연결감사보고서 3.4 (주)삼보판지

00260213 100000000000 542666 180235 374789 240 N N N Y A

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주식회사 삼보판지와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 38 기

부터

까지

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제 37 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

대 성 삼 경 회 계 법 인

목 차

&cr;

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	III.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	95

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독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼보판지
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 20일

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 삼보판지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 삼보판지와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는양보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이해영입니다.&cr;

서울특별시 강남구 영동대로 333

대성삼경회계법인

대표이사 박광명

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

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(첨부)연 결 재 무 제 표

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주식회사 삼보판지와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 38 기

부터

까지

&cr;

제 37 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼보판지 대표이사 류진호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동)
	(전 화)	031-319-6523

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

(단위 : 원)

제 38 기 2018년 12월 31일 현재

제 37 기 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

자 산I.유동자산160,015,157,233131,040,596,836 현금및현금성자산 (주4,7,36)22,991,872,39912,118,739,936 단기금융상품 (주7)-4,200,000 매도가능금융자산 (주7,10,36)-16,070,000 매출채권및기타채권 (주6,7,34,36)67,431,307,67685,426,101,689 기타금융자산 (주7,20)37,010,620,000300,202 기타유동자산 (주8)2,187,562,150597,915,344 재고자산 (주9)30,393,795,00832,877,269,665II.비유동자산382,651,337,337380,802,800,875 장기금융상품 (주5,7)93,361,13636,019,488 매도가능금융자산 (주7,10,36)-39,045,000 기타금융자산 (주7,10,36)41,045,000- 공동기업투자 (주11)3,654,782,6203,363,366,969 장기성매출채권및기타채권 (주7,12)1,722,128,5101,780,858,300 투자부동산 (주13)-38,071,393,534 유형자산 (주14,16)373,827,415,071334,421,984,419 무형자산 (주15)2,388,530,8982,983,786,362 이연법인세자산 (주31)924,074,102106,346,803자산총계542,666,494,570511,843,397,711부 채I.유동부채121,061,627,156137,076,696,463 매입채무및기타채무 (주17,18,34,36)31,483,676,05630,108,081,006 단기차입금 (주17,19,36)35,712,791,05659,382,101,367 유동성장기부채 (주17,19,36)33,209,662,62142,963,315,866 충당부채 (주23)100,000,000- 당기법인세부채 (주31)18,988,370,4753,474,675,018 기타금융부채 (주17,20)236,607,478224,009,485 기타유동부채 (주21)1,330,519,470924,513,721II.비유동부채59,173,641,12775,081,533,724 장기차입금 (주17,19,36)22,821,423,05135,080,085,672 확정급여채무 (주22)3,496,482,4562,368,603,542 충당부채 (주22)194,428,112130,870,763 기타금융부채 (주17,20)1,208,500,0001,281,700,000 이연법인세부채 (주31)31,452,807,50836,220,273,747부채총계180,235,268,283212,158,230,187자 본지배기업의 소유주지분332,040,019,458274,846,995,320I.자본금 (주24)7,350,000,0007,000,000,000II.기타자본구성요소 (주25)(355,651,161)(348,723,570)III.자본잉여금 (주24)3,172,175,4133,176,039,413IV.기타포괄손익누계액 (주25)(6,278,691)-V.이익잉여금 (주26)321,879,773,897265,019,679,477비지배지분30,391,206,82924,838,172,204자본총계362,431,226,287299,685,167,524부채 및 자본총계542,666,494,570511,843,397,711

과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

(단위 : 원)

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

I.매출액374,788,746,699323,858,909,078 제품매출365,328,583,819313,767,843,735 상품매출5,675,077,5835,054,871,628 기타매출3,785,085,2975,036,193,715II.매출원가 (주28)280,392,757,602280,209,018,160 제품매출원가274,845,619,176274,789,407,018 상품매출원가5,309,599,1464,720,981,919 기타매출원가237,539,280698,629,223III.매출총이익94,395,989,09743,649,890,918 판매비와관리비 (주27,28)40,662,558,34735,987,454,310IV.영업이익53,733,430,7507,662,436,608 금융수익 (주29)998,778,9511,572,935,761 금융원가 (주29)3,258,539,6262,967,106,671 기타수익 (주30)26,919,147,2769,657,621,186 기타비용 (주30)2,242,579,7711,400,253,309V.계속영업법인세비용차감전순이익(손실)76,150,237,58014,525,633,575VI.법인세비용 (주31)11,499,753,8015,522,180,442VII.계속영업당기순이익(손실)64,650,483,7799,003,453,133VIII.세후중단영업이익(손실)-151,824,680IX.연결당기순이익(손실)64,650,483,7799,155,277,813X.연결기타포괄손익(1,196,164,075)(239,880,449) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.순확정급여채무의 재측정요소 (주석22)(1,196,164,075)(242,499,000) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1.매도가능금융자산평가손익 (주석31)-242,790 2.파생상품평가손익 (주석31)-2,375,761XI.총포괄손익63,454,319,7048,915,397,364연결당기순이익의 귀속: 1.지배기업 소유주지분59,020,433,6607,150,892,194 계속영업이익(손실)59,020,433,6606,999,067,514 중단영업이익(손실)-151,824,6802.비지배지분5,630,050,1192,004,385,619 계속영업이익(손실)5,630,050,1192,004,385,619 중단영업이익(손실)--합계64,650,483,7799,155,277,813총포괄손익의 귀속:1.지배기업 소유주지분57,901,285,0796,933,447,697 계속영업이익(손실)57,901,285,0796,790,547,223 중단영업이익(손실)-142,900,4742.비지배지분5,553,034,6251,981,949,667 계속영업이익(손실)5,553,034,6251,981,949,667 중단영업이익(손실)--합계63,454,319,7048,915,397,364XII.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(손실)4,029487 계속영업기본및희석주당이익(주32)4,029477 중단영업기본및희석주당이익(주32)-10

과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

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◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl 10_연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

(단위 : 원)

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

2017.01.01 (전기초)7,000,000,000--(1,821,189)258,787,900,02764,150,979,904329,937,058,742 연결당기순이익----7,150,892,1942,004,385,6199,155,277,813 순확정급여의 재측정요소----(219,112,744)(23,386,256)(242,499,000) 매도가능증권평가손익---242,790--242,790 파생상품평가손익---1,425,457-950,3042,375,761 현금배당----(700,000,000)-(700,000,000) 자기주식의 취득--(348,723,570)---(348,723,570) 종속회사 추가취득-3,176,039,413---(41,294,757,367)(38,118,717,954) 연결범위변동---152,942--152,9422017.12.31 (전기말)7,000,000,0003,176,039,413(348,723,570)-265,019,679,47724,838,172,204299,685,167,5242018.01.01 (당기초)7,000,000,0003,176,039,413(348,723,570)-265,019,679,47724,838,172,204299,685,167,524 회계정책의 변경---(6,278,691)6,278,691-- 연결당기순이익----59,020,433,6605,630,050,11964,650,483,779 순확정급여의 재측정요소----(1,119,148,581)(77,015,494)(1,196,164,075) 현금배당----(697,469,350)-(697,469,350) 자기주식의 취득--(6,927,591)---(6,927,591) 무상증자350,000,000(3,864,000)--(350,000,000)-(3,864,000)2018.12.31 (당기말)7,350,000,0003,172,175,413(355,651,161)(6,278,691)321,879,773,89730,391,206,829362,431,226,287

과 목 자본금 연결&cr;자본잉여금 연결&cr;자본조정 연결기타포괄&cr;손익누계액 연결&cr;이익잉여금 비지배지분 총 계

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

(단위 : 원)

