第４【経理の状況】

１．中間連結財務諸表の作成方法について

　当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）に基づいて作成しております。

　また、当社は、金融商品取引法第24条の５第１項の表の第１号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第１編及び第３編の規定により第１種中間連結財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、中間連結会計期間（2025年４月１日から2025年９月30日まで）に係る中間連結財務諸表について、太陽有限責任監査法人による期中レビューを受けております。

１【中間連結財務諸表】

（１）【中間連結貸借対照表】

		（単位：千円）
	前連結会計年度 （2025年３月31日）	当中間連結会計期間 （2025年９月30日）
資産の部
流動資産
現金及び預金	※１ 3,263,743	※１ 2,083,355
売掛金	833,830	723,403
貯蔵品	1,503	1,467
前払費用	79,382	105,166
その他	6,609	14,618
貸倒引当金	△5,341	△5,165
流動資産合計	4,179,727	2,922,845
固定資産
有形固定資産
建物及び構築物	73,799	73,921
減価償却累計額	△25,635	△28,606
建物及び構築物（純額）	48,164	45,315
工具、器具及び備品	104,054	110,178
減価償却累計額	△58,965	△67,526
工具、器具及び備品（純額）	45,088	42,652
リース資産	34,359	34,359
減価償却累計額	△23,087	△26,523
リース資産（純額）	11,271	7,835
有形固定資産合計	104,524	95,803
無形固定資産
ソフトウエア	8,350	6,980
ソフトウエア仮勘定	－	16,106
その他	－	1,067
無形固定資産合計	8,350	24,154
投資その他の資産
投資有価証券	2,502	1,622
敷金	236,336	249,828
繰延税金資産	160,752	160,757
その他	14,334	16,432
投資その他の資産合計	413,925	428,640
固定資産合計	526,800	548,598
資産合計	4,706,528	3,471,444

		（単位：千円）
	前連結会計年度 （2025年３月31日）	当中間連結会計期間 （2025年９月30日）
負債の部
流動負債
リース債務	7,763	7,832
未払金	125,783	154,460
未払法人税等	388,580	281,068
未払消費税等	123,804	80,314
契約負債	13,667	18,561
預り金	※１ 912,816	※１ 639,921
その他	7,089	6,279
流動負債合計	1,579,506	1,188,437
固定負債
リース債務	5,699	1,766
固定負債合計	5,699	1,766
負債合計	1,585,205	1,190,204
純資産の部
株主資本
資本金	182,800	182,800
資本剰余金	1,292,800	1,292,800
利益剰余金	1,613,109	1,246,338
自己株式	－	△475,809
株主資本合計	3,088,709	2,246,129
その他の包括利益累計額
その他有価証券評価差額金	9	△0
為替換算調整勘定	3,542	3,656
その他の包括利益累計額合計	3,551	3,656
非支配株主持分	29,060	31,454
純資産合計	3,121,322	2,281,239
負債純資産合計	4,706,528	3,471,444

（２）【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
売上高	2,364,151	2,654,672
売上原価	1,160,548	1,200,006
売上総利益	1,203,603	1,454,666
販売費及び一般管理費	※１ 551,752	※１ 633,960
営業利益	651,851	820,706
営業外収益
受取利息	149	1,689
補助金収入	－	800
雑収入	2,187	2,186
営業外収益合計	2,336	4,676
営業外費用
支払利息	172	104
為替差損	0	－
上場関連費用	2,000	－
自己株式取得費用	－	1,903
雑損失	102	215
営業外費用合計	2,274	2,222
経常利益	651,913	823,159
税金等調整前中間純利益	651,913	823,159
法人税、住民税及び事業税	222,961	254,309
法人税等合計	222,961	254,309
中間純利益	428,952	568,849
非支配株主に帰属する中間純利益	9,740	4,620
親会社株主に帰属する中間純利益	419,211	564,228

【中間連結包括利益計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
中間純利益	428,952	568,849
その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	6	△10
為替換算調整勘定	△1,227	327
その他の包括利益合計	△1,221	317
中間包括利益	427,730	569,166
（内訳）
親会社株主に係る中間包括利益	418,788	564,333
非支配株主に係る中間包括利益	8,942	4,833

（３）【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

		（単位：千円）
	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税金等調整前中間純利益	651,913	823,159
減価償却費	16,692	18,304
受取利息	△149	△1,689
支払利息	172	104
為替差損益（△は益）	0	－
貸倒引当金の増減額（△は減少）	△255	△176
売上債権の増減額（△は増加）	4,134	110,427
棚卸資産の増減額（△は増加）	△60	35
前払費用の増減額（△は増加）	△24,031	△25,783
未払金の増減額（△は減少）	△9,216	28,676
未払消費税等の増減額（△は減少）	7,430	△43,490
契約負債の増減額（△は減少）	7,685	4,893
預り金の増減額（△は減少）	△54,158	△7,296
その他	△2,767	16,812
小計	597,389	923,976
利息の受取額	149	1,689
利息の支払額	△172	△104
法人税等の支払額	△196,108	△388,580
営業活動によるキャッシュ・フロー	401,258	536,981
投資活動によるキャッシュ・フロー
有形固定資産の取得による支出	△17,609	△6,245
無形固定資産の取得による支出	－	△17,262
投資有価証券の償還による収入	2,650	880
敷金の差入による支出	－	△17,710
その他	2,413	△644
投資活動によるキャッシュ・フロー	△12,545	△40,983
財務活動によるキャッシュ・フロー
配当金の支払額	△431,250	△931,000
リース債務の返済による支出	△3,797	△3,864
自己株式の取得による支出	－	△475,809
財務活動によるキャッシュ・フロー	△435,047	△1,410,673
現金及び現金同等物に係る換算差額	△429	△114
現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	△46,763	△914,790
現金及び現金同等物の期首残高	1,677,200	2,405,535
現金及び現金同等物の中間期末残高	※１ 1,630,437	※１ 1,490,745

