주식회사 삼보판지와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 44 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 43 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대성삼경회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 --------------------------------------------- | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 8 | ||
| 연결자본변동표 --------------------------------------------- | 9 | ||
| 연결현금흐름표 --------------------------------------------- | 10 | ||
| 주석 ------------------------------------------------------- | 12 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 78 |
| 주식회사 삼보판지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 삼보판지와 그 종속회사의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 삼보판지와 그 종속회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 수익인식의 적정성회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 주요 수익은 골판지 원단 및 상자 판매수익이며, 이러한 수익은 재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 일반적으로 수익인식과 관련하여서는 높은 고유위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상 오류의 가능성이 존재한다고 가정하였습니다. 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ매출유형별 수익인식기준과 회계정책의 타당성 검토ㆍ수익인식관련 프로세스의 내부 통제에 대한 이해와 평가ㆍ판매단가 및 수량분석, 매출거래처별, 기간별 실적 비교분석 등 분석적절차수행ㆍ보고기간 말 채권잔액이 존재하는 거래처 중 표본추출된 거래처에 대한 외부조회ㆍ당기 발생한 매출거래 중 표본추출된 거래에 대해 문서검사ㆍ보고기간 말 전후 발생한 매출거래 중 표본추출된 거래에 대해 기간귀속이 적절한지에 대한 문서검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회사의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 연결감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중 단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이해영입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대 성 삼 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 최 경 수 |
| 이 연결감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 |
| 제 44 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 43 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼보판지 대표이사 류진호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) |
| (전 화) | 031-319-6523 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 44 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 247,695,340,105 | 261,799,163,429 | ||
| 현금및현금성자산 (주4,7,37) | 29,306,773,778 | 28,253,312,997 | ||
| 매출채권및기타채권 (주6,7,35,37) | 96,206,273,671 | 105,802,055,690 | ||
| 기타유동금융자산 (주7,10) | 82,000,000,000 | 90,000,000,000 | ||
| 기타유동자산 (주8) | 1,407,288,806 | 632,577,330 | ||
| 재고자산 (주9,14) | 38,775,003,850 | 37,111,217,412 | ||
| II.비유동자산 | 565,974,930,788 | 499,979,333,676 | ||
| 장기금융상품 (주5,7) | 85,296,304 | 66,880,079 | ||
| 기타비유동금융자산 (주7,10,37) | 20,041,045,000 | 41,045,000 | ||
| 공동기업투자 (주11) | 18,089,084,501 | 15,355,005,435 | ||
| 장기성매출채권및기타채권 (주7,12) | 491,379,700 | 1,548,383,264 | ||
| 투자부동산 (주13) | - | 4,914,237,661 | ||
| 유형자산 (주14,16) | 520,557,176,034 | 472,702,572,908 | ||
| 무형자산 (주15) | 3,389,690,462 | 2,386,930,898 | ||
| 이연법인세자산 (주32) | 2,896,668,219 | 2,720,901,020 | ||
| 순확정급여자산 (주23) | 424,590,568 | 243,377,411 | ||
| 자산총계 | 813,670,270,893 | 761,778,497,105 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유동부채 | 81,555,441,524 | 93,298,268,872 | ||
| 매입채무및기타채무 (주17,18,35,37) | 50,138,402,812 | 47,128,728,521 | ||
| 유동 리스부채 (주17,19,37) | 1,351,734,113 | 1,311,502,507 | ||
| 단기차입금 (주16,17,20,24,37) | 16,500,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 (주16,17,20,24,37) | 5,200,870,000 | 28,369,690,000 | ||
| 당기법인세부채 (주32) | 4,202,482,928 | 8,406,223,116 | ||
| 기타유동금융부채 (주17,21) | 181,100,000 | 181,100,000 | ||
| 기타 유동부채 (주22) | 3,980,851,671 | 3,401,024,728 | ||
| II.비유동부채 | 94,188,983,110 | 59,060,332,437 | ||
| 장기차입금 (주16,17,20,24,37) | 63,542,928,040 | 30,088,540,000 | ||
| 비유동 리스부채 (주17,19,37) | 1,269,884,908 | 1,292,197,451 | ||
| 퇴직급여채무 (주23) | - | - | ||
| 충당부채 (주23,24) | 943,221,590 | 739,311,203 | ||
| 기타비유동금융부채 (주17,21) | 458,300,000 | 578,300,000 | ||
| 이연법인세부채 (주32) | 27,974,648,572 | 26,361,983,783 | ||
| 부채총계 | 175,744,424,634 | 152,358,601,309 | ||
| 자 본 | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 572,919,163,924 | 548,844,332,999 | ||
| I.자본금 (주25) | 8,085,000,000 | 8,085,000,000 | ||
| II.기타자본구성요소 (주26) | (4,344,001,171) | (3,189,311,251) | ||
| III.자본잉여금 (주25) | 2,961,996,584 | 2,961,996,584 | ||
| IV.기타포괄손익누계액 (주26) | (6,278,691) | (6,278,691) | ||
| V.이익잉여금 (주27) | 566,222,447,202 | 540,992,926,357 | ||
| 비지배지분 | 65,006,682,335 | 60,575,562,797 | ||
| 자본총계 | 637,925,846,259 | 609,419,895,796 | ||
| 부채 및 자본총계 | 813,670,270,893 | 761,778,497,105 | ||
| 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.매출액 (주34,35) | 558,291,565,532 | 555,628,853,462 | ||
| II.매출원가 (주29) | 454,752,495,946 | 425,395,535,556 | ||
| III.매출총이익 | 103,539,069,586 | 130,233,317,906 | ||
| 판매비와관리비 (주28,29) | 64,812,506,646 | 62,864,508,624 | ||
| IV.영업이익 | 38,726,562,940 | 67,368,809,282 | ||
| 금융수익 (주30) | 4,550,137,038 | 3,607,184,229 | ||
| 금융원가 (주30) | 1,499,556,206 | 1,455,222,893 | ||
| 기타수익 (주31) | 5,914,234,902 | 6,605,237,542 | ||
| 기타비용 (주31) | 283,292,226 | 419,954,703 | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 47,408,086,448 | 75,706,053,457 | ||
| VI.법인세비용 (주32) | 9,608,943,646 | 14,876,739,999 | ||
| VII.연결당기순이익 | 37,799,142,802 | 60,829,313,458 | ||
| 지배기업소유주지분 | 32,519,439,907 | 53,454,200,309 | ||
| 비지배지분 | 5,279,702,895 | 7,375,113,149 | ||
| VIII.연결기타포괄손익 | (1,592,518,679) | (2,370,492,287) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||||
| 1.순확정급여채무의 재측정요소 (주23) | (1,592,518,679) | (2,370,492,287) | ||
| IX.총포괄손익 | 36,206,624,123 | 58,458,821,171 | ||
| 지배기업소유주지분 | 31,066,619,585 | 51,295,175,914 | ||
| 비지배지분 | 5,140,004,538 | 7,163,645,257 | ||
| X.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||
| 기본및희석주당이익(주33) | 2,065 | 3,355 | ||
| 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 8,085,000,000 | 2,992,461,584 | (1,091,566,001) | (6,278,691) | 492,511,956,793 | 53,411,917,540 | 555,903,491,225 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 53,454,200,309 | 7,375,113,149 | 60,829,313,458 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (2,159,024,395) | (211,467,892) | (2,370,492,287) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,803,220,350) | - | (2,803,220,350) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,097,745,250) | - | - | - | (2,097,745,250) |
