연결감사보고서 6.0 (주)우진플라임 00260365 100000000000 329391 222480 209595 554 N N N Y P

주식회사 우진플라임과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 33 기
부터
까지

제 32 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

도원회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………… 1 연결재무제표 연결재무상태표 …………………………………………………………………… 6 연결포괄손익계산서 ……………………………………………………………… 8

연결자본변동표 …………………………………………………………………… 9

연결현금흐름표 …………………………………………………………………… 10 연결재무제표에 대한 주석 ……………………………………………………… 11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우진플라임
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 21일

감사의견

우리는 주식회사 우진플라임과 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1) 매출액의 발생사실 및 기간귀속연결회사의 매출은 재무제표에서 가장 중요한 비중을 차지하고 있으며, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따른 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 연결회사의 주요 성과지표 중 하나이며, 연결회사 이해관계자들이 주된관심을 가지고 있는 재무지표이므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 과대계상 유인이 존재합니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 수익이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 재무제표의 왜곡표시 위험이 있다고 판단하여 매출액의 실재성 및 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 절차는 다음과 같습니다.ㆍ제품매출에 대한 수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가ㆍ제품매출 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트ㆍ당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교 대사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 제품 매출거래의 수익인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이정욱입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 우진플라임과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 33 기
부터
까지

제 32 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 우진플라임 대표이사 김익환

본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 보은군 장안면 우진플라임로 100
(전 화) (043) 540-9000
연 결 재 무 상 태 표
제 33(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 32(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 우진플라임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기말 제 32(전) 기말
자 산
Ⅰ.비유동자산 185,433,792,110 170,038,344,543
장기매출채권 4,7,14 49,094,800 9,094,800
(대손충당금) (21,094,800) (9,094,800)
장기보증금 4,7,14 196,395,824 171,331,945
(대손충당금) (10,000,000) (10,000,000)
유형자산 9,10 178,161,440,403 163,292,551,900
무형자산 11 750,361,080 800,287,189
당기손익-공정가치 측정금융자산 5,7,12 402,802,500 398,889,700
장기금융상품 4,7 200,939,874 425,920,927
이연법인세자산 27 5,703,852,429 4,959,362,882
Ⅱ.유동자산 143,957,405,078 148,346,494,709
재고자산 13 66,126,919,570 66,877,926,939
매출채권 4,7,14 72,763,024,629 58,587,992,690
(대손충당금) (6,708,425,112) (4,145,019,622)
미수금 4,7,14 2,693,571,858 2,755,880,787
(대손충당금) (375,022,550) (742,576,270)
부가세대급금 1,430,234,437 578,805,247
선급금 647,410,425 416,387,584
선급비용 503,617,695 506,132,155
대여금 4,7,29 29,000,000 40,000,000
단기금융상품 4,7 422,178,329 -
현금및현금성자산 4,7,15 6,424,895,797 23,470,965,199
자 산 총 계 329,391,197,188 318,384,839,252
자 본
지배기업의 소유지분 106,913,106,441 106,427,106,416
Ⅰ.납입자본 16 15,563,407,819 15,563,407,819
자본금 10,000,000,000 10,000,000,000
주식발행초과금 5,563,407,819 5,563,407,819
Ⅱ.이익잉여금 17 87,810,320,046 87,115,686,896
이익준비금 1,080,322,200 980,322,200
임의적립금 3,118,802,547 3,118,802,547
미처분이익잉여금 83,611,195,299 83,016,562,149
Ⅲ.기타자본구성요소 1,662,987,246 1,662,987,246
자기주식처분이익 1,664,316,046 1,664,316,046
기타자본조정 (1,328,800) (1,328,800)
Ⅳ.기타포괄손익누계액 1,876,391,330 2,085,024,455
해외사업환산손익 1,876,391,330 2,085,024,455
Ⅴ.비지배지분 (1,660,705) (75,947)
자 본 총 계 106,911,445,736 106,427,030,469
부 채
Ⅰ.비유동부채 55,083,169,233 48,169,163,390
장기미지급금 4,5,7,18 360,184,975 284,123,362
장기임대보증금 4,5,7 5,007,500,000 5,102,750,000
장기차입금 4,5,7,19,22 36,070,000,000 29,505,000,000
리스부채 4,7,10 800,081,041 613,965,457
확정급여채무 20 20,329,906,278 18,487,051,983
사외적립자산 20 (9,510,156,103) (8,181,188,338)
장기성충당부채 21 2,025,653,042 2,357,460,926
Ⅱ.유동부채 167,396,582,219 163,788,645,393
이연수익 6,18 112,793,416 939,285,774
매입채무 4,7,29 36,723,407,369 31,271,540,736
미지급금 4,7 13,140,493,593 7,898,145,898
미지급비용 4,7 7,158,196,095 7,512,055,065
예수금 632,660,208 748,658,489
부가세예수금 12,721,674 12,599,295
선수금 6 14,525,845,389 15,466,782,511
단기차입금 4,7,19,22 56,303,243,017 53,413,539,496
유동성장기차입금 4,7,19,22 37,230,000,000 45,370,000,000
유동성리스부채 4,7,10 724,386,574 711,656,989
당기법인세부채 27 832,834,884 444,381,140
부 채 총 계 222,479,751,452 211,957,808,783
부 채 와 자 본 총 계 329,391,197,188 318,384,839,252
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 우진플라임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기 제 32(전) 기
Ⅰ.매출액 6 209,594,990,056 212,126,264,262
Ⅱ.매출원가 24 (148,401,398,375) (149,669,028,698)
Ⅲ.매출총이익 61,193,591,681 62,457,235,564
판매비와관리비 23,24 (59,803,615,157) (53,398,494,581)
Ⅳ.영업이익 1,389,976,524 9,058,740,983
기타수익 25 9,613,999,383 5,579,383,625
기타비용 25 (2,051,980,220) (2,069,710,380)
금융수익 26 78,866,909 53,241,605
금융원가 26 (6,254,593,871) (6,045,512,913)
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 2,776,268,725 6,576,142,920
법인세비용 27 369,213,736 525,045,711
Ⅵ.당기순이익 2,407,054,989 6,051,097,209
Ⅶ.당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주 귀속 당기순손익 2,408,566,413 6,051,387,392
비지배지분 귀속 당기순손실 (1,511,424) (290,183)
Ⅷ.기타포괄손익 (922,639,722) (1,408,790,436)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소 20,27 (713,933,263) (1,399,701,456)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손실 (208,706,459) (9,088,980)
Ⅸ.당기총포괄이익 1,484,415,267 4,642,306,773
당기총포괄이익의 귀속
지배주주지분 1,486,000,025 4,642,630,220
비지배지분 (1,584,758) (323,447)
Ⅹ.주당손익 28
기본주당이익 120 303
희석주당이익 120 303
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 우진플라임과 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 지배지분 비지배지분 자본 합계
자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본 소계
2023.1.1(전기초) 10,000,000,000 5,563,407,819 83,464,000,960 3,757,067,417 102,784,476,196 247,500 102,784,723,696
연차배당 - - (1,000,000,000) - (1,000,000,000) - (1,000,000,000)
총포괄이익
당기순이익 - - 6,051,387,392 - 6,051,387,392 (290,183) 6,051,097,209
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - (1,399,701,456) - (1,399,701,456) - (1,399,701,456)
해외사업환산손익 - - - (9,055,716) (9,055,716) (33,264) (9,088,980)
당기총포괄손익 - - 4,651,685,936 (9,055,716) 4,642,630,220 (323,447) 4,642,306,773
2023.12.31(전기말) 10,000,000,000 5,563,407,819 87,115,686,896 3,748,011,701 106,427,106,416 (75,947) 106,427,030,469
2024.1.1(당기초) 10,000,000,000 5,563,407,819 87,115,686,896 3,748,011,701 106,427,106,416 (75,947) 106,427,030,469
연차배당 - - (1,000,000,000) - (1,000,000,000) - (1,000,000,000)
총포괄이익
당기순이익 - - 2,408,566,413 - 2,408,566,413 (1,511,424) 2,407,054,989
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 - - (713,933,263) - (713,933,263) - (713,933,263)
해외사업환산손익 - - - (208,633,125) (208,633,125) (73,334) (208,706,459)
당기총포괄손익 - - 1,694,633,150 (208,633,125) 1,486,000,025 (1,584,758) 1,484,415,267
2024.12.31(당기말) 10,000,000,000 5,563,407,819 87,810,320,046 3,539,378,576 106,913,106,441 (1,660,705) 106,911,445,736
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 우진플라임과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기 제 32(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 5,536,381,727 5,719,911,204
영업으로부터 창출된 현금흐름 30 12,258,505,951 13,830,527,315
이자의 지급 (6,258,743,791) (5,943,483,142)
이자의 수취 74,954,109 51,120,305
법인세의 납부 (538,334,542) (2,218,253,274)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (21,902,128,034) (26,876,980,848)
금융상품의 증가 (197,197,276) (174,835,646)
대여금의 증가 - (40,000,000)
대여금의 회수 11,000,000 3,500,000
유형자산의 취득 9 (25,089,590,816) (28,480,318,265)
유형자산의 처분 9 2,153,734,330 317,391,077
무형자산의 취득 11 (16,370,592) (69,440,146)
정부보조금의 수령 18 1,236,296,320 1,566,722,132
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 30 (853,989,620) 27,358,062,636
단기차입금의 증가 40,231,206,872 85,710,635,138
단기차입금의 상환 (37,495,870,096) (59,101,531,788)
유동성장기차입금의 상환 (13,405,000,000) (19,179,000,000)
장기차입금의 증가 11,830,000,000 21,840,000,000
리스부채의 상환 (906,429,223) (865,093,481)
배당금의 지급 (1,000,000,000) (1,000,000,000)
정부보조금의 반납 (107,897,173) (46,947,233)
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감 (17,219,735,927) 6,200,992,992
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 23,470,965,199 17,227,756,292
Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 173,666,525 42,215,915
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 6,424,895,797 23,470,965,199
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 33(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 32(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 우진플라임과 그 종속기업

