목 차

감사보고서

3.7

주식회사 러셀

00391221 100000000000 20190326 1101115677864 001 42193 9383 31261 52 Y Y Y Y N A N 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 러셀

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;

이촌회계법인

목 차

&cr;

		페 이 지&cr;-------&cr;
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1

재 무 제 표	............................................	5

ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	8

ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	9

ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	10

ㆍ 주 석	............................................	12

내부회계관리제도 검토의견	............................................	73

외부감사 실시내용	............................................	78

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 러셀
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 러셀(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 강조사항&cr;&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 주식회사 러셀(피합병회사)의 재무제표입니다. 또한 전기 및 당기의 자본금과 주식발행초과금은 법률상 취득자인 하이제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. &cr;&cr; 기타사항&cr;&cr; 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서자본변동표 및 현금흐름표는 삼덕회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2018년 2월 20일의 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다.&cr; &cr;재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :&cr;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신 해수입니다.

&cr;

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 정 석 용

2019년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 러셀

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기
부터
까지

&cr;

제 3 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 러셀 대표이사 이강직

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 진천군 문백면 문진로 320-80
본점 소재지 :	(전 화)	043-532-8818

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표
제 4(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 3(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	제4(당) 기말		제3(전) 기말
자 산
I. 유동자산		36,972,400,778		23,474,205,655
1. 현금및현금성자산(주석 3,4,5,29)	18,790,341,234		8,716,822,114
2. 매출채권및기타채권(주석 3,4,6,29)	4,491,633,621		4,663,894,088
3. 미청구공사(주석 20)	-		4,003,582,946
4. 기타유동자산(주석 7)	40,478,076		102,830,473
5. 재고자산(주석 8)	13,649,947,847		5,987,076,034
II. 비유동자산		5,221,034,236		4,998,999,463
1. 장기대여금및기타채권(주석 3,4,29)	234,876,000		176,836,000
2. 기타비유동금융자산(주석 3,4,29)	735,885,355		608,100,766
3. 매도가능금융자산(주석 3,4,29)	-		119,811,775
4. 유형자산(주석 9)	3,870,775,013		3,886,971,673
5. 무형자산(주석 10)	207,087,760		207,279,249
6. 이연법인세자산(주석 15)	172,410,108		-
자 산 총 계		42,193,435,014		28,473,205,118
부 채
I. 유동부채		9,383,235,344		4,096,738,346
1. 매입채무및기타채무(주석 3,4,11,29)	697,533,966		1,350,584,140
2. 단기차입부채(주석 3,4,13,29)	4,382,349,786		1,500,000,000
3. 당기법인세부채(주석 15)	402,134,351		1,138,163,174
4. 기타유동부채(주석 12)	3,901,217,241		107,991,032
II. 비유동부채		-		5,428,133,942
1. 장기차입부채(주석 3,4,13,29)	-		5,368,302,050
2. 이연법인세부채(주석 15)	-		59,831,892
부 채 총 계		9,383,235,344		9,524,872,288
자 본
I. 자본금(주석 1,16)	3,181,200,000		2,606,200,000
II. 자본잉여금(주석 17)	13,260,973,554		591,087,678
II. 자본조정(주석 18)	(2,341,626,741)		(4,355,460,000)
III. 이익잉여금(주석 19)	18,709,652,857		20,106,505,152
자 본 총 계		32,810,199,670		18,948,332,830
부 채 및 자 본 총 계		42,193,435,014		28,473,205,118

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제4기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	제4(당)기	제3(전)기
I. 매출액(주석 2,20,21)	31,261,481,532	36,114,484,409
II. 매출원가(주석 2,20,23)	21,784,098,686	25,399,277,769
III. 매출총이익	9,477,382,846	10,715,206,640
IV. 판매비와관리비(주석 22,23)	3,789,169,588	2,724,583,434
1. 판매비와관리비	3,558,336,667	2,704,002,632
2. 대손상각비	230,832,921	20,580,802
V. 영업이익	5,688,213,258	7,990,623,206
VI. 기타수익(주석 24)	43,689,150	6,324,541
VII. 기타비용(주석 24,30)	4,531,968,990	54,873,443
VIII. 금융수익(주석 3,25)	231,392,057	71,446,605
IX. 금융비용(주석 3,25)	784,347,421	548,967,824
X. 법인세차감전이익	646,978,054	7,464,553,085
XI. 법인세비용(주석 15)	605,556,265	1,235,574,009
XII. 당기순이익	41,421,789	6,228,979,076
XIII. 기타포괄손익	-	-
XIV. 총포괄이익	41,421,789	6,228,979,076
XV. 주당손익(주석 26)
1. 기본주당이익	2	321
2. 희석주당이익	2	321

