##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

①　子会社株式

移動平均法による原価法

②　その他有価証券

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

(2) 棚卸資産の評価基準及び評価方法

① 商品

移動平均法による原価法

（貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定）

②　貯蔵品

最終仕入原価法

２　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物(建物附属設備)　　２～18年

工具、器具及び備品　　４～15年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

①　自社利用のソフトウエア

社内における利用可能期間(３～５年)に基づく定額法

②　クライアント向けソフトウエア

契約期間に基づく定額法

３　引当金の計上基準

(1) 賞与引当金

賞与引当金は、 従業員に支給する賞与の支出に充てるため賞与の支給見込額のうち当事業年度に帰属する額を計上しております。

４　収益及び費用の計上基準

当社の主たるサービスであるコンタクトセンター・BPOサービスは、顧客より委託された問い合わせ窓口や新規顧客支援等のコンタクトセンター運営や、人事・経理等バックオフィスの事務処理に関するBPOサービスを提供することを履行義務としております。当該履行義務の遂行に際しては、当社において要員を選任および配置し当社の指揮命令においてその運営および補助に従事させており、サービスの提供を通じて履行義務が充足されるものであります。よって当該履行義務は役務提供期間にわたり充足されるため役務提供期間にて収益を認識しております。契約単価に実績稼働時間や件数を乗じて算出された金額等、契約形態に応じた金額で提供したサービスに対して収益を認識しております。なお、一部の請負契約においては検収完了時点で収益を認識しております。

取引に関する支払条件は、短期のうちに支払期日が到来し、契約に重要な金融要素が含まれておりません。

５　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) 繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

###### (貸借対照表関係)

※１ 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示されたものを除く)

| 前事業年度 (2022年５月31日) | 当事業年度 (2023年５月31日)
短期金銭債権 | 3,869 | 千円 | 4,176 | 千円
短期金銭債務 | 38,001 |  | 56,117 |

※２ 国庫補助金等により有形固定資産の取得価額から控除している圧縮記帳額及びその内訳は、次のとおりで あります。

| 前事業年度 (2022年５月31日) | 当事業年度 (2023年５月31日)
建物 | 7,237 | 千円 | 7,237 | 千円
工具、器具及び備品 | 13,524 |  | 13,505 |
ソフトウエア | 275 |  | ― |
計 | 21,036 | 千円 | 20,742 | 千円

※３ 当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行２行と当座貸越契約を締結しております。当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2022年５月31日) | 当事業年度 (2023年５月31日)
当座貸越極度額 及び貸出コミットメントの総額 | 1,000,000 | 千円 | 1,000,000 | 千円
借入実行残高 | ― |  | ― |
差引額 | 1,000,000 | 千円 | 1,000,000 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との取引高

| 前事業年度 (自2021年６月１日 至2022年５月31日) | 当事業年度 (自2022年６月１日 至2023年５月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 8,364 | 千円 | 8,926 | 千円
売上原価 | 385,900 |  | 463,467 |
販売費及び一般管理費 | 3,953 |  | 20,536 |
営業取引以外の取引による取引高 | 3,435 |  | 1,550 |

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2021年６月１日 至2022年５月31日) | 当事業年度 (自2022年６月１日 至2023年５月31日)
給料及び手当 | 1,085,730 | 千円 | 1,186,481 | 千円
賞与 | 112,371 |  | 102,185 |
賞与引当金繰入額 | 128,635 |  | 117,350 |
退職給付費用 | 39,773 |  | 42,561 |
法定福利費 | 198,521 |  | 218,389 |
減価償却費 | 18,140 |  | 17,349 |
地代家賃 | 99,177 |  | 101,532 |
業務委託費 | 99,162 |  | 73,468 |
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 2.0 | ％ | 1.8 | ％
一般管理費 | 98.0 |  | 98.2 |

※３ 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2021年６月１日 至2022年５月31日) | 当事業年度 (自2022年６月１日 至2023年５月31日)
建物 | 410 | 千円 | ― | 千円
工具器具備品 | 613 |  | 303 |
ソフトウエア | ― |  | 24 |
計 | 1,024 | 千円 | 328 | 千円

###### (有価証券関係)

前事業年度(2022年５月31日)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| (単位：千円)
区分 | 前事業年度 (2022年５月31日)
子会社株式 | 56,083
計 | 56,083

当事業年度(2023年５月31日)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| (単位：千円)
区分 | 当事業年度 (2023年５月31日)
子会社株式 | 63,379
計 | 63,379

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2022年５月31日) |  | 当事業年度 (2023年５月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
賞与引当金 | 106,425 | 千円 |  | 92,276 | 千円
資産除去債務 | 96,403 |  |  | 107,528 |
未払事業税 | 24,294 |  |  | 47,243 |
減価償却超過額 | 11,924 |  |  | 68,932 |
未払金否認 | 15,626 |  |  | 18,229 |
賞与引当金（法定福利費）否認 | 15,084 |  |  | 14,048 |
未払事業所税 | 4,073 |  |  | 17,732 |
一括償却資産限度超過額 | 13,022 |  |  | 8,120 |
子会社株式の投資簿価修正 | ― |  |  | 12,843 |
その他 | 11,677 |  |  | 4,519 |
繰延税金資産小計 | 298,532 |  |  | 391,473 |
評価性引当額 | ― |  |  | △12,843 |
繰延税金資産合計 | 298,532 | 千円 |  | 378,630 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | 40,639 |  |  | △46,379 |
繰延税金負債合計 | 40,639 | 千円 |  | △46,379 | 千円
繰延税金資産純額 | 257,892 | 千円 |  | 332,251 | 千円

（注）評価性引当額が12,843千円増加しております。この内容は子会社株式の投資簿価修正によるものであります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2022年５月31日) |  | 当事業年度 (2023年５月31日)
法定実効税率 | － | ％ |  | 30.6 | ％
(調整) |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | － | ％ |  | 0.1 | ％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | － | ％ |  | △0.4 | ％
住民税均等割等 | － | ％ |  | 1.5 | ％
法人税等の特別控除 | － | ％ |  | △6.8 | ％
評価性引当額の増減 | － | ％ |  | 0.6 | ％
その他 | － | ％ |  | △0.3 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | － | ％ |  | 25.3 | ％

（注）前事業年度は、法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

（共通支配下の取引等）

連結財務諸表 「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

（株式取得による持分法適用関連会社化）

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。