주석
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 인화정공 주식회사 |
1. 일반적 사항&cr;&cr;1.1 회사의 개요&cr;&cr;인화정공 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1999년 1월 8일에 설립되어, 2010년 10월 22일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;회사는 선박엔진, 발전설비, 기계설비 및 교량(현수교) 등의 대형부품의 제조판매를 주요 목적사업으로 하고 있으며, 경남 창원시 의창구 차룡로 14번길 55(팔용동) 등에본사 및 공장을 두고 있습니다.&cr;&cr;1.2 기타사항&cr;&cr;회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 납입자본금(보통주)은
4,666백만원이고, 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| 이인(최대주주, 대표이사) |
4,741,280 |
50.81% |
| 기 타 주 주 |
4,439,568 |
47.57% |
| 자기주식 |
150,857 |
1.62% |
| 합 계 |
9,331,705 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;
재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr;&cr;2.2 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;
별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다
.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;
-
기업
회계기준서 제1109호 금융상품
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정을 대체합니다.
&cr;
회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr;
새로운 규정의 주요내용은 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;
| 구 분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| 사업모형 |
계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(*1)
|
당기손익-
공정가치 측정(*2)
|
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
|
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정
|
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
&cr;&cr;
회사는 당기말 현재 상각후원가자산 28,012백만원, 기타포괄손익 공정가치 금융자산 152백만원, 당기손익 공정가치 금융자산 333백만원을 보유하고 있습니다.
&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 12월 31일 현재 28,012백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
&cr; (단위 : 천원)
| 계정과목 |
K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| 매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,227,619 |
2,227,619 |
| 단기기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
11,644,035 |
11,644,035 |
| 단기기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
44,810,850 |
44,810,850 |
| 장기매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
97,208 |
97,208 |
| 장기기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
15,690 |
15,690 |
| 장기기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
7,857,900 |
7,857,900 |
| 장기기타금융자산 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
739,749 |
739,749 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;&cr;나. 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
다. 손상: 금융자산과 계약자산&cr;
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준
서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
&cr;
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
|
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;
회사는 2018년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 28,012백만원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 705백만원을 설정하고 있습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체합니다.
동
기준서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 재무적 영향은 없습니다.&cr;회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상
&cr;동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아
니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr;
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 회사 내부적으로 분석한 결과 회사 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr;
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
&cr;
기업
회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 체결하고 있는 리스계약이 없으며, 체결시 해당 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
&cr;- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr;
- 법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
- 차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;2.3 외화환산&cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr;&cr;외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(1) 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이 자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr;&cr;(2) 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;&cr;(3) 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채 권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차 이는 해외사업환산손익으로 인식하고 순투자 처분시점에서 손익으로 인식&cr;
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;
2.5 금융상품&cr;&cr;1) 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액
을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은
'기타 비용'으로 표시합니다. &cr;
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식
하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리
가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;&cr;
2) 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;&cr;
2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법
에 따라 결정하고 있습니다.
회
계
연
도
중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량및 금액을 계산하고 정기적인 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있으며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.8 유형자산
회사의 모든 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액을 차감하여표시하고 있습니다. 역사적원가 및 간주원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 구 축 물 |
20 년 |
| 기 계 장 치 |
10, 15 년 |
| 기타의유형자산 |
5 년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다
.&cr;&cr;자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며,
포괄손익계산서의 기타수익 또는 기타비용
으로 표시하
고 있습니다.
2.9 무형자산
(1) 영업권&cr;&cr;영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 지분법적용기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 지분법적용투자주식에 포함되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;(2) 자산화된 개발비&cr;&cr;개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다.&cr;
자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다.개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 자산손상 검사를 하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 회원권&cr;
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 기타의 무형자산&cr;&cr;특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.11 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며
,
해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. &cr;
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.12 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;
2.13 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고, 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr;회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 이연법인세는관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;2.15 퇴직급여채무&cr;
퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 평가일 현재 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr;
기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.&cr;
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr; &cr;만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr;
2.16 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속
&cr;&cr;
2.17 수익인식
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
- 재화의 판매
회사는 조선기자재 장비를 제조하여 판매합니다. 제품이 거래처에게 인도되고, 거래처가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에게 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr;
2.18 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.19 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;금융상품의 공정가치 &cr; &cr;금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;이연법인세&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr;
확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr;
2.20 사업결합&cr;
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr;
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr; &cr;있습니다.&cr;&cr;일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처
분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
&cr;사
업
결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책,
계속&cr;&cr;당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.&cr;
3. 재무위험관리
3.1 재무위험요소
회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 가격위험 및 이자율변동위험 등으로 구분됨). 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사는 특정 위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험
1) 외환위험&cr;회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY, CNY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.