| 종속회사 유상증자 | - | (41,451,000) | - | - | - | - | (41,451,000) |
| 이익잉여금 처분 | - | 10,986,000 | - | - | (10,986,000) | - | - |
| 2023.12.31(전기말) | 8,085,000,000 | 2,961,996,584 | (3,189,311,251) | (6,278,691) | 540,992,926,357 | 60,575,562,797 | 609,419,895,796 |
| 2024.01.01(당기초) | 8,085,000,000 | 2,961,996,584 | (3,189,311,251) | (6,278,691) | 540,992,926,357 | 60,575,562,797 | 609,419,895,796 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 32,519,439,907 | 5,279,702,895 | 37,799,142,802 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (1,452,820,322) | (139,698,357) | (1,592,518,679) |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (5,837,098,740) | (708,885,000) | (6,545,983,740) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,154,689,920) | - | - | - | (1,154,689,920) |
| 2024.12.31(당기말) | 8,085,000,000 | 2,961,996,584 | (4,344,001,171) | (6,278,691) | 566,222,447,202 | 65,006,682,335 | 637,925,846,259 |
| 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 44 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 65,559,195,021 | 74,889,343,329 | ||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 75,288,209,217 | 89,293,465,976 | ||
| 당기순이익 | 37,799,142,802 | 60,829,313,458 | ||
| 손익조정 (주36) | 32,207,644,930 | 38,100,661,329 | ||
| 운전자본의 증감 (주36) | 5,281,421,485 | (9,636,508,811) | ||
| 이자수익의 수취 | 3,983,331,773 | 3,078,809,950 | ||
| 이자비용의 지급 | (1,489,500,976) | (1,477,225,293) | ||
| 배당금의 수취 | 500,000,000 | - | ||
| 법인세의 납부 | (12,722,844,993) | (16,005,707,304) | ||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (77,473,795,561) | (69,424,509,550) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (18,416,225) | (13,378,115) | ||
| 기타유동금융자산의 처분 | 158,600,000,000 | 159,004,142,400 | ||
| 기타유동금융자산의 취득 | (150,600,000,000) | (205,004,415,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 취득 | (20,000,000,000) | - | ||
| 단기대여금의 처분 | 452,113,698 | 655,441,280 | ||
| 단기대여금의 취득 | (366,973,698) | (458,389,160) | ||
| 장기대여금의 취득 | (50,000,000) | - | ||
| 공동기업투자주식의 취득 | (450,000,000) | - | ||
| 국고보조금의 수취 | 985,000,000 | 1,000,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 154,081,700 | 127,443,727 | ||
| 유형자산의 취득 | (66,195,845,036) | (24,641,020,292) | ||
| 보증금의 감소 | 31,244,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | (15,000,000) | (94,334,390) | ||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 12,851,853,522 | (6,077,444,599) | ||
| 단기차입금의 증가 | 36,761,183,611 | 45,742,578,619 | ||
| 단기차입금의 상환 | (24,761,183,611) | (41,742,578,619) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (28,369,690,000) | (4,258,181,252) | ||
| 장기차입금의 증가 | 38,655,258,040 | 800,000,000 | ||
| 리스부채의 지급 | (1,733,040,858) | (1,676,846,747) | ||
| 배당금의 지급 | (6,545,983,740) | (2,803,220,350) | ||
| 자기주식의 취득 | (1,154,689,920) | (2,097,745,250) | ||
| 신주발행비의 지급 | - | (41,451,000) | ||
| IV.외화환산으로 인한 현금변동 | 116,207,799 | (111,580,000) | ||
| V.현금의 증가(감소)(I+II+III+IV) | 1,053,460,781 | (724,190,820) | ||
| VI.기초의 현금및현금성자산 (주4) | 28,253,312,997 | 28,977,503,817 | ||
| VII.기말의 현금및현금성자산 (주4) | 29,306,773,778 | 28,253,312,997 | ||
| 주석 참조 |
| 제 44 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 삼보판지와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 삼보판지 (이하 "당사")는 1973년 3월 삼보판지공업사로 설립되어 1981년 7월 23일 삼보판지공업주식회사로 법인전환하였으며, 2006년 3월 24일 주식회사 삼보판지로 상호를 변경하여 골판지 및 골판지 상자 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 시흥시 공단1대로28번길 120 (정왕동) 시화공단 내에 소재하며, 전라북도 익산시 왕궁면 국가식품로2길 42 국가식품클러스터내에 익산공장을 운영하고 있습니다. 당사는 1994년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며 대표이사는 류진호입니다. 당기말 현재 당사의 주식 5,349,000주(33.1%)를 보유한 최대주주인 류진호와 그특수관계자 7인이 주식 10,548,667주(65.2%)를 보유하고 있습니다.
(2) 연결대상의 개요① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 지배기업 지분율 | 지분관계 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| (주)고려제지 | 골판지용 원지 제조 및 판매업 | 한국 | 85.76% | 85.76% | (주)삼보판지가 85.76% 보유 | 12월 |
| (주)한청판지 | 골판지,골판지상자 제조 및 판매 | 한국 | 100.00% | 100.00% | (주)고려제지가 100% 보유 | 12월 |
| (주)삼화판지 | 골판지,골판지상자 제조 및 판매 | 한국 | 100.00% | 100.00% | (주)고려제지가 100% 보유 | 12월 |
② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| (주)고려제지 | 493,386,296 | 59,826,110 | 433,560,186 | 312,107,623 | 33,444,942 |
| (주)한청판지 | 108,124,283 | 48,178,326 | 59,945,957 | 100,229,138 | 1,980,498 |
| (주)삼화판지 | 49,908,638 | 12,940,467 | 36,968,171 | 47,696,618 | 1,252,121 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순이익 |
| (주)고려제지 | 460,352,744 | 54,788,611 | 405,564,133 | 315,575,861 | 46,748,496 |
| (주)한청판지 | 107,435,234 | 49,235,695 | 58,199,539 | 88,952,303 | 3,339,294 |
| (주)삼화판지 | 49,252,440 | 13,261,256 | 35,991,184 | 48,978,265 | 1,736,814 |
③ 연결실체 중 (주)고려제지에 대한 비지배지분의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | ㈜고려제지 |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 14.24% |
| 누적비지배지분 | 65,006,682 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 5,279,703 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | 708,885 |
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
지배력이란 기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 기능통화와 표시통화
연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
(2) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(4) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 50년 | 차량운반구 | 5 ~ 6년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 20년 | 기타의유형자산 | 5 ~ 6년 |
| 기 계 장 치 | 15년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개 발 비 | 8년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 시 설 이 용 권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 종업원급여
1) 단기종업원급여
연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 순확정급여부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.
확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(11) 수익인식
수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 골판지 원지, 골판지 원단, 골판지 상자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2) 임대수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
3) 이자수익 및 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.
(12) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.
당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거연결실체는 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.
