##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１．有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

２．固定資産の減価償却の方法

有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物附属設備　　　　15年

工具、器具及び備品　３年～５年

３．引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等の特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

４．キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

５．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業であるＭ＆Ａアドバイザリーサービスにおける主要な履行義務の内容及び収益を認識する時点は以下のとおりです。なお、取引の対価は、主に受注時から履行義務を充足するまでの期間における前受金の受領又は履行義務の充足時点から概ね２か月以内に受領しており、重要な金融要素は含んでおりません。また、重要な変動対価はありません。

・Ｍ＆Ａコンサルティング

Ｍ＆Ａに伴うコンサルティングの役務提供をしております。顧客との契約期間にわたり継続的に役務提供がなされるため、役務提供期間にわたり定額で収益を認識しております。

・Ｍ＆Ａ成約報酬

アドバイザリー契約の目的に基づいて業務を完了させる義務を負っております。譲渡希望者と買収希望者の間で株式譲渡、事業譲渡等に係る最終契約が締結され、株式・財産の譲渡や譲渡代金(譲渡対価)の引き渡し等が実行されたクロージング時点で、当社と顧客の間で締結した契約に定める履行義務が充足したと判断し、収益を認識しております。

６．繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用処理しております。

(重要な会計上の見積り)

該当事項はありません。

###### (貸借対照表関係)

※１　担保資産

宅地建物取引業法に基づく営業保証金を供託しております。

| 前事業年度 (2022年10月31日) | 当事業年度 (2023年10月31日)
投資その他の資産(その他) | 10,000 | 千円 | 10,000 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項（収益認識関係）１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2021年11月１日 至 2022年10月31日) | 当事業年度 (自2022年11月１日 至 2023年10月31日)
役員報酬 | 63,483 | 千円 | 56,421 | 千円
支払報酬 | 25,579 | 〃 | 33,652 | 〃
地代家賃 | 19,166 | 〃 | 27,147 | 〃
減価償却費 | 1,303 | 〃 | 1,315 | 〃
貸倒引当金繰入 | 110 | 〃 | － | 〃

おおよその割合

販売費 | 3 | ％ | 3 | ％
一般管理費 | 97 | ％ | 97 | ％

###### (株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自2021年11月１日 至2022年10月31日)

#### １．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
普通株式(株) | 599 | 1,197,401 | － | 1,198,000

(変動事由の概要)

2022年１月１日付で普通株式１株につき2,000株の割合で株式分割を行っております。

#### ２．自己株式に関する事項

該当事項はありません。

#### ３．新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当事業 年度末残高 (千円)
当事業 年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
2020年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2021年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2021年自社株式オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2022年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
合計 | ― | ― | ― | ― | ―

４．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当事業年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌事業年度となるもの

該当事項はありません。

当事業年度(自 2022年11月１日 至 2023年10月31日)

#### １．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
普通株式(株) | 1,198,000 | 180,000 | － | 1,378,000

(変動事由の概要)

普通株式の増加の180,000株は、有償一般募集（ブックビルディング方式による募集）に伴う増資を行ったことによるものであります。

#### ２．自己株式に関する事項

該当事項はありません。

#### ３．新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当事業 年度末残高 (千円)
当事業 年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
2020年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2021年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2021年自社株式オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2022年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
2023年ストック・オプションとしての新株予約権 | ― | ― | ― | ― | ― | ―
合計 | ― | ― | ― | ― | ―

４．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

該当事項はありません。

(2) 基準日が当事業年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌事業年度となるもの

該当事項はありません。

###### (キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2021年11月１日 至 2022年10月31日) | 当事業年度 (自2022年11月１日 至 2023年10月31日)
現金及び預金 | 221,832 | 千円 | 656,326 | 千円
現金及び現金同等物 | 221,832 | 千円 | 656,326 | 千円

###### (リース取引関係)

#### １．オペレーティング・リース取引

（借主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 前事業年度 (2022年10月31日) | 当事業年度 (2023年10月31日)
１年内 | 22,904 | 千円 | 27,484 | 千円
１年超 | 32,065 | 〃 | 4,580 | 〃
合計 | 54,969 | 〃 | 32,065 | 〃

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

資金計画に従って、当面必要な運転資金は、第三者割当増資により調達しております。投機的な取引は行わない方針であります。

##### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクにさらされております。

営業債務である買掛金は、ほとんど１か月以内の支払期日であり、また、未払金、未払費用、法人税、住民税及び事業税の未払額である未払法人税等、預り金は、その全てが２か月以内に納付期限が到来するものであります。