3. 재무위험관리, 계속&cr;&cr;보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
690,871 |
- |
29,765 |
- |
| JPY |
9,338 |
- |
8,747 |
- |
| EUR |
422,317 |
- |
302,406 |
- |
| 합계 |
1,122,526 |
- |
340,918 |
- |
회사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익효과 |
122,253 |
(122,253) |
34,092 |
(34,092) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익률의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 가격위험&cr;회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
3. 재무위험관리, 계속&cr;
3) 이자율위험&cr;회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr;
보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 974,390천원(전기: 683,390천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr;
(2) 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;
3. 재무위험관리, 계속&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 신용위험과 관련하여 최대 노출된 채권 및 예적금 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
859,546 |
4,219,819 |
| 매출채권및단기기타채권 |
15,839,979 |
13,871,655 |
| 기타유동금융자산 |
10,421,331 |
44,810,850 |
| 장기매출채권및장기성기타수취채권 |
690 |
112,898 |
| 기타비유동금융자산 |
1,372,424 |
8,597,649 |
| 합 계 |
28,493,970 |
71,612,871 |
&cr;회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 등 거래를 하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정등을 맺고 있으며, 회사 범위 내 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예 금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr;
회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
2년 이하 |
5년 이하 |
1년 이하 |
2년 이하 |
5년 이하 |
| 차 입 금 |
98,767,081 |
72,739 |
242,368 |
69,130,945 |
38,626 |
314,193 |
| 매입채무 |
3,625,329 |
- |
- |
2,739,125 |
- |
- |
| 기타채무 |
669,229 |
- |
- |
498,760 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
10,767 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
103,072,406 |
72,739 |
242,368 |
72,368,830 |
38,626 |
314,193 |
3. 재무위험관리, 계속&cr;&cr;3.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
97,439,000 |
68,339,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
862,875 |
4,221,774 |
| 순부채 |
96,576,125 |
64,117,226 |
| 자본총계 |
121,582,773 |
120,398,371 |
| 총자본 |
218,158,898 |
184,515,597 |
| 자본조달비율(%) |
44.27% |
34.75% |
4. 금융상품의 범주 및 순손익&cr;
(1) 금융자산의 범주&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치&cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;공정가치&cr;금융자산 |
합계 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
862,875 |
- |
- |
862,875 |
4,221,774 |
- |
4,221,774 |
| 매출채권 |
4,960,775 |
- |
- |
4,960,775 |
2,227,619 |
- |
2,227,619 |
| 단기기타채권 |
10,879,203 |
- |
- |
10,879,203 |
11,644,035 |
- |
11,644,035 |
| 단기기타금융자산 |
10,421,331 |
- |
- |
10,421,331 |
44,810,850 |
- |
44,810,850 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
- |
- |
97,208 |
- |
97,208 |
| 장기기타채권 |
690 |
- |
- |
690 |
15,690 |
- |
15,690 |
| 장기기타금융자산 |
887,377 |
152,400 |
332,647 |
1,372,424 |
7,857,900 |
739,749 |
8,597,649 |
| 합계 |
28,012,251 |
152,400 |
332,647 |
28,497,298 |
70,875,076 |
739,749 |
71,614,825 |
&cr;(2) 금융부채의 범주
(단위 : 천원)
| 구분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,625,329 |
2,739,125 |
| 단기기타채무 |
669,229 |
498,760 |
| 단기차입금 |
97,100,000 |
58,000,000 |
| 유동성장기부채 |
33,900 |
10,000,000 |
| 파생상품부채 |
10,767 |
- |
| 장기차입금 |
305,100 |
339,000 |
| 합계 |
101,744,325 |
71,576,885 |
4. 금융상품의 범주 및 순손익, 계속&cr;&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr;(당기)&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
기타수익(비용) |
손상차손(환입) |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가금융자산 |
2,406,241 |
- |
23,722 |
- |
| 종속기업투자주식 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
2,406,241 |
4,000,000 |
23,722 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,523,338) |
- |
(10,767) |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
(2,523,338) |
- |
(10,767) |
- |
&cr;(전기)&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
재분류조정 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
기타수익(비용) |
손상차손(환입) |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 대여금및수취채권 |
- |
1,043,970 |
- |
(9,853) |
(180,891) |
| 종속기업투자주식 |
- |
- |
6,050,000 |
- |
- |
| 합계 |
- |
1,043,970 |
6,050,000 |
(9,853) |
(180,891) |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(1,475,571) |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
220,000 |
- |
| 합계 |
- |
(1,475,571) |
- |
220,000 |
- |
4. 금융상품의 범주 및 순손익, 계속&cr;&cr;(4) 금융상품 공정가치&cr;&cr;1) 공정가치서열체계&cr;&cr;회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치&cr;&cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 기타포괄손익 &cr;공정가치금융자산 |
- |