1. 일반사항 :

주식회사 우진플라임(이하 '회사' 또는 '지배기업')과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 일반 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 현황회사는 1992년 1월 3일에 설립되어 플라스틱 사출성형기의 제조와 판매 및 사출성형전문인력을 양성하기 위한 교육훈련 사업 등을 영위하고 있으며, 회사의 본사 및 공장은 충청북도 보은군 장안면에 위치하고 있습니다.한편, 회사는 2001년 7월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 상장한 이후, 2006년 5월24일에 한국거래소 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 주식수(주) 지분율(%)
김 익 환 5,050,286 25.3
김 정 순 2,471,706 12.4
김 윤 미 191,008 1.0
임 동 규 184,000 0.9
김 기 천 110,000 0.6
손 인 영 90,000 0.4
김 윤 선 87,000 0.4
기 타 11,816,000 59.1
합 계 20,000,000 100.00

1.2 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말 지배지분율 (%) 총출자금액 설립일 업종
우진주소기계유한공사 중국 절강성 영파시 100 517,056천원(USD 500,000) 2002년 12월 30일 사출성형기 판매 및 원자재 생산,판매
WOOJIN PLAIMM, lnc. 미국 IL, Chicago 100 392,034천원(USD 340,000) 2003년 2월 21일 사출성형기 판매
WJP MACHINERY, S.A. DE C.V(*1). 멕시코 San Nicolas de los Garza 99 484,596천원(USD 433,230) 2012년 10월 24일 사출성형기 판매
WOOJIN PLAIMM Gmbh 오스트리아 Leobersdorf 100 955,450천원(EUR 735,000) 2014년 2월 6일 연구개발

(*1) 연결회사는 2021년에 종속기업인 WJP MACHINERY, S.A. DE C.V.에 336백만원을 추가로 출자하였습니다.(2) 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기 중 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)
기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
우진주소기계유한공사 6,843,161 279,834 3,310,262 - 10,446,951 388,572 369,844 758,416
WOOJIN PLAIMM, Inc. 3,335,322 203,312 9,188,151 154,647 1,947,314 (263,776) (698,660) (962,436)
WJP MACHINERY, S.A. DE C.V. 1,280,209 89,957 2,025,122 - 1,852,999 (687,011) 33,334 (653,677)
WOOJIN PLAIMM Gmbh 1,860,048 961,218 1,520,283 - 6,082,821 4,475 86,776 91,251
합 계 13,318,740 1,534,321 16,043,818 154,647 20,330,085 (557,740) (208,706) (766,446)

2) 전기 (단위: 천원)
기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
우진주소기계유한공사 3,931,790 533,066 1,410,538 - 9,292,683 5,781 (10,221) (4,440)
WOOJIN PLAIMM, Inc. 2,821,629 181,703 7,710,554 134,504 2,461,506 (115,196) (79,623) (194,819)
WJP MACHINERY, S.A. DE C.V. 1,382,584 69,827 1,453,690 - 1,895,555 (131,901) 15,120 (116,781)
WOOJIN PLAIMM Gmbh 2,132,722 272,262 1,195,252 - 4,796,478 (39,383) 65,635 26,252
합 계 10,268,725 1,056,858 11,770,034 134,504 18,446,222 (280,699) (9,089) (289,788)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정된 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 아직 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다.