投資有価証券は主に業務上の関係を有する企業の株式であり、時価又は実質価額が取得原価を下回るリスクが存在します。

敷金は、建物の賃貸借契約に基づくものであり、差入先の信用リスクに晒されております。

##### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

###### ①　信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は債権管理規程に従い、取引に先立ち顧客の信用リスクを把握し、信用リスクの高い取引先とは取引を行わない方針とするとともに、営業債権について管理部門が取引先ごとの残高を管理するとともに財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

###### ②　資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、資金繰り計画を作成・更新することにより、流動性リスクを管理しております。

##### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

前事業年度(2022年10月31日)

| 貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 敷金(*3) | 46,294 | 42,907 | △12,757
(2) 破産更生債権等 | 110 |  |
貸倒引当金(*4) | △110 |  |
| － | － | －
資産計 | 46,294 | 42,907 | △12,757

(*1)「現金及び預金」、「売掛金」、「買掛金」、「未払金」、「未払費用」、「未払法人税等」及び「預り金」は短期間で決済されるため、時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)市場価格のない株式等は、上表には含まれておりません。当該金融商品の貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
非上場株式　1,000千円

(*3)貸借対照表計上額との差額は、資産除去債務相当額9,369千円であります。

(*4)破産更生債権等に対し個別に計上している貸倒引当金を控除しております。

当事業年度(2023年10月31日)

| 貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 敷金(*3) | 32,564 | 27,183 | △13,417
(2) 破産更生債権等 | 110 |  |
貸倒引当金(*4) | △110 |  |
| － | － | －
資産計 | 32,564 | 27,183 | △13,417

(*1)「現金及び預金」、「売掛金」、「買掛金」、「未払金」、「未払費用」、「未払法人税等」及び「預り金」は短期間で決済されるため、時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)市場価格のない株式等は、上表には含まれておりません。当該金融商品の貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
非上場株式　 500千円

(*3)貸借対照表計上額との差額は、資産除去債務相当額8,036千円であります。

(*4)破産更生債権等に対し個別に計上している貸倒引当金を控除しております。

（注）１．金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度(2022年10月31日)

| １年以内 （千円） | １年超 ５年以内 （千円） | ５年超 10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 221,832 | － | － | －
売掛金 | 792 | － | － | －
合計 | 222,624 | － | － | －

（注）１．敷金については、返還期日を明確に把握できないため、記載しておりません。

２．破産更生債権等については、償還予定額が見込めないため、記載しておりません。

当事業年度(2023年10月31日)

| １年以内 （千円） | １年超 ５年以内 （千円） | ５年超 10年以内 （千円） | 10年超 （千円）
現金及び預金 | 656,326 | － | － | －
売掛金 | 9,306 | － | － | －
合計 | 665,632 | － | － | －

（注）１．敷金については、返還期日を明確に把握できないため、記載しておりません。

２．破産更生債権等については、償還予定額が見込めないため、記載しておりません。

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の

算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に

係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

(2) 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2022年10月31日)

（単位：千円）

区分 | 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金 | － | 42,907 | － | 42,907
破産更生債権等 | － | － | － | －
資産計 | － | 42,907 | － | 42,907

当事業年度(2023年10月31日)

（単位：千円）

区分 | 時価
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
敷金 | － | 27,183 | － | 27,183
破産更生債権等 | － | － | － | －
資産計 | － | 27,183 | － | 27,183

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

敷金

敷金の時価は、一定の期間ごとに区分した当該敷金の元金の合計額を国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

破産更生債権等

破産更生債権等については、回収見込額等に基づいて貸倒見積高を算定し、時価は決算日における貸借対照表価額から現在の貸倒見積高を控除した金額により算定しており、観察できないインプットである貸倒見積高等による影響額が重要であるため、レベル３の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

