【連結財務諸表注記】

1.報告企業

INEST株式会社(以下「当社」という。)は日本に所在する株式会社であり、東京証券取引所に株式を上場しております。登記上の本社の住所は東京都豊島区東池袋一丁目25番9号であります。

連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下「当社グループ」という。)並びに関連会社に対する当社グループの持分から構成されております。

当社グループは、主に中小企業や個人消費者に対して、モバイルデバイスやOA機器、ウォーターサーバー等の各種商品の販売を行う事業を営んでおります。当社グループの事業内容及び主要な活動は、「注記5.事業セグメント」に記載しております。

 

2.連結財務諸表作成の基礎

(1) IFRSに準拠している旨

当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表規則」第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同規則第93条の規定によりIFRSに準拠して作成しております。

 

(2) 測定の基礎

本連結財務諸表は「注記3.重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定している金融商品などを除き、取得原価を基礎として表示しております。

 

(3) 機能通貨及び表示通貨

本連結財務諸表は当社の機能通貨である円(百万円単位、単位未満切捨て)で表示しております。

 

(4) 会計方針の変更

  当社グループが、当連結会計年度より適用している基準書は、以下のとおりです。

基準書

基準名

新設・改訂の概要

IAS第12号(2021年5月改訂)

法人所得税

リース及び廃棄義務に係る繰延税金の会計処理を明確化

 

 

 (IAS第12号の適用について)

  当社グループは、IAS第12号(2021年5月改訂)を当連結会計年度から適用しております。

  本改訂により、リース及び廃棄義務のように、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異が生じる場合、企業はそれにより生じる繰延税金負債及び繰延税金資産を認識することが明確になりました。

  本改訂は遡及適用されますが、前連結会計年度について遡及適用後の連結財務諸表に与える影響は軽微であります。

 

(5) 未適用の公表済み基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が公表された基準書及び解釈指針のうち、当社グループが早期適用していない主なものは次のとおりであります。

なお、本改訂による影響は検討中であり、現時点で見積もることはできません。

基準書

基準名

強制適用時期

(以降開始年度)

当社グループ適用年度

新設・改訂の概要

IFRS第18号

財務諸表における表示及び開示

2027年1月1日

2028年3月期

財務諸表における表示及び開示の改訂

 

 

 

3.重要性がある会計方針

以下の会計方針は、本連結財務諸表に記載されている全ての期間に適用しております。

(1)連結の基礎

① 子会社

子会社とは、当社により支配されている企業をいいます。

支配とは、投資先に対するパワー、投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利及び投資先に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力の全てを有している場合をいいます。

子会社が採用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を行っております。

子会社の連結は、当社グループが子会社に対する支配を獲得した日から開始し、子会社に対する支配を喪失した日に終了いたします。

グループ内の債権債務残高、取引及びグループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表作成にあたり消去しております。

支配を喪失しない子会社に対する持分の変動は、資本取引として会計処理しております。当社グループの持分及び非支配持分の帳簿価額は、子会社に対する持分の変動を反映して調整しております。

非支配持分を調整した額と支払対価又は受取対価の公正価値との差額は資本に直接認識し、親会社の所有者に帰属させます。

当社が子会社の支配を喪失する場合、関連する損益は以下の差額として認識しております。

・受取対価の公正価値及び残存持分の公正価値の合計

・子会社の資産(のれんを含む)、負債及び非支配持分の支配喪失時の帳簿価額(純額)

子会社について、それまで認識していたその他の包括利益累計額は、純損益に振り替えております。

 

② 関連会社

関連会社とは、当社がその企業の財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配を有していない企業をいいます。

関連会社に対する投資は、取得原価で当初認識した後、持分法による会計処理により、重要な影響力を有した日から喪失する日までの純損益及びその他の包括利益の当社グループの持分を認識し、投資額を修正しております。

関連会社の損失が、当社グループの当該会社に対する投資持分を超過する場合は、実質的に当該会社に対する正味投資の一部を構成する長期投資を零まで減額し、当社グループが当該会社に対して法的債務又は推定的債務を負担する、又は代理で支払いを行う場合を除き、それ以上の損失については認識しておりません。

 

(2)企業結合

企業結合は支配獲得日に、取得法によって会計処理しております。

取得にあたり支出した対価は、当社グループが移転した資産、当社グループが引き受けた被取得企業の旧所有者の負債及び支配獲得日における当社グループが発行した資本性金融商品の公正価値の合計として測定しております。取得関連費用は発生時に連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

支配獲得日において、取得した識別可能な資産及び引き受けた負債は、以下を除き、支配獲得日における公正価値で認識しております。

・繰延税金資産又は繰延税金負債及び従業員給付に係る資産又は負債は、それぞれIAS第12号「法人所得税」及びIAS第19号「従業員給付」に従って認識し、測定しております。

・被取得企業が借手であるリースについて、IFRS第16号に従って識別し、残存リース料の現在価値でリース負債を測定しております。また、使用権資産は、リース負債と同額で測定しますが、市場条件と比較した場合の有利又は不利な条件については、調整します

のれんは、取得対価と被取得企業の非支配持分の金額の合計が、支配獲得日における識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。この差額が負の金額である場合には、直ちに純損益で認識しております。

企業結合の当初の会計処理が期末日までに完了しない場合、当社グループは完了していない項目については暫定的な金額で報告しております。その後、新たに入手した支配獲得日時点に存在していた事実と状況について、支配獲得日時点に把握していたとしたら企業結合処理の認識金額に影響を与えていたと判断される場合、測定期間の修正として、支配獲得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正いたします。測定期間は支配獲得日から最長で1年間としております。

また、共通支配下における企業結合取引、すなわち、すべての企業結合又は結合事業が最終的に企業結合の前後で同じ当事者によって支配され、その支配が一時的ではない企業結合取引については、帳簿価額に基づき会計処理しております。

 

(3)金融商品

① 金融資産

a.当初認識及び測定

当社グループは、金融資産について、純損益又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産又は償却原価で測定する金融資産に分類しております。

当社グループは、金融資産に関する契約の当事者となった取引日に当該金融商品を認識しております。

全ての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される区分に分類される場合を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で当初測定しております。また、重大な金融要素を含まない営業債権は、取引価格で当初測定しております。

金融資産は、以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、金融資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は、公正価値で測定する金融資産に分類しております。

公正価値で測定する資本性金融商品については、当初認識時において個々の資本性金融商品ごとに、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に取消不能の指定をしております。

 

b.事後測定

金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

(ⅰ)償却原価により測定する金融資産

償却原価により測定する金融資産については、実効金利法による償却原価により測定しております。なお、利息収益、為替差損益、減損及び認識の中止時の利得又は損失は純損益に認識いたします。

(ⅱ)公正価値により測定する金融資産

公正価値により測定する金融資産の公正価値の変動額は純損益として認識しております。

ただし、資本性金融商品のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識し、その累計額はその他の資本の構成要素に認識後、直ちに利益剰余金に振り替えております。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として純損益として認識しております。

 

c.金融資産の認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが契約上のキャッシュ・フローを受け取る権利を移転する場合で金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんど全てを移転する場合において、金融資産の認識を中止しております。当社グループが、金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんど全てを移転したわけでも、ほとんど全てを保持しているわけでもないが、移転した当該金融資産に対する支配を継続している場合には、継続的関与を有している範囲において、資産と関連する負債を認識いたします。

なお、連結財政状態計算書上で認識された資産を譲渡するものの、譲渡資産又は譲渡資産の一部に係るリスクと経済価値の全て、又はほとんど全てを保持する取引を締結した場合には、譲渡資産の認識の中止は行っておりません。

 

d.金融資産の減損

償却原価により測定する金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。

当社グループは、期末日ごとに各金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを評価しており、当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を貸倒引当金として認識しております。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を貸倒引当金として認識しております。

契約上の支払の期日経過が30日超である場合には、原則として信用リスクの著しい増大があったものとしておりますが、信用リスクが著しく増加しているか否かの評価を行う際には、期日経過情報のほか、当社グループが合理的に利用可能かつ裏付け可能な情報を考慮しております。

なお、金融資産に係る信用リスクが期末日現在で低いと判断される場合には、当該金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大していないと評価しております。

ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず、常に全期間の予想信用損失と等しい金額で貸倒引当金を認識しております。

予想信用損失は、契約に従って当社グループに支払われるべき全ての契約上のキャッシュ・フローと、当社グループが受け取ると見込んでいる全てのキャッシュ・フローとの差額の現在価値をそれぞれの債務不履行発生リスクでウエイト付けをした加重平均で測定しており、予想信用損失は、金融資産の実効金利で割り引くことによって算定しております。

当社グループは、金融資産の予想信用損失を、以下のものを反映する方法で見積もっております。

・一定範囲の生じ得る結果を評価することにより算定される、偏りのない確率加重金額

・貨幣の時間価値

・過去の事象、現在の状況及び将来の経済状況の予測についての、報告日において過大なコストや労力をかけずに利用可能な合理的で裏付け可能な情報

著しい景気変動等の影響を受ける場合には、上記により測定された予想信用損失に、必要な調整を行うこととしております。

当社グループは、期日経過が90日以上となる場合など金融資産の全体又は一部分について回収できず、又は回収が極めて困難であると判断された場合には、債務不履行とみなしております。金融資産が信用減損している証拠がある金融資産については、総額での帳簿価額から貸倒引当金を控除した純額に実効金利を乗じて利息収益を測定しております。

当社グループが受け取ると見込んでいる全てのキャッシュ・フローに不利な影響を与える以下のような事象等が発生した場合は、信用減損している金融資産として個別債権ごとに予想信用損失を測定しております。

・取引先の深刻な財政困難

・債権の回収不能や、再三の督促に対しての回収遅延

・取引先が破産やその他財政再建が必要な状況に陥る可能性の増加

当社グループは、ある金融資産の全体又は一部分を回収するという合理的な予想を有していない場合には、金融資産の総額での帳簿価額を直接減額しております。

金融資産に係る貸倒引当金の繰入額は、純損益で認識しております。貸倒引当金を減額する事象が生じた場合は、貸倒引当金戻入額を純損益で認識しております。

 

② 金融負債

a.当初認識及び測定

当社グループは、金融負債について、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債と償却原価で測定する金融負債のいずれかに分類しております。この分類は、当初認識時に決定しております。

当社グループは、発行した負債証券を、その発行日に当初認識しております。また、当該負債証券以外のその他の金融負債は、全て、当該金融商品の契約の当事者になる取引日に当初認識しております。

すべての金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定する金融負債については、直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。

 

b.事後測定

金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

ⅰ)償却原価で測定する金融負債

償却原価で測定する金融負債については、当初認識後実効金利法による償却原価で測定しております。

実効金利法による償却及び認識が中止された場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しております。

 

c.金融負債の認識の中止

当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中の特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しております。

 

(4)現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヵ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

 

(5)棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額で測定しております。棚卸資産は、主に商品から構成され、取得原価は、購入原価並びに現在の場所及び状態に至るまでに発生したその他の全ての取得原価を含めております。取得原価は、主として総平均法を用いて算定しております。

正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積販売価格から、販売に要する見積費用を控除して算定しております。

 

(6)有形固定資産(リース資産は除く)

有形固定資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で計上しております。取得原価には、当該資産の取得に直接付随するコスト、解体・除去及び設置場所の原状回復コストの当初見積額を含めております。減価償却費は、償却可能額を各構成要素の見積耐用年数にわたって、主として定額法により算定しております。

償却可能額は、資産の取得原価から残存価額を差し引いて算出しております。

主要な有形固定資産項目ごとの見積耐用年数は、以下のとおりであります。

建物附属設備      8~15年

工具、器具及び備品  2~10年

資産の減価償却方法、見積耐用年数及び残存価額は各年度末に見直し、変更がある場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