그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 연결재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 금융자산의 분류연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만, 단기매매목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 경우에는 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상 : 금융자산과 계약자산연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수
건 물 20~40년 차량운반구 4~10년
구축물 20~40년 공구와기구 5~6년
기계장치 5~10년 비품 4~5년
사용권자산 리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목 추정 내용연수
특허권 10년
소프트웨어 2 ~4년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송 및 공사용역 등과 같이 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적인 영업활동 및 구매활동으로 인하여 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이를 위해 외환위험을 관리하는 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화료 표시된 화폐성자산 맟 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, EUR, JPY)
구 분 당 기 말 전 기 말
USD EUR JPY USD EUR JPY
매출채권 13,579,943 1,321,183 20,791 17,557,946 585,880 1,541,006
현금및현금성자산 1,324,405 33,728 21,623,003 2,637,109 243,707 1,138,415
은행차입금 - (2,521,075) (783,040,000) (132,930) (1,294,604) -
매입채무 - (92,805) - (5,494,885) (848,798) -
미지급금 - (196,000) 　- - - -
미지급비용 (836,723) (10,481) (12,600,000) (1,896,310) (16,346) (679,400)
재무상태표 상 순액 14,067,625 (1,465,450) (773,996,206) 12,670,930 (1,330,161) 2,000,021

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
원/USD 상승시 1,830,324 2,787,807 1,830,324 2,787,807
하락시 (1,830,324) (2,787,807) (1,830,324) (2,787,807)
원/EUR 상승시 504,885 332,635 504,885 332,635
하락시 (504,885) (332,635) (504,885) (332,635)
원/JPY 상승시 605,408 2,391 605,408 2,391
하락시 (605,408) (2,391) (605,408) (2,391)

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 이자율변동위험에 대하여 노출되어 있는 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
변동금리부 자산 623,118 425,921
변동금리부 부채 (92,553,243) (112,663,539)
재무상태표상 순액 (91,930,125) (112,237,618)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)
지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향
당기 전기 당기 전기
상승시 (717,055) (875,453) (717,055) (875,453)
하락시 717,055 875,453 717,055 875,453

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결회사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

또한 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도(현금 및 지분증권 제외)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 종류 당기말 전기말
현금및현금성자산(*1) 6,325,177 23,381,689
매출채권 66,054,600 54,442,973
기타금융자산(유동)(*2) 2,769,728 2,053,305
장기매출채권 28,000 -
기타금융자산(비유동)(*3) 387,336 587,253

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다. (*2) 기타금융자산(유동)은 미수금, 대여금으로 구성되어 있습니다.

(*3) 기타금융자산(비유동)은 장기금융상품 및 장기보증금으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금, 장기매출채권, 장기보증금을 제외하고는연체되거나 손상된 금융자산은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과
차입금 129,603,243 138,568,243 22,296,375 83,088,511 8,826,739 17,741,480 6,615,138
매입채무 36,723,407 36,723,407 36,723,407 - - - -
기타금융부채(*1) 27,190,842 28,202,034 20,760,356 456,498 6,120,186 864,994 -
2) 전기말 (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과
차입금 128,288,539 138,246,788 15,452,462 88,930,975 6,744,166 19,300,958 7,818,227
매입채무 31,271,541 31,271,541 31,271,541 - - - -
기타금융부채(*1) 22,122,697 23,013,518 15,824,225 451,069 6,114,208 624,016 -

(*1) 기타금융부채는 장기미지급금, 장기임대보증금, 미지급금, 리스부채 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금 129,603,243 128,288,539
차감: 현금및현금성자산 (6,424,896) (23,470,965)
순부채(A) 123,178,347 104,817,574
자본총계(B) 106,911,446 106,427,030
총자본(C=A+B) 230,089,793 211,244,604
자본조달비율(A/C) 54% 50%

5. 공정가치 :

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산 402,803 402,803 398,890 398,890

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 402,803 402,803

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 398,890 398,890

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
<당기>
당기손익-공정가치측정 금융자산 402,803 3 순자산가치법 -
<전기>
당기손익-공정가치측정 금융자산 398,890 3 순자산가치법 -

6. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 지역별 법적실체에 기반하여 영업부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 한국부문, 중국부문, 미국부문, 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문 매출유형 품 목 구체적용도
한국부문 제품 사출성형기 플라스틱성형
상품 취출로보트 외 성형품 취출용
부품 스크류 외 A/S 판매용
기타 교육 등 사출성형교육 등
중국부문 제품 사출성형기 플라스틱성형
미국부문 상품 사출성형기 플라스틱성형
기타부문 상품, 연구개발 사출성형기 플라스틱성형

(2) 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기와 전기 중 영업부문별성과는 다음과 같습니다.

1) 수익 및 부문 당기손익 (단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 총부문수익 부문간수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실)
한국부문 209,167,399 18,058,360 191,109,040 1,349,838 211,313,436 14,729,602 196,583,834 9,915,821
중국부문 10,446,951 50,928 10,396,023 261,901 9,292,683 348,833 8,943,849 (57,799)
미국부문 3,800,313 1,253,652 2,546,660 (885,979) 4,357,062 1,843,263 2,513,799 (975,022)
기타부문 6,082,821 539,554 5,543,267 (677,574) 4,796,478 711,697 4,084,782 (120,019)
조 정 (19,902,494) - - 1,341,790 (17,633,395) - - 295,760
합 계 209,594,990 19,902,494 209,594,990 1,389,976 212,126,264 17,633,395 212,126,264 9,058,741

2) 기타공시정보 (단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자산총액 부채총액 감가상각비 법인세비용 자산총액 부채총액 감가상각비 법인세비용
한국부문 329,897,868 224,955,029 9,447,594 347,789 319,689,194 214,170,830 7,630,593 523,351
중국부문 7,122,995 3,310,262 346,942 20,688 4,464,856 1,410,538 324,119 283
미국부문 3,538,634 9,342,797 60,852 - 3,003,332 7,845,059 58,143 -
기타부문 4,191,431 3,545,405 172,106 737 3,857,395 2,648,943 61,577 1,412
조 정 (15,359,732) (18,673,742) - - (12,629,938) (14,117,561) - -
합 계 329,391,196 222,479,751 10,027,494 369,214 318,384,839 211,957,809 8,074,432 525,046

(3) 지역에 대한 정보연결회사는 국내 및 해외에서 영업하고 있으며, 당기와 전기 중 국내와 해외로 구분된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
국 내 152,169,524 143,391,636
아시아 30,048,959 27,556,980
유 럽 9,482,952 11,334,788
아메리카 14,078,674 26,788,704
아프리카 115,290 239,959
기 타 3,699,591 2,814,197
합 계 209,594,990 212,126,264

