第４【経理の状況】

１．中間連結財務諸表の作成方法について

　当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）に基づいて作成しております。

また、当社は、金融商品取引法第24条の５第１項の表の第１号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第１編及び第３編の規定により第１種中間連結財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2025年４月１日から2025年９月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、EY新日本有限責任監査法人による期中レビューを受けております。

１【中間連結財務諸表】

（１）【中間連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 （2025年３月31日）	当中間連結会計期間 （2025年９月30日）
資産の部
流動資産
現金及び預金	1,441,911	748,407
売掛金	123,899	40,215
商品及び製品	383,532	632,222
仕掛品	600,691	604,123
貯蔵品	68,023	73,952
その他	103,831	100,159
貸倒引当金	－	△260
流動資産合計	2,721,889	2,198,821
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物（純額）	769,802	760,194
機械及び装置（純額）	753,446	801,274
その他（純額）	28,214	63,806
有形固定資産合計	1,551,463	1,625,275
無形固定資産	21,404	33,248
投資その他の資産	83,009	52,367
固定資産合計	1,655,877	1,710,892
資産合計	4,377,766	3,909,713
負債の部
流動負債
買掛金	9,255	30,012
１年内返済予定の長期借入金	155,700	151,300
未払金	85,640	106,875
未払法人税等	14,987	13,733
賞与引当金	19,524	20,189
株主優待引当金	18,016	－
その他の引当金	113	109
その他	50,763	25,151
流動負債合計	354,000	347,371
固定負債
長期借入金	470,180	396,730
リース債務	10,409	16,170
退職給付に係る負債	19,912	22,211
資産除去債務	104,394	104,773
固定負債合計	604,896	539,885
負債合計	958,897	887,257
純資産の部
株主資本
資本金	1,936,735	1,990,795
資本剰余金	2,466,335	2,520,395
利益剰余金	△983,645	△1,487,896
自己株式	△1,703	△1,703
株主資本合計	3,417,722	3,021,590
その他の包括利益累計額
為替換算調整勘定	△3,389	△3,040
その他の包括利益累計額合計	△3,389	△3,040
新株予約権	4,536	3,906
純資産合計	3,418,869	3,022,455
負債純資産合計	4,377,766	3,909,713

（２）【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
売上高	436,619	137,898
売上原価	539,178	261,940
売上総損失（△）	△102,558	△124,042
販売費及び一般管理費	※ 444,277	※ 383,881
営業損失（△）	△546,835	△507,923
営業外収益
受取利息	1,894	4,861
受取賠償金	－	11,151
雑収入	2,741	372
営業外収益合計	4,635	16,386
営業外費用
支払利息	665	3,941
為替差損	20,840	3,896
支払手数料	7,303	880
その他	1,628	1,461
営業外費用合計	30,438	10,180
経常損失（△）	△572,638	△501,717
特別損失
固定資産除却損	1,788	631
特別損失合計	1,788	631
税金等調整前中間純損失（△）	△574,426	△502,348
法人税、住民税及び事業税	2,159	1,902
法人税等調整額	△533	－
法人税等合計	1,626	1,902
中間純損失（△）	△576,053	△504,250
親会社株主に帰属する中間純損失（△）	△576,053	△504,250

【中間連結包括利益計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
中間純損失（△）	△576,053	△504,250
その他の包括利益
為替換算調整勘定	76	348
その他の包括利益合計	76	348
中間包括利益	△575,976	△503,902
（内訳）
親会社株主に係る中間包括利益	△575,976	△503,902
非支配株主に係る中間包括利益	－	－

（３）【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前中間純損失（△）	△574,426	△502,348
減価償却費	228,972	127,141
株式報酬費用	10,392	10,181
賞与引当金の増減額（△は減少）	360	665
退職給付引当金の増減額（△は減少）	2,787	2,298
株主優待引当金の増減額（△は減少）	－	△18,016
その他の引当金の増減額（△は減少）	－	△4
受取利息	△1,894	△4,861
支払利息	665	3,941
株式交付費	1,403	908
為替差損益（△は益）	18,628	5,200
固定資産除却損	1,788	631
売上債権の増減額（△は増加）	△2,239	83,683
棚卸資産の増減額（△は増加）	133,380	△258,051
仕入債務の増減額（△は減少）	2,008	20,756
未払金の増減額（△は減少）	5,813	12,601
前受金の増減額（△は減少）	△2,002	7,256
その他	15,385	△30,799
小計	△158,978	△538,813
利息の受取額	1,894	4,861
利息の支払額	△665	△3,843
法人税等の支払額	△2,019	△3,748
営業活動によるキャッシュ・フロー	△159,769	△541,543
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△9,753	△182,372
無形固定資産の取得による支出	－	△12,422
差入保証金の差入による支出	－	△871
投資活動によるキャッシュ・フロー	△9,753	△195,666
財務活動によるキャッシュ・フロー
長期借入金の返済による支出	△44,047	△77,850
リース債務の返済による支出	－	△2,160
新株予約権の行使による株式の発行による収入	104,590	97,650
新株予約権の発行による収入	8,855	－
株式の発行による支出	△598	△908
自己株式の取得による支出	△25	－
財務活動によるキャッシュ・フロー	68,774	16,730
現金及び現金同等物に係る換算差額	△18,628	△5,200
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△119,377	△725,680
現金及び現金同等物の期首残高	798,217	1,441,911
新規連結に伴う現金及び現金同等物の増加額	－	32,175
現金及び現金同等物の中間期末残高	※ 678,839	※ 748,407