152,400 |
- |
- |
396,629 |
- |
| 당기손익&cr;공정가치금융자산 |
20,242 |
312,405 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
- |
10,767 |
- |
- |
- |
- |
5. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
5,071,294 |
(110,518) |
4,960,776 |
2,339,997 |
(112,377) |
2,227,620 |
| 단기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
10,822 |
(9,725) |
1,097 |
12,871 |
(9,725) |
3,146 |
| 미수수익 |
191,766 |
- |
191,766 |
458,050 |
- |
458,050 |
| 단기대여금 |
11,186,340 |
(500,000) |
10,686,340 |
11,182,840 |
- |
11,182,840 |
| 소계 |
16,460,222 |
(620,243) |
15,839,979 |
13,993,758 |
(122,102) |
13,871,656 |
| 장기매출채권 |
- |
- |
- |
118,355 |
(21,147) |
97,208 |
| 장기기타채권 |
|
|
|
|
|
|
| 보증금 |
85,587 |
(84,897) |
690 |
85,587 |
(69,897) |
15,690 |
| 소계 |
85,587 |
(84,897) |
690 |
203,942 |
(91,044) |
112,898 |
| 합계 |
16,545,809 |
(705,140) |
15,840,669 |
14,197,700 |
(213,146) |
13,984,554 |
(2) 매출채권(장기 포함)의 연령분석&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 만기 미경과 |
4,960,776 |
2,227,620 |
| 만기 경과 후 3개월 이하 |
- |
- |
| 만기 경과 후 4~6개월 |
- |
- |
| 만기 경과 후 7~12개월 |
- |
- |
| 만기 경과 후 12개월 초과 |
- |
- |
| 사고채권 |
110,518 |
230,732 |
| 합 계 |
5,071,294 |
2,458,352 |
6. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가금융자산 |
|
|
| 단기금융상품 |
10,421,331 |
44,796,350 |
| 상품권 |
- |
14,500 |
| 유동성 소계 |
10,421,331 |
44,810,850 |
| 상각후원가금융자산 |
|
|
| 장기금융상품 |
887,377 |
7,857,900 |
| 기타포괄손익 공정가치 금융자산 |
152,400 |
739,749 |
| 당기손익 공정가치 금융자산 |
332,647 |
- |
| 비유동성 소계 |
1,372,424 |
8,597,649 |
| 합계 |
11,793,755 |
53,408,499 |
&cr;(2) 공정가치금융자산&cr;
기타포괄손익 공정가치금융자산 및 당기손익 공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| (지분증권) |
|
|
|
|
|
| (주)미래이노텍(비상장) |
18,000 |
18,000 |
18,000 |
- |
18,000 |
| STX(주) |
8,925 |
20,242 |
20,242 |
- |
- |
| (수익증권) |
|
|
|
|
|
| LB크로스보드 펀드 II |
134,400 |
134,400 |
134,400 |
- |
325,120 |
| 펀드(신한은행) |
300,000 |
312,405 |
312,405 |
- |
- |
| 기업은행 사모투자신탁 |
- |
- |
- |
- |
396,629 |
| 합 계 |
461,325 |
485,047 |
485,047 |
- |
739,749 |
7
. 재고자산&cr;
&cr;재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
1,405,345 |
(29,979) |
1,375,366 |
662,128 |
(29,979) |
632,149 |
| 재공품 |
7,173,930 |
(430,330) |
6,743,600 |
5,281,563 |
(430,330) |
4,851,233 |
| 원재료 |
1,685,117 |
- |
1,685,117 |
1,033,815 |
- |
1,033,815 |
| 합 계 |
10,264,392 |
(460,309) |
9,804,083 |
6,977,506 |
(460,309) |
6,517,197 |
8. 단기기타유동자산&cr;&cr;단기기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선 급 금 |
634,705 |
787,368 |
| 선 급 비 용 |
19,123 |
17,056 |
| 부가세대급금 |
59,758 |
51,147 |
| 합 계 |
713,586 |
855,571 |
9. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기타증감 |
기 말 |
| 토 지 |
34,837,471 |
- |
- |
- |
- |
34,837,471 |
| 건 물 |
21,148,855 |
39,069 |
- |
(697,837) |
- |
20,490,087 |
| 구 축 물 |
525,080 |
37,050 |
- |
(44,691) |
- |
517,439 |
| 기 계 장 치 |
25,303,627 |
433,951 |
- |
(4,066,185) |
- |
21,671,393 |
| 차량운반구 |
9,495 |
42,029 |
(1,685) |
(20,260) |
- |
29,579 |
| 공구와기구 |
684,828 |
152,872 |
- |
(267,427) |
- |
570,273 |
| 비 품 |
43,743 |
4,120 |
- |
(16,466) |
- |
31,397 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
82,553,099 |
709,091 |
(1,685) |
(5,112,866) |
- |
78,147,639 |
&cr;(2) 전기말 현재 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기타증감 |
기 말 |
| 토 지 |
34,837,471 |
- |
- |
- |
- |
34,837,471 |
| 건 물 |
21,826,560 |
19,155 |
- |
(696,860) |
- |
21,148,855 |
| 구 축 물 |
555,566 |
13,251 |
- |
(43,737) |
- |
525,080 |
| 기 계 장 치 |
28,847,215 |
400,839 |
- |
(4,076,427) |
132,000 |
25,303,627 |
| 차량운반구 |
26,789 |
2,535 |
- |
(19,829) |
- |
9,495 |
| 공구와기구 |
895,580 |
105,009 |
(1) |
(315,760) |
- |
684,828 |
| 비 품 |
47,626 |
14,606 |
- |
(18,489) |
- |
43,743 |
| 건설중인자산 |
52,700 |
79,300 |
- |
- |
(132,000) |
- |
| 합 계 |
87,089,507 |
634,695 |
(1) |
(5,171,101) |
- |
82,553,099 |
10. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득가액 |
상 각 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
115,181 |
115,181 |
- |
115,181 |
&cr;(2) 전기말 현재 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기초장부가액 |
취득가액 |
상 각 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
115,181 |
115,181 |
- |
115,181 |
&cr;(주1) 임직원의 복리를 위한 콘도 회원권입니다.&cr;(주2) 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;
11. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율 |
업종 |
소재지 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)대연정공 |
100% |
100% |
제조업 |
한국 |
12월 |
| (주)해동산업 |
100% |
100% |
제조업 |
한국 |
12월 |
| 비앤피(주) |
100% |
100% |
부동산개발업 |
한국 |
12월 |
| ㈜이동씨앤에스 |
100% |
- |
부동산개발업 |
한국 |
12월 |
11.