한편, 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한 시점에 인식 209,594,990 212,126,264
기간에 걸쳐 인식 - -
합 계 209,594,990 212,126,264

(6) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
계약부채-이연수익 112,542 427,468
계약부채_선수금 14,512,967 15,443,653

(*) 계약부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (주석 18참조)(7) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기와 전기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한)수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:
제품매출 427,468 229,328

7. 범주별 금융상품 :(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주분류 금융상품 종류 당기말 전기말
금융자산
상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 6,424,896 23,470,965
매출채권 66,054,600 54,442,973
장기매출채권 28,000 -
기타금융자산(유동)(*1) 2,769,728 2,053,305
기타금융자산(비유동)(*2) 387,336 587,253
소 계 75,664,560 80,554,496
당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 등 402,803 398,890
금융부채
상각후원가 측정금융부채 매입채무 36,723,407 31,271,541
차입금(유동) 93,533,243 98,783,539
차입금(비유동) 36,070,000 29,505,000
기타금융부채(유동)(*3) 21,023,076 16,121,858
기타금융부채(비유동)(*4) 6,167,766 6,000,839
소 계 193,517,492 181,682,777

(*1) 기타금융자산(유동)은 미수금, 대여금으로 구성되어 있습니다.(*2) 기타금융자산(비유동)은 장기금융상품, 장기보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 기타금융부채(유동)은 미지급금,미지급비용 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*4) 기타금융부채(비유동)는 장기미지급금, 장기임대보증금 및 리스부채(비유동)으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가 측정 금융자산
이자수익 74,954 51,120
기타의대손충당금환입 367,554 168,244
대손상각비 2,481,626 (376,459)
매출채권처분손실 - 117,906
외환손익 3,325,426 3,039
당기손익인금융자산
당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,913 2,121
당기손익_공정가치금융자산평가손실 - (1,291)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용 6,254,594 6,044,222
외환손익 (181,262) 307,412

8. 금융자산의 양도 :(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며 당기말 현재 할인된 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 -천원 (전기 171,400천원)입니다.

9. 유형자산 :(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
취득원가 상각누계액/손상차손누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액/손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 44,301,924 (174,768) (3,100,000) 41,027,156 44,470,703 (174,768) (3,100,000) 41,195,935
건물 136,633,637 (29,457,839) (9,017,761) 98,158,037 130,373,623 (26,215,360) (9,102,835) 95,055,428
구축물 1,064,693 (265,196) (23,977) 775,520 1,064,693 (234,800) (24,792) 805,101
기계장치 87,040,484 (57,106,859) (2,289,527) 27,644,098 72,161,409 (53,355,885) (1,633,891) 17,171,633
차량운반구 5,255,080 (4,359,146) (33,750) 862,184 4,955,826 (4,097,757) (48,750) 809,319
공구와기구 17,168,042 (13,896,045) (181,148) 3,090,849 22,787,632 (19,540,523) (172,411) 3,074,698
비품 3,232,205 (2,300,085) (23,133) 908,987 4,620,311 (3,498,974) (47,694) 1,073,643
사용권자산 2,869,592 (1,386,287) - 1,483,305 2,719,360 (1,427,550) - 1,291,810
건설중인자산 4,211,306 - - 4,211,306 2,814,984 - - 2,814,984
합 계 301,776,963 (108,946,225) (14,669,296) 178,161,442 285,968,541 (108,545,617) (14,130,373) 163,292,551

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기 (단위: 천원)
과 목 기초 취득 정부보조금 처분 감가상각비 대체 외환차이 기말
토지 41,195,935 - - (168,779) - - - 41,027,156
건물 95,055,428 6,035,084 (204,751) (125,583) (3,003,914) 398,376 3,397 98,158,037
구축물 805,101 - - - (29,581) - - 775,520
기계장치 17,171,633 14,903,714 (981,988) (863,815) (4,113,830) 1,502,292 26,092 27,644,098
차량운반구 809,319 381,142 - (11,399) (344,101) 8,000 19,223 862,184
공구와기구 3,074,698 1,326,922 (49,558) (328) (1,302,492) - 41,607 3,090,849
비품 1,073,643 164,220 - (6,470) (393,300) 60,000 10,894 908,987
사용권자산 1,291,810 1,053,013 - (21,242) (840,276) - - 1,483,305
건설중인자산 2,814,984 3,370,990 - - - (1,974,668) - 4,211,306
합 계 163,292,551 27,235,085 (1,236,297) (1,197,616) (10,027,494) (6,000) 101,213 178,161,442

2) 전 기 (단위: 천원)
과 목 기초 취득 정부보조금 처분 감가상각비 대체 외환차이 기말
토지 39,434,101 1,740,234 - - - 21,600 - 41,195,935
건물 85,844,909 8,520,116 (868,900) - (2,862,794) 4,418,840 3,257 95,055,428
구축물 833,376 - - - (28,275) - - 805,101
기계장치 7,153,956 13,220,961 (498,679) (115,565) (2,590,631) - 1,591 17,171,633
차량운반구 616,107 515,509 (60,000) (6,847) (260,804) - 5,354 809,319
공구와기구 3,673,865 803,745 (98,259) (7,647) (1,301,023) - 4,017 3,074,698
비품 443,130 856,723 (16,238) (5) (220,651) - 10,684 1,073,643
사용권자산 1,357,197 744,867 - - (810,254) - - 1,291,810
건설중인자산 4,447,618 2,814,984 - - - (4,447,618) - 2,814,984
합 계 143,804,259 29,217,139 (1,542,076) (130,064) (8,074,432) (7,178) 24,903 163,292,551

(3) 당기의 감가상각비 중 6,257백만원(전기: 4,672백만원)은 매출원가, 3,770백만원(전기: 3,403백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역당기말과 전기말 현재 연결회사의 장단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 일부 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 19 참조).

1) 당기말 (단위: USD, EUR, 천원)
담보제공자산 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자
토지,건물,기계장치 173,000,000 장단기차입금 95,900,000 한국산업은행
유산스차입금한도 USD 1,500,000
토지,건물,기계장치 13,400,000 유산스차입금한도 USD 700,000 (주)하나은행
유산스차입금한도 EUR 1,372,000
외화지급보증 USD 70,000
토지,건물 2,400,000 장,단기차입금 3,430,000 중소기업은행
토지,건물 1,430,000 단기차입금 1,000,000 (주)경남은행
토지,건물 717,471 정부보조금 2,563,975 보은군

2) 전기말 (단위: USD, 천원)
담보제공자산 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자
토지,건물,기계장치 173,000,000 장단기차입금 95,475,000 한국산업은행
유산스차입금한도 USD 1,500,000
토지,건물,기계장치 13,400,000 유산스차입금한도 USD 700,000 (주)하나은행
단기차입금 325,000
외화지급보증 USD 70,000
토지,건물 2,400,000 장,단기차입금 3,650,000 중소기업은행
토지,건물 1,430,000 단기차입금 1,300,000 (주)경남은행
토지,건물 717,471 정부보조금 2,651,007 보은군

(5) 상기 차입금관련 담보로 제공된 유형자산의 장부가액은 166,073백만원(전기말:153,354백만원)입니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험부보액 중에서 133,498백만원에 대해 한국산업은행 외 2개 금융기관이 질권을 설정하고 있습니다.

