##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

１. 棚卸資産の評価基準及び評価方法

###### (1)商品

先入先出法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

(2)貯蔵品

先入先出法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

##### ２. 固定資産の減価償却の方法

###### (1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次の通りであります。

建物附属設備　　　　　８～15年

工具器具備品　　　　　４～８年

###### (2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次の通りであります。

ソフトウエア　　　　　　　５年

##### ３. 引当金の計上基準

###### (1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

###### (2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

##### ４. 収益及び費用の計上基準

当社の主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下の通りであります。

なお、履行義務の対価は、概ね１年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

エンタープライズ領域

・SNSの運用代行、運用コンサルティング

SNSの運用代行、運用コンサルティングにおける履行義務は、顧客との契約条件の達成時点(役務提供完了時点)において充足されるため、当該時点で収益を認識しております。

・Web広告出稿支援SaaSツールの提供

Web広告出稿支援SaaSツールの提供における収益は、主に自社開発の広告出稿支援プロダクトの月額利用料により生じるため、サービス提供期間にわたり履行義務が充足されると判断し、当該期間にわたり収益を認識しております。

コンシューマ領域

・物販

物販における収益は、主にECサイトにて商品販売を行うことであり、当該履行義務は、「収益認識に関する会計基準の適用指針」第98項に定める代替的な取扱いを適用し、商品出荷時に収益を認識しております。

・YouTube再生収益

YouTube再生収益は、当社が配信したYouTube上の動画を閲覧しているユーザーが、YouTube上に流れる広告を閲覧することにより、収益の一部を顧客から受領するため、ユーザーが広告を閲覧した時点で履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。

５. キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

当事業年度(自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)

##### １. 有価証券の評価基準及び評価方法

###### (1)関係会社株式

移動平均法による原価法

２. 棚卸資産の評価基準及び評価方法

###### (1) 商品

先入先出法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

(2)仕掛品

個別法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

(3)貯蔵品

先入先出法による原価法（貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定）

##### ３. 固定資産の減価償却の方法

###### (1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物及び一括償却資産については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次の通りであります。

建物附属設備　　　　　８～15年

工具器具備品　　　　　４～８年

###### (2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次の通りであります。

のれん　　　　　　　　　　15年

ソフトウエア　　　　　　　５年

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

##### ４. 引当金の計上基準

###### (1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

###### (2) 賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

５. 収益及び費用の計上基準

当社の主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する 通常の時点）は以下の通りであります。

なお、履行義務の対価は、概ね１年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

エンタープライズ領域

・SNSの運用代行、運用コンサルティング

SNSの運用代行、運用コンサルティングにおける履行義務は、顧客との契約条件の達成時点(役務提供完了時点)において充足されるため、当該時点で収益を認識しております。

・Web広告出稿支援SaaSツールの提供

Web広告出稿支援SaaSツールの提供における収益は、主に自社開発の広告出稿支援プロダクトの月額利用料により生じるため、サービス提供期間にわたり履行義務が充足されると判断し、当該期間にわたり収益を認識しております。

コンシューマ領域

・物販

物販における収益は、主にECサイトにて商品販売を行うことであり、当該履行義務は、「収益認識に関する会計基準の適用指針」第98項に定める代替的な取扱いを適用し、商品出荷時に収益を認識しております。

・YouTube再生収益

YouTube再生収益は、当社が配信したYouTube上の動画を閲覧しているユーザーが、YouTube上に流れる広告を閲覧することにより、収益の一部を顧客から受領するため、ユーザーが広告を閲覧した時点で履行義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。

(重要な会計上の見積り)

１.のれんの評価

（１）前事業年度及び当事業年度の財務諸表に計上した金額

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
のれん | － | 149,520
減損損失 | － | －

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

当社は、当事業年度において株式会社パスチャーを吸収合併しております。当該企業結合により識別したのれんについて、「固定資産の減損に係る会計基準」及び「固定資産の減損に係る会計基準の適用指針」に従い、取得時に見込んだ超過収益力が将来にわたって発現するかに着目し、減損の兆候の有無を検討しております。減損の兆候が識別された場合には、のれんを含まない各資産グループにおいて算定された減損損失控除前の帳簿価額にのれんの帳簿価額を加えた金額と、より大きな単位から得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額とを比較し、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額の合計額を下回る場合には、減損損失を認識します。そして、減損損失を認識すべきと判定されたのれんについては、回収可能価額まで減額し、減損損失を計上することとしております。