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

I.영업활동으로 인한 현금흐름71,513,960,747(317,654,754) 영업으로부터 창출된 현금75,183,356,58310,773,329,890 당기순이익(손실)64,650,483,7798,937,046,618 손익조정 (주35)13,568,286,62922,714,215,241 운전자본의 증감 (주35)(3,035,413,825)(20,877,931,969) 이자수익의 수취361,067,731384,036,335 이자비용의 지급(2,797,391,116)(2,983,760,039) 법인세의 납부(1,233,072,451)(8,491,260,940)II.투자활동으로 인한 현금흐름(13,824,343,518)(10,507,444,204) 단기금융상품의 감소(증가)4,200,0004,500,000,000 장기금융상품의 감소(증가)(49,810,448)441,943,362 매도가능금융자산의 처분-5,230,361,635 매도가능금융자산의 취득-(140,960,000) 기타금융자산의 취득(36,996,550,000)- 단기대여금의 감소810,178,3871,181,445,849 단기대여금의 증가(468,378,948)(480,721,746) 수취채권(토지잔금)의 감소16,773,159,103- 선수금(기계처분)의 증가482,000,000- 종속기업투자의 처분-12,599,983,500 종속기업투자의 취득-(38,118,717,954) 투자부동산의 처분40,331,397,2606,480,096,250 투자부동산의 취득-(4,290,766,110) 유형자산의 처분519,248,5786,579,390,002 유형자산의 취득(35,078,135,421)(28,228,590,239) 무형자산의 처분68,181,81899,454,800 무형자산의 취득(2,000,000)- 정부보조금의 감소(57,927,273)- 정부보조금의 증가-20,000,000 보증금의 감소(증가)(159,906,574)(993,110,000) 영업일부 양도-26,821,967,348 연결범위의 변동-(2,204,276,901) 기타투자활동으로인한 현금흐름-(4,944,000)III.재무활동으로 인한 현금흐름(46,804,963,667)9,133,138,151 단기차입금의 증가148,534,440,287207,301,301,203 단기차입금의 감소(175,618,827,147)(201,863,783,802) 유동성장기부채의 감소(39,963,315,866)(6,619,610,000) 장기차입금의 증가20,951,000,00011,406,521,000 장기차입금의 감소-(42,566,680) 배당금의 지급(697,469,350)(700,000,000) 자기주식의 취득(6,927,591)(348,723,570) 신주발행비의 지급(3,864,000)-IV.외화환산으로 인한 현금변동(11,521,099)(127,899,810)V.현금의 증가(감소)(I+II+III+IV)10,873,132,463(1,819,860,617)VI.기초의 현금및현금성자산 (주4)12,118,739,93613,938,600,553VII.기말의 현금및현금성자산 (주4)22,991,872,39912,118,739,936

과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 38(당) 기말 2018년 12월 31일 현재

제 37(전) 기말 2017년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;

(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 삼보판지 (이하 "당사"라 함)는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 삼보판지 주식회사에서 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 석암로 15 (용제동)에 익산 공장 을 운영 하고 있습니다. &cr; &cr; 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니 다. 당기말 현재 당사 주식 3,214,710주(21.9%)를 보유한 대주주 류진호와 그 특수관계자 5인이 주식 9,260,603주(63.0%)를 보유하고 있습니다. &cr;

(2) 연결대상의 개요&cr; ① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	주요&cr;영업활동	영업&cr;소재지	지분율		결산월
			당기	전기
(주)고려제지	골판지용 원지 제조 및 판매업	한국	85.76%	85.76%	12월
(주)한청판지	골판지,골판지상자 제조 및 판매	한국	100.00%	100.00%	12월
(주)삼화판지	골판지,골판지상자 제조 및 판매	한국	100.00%	100.00%	12월

② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위: 천원)
법인명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익
(주)고려제지	292,475,937	77,933,628	214,542,309	248,321,644	40,112,800
(주)한청판지	27,147,595	14,019,891	13,127,704	50,085,803	2,818,071
(주)삼화판지	30,780,168	17,886,875	12,893,293	42,331,166	1,552,499

<전기>

(단위: 천원)
법인명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익
(주)고려제지	270,998,441	96,028,188	174,970,253	232,265,302	13,954,045
(주)동진판지(*1)	-	-	-	27,887,848	206,236
(주)한청판지	37,156,318	26,710,565	10,445,753	46,988,670	(1,891,128)
(주)삼화판지	32,601,598	21,099,142	11,502,456	39,262,464	38,403

(*1) (주)동진판지의 경우 전기 중 지배회사가 보유 중인 지분전량을 매각함에 따라 종속기업에 제외되어 자산과 부채는 표시하지 아니하였으며 간주처분일까지 발생된 손익거래금액만을 표시하였습니다.&cr;&cr;

2 . 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;

(1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

&cr;한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 매출채권및기타채권의 회수가능성 &cr;- 이연법인세자산의 측정 &cr;- 확정급여채무의 측정 &cr;- 충당부채와 우발부채

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr;

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;

2) 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

&cr;(4) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

&cr;(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
건 물	20 ~ 50년	차량운반구	5 ~ 6년
구 축 물	10 ~ 20년	기타의유형자산	5~ 6년
기 계 장 치	15년

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

계 정 과 목	추정내용연수
개 발 비	8년
소 프 트 웨 어	5년
시 설 이 용 권	비 한 정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(10) 종업원급여

&cr;① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고있습니다.

&cr;② 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다.

(11) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 골판지 원지, 골판지 원단, 골판지 상자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;

② 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr;1) 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. &cr;① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;

4) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다

&cr;(16) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

&cr;(17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr; 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일 기초자본에서 이익잉여금 6백만원 증가 및 기타포괄손익누계액 6백만원 감소의 조정이 발생하였습니다. &cr;

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr; - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융&cr; 자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어&cr; 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr; - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업&cr; 모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr; - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어&cr; 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산	후속측정
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)
구 분	기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;분류	기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;분류	기업회계기준서&cr;제1039호에 따른&cr;장부금액	기업회계기준서&cr;제1109호에 따른&cr;장부금액
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,118,740	12,118,740
매출채권및기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가	85,426,102	85,426,102
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	4,200	4,200
장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,816,878	1,816,878
지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치측정 지분상품	39,045	39,045
국공채(*3)	매도가능금융자산	상각후원가	16,070	16,070
총 금융자산			99,421,035	99,421,035

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다. 매출채권및기타채권에는 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 2018년 1월 1일에 변동된 금액을 포함하지 않았습니다.&cr;&cr; (*2) 지분상품은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다.&cr;&cr;(*3) 매도가능금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류하였습니다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한,해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다. &cr; &cr; (나)금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

연결실체의 상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 단기금융상품, 장기금융상품, 국공채 및 기타금융자산으로 구성됩니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr; - 12 개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의&cr; 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr; - 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무&cr; 불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr; - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr; - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무&cr; 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

1) 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다.

&cr;(다) 위험회피회계&cr; 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. &cr; &cr;연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다. &cr;&cr;(라) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보 를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계 기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호 의 요구사항을 반영하였습니다.&cr; - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야&cr; 합니다.&cr; 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr; 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전&cr; 지정의 철회&cr; 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치&cr; 지정 선택&cr; - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위&cr; 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유 의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr; ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하였습니다. 2018년1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

&cr;<연결재무상태표>

(단위: 천원)
계정과목	공시금액(A)	K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B)	증감(A-B)
유동자산	160,015,157	160,015,157	-
비유동자산	382,651,337	382,651,337	-
자산총계	542,666,494	542,666,494	-
유동부채	121,061,627	121,061,627	-
비유동부채	59,173,641	59,173,641	-
부채총계	180,235,268	180,235,268	-
자본총계	362,431,226	362,431,226	-

&cr; <연결포괄손익계산서>

(단위: 천원)
계정과목	공시금액(A)	K-IFRS 제1115호 반영전 금액(B)	증감(A-B)
매출액	374,788,747	374,788,747	-
매출원가	280,392,758	280,392,758	-
판매비와관리비	40,662,558	40,662,558	-
영업이익	53,733,431	53,733,431	-
당기순이익	64,650,484	64,650,484	-

③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

④ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(18) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr; 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr; 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr;&cr;연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 3,467백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 3,108백만원입니다 . 다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결실체는 재무제표에미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 3,108백만원, 3,108백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 1,437백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 1,308백만원과 리스부채에 대한 이자비용 203백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr;&cr;(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. &cr;

4. 현금 및 현금성자산&cr; 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
보유현금	15,601	22,726
당좌예금	518,134	790,178
원화보통예금	6,515,549	6,173,320
외화보통예금	2,929,228	4,039,310
금전신탁	12,967,832	1,093,204
별단예금	45,526	-
주식예탁금	2	2
합 계	22,991,872	12,118,740

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	내 역	당기말	전기말
장기금융상품	당좌개설보증금	15,000	15,000

&cr;