10. 리스 :

(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산(*)
부동산 252,918 200,416
차량운반구 1,230,387 1,091,394
합 계 1,483,305 1,291,810
리스부채
유동 724,387 711,657
비유동 800,081 613,965
합 계 1,524,468 1,325,622

(*) 당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산은 1,053백만원입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산의 감가상각비
부동산 160,560 157,807
차량운반구 679,716 652,447
합 계 840,276 810,254
리스부채에 대한 이자비용 73,981 59,429

(3) 당기말과 전기말 리스 이용으로 인한 총현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
리스부채의 상환액 906,429 865,093
소액리스 및 단기리스 720,284 983,659
합 계 1,626,713 1,848,752

11. 무형자산 :(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 333,520 (318,673) - - 14,847
소프트웨어 1,260,507 (1,184,791) - (19,408) 56,308
회원권 788,381 - (109,174) - 679,207
합 계 2,382,408 (1,503,464) (109,174) (19,408) 750,362

2) 전기말 (단위: 천원)
구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 298,267 (290,356) - - 7,911
소프트웨어 3,351,456 (3,196,084) - (42,203) 113,169
회원권 788,381 - (109,174) - 679,207
합 계 4,438,104 (3,486,440) (109,174) (42,203) 800,287

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 보조금 상각 외환차이조정 기말
특허권 7,911 16,371 - - (9,984) 549 14,847
소프트웨어 113,169 - (101) - (56,760) - 56,308
회원권 679,207 - - - - - 679,207
합 계 800,287 16,371 (101) - (66,744) 549 750,362

2) 전기 (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 보조금 상각 외환차이조정 기말
특허권 16,986 9,100 - - (18,600) 425 7,911
소프트웨어 133,177 60,340 - (24,645) (55,703) - 113,169
회원권 679,207 - - - - - 679,207
합 계 829,370 69,440 - (24,645) (74,303) 425 800,287

(*) 당기와 전기의 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

12. 당기손익-공정가치측정 금융자산 :당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분증권
합성수지가공기계조합 출자금 700 700
자본재공제조합 출자금(*) 402,103 398,190
합 계 402,803 398,890

(*) 자본재공제조합 출자금은 자본재공제조합으로부터 제공받은 하자보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).

13. 재고자산 :당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 1,605,451 1,882,655
상품평가충당금 (168,086) (130,282)
제품 10,214,353 14,576,368
제품평가충당금 (16,267) (20,758)
원재료 28,833,869 25,533,804
원재료평가충당금 (843,091) (572,847)
재공품 25,903,726 24,298,705
재공품평가충당금 (504,154) (338,550)
미착품 1,101,119 1,648,832
합 계 66,126,920 66,877,927

당기말과 전기말 현재 상기 재고자산은 한국수출입은행 단기차입금과 관련하여 채권최고액 14,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 148,401백만원 (전기:149,669백만원)이며, 당기 중 발생한 재고자산평가손실(환입)은 459백만원(전기:141백만원)입니다.

14. 매출채권, 장기매출채권 및 기타채권 :(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
손상되지 않은 채권
6개월 이하 48,036,737 38,686,375
6개월 초과 1년 이하 10,240,247 11,146,762
1년 초과 7,805,616 4,609,836
소 계 66,082,600 54,442,973
손상채권
6개월 이하 816,451 476,041
6개월 초과 1년 이하 782,623 660,205
1년 초과 5,130,446 3,017,868
소 계 6,729,520 4,154,114
합 계 72,812,120 58,597,087

(2) 당기와 전기 중 매출채권, 장기매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기초 대손상각비 제각(환입) 외환차이조정 당기말 전기초 대손상각비 제각(환입) 외환차이조정 전기말
매출채권 4,145,020 2,469,626 - 93,779 6,708,425 4,523,881 - (389,480) 10,619 4,145,020
장기매출채권 9,095 12,000 - - 21,095 9,095 - - - 9,095
미수금 742,576 - (367,554) - 375,022 910,820 - (168,244) - 742,576
장기보증금 10,000 - - - 10,000 10,000 - - - 10,000
합 계 4,906,691 2,481,626 (367,554) 93,779 7,114,542 5,453,796 - (557,724) 10,619 4,906,691

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 23 참조)와 기타수익(비용)(주석 25 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

15. 현금및현금성자산 :

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 91,522 83,772
보통예금 2,315,692 18,373,610
외화보통예금 3,991,519 4,985,415
별단예금 26,163 28,168
합 계 6,424,896 23,470,965

16. 납입자본 :(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 40,000,000주 40,000,000주
주당액면금액 500원 500원
발행주식수 20,000,000주 20,000,000주
자본금 10,000,000 10,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기말 전기말
발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수
기초잔액 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000
무상증자 - - - -
기말잔액 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
주식발행초과금 5,563,408 5,563,408

(4) 연결회사의 정관에 의하면 회사는 10,000,000주의 우선주식을 발행할 수 있는 바, 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당율을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당하며, 어느 사업연도에 있어서 소정의 배당을 하지못한 경우에는 누적된 미배당분을 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당하도록 되어 있으며, 동 우선주식의 존립기간은 발행일로부터 10년으로 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환하도록 되어 있는바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주식은 없습니다.(5) 연결회사의 정관에 의하면 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면가액이 100억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주외의 자에게 발행할 수 있도록 되어있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

17. 이익잉여금:(1) 법정적립금연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 임의적립금당기말과 전기말 현재 연결회사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기업합리화적립금(*1) 398,803 398,803
사업확장적립금(*2) 600,000 600,000
기타임의적립금(*3) 2,120,000 2,120,000
합 계 3,118,803 3,118,803

(*1) 연결회사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 관련세법 개정에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 당기말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다.

(*2) 연결회사는 이익잉여금을 사내에 유보하여 사업을 확장하는데 사용할 목적으로 사업확장적립금을 적립하고 있으며, 동 준비금은 법률에 따른 적립금이 아니므로 자유롭게 환입 및 배당할 수 있습니다.