(17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 25,889 | 15,390 |
| 당좌예금 | 270,030 | 1,085,789 |
| 원화보통예금 | 25,263,605 | 21,873,578 |
| 외화보통예금 | 3,738,991 | 5,275,845 |
| 주식예탁금 | 8,259 | 2,711 |
| 합 계 | 29,306,774 | 28,253,313 |
5. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 10,500 | 10,500 |
| 합 계 | 10,500 | 10,500 | |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 98,485,249 | 108,985,514 |
| (대손충당금) | (3,983,968) | (4,387,924) |
| 미수금 | 475,909 | 402,052 |
| (대손충당금) | (6,204) | (28,933) |
| 미수수익 | 1,052,676 | 614,596 |
| 단기대여금 | 111,312 | 146,451 |
| 보증금 | 71,300 | 70,300 |
| 합 계 | 96,206,274 | 105,802,056 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초금액 | 4,387,924 | 28,933 | 2,432,617 | 4,201 |
| 손상차손 인식 | 819,163 | - | 2,442,571 | 24,732 |
| 손상차손 환입 | (1,220,269) | (22,696) | (43,960) | - |
| 제각처리 금액 | (2,850) | (33) | (443,304) | - |
| 제각채권 회수 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,983,968 | 6,204 | 4,387,924 | 28,933 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 6개월 이하 | 96,448,823 | 107,359,848 |
| 6개월 초과 | 2,036,426 | 1,625,666 |
| 합 계 | 98,485,249 | 108,985,514 |
7. 범주별 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 29,306,774 | - | - | 29,306,774 |
| 기타유동금융자산 | 82,000,000 | - | - | 82,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 96,206,274 | - | - | 96,206,274 |
| 비유동 | ||||
| 장기금융상품 | 85,296 | - | - | 85,296 |
| 기타비유동금융자산 | 20,000,000 | 10,045 | 31,000 | 20,041,045 |
| 장기매출채권및기타채권 | 491,380 | - | - | 491,380 |
| 합 계 | 228,089,724 | 10,045 | 31,000 | 228,130,769 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 유동 | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,253,313 | - | - | 28,253,313 |
| 기타유동금융자산 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 105,802,056 | - | - | 105,802,056 |
| 비유동 | ||||
| 장기금융상품 | 66,880 | - | - | 66,880 |
| 기타비유동금융자산 | - | 10,045 | 31,000 | 41,045 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,548,383 | - | - | 1,548,383 |
| 합 계 | 225,670,632 | 10,045 | 31,000 | 225,711,677 |
8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 151,602 | 184,635 |
| 대손충당금 | (16,000) | (16,000) |
| 선급비용 | 503,849 | 463,942 |
| 선급법인세 | 767,838 | - |
| 합 계 | 1,407,289 | 632,577 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 178,931 | - | 178,931 | 157,382 | - | 157,382 |
| 제 품 | 12,246,986 | (40,336) | 12,206,650 | 11,226,605 | (22,525) | 11,204,080 |
| 재공품 | 254,017 | - | 254,017 | 403,441 | - | 403,441 |
| 원자재 | 19,925,865 | (48,414) | 19,877,451 | 18,178,166 | (159,552) | 18,018,614 |
| 부재료 | 251,825 | - | 251,825 | 248,629 | - | 248,629 |
| 저장품 | 3,694,058 | - | 3,694,058 | 3,423,925 | - | 3,423,925 |
| 미착품 | 2,312,072 | - | 2,312,072 | 3,655,146 | - | 3,655,146 |
| 합 계 | 38,863,754 | (88,750) | 38,775,004 | 37,293,294 | (182,077) | 37,111,217 |
10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| <유동> | ||||
| 은행 금융상품 | 82,000,000 | - | - | 82,000,000 |
| 소 계 | 82,000,000 | - | - | 82,000,000 |
| <비유동> | ||||
| 은행 금융상품 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| (주)이트로닉스 | - | 45 | - | 45 |
| 우리담배(주)(*2) | - | - | - | - |
| (주)KBIZ 파주산단 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 한국골판지포장공업(협) | - | - | 31,000 | 31,000 |
| 태광판지, 일품포장(*3) | - | - | - | - |
| 소 계 | 20,000,000 | 10,045 | 31,000 | 20,041,045 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1) | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 계 |
| <유동> | ||||
| 은행 금융상품 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 소 계 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| <비유동> | ||||
| (주)이트로닉스 | - | 45 | - | 45 |
| 우리담배(주)(*2) | - | - | - | - |
| (주)KBIZ 파주산단 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 한국골판지포장공업(협) | - | - | 31,000 | 31,000 |
| 태광판지, 일품포장(*3) | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 10,045 | 31,000 | 41,045 |
(*1) 보유중인 공정가치 측정 금융자산은 지분상품으로 구성되어 있습니다.
(*2) 우리담배(주)는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이며, 전기 이전에 발생한평가손실 6,279천원을 기타포괄손익누계액에 반영하였습니다 (주석 26 참조).(*3) 회생인가결정에 따라 출자전환된 주식으로 자본잠식으로 인하여 전기 이전에 평가손실 328,034천원을 인식하였습니다.
11. 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 간주취득일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 연결실체지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 연결실체지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| (주)현대에코텍 | 한국 | 비금속재생재료처리업 | 2013-12-31 | 50% | 2,020,000 | 18,089,084 | 50% | 1,570,000 | 15,355,005 |
(2) 당기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 이익(손실)에 대한 지분 | 배당 | 기말 |
| (주)현대에코텍 | 15,355,005 | 450,000 | - | 2,784,079 | (500,000) | 18,089,084 |
(3) 전기 중 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 이익(손실)에 대한 지분 | 배당 | 기말 |
| (주)현대에코텍 | 11,637,086 | - | - | 3,717,919 | - | 15,355,005 |
(4) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보 및 공동기업투자의 장부금액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | 49,458,542 | 41,179,339 |
| 부채 | 13,280,373 | 10,469,328 |
| 순자산 | 36,178,169 | 30,710,011 |
| 지분율 | 50% | 50% |
| 순자산지분해당액 | 18,089,084 | 15,355,005 |
| 투자제거차액 | - | - |
| 미실현손익 | - | - |
| 공동기업투자 장부금액 | 18,089,084 | 15,355,005 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출액 | 34,555,564 | 33,194,263 |
| 당기순이익 | 5,568,158 | 7,435,838 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 5,568,158 | 7,435,838 |
상기 공동기업의 재무제표는 독립된 감사인의 감사를 받은 재무제표이며, 공동기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 공동기업의 재무제표를 수정하여 이용하였습니다.
12. 장기매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 장기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기매출채권 | 479,383 | 80,873 |
| (대손충당금) | (479,383) | (42,873) |
| 장기대여금 | 374,000 | 374,000 |
| 보증금 | 117,380 | 1,136,383 |
| 합 계 | 491,380 | 1,548,383 |
(2) 당기와 전기 중 장기매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 42,873 | 46,363 |
| 손상차손 인식 | 440,000 | - |
| 채권 회수 | (3,490) | (3,490) |
| 기말금액 | 479,383 | 42,873 |
13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | - | 2,717,409 |
| 건물 | - | 2,628,158 |
| 감가상각누계액 | - | (431,330) |
| 합 계 | - | 4,914,237 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대체증(감)액 | 기 말 |
| 토 지 | 2,717,409 | - | - | - | (2,717,409) | - |
| 건 물 | 2,196,828 | - | - | (54,229) | (2,142,599) | - |
| 합 계 | 4,914,237 | - | - | (54,229) | (4,860,008) | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대체증(감)액 | 기 말 |
| 토 지 | 2,717,409 | - | - | - | - | 2,717,409 |
| 건 물 | 2,252,238 | - | - | (55,410) | - | 2,196,828 |
| 합 계 | 4,969,647 | - | - | (55,410) | - | 4,914,237 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 183,741 | 237,228 |
| 임대직접비용 | 54,229 | 55,410 |