6. 매출채권및기타채권 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	73,037,116	71,425,902
(대손충당금)	(6,288,659)	(3,266,979)
미수금	137,576	16,938,421
(대손충당금)	(18,081)	(1,166)
(현재가치할인차금)	-	(300,389)
미수수익	118,053	3,601
단기대여금	315,003	436,412
보증금	130,300	190,300
합 계	67,431,308	85,426,102

&cr;연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	매출채권	미수금	매출채권	미수금
기초금액	3,266,979	1,166	2,341,966	1,104
손상차손 인식	3,362,849	17,929	1,641,491	-
손상차손 환입	-	(1,014)	(81,200)	(438)
제각처리 금액	(341,169)	-	(563,451)	-
제각채권 회수	-	-	24,976	500
연결범위 변동	-	-	(96,803)	-
기말금액	6,288,659	18,081	3,266,979	1,166

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
6개월 이하	66,423,126	68,372,254
6개월 초과	6,613,990	3,053,648
합 계	73,037,116	71,425,902

&cr; 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

7. 범주별 금융자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가로&cr;측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정&cr;가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	합 계
유동
현금및현금성자산	22,991,872	-	-	22,991,872
기타금융자산(*)	37,010,620	-	-	37,010,620
매출채권및기타채권	67,431,308	-	-	67,431,308
비유동
장기금융상품	93,361	-	-	93,361
기타금융자산	-	41,045	-	41,045
장기성매출채권및기타채권	1,722,129	-	-	1,722,129
합 계	129,249,290	41,045	-	129,290,335

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 기타금융자산으로 계정재분류하였습니다.&cr; &cr; ② 전기말

(단위: 천원)
구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타(*)	합 계
유동
현금및현금성자산	12,118,740	-	-	12,118,740
단기금융상품	4,200	-	-	4,200
매도가능금융자산	-	16,070	-	16,070
매출채권및기타채권	85,426,102	-	-	85,426,102
기타금융자산	-	-	300	300
비유동
장기금융상품	36,019	-	-	36,019
매도가능금융자산	-	39,045	-	39,045
장기성매출채권및기타채권	1,780,858	-	-	1,780,858
합 계	99,365,919	55,115	300	99,421,334

(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 입니다.&cr;

8. 기타유동자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
선급금	208,816	181,422
(대손충당금)	(16,000)	(16,000)
선급비용	478,448	431,693
선급법인세	-	800
부가가치세대급금	1,516,298	-
합 계	2,187,562	597,915

&cr;

9. 재고자산 &cr; 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
상품	179,905	179,905	58,798	58,798
제품	10,508,494	10,508,494	9,711,160	9,711,160
재공품	289,656	289,656	174,962	174,962
원자재	13,577,395	13,577,395	18,019,495	18,019,495
부재료	202,846	202,846	203,839	203,839
저장품	3,466,178	3,466,178	3,781,279	3,781,279
미착품	2,169,321	2,169,321	927,737	927,737
합 계	30,393,795	30,393,795	32,877,270	32,877,270

10. 매도가능 금융자산 과 기타금융자산

(1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	전기말
	취득원가	공정가치	장부금액
<유동>
지역개발공채	16,070	16,070	16,070
<비유동>
(주)이트로닉스	45	45	45
우리담배(주)(*1)	6,279	-	-
(주)KBIZ 파주산단	10,000	10,000	10,000
한국골판지포장공업(협)	29,000	29,000	29,000
소 계	45,324	39,045	39,045

(*1) 우리담배(주)는 전액 자본잠식되어 취득원가 전액이 손상차손으로 계상된 상태입니다.

주석7에서 설명하는 바와 같이 전기 매도가능증권은 기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하여 당기말에 기타금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	계
<유동>
지역개발공채	10,620	-	-	10,620
정기예금 외 금융상품	37,000,000	-	-	37,000,000
소 계	37,010,620	-	-	37,010,620
<비유동>
(주)이트로닉스	-	45	-	45
우리담배(주)(*1)	-	-	-	-
(주)KBIZ 파주산단	-	10,000	-	10,000
한국골판지포장공업(협)	-	31,000	-	31,000
소 계	-	41,045	-	41,045

(*1) 우 리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 분류되며 회계정책이 변경됨에 따라 발생된 손상차손 6,279천원을 당기초 자본에서 이익잉여금 증가와 기타포괄손익누계액 감소로 조정하였습니다.&cr; &cr;(3) 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	금 액
<유동>
파생상품(통화선도)	300

&cr; &cr; 11. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	주요영업활동	간주취득일	당기말			전기말
				지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
(주)현대자원	한국	비금속재생재료&cr;처리업	2013-12-31	50%	1,570,000	3,654,783	50%	1,570,000	3,363,367

&cr; (2) 당기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	이익(손실)에&cr; 대한 지분	손상차손	기 말
(주)현대자원	3,363,367	-	-	813,452	(522,036)	3,654,783

&cr; (3) 전기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	기초	취득	처분	이익(손실)에&cr; 대한 지분	기타포괄손익&cr; 에 대한 지분	기말
(주)현대자원	2,545,285	-	-	818,082	-	3,363,367

(4) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 공동기업투자의 장부금액으로의 조 정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자산	14,330,382	16,773,482
부채	7,020,817	11,090,820
순자산	7,309,565	5,682,662
지분율	50%	50%
순자산지분해당액	3,654,783	2,841,331
투자제거차액	-	522,036
미실현손익	-	-
공동기업투자 장부금액	3,654,783	3,363,367

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출액	15,855,689	17,833,975
당기순이익	1,626,904	1,636,165
기타포괄손익	-	-
총포괄손익	1,626,904	1,636,165

&cr; 상기 공동기업의 재무제표는 독립된 감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 동 피투자회사의 대표이사가 서명날인한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 필요한 경우 공동기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 공동기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다.

12. 장기성매출채권 및 기타채권 &cr; 당기말과 전기말 현재 장기성매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
장기성매출채권	15,000	-
(대손충당금)	(13,636)	-
장기대여금	355,000	575,000
보증금	1,365,765	1,205,858
합 계	1,722,129	1,780,858

&cr; 13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말
토지	-	34,258,625
건물	-	5,757,266
감가상각누계액	-	(1,944,497)
장부금액	-	38,071,394

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기

(단위: 천원)
과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	대체증(감)액	기말장부금액
토지	34,258,625	-	(19,248,445)	-	(15,010,180)	-
건물	3,812,769	-	(139,252)	(19,229)	(3,654,288)	-
합 계	38,071,394	-	(19,387,697)	(19,229)	(18,664,468)	-

② 전기

(단위: 천원)
과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	대체증(감)액	기말장부금액
토지	27,385,823	3,521,596	(6,703,707)	-	10,054,913	34,258,625
건물	3,427,495	769,170	(3,047,387)	(176,992)	2,840,483	3,812,769
합 계	30,813,318	4,290,766	(9,751,094)	(176,992)	12,895,396	38,071,394

( 3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
임대수익	415,900	1,346,684
임대직접비용	19,229	564,637

&cr; (4) 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가) 는 34,629,979 천 원 입니다 .&cr;

14 . 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말

(단위: 천원)
과 목	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	기말 장부금액
토지	186,239,527	-	-	186,239,527
건물	81,347,379	-	(29,046,107)	52,301,272
구축물	6,507,296		(4,305,128)	2,202,168
기계장치	226,701,008	(85,260)	(128,101,246)	98,514,502
차량운반구	3,306,673	-	(2,713,549)	593,124
기타의유형자산	2,788,459	(4)	(2,057,898)	730,557
건설중인자산	33,246,265	-	-	33,246,265
합 계	540,136,607	(85,264)	(165,447,964)	373,827,415

② 전기말

(단위: 천원)
과 목	취득가액	정부보조금	감가상각누계액	기말 장부금액
토지	171,194,227	-	-	171,194,227
건물	76,517,240	-	(26,105,514)	50,411,726
구축물	6,732,216	-	(4,154,156)	2,578,060
기계장치	223,585,595	(157,550)	(118,646,131)	104,781,914
차량운반구	3,882,660	-	(3,152,580)	730,080
기타의유형자산	2,464,173	(4)	(1,900,027)	564,142
건설중인자산	4,161,835	-	-	4,161,835
합 계	488,537,946	(157,554)	(153,958,408)	334,421,984