종속기업 및 관계기업투자
, 계속&cr;&cr;(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산&cr;지분가액 |
장부금액 |
| (주)대연정공 |
18,199,007 |
32,610,305 |
18,199,007 |
18,199,007 |
31,467,859 |
18,199,007 |
| (주)해동산업 |
13,561,834 |
13,426,984 |
13,561,834 |
13,561,834 |
17,170,479 |
13,561,834 |
| 비앤피(주) |
55,645 |
(614,615) |
55,645 |
55,645 |
(421,562) |
55,645 |
| ㈜이동씨앤에스 |
300,000 |
258,513 |
300,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
32,116,486 |
45,681,187 |
32,116,486 |
31,816,486 |
48,216,776 |
31,816,486 |
(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
기말 |
| (당기) |
| (주)대연정공 |
18,199,007 |
- |
- |
18,199,007 |
| (주)해동산업 |
13,561,834 |
- |
- |
13,561,834 |
| 비앤피(주) |
55,645 |
- |
- |
55,645 |
| ㈜이동씨앤에스 |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 합계 |
31,816,486 |
300,000 |
- |
32,116,486 |
| (전기) |
| (주)대연정공 |
18,199,007 |
- |
- |
18,199,007 |
| (주)해동산업 |
13,561,834 |
- |
- |
13,561,834 |
| 비앤피(주) |
55,645 |
- |
- |
55,645 |
| 합계 |
31,816,486 |
- |
- |
31,816,486 |
11.
종속기업 및 관계기업투자
, 계
속&cr;
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 관계기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율 |
당 기 |
전 기 |
| 소시어스웰투시인베스트먼트제1호 기업재무안정 사모투자합자회사 |
대한민국 |
사모투자회사 |
59.86% |
75,000,000 |
- |
| 합 계 |
75,000,000 |
- |
회사는 2018년 6월 8일에 소시어스 웰투시인베스트먼트 제1호 기업재무안정사모투자합자회사(이하 소시어스)의 지분 59.86%를 75,000백만원에 취득하였습니다.&cr;소시어스웰투시인베스트먼트가 소유하는 HSD엔진의 주식과 발행예정인 전환사채를 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 회사 또는 회사가 지정하는 자가 이를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유한 계약입니다.&cr;지분율은 59.86%이나 소시어스의 의사결정에는 중대한 영향력을 미치지 못하는 유한책임사원으로 참여를 하였습니다.
회
사
는 관계기업투자주식에 대하여 원가법을 선택하고 있습니다.&cr;
(5) 보고기간말 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 당기의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| (주)대연정공 |
58,522,401 |
25,912,096 |
36,073,899 |
1,219,246 |
1,142,446 |
| (주)해동산업 |
19,170,207 |
5,743,224 |
12,470,231 |
620,373 |
572,376 |
| 비앤피(주) |
5,389,323 |
6,003,937 |
- |
(193,053) |
(193,053) |
| ㈜이동씨앤에스 |
259,496 |
983 |
- |
(41,487) |
(41,487) |
| 소시어스웰투시인베스트먼트&cr;제1호 기업재무안정 사모투자&cr;합자회사 |
126,142,430 |
323,433 |
8,861,236 |
634,650 |
634,650 |
12. 파생금융상품&cr;
회사는 재고자산 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
자산
|
부채
|
자산
|
부채
|
|
통화선도
|
-
|
10,767
|
-
|
-
|
|
유동항목 계
|
-
|
10,767
|
- |
-
|
&cr;13. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,625,329 |
2,739,125 |
| 단기기타채무 |
|
|
| 미지급금 |
92,148 |
31,493 |
| 미지급비용 |
577,082 |
467,268 |
| 합계 |
4,294,559 |
3,237,886 |
14. 차입금&cr;&cr;(1)
단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 차입처 |
구 분 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 경남은행 |
중장기일반대 |
2.93% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 경남은행 |
단기일반운전자금 |
2.93% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 경남은행 |
기업시설단기일반자금 |
2.93% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 경남은행 |
일반대출(사모사채) |
2.93% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
정책자금 특별대출 외 |
2.86%~2.98% |
12,000,000 |
14,000,000 |
| 경남은행 |
중장기 일반대 |
2.01% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 경남은행 |
일반자금대출 |
4.07% |
25,000,000 |
- |
| 경남은행 |
일반자금대출 |
4.67% |
2,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
시설자금대출 |
3.01% |
10,000,000 |
- |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
3.50% |
400,000 |
- |
| 비앤피㈜ |
관계사차입금 |
- |
600,000 |
- |
| 삼환종기㈜ |
관계사차입금 |
- |
1,000,000 |
- |
| (주)대연정공 |
관계사차입금 |
- |
2,100,000 |
- |
| 합 계 |
97,100,000 |
58,000,000 |
&cr;
(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 차 입 처 |
차입용도 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
기업시설일반대출 |
2.70% |
- |
10,000,000 |
| 경남은행 |
에너지합리화 자금대출 |
1.50% |
339,000 |
339,000 |
| 합 계 |
339,000 |
10,339,000 |
| 유동성대체액 |
(33,900) |
(10,000,000) |
| 비유동성잔액 |
305,100 |
339,000 |
14. 차입금
, 계속&cr;&cr;
(
3) 보고기간말 현재 장기차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
금액 |
| 1년 이내 |
33,900 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
67,800 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 |
67,800 |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 |
169,500 |
| 4년 초과 |
- |
| 합계 |
339,000 |
&cr;
15. 기타유동부채&cr;
기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
91,352 |
86,325 |
| 부가세예수금 |
- |
96,040 |
| 합계 |
91,352 |
182,365 |
16. 퇴직급여채무&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인
미래에셋생명보험(주)
에 의하여 수행되었습니다.