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 정부보조금(*1) | 감가상각누계액 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 184,215,895 | (323,509) | - | 183,892,386 |
| 건물 | 139,182,906 | (700,832) | (44,527,377) | 93,954,697 |
| 구축물 | 11,852,182 | (390,191) | (5,318,712) | 6,143,279 |
| 기계장치 | 373,937,706 | (3,077,943) | (209,442,706) | 161,417,057 |
| 차량운반구 | 1,628,395 | - | (1,267,478) | 360,917 |
| 기타의유형자산 | 5,778,969 | (24,167) | (4,453,771) | 1,301,031 |
| 사용권자산 | 4,987,763 | - | (2,416,697) | 2,571,066 |
| 건설중인자산 | 70,916,743 | - | - | 70,916,743 |
| 합 계 | 792,500,559 | (4,516,642) | (267,426,741) | 520,557,176 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득가액 | 정부보조금(*1) | 감가상각누계액 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 181,498,486 | (323,509) | - | 181,174,977 |
| 건물 | 135,411,012 | (745,728) | (40,709,362) | 93,955,922 |
| 구축물 | 10,698,213 | (51,969) | (4,873,900) | 5,772,344 |
| 기계장치 | 356,446,389 | (2,680,895) | (191,198,156) | 162,567,338 |
| 차량운반구 | 1,628,395 | - | (1,124,339) | 504,056 |
| 기타의유형자산 | 5,239,089 | (62) | (4,038,340) | 1,200,687 |
| 사용권자산 | 5,541,132 | - | (2,999,064) | 2,542,068 |
| 건설중인자산 | 24,985,181 | - | - | 24,985,181 |
| 합 계 | 721,447,897 | (3,802,163) | (244,943,161) | 472,702,573 |
(*1) 정부보조금 약정에 따라 공장 및 설비의 장부금액 36,805,772천원(전기말: 39,414,955천원)에 대하여 정부보조금을 수령하였고 공장 및 설비 중 일부를 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 채권최고액은 3,075,286천원(전기말: 3,075,286천원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비(*1) | 정부보조금 | 대체증(감)액 | 기말장부금액 |
| 토지 | 181,174,977 | - | - | - | - | 2,717,409 | 183,892,386 |
| 건물 | 93,955,922 | 621,709 | (2,427) | (3,291,106) | - | 2,670,599 | 93,954,697 |
| 구축물 | 5,772,344 | 1,153,969 | - | (438,534) | (344,500) | - | 6,143,279 |
| 기계장치 | 162,567,338 | 3,207,207 | (208,973) | (18,378,110) | (615,500) | 14,845,095 | 161,417,057 |
| 차량운반구 | 504,056 | - | - | (143,139) | - | - | 360,917 |
| 기타의유형자산 | 1,200,687 | 538,740 | (833) | (474,563) | (25,000) | 62,000 | 1,301,031 |
| 사용권자산 | 2,542,068 | 1,651,747 | (46,560) | (1,576,189) | - | - | 2,571,066 |
| 건설중인자산(*2) | 24,985,181 | 61,368,657 | - | - | - | (15,437,095) | 70,916,743 |
| 합 계 | 472,702,573 | 68,542,029 | (258,793) | (24,301,641) | (985,000) | 4,858,008 | 520,557,176 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비(*1) | 대체증(감)액 | 기말장부금액 |
| 토지 | 181,044,706 | 38,054 | - | - | 92,217 | 181,174,977 |
| 건물 | 83,211,873 | - | - | (3,127,889) | 13,871,938 | 93,955,922 |
| 구축물 | 5,605,594 | 48,100 | - | (405,290) | 523,940 | 5,772,344 |
| 기계장치 | 159,982,482 | 819,697 | (66,060) | (17,561,142) | 19,392,361 | 162,567,338 |
| 차량운반구 | 474,780 | 252,482 | (74,035) | (149,171) | - | 504,056 |
| 기타의유형자산 | 1,443,952 | 162,310 | (3,366) | (586,430) | 184,221 | 1,200,687 |
| 사용권자산 | 2,220,399 | 1,932,942 | (28,107) | (1,583,166) | - | 2,542,068 |
| 건설중인자산(*2) | 36,713,487 | 22,403,482 | - | - | (34,131,788) | 24,985,181 |
| 합 계 | 470,697,273 | 25,657,067 | (171,568) | (23,413,088) | (67,111) | 472,702,573 |
(*1) 정부보조금으로 취득한 유형자산의 당기 감가상각비 270,523천원(전기: 207,648천원)이 차감표시 되었습니다.(*2) 당기 건설중인자산에는 연결실체의 토지 등의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 1,050,631천원이 포함되어 있습니다 (자본화이자율 2.46%).
(3) 보험가입현황당기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험가입자산 | 보험의종류 | 부보금액 | 보험사 |
| 건물/구축물 | 재산종합보험 | 259,184,994 | 흥국화재해상보험, 한화손해보험,DB손해보험,KB손해보험,삼성화재해상보험 |
| 기계장치 | 447,969,668 | ||
| 기타의유형자산 | 6,165,646 | ||
| 재고자산 | 60,685,000 | ||
| 합 계 | 774,005,308 | ||
한편, 상기 부보금액은 기업은행, 산업은행, 신한은행, 우리은행 차입금에 대하여 122,728백만원의 질권을 설정하고 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 영업권 | 2,347,888 | 2,347,888 |
| 시설이용권 | 1,041,802 | 39,043 |
| 합 계 | 3,389,690 | 2,386,931 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 상각비 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| 영업권 | 2,347,888 | - | - | - | - | 2,347,888 |
| 시설이용권(*1) | 39,043 | - | - | - | 1,002,759 | 1,041,802 |
| 합 계 | 2,386,931 | - | - | - | 1,002,759 | 3,389,690 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 등 증가 | 처분 등 감소 | 상각비 | 기타증감 | 기말장부금액 |
| 영업권 | 2,347,888 | - | - | - | - | 2,347,888 |
| 시설이용권(*1) | 39,043 | - | - | - | - | 39,043 |
| 합 계 | 2,386,931 | - | - | - | - | 2,386,931 |
(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.
16. 담보로 제공된 자산 등당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금액 |
| 국민은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 44,300,000 | - |
| 기업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 47,760,000 | 22,849,820 |
| 신한은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 65,543,000 | 10,585,120 |
| 산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 49,200,000 | 14,998,600 |
| 우리은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 38,360,000 | 11,800,000 |
| 하나은행 | 토지, 건물 | 41,250,000 | 20,210,258USD 232,601 |
| 익산시 | 토지 | 3,075,286 | - |
| 시흥환경기술개발센터 | 건물 | 1,200,000 | 800,000 |
| 합 계 | 290,688,286 | 81,243,798USD 232,601 | |
한편, 연결실체는 도시가스요금 지급보증을 위하여 (주)삼천리에 토지 및 건물 150,000천원을, 한국로지스풀(주) 임대보증을 위하여 토지 및 건물 301,000천원을 담보로제공하고 있으며, 익산공장에 전세권 320,000천원이 설정되어 있습니다.
17. 범주별 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| 유동 | |||
| 매입채무및기타채무 | 50,138,403 | - | 50,138,403 |
| 유동 리스부채 | 1,351,734 | - | 1,351,734 |
| 단기차입금 | 16,500,000 | - | 16,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,200,870 | - | 5,200,870 |
| 기타유동금융부채 | 181,100 | - | 181,100 |
| 비유동 | |||
| 장기차입금 | 63,542,928 | - | 63,542,928 |
| 비유동 리스부채 | 1,269,885 | - | 1,269,885 |
| 기타비유동금융부채 | 458,300 | - | 458,300 |
| 합 계 | 138,643,220 | - | 138,643,220 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| 유동 | |||
| 매입채무및기타채무 | 47,128,728 | - | 47,128,728 |
| 유동 리스부채 | 1,311,503 | - | 1,311,503 |
| 단기차입금 | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 28,369,690 | - | 28,369,690 |
| 기타유동금융부채 | 181,100 | - | 181,100 |
| 비유동 | |||
| 장기차입금 | 30,088,540 | - | 30,088,540 |
| 비유동 리스부채 | 1,292,197 | - | 1,292,197 |
| 기타비유동금융부채 | 578,300 | - | 578,300 |
| 합 계 | 113,450,058 | - | 113,450,058 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 27,255,204 | 25,804,752 |
| 미지급금 | 16,220,324 | 15,255,984 |
| 미지급비용 | 6,662,875 | 6,067,992 |
| 합 계 | 50,138,403 | 47,128,728 |
19. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 17,558 | - |
| 건물 | 12,924 | 13,082 |
| 차량운반구 | 2,591,137 | 2,590,618 |
| 소 계 | 2,621,619 | 2,603,700 |
| 유동성 대체 | 1,351,734 | 1,311,503 |
| 리스부채(비유동)잔액 | 1,269,885 | 1,292,197 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,576,189 | 1,583,353 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 180,013 | 158,894 |
| 단기 리스료 | 23,631 | 16,968 |
| 소액자산 리스료 | 37,286 | 22,576 |
(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,733,041천원(전기: 1,676,847천원)입니다.