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제4기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금	합 계
2017년 1월 1일 (보고금액)	2,606,200,000	-	(4,355,460,000)	-	14,324,526,076	12,575,266,076
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	6,228,979,076	6,228,979,076
기타포괄손익:
기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	-	-	-	-	6,228,979,076	6,228,979,076
소유주와의 거래 등:
배당	-	-	-	-	(447,000,000)	(447,000,000)
교환권대가	-	591,087,678	-	-	-	591,087,678
소유주와의 거래 소계	-	-	-	-	(447,000,000)	(447,000,000)
2017년 12월 31일 (전기말)	2,606,200,000	591,087,678	(4,355,460,000)	-	20,106,505,152	18,948,332,830
2018년 1월 1일 (보고금액)	2,606,200,000	591,087,678	(4,355,460,000)	-	20,106,505,152	18,948,332,830
K-IFRS 1115호&cr;최초 적용에 따른 조정	-	-	-	-	(1,438,274,084)	(1,438,274,084)
2018년 1월 1일 (조정후금액)	2,606,200,000	591,087,678	(4,355,460,000)	-	18,668,231,068	17,510,058,746
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	41,421,789	41,421,789
기타포괄손익:
기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-	-
총포괄손익	-	-	-	-	41,421,789	41,421,789
소유주와의 거래 등:
합병으로 인한 신주발행	475,000,000	9,740,771,552	1,606,200,000	-	-	11,821,971,552
합병으로 인한 &cr;전환권 대가의 증가	-	1,318,083,000	-	-	-	1,318,083,000
전환사채 전환으로 신주 발행	100,000,000	793,498,903	-	-	-	893,498,903
교환사채 자기주식으로 교환	-	817,532,421	407,633,259	-	-	1,225,165,680
소유주와의 거래 소계	575,000,000	12,669,885,876	2,013,833,259	-	-	15,258,719,135
2018년 12월 31일 (당기말)	3,181,200,000	13,260,973,554	(2,341,626,741)	-	18,709,652,857	32,810,199,670