16. 퇴직급여채무
, 계속&cr;
(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,334,334 |
4,840,147 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,713,493) |
(4,442,487) |
| 재무상태표상 부채 |
620,841 |
397,660 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초확정급여채무 |
4,840,147 |
4,692,020 |
| 당기근무원가 |
450,895 |
477,049 |
| 이자원가 |
120,205 |
98,498 |
| 퇴직급여지급액 |
(104,295) |
(126,896) |
| 보험수리적손익 |
27,382 |
(300,524) |
| 기말확정급여채무 |
5,334,334 |
4,840,147 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
450,895 |
477,049 |
| 이자비용 |
120,205 |
98,498 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(109,866) |
(86,151) |
| 보험수리적손익(기타포괄손익) |
51,127 |
293,625 |
| 합 계 |
512,361 |
783,021 |
16. 퇴직급여채무
, 계속&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 사업적립자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
4,442,486 |
4,120,405 |
| 사용자기여금 |
285,788 |
321,090 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
109,866 |
86,151 |
| 보험수리적손익 |
(23,745) |
(6,899) |
| 지급액 |
(100,902) |
(78,261) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
4,713,493 |
4,442,486 |
(5) 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.22% |
2.60% |
| 사외적립자산의 기대수익률 |
2.22% |
2.60% |
| 기대임금상승률 |
4.40% |
4.40% |
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 임금상승률의 변동 |
294,665 |
(267,179) |
232,442 |
(213,555) |
| 할인율의 변동 |
(304,140) |
269,900 |
(214,936) |
238,853 |
&cr;(7) 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 464,157 천원입니다.
16. 퇴직급여채무
, 계속&cr;&cr;(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 퇴직급여지급액 |
428,907 |
382,369 |
4,093,906 |
6,266,529 |
11,171,711 |
&cr;
17. 자본금&cr;&cr;보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 보통주식의 총수(주) |
50,000,000 |
50,000,000 |
| 전액납입된 보통주식수(주) |
9,331,705 |
9,331,705 |
| 주당액면가액(원) |
500 |
500 |
| 자본금(원) |
4,665,852,500 |
4,665,852,500 |
18. 기타불입자본&cr;&cr;(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
47,278,179 |
47,278,179 |
| 자기주식 |
(2,189,380) |
(2,189,380) |
| 합 계 |
45,088,799 |
45,088,799 |
18. 기타불입자본
, 계속&cr;&cr;(2) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 취득경위 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 경영권보호 및 &cr; 주식가격안정 |
보통주 |
150,857 |
2,189,380 |
150,857 |
2,189,380 |
&cr;회사는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의2규정에 의거 경영권보호 및 자사 주식가격의 안정을 위해 취득하여 기타불입자본에 계상하고 있습니다.&cr;
19. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주) |
852,406 |
806,502 |
| 임의적립금 |
791,576 |
791,576 |
| 미처분이익잉여금 |
70,184,141 |
69,045,643 |
| 합 계 |
71,828,123 |
70,643,721 |
(주) 당기의 법정적립금은 현금배당에 대한 이익준비금입니다.
19. 이익잉여금
, 계속&cr;&cr;(2) 미처분이익잉여금관련 내역은 아래와 같습니다.&cr; - 이익잉여금처분계산서&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
제 20 기 |
제 19 기 |
| 처분예정일 |
2019-03-29 |
2018-03-30 |
| 미처분이익잉여금 |
|
70,184,141 |
|
69,045,643 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
68,540,696 |
|
66,648,672 |
|
| 당기순이익(손실) |
1,683,324 |
|
2,167,943 |
|
| 보험수리적손익 |
(39,879) |
|
229,028 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
504,946 |
| 이익준비금 |
- |
|
45,904 |
|
| 현금배당&cr; (보통주 : 당기주당 -원,&cr; 전기주당 50원) |
- |
|
459,042 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
70,184,141 |
|
68,540,697 |
20. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 회사의 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제 품 매 출 |
43,413,409 |
40,435,077 |
| 부산물매출 |
1,417,265 |
1,383,033 |
| 합 계 |
44,830,674 |
41,818,110 |
20. 매출액 및 매출원가, 계속&cr;&cr;(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초제품 |
632,149 |
708,443 |
| 당기제품제조원가 |
44,628,126 |
42,764,820 |
| 타계정으로 대체액 |
(8,714) |
(57,790) |
| 기말제품 |
(1,375,367) |
(632,149) |
| 제품매출원가 |
43,876,194 |
42,783,324 |
21. 판매비와관리비&cr;&cr;회사의 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
898,040 |
882,700 |
| 퇴직급여 |
170,314 |
175,279 |
| 복리후생비 |
86,313 |
103,641 |
| 여비교통비 |
15,506 |
14,918 |
| 접대비 |
59,682 |