 

(7)のれん

当初認識時におけるのれんの測定は、「注記3.重要性がある会計方針(2)企業結合」に記載しております。のれんは、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で測定しております。

のれんは償却を行わず、配分した資金生成単位又は資金生成単位グループに減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。減損については「注記3.重要性がある会計方針(10)非金融資産の減損」に記載しております。

 

(8)無形資産(リース資産は除く)

無形資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で計上しております。

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。企業結合で取得した無形資産の取得原価は、取得日現在の公正価値で測定しております。

耐用年数を確定できる無形資産は、当該資産の耐用年数にわたり定額法により償却しております。償却は、当該資産が使用可能となった時点に開始しております。主な無形資産の耐用年数は、以下のとおりです。

ソフトウエア 5年

顧客基盤 7年

耐用年数を確定できる無形資産の耐用年数及び償却方法は連結会計年度末日ごとに見直しを行い、必要に応じて改定しております。

耐用年数を確定できない無形資産及び未だ使用可能ではない無形資産については、償却は行わず、毎期又は減損の兆候が存在する場合にはその都度減損テストを実施しております。商標権は企業結合時に取得したものであり、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。

 

(9)リース

(借手側)

当社グループは、契約締結時に、契約が特定された原資産の使用を支配する権利を一定期間にわたり対価と交換に移転する場合には、当該契約はリースであるか、又はリースを含んでいると判断しております。

契約がリースであるか、又はリースを含んでいると判断した場合、リース開始日において、使用権資産及びリース負債を認識しております。

リース負債は、リース開始日現在の残存リース料をリースの計算利子率を用いて割り引いた現在価値で当初認識しております。リースの計算利子率が容易に算定できない場合には、当社グループの追加借入利子率を用いており、一般的に当社グループは追加借入利子率を割引率として使用しております。リース負債は、リース負債に係る金利を反映するように帳簿価額を増額し、支払われたリース料を反映するように帳簿価額を減額することにより事後測定しております。

使用権資産は取得原価で当初測定しており、取得原価は、リース負債の当初測定の金額、当初直接コスト、原資産の解体及び除去、原状回復コストの当初見積額等で構成されております。使用権資産の認識後の測定は原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。使用権資産は、リース期間又は使用権資産の耐用年数のいずれか短い方の期間にわたり定額法により減価償却を行っております。

当社グループは、リース期間が12か月以内の短期リース及び少額資産リースについて、IFRS第16号の免除規定を適用し、使用権資産及びリース負債を認識しないことを選択しております。当社グループは、これらのリースに係るリース料をリース期間にわたり定額法により費用として認識しております。

 

(10)非金融資産の減損

① 有形固定資産及び無形資産の減損

当社グループでは、期末に、有形固定資産及び無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。

減損の兆候がある場合には、回収可能価額の見積りを実施しております。個々の資産の回収可能価額を見積もることができない場合には、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積もっております。資金生成単位は、他の資産又は資産グループから概ね独立したキャッシュ・イン・フローを生み出す最小単位の資産グループとしております。

耐用年数が確定できない無形資産及び未だ利用可能でない無形資産は、減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。

回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で測定しております。使用価値は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間価値及びその資産の固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いて算定しております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失は純損益で認識しております。

のれん以外の資産における過年度に認識した減損損失については、期末において、減損損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を判断しております。減損の戻入れの兆候がある場合には、その資産又は資金生成単位の回収可能価額の見積りを行っております。回収可能価額が、資産又は資金生成単位の帳簿価額を上回る場合には、回収可能価額と過年度に減損損失が認識されていなかった場合の償却又は減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い方を上限として、減損損失の戻入れを実施しております。

 

② のれんの減損

当社グループでは、各報告期間末において、のれんが減損している可能性を示す兆候の有無を判断しております。

のれんは、企業結合のシナジーから便益を享受できると期待される資金生成単位又は資金生成単位グループに配分し、その資金生成単位又は資金生成単位グループに減損の兆候がある場合及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。減損テストにおいて資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、減損損失は資金生成単位又は資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額から減額し、次に資金生成単位又は資金生成単位グループにおけるその他の資産の帳簿価額の比例割合に応じて各資産の帳簿価額から減額しております。

のれんの減損損失は純損益に認識し、その後の期間に戻入れは行っておりません。

 

(11) 非継続事業

非継続事業には、既に処分されたか又は売却目的保有に分類された企業の構成要素が含まれ、グループのひとつの事業もしくは地域を構成し、そのひとつの事業もしくは地域の処分の計画がある場合に認識しております。

 

(12) 株式に基づく報酬

当社グループは、持分決済型の株式に基づく報酬制度として、ストック・オプション制度を採用しております。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデル等を用いて算定しております。

 

(13) 引当金

引当金は、当社グループが過去の事象の結果として、現在の法的債務又は推定的債務を負い、債務の決済を要求される可能性が高く、かつ、その債務の金額について信頼性のある見積りが可能な場合に認識しております。引当金として認識する金額は、主に過去の実績等に基づき当該債務をとりまくリスクや不確実性を考慮した最善の見積りによるものであり、時間価値に重要性がある場合には割引計算を行って算出しております。時の経過に伴う割引額の割戻しは純損益で認識しております。

当社グループは引当金として、資産除去債務を認識しております。

・資産除去債務

賃貸借契約終了時に原状回復義務のある賃借事務所等の原状回復費用見込額について、資産除去債務を計上しております。

 

(14) 資本及びその他の資本項目

普通株式は、資本に計上しております。 優先株式は、現金又はその他の金融資産によって強制的に償還する義務が無く、当社グループが配当金を支払う契約上の義務も無い場合、かつ、優先株式に付されている取得請求権等によって可変数の自己の資本性金融商品を引き渡す可能性が無い場合には、資本に計上しております。

自己株式を取得した場合は、資本の控除項目として認識しております。自己株式の購入、売却又は消却において損益は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本剰余金として認識しております。

 

(15) 収益認識

IFRS第9号に基づく利息及び配当収益等を除き、以下の5ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ1:顧客との契約を識別する。

ステップ2:契約における履行義務を識別する。

ステップ3:取引価格を算定する。

ステップ4:取引価格を契約における別個の履行義務へ配分する。

ステップ5:履行義務を充足した時点で(又は充足するに応じて)収益を認識する。

 

当社グループでは、「通信インフラサービス」、「ライフラインサービス」、「オフィスソリューションサービス」、「店舗ソリューションサービス」、「ビジネス・プロセス・アウトソーシングサービス」を主要なサービスラインとしております。

顧客へ移転する事を約束した財又はサービスの識別を行い、個別に会計処理される履行義務を識別し、その基礎となる財又はサービスの履行義務の充足を一時点で認識し、また、特定のサービスの履行義務の充足を一定期間にわたり認識しています。

顧客に支払われる対価は、それが顧客から受け取る財又はサービスの対価であるものを除き、取引価格から控除しています。

履行義務の識別に際し、当社グループが当事者として取引を行っているか、代理人として取引を行っているかの判定にあたっては、顧客に対する商品又はサービスの提供についての主たる責任の有無、在庫リスクの負担の有無、販売価格設定における裁量権の有無等を考慮しております。

当社グループが当事者として取引を行っている場合には、収益を顧客から受け取る対価の総額で表示しており、当社グループが代理人として取引を行っている場合には、顧客から受け取る対価の総額から売上原価を控除した純額で収益を表示しております。

 

(16) 法人所得税

法人所得税は当期税金及び繰延税金から構成され、企業結合から生じる税金及びその他の包括利益又は直接資本に認識する項目から生じる税金を除き、純損益で認識しております。

当期税金は税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定し、税額の算定においては、期末日に制定又は実質的に制定されている税率及び税法を使用しております。

繰延税金資産は、将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除について、将来の課税所得により使用できる可能性が高い範囲内で認識しております。また、繰延税金資産は期末日に回収可能性の見直しを実施しております。

ただし、繰延税金資産は、企業結合以外の取引で、取引時に会計上の利益にも課税所得にも影響を与えず、かつ、同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引における資産又は負債の当初認識から生じる一時差異には認識しておりません。

子会社及び関連会社に対する投資に係る将来減算一時差異については、一時差異が予測可能な将来に解消する可能性が高く、かつ、当該一時差異が使用できる課税所得の生じる可能性が高い場合のみ、繰延税金資産を認識しております。繰延税金負債は、以下の一時差異を除き、原則として将来加算一時差異について認識しております。

・企業結合以外の取引で、取引時に会計上の利益にも課税所得にも影響を与えず、かつ、同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引における資産又は負債の当初認識から生じる一時差異

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・子会社及び関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、一時差異の解消時期をコントロールすることができ、予測可能な将来に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金資産及び負債は、期末日に制定又は実質的に制定されている法律に基づいて、当該資産が実現される又は負債が決済される時点において適用されると予測される税率を用いて測定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産及び負債を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ、法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合に相殺しております。

 

(17) 1株当たり利益

基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して算定しております。

希薄化後1株当たり当期利益は、全ての希薄化効果のある潜在株式が転換されたと仮定して、親会社の普通株主に帰属する当期利益及び自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数を調整することにより算定しております。

 

4.重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、その性質上これらの見積り及び仮定とは異なる結果となる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及び将来の会計期間において認識されます。

経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは以下のとおりであります。

・非金融資産の減損(注記3.重要性がある会計方針(10)非金融資産の減損、注記11.有形固定資産、

          注記12.のれん及び無形資産)

・繰延税金資産の回収可能性(注記3.重要性がある会計方針(16)法人所得税、注記25.法人所得税)

5.事業セグメント

(1)報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループは、法人向け事業及び個人向け事業を営んでおり、その事業区分ごとに当社及び当社の連結子会社が単一もしくは複数の事業に従事する事業活動を展開しております。

 

(2)報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「注記3.重要性がある会計方針」における記載と概ね同一であります。報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。

セグメント間の内部売上収益及び振替高は市場実勢価格に基づいております。

 

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

(注)

連結財務諸表
計上額

 

法人向け事業

個人向け事業

売上収益

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

3,495

4,442

7,937

7,937

セグメント間の

内部売上収益及び振替高

0

1

1

1

3,495

4,443

7,939

1

7,937

セグメント利益

335

359

694

492

202

金融収益

 

 

 

 

0

金融費用

 

 

 

 

45

持分法による投資損益

 

 

 

 

0

税引前利益

 

 

 

 

156

(その他の損益項目)

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

82

21

103

95

198

減損損失

12

12

12

 

(注)セグメント利益の調整額には、セグメント間取引消去及び各セグメントに配分していない全社費用が含まれております。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

(注)

連結財務諸表
計上額

 

法人向け事業

個人向け事業

(注2)

売上収益

 

 

 

 

 

外部顧客への売上収益

3,751

6,763

10,515

10,515

セグメント間の

内部売上収益及び振替高

22

0

23

23

3,774

6,763

10,538

23

10,515

セグメント利益

301

437

738

500

238

金融収益

 

 

 

 

0

金融費用

 

 

 

 

56

持分法による投資損益

 

 

 

 

2

税引前利益

 

 

 

 

179

(その他の損益項目)

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

54

159

213

78

292

減損損失

 

(注)1.セグメント利益の調整額には、セグメント間取引消去及び各セグメントに配分していない全社費用が含まれております。

2.2023年10月2日付で、株式会社ZITTOを当社グループの連結子会社といたしました。これにより、当連結会計年度より同社の業績を「個人向け事業」に含めております。
2023年12月27日付で、エフエルシ―プレミアム株式会社を当社グループの連結子会社といたしました。これにより、当連結会計年度より同社の業績を「個人向け事業」に含めております。

 

(3)商品及びサービスに関する情報

提供している商品及びサービス並びに収益の額については、注記「21.売上収益」に記載のとおりです。

 