&cr; (2) 당기와 전기 중 유형자 산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr; ① 당기

(단위 : 천원)
과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대체증(감)액	기말장부금액
토지	171,194,227	243,202	(208,081)	-	15,010,179	186,239,527
건물	50,411,726	421,024	-	(2,185,767)	3,654,289	52,301,272
구축물	2,578,060	43,346	(129,131)	(290,107)	0	2,202,168
기계장치(*1)	104,781,914	3,279,235	(241,865)	(10,820,633)	1,515,851	98,514,502
차량운반구	730,080	137,705	(39,230)	(235,431)	0	593,124
기타의유형자산	564,142	353,343	(4)	(186,924)	0	730,557
건설중인자산(*2)	4,161,835	30,600,281	-	-	(1,515,851)	33,246,265
합 계	334,421,984	35,078,136	(618,311)	(13,718,862)	18,664,468	373,827,415

(*1) 국고보조금으로 취득한 기계장치의 당기 감가상각비 10,254천원이 차감표시 되었습니다.&cr;(*2) 건설중인자산에는 연결실체의 건물 신축 및 기계장치 취득과 관련하여 발생한 차입원가 119,344천원이 포함되어 있습니다. (자본화이자율 3.02%)

② 전기

(단위 : 천원)
과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비(*1)	대체증(감)액	연결범위변동	기말장부금액
토지	196,262,699	(54,576)	(4,985,067)	-	(9,903,743)	(10,125,086)	171,194,227
건물	49,958,269	912,696	(9,801,576)	(2,340,280)	15,336,644	(3,654,027)	50,411,726
구축물(*1)	4,691,242	253,553	(1,171,688)	(348,078)	140,000	(986,969)	2,578,060
기계장치(*1)	107,442,619	5,071,586	(14,068,323)	(11,497,251)	32,539,132	(14,705,849)	104,781,914
차량운반구	1,579,701	274,429	(279,726)	(443,732)	-	(400,592)	730,080
기타의유형자산	414,643	306,960	(65,706)	(162,274)	154,047	(83,528)	564,142
건설중인자산	35,203,907	21,463,942	(1,344,538)	-	(51,161,476)	-	4,161,835
합 계	395,553,080	28,228,590	(31,716,624)	(14,791,615)	(12,895,396)	(29,956,051)	334,421,984

(*1) 국고보조금으로 취득한 구축물 및 기계장치의 전기 감가상각비가 각각 1,450천원, 14,614천원이 차감표시되었습니다.&cr;

(3) 보험가입현황&cr;당기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위:천원)
보험가입자산	보험의종류	부보금액	보험사
건축물	재산종합위험보험&cr;화재보험	129,305,006	흥국화재해상보험,&cr;한화손해보험,&cr;DB손해보험 외4
기계장치		258,585,811
기타의유형자산		1,824,061
재고자산		38,008,800
합계		427,723,678

한편, 상기 부보금액은 하나은행, 국민은행, 신한은행, 한국씨티은행 차입금에 대하여 102,925백만원의 질권을 설정하고 있습니다. &cr;

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
영업권	2,347,888	2,852,243
컴퓨터소프트웨어	1,600	-
시설이용권	39,043	131,543
합 계	2,388,531	2,983,786

&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초장부금액	취득 등 증가	처분 등 감소	상각비	손상차손	기말장부금액
영업권	2,852,243	-	-	-	(504,355)	2,347,888
컴퓨터소프트웨어	-	2,000	-	(400)	-	1,600
시설이용권(*)	131,543	-	(92,500)	-	-	39,043
합 계	2,983,786	2,000	(92,500)	(300)	(2,852,243)	2,388,531

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.&cr;

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초장부금액	취득 등 증가	처분 등 감소	상각비	손상차손	연결범위변동	기말장부금액
영업권	2,852,243	-	-	-	-	-	2,852,243
시설이용권(*)	244,898	-	(99,855)	-	(260)	(13,240)	131,543
합 계	3,097,141	-	(99,855)	-	(260)	(13,240)	2,983,786

(*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.&cr;

(3) 영업권 손상검사&cr;당기말 현재 연결실체의 현금흐름창출단위별 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
(주)삼화판지	-	504,355
(주)한청판지	2,347,888	2,347,888
합 계	2,347,888	2,852,243

&cr;연결실체는 당기말 현재 보유하고 있는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 손상검사일 현재 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정하였습니다. 손상검사 수행 결과 (주)삼화판지 영업권에 대하여 504백만원의 손상차손을 인식하였으며, 기타비용에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 각각의 현금창출단위별 위험을 반영한약 6.19%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 한편 재무예산 대상기간인 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr;&cr;

16. 담보로 제공된 자산 등 &cr; 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:1단위)
차입처	담보제공자산	채권최고액	차입금액
국민은행	토지,건물,기계장치	47,660,000	21,790,500&cr; EUR 800,000
기업은행	토지,건물,기계장치	33,800,000	5,825,000
신한은행	토지,건물,기계장치	113,883,000	40,329,544
씨티은행	토지,건물,기계장치	35,000,000	1,000,000&cr;JPY 410,000,000&cr;USD 554,020
우리은행	토지,건물	36,200,000	5,550,000&cr; JPY 197,600,000&cr;EUR 150,000
하나은행	토지,건물	5,250,000	5,000,000
시흥환경기술개발센터	건물	1,106,300	202,000
한국로지스풀㈜		855,200	855,200
합 계		273,754,500	80,552,244&cr; JPY 607,600,000&cr;USD 554,020&cr;EUR 950,000

(*) 연결실체는 도시가스요금 지급보증을 위하여 (주)삼천리에 토지 및 건물 150,000 천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;

17. 범주별 금융부채 &cr; 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채	합 계
유동
매입채무및기타채무	31,483,676	-	31,483,676
단기차입금	35,712,791	-	35,712,791
유동성장기부채	33,209,663	-	33,209,663
기타금융부채	236,607	-	236,607
비유동
장기차입금	22,821,423	-	22,821,423
기타금융부채	1,208,500	-	1,208,500
계	124,672,660	-	124,672,660

&cr; ② 전기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채	위험회피목적&cr;파생상품	합 계
유동
매입채무및기타채무	30,108,081	-	30,108,081
단기차입금	59,382,101	-	59,382,101
유동성장기부채	42,963,316	-	42,963,316
기타금융부채	219,498	4,511	224,009
비유동
장기차입금	35,080,086	-	35,080,086
기타금융부채	1,281,700	-	1,281,700
계	169,034,782	4,511	169,039,293

18. 매입채무 및 기타채무 &cr; 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	17,310,216	17,681,200
미지급금	10,414,539	9,067,136
미지급비용	3,758,921	3,359,745
합 계	31,483,676	30,108,081

&cr; &cr; 19. 차입금 &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내 역	당기말	전기말
국민은행	시설자금외	8,223,328	9,223,400
기업은행	구매자금대출	-	8,646,598
신한은행	구매자금대출외	13,972,058	23,691,689
씨티은행	시설자금외	5,773,488	7,096,208
우리은행	시설자금외	2,743,917	4,974,226
하나은행	일반대출	5,000,000	5,749,980
합 계		35,712,791	59,382,101

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내 역	당기말	전기말
국민은행	시설자금 외	14,590,500	4,669,913
기업은행	일반시설자금대출	5,825,000	10,425,000
농협중앙회	일반시설자금대출	-	60,000
신한은행	일반시설자금대출 외	30,413,586	47,570,089
씨티은행	에너지자금 외	-	16,400
우리은행	일반시설자금대출	5,000,000	15,000,000
시흥녹색환경지원센터	대기오염개선기금	202,000	302,000
소 계		56,031,086	78,043,402
유동성장기부채 대체		(33,209,663)	(42,963,316)
장기차입금 잔액		22,821,423	35,080,086

&cr;

20. 기타금융부채 &cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
임대보증금	84,852	1,208,500	130,402	1,281,700
파생금융부채	-	-	4,511	-
금융보증부채	151,755	-	89,096	-
합 계	236,607	1,208,500	224,009	1,281,700

21 . 기타유동부채 &cr; 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선수금	744,274	447,407
예수금	566,245	457,107
예수보증금	20,000	20,000
합 계	1,330,519	924,514