(*3) 연결회사는 임의적립금을 설정하고 있으며, 이는 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다. (3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당 기 전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금 　 83,515,990 　 84,191,515
전기이월미처분이익잉여금 83,091,516 　 79,555,182 　
순확정급여부채의 재측정요소 (713,934) 　 (1,399,702) 　
당기순이익 1,138,408 　 6,036,035 　
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 　 - 　 -
Ⅲ. 이익잉여금 처분액 　 1,100,000 　 1,100,000
이익준비금 100,000 　 100,000 　
배당금 주당배당금(율) 제33기 보통주: 50원(10%) 제32기 보통주: 50원(10%) 1,000,000 　 1,000,000 　
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 　 82,415,991 　 83,091,515

당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 28일)(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1주당 배당금 50원 50원
배당률(액면가 기준) 10% 10%
배당받을 주식 20,000,000주 20,000,000주
배당금총액 1,000,000 1,000,000

18. 기타금융부채 :

(1) 장기미지급금

당기말 현재 연결회사는 한국산업기술평가원으로부터 수령한 정부보조금 중 20%에해당하는 205,538천원에 대해서는 상환의무가 있는 차입금 성격의 보조금에 해당되어 수령한 시점에 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 이연수익

당기와 전기 중 이연수익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 정부보조금

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 511,818 10,000
정부보조금의 수령 1,470,823 2,709,161
수익/비용 상계 (536,127) (491,619)
유ㆍ무형자산 취득 (1,236,296) (1,566,722)
기타 (209,967) (149,002)
기말 251 511,818

연결회사는 한국산업인력공단, 근로복지공단으로부터 정부보조금을 수령하고 있으며, 이를 교육사업, 연구개발 및 유ㆍ무형자산 취득에 사용하고 있습니다.

2) 이연매출

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 427,468 229,328
발생 112,542 427,468
환입 (427,468) (229,328)
기말 112,542 427,468

19. 차입금 :당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)
종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
포괄수출금융 한국수출입은행 4.49 1,000,000 13,000,000
운영자금대출 한국산업은행 외 4.33 ~ 5.07 46,780,000 39,625,000
유산스차입금 한국산업은행 외 2.33 ~ 4.89 8,523,243 617,140
매입외환 (주)하나은행 - - 171,400
합 계 56,303,243 53,413,540

(2) 장기차입금

(단위: 천원)
종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
시설자금대출 한국산업은행 3.91 ~ 5.56 61,400,000 68,975,000
일반자금대출 중소기업은행 외 4.30 ~ 5.30 11,900,000 5,900,000
소 계 73,300,000 74,875,000
차감 ; 1년이내 만기도래분 (37,230,000) (45,370,000)
합 계 36,070,000 29,505,000

당기말과 전기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9,13,22 참조). 한편, 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 순확정급여부채 :연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 20,329,906 18,487,052
사외적립자산의 공정가치 (*) (9,510,156) (8,181,188)
순확정급여부채 10,819,750 10,305,864

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,391천원(전기말: 1,391천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 18,487,052 15,744,647
당기근무원가 2,360,982 2,081,521
이자비용 608,784 603,162
재측정요소: 　 　
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 703,326 1,817,054
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (39,804) (185,995)
- 인구통계적가정변동에 의한 보험수리적손익 154,396 47,735
제도에서의 지급액: 　 　
- 급여의 지급 (1,944,830) (1,621,072)
보고기간말 금액 20,329,906 18,487,052

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 8,181,188 7,045,806
이자수익 341,345 359,515
재측정요소: 　 　
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (84,652) (90,740)
기여금: 　 　
- 사용자 1,700,000 1,500,000
제도에서의 지급: 　 　
- 급여의 지급 (627,725) (633,393)
보고기간말 금액 9,510,156 8,181,188

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 말 전 기 말
할인율 3.59% 4.19%
임금상승률 6.17% 6.11%

(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소
할인율 1.00% 5.3% 감소 6.0% 증가
임금상승률 1.00% 5.9% 증가 5.4% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 원금보장형 상품인 정기예금만 가입하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.75년입니다.

21. 기타충당부채

(1) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 2,329,293 2,566,732
전입 1,470,834 1,557,792
사용 (1,800,637) (1,795,231)
기말 1,999,490 2,329,293

(2) 당기와 전기 중 장기수선충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 28,168 14,068
전입 19,665 19,663
사용 (21,670) (5,563)
기말 26,163 28,168

22. 우발부채와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행과 1,500백만원의 종합통장대출약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 외 2개 은행과 USD 2,500,000 및 JPY 783,040,000의 Usance 한도약정을 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 (주)하나은행과 통합 5,000백만원(3,970백만원(무역금융),USD 700,000(Usance),USD 70,000(외화지급보증)) 한도 약정 및 개별 EUR 1,372,000의 Usance한도 약정을 체결하고 있습니다.

또한, 중소기업은행 외 1개 은행과 11,800백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, (주)하나은행 외 1개 은행과 5,230백만원의 외상매출채권담보대출 할인약정을체결하고 있으며, 중소기업은행과 1,000백만원의 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.

한편, 연결회사는 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 13 ,19 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
보 증 처 보 증 내 역 당기말 전기말
서울보증보험 공탁보증보험 655,000 276,000
이행(지급)보증보험 2,811,557 4,485,981
이행(계약)보증보험 376,520 618,154
하자이행보증 2,321,840 3,126,452
선급금이행보증보험 1,911,486 1,000,800
인허가보증 177,900 158,400
자본재공제조합(*1) 지급보증 - 3,829,436
한국무역보험공사 수출보험 USD 574,100.00 USD 2,255,000.00

(*1) 자본재공제조합으로부터 제공받은 하자이행보증 등과 관련하여 자본재공제조합 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

(3) 당기말 현재 연결회사는 매입처에 대한 대금결제수단으로 매출채권 중 배서어음을 매입처에게 제공하고 있습니다. 거래처는 배서어음의 만기가 도래하면 어음 발행자로부터 대금을 회수하며, 연결회사는 만기가 도래하는 시점에 매출채권과 매입채무를 상계하고 있습니다. 당기말 현재 만기가 미도래한 배서어음은 99백만원(전기말: 1,469백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 2건으로서 소송가액은 80백만원이고, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 10백만원 입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 연결재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 동 소송사건 중 퇴사한 직원의 횡령사건과 관련된 2021년 발생된 미수금 1,719백만원에 대하여 현재 회수한 금액을 제외한 350백만원을 대손충당금으로 회계처리 되어 있습니다.

23. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 19,502,421 17,753,312
퇴직급여 1,171,209 1,013,249
복리후생비 3,369,969 3,335,045
여비교통비 975,575 934,447
접대비 1,561,466 1,355,070
통신비 166,011 156,294
수도광열비 645,555 641,934
세금과공과금 860,839 664,131
감가상각비 3,770,326 3,402,858
지급임차료 689,344 688,718
수선비 325,372 533,410
하자보수비 1,470,834 1,557,792
보험료 319,437 334,295
차량유지비 965,357 979,995
경상연구개발비 2,614,860 2,669,030
운반비 3,074,998 2,426,282
교육훈련비 43,165 31,365
도서인쇄비 24,320 32,597
회의비 1,998 10,817
사무용품비 23,378 19,889
소모품비 798,042 1,128,884
지급수수료 3,959,691 3,586,563
광고선전비 328,618 1,540,297
대손상각비 2,481,626 (376,459)
수출경비 5,817,377 4,982,622
판매수수료 2,593,079 1,892,077
해외사무소경비 1,480,934 1,270,706
무형자산상각비 66,744 74,302
잡비 701,070 758,973
합 계 59,803,615 53,398,495

24. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품과 재공품의 변동 1,142,015 (6,747,436)
상품매출원가 13,654,415 15,690,416
부품매출원가 5,374,170 3,418,719
사용된 원재료 88,164,601 95,132,956
급여 31,371,995 30,399,422
퇴직급여 2,628,420 2,325,167
복리후생비 5,457,314 5,498,877
감가상각비 10,027,494 8,074,432
무형자산상각비 66,744 74,302
경상연구개발비 2,614,860 2,669,030
소모품비 9,426,889 9,878,516
지급수수료 11,377,012 11,603,877
외주가공비 5,788,692 6,336,868
기타비용 21,110,392 18,712,377
매출원가 및 판매비와관리비의 합계 208,205,013 203,067,523

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익 (단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 982,436 194,171
정부보조금수익 536,126 491,617
외환차익 1,787,088 1,489,538
외화환산이익 3,296,469 436,943
수입임대료 388,191 344,289
보험차익 35,396 10,000
기타의 대손상각비 환입 367,554 168,244
잡이익 2,220,739 2,444,582
합 계 9,613,999 5,579,384

(2) 기타비용 (단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 5,856 14,891
외환차손 1,131,347 1,158,652
외화환산손실 808,046 457,377
매출채권처분손실 - 117,906
기부금 4,000 10,000
장기수선충당부채의 전입 19,665 19,663
무형자산처분손실 101 -
잡손실 82,965 291,221
합 계 2,051,980 2,069,710

26. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익 (단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 74,954 51,120
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,913 2,121
합 계 78,867 53,241

(2) 금융원 가 (단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 6,254,594 6,044,222
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 1,291
합 계 6,254,594 6,045,513

27. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 918,291 940,116
전기법인세의 조정사항 6,776 (140,641)
이연법인세
총이연법인세의 증감 (744,490) (644,262)
자본에 직접 반영된 법인세 188,637 369,833
손익에 반영된 이연법인세 효과 (555,853) (274,429)
법인세비용 369,214 525,046

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 2,776,269 6,576,143
적용세율에 따른 법인세 570,340 1,364,514
조정사항 　
비과세수익 (2,358) -
비공제비용 306,888 244,695
세액공제ㆍ감면 (516,936) (883,480)
기타 11,280 (200,683)
법인세비용 369,214 525,046
유효세율 13.30% 7.98%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채의 재측정요소 (902,570) 188,637 (713,933) (1,769,534) 369,833 (1,399,701)

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당 기 (단위: 천원)
구 분 기 초 손 익 기타포괄손익 기 말
확정급여채무 3,863,503 214,212 170,945 4,248,660
사외적립자산 (1,709,868) (295,447) 17,692 (1,987,623)
재고자산 194,820 90,170 - 284,990
연차충당부채 158,487 (4,258) - 154,229
장기수선충당금 5,887 (419) - 5,468
지급수수료 383,032 (28,693) - 354,339
국고보조금 366,787 (140,867) - 225,920
감가상각비 553,449 (186,257) - 367,192
종속기업과 관계기업투자주식 465,340 101,281 - 566,621
대손충당금 1,807,318 635,525 - 2,442,843
토지 13,451 - - 13,451
회원권 22,817 - - 22,817
기타 726,692 (132,755) - 593,937
세액공제 - 306,422 - 306,422
소 계 6,851,715 558,914 188,637 7,599,266
실현가능성이 불확실한 부분 (1,892,352) (3,062) - (1,895,414)
이연법인세자산(부채) 4,959,363 555,852 188,637 5,703,852

2) 전 기 (단위: 천원)
구 분 기 초 손 익 기타포괄손익 기 말
확정급여채무 2,880,480 467,043 350,868 3,698,391
사외적립자산 (1,298,058) (340,215) 18,965 (1,619,308)
재고자산 149,372 45,449 - 194,821
연차충당부채 149,322 9,166 - 158,488
장기수선충당금 2,940 2,947 - 5,887
지급수수료 - 383,032 - 383,032
국고보조금 246,129 120,658 - 366,787
감가상각비 824,848 (551,031) - 273,817
종속기업과 관계기업투자주식 257,396 207,944 - 465,340
대손충당금 1,817,709 (11,799) - 1,805,910
토지 13,451 - - 13,451
회원권 22,817 - - 22,817
기타 444,730 109,142 - 553,872
소 계 5,511,136 442,336 369,833 6,323,305
실현가능성이 불확실한 부분 (1,196,036) (167,906) - (1,363,942)
이연법인세자산(부채) 4,315,100 274,430 369,833 4,959,363

(*) 지배회사는 2014년 중 충북 보은군 장안면에 본사 및 공장을 이전함에 따라 조세특례제한법에 의하여 법인의 공장 및 본사를 수도권 밖으로 이전하는 경우에 대한 법인세 등 세액감면 혜택을 받습니다. 지배회사는 지방이전법인에서 최초로 소득이 발생한 과세연도(이전일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 소득이 발생하지 아니한경우에는 이전일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 다음 과세연도의 개시일부터 6년 이내에 끝나는 과세연도까지는 산출세액 중 과세표준 대비 공장이전감면소득 및 본사이전감면소득의 비율을 적용한 감면대상소득에 감면비율 100%, 그 다음 3년 이내 끝나는 과세연도에는 감면비율 50%를 적용한 법인세감면을 적용받습니다.

(5) 지배회사는 차감할 일시적 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않은 일부 금액에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 자산인식금액 미인식금액 합 계
대손충당금 5,400,879 6,287,141 11,688,020
관계기업손상차손 등 - 2,781,831 2,781,831

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 당 기 말 전 기 말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,065,690 6,339,817
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 958,418 528,410
소 계 8,024,108 6,868,227
이연법인세부채
12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (2,139,134) (1,042,256)
12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (181,122) (866,608)
소 계 (2,320,256) (1,908,864)
이연법인세자산(부채) 순액 5,703,852 4,959,363

(7) 이연법인세자산의 실현가능성이연법인세자산에는 일시적차이 및 세무상이월세액공제와 관련한 금액이 포함되었습니다. 지배회사의 경영진에 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 결론내렸습니다.지배회사는 최소 향후 4개 사업연도에서 과세소득이 발생할 것으로 예상하고 있습니다.