20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 3.20 | 12,000,000 | - |
| 신한은행 | 구매자금대출외 | 4.52 ~ 4.62 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 합 계 | 16,500,000 | 4,500,000 | ||
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 시설자금 외 | 1.50 ~ 1.75 | 10,849,820 | 23,810,740 |
| 산업은행 | 시설자금 | 1.79 ~ 2.58 | 14,998,600 | 29,798,320 |
| 신한은행 | 에너지자금 외 | 1.00 ~ 1.90 | 10,085,120 | 3,949,170 |
| 우리은행 | 시설자금 | 2.98 | 11,800,000 | - |
| 하나은행 | 시설자금 | 3.31 | 20,210,258 | - |
| 시흥녹색환경지원센터 | 대기오염개선기금 | - | 800,000 | 900,000 |
| 소 계 | 68,743,798 | 58,458,230 | ||
| 유동성장기차입금 대체 | (5,200,870) | (28,369,690) | ||
| 장기차입금 잔액 | 63,542,928 | 30,088,540 | ||
21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 181,100 | 458,300 | 181,100 | 578,300 |
| 합 계 | 181,100 | 458,300 | 181,100 | 578,300 |
22. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 157,074 | 172,689 |
| 예수금 | 3,803,778 | 3,208,336 |
| 예수보증금 | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | 3,980,852 | 3,401,025 |
23. 종업원급여(1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도 및 확정기여형제도를운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
① 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 3,846,615 | 3,327,972 |
| 이자원가 | 1,153,663 | 1,064,679 |
| 사외적립자산 기대수익 | (1,283,988) | (1,262,266) |
| 합 계 | 3,716,290 | 3,130,385 |
② 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여채무(기초) | 28,190,317 | 22,879,570 |
| 당기근무원가 | 3,846,615 | 3,327,972 |
| 이자원가 | 1,153,663 | 1,064,679 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 1,755,068 | 2,670,575 |
| 지급액 | (2,201,079) | (1,752,479) |
| 확정급여채무(기말) | 32,744,584 | 28,190,317 |
| 사외적립자산 | (33,169,175) | (28,433,694) |
| 확정급여부채(자산) | (424,591) | (243,377) |
③ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 28,433,694 | 24,534,207 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,283,989 | 1,262,266 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (258,228) | (326,255) |
| 사용자의 기여금 | 5,121,020 | 4,574,767 |
| 지급액 | (1,424,751) | (1,622,300) |
| 전입(전출)액 | 13,451 | 11,009 |
| 기말금액 | 33,169,175 | 28,433,694 |
④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 33,082,995 | 28,335,263 |
| 외국인출국만기보험 | 86,180 | 98,431 |
| 합 계 | 33,169,175 | 28,433,694 |
⑤ 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 비용 차감전 재측정요소 | (2,013,297) | (2,996,830) |
| 법인세효과 | 420,778 | 626,338 |
| 법인세비용 차감후 재측정요소 | (1,592,519) | (2,370,492) |
⑥ 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 4.36% | 4.89% |
| 미래임금인상률 | 6.30% | 6.30% |
⑦ 보고기간종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| 할인율 | 1% | (1,838) | 2,082 |
| 임금상승률 | 1% | 2,062 | (1,855) |
(2) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 137,127천원(전기: 116,143천원)입니다.(3) 연결실체는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도 등 기타 종업원급여 제도를 시행하고 있으며, 기타 종업원급여 관련 부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
당기와 전기 중 기타 종업원급여 관련 부채(비유동충당부채)의 변동 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 비유동충당부채의 현재가치 | 639,311 | 521,454 |
| 당기근무원가 | 63,596 | 53,273 |
| 이자원가 | 31,588 | 28,704 |
| 재측정요소 | 302,967 | 97,165 |
| 급여지급액 | (94,241) | (61,285) |
| 기말 비유동충당부채의 현재가치 | 943,221 | 639,311 |
24. 충당부채 및 약정사항(1) 당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 비 고 |
| 유동항목 | 배출부채(*1) | - | - | - | - | 온실가스 배출관련 부채 |
| 비유동항목 | 종업원급여관련부채(*2) | 639,311 | 398,151 | (94,241) | 943,221 | |
| 기타충당부채(*3) | 100,000 | - | (100,000) | - | ||
| 합 계 | 739,311 | 398,151 | (194,241) | 943,221 | ||
(*1) 연결실체는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있으며 배출권 부담추정액을 부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말과전기말 현재 부채로 계상할 금액은 없으며, 배출권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 톤) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2024년도분 | 2023년도분 | ||
| 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | |
| 기초 | 22,986 | - | 21,346 | - |
| 무상할당 | 138,649 | - | 139,960 | - |
| 추가할당 | - | - | - | - |
| 사용 | - | - | (130,657) | - |
| 매도 | - | - | (7,663) | - |
| 기말 | 161,635 | - | 22,986 | - |
(*2) 연결실체는 기타종업원급여 관련 부채에 대하여 충당부채를 설정하였습니다(주석 23 참조).(*3) 연결실체는 손해배상 피소에 따른 소송이 당기 중 종결되어 청구금액에 대한 손해배상충당금을 환입하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 종 류 | 한도액 | 실행잔액 |
| 국민은행 | 수입신용장 | JPY 250,000,000 | - |
| 기업은행 | 구매자금대출(*) | 10,000,000 | - |
| 시설자금대출 외 | 25,099,800 | 22,849,820 | |
| 산업은행 | 시설자금대출 외(*) | 21,000,000 | 14,998,600 |
| 한도대출 | 5,000,000 | - | |
| 수입신용장 | JPY 180,000,000 | JPY 178,800,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 외 | 40,046,000 | 14,585,120 |
| 수입신용장 | JPY 200,000,000 | JPY 39,909,469 | |
| USD 5,000,000 | USD 2,399,793 | ||
| 우리은행 | 시설자금대출 | 11,800,000 | 11,800,000 |
| 수입신용장 | USD 1,000,000 | USD 73,318 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 30,000,000 | 20,210,258 |
| 수입신용장 | USD 4,000,000 | USD 232,601 | |
| 시흥녹색환경기술개발센터 | 대기오염개선기금 | 1,000,000 | 800,000 |
(*) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 발급받은 지급보증서 300,000천원을 한국가스공사에 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증제공자 | 지급보증처 | 지급보증액 |
| 대표이사 | 신한은행 | 9,358,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 7,144백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체의 진행중인 소송사건은 없습니다.
25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 98,000,000 | 98,000,000 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 16,170,000 | 16,170,000 |
| 자본금 | 8,085,000 | 8,085,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분취득차액(*1) | 3,204,839 | 3,204,839 |
| 주식할인발행차금(*2) | (341,424) | (341,424) |
| 자기주식처분이익 | 98,581 | 98,581 |
| 합 계 | 2,961,996 | 2,961,996 |
(*1) 종속기업인 (주)고려제지의 지분을 추가 취득함으로 인한 비지배지분 감소액과 추가취득대가의 공정가치와의 차액 입니다.(*2) 종속기업인 (주)한청판지와 (주)삼화판지의 유상증자에 따른 주식할인발행차금입니다.