22. 종업원급여&cr; (1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격 성이 있는 독립적인 보험계리 인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

① 당 기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	2,466,917	2,170,629
이자원가	354,440	282,384
사외적립자산 기대수익	(282,908)	(271,682)
합 계	2,538,449	2,181,331

② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
확정급여채무(기초)	11,851,890	13,459,224
당기근무원가	2,466,917	2,170,629
이자원가	354,440	282,384
재측정요소(법인세 차감전)	1,349,044	117,268
지급액	(1,117,611)	(2,279,464)
전입(전출)액	62,827	(410,090)
연결범위변동	-	(1,488,061)
확정급여채무(기말)	14,967,507	11,851,890
사외적립자산	(11,471,025)	(9,483,287)
확정급여부채	3,496,482	2,368,603

&cr; ③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초금액	9,483,287	10,992,810
사외적립자산의 기대수익	282,908	271,682
재측정요소(법인세 차감전)	(184,500)	(193,626)
사용자의 기여금	2,855,180	2,386,130
지급액	(965,850)	(3,124,626)
전입(전출)액	-	(364,937)
연결범위변동	-	(1,454,341)
합계	11,471,025	8,513,092
장기금융상품에서 대체(*1)	-	970,195
기말금액	11,471,025	9,483,287

(*1) 전기말 현재 장기금융상품에서 대체한 금액은 확정급여부채 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치입 니다.

④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
퇴직연금운용자산	11,471,025	9,483,287
합 계	11,471,025	9,483,287

⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용 차감전 재측정요소	(1,533,543)	(310,896)
법인세효과	337,379	68,397
법인세비용 차감후 재측정요소	(1,196,164)	(242,499)

⑥ 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인률	2.85%	3.09%
미래임금인상률	승급율+4.94%	승급율+4.31%

⑦ 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향
할인율	1%	(807)	916
임금상승률	1%	907	(814)

(2) 연결실체는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고 있으며, 기타 종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행 되 었습니다.

당기와 전기 중 기타 종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초 비유동충당부채의 현재가치	130,871	180,867
당기근무원가	15,850	13,943
이자원가	4,005	4,691
재측정요소	52,178	(18,818)
급여지급액	(8,476)	(49,812)
기말 비유동충당부채의 현재가치	194,428	130,871

&cr;

2 3. 충당부채 및 약정사항 &cr;(1) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	비 고
기타충당부채(*1)	-	100,000	-	100,000
배출부채(*2)	-	-	-	-	온실가스 배출관련 부채
합 계	-	100,000	-	100,000

(*1) 연결실체는 손해배상 피소에 따른 원고의 손해배상 청구금액에 대해 손해배상충당금을 설정하였습니다.&cr;

(*2) 연결실체는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있으며 배출권 부담추정액을 부채로 계상하고 있고 당기말 현재 부채로 계상할 금액은 없습니다. 한편, 당기말 현재 관련된 배출권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 톤)
구 분	2015년도분		2016년도분		2017년도분		2018년도분		2019년도분		2020년도분
	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액
기초	-	-	5,038	-	12,288	-	42,085	-	213,546	-	385,007	-
무상할당	213,878	-	208,851	-	202,999	-	171,461	-	171,461	-	171,461	-
추가할당	-	-	34,810	-	4,430	-	-	-	-	-	-	-
사용	(167,411)	-	(147,216)	-	(127,939)	-	-	-	-	-	-	-
매도	(41,429)	-	(89,195)	-	(49,693)	-	-	-	-	-	-	-
기말	5,038	-	12,288	-	42,085	-	213,546	-	385,007	-	556,468	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
금융기관명	종 류	한도액
국민은행	시설자금대출 외	35,990,500
	외화시설대출	EUR 800,000
	수입신용장 한도	JPY 485,000,000
기업은행	구매자금대출	10,000,000
	시설자금대출 외	6,125,000
	수입신용장 한도	USD 1,000,000
산업은행	일반대출	1,500,000
	무역금융	5,000,000
신한은행	일반자금대출 외	63,640,486
	수입신용장 한도	JPY 375,600,000&cr; USD 3,000,000
하나은행	운전자금대출	5,000,000
	외화일반대출	USD 2,000,000
	수입신용장 한도	USD 4,000,000
우리은행	구매자금대출	3,000,000
	시설자금대출	5,550,000
	외화일반대출	JPY 197,600,000&cr;EUR 150,000
	수입신용장 한도	USD 3,000,000
한국씨티은행	구매자금대출 외 회전한도	9,100,000
	시설자금대출 외	1,000,000
시흥녹색환경기술센터	대기오염개선기금	1,000,000

&cr; (3) 당기말 현재 연결실체는 당사는 신한은행으로부터 발급받은 지급보증서 178,000천원을 한국가스공사에 제공하고 있 습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증제공자	지급보증액	지급보증처	비 고
류진호	102,371,877&cr;USD 11,604,000	신한은행 등	경영진

&cr;(5) 당기말 현재 금융기관에게 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	보증금액	제공처
(주)현대자원	9,826,800	신한은행
	1,188,000	산업은행

&cr;(6) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 9,402백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 어음 중 3매가 미회수 되었으나 분실된 것으로 판단되며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 또한, 연결실체는 서울보증보험(주)에 담보용으로 제공한 백지어음1매가 있습니다. &cr;

(8) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건명	원고	피고	소송가액	진행현황	결과
손해배상(*1)	문용규, (주)성진테크	(주)삼보판지 외 3인	32,993	진행중	1심 계류중
손해배상(*1)	이원표	(주)삼보판지	32,660	진행중	1심 계류중
손해배상(*2)	유한킴벌리(주)	(주)고려제지	100,000	진행중	1심 계류중

(*1) 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 가능성은 불확실하므로 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr;(*2) 연결실체는 동 소송건으로 소송충당부채를 설정하였습니다(주석23참조)

24. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원,천원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	98,000,000	98,000,000
1주당 금액	500	500
발행주식수(*1)	14,700,000	14,000,000
자본금(*1)	7,350,000	7,000,000

(*1) 연결실체는 2018년 3월 7일 이사회 결의로 자산재평가적립금 350,000천원을 자본에 전입하여 700,000주의 무상증자를 실시하여 350,000천원의 자본금이 증가하였습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
지분취득차액(*1)	3,204,839	3,204,839
주식할인발행차금(*2)	(32,664)	(28,800)
합 계	3,172,175	3,176,039

(*1) 종속기업인 (주)고려제지의 지분을 추가 취득함으로 인한 비지배지분 감소액과 추가취득대가의 공정가치와의 차액 입니다.&cr;(*2) 지배기업인 (주)삼보판지의 무상증자 및 종속기업인 (주)한청판지의 유상증자에 따른 주식할인발행차금입니다.&cr;

25. 기타자본구성요소과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(355,651)	(348,724)

(*1) 지배회사는 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 지배회사 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 전기 중 50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주를 취득하여 총취득금액 355,651천원을 자기주식의 과목으로 계상하였습니다.

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(6,279)	-
합 계	(6,279)	-

주석10에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호에 따라 2018년 1월1일에 이익잉여금에서 기타포괄손익으로 조정되었습니다.