②主要な仮定

見積りの主要な仮定は、過去の経営成績に基づく売上高の成長見込み、売上総利益率、販売費及び一般管理費の予測であります。

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

主要な仮定である売上高の成長見込み、売上総利益率、販売費及び一般管理費の予測は、経営環境や市場動向の影響を受けるため、見積りの不確実性を伴い、売上高、売上総利益率、販売費及び一般管理費の実績が事業計画を大幅に下回る場合には減損損失として認識する可能性があります。

２．繰延税金資産の回収可能性

（１）前事業年度及び当事業年度の財務諸表に計上した金額

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
繰延税金資産（純額） | － | 30,229
繰延税金負債との相殺前の金額 | － | 32,108

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

当社の過去及び当期の課税所得の推移を考慮すると、当社は「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」（企業会計基準適用指針第26号）における分類４に該当すると判断しております。

従って、翌事業年度の予算を基礎として見積もった一時差異等加減算前課税所得の見積額に基づき、翌事業年度の一時差異等のスケジューリングの結果、回収可能と判断した繰延税金資産を算定しております。

②主要な仮定

将来の一時差異等加減算前課税所得は、取締役会の承認を得た事業計画に基づいて見積もっており、事業計画に含まれる売上高の成長見込み、売上総利益率、販売費及び一般管理費の予測が主要な仮定であります。

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

売上高の成長見込み、売上総利益率、販売費及び一般管理費の予測は、見積りの不確実性を伴い、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、当社の業績に影響を与える可能性があります。

３．非上場株式の評価

(１) 前事業年度及び当事業年度の財務諸表に計上した金額

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 | 当事業年度
関係会社株式 | － | 423,184
減損損失 | － | －

(２) 識別した項目にかかる重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

当社は、株式会社RiLiを事業計画に基づくのれん等を加味した価額で取得しております。

同社株式は市場価格のない株式であることから、超過収益力等を反映した実質価額が著しく低下したときは評価損を計上することとしております。

超過収益力が当事業年度末日において維持されているか否かを評価する際には、同社の事業計画の達成状況や市場環境等を総合的に評価して判断しております。

②主要な仮定

減損の兆候判定において利用している事業計画の見積りにおける主要な仮定は、翌事業年度以降の売上高の成長見込み、売上総利益率、販売費及び一般管理費の予測であります。これらの主要な仮定は、当該会社の過年度の実績及び市場環境、並びに事業計画において策定されている販売促進施策を勘案して見積もっております。

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

主要な仮定は見積りの不確実性を伴うため、重要な変更が生じ超過収益力が毀損していると判断された場合には、翌事業年度の財務諸表において評価損が計上される可能性があります。

##### (会計方針の変更)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

（収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っておりますが、当事業年度の期首の繰越利益剰余金及び１株当たり情報に与える影響はありません。

また、収益認識会計基準等の適用による損益に与える影響はありません。

（時価の算定に関する会計基準の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　2019年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を将来にわたって採用することといたします。なお、財務諸表に与える影響額はありません。また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。

当事業年度(自　2022年４月１日　至　2023年３月31日)

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　2021年６月17日。以下「時価算定基準適用指針」という。）を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　2019年７月４日）第44－２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を将来にわたって採用することといたします。なお、財務諸表に与える影響額はありません。

##### (貸借対照表関係)

※１ 担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は次の通りであります。

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
長期預金 | － | 千円 | 25,000 | 千円
合計 | － | 千円 | 25,000 | 千円

| 前事業年度 (2022年３月31日) | 当事業年度 (2023年３月31日)
短期借入金 | － | 千円 | 24,998 | 千円
合計 | － | 千円 | 24,998 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項（収益認識関係） １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次の通りであります。

| 前事業年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当事業年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
給料及び手当 | 249,752 | 千円 | 308,754 | 千円
賞与引当金繰入額 | 25,597 | 〃 | 41,148 | 〃
広告宣伝費 | 58,595 | 〃 | 148,450 | 〃
支払手数料 | 84,817 | 〃 | 105,971 | 〃
減価償却費 | 6,064 | 〃 | 11,549 | 〃
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 9.2 | ％ | 15.1 | ％
一般管理費 | 90.8 | ％ | 84.9 | ％