(4)地域別に関する情報

① 外部顧客への売上収益

本邦以外に外部顧客への売上収益がないため、記載を省略しております。

② 非流動資産

本邦以外に所在している非流動資産がないため、記載を省略しております。

 

(5)主要な顧客に関する情報

連結売上収益の10%以上を占める顧客の売上収益は以下のとおりです。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

顧客の名称又は氏名

売上収益

関連するセグメント名

プレミアムウォーター㈱

1,233

個人向け事業

東京瓦斯㈱

1,039

個人向け事業

 

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

顧客の名称又は氏名

売上収益

関連するセグメント名

プレミアムウォーター㈱

1,985

個人向け事業

 

 

6.企業結合等

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単独株式移転による持株会社体制への移行)

INTは、2022年5月25日開催の取締役会において、2022年10月3日を期日とするINT単独による株式移転(以下「本株式移転」という。)により、INTを株式移転完全子会社とする株式移転設立完全親会社持株会社(以下「当社」という。)を設立することを決議し、2022年6月29日開催のINT第26回定時株主総会において承認、可決されました。

 

(1)本株式移転の目的及び理由

① 背景及び目的

INTグループは、2020年8月1日を効力発生日として株式会社アイ・ステーション及びRenxa株式会社を完全子会社化することで、新たな経営体制へと移行し、現在、主に中小企業に対してモバイルデバイスや新電力、OA機器等の各種商品の取次販売を行う「法人向け事業」と、個人消費者に対してウォーターサーバーやインターネット回線等の各種商品の取次販売を行う「個人向け事業」の二本の柱を主要事業として、複数の販売網や多彩な販売チャネル、多数の顧客基盤やサービス、営業リソース等の強みを活かし、中小企業や個人消費者のニーズにあった商品の取り扱いを積極的に増加させ、販売活動を展開してまいりました。

INTグループを取り巻く事業環境では、AIやIoTを活用したソリューションサービスの活用やBCP対策への対応、在宅勤務やリモートワーク等の働き方改革への対応等が求められており、昨今のコロナ禍をきっかけに、社会が大きく変わると予想される中で、そのニーズも急速に多様化していくと認識しております。さらにはテレワーク継続や非対面での業務遂行など、新型コロナウイルスの状況を踏まえた働き方の変化は、INTグループの提供している販売代理店事業や営業代行事業のアウトソーシングサービス需要への追い風になるとも考えております。

このような状況のもと、INTグループが更なる成長を目指していくにあたり、グループ全体としての適切な体制を確保しつつ、専門性の高い事業会社がそれぞれの分野に特化したコーポレート・ガバナンス体制及びコンプライアンス・リスク管理体制を強化していくとともに、変化が激しい市場環境に対応していくためにも、各事業会社における意思決定を迅速化することが重要であり、そのための最適な体制として、純粋持株会社体制へ移行することを決定いたしました。

 

(2)株式移転による当社設立の要旨

① 株式移転の日程

定時株主総会基準日

2022年3月31日

株式移転計画承認取締役会

2022年5月25日

株式移転計画承認定時株主総会

2022年6月29日

INT上場廃止日

2022年9月29日

当社設立登記日(効力発生日)

2022年10月3日

当社株式上場日

2022年10月3日

 

 

  ② 本株式移転の方式

INTを株式移転完全子会社、当社を株式移転設立完全親会社とする単独株式移転です。

 

  ③ 本株式移転に係る割当ての内容(株式移転比率)

会社名

INEST株式会社

(当社)

INT株式会社

(株式移転完全子会社)

株式移転比率

(普通株式)

株式移転比率

(A種優先株式)

 

 

 

a. 株式移転比率

本株式移転に伴い、株式移転完全子会社の普通株式1株につき、当社の普通株式1株の割合、株式移転完全子会社のA種優先株式1株につき、当社のA種優先株式1株の割合をもって割当交付いたします。なお、株式移転完全子会社の単元株式は、100株です。

 

b. 単元株式数

当社は、1単元の株式数を100株といたします。

 

c. 株式移転比率の算定根拠

本株式移転におきましては、株式移転完全子会社単独の株式移転によって、持株会社である当社1社を設立するものであり、株式移転直前の株式移転完全子会社の株主構成と持株会社の株主構成に変化がないことから、株主の皆様が保有する株式移転完全子会社普通株式1株に対して当社の普通株式1株を割り当てました。また、同様にA種優先株式についても、株主の皆様が保有する株式移転完全子会社A種優先株式1株に対して当社のA種優先株式1株を割り当てました。

 

d. 第三者算定機関による算定結果、算定方法及び算定根拠

 上記c.の理由により、第三者算定機関による株式移転比率の算定は行っておりません。

 

e. 本株式移転により交付する新株式数

普通株式 68,217,085 株

A種優先株式 22,710,000 株

 

④ 株式移転に伴う新株予約権及び新株予約権付社債に関する取扱い

株式移転完全子会社が発行している新株予約権については、当社は、株式移転完全子会社の新株予約権の新株予約権者に対し、その有する新株予約権に代えて同等の当社の新株予約権を交付し、割り当てました。なお、株式移転完全子会社は新株予約権付社債を発行しておりません。

 

⑤ 持株会社の新規上場に関する取扱い

株式移転完全子会社は、東京証券取引所への上場申請手続(東京証券取引所有価証券上場規程第201条第2項)を行い、いわゆるテクニカル上場(同規程第208条)により当社は、2022年10月3日より東京証券取引所スタンダード市場に上場いたしました。テクニカル上場とは、上場会社が非上場会社と合併することによって解散する場合や、株式交換、株式移転により非上場会社の完全子会社となる場合に、その非上場会社が発行する株券等(効力発生日等から6か月以内に上場申請するものに限る(同施行規則第216条第1項))について、同規程に定める流動性基準への適合状況を中心に確認し、速やかな上場を認める制度です。

 

(3)株式移転により新たに設立した当社の概要

(1)商号

INEST株式会社

(2)所在地

東京都豊島区東池袋一丁目25番9号

(3)代表者及び役員

代表取締役社長 執行 健太郎

代表取締役常務 片野 良太

取締役副社長  坂本 幸司

社外取締役   近藤 武雄

社外取締役   倉嶌 喬

社外取締役   竹中 由重

取締役     柴田 亮

(4)事業内容

グループ会社の経営管理及びそれに付帯する業務

(5)資本金

100百万円

(6)決算期

3月31日

(7)親会社の所有者に帰属する持分(連結)

3,579百万円(2023年3月31日時点)

(8)資産合計(連結)

8,074百万円(2023年3月31日時点)

 

 

(4)会計処理の概要

本株式移転は、「共通支配下の取引」に該当するため、損益への影響はありません。

また、当社は2022年10月3日においてINTの資産負債を帳簿価額により引き継いでおります。

 

 

(支配の喪失)

(1)支配喪失の概要

① 譲渡先企業の名称

株式会社HBD

 

② 支配喪失した事業の内容

子会社の名称

事業の内容

株式会社アイ・ステーション

法人・店舗向けソリューション支援事業

 

 

③ 支配喪失の主な理由

当社は、2023年3月22日開催の取締役会において、当社の孫会社である株式会社アイ・ステーション(以下「旧アイ・テーション」という。)の全株式及び旧アイ・ステーションが保有している株式会社Light Up ALL(以下「Light Up ALL」という。)の全株式を、当社のその他の関係会社にあたる株式会社光通信の孫会社である株式会社HBDへ譲渡することについて決議し、2023年3月31日に譲渡いたしました。当社グループは、2022年10月3日を効力発生日として純粋持株会社体制へと移行し、事業ポートフォリオの整理を行ってきた結果、事業会社における効率的な事業経営と、事業基盤の強化・拡大を実現するため旧アイ・ステーションの全株式を譲渡することといたしました。譲渡した結果、旧アイ・ステーション及びLight Up ALLは連結の範囲から除外しております。

なお、当社の孫会社である旧アイ・ステーションの事業を承継させることを目的に、当社の子会社であるINTは2022年12月21日付で株式会社アイ・ステーション(以下「新アイ・ステーション」という。)を新設しており、2023年3月1日付で実施した吸収分割契約に基づき旧アイ・ステーションの主要な事業等は、新アイ・ステーションへ承継しております。

 

④ 支配喪失日

2023年3月31日

 

⑤ 法的形式を含むその他取引の概要に関する事項

受取対価を現金等の財産のみとする株式譲渡

 

(2)実施した会計処理の概要

① 支配喪失に伴う損益

株式会社アイ・ステーション

その他の収益(関連会社株式売却益)77百万円

 

 

② 支配の喪失を伴う資産及び負債

 

株式会社
アイ・ステーション

受取対価

192百万円

 

 

流動資産

161百万円

非流動資産

0百万円

のれん

16百万円

資産合計

178百万円

流動負債

63百万円

負債合計

63百万円

 

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(取得による企業結合)

(1)企業結合の概要

① 被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称

株式会社ZITTO

事業の内容

電子書籍ストア事業

新作映画やドラマ等のオンラインレンタル事業

クーポンサービス事業

 

 

② 取得日

 2023年10月2日

 

③ 取得した議決権付資本持分の割合

 取得前の議決権比率                                                               0.0%

 2023年10月2日付の第三者割当増資引受後の議決権比率                            68.6%

 2023年10月3日付の株式会社ZITTOによる自己株式取得後の議決権比率           100.0%

 

④ 企業結合を行った主な理由

   当社グループは、株式会社ZITTOを連結子会社とすることにより、デジタルマーケティングの領域において、株式会社ZITTOが持つアフィリエイトマーケティングのノウハウを活用することで、当社グループが企業向けに提供するデジタルマーケティングの非連続な事業成長を実現させるとともに、当社グループの持つその他のアセットやノウハウを組み合わせることで、シナジー効果も享受できる見込みであることに加え、当社グループにおけるフロー収益ベースの収益構造からストック収益ベースへの収益構造転換が加速する見込みであるとの考えから、同社を取得することに致しました。

 

⑤ 被取得企業の支配を獲得した方法

 第三者割当増資の引受けによる株式取得

 被取得企業(株式会社ZITTO)による自己株式取得

 

(2)取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

(単位:百万円)

 

金額

支払対価の公正価値(現金)

1,830

取得資産及び引受負債の公正価値

 取得資産

  現金及び現金同等物

  上記以外の流動資産

  非流動資産

 引受負債

  流動負債

  非流動負債

 

 

105

133

748

 

183

166

取得資産及び引受負債の公正価値(純額)

637

のれん

1,192

 

(注)1.支払対価は、取得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。なお、当連結会計年度において、取得日時点で存在していた事実及び状況について、支払対価の配分計算に必要な情報をすべて入手したことから、支払対価の配分が完了いたしました。

2.非流動資産の主な内容は、個別に識別可能な資産である顧客基盤が含まれており、見積耐用年数は7年であります。又、のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、当社グループの既存事業と被取得企業とのシナジー効果により期待される将来の超過収益力を反映したものであります。そのほか当該企業結合に係る取得関連費用は5百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3)子会社の取得による支出

(単位:百万円)

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

1,830

△105

子会社の取得による支出

1,724

 

 

 

(4)当社グループの業績に与える影響

当連結会計年度の連結損益計算書に含まれている、株式会社ZITTOの取得日からの業績は以下のとおりです。

(単位:百万円)

 

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

売上収益

当期利益

409

61

 

 

なお、本企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、当連結会計年度における当社グループの連結業績に係るプロフォーマ情報は、以下のとおりであります。なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

(単位:百万円)

 

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

売上収益(プロフォーマ情報)

当期利益(プロフォーマ情報)

813

114

 

 

(取得による企業結合)

