日(以下、「コンサス・トランシェ2」)の2回に分けて、いずれも現金で支払われます。コンサスの取得が行われた2023年12月期において、コンサス・トランシェ1とコンサス・トランシェ2の条件付対価の公正価値は、それぞれ0米ドル、747,000米ドルと見積もられました。2024年12月期において、当社グループはコンサス・トランシェ1とコンサス・トランシェ2の条件付対価の公正価値を確定し、それぞれ0米ドル、747,000米ドルとなりました。これを受けて、当社グループはコンサス・トランシェ1とコンサス・トランシェ2の対価を0米ドルとして決済し、連結損益において約719,000米ドルをアーンアウト対価の調整による利得として計上しました。

 

オークタスへの条件付対価は、株式譲渡完了日から12カ月後(以下、「オークタス・トランシェ1」)と24カ月後(以下、「オークタス・トランシェ2」)の2回に分けて、いずれも現金で支払われます。オークタスの取得日が行われた2022年12月期において、オークタス・トランシェ1及びオークタス・トランシェ2の金額はそれぞれ98,507,000インドルピー(約1,195,000米ドル)、104,715,000インドルピー(約1,271,000米ドル) と見積もられました。2023年12月期、当社グループはオークタスの条件付対価の確定を行い、オークタス・トランシェ1及びオークタス・トランシェ2の金額はそれぞれ125,964,000 インドルピー(約1,555,000米ドル)、134,132,000インドルピー(約1,627,000米ドル)となりました。2024年12月期、当社グループはオークタス・トランシェ1の条件付対価を約133,528,000インドルピー(約1,615,000米ドル)で決済し、連結損益において約146,000米ドルを条件付対価の決済に伴う損失として認識しました。

 

2024年12月31日に終了する連結会計年度及び2023年12月期に終了する連結会計年度において、公正価値の変動は重要でないと評価されたため、条件付対価の公正価値調整は当社グループの損益に認識されませんでした。条件付対価の公正価値は、確率加重ペイアウトアプローチを用いたインカムアプローチを適用して算出されました。

 

 

YCP Holdings (Global) Limited

 

連結財務諸表の注記

20241231日に終了する連結会計年度

 

25.

営業債務以外の債務(続き)

 

 

注記: (続き)

 

(d)  引当金は、当社グループのリース資産を修復するために必要な費用の見積額で、それぞれのリース期間の終了時に利用される予定です。12月31日現在での引当金の変動は以下の通りです。

 

 

連結

 

2024

2023

 

千米ドル

千米ドル

 

 

 

1月1日現在

1,366

1,355

増加

127

246

子会社の売却

△171

目的使用

34

△190

在外営業活動体の換算差額

△73

△45

 

 

 

 

 

 

1231日現在

1,215

1,366

 

 

 

 

 

(e)  子会社への債務については、無担保及び無利息の要求払債務です。

 

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