※３ 減損損失

前事業年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

当社は以下の資産について減損損失を計上しております。

場所 | 用途 | 種類 | 金額（千円）
東京本社（東京都渋谷区） | 事業用資産 | ソフトウエア | 3,777

当社は、主として事業の区分をもとに概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって資産のグルーピングを行っております。また、処分予定資産及び遊休資産については、独立してキャッシュ・フローを生み出す最小の単位として捉え、個別にグルーピングを行っております。

当該資産グループの回収可能価額については使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローが見込まれないため、回収可能価額をゼロとして評価しております。

当事業年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

該当事項はありません

※４ 固定資産除却損の内容は、次の通りであります。

| 前事業年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日) | 当事業年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日)
建物附属設備 | － | 千円 | 2,106 | 千円
その他（工具、器具及び備品） | － | 〃 | 240 | 〃
計 | － | 〃 | 2,347 | 〃

###### (株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当事業年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業年度末
普通株式(株) | 225,554 | 26,392 | － | 251,946

（変動事由の概要）

第三者割当増資による増加26,392株

２．自己株式に関する事項

該当事項はありません。

３．新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる 株式の種類 | 目的となる株式の数(株) | 当事業 年度末残高 (百万円)
当事業 年度期首 | 増加 | 減少 | 当事業 年度末
第２回ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
第３回ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
第４回ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
第５回ストック・オプションとしての新株予約権 | － | － | － | － | － | －
第６回ストック・オプションとしての新株予約権 | 普通株式 | － | 5,700 | － | 5,700 | 855
合計 | － | 5,700 | － | 5,700 | 855

４．配当に関する事項

該当事項はありません。

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次の通りであります。

(単位：千円)

| 前事業年度 (自 2021年４月１日 至 2022年３月31日)
現金及び預金 | 344,686千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | －
現金及び現金同等物 | 344,686千円

###### (リース取引関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

重要性が乏しいため記載を省略しております。

(金融商品関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社は、資金調達については、必要な資金を原則として自己資金により調達しております。状況に応じて銀行等の金融機関からの借入とする方針であります。資金運用については、短期的な預金などに限定し、デリバティブ取引は行わない方針であります。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金は、ほとんど１年以内の支払期日であります。借入金は、主に設備投資に必要な資金の調達を目的としたものであり、返済日は決算日後、最長で６年後であります。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、債権管理規程に従い、営業債権について、各事業部門における営業管理部署が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

#### ② 市場リスク(金利等の変動リスク)の管理

当社は、借入金に係る支払金利の変動リスクに晒されておりますが、市場の金利動向に留意しながら資金調達をしております。

##### ③ 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各部署からの報告に基づき財務経理部が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、適切な手許流動性を確保することなどにより、流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

### ２．金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次の通りであります。

| 貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
(1) 長期借入金 (*2) | 105,864 | 104,275 | △1,588
負債計 | 105,864 | 104,275 | △1,588

(*1) 現金及び預金、受取手形、売掛金、未払金、未払法人税等及び未払消費税等については、現金であること及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 長期借入金については、１年内返済予定の長期借入金も含めて表示しています。

（注１）金銭債権の決算日後の償還予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 334,686 | － | － | －
受取手形 | 3,162 | － | － | －
売掛金 | 131,898 | － | － | －
合計 | 469,746 | － | － | －

(注２)長期借入金の決算日後の返済予定額

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 20,412 | 20,412 | 20,412 | 18,516 | 17,556 | 8,556
合計 | 20,412 | 20,412 | 20,412 | 18,516 | 17,556 | 8,556

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

(2) 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
長期借入金 | － | 104,275 | － | 104,275
負債計 | － | 104,275 | － | 104,275

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

長期借入金

長期借入金の時価は、元利金の合計と、当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

前事業年度(2022年３月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(2023年３月31日)

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| (単位：千円)
区分 | 2023年３月31日
子会社株式 | 423,184

(ストック・オプション等関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年７月31日 | 2019年10月９日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　１名 当社従業員　３名 | 当社取締役　２名 当社従業員　４名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　173,800株 | 普通株式　130,600株
付与日 | 2017年７月31日 | 2019年10月10日
権利確定条件 | （注）２ | （注）２
対象勤務期間 | 期間の定めはありません。 | 期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2017年８月１日～2027年８月１日 | 2021年10月10日～2029年10月９日