26. 기타자본구성요소와 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식(*1) | (4,344,001) | (3,189,311) |
(*1) 지배기업은 2017년 6월 12일자에 개최된 주주총회에서 경영효율성 증대 및 주요 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 (주)동진판지 지분전량과 지배기업 영업의 일부를 양도하고 이에 상응하는 (주)고려제지 지분을 취득하는 결의를 한 바 있습니다. 이와 관련하여 반대주주의 주식매수청구권이 행사되어 2017년 8월 3일50,613주를 취득하였으며, 2018년 3월 29일과 2019년 3월 29일 무상증자를 실시하여 발생한 단수주 686주, 912주를 각각 취득하였습니다. 2020년 3월 23일 이사회에서 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하기로 결의하여 150,000주를 취득하였습니다. 2022년 5월 30일 이사회에서 2017년 주식매수청구권 행사로 취득한 자기주식을 기한 내 처분하기로 결의하고 50,613주를 처분하였습니다. 2023년 7월 26일 이사회에서 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하기로 결의하여 223,000주를 취득하였습니다. 2024년 7월 10일 이사회에서 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식을 취득하기로 결의하여 120,000주를 취득하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (6,279) | (6,279) |
27. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 3,985,451 | 2,998,069 |
| 재평가적립금(*2) | 32,034,132 | 32,034,132 |
| 소 계 | 36,019,583 | 35,032,201 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금 | 2,619,657 | 2,619,657 |
| 기업발전적립금 | 30,500,000 | 30,500,000 |
| 재무구조개선적립금 | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 사업확장적립금 | 44,500,000 | 44,500,000 |
| 별도적립금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 임의적립금 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 소 계 | 112,619,657 | 112,619,657 |
| 기타이익잉여금 | 54,264,933 | 54,264,933 |
| 미처분이익잉여금 | 363,318,274 | 339,076,135 |
| 합 계 | 566,222,447 | 540,992,926 |
(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
28. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 18,147,241 | 17,860,768 |
| 퇴직급여 | 1,407,913 | 1,058,728 |
| 복리후생비 | 1,701,021 | 1,617,051 |
| 여비교통비 | 61,309 | 36,035 |
| 통신비 | 93,196 | 91,773 |
| 세금과공과 | 944,916 | 978,225 |
| 차량유지비 | 673,203 | 615,481 |
| 운반비 | 33,823,511 | 31,007,833 |
| 접대비 | 849,341 | 654,663 |
| 소모품비 | 225,149 | 255,040 |
| 광고선전비 | 27,863 | 21,453 |
| 지급수수료 | 3,272,052 | 2,528,269 |
| 보험료 | 385,668 | 378,567 |
| 임차료 | 881,621 | 601,128 |
| 감가상각비 | 1,611,900 | 1,633,117 |
| 대손상각비 | 19,981 | 2,419,854 |
| 수선비 | 123,297 | 479,567 |
| 가스수도비 | 12,305 | 14,454 |
| 수출비 | 6,226 | 4,432 |
| 도서인쇄비 | 18,591 | 19,095 |
| 협회비 | 9,800 | 24,810 |
| 교육훈련비 | 5,646 | 32,459 |
| 용역비 | 407,419 | 412,761 |
| 판매촉진비 | 35,530 | 52,037 |
| 잡비 | 67,807 | 66,909 |
| 합 계 | 64,812,506 | 62,864,509 |
29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품 등 재고자산의 변동 | 30,909,781 | 16,113,791 |
| 상품 및 원재료의 매입액 | 259,473,137 | 251,552,107 |
| 종업원급여 | 55,262,729 | 53,066,482 |
| 감가상각비 | 24,355,873 | 23,468,501 |
| 외주비 | 1,441,340 | 1,300,278 |
| 기타 비용 | 148,122,143 | 142,758,885 |
| 합 계 | 519,565,003 | 488,260,044 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 4,421,412 | 3,547,150 |
| 외환차익 | 12,517 | 60,034 |
| 외화환산이익 | 116,208 | - |
| 금융수익 계 | 4,550,137 | 3,607,184 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(*1) | (1,499,556) | (1,341,701) |
| 외화환산손실 | - | (111,580) |
| 외환차손 | - | (1,669) |
| 매도가능증권처분손실 | - | (273) |
| 금융비용 계 | (1,499,556) | (1,455,223) |
(*1) 당기와 전기 중 적격자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 576,455천원과 113,832천원이며, 각각 연 2.81%, 연 1.50%의 자본화이자율을 적용하여 산정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 상각후원가로측정하는 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
| 순손익 | ||||
| 이자수익 | 4,421,412 | - | - | 4,421,412 |
| 외환차익 | 12,517 | - | - | 12,517 |
| 외화환산이익 | 116,208 | - | - | 116,208 |
| 이자비용 | (1,499,556) | - | - | (1,499,556) |
| 순손익 계 | 3,050,581 | - | - | 3,050,581 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 상각후원가로측정하는 금융상품 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
| 순손익 | ||||
| 이자수익 | 3,547,150 | - | - | 3,547,150 |
| 외환차익 | 60,034 | - | - | 60,034 |
| 이자비용 | (1,341,701) | - | - | (1,341,701) |
| 외환차손 | (1,669) | - | - | (1,669) |
| 외화환산손실 | (111,580) | - | - | (111,580) |
| 매도가능증권처분손실 | (273) | - | - | (273) |
| 순손익 계 | 2,151,961 | - | - | 2,151,961 |
31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 6,976 | 26,483 |
| 외화환산이익 | - | 9,068 |
| 지분법이익 | 2,784,079 | 3,717,919 |
| 유형자산처분이익 | 17,022 | 60,872 |
| 기타충당금환입액 | 67,310 | - |
| 잡이익 | 3,038,847 | 2,790,895 |
| 기타수익 계 | 5,914,234 | 6,605,237 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | (36,774) | (10,616) |
| 외화환산손실 | (14,974) | - |
| 유형자산처분손실 | (75,174) | (62,322) |
| 기부금 | (13,320) | (118,124) |
| 잡손실 | (143,050) | (228,893) |
| 기타비용 계 | (283,292) | (419,955) |
32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 8,963,485 | 14,835,294 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,837,558 | (645,906) |
| 결손금 및 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,400,659) | (572,269) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 420,778 | 626,338 |
| 법인세추납액 | 71,801 | 633,283 |
| 법인세환급액 | (1,284,020) | - |
| 총법인세비용 | 9,608,943 | 14,876,740 |
(2) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 일시적차이 | (26,450,516) | (2,837,558) | (29,288,074) |
| 결손금 및 이월세액공제 | 2,809,434 | 1,400,659 | 4,210,093 |
| 합 계 | (23,641,082) | (1,436,899) | (25,077,981) |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 일시적차이 | (27,096,422) | 645,906 | (26,450,516) |
| 결손금 및 이월세액공제 | 2,237,165 | 572,269 | 2,809,434 |
| 합 계 | (24,859,257) | 1,218,175 | (23,641,082) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 | ||
| 발생액 | 법인세효과 | 발생액 | 법인세효과 | |
| 확정급여의 재측정요소 | (2,013,298) | 420,778 | (2,996,830) | 626,338 |
| 합 계 | (2,013,298) | 420,778 | (2,996,830) | 626,338 |
(4) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 47,408,086 | 75,706,053 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 11,120,775 | 16,570,325 | ||
| 조정사항 | (1,511,832) | (1,693,585) | ||
| 비공제비용(수익) | (909,116) | 76,860 | ||
| 세액공제 | (1,606,392) | (1,224,768) | ||
| 법인세추납액 | 71,797 | 630,922 | ||
| 법인세환급액 | (1,284,020) | - | ||
| 세율차이 및 기타 | 2,215,899 | (1,176,599) | ||
| 법인세비용 | 9,608,943 | 14,876,740 | ||
| 유효세율(*1) | 20.27% | 19.65% | ||
(*1) 유효세율은 법인세비용/법인세비용차감전순이익*100%을 적용하여 산출합니다.