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

当中間連結会計期間より、新たに設立した株式会社ミラクル経理を連結の範囲に含めております。

（会計方針の変更）

　　該当事項はありません。

（中間連結財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理）

（税金費用の計算）

税金費用については、当中間連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用  後の実効税率を合理的に見積り、税金等調整前中間純利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。

（中間連結貸借対照表関係）

※１

前連結会計年度（2025年３月31日）

 現金及び預金のうち858,208千円はＨＳＫ事業承継支援株式会社の東京都と金融機関とが連携して実施する事業承継支援事業に係る補助金であります。東京都から受領した補助金を、取扱金融機関との間で締結する預託契約書に基づき預託しており、東京都からの預り金として計上しております。

当中間連結会計期間（2025年９月30日）

 現金及び預金のうち592,610千円はＨＳＫ事業承継支援株式会社の東京都と金融機関とが連携して実施する事業承継支援事業に係る補助金であります。東京都から受領した補助金を、取扱金融機関との間で締結する預託契約書に基づき預託しており、東京都からの預り金として計上しております。

（中間連結損益計算書関係）

※１　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
給与及び賞与	141,577千円	148,409千円
賃借料	225,100	226,513

（中間連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※１　現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 至　2025年９月30日）
現金及び預金勘定	2,548,745千円	2,083,355千円
東京都からの預り金	△918,308	△592,610
現金及び現金同等物	1,630,437	1,490,745

（株主資本等関係）

Ⅰ　前中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

１．配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2024年６月21日 定時株主総会	普通株式	431,250	11.50	2024年３月31日	2024年６月24日	利益剰余金

２．株主資本の金額の著しい変動

　該当事項はありません。

Ⅱ　当中間連結会計期間（自　2025年４月１日　至　2025年９月30日）

１．配当金支払額

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2025年６月16日 定時株主総会	普通株式	931,000	24.50	2025年３月31日	2025年６月17日	利益剰余金

２．基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

（決議）	株式の種類	配当金の総額 （千円）	１株当たり 配当額（円）	基準日	効力発生日	配当の原資
2025年10月22日 取締役会	普通株式	467,537	12.50	2025年９月30日	2025年12月19日	利益剰余金

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、2025年６月２日開催の取締役会決議に基づき、自己株式597,000株の取得を行っております。この結果、当中間連結会計期間において、自己株式が475,809千円増加し、当中間連結会計期間末において自己株式が475,809千円となっております。

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

当社グループは、「コンサルティング事業」を報告セグメントとしており、その他の事業（教育・派遣事業、システム開発事業）については量的重要性が乏しいため、セグメント情報の記載を省略しております。

（収益認識関係）

　顧客との契約から生じる収益を分解した情報

　前中間連結会計期間（自　2024年４月１日　至　2024年９月30日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）	合計
	コンサルティング事業
コンサルティング事業合計	2,349,433	－	2,349,433
コンサルティング業務（Long）	2,013,131	－	2,013,131
コンサルティング業務（Short）	336,301	－	336,301
その他の事業	－	14,718	14,718
顧客との契約から生じる収益	2,349,433	14,718	2,364,151
外部顧客への売上高	2,349,433	14,718	2,364,151

　　（注）「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、教育・派遣事業を含んでおります。

　当中間連結会計期間（自　2025年４月１日　至　2025年９月30日）

（単位：千円）

	報告セグメント	その他 （注）	合計
	コンサルティング事業
コンサルティング事業合計	2,632,046	－	2,632,046
コンサルティング業務（Long）	2,211,573	－	2,211,573
コンサルティング業務（Short）	420,473	－	420,473
その他の事業	－	22,625	22,625
顧客との契約から生じる収益	2,632,046	22,625	2,654,672
外部顧客への売上高	2,632,046	22,625	2,654,672

　　（注）「その他」の区分は報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、教育・派遣事業、システム開発事業を含んでおります。

（１株当たり情報）

１株当たり中間純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

	前中間連結会計期間 （自　2024年４月１日 　　至　2024年９月30日）	当中間連結会計期間 （自　2025年４月１日 　　至　2025年９月30日）
１株当たり中間純利益	11円18銭	14円94銭
（算定上の基礎）
親会社株主に帰属する中間純利益（千円）	419,211	564,228
普通株主に帰属しない金額（千円）	－	－
普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純利益（千円）	419,211	564,228
普通株式の期中平均株式数（株）	37,500,000	37,771,639

　（注）潜在株式調整後１株当たり中間純利益については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。

（重要な後発事象）

　　該当事項はありません。

２【その他】

　2025年10月22日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、次のとおり決議いたしました。

(イ）配当金の総額………………………………………467,537千円

(ロ）１株当たりの金額…………………………………12円50銭

(ハ）支払請求の効力発生日及び支払開始日…………2025年12月19日

（注）2025年９月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行います。