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제4기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지
제3기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	제4(당)기		제3(전)기
I. 영업활등으로 인한 현금흐름		1,987,539,998		(268,364,081)
1. 당기순이익	41,421,789		6,228,979,076
2. 당기순이익에 대한 조정항목	5,777,738,081		1,823,698,070
(1) 법인세비용	332,208,020		1,235,574,009
(2) 합병비용	4,464,018,886		-
(3) 이자비용	561,249,382		135,788,163
(4) 외화환산손실	23,744,310		131,472,140
(5) 대손상각비	230,832,921		20,592,608
(6) 감가상각비	98,372,132		94,009,864
(7) 무형자산상각비	10,548,709		7,633,630
(8) 무형자산손상차손	-		49,362,000
(9) 장기금융상품평가손실	25,268,131		152,015,397
(10) 매도가능금융자산처분손실	67,491,775		-
(11) 외화환산이익	(14,440,721)		-
(12) 이자수익	(20,647,373)		(2,749,741)
(13) 유형자산처분이익	(908,091)		-
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,367,013,235)		(7,708,854,852)
(1) 매출채권의 증가	(310,707,240)		(2,159,182,876)
(2) 미청구공사의 증가	-		(3,188,382,946)
(3) 미수금의 감소(증가)	294,892,880		(241,446,633)
(4) 선급금의 감소(증가)	71,593,616		(71,980,679)
(5) 선급비용의 감소(증가)	(3,744,771)		99,343
(6) 재고자산의 증가	(3,421,286,457)		(2,261,337,253)
(7) 매입채무의 증가(감소)	(559,895,188)		752,545,997
(8) 미지급금의 증가(감소)	(69,483,813)		62,633,509
(9) 예수금의 증가(감소)	127,406,359		(28,032,989)
(10) 선수금의 증가(감소)	1,544,653,450		(587,360,000)
(11) 미지급비용의 증가(감소)	(40,442,071)		13,589,675
4. 이자의 수취	130,366,524		2,949,741
5. 이자의 지급	(10,335,266)		(52,803,529)
6. 법인세의 납부	(1,584,637,895)		(562,332,587)
II. 투자활등으로 인한 현금흐름		(250,397,321)		(265,604,444)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	453,229,091		68,463,255
(1) 단기대여금의 회수	400,000,000		-
(2) 장기대여금의 회수	-		11,000,000
(3) 장기금융상품의 감소	-		6,363,255
(4) 매도가능금융자산의 감소	52,320,000		-
(5) 차량운반구의 처분	909,091		-
(6) 보증금의 감소	-		51,100,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(703,626,412)		(334,067,699)
(1) 단기대여금의 대여	400,000,000		-
(2) 장기금융상품의 증가	153,052,720		151,704,080
(3) 공구와기구의 취득	-		2,000,000
(4) 비품의 취득	47,676,472		29,290,819
(5) 시설장치의 취득	-		10,610,000
(6) 건설중인자산의 취득	34,500,000		-
(7) 특허권의 취득	9,737,100		3,026,800
(8) 상표권의 취득	620,120		-
(9) 소프트웨어의 취득	-		48,300,000
(10) 보증금의 증가	58,040,000		89,136,000
III. 재무활등으로 인한 현금흐름		8,348,238,124		5,095,990,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	9,848,238,124		6,885,090,000
(1) 단기차입금의 신규차입	-		842,100,000
(2) 교환사채의 발행	-		6,042,990,000
(3) 합병으로 인한 현금증가(주석30)	9,848,238,124		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(1,500,000,000)		(1,789,100,000)
(1) 단기차입금의 상환	1,000,000,000		1,342,100,000
(2) 유동성장기부채의 상환	500,000,000		-
(3) 배당금의 지급	-		447,000,000
IV. 현금및현금성자산의 순증가		10,085,380,801		4,562,021,475
V. 기초 현금및현금성자산		8,716,822,114		4,184,714,870
VI. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과		(11,861,681)		(29,914,231)
VII. 기말 현금및현금성자산		18,790,341,234		8,716,822,114

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제4 기 2018년 12월 31일 현재

제3 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 러셀

1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 러셀(이하 '회사'라 함)은 2006년 3월 7일에 설립되어 반도체장비 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 회사의 본사 및 공장은 충청북도 진천군 문백면에 위치하고 있습니다. 2007년 4월에 기술신용보증기금으로부터 벤쳐기업으로 인정받았으며, 대표이사는 대주주인 이강직입니다.&cr;&cr; 회사와 하이제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 3월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제3호기업인수목적 주식회사가 회 사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 하이제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제3호기업인수목적 주식회사와 13.031:1 의 비율 (회사 주주에게 하이제3호기업인수목적 주식회사 보통주 26,062,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.&cr; &cr;회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000 주(1주의 금액: 100원)이며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 3,181,200천원(발행주식수 31,812,000주)입니다.&cr;

주주명	보유주식수	지분율
이강직	8,349,840	26.25%
이동환	7,828,600	24.61%
김영권	1,303,100	4.10%
박상규	495,178	1.56%
김정호	403,961	1.27%
박성욱	260,620	0.82%
자기주식(*)	5,660,438	17.79%
기타	7,510,263	23.60%
합계	31,812,000	100.00%