(1)企業結合の概要

① 被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称

エフエルシープレミアム株式会社

事業の内容

各種セールスプロモーション

ミネラルウォーター販売

業務委託販売

各通信サービスの販売・取次ぎ

コールセンター業務、カウンターセールス

 

 

② 取得日

 2023年12月27日

 

③ 取得した議決権付資本持分の割合

 取得前の議決権比率                                                     0.0%

2023年12月8日付の第三者割当増資引受後の議決権比率                   66.6%

2023年12月27日付のエフエルシープレミアム株式会社による自己株式取得後の議決権比率  100.0%

 

④ 企業結合を行った主な理由

   当社グループは、エフエルシープレミアム株式会社を連結子会社とすることにより、主に個人向け事業において以下の3つのシナジーが期待できるとの考えから、同社を取得することにいたしました。

ⅰ販売チャネルの補完

Renxa株式会社のテレマーケティングとエフエルシープレミアム株式会社の対面型セールスプロモーションは相補的であり、両社が連携することで幅広い顧客層に対して効果的な販売戦略の展開が期待できる。

ⅱマーケティング戦略強化

Renxa株式会社のテレマーケティングのノウハウとエフエルシープレミアム株式会社の対面型セールスプロモーションのノウハウを組み合わせることで、クライアント企業やサプライヤー企業に対して、より最適なマーケティング戦略の提供が期待できる。

ⅲ顧客満足度向上

Renxa株式会社が提供するマーケティングソリューション事業とエフエルシープレミアム株式会社が提供する対面型セールスプロモーションの顧客層には十分な補完関係があり、顧客に対する幅広いソリューションを提供できる見込みであるため、更なる顧客満足度の向上が期待できる。

このように、当社グループが展開する個人向け事業において更なる拡充・先鋭化を推進し、収益力を増強することにつながる見込みであることから、取得方法について協議の上、エフエルシープレミアム株式会社の第三者割当増資を引き受け、当社の連結子会社とすることにいたしました。

 

⑤ 被取得企業の支配を獲得した方法

 第三社割当増資の引受けによる株式取得

エフエルシープレミアム株式会社による自己株式取得

 

(2)取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

(単位:百万円)

 

金額

支払対価の公正価値(現金)

2,000

取得資産及び引受負債の公正価値

 取得資産

  現金及び現金同等物

  上記以外の流動資産

  非流動資産

 引受負債

  流動負債

  非流動負債

 

 

378

917

676

 

765

419

取得資産及び引受負債の公正価値(純額)

789

のれん

1,210

 

(注)1.支払対価は、取得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。なお、当連結会計年度において、取得日時点で存在していた事実及び状況について、支払対価の配分計算に必要な情報をすべて入手したことから、支払対価の配分が完了いたしました。

2.のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、当社グループの既存事業と被取得企業とのシナジー効果により期待される将来の超過収益力を反映したものであります。そのほか当該企業結合に係る取得関連費用は8百万円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3)子会社の取得による支出

(単位:百万円)

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物

2,000

△378

子会社の取得による支出

1,621

 

 

(4)当社グループの業績に与える影響

当連結会計年度の連結損益計算書に含まれている、エフエルシープレミアム株式会社の取得日からの業績は以下のとおりです。

(単位:百万円)

 

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

売上収益

当期利益

2,134

103

 

 

 

なお、本企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、当連結会計年度における当社グループの連結業績に係るプロフォーマ情報は、以下のとおりであります。なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

(単位:百万円)

 

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

売上収益(プロフォーマ情報)

当期利益(プロフォーマ情報)

8,541

362

 

 

7.現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

現金及び預金

1,757

1,714

預入期間が3ヶ月を超える定期預金

△130

△130

現金及び現金同等物

1,627

1,584

 

前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書上における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上における「現金及び現金同等物」の残高は一致しております。

 

8.営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

売掛金

1,597

2,631

未収入金

54

105

貸倒引当金

△6

△12

その他

13

23

合計

1,658

2,747

 

(注)連結財政状態計算書では、貸倒引当金控除後の金額で表示しております。

 

また、回収又は決済までの期間別内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

12ヶ月以内

1,625

2,720

12ヶ月超

33

26

合計

1,658

2,747

 

 

9.棚卸資産

棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

商品及び製品

78

219

原材料及び貯蔵品

0

0

合計

79

220

 

 

費用として認識された棚卸資産の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ337百万円及び1,185百万円であります。

期中に費用として認識した棚卸資産の評価減の金額は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
 (自 2022年4月1日
  至 2023年3月31日)

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

棚卸資産の評価減の金額

1

0

 

 

10.その他の流動資産

その他の流動資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

未収消費税

1

59

前渡金

59

42

前払費用

70

91

未収法人所得税

0

134

その他

10

1

合計

142

329

 

 

11.有形固定資産

有形固定資産の取得原価の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

取得原価

建物及び
構築物

 

工具、器具
及び備品

 

その他

 

合計

2022年4月1日

81

 

74

 

31

 

187

取得

3

 

27

 

 

31

売却又は処分

△7

 

△1

 

△31

 

△40

2023年3月31日

77

 

100

 

 

178

取得

10

 

26

 

 

37

企業結合

60

 

12

 

 

72

売却又は処分

△6

 

△0

 

 

△6

その他

2

 

0

 

 

3

2024年3月31日

144

 

139

 

 

284

 

 

有形固定資産の減価償却累計額及び減損損失累計額の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

減価償却累計額及び
減損損失累計額

建物及び
構築物

 

工具、器具
及び備品

 

その他

 

合計

2022年4月1日

△7

 

△22

 

△29

 

△59

減価償却費

△6

 

△27

 

△2

 

△36

売却又は処分

2

 

1

 

31

 

35

2023年3月31日

11

 

49

 

 

60

減価償却費

△8

 

△37

 

 

△46

売却又は処分

1

 

0

 

 

2

その他

△2

 

△0

 

 

△3

2024年3月31日

20

 

87

 

 

107

 

 

 

有形固定資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

帳簿価額

建物及び
構築物

 

工具、器具
及び備品

 

その他

 

合計

2022年4月1日

74

 

51

 

2

 

128

2023年3月31日

66

 

51

 

 

118

2024年3月31日

124

 

52

 

 

177

 

 

(その他の開示事項)

権利が制限されている有形固定資産はありません。

減価償却費は、連結損益計算書上の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

12.のれん及び無形資産

のれん及び無形資産の取得原価の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

取得原価

のれん

 

ソフトウエア

顧客基盤

商標権(注3)

 

その他(注1)

 

合計

2022年4月1日

1,666

 

201

 

125

 

1,992

取得

 

33

 

 

33

売却又は処分

 

△3

 

△110

 

△114

支配の喪失(注2)

△16

 

△4

 

 

△20

その他

 

 

△14

 

△14

2023年3月31日

1,649

 

226

 

 

1,876

取得

 

 

 

企業結合(注2)

2,403

 

4

432

664

 

265

 

3,770

売却又は処分

 

△5

 

 

△5

その他

 

 

 

2024年3月31日

4,053

 

225

432

664

 

265

 

5,641

 

 

のれん及び無形資産の償却累計額及び減損損失累計額の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

償却累計額及び
減損損失累計額

のれん

 

ソフトウエア

顧客基盤

商標権(注3)

 

その他

 

合計

2022年4月1日

 

△107

 

△110

 

△218

償却費

 

△28

 

 

△28

減損損失

 

△12

 

 

△12

売却又は処分

 

2

 

110

 

113

支配の喪失(注2)

 

4

 

 

4

2023年3月31日

 

143

 

 

143

償却費

 

△25

△30

 

△53

 

△109

売却又は処分

 

2

 

 

2

2024年3月31日

 

165

30

 

53

 

249

 

 

のれん及び無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

帳簿価額

のれん

 

ソフトウエア

顧客基盤

商標権(注3)

 

その他

 

合計

2022年4月1日

1,666

 

93

 

14

 

1,773

2023年3月31日

1,649

 

83

 

 

1,733

2024年3月31日

4,053

 

59

401

664

 

212

 

5,391

 

(注)1.「ソフトウエア仮勘定」は無形資産の「その他」に含まれております。

2.詳細は、注記「6.企業結合等」をご参照ください。

3.商標権は、事業が継続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないものと判断しております。

 

(その他の開示事項)

権利が制限されている無形資産はありません。

無形資産の償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

減損損失は、連結損益計算書上の「その他の費用」に計上しております。

 

 当社グループは、以下の資金生成単位について、収益性の低下等により、減損損失を認識いたしました。

(単位:百万円)

種類

資金生成単位又は
資金生成単位グループ

報告セグメント

前連結会計年度

(自 2022年4月1日
至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日
至 2024年3月31日)

ソフトウエア

通信インフラサービス事業

法人向け事業

12

 

 

合計

12

 

回収可能価額は使用価値により算定しております。

ソフトウエアの使用価値は、将来キャッシュ・フローが見込めないため、ゼロとして算定しております。

 

のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の資金生成単位又は資金生成単位グループへの配分額は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

種類

資金生成単位又は
資金生成単位グループ

報告セグメント

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

のれん

株式会社アイ・ステーション

法人向け事業

1,093

1,093

Renxa株式会社

個人向け事業

556

556

株式会社ZITTO

個人向け事業

1,192

エフエルシープレミアム株式会社

個人向け事業

1,210

 

 

合計

1,649

4,053

商標権(耐用年数を確定できない無形資産)

株式会社ZITTO

個人向け事業

49

エフエルシープレミアム株式会社

個人向け事業

614

 

 

合計

664

 

のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損損失は、資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回った場合に認識しており、回収可能額は使用価値により算定しております。

使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映し、経営者によって承認された今後5年度分の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位又は資金生成単位グループの税引前の加重平均資本コスト12.9%~14.5%(前連結会計年度は12.0%~13.1%)により現在価値に割引いて算定しております。なお、事業計画の期間を超えるキャッシュ・フローの見積りにおいての成長率は当連結会計年度においてゼロと仮定しております。また、減損テストにおける使用価値の測定に用いる将来キャッシュ・フローは、事業計画に基づいて見積額を算出しておりますが、高い不確実性を伴う販売数量の見積りを主要な仮定として織り込んでおります。

株式会社アイ・ステーションに関連するのれんについては、当連結会計年度において回収可能価額は帳簿価額を 900百万円上回っており、仮に割引率が4.4%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。

Renxa株式会社に関連するのれんについては、当連結会計年度において回収可能価額は帳簿価額を2,237百万円上回っており、仮に割引率が24.2%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。

株式会社ZITTOに関連するのれん及び耐用年数を確定できない無形資産については、当連結会計年度において回収可能価額は帳簿価額を371百万円上回っており、仮に割引率が3.2%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。

エフエルシープレミアム株式会社に関連するのれん及び耐用年数を確定できない無形資産については、当連結会計年度において回収可能価額は帳簿価額を452百万円上回っており、仮に割引率が2.0%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。

 

13.リース

当社グループは、借手として主に建物等の資産を賃借しております。リース契約の一部については、延長オプション及び解約オプションが付与されております。なお、リース契約によって課された制限等の重要な付帯条項はありません。

 

前連結会計年度及び当連結会計年度末における使用権資産の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

原資産の種類

合計

建物及び構築物

前連結会計年度(2023年3月31日)

996

996

当連結会計年度(2024年3月31日)

1,875

1,875

 

 

前連結会計年度及び当連結会計年度における使用権資産の増加額、リースに関連する損益及びキャッシュ・アウト・フローは、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

 至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

使用権資産の減価償却費

 

 

建物及び構築物を原資産とするもの

133

137

使用権資産の減価償却費合計

133

137

リース負債に係る支払利息

26

28

短期リースに係る費用

33

35

少額資産のリースに係る費用

0

0

リースに係るキャッシュ・アウト・フロー

176

209

使用権資産の増加額

71

1,063

 