28. 주당손익 :

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
보통주 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 2,408,566천원 6,051,387천원
가중평균유통보통주식수 20,000,000주 20,000,000주
기본주당이익 120원 303원

(2) 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래 :(1) 당기말과 전기말 현재 대표이사인 김익환 및 가까운 가족이 보유한 지분율은 40.9%(전기말:40.8%)입니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사와 매출 등 거래가 있거나 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
기타특수관계자 - 현우상사 (*1)

(*1) 현우상사는 2023년말 폐업하였습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기 (단위: 천원)
특수관계구분 기업명 원재료매입 기타비용
기타 현우상사 - -

2) 전기 (단위: 천원)
특수관계구분 기업명 원재료매입 기타비용
기타 현우상사 1,991,772 1,552

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기말 (단위: 천원)
특수관계구분 기업명 채 권 채 무
대여금 매입채무
기타 임직원 29,000 -

2) 전기말 (단위: 천원)
특수관계구분 기업명 채 권 채 무
대여금 매입채무
기타 현우상사 - 408,492
임직원 40,000 -
합 계 40,000 408,492

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 천원)
특수관계 구분 명칭 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 회수 차입 상환
기타 임직원 - 11,000 - -

2) 전기 (단위: 천원)
특수관계 구분 명칭 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 회수 차입 상환
기타 임직원 40,000 3,500 - -

(6) 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 및 기타 단기종업원 급여 2,649,831 2,364,263
퇴직급여 268,774 202,803
합 계 2,918,605 2,567,066

30. 영업으로부터 창출된 현금 :(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 2,407,055 6,051,097
조정항목 　 　
법인세비용 369,214 525,046
지급수수료 6,000 7,178
대손상각비 2,481,626 (376,459)
재고자산평가손실 458,836 140,942
감가상각비 10,027,494 8,074,432
무형자산상각비 66,744 74,302
이자비용 6,254,594 6,044,222
외화환산손실 808,046 457,377
매출채권처분손실 - 117,906
유형자산처분손실 5,856 14,891
무형자산처분손실 101 -
하자보수비 1,470,834 1,557,792
이자수익 (74,954) (51,120)
기타의대손충당금환입 (367,554) (168,244)
외화환산이익 (3,296,469) (436,943)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,913) (2,121)
유형자산처분이익 (982,436) (194,171)
순운전자본의 변동
장기매출채권의 증가 (40,000) -
장기보증금의 감소(증가) (24,144) 83,795
매출채권의 증가 (10,043,187) (10,529,380)
미수금의 감소 754,581 3,234,804
부가세대급금의 증가 (854,312) (188,479)
선급금의 감소(증가) (262,566) 3,072,956
선급비용의 감소 2,394 78,262
재고자산의 감소(증가) 3,251,888 (1,854,638)
장기미지급금의 증가 1,209 58,741
장기임대보증금의 감소 (95,250) (354,000)
하자보수충당부채의 감소 (1,800,637) (1,795,231)
매입채무의 증가(감소) 3,518,591 (4,498,545)
미지급금의 증가(감소) 1,260,378 (370,288)
미지급비용의 증가(감소) (833,061) 133,933
예수금의 감소 (118,561) (824,355)
부가세예수금의 증가(감소) (1,524) 1,585
정부보조금의 증가(감소) (440,394) 1,142,439
이연수익의 증가(감소) (314,926) 198,140
선수금의 증가(감소) (942,359) 4,553,073
장기수선충당부채의 증가(감소) (2,005) 14,100
순확정급여부채의 증감 (388,684) (162,511)
영업으로부터 창출된 현금흐름 12,258,505 13,830,528

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
장기차입금의 유동성 대체 5,265,000 4,936,000
매출채권 및 기타채권의 제각 - 13,020
이익준비금의 적립 100,000 100,000
국고보조금의 유무형자산 대체 1,236,296 1,566,722
사용권자산과 리스부채 1,053,012 744,866
건설중인자산의 토지의 대체 - 21,600
건설중인자산의 건물의 대체 398,376 4,418,840
건설중인자산의 기계장치의 대체 1,502,292 -
건설중인자산의 차량운반구의 대체 8,000 -
건설중인자산의 비품의 대체 60,000 -
국고보조금 미수령액 674,921 -
미착품 중 미지급금 2,881,588 -
유형자산 취득금액 중 미지급금 1,092,480 -

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기 초 현금흐름 대 체 외환차이 기말
< 당 기>
단기차입금 53,413,539 2,735,337 - 154,367 56,303,243
유동성장기부채 45,370,000 (13,405,000) 5,265,000 - 37,230,000
장기차입금 29,505,000 11,830,000 (5,265,000) - 36,070,000
리스부채 1,325,622 (906,429) 1,105,274 - 1,524,467
소계 129,614,161 253,908 1,105,274 154,367 131,127,710
<전 기>
단기차입금 26,813,495 26,609,103 - (9,059) 53,413,539
유동성장기차입금 59,613,000 (19,179,000) 4,936,000 - 45,370,000
장기차입금 12,601,000 21,840,000 (4,936,000) - 29,505,000
리스부채 1,386,420 (805,664) 744,866 - 1,325,622
소계 100,413,915 28,464,439 744,866 (9,059) 129,614,161

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 우진플라임2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2211442-----97131488128329390------4305322123138174689779220-----1,06897634372263021,0181,169220-----1,4981,508
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.291전반 감사 계획 수립2024.07.29~2024.08.02552반기검토 수행2024.11.11~2024.11.15562중간감사 수행, 내부통제의 설계평가 및 운영평가2025.02.24~2025.02.28552별도재무제표 및 연결재무제표의 감사2025.01.101본사 공장재고자산2025.01.101본사 사무실현금 및 기타금융자산OOO타처보관 재고자산 조회32024.08.02, 2024.11.15, 2025.02.28---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일회사:감사,회계담당상무감사인:업무수행이사 외대면 회의연간감사계획 및 진행상황반기 중점검토사항 및 커뮤니케이션 상황22024년 11월 15일회사:대표이사,감사,회계담당상무감사인:업무수행이사 외대면 회의연간감사계획 및 진행상황중간 중점검토사항 및 커뮤니케이션 상황32025년 02월 28일회사:대표이사,감사,회계담당상무감사인:업무수행이사 외대면 회의감사진행상황기타 감사종료단계 커뮤니케이션상황
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용