(*) 회사는 2017년 11월 3일 회사가 보유한 자기주식 보통주 3,841,697 주를 교환대상으로 하는 무기명식 사모 교환사채 6,043백만원을 발행하였으며, 당기 중 사채의 권면금액 1,550,000,000원에 해당하는 금액이 자기주식 985,376주로 교환되었습니다. &cr;&cr;&cr; 2. 중요한 회계정책&cr;&cr; 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr; &cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr; 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; &cr;회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr; (가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(나) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr; &cr; (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; (마) 기준서 제1040호 '투자부동산'

&cr;개정된 기준서는 건설 또는 개발중인 투자부동산의 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 판단하고, 뒷받침되는 용도 변경의 증거가 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로(에서) 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

&cr;(바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 수익:광고용역의 교환거래'. 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였으며, 해당 회계변경으로 인하여 당기 초 이익잉여금이 1,438,274천원 감소하였습니다.&cr;&cr;① 당기초(최초적용일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말(과거기준)	최초적용일	조정금액
I.유동자산	23,474,206	23,751,431	277,275
현금및현금성자산	8,716,822	8,716,822	-
매출채권및기타채권	4,663,894	4,703,117	39,223
미청구공사(*1)	4,003,583	-	(4,003,583)
기타유동자산	102,830	102,830	-
재고자산(*1)	5,987,076	10,228,661	4,241,585
II.비유동자산	4,998,999	5,344,835	345,835
장기대여금및기타채권	176,836	176,836	-
기타비유동금융자산	608,101	608,101	-
매도가능금융자산	119,812	119,812	-
유형자산	3,886,972	3,886,972	-
무형자산	207,279	207,279	-
이연법인세자산	-	345,835	345,835
자산총계	28,473,205	29,096,266	623,060
I.유동부채	4,096,738	6,217,905	2,121,166
매입채무및기타채무	1,350,584	1,350,584	-
단기차입부채	1,500,000	1,500,000	-
당기법인세부채	1,138,163	1,138,163	-
기타유동부채(*2)	107,991	2,229,157	2,121,166
II.비유동부채	5,428,134	5,368,302	(59,382)
장기차입부채	5,368,302	5,368,302	-
이연법인세부채	59,832	-	(59,382)
부채총계	9,524,872	11,586,207	2,061,335
I.자본금	1,000,000	1,000,000	-
II.자본잉여금	591,088	591,088	-
III.자본조정	(2,749,260)	(2,749,260)	-
Ⅳ.이익잉여금(*3)	20,106,505	18,668,231	(1,438,274)
자본총계	18,948,333	17,510,059	(1,438,274)
부채및자본총계	28,473,205	29,096,266	623,060

(*1) 과거 기업회계기준서에 따라 진행기준으로 인식하던 제품매출을 당기부터 수행의무가 이행되는 시점에 수익을 인식함에 따라 수익으로 인식되었던 미청구공사가 수취채권의 정의를 충족하지 못하여 제거되었습니다.&cr;(*2) 과거 기업회계기준서에 따라 진행기준으로 인식하던 제품매출을 당기부터 수행의무가 이행되는 시점에 따라 수익을 인식함에 따라 수익으로 인식되었던 선수금입니다.&cr;(*3) 당기초 개정된 기업회계기준서의 적용으로 인한 누적효과는 당기 기초이익잉여금에 반영하였습니다.&cr;&cr;

② 당기에 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우와의 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<재무상태표>

(단위: 원)