26. 이익잉여금 &cr; 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금:
이익준비금(*1)	1,963,997	1,894,250
재평가적립금(*2)	30,146,067	30,496,067
소 계	32,110,064	32,390,317
임의적립금:
기업합리화적립금	2,619,657	2,619,657
기업발전적립금	10,500,000	10,500,000
재무구조개선적립금	7,000,000	7,000,000
사업확장적립금	44,500,000	34,500,000
별도적립금	6,000,000	6,000,000
임의적립금	12,000,000	12,000,000
소 계	82,619,657	72,619,657
기타이익잉여금	54,537,709	63,330,313
미처분이익잉여금	152,612,344	96,679,392
합 계	321,879,774	265,019,679

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr;(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr;

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	11,142,531	9,752,516
퇴직급여	1,275,541	810,921
복리후생비	914,493	868,293
여비교통비	51,273	45,844
통신비	109,965	120,756
세금과공과	456,847	378,116
차량유지비	792,576	859,166
운반비	15,659,848	14,363,762
접대비	514,516	473,013
소모품비	472,843	497,291
광고선전비	10,854	20,352
지급수수료	2,172,307	1,520,680
보험료	224,542	228,328
임차료	1,002,596	924,781
감가상각비	485,022	575,464
대손상각비	3,375,471	1,592,380
무형자산상각비	400	-
수선비	116,782	630,621
가스수도비	37,336	18,029
수출비	1,509,547	1,907,851
도서인쇄비	19,130	17,450
협회비	19,600	18,500
교육훈련비	8,721	3,976
용역비	231,374	207,004
판매촉진비	3,493	19,957
잡비	54,950	132,403
합 계	40,662,558	35,987,454

&cr;

28. 비용의 성격별 분류 &cr; 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
제품 등 재고자산의 변동	2,292,421	(6,817,078)
상품 및 원재료의 매입액	183,071,339	197,441,180
종업원급여	33,121,247	28,266,500
감가상각비 및 무형자산상각비	13,738,493	13,307,373
외주비	1,030,247	3,498,849
기타 비용	87,801,569	80,499,648
합 계	321,055,316	316,196,472

29. 금융수익 및 금융비용 &cr; (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	775,908	694,907
외화환산이익	86	704,850
외환차익	6,318	166,193
매도가능증권처분이익	-	6,686
파생상품거래이익	216,467	-
파생상품평가이익	-	300
금융수익 계	998,779	1,572,936
금융비용:
이자비용(*1)	(2,803,487)	(2,749,546)
외화환산손실	(426,683)	(139,026)
외환차손	(26,540)	(47,778)
매도가능증권처분손실	-	(18,727)
파생상품거래손실	(1,830)	(7,518)
파생상품평가손실	-	(4,511)
금융비용 계	(3,258,540)	(2,967,106)

(*1) 당기 중 연결실체의 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 119,344천원이며, 연3.02%의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
계정과목	상각후원가로&cr;측정하는 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	합 계
순손익
이자수익	775,908	-	-	775,908
외화환산이익	86	-	-	86
외환차익	6,318	-	-	6,318
파생상품거래이익	-	-	216,467	216,467
이자비용	(2,803,487)	-	-	(2,803,487)
외화환산손실	(426,683)	-	-	(426,683)
외환차손	(26,540)	-	-	(26,540)
파생상품거래손실	-	-	(1,830)	(1,830)
순손익 계	(2,474,398)	-	214,637	(2,259,761)

② 전기

(단위: 천원)
계정과목	당기손익인식&cr;금융자산	대여금및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가로&cr;측정하는부채	합 계
순손익
이자수익	-	660,081	34,826	-	-	694,907
외화환산이익	-	-	-	-	704,850	704,850
외환차익	-	-	-	-	166,193	166,193
매도가능증권처분이익	-	-	6,686	-	-	6,686
파생상품평가이익	300	-	-	-	-	300
이자비용	-	-	-	-	(2,749,546)	(2,749,546)
외화환산손실	-	-	-	-	(139,026)	(139,026)
외환차손	-	-	-	-	(47,778)	(47,778)
매도가능증권처분손실	-	-	(18,727)	-	-	(18,727)
파생상품거래손실	-	-	-	-	(7,518)	(7,518)
파생상품평가손실	-	-	-	(4,511)	-	(4,511)
순손익 계	300	660,081	22,785	(4,511)	(2,072,825)	(1,394,170)

&cr;

30. 기타수익 및 기타비용 &cr; 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
기타수익:
외환차익	285,487	117,303
외화환산이익	8,787	6,281
지분법이익	813,452	818,082
투자부동산처분이익	20,943,700	1,036,702
유형자산처분이익	190,014	2,441,092
임대수익	1,408,107	1,202,461
잡이익	3,269,600	4,035,700
기타수익 계	26,919,147	9,657,621
기타비용:
외환차손	(73,587)	(206,569)
외화환산손실	(14,148)	(6,486)
기타대손상각비	(17,929)	-
재고자산처분손실	(316,075)	-
투자부동산처분손실	-	(53,694)
공동기업투자주식손상차손	(522,036)	-
유형자산처분손실	(347,001)	(831,037)
무형자산처분손실	(24,318)	(400)
무형자산손상차손	(504,356)	-
기부금	(94,346)	(118,032)
기타충당부채전입액	(100,000)	-
잡손실	(228,784)	(184,035)
기타비용 계	(2,242,580)	(1,400,253)

&cr;

31 . 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세부담액	21,119,518	5,903,508
법인세추납액	25,743	105,314
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,847,639)	(334,755)
결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(737,554)	(194,253)
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	337,380	67,658
법인세환급액	(4,397,694)	(9,463)
총법인세비용	11,499,754	5,538,009
중단영업법인세비용	-	15,829
계속영업법인세비용	11,499,754	5,522,180

&cr; (2) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 감	기 말
일시적차이	(36,503,274)	4,847,639	(31,655,635)
결손금 및 이월세액공제	389,347	737,554	1,126,901
합 계	(36,113,927)	5,585,193	(30,528,734)

&cr; <전기>

(단위: 천원)
구 분	기 초	증 감	연결범위변동	기 말
일시적차이	(39,485,646)	334,755	2,647,617	(36,503,274)
결손금 및 이월세액공제	242,014	194,253	(46,920)	389,347
합 계	(39,243,632)	529,008	2,600,697	(36,113,927)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당 기		전 기
	발생액	법인세효과	발생액	법인세효과
확정급여의 재측정요소	(1,533,543)	337,380	(310,986)	68,397
매도가능증권평가이익	-	-	312	(69)
파생상품평가이익	-	-	3,046	(670)
합 계	(1,533,543)	337,380	(307,628)	67,658

&cr; (4) 당 기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순이익		76,150,238		14,525,634
적용세율에 따른 법인세		17,643,141		5,928,940
조정사항		(6,143,387)		(406,760)
세무상 공제되지 않는 비용	(214,028)		22,926
법인세추납액	25,743		105,314
법인세환급액	(4,397,694)		-
세액공제	(2,062,586)		(1,183,288)
결손금공제	(471,647)		-
세율차이 및 기타	976,825		648,288
법인세비용		11,499,754		5,522,180
유효세율(*1)		15.10%		38.02%

(*1) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출합니다.

(5) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 천원)
계정과목	기초	조정	증가	감소	기말	이연법인세&cr;자산(부채)
감가상각누계액	(10,651,154)	(117,065)	950,905	531,180	(10,348,494)	(2,276,668)
국고보조금	1,076	-	-	1,170	6	1
대손충당금	2,102,915	-	5,438,956	2,102,915	5,438,956	1,196,571
매도가능증권	6,279	-	-	-	6,279	1,381
미수수익	(3,601)	-	3,601	118,054	(118,054)	(25,972)
미지급비용	478,628	-	645,499	478,628	645,499	142,010
보험차익	(29,804)	-	-	(4,073)	(25,731)	(5,661)
부도어음	(80,028)	1	-	-	(80,027)	(17,606)
압축기장충당금	(6,437,342)	-	5,012,163	-	(1,425,179)	(313,539)
외화환산손익	42,825	-	517,169	77,977	482,017	106,043
일시상각충당금	(1,070)	-	-	(1,170)	-	-
장기상여충당금	130,871	-	72,034	8,476	194,429	42,774
토지재평가차익	(130,892,517)	-	11,272,570	-	(119,619,947)	(26,316,388)
퇴직급여충당부채	11,625,530	-	4,088,016	1,238,746	14,474,800	3,184,456
퇴직연금운용자산	(9,483,286)	-	965,849	2,953,588	(11,471,025)	(2,523,626)
현재가치할인차금	(971,788)	-	1,272,177	300,389	-	-
미지급금	203,481	-	75,559	203,481	75,559	16,623
차량유지비	83,022	-	41,622	5,556	119,088	26,199
기타일시적차이	(16,055,095)	2,000	100,000	291,415	(16,244,510)	(4,892,233)
총합계	(159,931,058)	(115,064)	30,456,120	8,306,332	(137,896,334)	(31,655,635)
이월세액공제	486,684	1,103,845	1,249,166	1,431,068	1,408,627	1,126,901
이월결손금	-	2,143,848	-	2,143,848	-	-
합 계	(159,444,374)	3,132,629	31,705,286	11,881,248	(136,487,707)	( 30,528,734 )