(5) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 이연법인세자산(부채) |
| 감가상각누계액 | (12,831,645) | 15 | 748,959 | 2,186,928 | (14,269,599) | (2,982,346) |
| 국고보조금 | 3,792,006 | - | 1,985,000 | 1,264,785 | 4,512,221 | 943,054 |
| 대손충당금 | 3,164,641 | - | 3,262,533 | 3,164,639 | 3,262,535 | 681,870 |
| 매도가능증권 | 334,313 | - | - | - | 334,313 | 69,871 |
| 미수수익 | (614,597) | - | 614,595 | 1,052,676 | (1,052,678) | (220,010) |
| 미지급비용 | 659,951 | - | 808,921 | 659,951 | 808,921 | 169,064 |
| 보험차익 | (5,366) | - | 4,073 | - | (1,293) | (271) |
| 부도어음 | (80,027) | - | - | - | (80,027) | (16,726) |
| 압축기장충당금 | (1,748,688) | - | - | - | (1,748,688) | (365,476) |
| 외화환산손익 | 36,843 | - | 9,094 | - | 45,937 | 9,601 |
| 일시상각충당금 | (3,468,497) | - | 264,785 | 985,000 | (4,188,712) | (875,441) |
| 장기상여충당금 | 639,313 | - | 398,151 | 94,241 | 943,223 | 197,134 |
| 토지재평가차익 | (119,270,235) | - | - | - | (119,270,235) | (27,532,901) |
| 퇴직급여충당부채 | 28,190,317 | - | 6,796,464 | 2,242,197 | 32,744,584 | 6,843,618 |
| 퇴직연금운용자산 | (27,829,518) | - | 1,254,077 | 5,385,145 | (31,960,586) | (6,679,762) |
| 미지급금 | 115,493 | - | 137,127 | 115,493 | 137,127 | 28,660 |
| 차량유지비 | 265,035 | - | 55,415 | 34,461 | 285,989 | 59,772 |
| 종속기업투자(*1) | (312,916,419) | - | - | 26,680,808 | (339,597,227) | - |
| 기타일시적차이 | (11,691,832) | - | 5,931,267 | 8,479,735 | (14,240,300) | 382,215 |
| 총합계 | (453,258,912) | 15 | 22,270,461 | 52,346,059 | (483,334,495) | (29,288,074) |
| 이월세액공제 | 3,511,792 | 1,160,075 | 1,000,785 | 410,035 | 5,262,617 | 4,210,094 |
| 합 계 | (449,747,120) | 1,160,090 | 23,271,246 | 52,756,094 | (478,071,878) | (25,077,980) |
(*1) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 339,597,227천원에 대하여 익금불산입율이 100% 적용됨에 따라 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 조 정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 이연법인세자산(부채)(*1) |
| 감가상각누계액 | (11,463,144) | - | 962,377 | 2,330,878 | (12,831,645) | (2,681,814) |
| 국고보조금 | 2,991,501 | - | 1,000,000 | 199,495 | 3,792,006 | 792,529 |
| 대손충당금 | 1,251,554 | - | 3,164,641 | 1,251,554 | 3,164,641 | 661,410 |
| 매도가능증권 | 334,313 | - | - | - | 334,313 | 69,871 |
| 미수수익 | (146,256) | - | 146,256 | 614,597 | (614,597) | (128,451) |
| 미지급비용 | 605,610 | - | 659,951 | 605,610 | 659,951 | 137,930 |
| 보험차익 | (9,441) | - | 4,075 | - | (5,366) | (1,121) |
| 부도어음 | (80,027) | - | - | - | (80,027) | (16,726) |
| 압축기장충당금 | (1,748,688) | - | - | - | (1,748,688) | (365,476) |
| 외화환산손익 | 36,867 | 16,450 | 16 | 16,490 | 36,843 | 7,700 |
| 일시상각충당금 | (2,667,992) | - | 199,495 | 1,000,000 | (3,468,497) | (724,916) |
| 장기상여충당금 | 521,454 | - | 179,144 | 61,285 | 639,313 | 133,616 |
| 토지재평가차익 | (119,270,235) | - | - | - | (119,270,235) | (24,927,479) |
| 퇴직급여충당부채 | 22,879,569 | - | 7,224,229 | 1,913,481 | 28,190,317 | 5,891,776 |
| 퇴직연금운용자산 | (23,676,423) | - | 1,579,117 | 5,732,212 | (27,829,518) | (5,816,369) |
| 미지급금 | 164,479 | - | 115,493 | 164,479 | 115,493 | 24,138 |
| 차량유지비 | 233,976 | - | 55,059 | 24,000 | 265,035 | 55,392 |
| 종속기업투자(*2) | (269,817,982) | - | - | 43,098,437 | (312,916,419) | - |
| 기타일시적차이 | (9,032,079) | (257,543) | 7,824,172 | 10,226,382 | (11,691,832) | 437,474 |
| 총합계 | (408,892,944) | (241,093) | 23,114,025 | 67,238,900 | (453,258,912) | (26,450,516) |
| 이월세액공제 | 2,796,456 | 1,183 | 1,899,295 | 1,185,142 | 3,511,792 | 2,809,434 |
| 합 계 | (406,096,488) | (239,910) | 25,013,320 | 68,424,042 | (449,747,120) | (23,641,082) |
(*1) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(20.9%) 로 측정하였습니다.(*2) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 312,916,419천원에 대하여 익금불산입율이 100% 적용됨에 따라 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
33. 주당이익(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 지배기업지분 | 32,519,439,907 | 53,454,200,309 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,746,051주 | 15,931,032주 |
| 기본주당이익 | 2,065 | 3,355 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 기초 | 15,795,402 | 16,018,402 |
| 기중 변동(*1) | (120,000) | (223,000) | |
| 기말 | 15,675,402 | 15,795,402 | |
| 유통보통주식수 적수 | 5,763,054,661 | 5,814,826,730 | |
| 일수 | 366 | 365 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,746,051 | 15,931,032 | |
(3) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
34. 부문별 보고
(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 재화 및 용역 | 회사명 |
|---|---|---|
| 제지부문 | 골판지원지 | (주)고려제지 |
| 판지부문 | 골판지원단, 상자 | (주)삼보판지, (주)한청판지, (주)삼화판지, (주)고려제지 골판지사업부 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제지부문 | 판지부문 | 내부거래 | 합 계 |
| 자산총액 | 414,895,296 | 565,188,730 | (166,413,755) | 813,670,271 |
| 부채총액 | 55,946,189 | 143,256,700 | (23,458,464) | 175,744,425 |
| 매출액 | 194,592,319 | 499,534,245 | (135,834,999) | 558,291,565 |
| 영업이익 | 25,325,452 | 12,918,559 | 482,552 | 38,726,563 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제지부문 | 판지부문 | 내부거래 | 합 계 |
| 자산총액 | 381,223,860 | 546,322,614 | (165,767,977) | 761,778,497 |
| 부채총액 | 51,201,180 | 123,585,867 | (22,428,446) | 152,358,601 |
| 매출액 | 204,287,531 | 484,687,058 | (133,345,736) | 555,628,853 |
| 영업이익 | 36,779,393 | 30,526,087 | 63,329 | 67,368,809 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
| 한 국 | 557,832,848 | 555,268,467 |
| 동남아시아 | 458,717 | 360,386 |
| 합 계 | 558,291,565 | 555,628,853 |
(4) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| 한 국 | 565,974,931 | 499,979,334 |
(5) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| A사 | 80,577,080 | 60,076,704 |
35. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 주식회사 삼보판지입니다.
(2) 지배기업과 종속기업 및 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다.