非上場株式(貸借対照表計上額　前事業年度1,000千円、当事業年度500千円)については市場価格のない株式等であるため、記載を省略しております。

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社は確定拠出年金制度を採用しております。

２．確定拠出制度

当社の確定拠出制度への要拠出額は、前事業年度732千円、当事業年度1,687千円であります。

###### (ストック・オプション等関係)

##### １．ストック・オプション及び自社株式オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

##### ２．ストック・オプション及び自社株式オプションの内容、規模及びその変動状況

###### (1) ストック・オプション及び自社株式オプションの内容

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
決議年月日 | 2020年７月31日 | 2021年４月28日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員　４名 | 当社取締役１名 当社従業員10名
株式の種類別のストック・オプションの数 　　　　　　 (注) | 普通株式　36,000株 | 普通株式　86,000株
付与日 | 2020年７月31日 | 2021年４月28日
権利確定条件 | ①　新株予約権の割当てを受けた者(以下「新株予約権者」という。)のうち、割当てを受けた時点において当社の監査役及び従業員である者は、権利行使時においても、当社の取締役、監査役及び従業員の地位、あるいは当社と何らかの業務契約を締結していることを要するものとする。但し、当社取締役会議で個別に決議した場合はこの限りではないものとする。 ②　新株予約権者が死亡した場合は、新株予約権の相続を認めないものとする。 | ①　新株予約権の割当てを受けた者(以下「新株予約権者」という。)は、権利行使時においても、当社の取締役、監査役及び従業員の地位、あるいは当社と何らかの業務契約を締結していることを要するものとする。但し、当社取締役会議で個別に決議した場合はこの限りではないものとする。 ②　新株予約権者が死亡した場合は、新株予約権の相続を認めないものとする。 ③　当社株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場していることを条件とする。
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2022年７月31日～2030年７月30日 | 2023年４月29日～2031年４月28日

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権
決議年月日 | 2021年４月28日 | 2022年１月28日
付与対象者の区分及び人数 | 外部協力者２名 | 当社取締役３名 当社従業員６名
株式の種類別のストック・オプションの数 　　　　　　　(注) | 普通株式　14,000株 | 普通株式　21,000株
付与日 | 2021年４月28日 | 2022年１月28日
権利確定条件 | ①　新株予約権の割当てを受けた者(以下「新株予約権者」という。)は、権利行使時においても、当社の取締役、監査役及び従業員の地位、あるいは当社と何らかの業務契約を締結していることを要するものとする。但し、当社取締役会議で個別に決議した場合はこの限りではないものとする。 ②　新株予約権者が死亡した場合は、新株予約権の相続を認めないものとする。 ③　当社株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場していることを条件とする。 | ①　新株予約権の割当てを受けた者(以下「新株予約権者」という。)は、権利行使時においても、当社の取締役、監査役及び従業員の地位、あるいは当社と何らかの業務契約を締結していることを要するものとする。但し、当社取締役会議で個別に決議した場合はこの限りではないものとする。 ②　新株予約権者が死亡した場合は、新株予約権の相続を認めないものとする。 ③　当社株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場していることを条件とする。
対象勤務期間 | 定めておりません。 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2022年４月29日～2031年４月28日 | 2024年１月29日～2032年１月28日

| 第６回新株予約権
決議年月日 | 2023年１月31日
付与対象者の区分及び人数 | 当社従業員９名
株式の種類別のストック・オプションの数 　　　　　　　(注) | 普通株式　25,000株
付与日 | 2023年１月31日
権利確定条件 | ①　新株予約権の割当てを受けた者(以下「新株予約権者」という。)は、権利行使時においても、当社の取締役、監査役及び従業員の地位、あるいは当社と何らかの業務契約を締結していることを要するものとする。但し、当社取締役会議で個別に決議した場合はこの限りではないものとする。 ②　新株予約権者が死亡した場合は、新株予約権の相続を認めないものとする。 ③　当社株式が日本国内のいずれかの金融商品取引所に上場していることを条件とする。
対象勤務期間 | 定めておりません。
権利行使期間 | 2025年２月１日～2033年１月31日

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2021年11月15日開催の取締役会決議に基づき、2022年１月１日付で普通株式１株につき2,000株とする株式分割を行っており、当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

###### (2) ストック・オプション及び自社株式オプションの規模及びその変動状況

当事業年度(2023年10月期)において存在したストック・オプション及び自社株式オプションを対象とし、ストック・オプションの数及び自社株式オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

なお、2022年１月１日に１株を2,000株とする株式分割を行っておりますが、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

① ストック・オプション及び自社株式オプションの数

決議年月日 | 2020年７月31日 | 2021年４月28日 | 2021年４月28日 | 2022年１月28日 | 2023年1月31日
権利確定前(株) |  |  |  |  |
前事業年度末 | 26,000 | 82,000 | 14,000 | 19,000 | －
付与 | － | － | － | － | 25,000
失効 | 10,000 | 18,000 | － | 5,000 | 1,800
権利確定 | 16,000 | 64,000 | 14,000 | － | －
未確定残 | － | － | － | 14,000 | 23,200
権利確定後(株) |  |  |  |  |
前事業年度末 | － | － | － | － | －
権利確定 | 16,000 | 64,000 | 14,000 | － | －
権利行使 | － | － | － | － | －
失効 | － | － | － | － | －
未行使残 | 16,000 | 64,000 | 14,000 | － | －

