##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式

移動平均法による原価法

###### (2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法によって処理し、売却原価は移動平均法により算定しております）

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

##### ２　棚卸資産の評価基準及び評価方法

a　商品及び製品

総平均法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用しております。

b　原材料及び貯蔵品

個別法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)を採用しております。

##### ３　固定資産の減価償却の方法

###### (1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法（ただし2016年４月１日以降に取得した建物付属設備及び構築物については、定額法）を採用しております。ただし、一括償却資産については、３年間の均等償却を実施しております。なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　　　 ８～22年

工具、器具及び備品　　　　　 ２～10年

###### (2) 無形固定資産(リース資産を除く)

ア　ソフトウエア（市場販売目的）

販売見込期間(３年)における見込販売収益に基づく償却額と残存有効期間(３年)に基づく均等配分額を比較し、いずれか大きい金額を計上しております。

イ　ソフトウエア（自社利用）

社内における利用可能期間(５年以内)に基づく定額法としております。

ウ　その他

定額法を採用しております。主な耐用年数は以下のとおりであります。
のれん　５年

商標権　10年

##### ４　繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

##### ５　引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員の賞与支給に備えるため、支給見込額の当期負担分を計上しております。

(3) 受注損失引当金

受注契約に係る将来の損失に備えるため、当事業年度において損失の発生が見込まれ、かつ、その金額を合理的に見積もることが可能なものについて、損失見込額を計上しております。

(4) 関係会社事業損失引当金

関係会社の事業に係る損失に備えるため、当該会社の財政状態等を勘案し、損失負担見込額を計上しております。

##### ６　重要な収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

機器の販売、サービス提供、技術者の派遣、システム開発案件の請負などを提供しております。このうち、機器の販売に関しては、顧客の検収時点で収益を認識しております。サービス提供、技術者の派遣については期間に応じて収益を認識しております。また、システム開発案件の請負については、見積原価総額に対する実際発生原価の割合に基づくインプット法に基づき進捗度を合理的に測定し、進捗度に応じて収益を認識しております。

##### ７　その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

グループ通算制度の適用

グループ通算制度を適用しております。

(重要な会計上の見積り)

繰延税金資産の回収可能性

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 | 当事業年度
繰延税金資産（純額） | 100,668千円 | 113,724千円

② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

「１　連結財務諸表等　(1)　連結財務諸表　注記事項 （重要な会計上の見積り）繰延税金資産の回収可能性」の記載と同様の内容のため、記載を省略いたします。

関係会社株式の評価

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

| 前事業年度 | 当事業年度
関係会社株式 | 1,933,982千円 | 1,933,982千円

②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社の当事業年度末の財務諸表に計上されている関係会社株式の主な内訳は下記のとおりです。

・1,257,981千円　2023年９月に、株式会社ゼロフィールドを連結子会社化した際に発生したもの

・646,000千円　2024年７月に、株式会社BEXを連結子会社化した際に発生したもの。

いずれも、取得時点での対象会社の将来の事業計画等に基づいて超過収益力を検討し、関係会社株式を計上しております。関係会社株式の評価については、関係会社の財政状態の悪化による実質価額の著しい低下がないかを検討しており、実質価額の著しい低下が認められる場合には、回復可能性が事業計画等の十分な証拠によって裏付けられる場合を除き、帳簿価額を実質価額まで減額し、帳簿価額の減少額は関係会社株式評価損として計上しております。

関係会社株式の超過収益力を加味した実質価額に著しい低下が生じているかの判定においては、主に対象会社の将来の事業計画を用いており、将来の事業計画には成長率及び損益率といった主要な仮定が用いられております。そのため、上記仮定に変化が生じた場合には、翌事業年度の財政状態、経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

##### (会計方針の変更)

（「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用）

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分に関する改正については、2022年改正会計基準第20－３項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による財務諸表への影響はありません。

##### (表示方法の変更)

（損益計算書関係）

当事業年度より、従来「営業外収益」に区分表示していた子会社への経営指導に対する経営指導料等について、「売上高」へ表示することに変更いたしました。この変更は、定款の事業目的の変更を機会に検討をすすめたことによるものであり、当社の事業活動の実態をより適切に表示することを目的としております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外収益」の「経営指導料」に表示していた25,304千円及び「受取手数料」に表示していた21,900千円は、「売上高」として組替ております。

###### (貸借対照表関係)

※１　有形固定資産の減価償却累計額

有形固定資産の減価償却累計額は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
建物 | 6,387 | 千円 | 598 | 千円
工具、器具及び備品 | 25,156 | 〃 | 21,364 | 〃
計 | 31,543 | 千円 | 21,962 | 千円

※２ 当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行３行と当座貸越契約を締結しております。

事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
当座貸越極度額の総額 | 190,000千円 | 190,000千円
借入実行残高 | 190,000 〃 | 190,000 〃
差引額 | －千円 | －千円

※３　長期借入金及び１年内返済予定の長期借入金のうち、2023年８月31日に株式会社三菱UFJ銀行より行った借入1,200,000千円分(当事業年度末残高857,144千円分)については、以下の財務制限条項が付されております。当該事項のいずれか一項目以上に抵触した場合には、２億円の預金担保を差し入れる必要があり、また、いずれかの同一項目に２事業年度連続して抵触した場合には、当該借入金について期限の利益を喪失します。