(3) 당기 중 연결실체와 거래가 발생하였거나 보고기간 종료일 현재 채권채무가 존재하는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 회사명 | 회사와의 관계 |
|---|---|---|
| 공동기업 | (주)현대에코텍 | (주)고려제지의 공동투자기업 |
| 기타특수관계자 | (주)동진판지(*1) | 연결실체의 기타특수관계기업 |
(*1) 지배기업의 등기이사로 재직중이던 (주)동진판지의 대표이사가 2024년 1월부로지배기업의 등기이사직에서 퇴임하였으므로 특수관계자에서 제외되었습니다. 이에 아래 당기 거래내역은 2024년 1월 해당분만 기재하였고, 당기 채권ㆍ채무 내역은 기재하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 매 출 | 기타수익 | 재고자산매입 | 매 출 | 기타수익 | 재고자산매입 | ||
| 공동기업 | (주)현대에코텍 | - | 531,104 | 10,486,312 | - | 402,225 | 9,639,922 |
| 기타특수관계자 | (주)동진판지 | 1,586,493 | - | - | 18,453,979 | - | 47,089 |
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||||||
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| 공동기업 | (주)현대에코텍 | - | 65,019 | 254,215 | 89,494 | - | 42,049 | 313,839 | 58,284 |
| 기타특수관계자 | (주)동진판지 | - | - | - | - | 3,454,714 | - | - | - |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
| 배당금수익 | 증자 및 취득 | 배당금수익 | 증자 및 취득 | ||
| 공동기업 | (주)현대에코텍 | 500,000 | 450,000 | - | - |
| 합 계 | 500,000 | 450,000 | - | - | |
(7) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증제공자 | 지급보증처 | 지급보증액 |
| 대표이사 | 신한은행 | 9,358,000 |
(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 3,855,893 | 3,951,565 |
| 퇴직급여 | 143,272 | 96,924 |
| 합 계 | 3,999,165 | 4,048,489 |
연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원,비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다.
36. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용 | 9,608,944 | 14,876,740 |
| 이자비용 | 1,499,556 | 1,341,701 |
| 이자수익 | (4,421,413) | (3,547,150) |
| 감가상각비 | 24,355,873 | 23,468,500 |
| 종업원장기급여 | 398,151 | 179,143 |
| 퇴직급여원가 | 3,746,290 | 3,130,386 |
| 대손상각비 | 19,981 | 2,419,854 |
| 외화환산손실(금융) | - | 111,580 |
| 외화환산손실(기타) | 14,974 | - |
| 외화환산이익(금융) | (116,208) | - |
| 외화환산이익(기타) | - | (9,068) |
| 매도가능증권처분손실 | - | 273 |
| 유형자산처분손실 | 75,174 | 62,322 |
| 유형자산처분이익 | (17,022) | (60,872) |
| 지분법이익 | (2,784,079) | (3,717,919) |
| 기타충당금환입액 | (67,310) | - |
| 재고자산평가충당금 | (93,327) | (149,000) |
| 잡이익 | (11,939) | (5,829) |
| 합 계 | 32,207,645 | 38,100,661 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 10,057,415 | (8,063,687) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | (73,207) | 519,890 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (5,768) | (74,048) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,570,459) | 3,312,246 |
| 장기매출채권의 감소(증가) | 33,217 | 235,490 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,447,397 | (2,038,969) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 2,949,536 | 720,435 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (121,106) | (323,879) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,367,871) | 853,253 |
| 충당부채의 증가(감소) | (32,690) | - |
| 퇴직금의 지급 | (2,231,080) | (1,752,479) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (3,709,722) | (2,963,476) |
| 상여금의 지급 | (94,241) | (61,285) |
| 합 계 | 5,281,421 | (9,636,509) |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의 제각 | 2,850 | 102,710 |
| 투자부동산에서 유형자산으로 대체 | 4,860,008 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 17,998,014 | 34,064,632 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 197,800 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 141,000 | 126,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,200,870 | 13,529,260 |
| 리스자산의 대체 | 1,604,093 | 1,826,490 |
| 이익준비금의 적립 | 987,382 | 280,322 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 현금유입(유출) | 환율변동 | 대체증(감) | 기말잔액 |
| 단기차입금 | 4,500,000 | 12,000,000 | - | - | 16,500,000 |
| 유동성장기부채 | 28,369,690 | (28,369,690) | - | 5,200,870 | 5,200,870 |
| 장기차입금 | 30,088,540 | 38,655,258 | - | (5,200,870) | 63,542,928 |
| 리스부채 | 2,603,700 | (1,733,040) | - | 1,750,959 | 2,621,619 |
| 합 계 | 65,561,930 | 20,552,528 | - | 1,750,959 | 87,865,417 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 현금유입(유출) | 환율변동 | 대체증(감) | 기말잔액 |
| 단기차입금 | 500,000 | 4,000,000 | - | - | 4,500,000 |
| 유동성장기부채 | 4,298,891 | (4,258,181) | - | 28,328,980 | 28,369,690 |
| 장기차입금 | 57,617,520 | 800,000 | - | (28,328,980) | 30,088,540 |
| 리스부채 | 2,295,162 | (1,676,847) | - | 1,985,385 | 2,603,700 |
| 합 계 | 64,711,573 | (1,135,028) | - | 1,985,385 | 65,561,930 |
37. 위험관리(1) 자본위험관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이자부차입금 총계(리스부채포함) | 87,865,417 | 65,561,930 |
| 현금및현금성자산 | (29,306,774) | (28,253,313) |
| 순부채 | 58,558,643 | 37,308,617 |
| 자본총계 | 637,925,846 | 609,419,896 |
| 순부채 대 자본비율 | 9.2% | 6.1% |
(2) 시장위험
① 외환위험
연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산원화환산액 | 외화부채원화환산액 |
| USD | - | 254,419.51 | - | 373,997 |
| JPY | 399,260,000 | 58,800,000 | 3,738,991 | 550,650 |
| 합 계 | 3,738,991 | 924,647 | ||
(전기말)
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 외화자산 | 외화부채 | 외화자산원화환산액 | 외화부채원화환산액 |
| USD | 57,145.22 | 653,263.94 | 73,683 | 842,319 |
| JPY | 570,000,000 | - | 5,202,162 | - |
| 합 계 | 5,275,845 | 842,319 | ||
연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (37,400) | 37,400 | (76,864) | 76,864 |
| JPY | 318,834 | (318,834) | 520,216 | (520,216) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
② 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 16,500,000 | 4,500,000 |
| 유동성장기부채 | 1,342,430 | 12,711,250 |
| 장기차입금 | 17,386,990 | 12,084,420 |
| 합 계 | 35,229,420 | 29,295,670 |
이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 순이익 증가(감소) | (352,294) | 352,294 | (292,957) | 292,957 |
③ 가격위험
당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 시장성 있는 금융상품은 없습니다.
(3) 신용위험
연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 6개월 이하 | 96,448,823 | 107,359,848 |
| 6개월 초과 | 2,036,426 | 1,625,666 |
| 합 계 | 98,485,249 | 108,985,514 |
(4) 유동성위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무및기타채무를 당기말과 전기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 50,138,403 | - | - | 50,138,403 |
| 차입금 | 21,700,870 | 54,634,848 | 8,908,080 | 85,243,798 |
| 리스부채 | 1,400,797 | 1,547,681 | - | 2,948,478 |
| 기타금융부채 | 181,100 | 458,300 | - | 639,400 |
| 합 계 | 73,421,170 | 56,640,829 | 8,908,080 | 138,970,079 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 47,128,729 | - | - | 47,128,729 |
| 차입금 | 32,869,690 | 23,786,010 | 6,302,530 | 62,958,230 |
| 리스부채 | 1,403,331 | 1,438,398 | - | 2,841,729 |
| 기타금융부채 | 181,100 | 578,300 | - | 759,400 |
| 합 계 | 81,582,850 | 25,802,708 | 6,302,530 | 113,688,088 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(5) 공정가치의 추정
정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.
정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 | 당기말 | - | - | 31,000 | 31,000 |
| 전기말 | - | - | 31,000 | 31,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 당기말 | - | - | 10,045 | 10,045 |
| 전기말 | - | - | 10,045 | 10,045 | |
한편, 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|