구 분	공시금액	제1115호 반영전	차이금액
I.유동자산	36,972,400,778	34,907,592,910	2,064,807,868
현금및현금성자산	18,790,341,234	18,790,341,234	-
매출채권및기타채권	4,491,633,621	4,330,417,851	161,215,770
미청구공사	-	2,894,384,161	(2,894,384,161)
기타유동자산	40,478,076	496,085,541	(455,607,465)
재고자산	13,649,947,847	8,396,364,123	5,253,583,724
II.비유동자산	5,221,034,236	5,152,757,015	68,277,221
장기대여금및기타채권	234,876,000	234,876,000	-
기타비유동금융자산	735,885,355	735,885,355	-
매도가능금융자산	-	-	-
유형자산	3,870,775,013	3,870,775,013	-
무형자산	207,087,760	207,087,760	-
이연법인세자산	172,410,108	104,132,887	68,277,221
자산총계	42,193,435,014	40,060,349,925	2,133,085,089
I.유동부채	9,383,235,344	6,448,835,733	2,934,399,611
매입채무및기타채무	697,533,966	697,533,966	-
단기차입부채	4,382,349,786	4,352,329,538	30,020,248
당기법인세부채	402,134,351	707,967,373	(305,833,022)
기타유동부채	3,901,217,241	691,004,856	3,210,212,385
II.비유동부채	-	-	-
장기차입부채	-	-	-
이연법인세부채	-	-	-
부채총계	9,383,235,344	6,448,835,733	2,934,399,611
I.자본금	3,181,200,000	3,181,200,000	-
II.자본잉여금	13,260,973,554	13,260,973,554	-
III.자본조정	(2,341,626,741)	(2,341,626,741)	-
Ⅳ.이익잉여금	18,709,652,857	19,510,967,379	(801,314,522)
자본총계	32,810,199,670	33,611,514,192	(801,314,522)
부채및자본총계	42,193,435,014	40,060,349,925	2,133,085,089

&cr;<포괄손익계산서>

(단위: 원)

구 분	공시금액	제1115호 반영전	차이금액
매출액	31,261,481,532	31,342,788,910	(81,307,378)
매출원가	(21,784,098,686)	(22,796,097,054)	1,011,998,368
매출총이익	9,477,382,846	8,546,691,856	930,690,990
판매비와 관리비	(3,789,169,588)	(3,557,935,358)	(231,234,230)
영업이익	5,688,213,258	4,988,756,498	699,456,760
기타수익	43,689,150	43,689,150	-
기타비용	(4,531,968,990)	(4,531,968,990)	-
금융수익	231,392,057	249,921,834	(18,529,777)
금융비용	(784,347,421)	(771,936,806)	(12,410,615)
법인세비용차감전순이익	646,978,054	(21,538,314)	668,516,368
법인세비용	(605,556,265)	(573,999,459)	(31,556,806)
당기순이익	41,421,789	(595,537,773)	636,959,562

&cr; 영업활동현금흐름의 항목별 차이는 발생하였으나, 영업활동현금흐름 전체금액에는 &cr;차이가 없으므로 별도로 표시하지 않았습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr; 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;

(나) 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)&cr;

개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.

(다) 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)&cr;

개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(라) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr;

개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr;

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

ㆍ 사업결합(기준서 제1103호)&cr;

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 공동약정(기준서 제1111호)&cr;

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 법인세(기준서 제1012호)&cr;

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ 차입원가(기준서 제1023호)&cr;

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 발생하는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준&cr; &cr; 1) 측정기준&cr;

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr; 2) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;

(3) 영업부문&cr;&cr;최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다 .

&cr;(4) 외화환산 &cr;

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

&cr;(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

&cr;(6) 금융상품&cr;

1) 금융자산의 인식 및 측정&cr;

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산&cr;

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정&cr;

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr;3) 금융자산의 손상&cr;

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr; (7) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(8) 유형자산&cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;

토지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수 (년)
건물	30
구축물	15
차량운반구	5
공구와기구	5
비품	5
시설장치	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;&cr;(9) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;(10) 무형자산&cr;

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5 ~ 7년
소프트웨어	5년

&cr; (11) 비금융자산의 손상 &cr;

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

&cr;(12) 금융보증계약&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr;2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;&cr;(13) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;

(14) 교환사채&cr;&cr;회사가 발행한 교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr;&cr;(15) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr;&cr;(16) 당기법인세 및 이연법인세

&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr;(17) 종업원급여

회사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로서 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr;

(18) 자본금

&cr;회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 수익인식

1 ) 수익인 식모형&cr;

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별&cr;

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

&cr;② 수행의무의 식별&cr;

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정&cr;

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분&cr;

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식&cr;

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출은 고객과의 계약에 따라 고객사의 장비 이설, 재배치 및 유지보수용역을 제공하는 것으로서 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입일수에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분&cr;

회사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산&cr;

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가&cr;

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr;(20) 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 비용인식 됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유와 위험에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

(21) 배당금

&cr;배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;