② 전기

(단위: 천원)
계정과목	기초	조정	증가	감소	연결범위변동	기말	이연법인세&cr;자산(부채)
감가상각누계액	(18,564,107)	(282,386)	5,763,590	2,924,411	5,356,160	(10,651,154)	(2,343,254)
국고보조금	2,245	-	-	1,169	-	1,076	237
대손충당금	2,121,281	75,187	2,103,435	2,213,031	24,456	2,111,328	464,492
매도가능증권	5,807	-	472	-	-	6,279	1,381
미수수익	(34,503)	-	34,503	3,601	-	(3,601)	(792)
미지급비용	398,920	-	408,942	398,920	-	408,942	89,967
보험차익	(33,877)	-	-	(4,073)	-	(29,804)	(6,557)
부도어음	(80,028)	-	-	-	-	(80,028)	(17,606)
압축기장충당금	(7,854,764)	-	1,417,422	-	-	(6,437,342)	(1,416,215)
연월차수당	89,557	-	-	-	(89,557)	-	-
외화환산손실	776,399	-	152,077	885,651	-	42,825	9,421
일시상각충당금	(2,239)	-	-	(1,169)	-	(1,070)	(235)
장기상여충당금	180,867	-	-	49,996	-	130,871	28,792
토지재평가차익	(142,081,024)	-	4,398,762	-	6,789,745	(130,892,517)	(28,796,354)
퇴직급여충당부채	13,020,608	(141,984)	2,611,014	2,411,785	(1,452,323)	11,625,530	2,557,616
퇴직연금운용자산	(11,080,300)	141,984	608,793	606,086	1,452,323	(9,483,286)	(2,086,323)
현재가치할인차금	(608,736)	-	-	363,052	-	(971,788)	(213,793)
미지급금	86,017	-	203,481	86,017	-	203,481	44,766
변액연금평가이익	55,925	-	-	55,925	-	-	-
차량유지비	41,511	-	41,511	-	-	83,022	18,265
파생상품부채	3,046	-	-	3,046	-	-	-
기타일시적차이	(15,922,812)	-	(24,042)	784	(46,184)	(15,993,822)	(4,837,082)
총합계	(179,480,207)	(207,199)	17,719,960	9,998,232	12,034,620	(159,931,058)	(36,503,274)
이월세액공제	278,280	88,520	1,208,374	1,044,431	(44,059)	486,684	389,347
이월결손금	88,136	-	-	35,076	(53,060)	-	-
합 계	(179,113,791)	(118,679)	18,928,334	11,077,739	11,937,501	(159,444,374)	( 36,113,927 )

&cr;

32. 주당순이익 &cr; (1) 기본주당순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
계속영업순이익 지배기업지분	59,020,433,660	6,999,067,514
가중평균유통보통주식수(*1)	14,648,940주	14,679,061주
계속영업 주당이익	4,029	477
중단영업순이익(손실) 지배기업지분	-	151,824,680
가중평균유통보통주식수(*1)	-	14,679,061 주
중단영업 주당이익	-	10

(*1) 당기 중 무상증자에 따라 유통보통주식수가 700,000주 증가하였습니다. 동 무상증자는 대가없이 이루어진 것이므로 표시되는 가장 이른 기간인 전기 이전에 발생한 것처럼 가정하여 무상증자전 유통보통주식수와 무상증자 주식수 700,000주를 합한 주식수를 적용하였습니다.&cr;

(2) 희석주당순이익&cr;당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 부문별 보고 &cr;

(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	회사명
제지부문	골판지원지	(주)고려제지
판지부문	골판지원단, 상자	(주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지,&cr; (주)고려제지 골판지사업부

(2) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구 분	제지부문	판지부문	내부거래	합 계
자산총액	233,371,962	415,789,638	(106,495,105)	542,666,495
부채총액	48,456,519	148,868,261	(17,089,512)	180,235,268
매출액	203,347,980	263,926,280	(92,485,513)	374,788,747
영업이익	40,176,214	14,125,944	(568,727)	53,733,431

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	제지부문	판지부문	내부거래 및 연결범위변동	합 계
자산총액	218,546,903	403,614,745	(110,318,250)	511,843,398
부채총액	58,195,659	175,948,310	(21,985,739)	212,158,230
매출액	211,622,005	228,301,841	(116,064,937)	323,858,909
영업이익	14,205,726	(6,846,698)	303,409	7,662,437

&cr;(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지 역	당 기	전 기
한 국	348,443,315	296,158,478
일 본 외	26,345,432	27,700,431
합 계	374,788,747	323,858,909

&cr;(4) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
지 역	당기말	전기말
한 국	382,651,337	380,802,801

&cr;

34. 특수관계자와의 거래&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 삼보판지입니다.

&cr;(2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다.&cr;&cr; (3) 당기 및 전기 중 연결실체와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말
기타특수관계자	-	(주)대림제지
	-	(주)동진판지
	-	(주)에스비개발프로젝트
	-	(주)삼보테크노타워자산관리
	-	임직원
	(주)현대자원	(주)현대자원

&cr; (4) 당기와 전기 중 기타특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	회사명	당 기		전 기
		기타수익	재고자산매입	매 출	유형자산처분	기타수익	재고자산매입
기타&cr;특수관계자	(주)대림제지	-	-	6,515,068	-	96,287	32,711,179
	(주)동진판지	-	-	26,904,926	33,636	81,165	187,468
	(주)삼보테크노타워자산관리	-	-	20,400	-	-	-
	(주)현대자원	119,569	5,965,515	56,911	-	-	7,319,953
	합 계	119,569	5,965,515	33,497,305	33,636	177,452	40,218,600

&cr; (5) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	회사명	당기말				전기말
		채권		채무		채권		채무
		매출채권	미수금	매입채무	미지급금	매출채권	미수금	매입채무	미지급금
기타&cr;특수관계자	(주)대림제지	-	-	-	-	2,018,105	-	7,150,502	74,082
	(주)동진판지	-	-	-	-	5,717,007	6,133	-	22,545
	(주)에스비개발프로젝트	-	-	-	-	-	16,773,159	-	-
	(주)현대자원	-	10,566	125,730	81,324	-	8,928	226,884	87,624

(6) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)
구 분	제공받는자	지급보증액	지급보증처
종속회사	(주)한청판지	13,687,200	신한은행
	(주)삼화판지	12,000,000	신한은행
	(주)삼보판지	30,400,000	국민은행 외
합 계		56,087,200

&cr; (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
단기급여	1,248,796	987,181

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

&cr;&cr;35. 현 금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용	11,499,754	5,538,010
이자비용	2,803,487	2,992,555
이자수익	(775,908)	(716,189)
감가상각비	13,738,094	14,968,608
무형자산상각비	400	-
종업원장기급여	72,034	(185)
퇴직급여원가	2,538,449	2,453,013
대손상각비	3,375,471	1,559,855
매도가능증권처분손실	-	18,727
매도가능증권처분이익	-	(6,686)
공동기업투자주식손상차손	522,036	-
투자부동산처분손실	-	53,694
투자부동산처분이익	(20,943,700)	(1,036,702)
유형자산처분손실	347,001	1,750,833
유형자산처분이익	(190,015)	(3,861,820)
무형자산처분손실	24,318	400
무형자산손상차손	504,356	260
종속기업투자주식처분이익	-	251,025
지분법이익	(813,452)	(818,082)
외화환산손실(금융)	426,683	139,026
외화환산손실(기타)	14,148	6,486
외화환산이익(금융)	(86)	(794,774)
외화환산이익(기타)	(8,787)	(6,281)
파생상품평가손실	-	4,511
파생상품평가이익	-	(300)
기타대손상각비	17,929	-
재고자산처분손실	316,075	-
기타충당금전입액	100,000	-
합 계	13,568,287	22,495,984

&cr; (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	1,439,659	(15,903,574)
기타수취채권의 감소(증가)	(105,972)	2,041,940
기타금융자산의 감소(증가)	300	-
기타유동자산의 감소(증가)	(1,527,787)	272,715
재고자산의 감소(증가)	2,244,793	(6,569,247)
장기성매출채권의 감소(증가)	(15,000)	-
매입채무의 증가(감소)	(2,878,461)	3,973,682
기타지급채무의 증가(감소)	889,614	(3,585,879)
기타금융부채의 증가(감소)	68,763	837,982
기타유동부채의 증가(감소)	(135,906)	(123,821)
퇴직금의 지급	(1,117,611)	(2,279,464)
사외적립자산의 감소(증가)	(1,889,330)	507,546
상여금의 지급	(8,476)	(49,812)
합 계	(3,035,414)	(20,877,932)