前連結会計年度及び当連結会計年度末におけるリース負債の満期分析は、「注記27.金融商品」に記載のとおりであります。

 

14.その他の金融資産

(1)その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

流動

 

 

預入期間が3ヶ月を超える定期預金

130

130

投資有価証券

1,036

1年内回収予定の長期貸付金

0

合計

1,166

130

 

 

 

非流動

 

 

投資有価証券

7

7

敷金及び保証金

466

589

その他

0

合計

474

597

 

 

 

(2)その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品

当社グループは、主に政策投資目的で株式を保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に指定しております。

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品の主な銘柄の公正価値は以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

銘柄

前連結会計年度
(2023年3月31日)

当連結会計年度
(2024年3月31日)

㈱グランデータ

1,036

㈱ジェイヤド

5

7

㈱CHARGE SPOT MARKETING

1

その他

0

0

合計

1,043

7

 

当社グループは、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動による累積利得又は損失は、直ちに利益剰余金に振り替えることとしております。なお、その他の資本の構成要素から利益剰余金へ振り替えた累積利得(税引後)は、前連結会計年度において674百万円、当連結会計年度において358百万円であります。

 

(3)認識を中止したその他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品

重要な取引等がありませんので、記載を省略しております。

 

15.営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

買掛金

271

467

未払金

1,150

1,722

返金負債

96

129

その他

23

30

合計

1,541

2,349

 

 

また、支払又は決済までの期間別内訳は以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

12ヶ月以内

1,541

2,349

12ヶ月超

合計

1,541

2,349

 

 

 

16.有利子負債

(1)有利子負債の内訳

有利子負債の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

 

当連結会計年度

(2024年3月31日)

 

平均利率
(%)

(注)1

 

返済期限

(注)2

流動

 

 

 

 

 

 

 

短期借入金

339

 

287

 

1.76%

 

1年内返済予定の長期借入金

591

 

755

 

1.44%

 

合計

930

 

1,042

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

非流動

 

 

 

 

 

 

 

長期借入金

(1年内返済予定のものを除く。)

579

 

2,201

 

1.41%

 

2025年 4月~
2030年 9月

合計

579

 

2,201

 

 

 ―

 

(注)1.平均利率は、当連結会計年度末の残高に対する加重平均利率を記載しております。

2.返済期限は、当連結会計年度末の残高に対する返済期限を記載しております。

 

(2)財務制限条項

借入金のうち、㈱みずほ銀行との金銭消費貸借契約(借入金残高1,253百万円)には財務制限条項が付されており、以下のいずれかの条項に抵触した場合、契約上の一切の債務について期限の利益を喪失する可能性があります。 

①2024年3月期以降(2024年3月期を含む。)の各決算期末において借入人グループ会社連結の営業利益が赤字となった場合には、当該翌決算期末における借入人グループ会社連結の営業利益が赤字となる状態を生じさせないこと。

②2024年3月期以降(2024年3月期を含む。)の各決算期末の借入人グループ会社連結の貸借対照表上の純資産の部の合計金額を、直前の決算期末における借入人グループ会社連結の貸借対照表上の純資産の部の合計金額の75%以上に維持すること。

 

(3)担保差入資産

負債の担保に供している担保差入資産は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

その他の金融資産(流動)

100

100

消去されている連結子会社株式

3,838

合計

100

3,938

 

 

これらの担保差入資産に対応する負債は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

1年内返済予定の長期借入金

217

402

長期借入金

360

1,211

合計

577

1,613

 

(注)長期借入金については、借主である銀行と一般的な取引約定書を締結しており、この約定のものでは、銀行からの要求があれば、現在及び将来の債務に対し、担保や保証の提供を行うことがあります。
銀行は支払期限の到来した債務と銀行預金とを相殺し、また、債務不履行の場合には、全ての債務と相殺する権利を有しております。

 

 

17.その他の流動負債

その他の流動負債の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

預り金

19

34

賞与引当金

89

59

契約負債

83

97

未払消費税

48

140

未払有給休暇

70

132

その他

14

26

合計

326

491

 

 

18.株式に基づく報酬

当社グループは、株式に基づく報酬として株式報酬制度(以下「ストック・オプション制度」という。)を導入しております。株式に基づく報酬は、当社グループの株主総会又は取締役会において承認された内容に基づき、当社グループの役員及びその他のサービス提供者に付与しており、持分決済型株式報酬として会計処理しております。

株式に基づく報酬に係る費用は以下のとおりであります。

 

株式に基づく報酬に係る費用

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
 (自 2022年4月1日
  至 2023年3月31日)

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

持分決済型

19

15

 

 

(1)ストック・オプション制度

① ストック・オプション制度の内容

 

付与数(株)

付与日

権利行使期間

INEST株式会社第1回新株予約権(注1)

1,211,000

2020年9月16日

2023年7月1日~

2027年6月30日

INEST株式会社第2回新株予約権

3,250,800

2021年7月16日

2022年1月1日~

2026年12月31日

INEST株式会社第3回新株予約権(注2)

2,728,500

2023年12月8日

2029年4月1日~

2033年3月31日

 

(注)1.権利付与時に当社グループの取締役であることの権利確定条件が付されております。また、一定の業績条件を付しており、業績条件は2021年3月期から2023年3月期までの期間を対象としております。

2.権利付与時に当社グループの取締役又は従業員であることの権利確定条件が付されております。また、一定の業績条件を付しており、業績条件は2029年3月期を対象としております。

 

 

② ストック・オプション数の変動及び加重平均行使価格

 

前連結会計年度
 (自 2022年4月1日
  至 2023年3月31日)

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

 

オプション数(株)

加重平均行使価格(円)

オプション数(株)

加重平均行使価格(円)

期首未行使残高

4,461,800

79

4,461,800

79

権利付与

2,728,500

58

権利失効

権利行使

権利満期消滅

期末未行使残高

4,461,800

79

7,190,300

70

期末行使可能残高

3,250,800

81

4,461,800

79

 

前連結会計年度末における未行使のストック・オプションの行使価格は73円及び81円であり、加重平均残存契約年数は3.3年あります。

当連結会計年度末における未行使のストック・オプションの行使価格は58円、73円及び81円であり、加重平均残存契約年数は5.2年あります。

 

③ 期中に付与されたストック・オプションの公正価値は、以下のとおりであります。付与されたストック・オプションの公正価値は、以下の前提条件に基づき、ブラック・ショールズ・モデル、モンテカルロ・シミュレーション及び二項モデルに基づいて測定されております。

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

INEST株式会社
第1回新株予約権

(注2)

INEST株式会社
第2回新株予約権

(注2)

INEST株式会社第3回新株予約権

株価

1.20円

1.62円

1.00円

行使価格

73円

81円

58円

予想ボラティリティ(注1)

65.84%

65.26%

57.66

予想残存期間

4.7年

5.5年

9.3年

予想配当率

0%

0%

0%

リスクフリーレート

△0.102%

△0.089%

0.711%

 

(注)1.予想ボラティリティは、予想残存期間に対応する期間の過去の株価実績を基にして算定しております。

2.当社は、2022年10月3日にINTの単独株式移転の方法により設立されました。当該株式移転に際して、2022年9月30日時点においてINTが発行している新株予約権の新株予約権者に対し、所有するINTの新株予約権1個につき、当社の新株予約権1個の割合をもって割当交付しております。

 

④ ストック・オプションの行使の状況

該当事項ありません。

 

 

19.引当金

(1)調整表及び内訳

引当金の期首及び期末の帳簿価額の調整表及び内訳は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

資産除去債務

合計

2022年4月1日

57

57

期中増加額

1

1

期中減少額(目的使用)

△7

△7

期中減少額(戻入れ)

割引計算の期間利息費用

0

0

その他の増減

2023年3月31日

51

51

期中増加額

9

9

期中減少額(目的使用)

△8

△8

期中減少額(戻入れ)

割引計算の期間利息費用

0

0

企業結合による増加

30

30

その他の増減

2024年3月31日

83

83

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

非流動負債

51

83

合計

51

83

 

 

(2)資産除去債務

当社グループが使用する賃借事務所・建物等に対する原状回復義務に備え、過去の原状回復実績に基づき将来支払うと見込まれる額を計上しております。これらの債務は主に1年以上経過した後に支払われる見込ですが、将来の事業計画により影響を受けます

 

20.資本及びその他の資本項目

(1)資本金

① 授権株式総数

授権株式総数は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:株)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

普通株式数

114,339,600

343,018,800

A種優先株式

22,710,000

22,710,000

合計

137,049,600

365,728,800

 

(注)2024年1月23日開催の臨時株主総会において、2024年1月23日を効力発生日として定款の変更が行われ、発行可能株式総数は137,049,600株から365,728,800株となっております。

 

② 発行済株式数

発行済株式数の増減は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:株)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

期首残高

90,927,325

90,927,085

期中増加

41,379,400

期中減少

240

22,710,000

期末残高

90,927,085

109,596,485

 

(注)当社の発行する株式は、無額面普通株式であります。
発行済株式は、普通株式及びA種優先株式であり、全額払込済となっております。2024年1月31日にA種優先株式の全部を取得及び消却したため、当連結会計年度末において発行済株式は普通株式のみとなっております。
前連結会計年度における期中減少は、単独株式移転に伴う自己株式消却によるものです。
当連結会計年度における期中増加は、2023年12月8日を払込期日とする第三者割当増資によるものであり、期中減少は、2024年1月31日にA種優先株式の全部取得及び取得した自己株式消却によるものです。

 

(2)資本剰余金

①資本準備金

日本における会社法(以下「会社法」という。)では、資本性金融商品の発行に対しての払込み又は給付の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

②その他資本剰余金 

支配の喪失を伴わない子会社に対する所有持分の変動を資本取引として扱い、それに伴い発生したのれん、負ののれん等相当額を資本剰余金に計上しております。 

③新株予約権 

ストック・オプション制度に基づき発行した新株予約権及び転換社債型新株予約権付社債の発行時に資本部分として認識された金額を資本剰余金に計上しております。

 

(3)利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損の填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。

 

 

(4)自己株式

(単位:株)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
至 2024年3月31日)

期首残高

240

期中増加

22,710,000

期中減少

240

22,710,000

期末残高

 

(注)今後のA種優先株式に係る配当負担の軽減、ひいては資本効率の改善や当社普通株式の価値向上を図るため、当社は、2024年1月23日開催の臨時株主総会においてA種優先株式の全部取得が承認可決されたことにより、2024年1月31日付でA種優先株式の全部を取得及び消却いたしました。

 

(5)その他の資本の構成要素

その他の資本の構成要素の増減は、以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

その他の包括利益を通じて

公正価値で測定する金融資産

 

合計

2022年4月1日

 

その他の包括利益
(親会社の所有者に帰属)

674

 

674

利益剰余金への振替

△674

 

△674

2023年3月31日

 

その他の包括利益
(親会社の所有者に帰属)

358

 

358

利益剰余金への振替

△358

 

△358

2024年3月31日

 

 

 

 

21.売上収益

(1)収益の分解

分解した収益とセグメント売上収益との関連は以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

報告セグメント

法人向け事業

個人向け事業

主要なサービスライン

通信インフラサービス

1,277

636

1,914

 

ライフラインサービス

423

2,879

3,303

 

オフィスソリューションサービス

608

608

 

店舗ソリューションサービス

29

29

 

ビジネス・プロセス・アウトソー

シングサービス

934

914

1,848

 

その他

221

11

233

合計

 

3,495

4,442

7,937

顧客との契約から認識した収益

 

3,481

4,442

7,923

その他の源泉から認識した収益

 

13

13

 

(注)その他の源泉から認識した収益には、IFRS第16号「リース」に基づくリース料収入が含まれています。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