①　2024年８月決算期を初回とする各年度決算期の末日における借入人の連結の貸借対照表において、純資産の部の合計額を、2023年８月決算期の年度決算期の末日における純資産の部の合計額又は前年度決算期の末日における純資産の部の合計額のいずれか大きい方の75%以上に維持すること。

②　2024年８月決算期を初回とする各年度決算期の末日における借入人の連結の損益計算書において、経常損益の金額を０円以上に維持すること。

※４　関係会社に対する金銭債権債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
短期金銭債権 | 59,511千円 | 290,735千円
短期金銭債務 | 2,736 〃 | 6,358 〃

※５　新株式申込証拠金は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年８月31日) | 当事業年度 (2025年８月31日)
株式の発行数 | 123,600株 | －株
資本金増加の日 | 2024年９月２日 | －
資本準備金に繰入れる予定の金額 | 64,086千円 | －千円

###### (損益計算書関係)

※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自 2023年９月１日 至 2024年８月31日) | 当事業年度 (自 2024年９月１日 至 2025年８月31日)
役員報酬 | 50,400 | 千円 | 59,250 | 千円
給料手当 | 272,386 | 〃 | 292,433 | 〃
賞与引当金繰入額 | 41,833 | 〃 | 8,910 | 〃
地代家賃 | 35,694 | 〃 | 44,612 | 〃
減価償却費 | 7,652 | 〃 | 11,399 | 〃
研究開発費 | 47,717 | 〃 | 67,683 | 〃
支払手数料 | 75,745 | 〃 | 112,521 | 〃
貸倒引当金繰入額 | 741 | 〃 | 3,904 | 〃
のれん償却額 | 343 | 〃 | 1,000 | 〃
商標権償却費 | 298 | 〃 | 298 | 〃
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 4.9% | 3.1%
一般管理費 | 95.1% | 96.9%

※２　関係会社との取引高

| 前事業年度 (自 2023年９月１日 至 2024年８月31日) | 当事業年度 (自 2024年９月１日 至 2025年８月31日)
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 47,222千円 | 39,444千円
仕入高 | －　〃 | 9,736　〃
販売費及び一般管理費 | －　〃 | 2,861　〃
営業取引以外の取引による取引高 | 385　〃 | 339　〃

※３　関係会社事業損失引当金戻入益、関係会社事業損失引当金繰入額及び貸倒引当金繰入額

前事業年度(自2023年９月１日至2024年８月31日)

当社の連結子会社である株式会社所司一門将棋センターの財政状態等を勘案し、当社所有の株式に対する評価及び債権に係る将来の回収可能性等を見直した結果、関係会社事業損失引当金繰入額105千円を計上しております。

当事業年度(自2024年９月１日至2025年８月31日)

当社の連結子会社である株式会社所司一門将棋センターの財政状態等を勘案し、当社所有の株式に対する評価及び債権に係る将来の回収可能性等を見直した結果、関係会社事業損失引当金戻入益1,052千円及び貸倒引当金繰入額1,300千円を計上しております。

※４　減損損失

前事業年度(自2023年９月１日至2024年８月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自2024年９月１日至2025年８月31日)

「１　連結財務諸表等　(1)　連結財務諸表　注記事項（連結損益計算書関係）　※６　減損損失」の記載と同様の内容のため、記載を省略いたします。

###### (有価証券関係)

前事業年度(自2023年９月１日至2024年８月31日)

子会社株式（貸借対照表計上額 1,933,982千円）については、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

当事業年度(自2024年９月１日至2025年８月31日)

子会社株式（貸借対照表計上額 1,933,982千円）については、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年８月31日) |  | 当事業年度 (2025年８月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
賞与引当金 | 14,170 | 千円 |  | 3,018 | 千円
減価償却超過額 | 77,067 | 〃 |  | 55,269 | 〃
ソフトウエア | 18,170 | 〃 |  | 50,074 | 〃
税務上の繰越欠損金 | 181,488 | 〃 |  | 174,358 | 〃
投資有価証券評価損 | 13,158 | 〃 |  | 17,047 | 〃
関係会社株式評価損 | 2,371 | 〃 |  | 2,430 | 〃
その他 | 20,003 | 〃 |  | 14,911 | 〃
繰延税金資産小計 | 326,429 | 千円 |  | 317,109 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △164,540 | 〃 |  | △158,437 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △58,615 | 〃 |  | △44,945 | 〃
評価性引当額小計 | △223,156 | 千円 |  | △203,382 | 千円
繰延税金資産合計 | 103,273 | 千円 |  | 113,726 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他 | 2,604 | 千円 |  | 2 | 千円
繰延税金負債合計 | 2,604 | 千円 |  | 2 | 千円
繰延税金資産（負債）純額 | 100,668 | 千円 |  | 113,724 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度において税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

３．法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社は、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

４．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。

これに伴い、2026年９月１日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を33.8%から34.7%に変更し計算しております。

なお、この税率変更による影響は軽微であります。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

「１　連結財務諸表等　(1)　連結財務諸表　注記事項　(収益認識関係)」の記載と同様の内容のため、記載を省略いたします。

２．収益を理解するための基礎となる情報

「(重要な会計方針)　６　重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．当事業年度及び翌事業年度以降の収益の金額を理解するための情報

「１　連結財務諸表等　(1)　連結財務諸表　注記事項　(収益認識関係)」の記載と同様の内容のため、記載を省略いたします。