&cr; (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산에서 투자부동산으로 대체	(653,967)	12,895,396
건설중인자산의 본계정 대체	1,477,851	40,719,472
장기대여금의 유동성 대체	220,000	365,000
장기미수금의 유동성 대체	-	16,773,159
장기차입금의 유동성 대체	33,209,663	44,053,316
퇴직연금의 장기금융상품으로 대체	-	(946,789)
보험수리적손익의 이익잉여금 대체	(357,639)	64,646
무상증자	350,000	-
이익준비금의 적립	69,747	70,000
임의적립금의 적립	10,000,000	3,351,982

&cr; (4) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	현금유입(유출)	환율변동	대체증(감)	기말잔액
단기차입금	59,382,101	(27,084,386)	415,076	3,000,000	35,712,791
유동성장기부채	42,963,316	(39,963,316)	-	30,209,663	33,209,663
장기차입금	35,080,086	20,951,000	-	( 33,209,663)	22,821,423
합 계	137,425,503	(46,096,702)	415,076	-	91,743,877

36. 위험관리&cr; &cr; (1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
차입금 총계	91,743,877	137,425,503
(-) 현금및현금성자산	(22,991,872)	(12,118,740)
순부채	68,752,005	125,306,763
자본총계	362,431,226	299,685,168
순부채 대 자본비율	18.97%	41.81%

&cr; (2) 시장위험&cr;

① 외환위험

연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. &cr;

(당기말)

(원화단위: 천원)
외화	외화자산	외화부채	외화자산 &cr;원화환산액	외화부채 &cr;원화환산액
USD	3,863,815.63	1,997,175.08	4,320,133	2,233,042
JPY	-	651,321,570	-	6,599,060
EUR	-	950,000.00	-	1,215,202
합 계			4,320,133	10,047,304

(전기말)

(원화단위: 천원)
외화	외화자산	외화부채	외화자산 &cr;원화환산액	외화부채 &cr;원화환산액
USD	4,341,051.32	1,759,272.80	4,651,003	1,884,885
JPY	-	607,600,000	-	5,766,792
EUR	-	950,000.00	-	1,215,288
합 계			4,651,003	8,866,965

&cr; 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
외화	당기말		전기말
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	208,709	(208,709)	276,612	(276,612)
JPY	(659,906)	659,906	(576,679)	576,679
EUR	(121,520)	121,520	(121,529)	121,529

&cr; 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단기차입금	35,712,791	59,382,101
유동성장기부채	12,198,211	42,803,316
장기차입금	39,682,375	34,878,086
합 계	87,593,377	137,063,503

&cr; 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
순이익 증가(감소)	(875,934)	875,934	(1,370,635)	1,370,635

③ 가격위험

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없 습니다.

( 3) 신용위험

연결실체는 신 용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
6개월 이하	66,423,126	68,372,254
6개월 초과	6,613,990	3,053,648
합 계	73,037,116	71,425,902

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무및기타채무를 당기말과 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다 .&cr; &cr; (당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계
매입채무및기타채무	31,483,676	-	-	31,483,676
차입금	68,922,454	22,821,423	-	91,743,877
합 계	100,406,130	22,821,423	-	123,227,553

&cr; (전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이내	1년~5년	5년 초과	합 계
매입채무및기타채무	30,108,081	-	-	30,108,081
차입금	102,345,417	34,920,986	159,100	137,425,503
합 계	132,453,498	34,920,986	159,100	167,533,584

&cr; 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

(5) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.&cr;&cr;정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr;한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 지분상품	당기말	-	-	41,045	41,045
상각후원가측정채권	당기말	-	-	37,010,620	37,010,620
매도가능금융자산	전기말	-	-	55,115	55,115
기타금융자산&cr;(위험회피목적 파생상품)	당기말	-	-	-	-
	전기말	-	300	-	300
기타금융부채&cr;(위험회피목적 파생상품)	당기말	-	-	-	-
	전기말	-	4,511	-	4,511

&cr;

37. 동일지배하의 영업양수도&cr;&cr;2018년 2월 28일에 연결실체는 종속회사인 (주)고려제지와 (주)한청판지 간에 영업양수도 거래를 하였습니다. (주)한청판지의 영업일부(성주공장 골판지상자 부문)를 (주)고려제지에 양도하였으며, 양수도 거래 기준일 현재 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
자 산		10,801,331
유동자산	3,496,750
비유동자산	7,304,581
부 채		9,393,436
유동부채	3,313,473
비유동부채	6,079,963
순자산가액		1,407,895

38. 영업 일부 양도 및 중단영업의 표시 등&cr;&cr;연결실체는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)대림제지에게 연결실체가 보유 중인 (주)동진판지 지분 전량과 연결실체의 영업 일부(파주공장)를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 이러한 거래로 인하여 양도된 영업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. &cr;&cr;(1) 동진판지&cr;① 중단영업으로부터의 손익

(단위:천원)
구 분	2017년1월1일~6월12일	2016년1월1일~12월31일
매출액	27,887,848	51,781,391
매출원가	24,536,765	44,247,014
매출총이익	3,351,083	7,534,377
판매관리비	3,135,117	6,663,485
영업이익	215,966	870,892
기타수익	320,464	5,084,748
기타비용	314,364	1,801,241
사업부 매각손익	(251,024)	-
세전 중단영업손익	(28,958)	4,154,399
법인세비용(효익)	15,829	(233,749)
세후 중단영업손익	(44,787)	4,388,148

② 양도일 현재 순자산

(단위:천원)
구 분	금 액
자 산		44,694,851
유동자산	14,268,970
비유동자산	30,425,881
부 채		31,843,996
유동부채	29,179,580
비유동부채	2,664,416
순자산가액		12,850,855

&cr;(2) 파주공장&cr;① 중단영업으로부터의 손익

(단위:천원)
구 분	2017년1월1일~6월30일	2016년1월1일~12월31일
매출액	8,411,059	18,013,198
매출원가	7,750,616	16,238,715
매출총이익	660,443	1,774,483
판매관리비	837,686	1,849,174
영업이익	(177,243)	(74,691)
기타수익	82,942	15,714
기타비용	59,192	84,643
사업부 매각이익	350,106	-
세전 중단영업이익	196,613	(143,620)
법인세비용	-	-
세후 중단영업이익	196,613	(143,620)

② 양도일 현재 순자산 및 매각이익의 계산내역

(단위:천원)
구 분	금 액
자 산		37,437,647
유동자산	4,093,420
비유동자산	33,344,227
부 채		10,965,786
유동부채	6,107,471
비유동부채	4,858,315
순자산가액		26,471,861
매각대가		26,821,967
사업부 매각이익		350,106

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 삼보판지와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111153------75464810168264------2202808714512324410------477429121319322492674------697709

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018년 5월2일~3일2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.08.04&cr;2018.08.06~08.10641반기 별도 및 연결재무제표 검토업무 수행2018.11.07~11.09&cr;2018.12.03~12.07831중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등), 내부회계제도 검토업무 수행2019.2.26~3.4531기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차, 연결감사 등)(시화공장)2019년 1월 2일&cr;(익산공장)2019년 1월 9일2시화공장: 경기도 시흥시 공단1대로 28번길 120 공장 및 창고&cr;익산공장: 전라북도 익산시 석암로 15 공장 및 창고원재료, 제품, 재공품, 상품, 저장품(시화공장)2019년 1월 2일&cr;(익산공장)2019년 1월 9일2시화공장: 경기도 시흥시 공단1대로 28번길 120 사무실&cr;익산공장: 전라북도 익산시 석암로 15 사무실시화공장: 현금, 받을어음, 유가증권, 회원권 등 투자자산 일체&cr;익산공장: 현금OOO-32018년8월10일/2018년12월7일/2019년3월4일종속회사투자주식 영업권 평가--

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 08월 10일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사서면회의반기검토 결과보고22018년 12월 07일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사서면회의중간감사 결과보고&cr;기업회계기준서 제1116호 도입에 관한 사항32019년 03월 04일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사서면회의기말감사 결과보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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