報告セグメント

法人向け事業

個人向け事業

主要なサービスライン

通信インフラサービス

1,314

1,913

3,227

 

ライフラインサービス

1,061

3,531

4,592

 

オフィスソリューションサービス

419

419

 

店舗ソリューションサービス

39

39

 

ビジネス・プロセス・アウトソー

シングサービス

729

1,279

2,008

 

その他

187

39

226

合計

 

3,751

6,763

10,515

顧客との契約から認識した収益

 

3,751

6,763

10,515

その他の源泉から認識した収益

 

 

(注)2023年10月2日付で、株式会社ZITTOを当社グループの連結子会社といたしました。これにより、当連結会計年度より同社の業績を「個人向け事業」に含めております。
2023年12月27日付で、エフエルシ―プレミアム株式会社を当社グループの連結子会社といたしました。これにより、当連結会計年度より同社の業績を「個人向け事業」に含めております。

 

① 通信インフラサービス

通信インフラサービスにおいては、テレマーケティングや訪問販売などのチャネルを通じて、モバイルデバイスや通信回線サービス等の販売を主要業務としております。このサービスは、当社グループと顧客との契約に基づき、サービス内容や当事者間の権利と義務が定められ、サービス内容等の区分可能性や顧客への移転パターンに基づき、主な履行義務を以下の通り識別し、収益を認識しております

当社グループは、サービス契約者のニーズに応じて契約を交わし、当該財又はサービスを提供した時点で、履行義務を充足されるものと判断し、収益を認識しております。当該金額は履行義務の充足時点から概ね1~2か月以内に支払を受けており、これらの契約についてはIFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」(以下「IFRS第15号」という。)で規定される便法を適用して金融要素にかかる調整は行っておりません。

モバイルデバイスや通信回線サービス等の販売の端末代金は、販売時に全額支払う一括払いと、割賦払い期間にわたって、月次で請求され、概ね1~2か月以内に支払期限が到来する割賦払いがあります。当社グループでは、定量的及び定性的な分析の結果、これらの取引価格には、支払時期による重大な金融要素は含まれていないと判断しており、当該金融要素について調整しておりません。

売上収益は契約において約束された対価で測定され、顧客への返金が見込まれる金額は返金負債として認識しております。

顧客への返金が見込まれる金額の測定については、過去の実績データに基づいて見積もっており、営業債務及びその他の債務に含めております。当社グループは、予想される返金率については、報告日毎に見直し、資産及び負債の金額を更新しております。

 

② ライフラインサービス

ライフラインサービスにおいては、テレマーケティングや訪問販売などのチャネルを通じて、ウォーターサーバーや新電力等の販売を主要業務としております。当該サービスは、当社グループと顧客との契約に基づき、サービス内容や当事者間の権利と義務が定められ、サービス内容等の区分可能性や顧客への移転パターンに基づき、主な履行義務を以下の通り識別し、収益を認識しております

当社グループは、サービス契約者のニーズに応じてサービス契約を交わし、そのサービスを提供した時点で、充足されるものと判断し、収益を認識しております。当該金額は履行義務の充足時点から概ね1~2か月以内に支払を受けており、これらの契約についてはIFRS第15号で規定される便法を適用して金融要素にかかる調整は行っておりません。

売上収益は契約において約束された対価で測定され、顧客への返金が見込まれる金額は返金負債として認識しております。顧客への返金が見込まれる金額の測定については、過去の実績データに基づいて見積もっており、営業債務及びその他の債務に含めております。当社グループは、予想される返金率については、報告日毎に見直し、資産及び負債の金額を更新しております。

 

③ オフィスソリューションサービス

オフィスソリューションサービスにおいては、テレマーケティングや訪問販売などのチャネルを通じて、OA機器や照明、蓄電池等の販売を主要業務としております。当該サービスは、当社グループと顧客との契約に基づき、サービス内容や当事者間の権利と義務が定められ、サービス内容等の区分可能性や顧客への移転パターンに基づき、主な履行義務を以下の通り識別し、収益を認識しております

当社グループは、サービス契約者のニーズに応じてサービス契約を交わし、その財又はサービスを提供した時点で、充足されるものと判断し、収益を認識しております。当該金額は履行義務の充足時点から概ね1~2か月以内に支払を受けており、これらの契約についてはIFRS第15号で規定される便法を適用して金融要素にかかる調整は行っておりません。

売上収益は契約において約束された対価で測定されます。

 

④ 店舗ソリューションサービス

店舗ソリューションサービスにおいては、テレマーケティングや訪問販売などのチャネルを通じて、蓄電池等の販売を主要業務としております。当該サービスは、当社グループと顧客との契約に基づき、サービス内容や当事者間の権利と義務が定められ、サービス内容等の区分可能性や顧客への移転パターンに基づき、主な履行義務を以下の通り識別し、収益を認識しております

当社グループは、サービス契約者のニーズに応じてサービス契約を交わし、その財又はサービスを提供した時点で、充足されるものと判断し、収益を認識しております。当該金額は履行義務の充足時点から概ね1~2か月以内に支払を受けており、これらの契約についてはIFRS第15号で規定される便法を適用して金融要素にかかる調整は行っておりません。

売上収益は契約において約束された対価で測定されます。

 

⑤ ビジネス・プロセス・アウトソーシングサービス

ビジネス・プロセス・アウトソーシングサービスにおいては、顧客企業の営業・マーケティング活動に関連する業務の受託により、当社の人材による電話コンタクト、直接訪問、Webコンタクト等のチャネルを通じて、顧客企業に代わってエンドユーザーに対し商品・サービスのセールス、訪問のためのアポイントの獲得等を行っております。

当社グループは、サービス契約者のニーズに応じてサービス契約を交わし、そのサービスを提供するにつれて、履行義務が充足されるものと判断し、収益を認識しております。当該金額は履行義務の充足時点から概ね1~2か月以内に支払を受けており、これらの契約についてはIFRS第15号で規定される便法を適用して金融要素にかかる調整は行っておりません。

売上収益は契約において約束された対価で測定され、顧客のポイント利用が見込まれる金額は契約負債として認識しております。顧客のポイント利用が見込まれる金額の測定については、過去の実績データに基づいて見積もっており、営業債務及びその他の債務に含めております。

当社グループは、予想されるポイント使用率については、報告日毎に見直し、資産及び負債の金額を更新しております。

 

(2)契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の金額は以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度期首

(2022年4月1日)

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

顧客との契約から生じた債権

 

 

 

売掛金

1,356

1,597

2,631

契約負債

204

83

97

 

契約負債は、主に履行義務につき顧客から委託を受け、サービス利用者の維持管理を行う業務に関する前受金であり、通常当社がサービスを顧客に移転する前に、顧客から対価を受領した場合に増加し、当社が履行義務を充足することにより減少いたします。なお、契約負債は、その他の流動負債に含めております。

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債残高に含まれていたものは、129百万円及び54百万円であります。また、前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足(または部分的に充足)した履行義務から認識した収益の金額に重要性はありません。

 

(3)残存履行義務に配分した取引価格

前連結会計年度及び当連結会計年度末で未充足の履行義務に配分した取引価格の金額のうち、将来収益として認識されると見込まれる時期別の内訳は以下のとおりであります。

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(2023年3月31日)

当連結会計年度
(2024年3月31日)

1年以内

62

93

1年超5年以内

20

4

合計

83

97

 

 

(4)顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

前連結会計年度及び当連結会計年度において、顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産はありません。

 

 

22.売上原価及び販売費及び一般管理費

売上原価及び販売費及び一般管理費の性質別内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

商品売上原価

337

1,185

減価償却費及び償却費

198

292

販売手数料

3,553

4,076

従業員及び役員に対する給付費用

1,933

2,382

その他

1,785

2,488

合計

7,809

10,371

 

 

23.その他の収益及びその他の費用

その他の収益及びその他の費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

(その他の収益)

 

 

関連会社株式売却益

77

雑収入

12

56

助成金収入

7

3

和解金の受取額

61

受取賃貸料

12

その他

1

11

合計

98

144

 

 

 

(その他の費用)

 

 

減損損失

12

固定資産除却損

6

7

雑損失

3

42

その他

0

0

合計

23

50

 

 

 

24.金融収益及び金融費用

金融収益及び金融費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

(金融収益)

 

 

受取利息

 

 

償却原価で測定する金融資産

0

0

合計

0

0

 

 

 

(金融費用)

 

 

支払利息

 

 

償却原価で測定する金融負債

15

22

リース負債

26

28

その他

3

5

合計

45

56

 

 

25.法人所得税

(1)税金費用

法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

当期税金費用

 

 

当連結会計年度

94

42

従前は未認識であった税務上の欠損金、税額控除又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額

△24

△6

当期税金費用合計

70

35

繰延税金費用

 

 

一時差異の発生及び解消

△10

△60

従前は未認識であった税務上の欠損金、将来減算一時差異の認識又は認識済の税務上の欠損金、将来減算一時差異の認識の中止

△352

345

繰延税金費用合計

△363

284

法人所得税費用合計

△293

320

 

 

(2)法定実効税率と実際負担税率の調整表

法定実効税率と実際負担税率との調整は、以下のとおりであります。実際負担税率は税引前利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しております。

 

 

(単位:%)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

法定実効税率

34.6

34.6

課税所得算定上加減算されない損益による影響

2.8

△0.5

繰延税金資産の回収可能性の評価による影響

△231.0

150.6

その他

6.5

△5.8

実際負担税率

△187.1

178.9

 

当社は、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した当連結会計年度の法定実効税率は34.6%(前連結会計年度34.6%)となっております。

 

(3)繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳

繰延税金資産及び繰延税金負債の変動の内訳は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

2022年
4月1日

 

純損益
の認識額

 

その他の
包括利益
の認識額

 

企業結合

 

その他

 

2023年
3月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

従業員給付

27

 

△3

 

 

 

 

23

未払事業税

 

1

 

 

 

 

1

株式評価損

 

10

 

 

 

 

10

リース債務

359

 

△42

 

 

 

 

21

 

338

繰越欠損金

11

 

360

 

 

 

 

371

その他

12

 

7

 

 

 

 

20

小計

410

 

333

 

 

 

21

 

766

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

使用権資産

△352

 

29

 

 

 

△21

 

△344

投資有価証券

 

 

△358

 

 

 

△358

商標権

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

顧客基盤

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小計

△352

 

29

 

△358

 

 

△21

 

△703

純額

58

 

363

 

△358

 

 

 

62

 

「注記2.連結財務諸表作成の基礎(4) 会計方針の変更」に記載のとおり、IAS第12号「法人所得税」(2021年5月改訂)を遡及適用しており、前連結会計年度を遡及適用後の金額に基づき作成しております。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

2023年
4月1日

 

純損益
の認識額

 

その他の
包括利益
の認識額

 

企業結合

 

その他

 

2024年
3月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

従業員給付

23

 

35

 

 

18

 

 

77

未払事業税

1

 

0

 

 

 

 

2

株式評価損

10

 

△10

 

 

 

 

リース債務

338

 

△49

 

 

286

 

64

 

640

繰越欠損金

371

 

△334

 

 

124

 

 

161

その他

20

 

28

 

 

3

 

1

 

54

小計

766

 

△329

 

 

432

 

66

 

936

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

使用権資産

△344

 

47

 

 

△284

 

△66

 

△648

投資有価証券

△358

 

 

358

 

 

 

商標権

 

 

 

△229

 

 

△229

顧客基盤

 

10

 

 

△149

 

 

△138

その他

 

△9

 

 

△13

 

 

△23

小計

△703

 

48

 

358

 

△677

 

△66

 

△1,040

純額

62

 

△281

 

358

 

△245

 

 

△104

 

 

 

連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

繰延税金資産

62

128

繰延税金負債

△233

純額

62

△104

 