(22) 재무제표의 승인

&cr;회사의 재무제표는 2019년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. &cr;&cr;

(23) 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 15참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

&cr; (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 6 참조)

3. 범주별 금융상품 &cr;

보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;&cr;① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가&cr;측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	18,790,341,234	-	18,790,341,234
매출채권및기타채권	4,491,633,621	-	4,491,633,621
장기대여금및기타채권	234,876,000	-	234,876,000
기타비유동금융자산	735,885,355	-	735,885,355
합 계	24,252,736,210	-	24,252,736,210

&cr;② 금융부채

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무	697,533,966
단기차입부채	4,382,349,786
합 계	5,079,883,752

2) 전기말&cr;&cr;① 금융자산

(단위: 원)

금융자산	대여금 및&cr;수취채권	매도가능&cr;금융자산	합 계
현금및현금성자산	8,716,822,114	-	8,716,822,114
매출채권및기타채권	4,663,894,088	-	4,663,894,088
장기대여금및기타채권	176,836,000	-	176,836,000
기타비유동금융자산	608,100,766	-	608,100,766
매도가능금융자산	-	119,811,775	119,811,775
합 계	14,165,652,968	119,811,775	14,285,464,743

&cr;② 금융부채

(단위: 원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무	1,350,584,140
단기차입부채	1,500,000,000
장기차입부채	5,368,302,050
합 계	8,218,886,190

3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	20,647,373	2,749,741
외환차손익	69,658,995	(47,617,311)
외화환산손익	(9,472,691)	(101,557,909)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(561,249,382)	(135,788,163)
외환차손익	11,367,774	(12,503,127)

4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;

당기 및 전기 중 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기&cr;

(단위: 원)

법인명	기초	취득	처분	기말
주식회사 남양레저	119,811,775	-	119,811,775	-

당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인하여 67,491,775원을 처분손실로 인식하였습니다.&cr;

② 전기&cr;

(단위: 원)

법인명	기초	취득	처분	기말
주식회사 남양레저	119,811,775	-	-	119,811,775

&cr;③ 당기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 잔액은 없으며, 전기말 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

법인명	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치
주식회사 남양레저	24,000주	0.2%	119,811,775	119,811,775	119,811,775

4. 공정가치&cr;

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	18,790,341,234	18,790,341,234	8,716,822,114	8,716,822,114
매출채권및기타채권	4,491,633,621	4,491,633,621	4,663,894,088	4,663,894,088
장기대여금및기타채권	234,876,000	234,876,000	176,836,000	176,836,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	119,811,775	119,811,775
기타비유동금융자산	735,885,355	735,885,355	608,100,766	608,100,766
합 계	24,252,736,210	24,252,736,210	14,285,464,743	14,285,464,743
금융부채
매입채무및기타채무	697,533,966	697,533,966	1,350,584,140	1,350,584,140
단기차입부채	4,382,349,786	4,382,349,786	1,500,000,000	1,500,000,000
장기차입부채	-	-	5,368,302,050	5,368,302,050
합 계	5,079,883,752	5,079,883,752	8,218,886,190	8,218,886,190

5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고고긴종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	13,974,460	8,448,580
현금성자산	18,776,366,774	8,708,373,534
합계	18,790,341,234	8,716,822,114

&cr;&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매출채권	4,766,609,444	4,414,290,357
대손충당금	(274,975,823)	(44,142,902)
미수금	-	293,746,633
합계	4,491,633,621	4,663,894,088

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
구 분	매출채권	기타유동금융자산	매출채권	기타유동금융자산
기초금액	44,142,902	-	23,566,819	-
당기상각비로인식된금액	230,832,921	-	20,580,802	-
제각액	-	-	(4,719)	-
기말금액	274,975,823	-	44,142,902	-

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출채권 연령	당기말	전기말
3개월이내	3,422,439,040	2,809,801,348
3개월~6개월	994,419,500	1,308,791,283
6개월~1년	120,279,495	-
1년경과분	229,471,409	295,697,726
합 계	4,766,609,444	4,414,290,357