67,595 |
| 세금과공과 |
274,276 |
267,634 |
| 감가상각비 |
9,792 |
9,924 |
| 보험료 |
7,318 |
38,047 |
| 차량유지비 |
1,227 |
1,108 |
| 운반비 |
870,210 |
898,400 |
| 지급수수료 |
393,673 |
367,927 |
| 대손상각비(환입) |
- |
(215,617) |
| 기타 |
216,846 |
353,223 |
| 합계 |
3,003,197 |
2,964,779 |
22. 기타수익&cr;&cr;회사의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
26,663 |
30,649 |
| 외화환산이익 |
2 |
- |
| 당기손익공정가치자산평가이익 |
23,722 |
- |
| 유형자산처분이익 |
2,815 |
- |
| 잡이익 |
70,734 |
248,196 |
| 합 계 |
123,936 |
278,845 |
23. 기타비용&cr;&cr;회사의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
28,708 |
33,225 |
| 외화환산손실 |
4,290 |
7,277 |
| 기부금 |
7,000 |
8,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
1 |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
51,370 |
| 기타의대손상각비 |
515,000 |
34,725 |
| 잡손실 |
151,189 |
25,343 |
| 합 계 |
706,187 |
159,941 |
24. 금융수익&cr;&cr;회사의 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
2,406,241 |
1,043,970 |
| 배당금수익 |
4,000,000 |
6,050,000 |
| 합 계 |
6,406,241 |
7,093,970 |
25. 금융원가&cr;&cr;회사의 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
2,523,338 |
1,475,571 |
| 파생상품평가손실 |
10,767 |
- |
| 합 계 |
2,534,105 |
1,475,571 |
26. 기타포괄손익&cr;&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 |
(51,127) |
293,625 |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
- |
| 법인세효과 |
11,248 |
(64,597) |
| 합 계 |
(39,879) |
229,028 |
27. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
(453,404) |
(296,037) |
| 총법인세효과 |
(453,404) |
(296,037) |
| 자본에직접반영된 법인세비용 |
11,248 |
(64,598) |
| 법인세비용(이익) |
(442,156) |
(360,635) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구성내역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
1,241,168 |
1,807,309 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
251,057 |
375,608 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(767,745) |
(1,228,526) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 |
66,781 |
30,772 |
| 이월결손금 미인식 |
41,575 |
540,825 |
| 기타(세율차이 등) |
(33,824) |
21,953 |
| 법인세비용(이익) |
(442,156) |
(360,635) |
| 유효세율 |
(-)35.62% |
(-)19.95% |
27. 법인세비용
, 계속&cr;&cr;(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
이연법인세
자산(부채)(주1)
|
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
4,713,814 |
598,481 |
80,435 |
5,231,860 |
1,151,009 |
| 대손충당금 |
187,578 |
623,861 |
187,578 |
623,861 |
137,249 |
| 건설자금이자 |
1,690,213 |
- |
1,007 |
1,689,206 |
371,625 |
| 부도어음과수표 |
1 |
- |
- |
1 |
- |
| 세금과공과 |
1,222 |
- |
- |
1,222 |
269 |
| 연차수당 |
117,207 |
118,832 |
117,207 |
118,831 |
26,142 |
| 하자보수충당부채 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
13,200 |
| 재고자산평가손실충당금 |
460,309 |
- |
- |
460,309 |
101,268 |
| 파생상품 |
- |
10,767 |
|
10,767 |
2,369 |
| 소 계 |
7,230,343 |
1,341,174 |
386,227 |
8,196,057 |
1,803,131 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
458,050 |
191,766 |
458,050 |
191,766 |
42,188 |
| 퇴직보험예치금 |
4,442,489 |
673,521 |
80,435 |
5,035,575 |
1,107,826 |
| 감가상각방법변경 |
6,984,214 |
14,050 |
1,458,287 |
5,539,977 |
1,218,794 |
| 건물 |
43,500 |
- |
1,500 |
42,000 |
9,240 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
23,722 |
|
23,722 |
5,219 |
| 소 계 |
11,928,253 |
879,337 |
- |
10,833,040 |
2,383,267 |
| 합 계 |
(4,697,909) |
- |
- |
(2,636,983) |
(580,136) |
27. 법인세비용
, 계속&cr;&cr;(전기)&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
이연법인세
자산(부채)(주1)
|
| (차감할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
4,517,432 |
275,023 |
78,641 |
4,713,814 |
1,037,039 |
| 대손충당금 |
499,900 |
187,578 |
499,900 |
187,578 |
41,267 |
| 건설자금이자 |
1,691,220 |
- |
1,007 |
1,690,213 |
371,847 |
| 부도어음과수표 |
1 |
- |
- |
1 |
- |
| 세금과공과 |
1,222 |
- |
- |
1,222 |
269 |
| 연차수당 |
117,184 |
117,207 |
117,184 |
117,207 |
25,785 |
| 하자보수충당부채 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
13,200 |
| 재고자산평가손실충당금 |
- |
460,309 |
- |
460,309 |
101,268 |
| 소 계 |
6,886,959 |
1,040,117 |
696,732 |