 

(4)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び繰越欠損金は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

将来減算一時差異

300

196

繰越欠損金

297

443

合計

598

640

 

 

繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の失効予定は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

1年目

1

3

2年目

1

2

3年目

0

2

4年目

0

131

5年目以降

294

304

合計

297

443

 

 

繰延税金資産の認識は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び金額によって見積っております。当該見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

(5)繰延税金負債を認識していない子会社及び関連会社に対する投資に関する将来加算一時差異

当連結会計年度末において繰延税金負債を認識していない子会社及び関連会社に対する投資に関する将来加算一時差異の総額は943百万円(前連結会計年度末は241百万円)であります。

 

 

26. 1株当たり利益

基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益の算定基礎は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

 至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

 至 2024年3月31日)

(1) 基本的1株当たり当期利益(△損失)

4円95銭

△1円49銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社の所有者に帰属する当期利益(△損失)(百万円)

450

△149

親会社の普通株主に帰属しない金額(百万円)

基本的1株当たり当期利益(△損失)の算定に用いる金額(百万円)

450

△149

発行済普通株式の加重平均株式数(千株)

90,927

100,143

(2) 希薄化後1株当たり当期利益(△損失)

4円95銭

△1円49銭

(算定上の基礎)

 

 

基本的1株当たり当期利益(△損失)の算定に用いる金額(百万円)

450

△149

子会社及び関連会社の潜在株式に係る利益調整額(百万円)

希薄化後1株当たり当期利益(△損失)の算定に用いる金額(百万円)

450

△149

発行済普通株式の加重平均株式数(千株)

90,927

100,143

新株予約権による普通株式増加数(千株)

逆希薄化効果を有するため、希薄化後1株当たり当期利益(△損失)の算定に含めなかった金融商品の概要

新株予約権2種類

(新株予約権の数44,618個)

新株予約権3種類

(新株予約権の数      71,903個)

 

 

27.金融商品

(1)資本管理

当社グループは、中長期に持続的成長を続け企業価値を最大化するために、最適な資本構成を実現し維持することを資本管理の基本方針としており、当社が資本管理において用いる主な指標には以下のものがあります。

なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制はありません。

・自己資本額

・自己資本比率

自己資本額及び自己資本比率の金額は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度末

(2023年3月31日)

当連結会計年度末

(2024年3月31日)

自己資本額 (百万円)

3,579

4,881

自己資本比率  (%)

44.33

36.90

 

(注)自己資本額は「親会社の所有者に帰属する持分」であります。自己資本比率は「親会社の所有者に帰属する持分」を「負債及び資本合計」で除して計算しております。

 

(2)財務リスク管理

当社グループは、多岐にわたる事業を展開しており、事業を営む上で信用リスク、流動性リスク、市場リスク(価格リスク及び金利リスク)などの様々な財務リスクにさらされております。当社グループは、当該財務上のリスクの防止及び低減のために、一定の方針に従いリスク管理を行っております。

 

① 信用リスク

当社グループは、事業を営む上で、営業債権及びその他の金融資産(預金、株式など)において、取引先の信用リスクに晒されております。

当社グループは、当該リスクの未然防止又は低減のため、過度に集中した信用リスクのエクスポージャーを有しておりません。また、当該リスクの管理のため、当社グループは、グループ各社の与信管理規程に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を定期的に把握しております。

当社グループの連結財政状態計算書で表示している金融資産の減損後の帳簿価額は、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。なお、保有する担保の評価及びその他の信用補完は考慮しておりません。

当社グループでは、営業債権及びその他の金融資産に区分して貸倒引当金を算定しております。

営業債権における貸倒引当金は、全期間の予想信用損失を集合的に測定しており、リスクの特徴が類似した資産ごとにグルーピングした上で、過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じて算定しておりますが、当社グループが受け取ると見込んでいるすべてのキャッシュ・フローに不利な影響を与える以下のような事象等が発生した場合は、信用減損している金融資産として個別債権ごとに予想信用損失を測定しております。

・取引先の深刻な財政困難

・債権の回収不能や、再三の督促に対しての回収遅延

・取引先が破産やその他財政再建が必要な状況に陥る可能性の増加

その他の金融資産については、原則的なアプローチに基づき、信用リスクが著しく増加していると判定されていない債権等については、同種の資産の過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を帳簿価額に乗じて算定しております。信用リスクが著しく増加していると判定された資産及び信用減損金融資産については、見積将来キャッシュ・フローを当該資産の当初の実効金利で割り引いた現在価値の額と、帳簿価額との間の差額をもって算定しております。なお、当社グループが保有しているその他の金融資産について、重要な信用リスクに晒されておりません。

 

貸倒引当金の増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

営業債権

 

その他の金融資産

 

 

 

単純化したアプローチを適用した
金融資産

 

12ヶ月の予想信用

損失と等しい金額で計上される
金融資産

 

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

 

信用減損

金融資産

 

合計

2022年4月1日残高

7

 

 

 

8

 

15

繰入

6

 

 

 

12

 

19

使用

7

 

 

 

2

 

9

戻入

0

 

 

 

2

 

2

2023年3月31日残

6

 

 

 

16

 

22

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

営業債権

 

その他の金融資産

 

 

 

単純化したアプローチを適用した
金融資産

 

12ヶ月の予想信用

損失と等しい金額で計上される
金融資産

 

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

 

信用減損

金融資産

 

合計

2023年4月1日残高

6

 

 

 

16

 

22

企業結合

6

 

 

 

27

 

33

繰入

2

 

 

 

22

 

25

使用

 

 

 

28

 

28

戻入

2

 

 

 

10

 

12

2024年3月31日残

12

 

 

 

28

 

40

 

前連結会計年度及び当連結会計年度において、貸倒引当金に重要な影響を与える金融商品の帳簿価額の著しい変動はありません。

 

 

貸倒引当金の計上対象となる金融資産の帳簿価額の総額は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

帳簿価額

営業債権

その他の金融資産

単純化したアプローチを適用した金融資産

12ヶ月の予想信用損失と等しい金額で計上される金融資産

信用リスクが当初認識

以降に著しく増大した

金融資産

信用減損

金融資産

2022年4月1日残高

1,361

508

8

2023年3月31日残高

1,597

524

16

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

帳簿価額

営業債権

その他の金融資産

単純化したアプローチを適用した金融資産

12ヶ月の予想信用損失と等しい金額で計上される金融資産

信用リスクが当初認識

以降に著しく増大した

金融資産

信用減損

金融資産

2023年4月1日残高

1,597

524

16

2024年3月31日残高

2,631

700

28

 

 

上記金融資産に係る信用リスク・エクスポージャーは、以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

期日経過日数

営業債権

その他の金融資産

単純化したアプローチを適用した金融資産

12ヶ月の予想信用損失と等しい金額で計上される金融資産

信用リスクが当初認識

以降に著しく増大した

金融資産

信用減損

金融資産

延滞なし

1,597

524

30日以内

30日超90日以内

90日超

16

2023年3月31日残高

1,597

524

16

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

期日経過日数

営業債権

その他の金融資産

単純化したアプローチを適用した金融資産

12ヶ月の予想信用損失と等しい金額で計上される金融資産

信用リスクが当初認識

以降に著しく増大した

金融資産

信用減損

金融資産

延滞なし

2,631

700

30日以内

30日超90日以内

90日超

28

2024年3月31日残高

2,631

700

28

 

当社グループは連結損益計算書において信用リスクに係る減損損失を「販売費及び一般管理費」及び「金融費用」に計上しております。

 

 

② 流動性リスク

当社グループは、借入金及び社債により資金を調達しておりますが、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払いを実行できなくなる流動性リスクにさらされております。

当社グループは、流動性リスクの未然防止又は低減のため、市場環境や長短のバランスを勘案して、銀行借入やリース等による間接調達のほか、社債の発行等の直接調達を行い、資金調達手段の多様化を図っております。また、余剰資金に関しては、流動性の高い金融資産で運用しております。

当社グループは、各部署からの報告に基づき担当部署が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。

 

・金融負債の期日別残高

金融負債の期日別残高は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

帳簿価額

 

契約上のキャッシュ・フロー

 

1年以内

 

1年超
2年以内

 

2年超
3年以内

 

3年超
4年以内

 

4年超
5年以内

 

5年超

有利子負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

短期借入金

339

 

340

 

340

 

 

 

 

 

長期借入金
(1年内返済予定含む)

1,170

 

1,187

 

598

 

244

 

180

 

36

 

36

 

89

リース負債

1,007

 

1,152

 

125

 

116

 

115

 

113

 

112

 

569

営業債務及びその他の債務

1,541

 

1,541

 

1,541

 

 

 

 

 

合計

4,058

 

4,221

 

2,606

 

360

 

295

 

150

 

148

 

659

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

帳簿価額

 

契約上のキャッシュ・フロー

 

1年以内

 

1年超
2年以内

 

2年超
3年以内

 

3年超
4年以内

 

4年超
5年以内

 

5年超

有利子負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

短期借入金

287

 

288

 

288

 

 

 

 

 

長期借入金
(1年内返済予定含む)

2,956

 

2,999

 

777

 

953

 

444

 

222

 

222

 

378

リース負債

1,897

 

1,952

 

243

 

189

 

179

 

179

 

183

 

976

営業債務及びその他の債務

2,349

 

2,349

 

2,349

 

 

 

 

 

合計

7,490

 

7,589

 

3,658

 

1,143

 

624

 

402

 

405

 

1,355

 

 

③ 市場リスク

市場リスクは、市場価格の変動により金融商品の公正価値、将来キャッシュ・フローが変動するリスクであります。市場リスクには、価格リスク及び金利リスクが含まれております。

a.価格リスク

当社グループは、主に業務上の関係を有する企業の株式等を保有しており、資本性金融商品の株価変動リスクに晒されています。株式等については、定期的に発行体の財務状況等を把握し、取引先及び取引金融機関との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しています。

これら株式はすべてその他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に指定しており、株価変動に対する純損益への影響はありません。

 

 

b.金利リスク

当社グループは、有利子負債による資金調達をおこなっております。有利子負債のうち一部は変動金利であり、金利変動リスクにさらされております。当該リスクの管理に関して、金融機関毎の借入金利の一覧表を定期的に作成し、借入金利の変動状況をモニタリングしております。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、保有する変動金利の借入金の金利が1%上昇した場合の税引前利益に与える影響は以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(2023年3月31日)

当連結会計年度
(2024年3月31日)

税引前利益に与える影響

△5

△13

 

 

(3)金融商品の分類

金融商品の分類別内訳は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

償却原価で測定する
金融資産

 

その他の包括利益を
通じて公正価値で
測定する金融資産

 

合計

流動資産

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物

1,627

 

 

1,627

営業債権及びその他の債権

1,658

 

 

1,658

その他の金融資産

130

 

1,036

 

1,166

非流動資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

467

 

7

 

474

合計

3,883

 

1,043

 

4,927

 

 

 

償却原価で測定する
金融負債

 

合計

流動負債

 

 

 

有利子負債

930

 

930

営業債務及びその他の債務

1,541

 

1,541

非流動負債

 

 

 

有利子負債

579

 

579

合計

3,051

 

3,051

 

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

償却原価で測定する
金融資産

 

その他の包括利益を
通じて公正価値で
測定する金融資産

 

合計

流動資産

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物

1,584

 

 

1,584

営業債権及びその他の債権

2,747

 

 

2,747

その他の金融資産

130

 

 

130

非流動資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

589

 

7

 

597

合計

5,051

 

7

 

5,059

 

 

 

償却原価で測定する
金融負債

 

合計

流動負債

 

 

 

有利子負債

1,042

 

1,042

営業債務及びその他の債務

2,349

 

2,349

非流動負債

 

 

 

有利子負債

2,201

 