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（連結の範囲の重要な変更）

　当中間連結会計期間より、今後の企業集団における重要性の増加が見込まれるSFD Antwerp BVを連結の範囲に含めております。

（中間連結貸借対照表関係）

　当座借越契約

　当社グループは、機動的な資金調達を行うため、金融機関２行との間に当座借越契約を締結しております。なお、当座借越契約に基づく借入未実行残高は、次のとおりであります。

	前連結会計年度 (2025年３月31日)	当中間連結会計期間 (2025年９月30日)
当座借越極度額の総額	400,000千円	400,000千円
借入実行残高	－	－
差引借入未実行残高	400,000	400,000

（中間連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
役員報酬	39,130千円	51,800千円
給料手当	41,093	56,911
退職給付費用	552	787
研究開発費	200,302	71,404
賞与引当金繰入額	5,231	7,307

（中間連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※  現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
現金及び預金勘定	678,839千円	748,407千円
預入期間が３か月を超える定期預金	-	－
現金及び現金同等物	678,839	748,407

（株主資本等関係）

Ⅰ　前中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

１．配当金支払額

　　該当事項はありません。

２．基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

　　該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

当社グループは、2024年９月４日付で、野村證券株式会社に対して第三者割当による行使価額修正条項付第17回新株予約権の割当を実施し、払込を受けました。

また、当中間連結会計期間において、主に行使価額修正条項付第17回新株予約権の行使により、資本金、資本剰余金がそれぞれ62,647千円増加しております。

この結果、当中間連結会計期間末における資本金は1,562,206千円、資本剰余金は2,091,806千円となっております。

Ⅱ　当中間連結会計期間（自　2025年４月１日　至　2025年９月30日）

１．配当金支払額

　　該当事項はありません。

２．基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

　　該当事項はありません。

３．株主資本の金額の著しい変動

当中間連結会計期間において、主に行使価額修正条項付第17回新株予約権の行使により、資本金、資本剰余金がそれぞれ54,059千円増加しております。

この結果、当中間連結会計期間末における資本金は1,990,795千円、資本剰余金は2,520,395千円となっております。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前中間連結会計期間（自 2024年４月１日 至 2024年９月30日）

　当社グループは、ダイヤモンド単結晶の製造、販売、開発事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

Ⅱ　当中間連結会計期間（自 2025年４月１日 至 2025年９月30日）

　当社グループは、ダイヤモンド単結晶の製造、販売、開発事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

（収益認識関係）

　　　　前中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

　　　　　顧客との契約から生じる収益を分解した情報

						（単位：千円）
	製品の種類						合計
	種結晶	基板及び ウエハ	光学系及び ヒートシンク	工具素材	宝石
地域
国内	6,954	99,567	6,180	15,232	－		127,934
海外	282,881	25,028	－	774	－		308,684
顧客との契約から生じる収益	289,836	124,596	6,180	16,006	－		436,619
その他の収益	－	－	－	－	－		－
外部顧客への売上高	289,836	124,596	6,180	16,006	－		436,619

（注）地域は、仕向地を基礎として、国内又は海外に分類をしております。

　　　　当中間連結会計期間（自　2025年４月１日　至　2025年９月30日）

　　　　　顧客との契約から生じる収益を分解した情報

						（単位：千円）
	製品の種類						合計
	種結晶	基板及び ウエハ	光学系及び ヒートシンク	工具素材	宝石
地域
国内	－	74,843	4,053	3,682	892		83,471
海外	30,196	22,812	477	860	80		54,427
顧客との契約から生じる収益	30,196	97,655	4,531	4,542	972		137,898
その他の収益	－	－	－	－	－		－
外部顧客への売上高	30,196	97,655	4,531	4,542	972		137,898

（注）地域は、仕向地を基礎として、国内又は海外に分類をしております。

（１株当たり情報）

　１株当たり中間純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
１株当たり中間純損失（△）	△43円79銭	△34円90銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する中間純損失（△） （千円）	△576,053	△504,250
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損失（△）（千円）	△576,053	△504,250
普通株式の期中平均株式数（株）	13,155,981	14,447,835

　　　（注）潜在株式調整後１株当たり中間純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり中間純損失であるため、記載しておりません。

（重要な後発事象）

該当事項はありません。

２【その他】

該当事項はありません。