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2021年４月28日 | 2022年２月１日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役　３名 当社従業員　17名 | 当社取締役　２名 当社従業員　４名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　215,000株 | 普通株式　40,000株
付与日 | 2021年４月30日 | 2022年２月４日
権利確定条件 | （注）２ | （注）２
対象勤務期間 | 期間の定めはありません。 | 期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2023年４月30日～2031年４月28日 | 2024年２月５日～2032年２月１日

| 第６回新株予約権
会社名 | 提出会社
決議年月日 | 2022年２月１日
付与対象者の区分及び人数 | 当社監査役　１名 社外協力者　３名
株式の種類別のストック・オプションの数（注）１ | 普通株式　57,000株
付与日 | 2022年２月４日
権利確定条件 | （注）２
対象勤務期間 | 期間の定めはありません。
権利行使期間 | 2023年８月４日～2032年２月３日

(注)１．株式数に換算して記載しております。なお、2024年１月16日付株式分割（１株につき10株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

２．「第４　提出会社の状況　１　［株式等の状況］　（２）［新株予約権等の状況］」の新株予約権の行使の条件に記載しております。

#### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

##### ①　ストック・オプションの数

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年７月31日 | 2019年10月９日
権利確定前（株） |  |
前事業年度末 | － | 130,600
付与 | － | －
失効 | － | 35,000
権利確定 | － | 95,600
未確定残 | － | －
権利確定後（株） |  |
前事業年度末 | 90,000 | －
権利確定 | － | 95,600
権利行使 | － | －
失効 | － | －
未行使残 | 90,000 | 95,600

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2021年４月28日 | 2022年２月１日
権利確定前（株） |  |
前事業年度末 | － | －
付与 | 215,000 | 40,000
失効 | － | －
権利確定 | － | －
未確定残 | 215,000 | 40,000
権利確定後（株） |  |
前事業年度末 | － | －
権利確定 | － | －
権利行使 | － | －
失効 | － | －
未行使残 | － | －

| 第６回新株予約権
会社名 | 提出会社
決議年月日 | 2022年２月１日
権利確定前（株） |
前事業年度末 | －
付与 | 57,000
失効 | －
権利確定 | －
未確定残 | 57,000
権利確定後（株） |
前事業年度末 | －
権利確定 | －
権利行使 | －
失効 | －
未行使残 | －

（注）株式数に換算して記載しております。なお、2024年１月16日付株式分割（１株につき10株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

##### ②　単価情報

| 第２回新株予約権 | 第３回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2017年７月31日 | 2019年10月９日
権利行使価格（円） | 265 | 459
行使時平均株価（円） | － | －
付与日における公正な評価単価（円) | － | －

| 第４回新株予約権 | 第５回新株予約権
会社名 | 提出会社 | 提出会社
決議年月日 | 2021年４月28日 | 2022年２月１日
権利行使価格（円） | 688 | 1,109
行使時平均株価（円） | － | －
付与日における公正な評価単価（円) | － | －

| 第６回新株予約権
会社名 | 提出会社
決議年月日 | 2022年２月１日
権利行使価格（円） | 1,109
行使時平均株価（円） | －
付与日における公正な評価単価（円) | －

（注）2024年１月16日付株式分割（１株につき10株の割合）による分割後の価格に換算して記載しております。

３．当事業年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプションを付与した時点においては、当社は未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価を見積もる方法に代え、ストック・オプションの単位当たりの本源的価値を見積もる方法によっております。また、単位当たりの本源的価値の基礎となる自社の株式の評価方法は、ディスカウント・キャッシュ・フロー法により算定した価格を用いております。

４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

当事業年度末における本源的価値の合計額 | 228,694千円
当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額 | －千円

###### (税効果会計関係)

前事業年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

該当事項はありません。

当事業年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産 |  |
税務上の繰越欠損金 | 154,333 | 千円
賞与引当金 | 8,328 | 〃
減価償却超過額 | 951 | 〃
未払事業税 | 183 | 〃
その他 | 832 | 〃
繰延税金資産小計 | 164,629 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 | △131,085 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,435 | 〃
評価性引当額小計 | △132,520 | 〃
繰延税金資産合計 | 32,108 | 千円
繰延税金負債 |  |
未収還付事業税 | △1,185 | 千円
その他 | △693 | 〃
繰延税金負債合計 | △1,878 | 千円
繰延税金資産純額 | 30,229 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

###### (企業結合等関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自　2022年４月１日　至　2023年３月31日)

##### 連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

(収益認識関係)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

| (単位：千円)
| 合計
エンタープライズ領域 | 775,946
コンシューマ領域 | 215,010
顧客との契約から生じる収益 | 990,956
その他の収益 | －
外部顧客への売上高 | 990,956