7,230,344 |
1,590,675 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 미수수익 |
293,170 |
458,050 |
293,170 |
458,050 |
100,770 |
| 퇴직보험예치금 |
4,120,407 |
400,723 |
78,641 |
4,442,489 |
977,348 |
| 감가상각방법변경 |
8,471,915 |
- |
1,487,701 |
6,984,214 |
1,536,527 |
| 건물 |
45,000 |
- |
1,500 |
43,500 |
9,570 |
| 소 계 |
12,930,492 |
858,773 |
- |
11,928,253 |
2,624,215 |
| 합 계 |
(6,043,533) |
|
|
(4,697,909) |
(1,033,540) |
&cr;(주1) 당기와 전기의 일시적차이로 인한 법인세효과 산정시 적용한 미래예상세율은 22%를 적용하였습니다.&cr;
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기말 |
미인식 사유 |
| 이월세액공제 |
- |
당기 발생 이월세액공제로 향후 과세소득의 발생가능성 불확실 |
| 이월결손금 |
(205,538) |
당기 및 이전 발생 이월결손금으로 향후 과세소득의 발생가능성 불확실 |
28. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품의 변동 |
(751,932) |
18,503 |
| 재공품의 변동 |
(1,902,119) |
2,594,695 |
| 원재료와 부산물의 사용액 |
10,669,749 |
7,807,729 |
| 종업원급여 |
4,192,426 |
4,242,553 |
| 감가상각 |
5,112,866 |
5,171,101 |
| 전력비 및 연료비 |
1,163,218 |
1,147,260 |
| 외주가공비 |
19,562,600 |
16,523,935 |
| 소모품비 |
4,208,329 |
3,731,187 |
| 지급수수료 |
1,848,521 |
1,678,931 |
| 운반비 |
- |
898,400 |
| 기타 |
2,775,733 |
1,933,808 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 |
46,879,391 |
45,748,102 |
&cr;
29. 주당이익&cr;&cr;주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 희석화증권이 없으므로 기본주당이익과 기본희석주당이익은 동일합니다.&cr;
29. 주당이익
, 계속&cr;&cr;(1) 기본주당순손익 및 기본희석주당순손익&cr;
(단위 : 원, 주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
1,683,323,971 |
2,167,943,544 |
| 보통주당기순이익(손실) |
1,683,323,971 |
2,167,943,544 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,180,848 |
9,180,848 |
| 기본주당순이익(손실) |
183 |
236 |
| 기본희석주당순이익(손실) |
183 |
236 |
&cr;1) 당기 가중평균유통보통주식수&cr;
(단위 : 원, 주)
| 구 분 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기 초 |
9,331,705 |
365 |
3,406,072,325 |
| 자기주식 |
(150,857) |
365 |
(55,062,805) |
| 소 계 |
9,180,848 |
|
3,351,009,520 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
9,180,848 |
&cr;2) 전기 가중평균유통보통주식수&cr;
(단위 : 원, 주)
| 구 분 |
주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기 초 |
9,331,705 |
365 |
3,406,072,325 |
| 자기주식 |
(150,857) |
365 |
(55,062,805) |
| 소 계 |
9,180,848 |
|
3,351,009,520 |
| 일 수 |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
9,180,848 |
30. 배당금&cr;&cr;(1) 보통주 배당금 산정내역&cr; (단위 : 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당배당금 |
50 |
50 |
| 유통주식수 |
9,180,848 |
9,180,848 |
| 배당금총액 |
459,042,400 |
459,042,400 |
&cr;자기주식(150,857주)은 배당이 제한되어 배당가능주식에서 차감하였습니다.&cr;
(2) 배당성향&cr;
(단위 : 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당액 |
459,042,400 |
459,042,400 |
| 당기순이익(손실) |
1,683,323,971 |
2,167,943,544 |
| 배당성향 |
27.27% |
21.17% |
&cr;(3) 배당수익률&cr;
(단위 : 원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주당배당액 |
50 |
50 |
| 결산일종가 |
6,280 |
4,505 |
| 배당수익률 |
0.80% |
1.11% |
31. 현금흐름표&cr;
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다
.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 대체 |
- |
132,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
33,900 |
10,000,000
|
| 회생채권의 출자전환 |
- |
315,180 |
&cr;(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;
(3) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다
&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
|
장기차입금(유동성장기부채 포함)
|
10,339,000 |
(10,000,000) |
- |
339,000 |
|
단기차입금
|
58,000,000 |
29,100,000 |
10,000,000 |
97,100,000 |
|
재무활동으로부터의 총부채
|
68,339,000 |
19,100,000 |
9,966,100 |
97,439,000 |
&cr;
32. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 종속기업 등 현황
| 회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)대연정공 |
100% |
100% |
|
| (주)해동산업 |
100% |
100% |
|
| 삼환종합기계공업(주) |
100% |
100% |
(주1) |
| 비앤피(주) |
100% |
100% |
|
| (주)이동씨앤에스 |
100% |
- |
(주2) |
| 소시어스웰투시인베스트먼트제1호 기업재무안정 사모투자합자회사 |
59.86% |
- |
|
32. 특수관계자 거
래
, 계속&cr;&cr;(주1) (주)해동산업이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr;(주2) 당기 (주)이동씨앤에스의 지분을 100%, 300백만원 취득하였습니다.
