【注記事項】
(重要な会計方針)

1 有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法

 

(2) その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

 

2 棚卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有する棚卸資産

主として総平均法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法により算定)

 

3 固定資産の減価償却の方法
(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、1998年4月1日以降に取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年4月1日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

 

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。なお、ソフトウェア(自社利用)については、社内における見込利用可能期間(5年)による定額法を採用しております。

 

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

 

4 外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準
外貨建金銭債権債務は、期末日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

 

5 引当金の計上基準
(1) 貸倒引当金

売掛債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、また、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

(2) 退職給付引当金

従業員への退職金の支給に備えるため、退職給付に係る期末要支給額を退職給付債務とする簡便法により、退職給付引当金及び退職給付費用を計上しております。

 

(3) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、内規に基づく期末要支給額を計上しております。役員退職慰労引当金は、2022年9月の定時株主総会の役員退職慰労金制度廃止の決議に基づき、同日開催の取締役会において役員の退任時に退職慰労金制度経過措置終了日までの在任期間に応じた退職慰労金を支給することを決議しました。その結果、役員退職慰労金制度経過措置終了日までの期間に対応する役員退職慰労金相当額を長期未払金として固定負債「その他」に含めて表示しています。

 

 

(4) 株主優待引当金

株主優待制度に伴う費用負担に備えるため、翌事業年度において発生すると見込まれる額を計上しております。

 

6 収益及び費用の計上基準

 当社は、筋子、いくらといった魚卵を原料とする製品及びサーモン、サバ製品の販売を主な事業としており、顧客との契約に基づき製品を遅滞なく供給する履行義務を負っています。

 製品の国内販売において、出荷時から当該製品の支配が顧客に移転される時までの期間に重要な相違がない場合には、出荷した時点で収益を認識しております。

 また、製品の海外販売において、船会社が船積み地点で貨物を受取り、貨物受取人に貨物を引き渡すことを約した船荷証券の発行日(B/L date)に収益を認識しております。

 なお、取引の対価は、原則として履行義務を充足してから1年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

 

7 重要なヘッジ会計の方法

①ヘッジ会計の方法

  為替予約が付されている外貨建金銭債権債務については振当処理を適用しております。

 

②ヘッジ手段とヘッジ対象

  ヘッジ手段

   為替予約取引

  ヘッジ対象

   外貨建営業取引

 

③ヘッジ方針

  為替リスクのあるものについては、原則として為替予約により為替リスクをヘッジしております。

 

④ヘッジ有効性評価の方法

 為替予約については、ヘッジ手段及びヘッジ対象に関する諸条件は同一であり、キャッシュ・フロー変動または相場変動を完全に相殺するものと想定できるため、有効性の判定は省略しております。

 

 

(貸借対照表関係)

※1  関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示したものを除く)

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれているものは、次のとおりであります。

 

 

前事業年度
(2023年6月30日)

当事業年度
(2024年6月30日)

短期金銭債権

2,277

百万円

3,216

百万円

短期金銭債務

183

726

 

 

※2  担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年6月30日)

当事業年度
(2024年6月30日)

建物

428

百万円

461

百万円

土地

327

331

755

百万円

793

百万円

 

 

 

前事業年度
(2023年6月30日)

当事業年度
(2024年6月30日)

短期借入金

5,000

百万円

5,000

百万円

長期借入金

1,538

1,145

6,538

百万円

6,145

百万円

 

     上記担保資産の前事業年度における根抵当権極度額は542百万円、当事業年度における根抵当権極度額

       は536百万円であります。

 

※3  当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約及び貸出コミットメント

   契約を締結しております。事業年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行

      残高等は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年6月30日)

当事業年度
(2024年6月30日)

当座貸越極度額及び

貸出コミットメントの総額

13,400

百万円

17,400

百万円

借入実行残高

9,000

10,500

差引額

4,400

百万円

6,900

百万円

 

 

 4  保証債務

関係会社の金融機関等からの借入債務に対し、保証を行っております。

 

前事業年度
(2023年6月30日)

当事業年度
(2024年6月30日)

日本サーモンファーム株式会社

642

百万円

1,382

百万円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1  関係会社との取引高

 

 

前事業年度

(自2022年7月1日

2023年6月30日)

当事業年度

(自2023年7月1日

2024年6月30日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

 売上高

3,222

百万円

4,531

百万円

 仕入高

1,997

1,966

 販売費及び一般管理費

55

58

営業取引以外の取引による取引高

17

34

 

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自2022年7月1日

2023年6月30日)

当事業年度

(自2023年7月1日

2024年6月30日)

給与手当

336

百万円

339

百万円

退職給付費用

14

13

 〃

役員退職慰労引当金繰入額

23

6

 〃

貸倒引当金繰入額

0

0

 〃

株主優待引当金繰入額

22

運賃

264

282

 〃

減価償却費

26

27

 〃

 

 

おおよその割合

 

 

 

 

販売費

34.5

 %

33.9

 %

一般管理費

65.5

66.1

 〃

 

 

(有価証券関係)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

 

 

(単位:百万円)

区分

前事業年度

 2023年6月30日

当事業年度

 2024年6月30日

子会社株式

2,213

2,595

2,213

2,595

 

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前事業年度

(2023年6月30日)

 

当事業年度

(2024年6月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

貸倒引当金

631

百万円

 

668

百万円

退職給付引当金

40

 〃

 

35

 〃

役員退職慰労引当金

112

 〃

 

 〃

長期未払金(役員退職慰労金)

 〃

 

101

 〃

投資有価証券評価損

8

 〃

 

7

 〃

関係会社株式評価損

251

 

223

棚卸資産評価損

30

 

17

資産除去債務

6

 

6

未払事業税

30

 

2

減損損失

8

 

1

株主優待引当金

 〃

 

6

 〃

その他有価証券評価差額金

1

 

1

その他

13

 

16

繰延税金資産小計

1,136

百万円

 

1,089

百万円

評価性引当額

△894

 

△902

繰延税金資産合計

242

百万円

 

186

百万円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

特別償却準備金

△50

 

△33

 圧縮記帳

△24

 

△18

 資産除去債務に対応する除去費用

△1

 

△1

繰延税金負債合計

△77

 

△53

繰延税金資産純額

164

百万円

 

132

百万円

 

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

 

前事業年度

(2023年6月30日)

 

当事業年度

(2024年6月30日)

法定実効税率

34.26

 

30.46

(調整)

 

 

 

 

 

住民税均等割等

0.02

 

0.24

留保金課税

 

3.42

税率変更の影響

 

1.34

評価性引当額の増減

5.61

 

7.93

所得拡大促進税制

△0.77

 

その他

△0.58

 

0.01

税効果会計適用後の法人税等の負担率

38.54

 

43.40

 

 

 

 

3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

2023年9月27日の株式上場に際して行われた公募増資の結果、資本金が増加したことに伴い、外形標準課税が適用されることとなりました。これに伴い、翌事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を34.26%から30.46%に変更し計算しております。

この変更により、当事業年度の繰延税金資産(繰延税金負債の金額を控除した金額)が18百万円減少し、法人税等調整額が18百万円増加しております。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。