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

「注記事項（重要な会計方針）４．収益及び費用の計上基準」に記載の通りであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約負債の残高等

| (単位：千円)
顧客との契約から生じた債権（期首残高） 売掛金 | 75,681 75,681
顧客との契約から生じた債権（期末残高） 売掛金 | 135,060 135,060
契約負債（期首残高） | 1,719
契約負債（期末残高） | 1,277

契約負債は、主にコンシューマ領域にかかる顧客に付与したポイントに関連するものであり、顧客がポイントを利用したか、又はポイントが失効した時点で、収益の認識に伴い取り崩されます。当事業年度に認識された収益のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は、1,719千円であります。

貸借対照表において、顧客との契約から生じた債権及び契約資産は「売掛金」に、契約負債は「契約負債」にそれぞれ含まれております。

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社は、当初に予定される顧客との契約期間が１年以内であるため、残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間の記載を省略しております。

当事業年度(自　2022年４月１日　至　2023年３月31日)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

当社の事業セグメントは、コミュニティコマース事業のみの単一セグメントであるため、セグメント情報の記載を省略しております。

【関連情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

#### １　製品及びサービスごとの情報

当社は、コミュニティコマース事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

#### ２　地域ごとの情報

##### (1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90％を超えるため、記載を省略しております。

##### (2) 有形固定資産

本邦に所在している有形固定資産の金額が貸借対照表の有形固定資産の金額の90％を超えるため、記載を省略しております。

#### ３　主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載はありません。

###### 【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

当事業年度において、固定資産の減損損失 3,777 千円を計上しておりますが、当社グループの事業は、コミュニティコマース事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

###### 【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

該当事項はありません。

###### 【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

該当事項はありません。

【関連当事者情報】

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

関連当事者との取引

財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る)等

種類 | 会社等の名称 又は氏名 | 所在地 | 資本金又 は出資金 (千円) | 事業の内容 又は職業 | 議決権等 の所有 (被所有) 割合(％) | 関連当事者 との関係 | 取引の内容 | 取引金額 (千円) | 科目 | 期末残高 (千円)
役員及び個人主要株主 | 大久保　遼 | － | － | 当社代表取締役 | （被所有） 直接50.7% | 債務被保証 | 銀行借入に対する債務被保証 | 105,864 | － | －

(注)　当社の銀行借入に対して、当社代表取締役大久保遼より債務保証を受けております。上記取引金額には借入金残高を記載しており、保証料の支払は行っておりません。

当事業年度(自　2022年４月１日　至　2023年３月31日)

連結財務諸表「注記事項［関連当事者情報］」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### (１株当たり情報)

前事業年度（自　2021年４月１日　至　2022年３月31日）

| 前事業年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日)
１株当たり純資産額 | 117.70
１株当たり当期純損失（△） | △38.08

(注) １．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であり、期中平均株価が把握できないため、また、１株当たり当期純損失であるため記載しておりません。

２．2024年１月16日付で普通株式１株につき10株の株式分割を行っております。当事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して１株当たり純資産額及び１株当たり当期純損失（△）を算定しております。

３．１株当たり当期純損失の算定上の基礎は、以下の通りであります。

項目 | 前事業年度 (自　2021年４月１日 至　2022年３月31日)
１株当たり当期純損失（△） |
当期純損失（△）（千円） | △88,620
普通株主に帰属しない金額(千円) | －
普通株式に係る当期純損失（△）(千円) | △88,620
普通株式の期中平均株式数(株) | 2,327,368

４．潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式は存在するものの、当社株式は非上場であり、期中平均株価が把握できず、また、１株当たり当期純損失であるため記載しておりません。

５．１株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下の通りであります。

項目 | 前事業年度 (2022年３月31日)
純資産の部の合計額(千円) | 296,540
純資産の部の合計額から控除する金額(千円) | 855
(うち新株予約権)(千円) | (855)
普通株式に係る期末の純資産額(千円) | 295,685
１株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式の数(株) | 2,519,460

###### (重要な後発事象)

前事業年度(自　2021年４月１日　至　2022年３月31日)

(取得による企業結合)

当社は、2022年２月18日開催の取締役会において、株式会社パスチャーの全株式を取得することについて決議し、2022年３月４日付で株式譲渡契約を締結し、2022年４月１日付で全株式を取得しました。