(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
733,258 |
732,359 |
| 퇴직급여 |
133,089 |
132,343 |
| 합 계 |
866,347 |
864,702 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
기타수익 |
기타비용 |
매입 |
기타수익 |
| (주)해동산업 |
23,600 |
- |
- |
246,400 |
- |
| 삼환종합기계공업(주) |
- |
30,658 |
16,888 |
- |
160,000 |
| 비앤피(주) |
- |
- |
13,308 |
- |
60,000 |
&cr;(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무는 없습니다.&cr;&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
32. 특수관계자 거래
, 계속&cr;
1) 담보제공 &cr;
(단위 : 천원)
| 구분 |
회사명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 (채권최고액) |
제공처 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
삼환종합기계공업(주) |
정기예금 |
- |
16,000,000 |
- |
16,000,000 |
경남은행 |
| 종속기업 |
비앤피(주) |
정기예금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
경남은행 |
| 정기예금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
기업은행 |
| 합 계 |
|
|
- |
22,000,000 |
- |
22,000,000 |
|
&cr;2) 지급보증
| 구분 |
회사명 |
보증제공처 |
지급보증금액 |
비 고 |
| 종속기업 |
(주)대연정공 |
우리은행 |
2,400,000 |
지급어음 발행 보증 |
&cr;
(6) 보고기간말 현재 회사는 대표이사로부터 금융기관 차입금 등에 대해
102,087
백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
33. 우발채무 및 약정사항
&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 회사는 백지수표 1매를 거래담보 목적으로 HSD엔진(주)에 견질로 제공하고 있습니다.&cr;
(2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 등 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 기타금융자산 |
단기금융상품 |
경남은행 |
- |
19,000,000 |
종속기업 차입금 담보 |
| 기업은행 |
- |
3,000,000 |
종속기업 차입금 담보 |
| 현대중공업 |
321,331 |
627,600 |
지급보증 담보 |
| 삼영엠텍 |
- |
68,750 |
제품하자 지급보증 |
| KEB하나은행 |
100,000 |
100,000 |
차입금 담보 |
| 우리은행 |
- |
2,000,000 |
차입금 담보 |
| 경남은행 |
10,000,000 |
10,000,000 |
차입금에 대한 담보 |
| 장기기타금융자산 |
장기금융상품 |
우리은행 외 |
3,500 |
3,500 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
|
|
10,424,831 |
34,799,850 |
|
33. 우발채무 및 약정사
항
, 계속&cr;&cr;
(3) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산(금융자산 제외)의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
창원시 의창구 팔용동 58-1, 58-2소재&cr;토지, 건물, 기계장치 |
13,342,000 |
13,342,000 |
| 경남은행 |
창원시 의창구 팔용동 58-2, 성산구 성산동 76-1 소재&cr;토지, 건물, 기계장치 |
70,772,900 |
41,206,800 |
| KEB하나은행 |
창원시 성산구 성산동 76-1 소재&cr;토지, 건물, 기계장치 |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 경남은행 |
창원시 의창구 팔용동 20-29 소재 &cr;토지, 건물, 기계장치 |
29,566,100 |
- |
| 합 계 |
126,681,000 |
67,548,800 |
&cr;(4) 당기말 현재 회사는 한화손해보험(주) 및 동부화재해상보험(주)에 건물 및 기계장치에 대해 화재보험
(부보금액 23,029,258천원)에 가입하고 있으며, 동 부보금액 중 21,161,000천원은 회사의 차입금과 관련하여 경남은행 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.&cr;
(5)
당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 금융회사 |
내 용 |
보증처 |
지급보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
체불임금보증 등 |
외국인근로자외 |
40,000 |
40,000 |
| 경남은행 |
이행하자보증 등 |
현대중공업(주) 외 |
321,331 |
696,350 |
33. 우발채무 및 약정사
항
, 계속
&cr;&cr;(6)
당기말 현재 회사가 금융기관 등과 약정하고 있는 내용은
다음과 같습니다.
&cr;
(단위 : 천원)
| 금융기관 |
금 액 |
약정내용 |
| KEB하나은행 |
150,000 |
전자방식외담대 |
| KEB하나은행 |
100,000 |
일반자금대출 |
| 우리은행 |
2,400,000 |
대연정공 지급보증(대연정공 발행어음) |
&cr;(7) 계류중인 소송사건&cr;
중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
(단위 : 천원)
| 원고 |
피고 |
소송금액 |
계류법원 |
진행상황 |
내용 |
| 이인규 |
회사 |
552,005 |
부산고등법원 |
2심 진행중 |
손해배상 청구 |
&cr;회사는 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
34. 부문 정보&cr;&cr;회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 선박엔진부품의 제조 및 판매부문을 단일부문으로 구분하고 있습니다.&cr;
1) 지역에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
34. 부문 정
보
, 계속&cr;&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
39,105,250 |
39,997,886 |
| 아시아 |
2,793,180 |
- |
| 유럽 |
2,932,245 |
1,820,224 |
| 합 계 |
44,830,675 |
41,818,110 |
&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 영업수익(매출액)의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 H사 등으로, 관련 영업수익(매출액)은 당기 및 전기에 각각 34,463백만원 및 28,314백만원입니다.
&cr;
35. 재무제표의 사실상 확정일&cr;
&cr;회사의 2018 회계연도의 별도재무제표는 2019년 2월 20일에 개최된 이사회에서 사실상 승인되었습니다.&cr;