② 単価情報

決議年月日 | 2020年７月31日 | 2021年４月28日
権利行使価格(円) | 500 | 625
行使時平均株価(円) | － | －
付与日における公正な評価単価 (円) | － | －

決議年月日 | 2021年４月28日 | 2022年１月28日
権利行使価格(円) | 625 | 700
行使時平均株価(円) | － | －
付与日における公正な評価単価 (円) | － | －

決議年月日 | 2023年１月31日
権利行使価格(円) | 1,000
行使時平均株価(円) | －
付与日における公正な評価単価 (円) | －

##### ３．ストック・オプション及び自社株式オプションの公正な評価単価の見積方法

当社は、付与時において未公開企業であるため、ストック・オプション及び自社株式オプションの公正な評価単価に代え、その単価当たりの本源的価値をもって評価単価としております。

また、単価当たりの本源的価値を算定する基礎となる当社株式の評価方法はＤＣＦ法により算定しております。

##### ４．ストック・オプション及び自社株式オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプション及び自社株式オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプション及び自社株式オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当事業年度末における本源的価値の合計額 | 184,326千円
(2) 当事業年度において権利行使された本源的価値の合計額 | －千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2022年10月31日) | 当事業年度 (2023年10月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |
敷金償却 | 931 | 千円 | 191 | 千円
繰延資産 | 65 | 〃 | - | 〃
未払賞与 | 5,859 | 〃 | 10,794 | 〃
未払監査報酬 | 951 | 〃 | 1,531 | 〃
未払事業税 | 693 | 〃 | 3,459 | 〃
未払家賃 | 704 | 〃 | 1,090 | 〃
貸倒引当金 | 19 | 〃 | 33 | 〃
繰延税金資産小計 | 9,224 | 〃 | 17,101 | 〃
評価性引当額 | △19 | 〃 | △33 | 〃
繰延税金資産合計 | 9,205 | 〃 | 17,067 | 〃

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2022年10月31日) | 当事業年度 (2023年10月31日)

法定実効税率 | 34.59 | ％ | 30.62 | ％
(調整) |  |  |  |
住民税均等割 | 0.47 | 〃 | 0.17 | 〃
交際費等の損金不算入 | - | 〃 | 0.10 | 〃
法人税額の特別控除額 | - |  | △5.81 | 〃
評価性引当額の増減 | - |  | 0.01 | 〃
実効税率の変更による影響 | - |  | 0.63 | 〃
軽減税率の適用による影響 | △1.54 | 〃 | - | 〃
中小企業者等の給与等の支給額が増加した場合の法人税額の特別控除 | △4.44 | 〃 | - | 〃
その他 | 0.31 | 〃 | 0.01 | 〃
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 29.40 | 〃 | 25.73 | 〃

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産の修正

2023年10月24日の株式上場に際して行われた第三者割当増資の結果、資本金が増加したことにより、外形標準課税が適用されることになりました。これに伴い、翌事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産の計算に使用される法定実効税率は、従来の34.59％から30.62％に変更しております。

この税率変更により、当事業年度の繰延税金資産の金額は1,058千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。

###### (資産除去債務関係)

１．当該資産除去債務の概要及び金額の算定方法

当社は本社について建物等所有者との間で不動産賃借契約を締結し、賃貸期間終了時に原状回復義務を有しており、資産除去債務を計上する必要があります。ただし、当該賃貸契約に関連する敷金が資産計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当事業年度の負担に属する金額を費用に計上する簡便的な方法によっております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前事業年度(自 2021年11月１日至 2022年10月31日)

（単位：千円）

| Ｍ＆Ａアドバイザリー業務
Ｍ＆Ａ成約報酬 | 374,328
Ｍ＆Ａコンサルティング | 59,969
顧客との契約から生じる収益 | 434,298
外部顧客への売上高 | 434,298

当事業年度(自 2022年11月１日至 2023年10月31日)

（単位：千円）

| Ｍ＆Ａアドバイザリー業務
Ｍ＆Ａ成約報酬 | 677,211
Ｍ＆Ａコンサルティング | 75,662
顧客との契約から生じる収益 | 752,874
外部顧客への売上高 | 752,874

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（重要な会計方針）５．収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

（単位：千円）

| 前事業年度 （2022年10月31日） | 当事業年度 （2023年10月31日）
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 3,200 | 792
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 792 | 9,306
契約負債（期首残高） | － | 7,326
契約負債（期末残高） | 7,326 | 4,342

契約負債は、顧客との契約に基づく履行義務の充足に先行して受領した対価に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。当事業年度に認識された収益のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は7,326千円であります。

過去の期間に充足（又は部分的に充足）した履行義務から、当事業年度中に認識した収益はありません。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社においては、当初の予想契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