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称　株式会社パスチャー

事業の内容　SNSマーケティングに関する各種事業、SaaS事業

② 企業結合を行った主な理由

一体的な事業運営によるシナジー効果及び、当社が強みとする営業力・提案力と株式会社パスチャーが有するシステム開発力を組み合わせることによる当社事業運営の効率化とさらなる業容拡大のため。

③ 企業結合日

2022年４月１日

④ 企業結合の法的形式

株式取得

⑤ 結合後企業の名称

変更はありません。

⑥ 取得した議決権比率

100％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠
当社が現金を対価として株式を取得する株式譲渡契約を締結したことによるものであります。

(2) 連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

2022年４月１日から2023年３月31日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 180,000千円

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額
デューデリジェンス実施に関する報酬・手数料等　3,000千円

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

160,257千円

② 発生原因

主として一体的な事業運営によるシナジー効果による間接業務の効率化及びシステム開発による業務効率化によって期待される超過収益力であります。

③ 償却方法及び償却期間

15年間にわたる均等償却

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 65,581 | 千円
固定資産 | 16,432 | 〃
資産合計 | 82,013 | 〃
流動負債 | 9,596 | 〃
固定負債 | 52,675 | 〃
負債合計 | 62,271 | 〃

(共通支配下の取引等)

当社は、2022年２月18日開催の取締役会において、株式会社パスチャーの全株式を取得した後、株式会社パスチャーを吸収合併することについて決議し、2022年２月22日付で合併契約を締結し、2022年４月１日付で吸収合併いたしました。

(1) 取引の概要

① 結合当事企業の名称及びその事業の内容

結合当事企業の名称　株式会社パスチャー

事業の内容　SNSマーケティングに関する各種事業、SaaS事業

② 企業結合を行った主な理由

コミュニティデータプラットフォーム事業の規模の拡大と間接業務の一体的運用による効率化を図り、同事業の競争力を高めるため。

③ 企業結合日

2022年４月１日

④ 企業結合の法的形式

当社を存続会社、株式会社パスチャーを消滅会社とする吸収合併

⑤ 結合後企業の名称

株式会社ライスカレー

⑥ その他取引の概要に関する事項

完全子会社である株式会社パスチャーの事業の事業運営をより一体的・効率的に行うことを目的として、同事業の競争力を高めるため、当社を存続会社、株式会社パスチャーを消滅会社とする吸収合併を行う。

(2) 実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

(取得による企業結合)

当社は、2022年６月７日開催の取締役会において、株式会社RiLiの全株式を取得して完全子会社化することを決議し、2022年６月７日付で同社株主との間で株式譲渡契約を締結し、2022年７月２日付で全株式を取得しました。

(1) 企業結合の概要

① 被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 株式会社RiLi

事業の内容 コミュニティデータプラットフォーム事業

② 企業結合を行った主な理由

コミュニティデータプラットフォーム事業の規模の拡大と間接業務の一体的運用による効率化を図り、同事業の競争力を高めるため。

③ 企業結合日

2022年７月２日

④ 企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得及び当社を株式交付親会社とし、株式会社RiLiを株式交付子会社とする株式交付

⑤ 結合後企業の名称

変更はありません。

⑥ 取得した議決権比率

100％

⑦ 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価とする株式取得及び株式交付により、被取得会社の議決権を100％取得したものであります。

(2) 連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

2022年７月１日から2023年３月31日まで

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 165,927千円
取得の対価 | 株式交付により交付した当社の普通株式の時価 | 257,257千円
取得原価 |  | 423,184千円

(4) 株式の種類別の交付比率及びその算定方法並びに交付した株式数

① 株式の種類別の交付比率

株式会社RiLiの普通株式１株：当社の普通株式0.253株

② 株式交付比率の算定方法

フィナンシャル・アドバイザーに株式交付比率の算定を依頼し、提出された報告書に基づき当事者間で協議の上、算定しております。

③ 交付した株式数

12,093株

(5) 主要な取得関連費用の内容及び金額
デューデリジェンス実施に関する報酬・手数料等　3,900千円

(6) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

406,119千円

② 発生原因

主として株式会社RiLiがコミュニティデータプラットフォーム事業を展開する領域における間接業務の効率化によって期待される超過収益力であります。

③償却方法及び償却期間

15年間にわたる均等償却

(7) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 137,437 | 千円
固定資産 | 10,057 | 〃
資産合計 | 147,495 | 〃
流動負債 | 65,429 | 〃
固定負債 | 65,000 | 〃
負債合計 | 130,429 | 〃