2,201

合計

5,592

 

5,592

 

 

28.金融商品の公正価値

金融商品は、その公正価値の測定にあたって、その公正価値の測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しております。当該分類において、それぞれの公正価値のヒエラルキーは、以下のように定義しております。

 

レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格

レベル2:レベル1以外の直接又は間接的に観察可能なインプット

レベル3:観察可能でないインプット

 

当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の測定の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております

 

 

(1) 経常的に公正価値で測定する金融商品

① 公正価値のヒエラルキー

公正価値の階層ごとに分類された、金融商品は以下のとおりであります。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式

1,043

1,043

合計

1,043

1,043

 

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

株式

7

7

合計

7

7

 

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております

レベル間の重要な振替が行われた金融商品はありません。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、経常的に公正価値で測定するレベル3の資産及び負債について、公正価値の測定が純損益又はその他の包括利益に与える影響に重要なものはありません。

 

② 公正価値の測定方法

・株式

非上場株式については、割引将来キャッシュ・フローに基づく評価技法、類似会社の市場価格に基づく評価技法、純資産価値に基づく評価技法、その他の評価技法を用いて算定しており、公正価値ヒエラルキーレベル3に区分しております

 

③ レベル3に分類される資産に関する定量的情報

当社グループにおいて、レベル3に分類されている金融商品は、主に非上場株式により構成されています非上場株式の公正価値の測定は、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いて、入手可能なデータにより公正価値を測定しています。その結果は適切な権限者がレビュー及び承認しています。

なお、レベル3に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の増減は見込まれていません。

 

 

④ レベル3の調整表

  レベル3に分類した金融資産の当期首から当期末までの変動は、以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

期首残高

10

1,043

売却・償還

△1,038

取得

2

包括利益

 

 

その他の包括利益

1,033

△0

期末残高

1,043

7

各会計期間末に保有する金融商品に関して

純損益に認識している利得又は損失

 

 

(2) 償却原価で測定する金融商品

① 公正価値

償却原価で測定する金融資産及び金融負債の公正価値は以下のとおりであります。

 

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度末

(2023年3月31日)

当連結会計年度末

(2024年3月31日)

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

敷金及び保証金

466

459

589

580

金融負債

 

 

 

 

有利子負債

 

 

 

 

長期借入金(1年内返済予定含む)

1,170

1,118

2,956

2,915

 

(注)短期の金融資産及び金融負債は、公正価値と帳簿価額とが近似しているため、上記には含めておりません

 

② 公正価値の測定方法

・敷金及び保証金

敷金及び保証金の公正価値については、将来キャッシュ・フローを期日までの期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により測定しており、レベル2に分類しております

・借入金

借入金については、元利金の合計を、当該借入金の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております

 

 

29.関連当事者

(1)関連当事者間取引

当社グループと関連当事者との取引は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

種類

会社等の名称
又は氏名

取引の内容

取引金額
(百万円)

科目

未決済残高
(百万円)

主要株主

㈱光通信

関係会社株式の購入(注1)

112

主要株主の孫会社

㈱HBD

関係会社株式の売却(注1)

192

主要株主の孫会社

㈱メンバーズモバイル

携帯電話取次(注2)(注3)

1,986

営業債権及びその他の債権

236

営業債務及びその他の債務

161

その他の流動負債

68

保証金の差入

13

その他の金融資産

88

主要株主の孫会社

プレミアムウォーター㈱

ウォーターサーバー取次

(注2)

1,233

営業債権及びその他の債権

182

営業債務及びその他の債務

103

主要株主の孫会社

㈱ハルエネ

電力取次(注2)

496

営業債権及びその他の債権

94

保証金の差入

101

その他の金融資産

101

主要株主の孫会社

㈱アイ・イーグループ

OA機器取次(注2)(注3)

253

営業債権及びその他の債権

71

営業債務及びその他の債務

76

保証金の差入

109

その他の金融資産

119

 

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注)1.関係会社株式の購入及び売却価額については、第三者算定機関による算定結果をもとに両者協議の上決定しております。

2.価格等の取引条件は、先方からの提示を受けた上で市場実勢を参考に双方協議の上決定しております。

3.㈱メンバーズモバイル及び㈱アイ・イーグループに対する取引金額には、当社が代理人として行った取引を含んでおります。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

種類

会社等の名称
又は氏名

取引の内容

取引金額
(百万円)

科目

未決済残高
(百万円)

その他の

関係会社

㈱プレミアムウォーターホールディングス

子会社株式の購入(注1)

2,000

第三者割当増資の引受(注2)(注3)

2,400

その他の関係会社の孫会社

㈱第二通信

株式の売却(注1)

1,036

その他の関係会社の孫会社

㈱HBD

子会社株式の購入(注1)

1,830

自己株式の取得(注4)

1,317

その他の関係会社の孫会社

㈱メンバーズモバイル

携帯電話取次(注5)(注6)

1,747

営業債権及びその他の債権

242

営業債務及びその他の債務

138

その他の流動負債

29

保証金の差入

1

その他の金融資産

89

その他の関係会社の子会社

プレミアムウォーター㈱

ウォーターサーバー取次

(注5)

1,985

営業債権及びその他の債権

524

営業債務及びその他の債務

269

その他の関係会社の孫会社

㈱ハルエネ

電力取次(注5)

945

営業債権及びその他の債権

197

保証金の差入

13

その他の金融資産

114

その他の関係会社の孫会社

㈱アイ・イーグループ

OA機器取次(注5)(注6)

271

営業債権及びその他の債権

43

営業債務及びその他の債務

45

保証金の差入

15

その他の金融資産

134

 

取引条件及び取引条件の決定方針等

(注)1.株式の売却価格及び子会社株式の購入価格については、第三者算定機関により算定した評価額を基礎とし、両社協議のうえ決定しております。

2.第三者割当増資の引受価格については、発行に係る2023年11月15日付の取締役会決議の直前営業日(2023年11月14日)の株式会社東京証券取引所スタンダード市場における普通株式の終値58円を基礎とし、両社協議のうえ決定しております。

3.株式会社プレミアムウォーターホールディングスは2023年12月8日に同社を割当先とする第三者割当増資に伴い、その他の関係会社となりました。

4.自己株式の取得価格については、A種優先株式の取得に係る2023年11月15日付の取締役会決議の直前営業日(2023年11月14日)の株式会社東京証券取引所スタンダード市場における普通株式の終値58円を基礎とし、両社協議のうえ決定しております。

5.価格等の取引条件は、先方からの提示を受けた上で市場実勢を参考に双方協議の上決定しております。

6.㈱メンバーズモバイル及び㈱アイ・イーグループに対する取引金額には、当社が代理人として行った取引を含んでおります。

 

(2)主要な経営幹部に対する報酬

主要な経営幹部に対する報酬は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

短期報酬

52

65

株式に基づく報酬

19

15

合計

71

80

 

(注)主要な経営幹部に対する報酬は、当社の取締役(社外取締役を含む)に対する報酬であります。

 

30.連結キャッシュ・フロー計算書の補足情報

(1)子会社の支配獲得による収支

新たに子会社となった会社に関する支配獲得時の資産及び負債の主な内訳並びに支払対価と子会社の支配獲得による収支の関係は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

流動資産

1,536

非流動資産

1,425

流動負債

948

非流動負債

586

 

 

 

支払対価

△112

△3,830

支配獲得時の資産の内、現金及び現金同等物

484

差引:子会社の支配獲得による収入又は支出(△は支出)

△112

△3,345

 

 

(2)子会社の支配喪失による収支

子会社でなくなった会社に関する支配喪失時の資産及び負債の主な内訳並びに受取対価と子会社の支配喪失による収支の関係は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
 (自 2022年4月1日
  至 2023年3月31日)

当連結会計年度
 (自 2023年4月1日
  至 2024年3月31日)

流動資産

161

非流動資産

0

のれん

16

流動負債

63

 

 

 

受取対価

192

支配喪失時の資産の内、現金及び現金同等物

34

差引:子会社の支配喪失による収入又は支出(△は支出)

157

 

 

 

(3)重要な非資金取引

重要な非資金取引(現金及び現金同等物を使用しない投資及び財務取引)は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(自 2022年4月1日
 至 2023年3月31日)

当連結会計年度
(自 2023年4月1日
 至 2024年3月31日)

リースにより取得した使用権資産

71

243

 

 

(4)財務活動に係る負債の変動

財務活動に係る負債の変動は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

2022年

4月1日

キャッシュ・フローを伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2023年

3月31日

企業結合による変動

新規リース

その他

短期借入金

200

139

339

長期借入金

906

264

1,170

社債

200

△200

リース負債

1,177

△117

71

△124

1,007

合計

2,483

85

71

△124

2,516

 

(注)長期借入金には、1年以内返済予定の長期借入金を含んでおります。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

2023年

4月1日

キャッシュ・フローを伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2024年

3月31日

企業結合による変動

新規リース

その他

短期借入金

339

△51

287

長期借入金

1,170

1,362

380

42

2,956

リース負債

1,007

△131

820

243

△41

1,897

合計

2,516

1,178

1,200

243

1

5,141

 

(注)長期借入金には、1年以内返済予定の長期借入金を含んでおります。

 

 

31.主要な子会社

(1)企業集団の構成

当社の主要な子会社の状況は、以下のとおりであります。

会社名

報告セグメント

所在地

議決権所有割合(単位:%)

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

INT㈱

全社

東京都豊島区

100.0

100.0

㈱アイ・ステーション

法人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

100.0(100.0)

Renxa㈱

個人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

100.0(100.0)

Linklet㈱

法人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

100.0(100.0)

㈱ジョインアップ

法人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

100.0(100.0)

㈱Gloria

法人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

51.0(51.0)

㈱どうぶつでんき

法人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

100.0(100.0)

㈱ZITTO

個人向け事業

東京都豊島区

100.0(100.0)

エフエルシープレミアム㈱

個人向け事業

東京都渋谷区

100.0

 

(注)1.議決権所有割合欄の( )内は、当社の子会社が所有する議決権比率を内数で示しております。

2.全社機能については「全社」と記載しております。

3.会社名は、2024年3月末日現在の情報を記載しております。

 

(2)重要な非支配持分がある子会社はありません。

 

32.重要な後発事象

(報告セグメントの変更)

当社グループの報告セグメントは、従来、「法人向け事業」と「個人向け事業」としておりましたが、翌連結会計年度より、「ソリューション事業」の単一セグメントに変更することといたしました。

当社グループの「法人向け事業」では、主に中小企業に対してモバイルデバイスや新電力、OA機器等の各種商品の取次販売を行い、「個人向け事業」では主に個人消費者に対してウォーターサーバーやモバイルデバイス、インターネット回線等の各種商品の取次販売を行っておりますが、時代の変化に合わせお客様の多様なニーズにお応えできるよう、取扱い商材や販売手法等を拡充させながら事業を展開しております。

個人向け事業を展開するエフエルシープレミアム株式会社を当社グループの連結子会社に加えたことにより、当社グループの持つ販売網や販売チャネル、顧客基盤や営業リソースが更に拡充されたことに伴い、「法人向け事業」「個人向け事業」に縛られることなく、当社グループの持つアセットを最大限に活用することで、本質的に当社グループ内の事業シナジーを最大化していくフェーズであると判断し、2024年4月1日に当社グループの組織を再編いたしました。

以上の理由により、上記のとおり報告セグメントを変更することといたしました。

「ソリューション事業」の単一セグメントとなるため、変更後の報告セグメント区分によった場合の当連結会計年度における報告セグメント別の記載は省略しております。

 

33.連結財務諸表の承認

本連結財務諸表は、2024年6月27日に当社代表取締役社長 小泉 まり及び取締役管理本部長 濱田 拓也によって承認されております。