###### (セグメント情報等)

【セグメント情報】

当社の事業セグメントは、Ｍ＆Ａアドバイザリー事業のみの単一セグメントであり重要性が乏しいため、セグメント情報の記載を省略しております。

【関連情報】

前事業年度(自2021年11月１日至2022年10月31日)

１．製品及びサービスごとの情報

(単位：千円)

| Ｍ＆Ａ成約報酬 | Ｍ＆Ａコンサルティング | 合計
外部顧客への 売上高 | 374,328 | 59,969 | 434,298

２．地域ごとの情報

##### (1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

##### (2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高10％以上を占める相手先がいないため、記載を省略しております。

当事業年度(自2022年11月１日至2023年10月31日)

１．製品及びサービスごとの情報

(単位：千円)

| Ｍ＆Ａ成約報酬 | Ｍ＆Ａコンサルティング | 合計
外部顧客への 売上高 | 677,211 | 75,662 | 752,874

２．地域ごとの情報

##### (1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

##### (2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

３．主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高10％以上を占める相手先がいないため、記載を省略しております。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

該当事項はありません。

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

該当事項はありません。

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

１．関連当事者との取引

該当事項はありません。

２．親会社又は重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

###### (１株当たり情報)

| 前事業年度 (自2021年11月１日 至2022年10月31日) | 当事業年度 (自2022年11月１日 至2023年10月31日)
１株当たり純資産額 | 209.54 | 円 | 433.93 | 円
１株当たり当期純利益 | 36.15 | 円 | 104.02 | 円
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 | － | 円 | 96.39 | 円

(注) １．前事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であるため、期中平均株価が把握できませんので、記載しておりません。

２．当社は、2021年11月15日開催の取締役会決議により、2021年12月31日を基準日として2022年１月１日付で当社株式１株につき2,000株の割合で株式分割を行っているため、前事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益を算定しております。

３．当事業年度の潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、当社は2023年10月24日に東京証券取引所グロース市場に上場しており、新規上場日から当事業年度末までの平均株価を期中平均株価とみなして算定しております。

４．１株当たり当期純利益金額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目 | 前事業年度 (自2021年11月１日 至2022年10月31日) | 当事業年度 (自2022年11月１日 至2023年10月31日)
１株当たり当期純利益 |  |
当期純利益（千円） | 43,311 | 125,023
普通株主に帰属しない金額(千円) | － | －
普通株式に係る当期純利益(千円) | 43,311 | 125,023
普通株式の期中平均株式数(株) | 1,198,000 | 1,201,945
潜在株式調整後１株当たり当期純利益 |  |
当期純利益調整額（千円） | － | －
普通株式増加数（株） | － | 95,151
（うち新株予約権（株）） | (－) | (95,151)
希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり 当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 | 新株予約権４種類(新株予約権の数19,061個)。 これらの詳細については、「第４　提出会社の状況　１株式等の状況　(2) 新株予約権等の状況　①　ストックオプション制度の内容」に記載のとおりであります。 | －

５．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目 | 前事業年度 (2022年10月31日) | 当事業年度 (2023年10月31日)
純資産の部の合計額(千円) | 251,023 | 597,951
純資産の部の合計額から控除する金額(千円) | － | －
普通株式に係る期末の純資産額(千円) | 251,023 | 597,951
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式 の数(株) | 1,198,000 | 1,378,000

###### (重要な後発事象)

（第三者割当による新株式発行）

当社は、2023年10月24日付で東京証券取引所グロース市場に株式を上場いたしました。この上場にあたり、2023年９月20日及び2023年10月４日開催の臨時取締役会において、株式会社ＳＢＩ証券が行うオーバーアロットメントによる売出しに関連して、同社を割当先とする第三者割当増資による新株式の発行を次のとおり決議し、2023年11月17日に払込が完了いたしました。

(1） 募集方法 | ：第三者割当（オーバーアロットメントによる売出し）
(2） 発行する株式の種類及び数 | ：普通株式57,300株
(3） 割当価格 | ：１株につき1,232.80円
(4） 払込金額 | ：１株につき1,020円

この金額は会社法上の払込金額であり、2023年10月４日開催の臨時取締役会において決定された金額であります。

(5） 資本組入額 | ：１株につき616.40円
(6） 割当価格の総額 | ：70,639千円
(7） 資本組入額の総額 | ：35,319千円
(8） 払込期日 | ：2023年11月17日
(9） 割当先 | ：株式会社ＳＢＩ証券
(10）資金の使途 | ：①新規拠点の設立費用、②人材の採用費及び人件費、③システム等の投資として充当する予定