(8) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼ
す影響の概算及びその算定方法

当連結会計年度における影響額の算定が困難であるため、記載しておりません。

当事業年度(自 2022年４月１日 至 2023年３月31日)

（株式分割及び株式分割に伴う定款の一部変更）

当社は、2023年12月26日開催の取締役会において、株式の分割について決議し、2024年1月16日に効力が発生しております。また、2024年２月26日開催の臨時株主総会決議により定款の一部変更及び、１単元を100株とする単元株制度を採用しております。

１．株式分割の目的

株式分割を実施し、当社株式の投資単位あたりの金額を引き下げることにより、当社株式の流動性向上と投資家層の拡大を図ることを目的としております。

２．株式分割の概要

(1) 株式分割の方法

2024年１月15日を基準日として、同日の最終の株主名簿に記載又は記録された株主の所有する普通株式１株につき10株の割合をもって分割いたします。

(2) 株式分割により増加する株式数

株式分割前の発行済株式総数　　　　　　　： 273,909株

今回の株式分割により増加する株式数　　　： 2,465,181株

株式分割後の発行済株式総数　　　　　　　： 2,739,090株

株式分割後の発行可能株式総数　　　　　　：10,000,000株

(3) 株式分割の日程

基準日公告日　　　：2023年12月28日

基準日　　　　　　：2024年１月15日

効力発生日　　　　：2024年１月16日

(4) １株当たり情報に及ぼす影響

株式分割による影響は、１株当たり情報に関する注記に反映されております。

３．株式分割に伴う定款の一部変更

(1) 定款変更の理由

今回の株式分割に伴い、会社法第184条第２項の規定に基づき、2024年２月26日をもって当社定款第６条に定める発行可能株式総数を変更しております。

(2) 定款変更の内容

（下線は変更部分であることを示しております）

現行定款 | 変更後定款
（発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行可能株式総数は１億株とする。 | （発行可能株式総数） 第６条　当会社の発行可能株式総数は１,０００万株とする。

(3) 定款変更の日程

取締役会決議 2024年２月26日

効力発生日　　　　　2024年２月26日

４．単元株制度の採用

単元株制度を採用し、普通株式の単元株式数を100株といたしました。

##### ⑤ 【附属明細表】(2023年３月31日現在)

###### 【有価証券明細表】

該当事項はありません。

###### 【有形固定資産等明細表】

資産の種類 | 当期首残高 (千円) | 当期増加額 (千円) | 当期減少額 (千円) | 当期末残高 (千円) | 当期末減価 償却累計額 又は償却累 計額(千円) | 当期償却額 (千円) | 差引当期末 残高 (千円)
有形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
建物附属設備 | 8,100 | 2,309 | 2,309 | 8,100 | 985 | 804 | 7,114
工具、器具及び備品 | 1,164 | 2,553 | 1,014 | 2,704 | 1,237 | 911 | 1,466
リース資産 | － | 5,800 | － | 5,800 | 1,160 | 1,160 | 4,640
一括償却資産 | 899 | － | － | 899 | 705 | 300 | 194
有形固定資産計 | 10,164 | 10,662 | 3,323 | 17,503 | 4,088 | 3,176 | 13,415
無形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
のれん | － | 160,257 | － | 160,257 | 10,737 | 10,737 | 149,520
ソフトウエア | 32,635 | 18,787 | － | 51,422 | 13,763 | 8,373 | 37,658
無形固定資産計 | 32,635 | 179,044 | － | 211,680 | 24,500 | 19,110 | 187,179

(注) １．のれんの主な増加は、株式会社パスチャーの全株式を取得して子会社化したことにより生じたものであります。

２．ソフトウエアの主な増加は、『CCXcloud』シリーズの機能向上等によるものであります

###### 【引当金明細表】

科目 | 当期首残高 (千円) | 当期増加額 (千円) | 当期減少額 (目的使用) (千円) | 当期減少額 (その他) (千円) | 当期末残高 (千円)
賞与引当金 | 14,444 | 24,077 | 14,444 | － | 24,077
貸倒引当金 | 20 | 278 | 22 | 20 | 256

(注) 貸倒引当金の「当期減少額(その他)」欄の金額は、一般債権の貸倒実績率による洗替額であります。

#### (2) 【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### (3) 【その他】

該当事項はありません。