&cr;&cr;7. 기타유동자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	23,089,145	89,186,313
선급비용	17,388,931	13,644,160
합 계	40,478,076	102,830,473

&cr;&cr;&cr;8. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
원재료	8,396,364,123	5,987,076,034
제품	2,467,511,064	-
재공품	2,786,072,660	-
재고자산평가충당금	-	-
합 계	13,649,947,847	5,987,076,034

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 재고자산 중 순실현가치 이하의 재고자산은 없으 며, 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 전기말 원재료 금액 중 2,210,216,893원 및 2,031,368,463원이 당기 재공품 및 제품에 각각 배부되었습니다.&cr; &cr;&cr;9. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
당기말
취득원가	2,930,738,862	925,427,073	381,375,000	85,814,678	64,965,432	392,168,333	64,996,000	34,500,000	4,879,985,378
감가상각누계액	-	(346,485,303)	(167,637,250)	(68,339,003)	(62,621,098)	(315,860,379)	(48,267,332)	-	(1,009,210,365)
순장부금액	2,930,738,862	578,941,770	213,737,750	17,475,675	2,344,334	76,307,954	16,728,668	34,500,000	3,870,775,013
전기말
취득원가	2,930,738,862	925,427,073	381,375,000	108,563,728	64,965,432	344,491,861	64,996,000	-	4,820,557,956
감가상각누계액	-	(315,020,784)	(142,466,500)	(82,269,109)	(61,706,098)	(291,224,127)	(40,899,665)	-	(933,586,283)
순장부금액	2,930,738,862	610,406,289	238,908,500	26,294,619	3,259,334	53,267,734	24,096,335	-	3,886,971,673

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말가액
토지	2,930,738,862	-	-		2,930,738,862
건물	610,406,289	-	-	(31,464,519)	578,941,770
구축물	238,908,500	-	-	(25,170,750)	213,737,750
차량운반구(*)	26,294,619	-	(1,000)	(8,817,944)	17,475,675
공구와기구	3,259,334	-	-	(915,000)	2,344,334
비품	53,267,734	47,676,472	-	(24,636,252)	76,307,954
시설장치	24,096,335	-	-	(7,367,667)	16,728,668
건설중인자산	-	34,500,000	-	-	34,500,000
합계	3,886,971,673	82,176,472	(1,000)	(98,372,132)	3,870,775,013

&cr;② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말가액
토지	2,930,738,862	-	-	-	2,930,738,862
건물	641,870,808	-	-	(31,464,519)	610,406,289
구축물	264,079,250	-	-	(25,170,750)	238,908,500
차량운반구	33,222,733	-	-	(6,928,114)	26,294,619
공구와기구	2,308,667	2,000,000	-	(1,049,333)	3,259,334
비품	43,892,730	29,290,819	-	(19,915,815)	53,267,734
시설장치	22,967,668	10,610,000	-	(9,481,333)	24,096,335
합 계	3,939,080,718	41,900,819	-	(94,009,864)	3,886,971,673

10. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계
당기말
취득원가	18,290,020	48,300,000	248,470,640	315,060,660
상각누계액	(5,315,900)	(16,655,000)	-	(21,970,900)
손상누계액	-	-	(86,002,000)	(86,002,000)
순장부금액	12,974,120	31,645,000	162,468,640	207,087,760
전기말
취득원가	7,932,800	48,300,000	248,470,640	304,703,440
상각누계액	(4,427,191)	(6,995,000)	-	(11,422,191)
손상누계액	-	-	(86,002,000)	(86,002,000)
순장부금액	3,505,609	41,305,000	162,468,640	207,279,249

&cr;

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	기말가액
산업재산권	3,505,609	10,357,220	-	(888,709)	12,974,120
소프트웨어	41,305,000	-	-	(9,660,000)	31,645,000
회원권	162,468,640	-	-	-	162,468,640
합 계	207,279,249	10,357,220	-	(10,548,709)	207,087,760

&cr;② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손 (*)	무형자산상각비	기말가액
산업재산권	1,117,439	3,026,800	-	-	(638,630)	3,505,609
소프트웨어	-	48,300,000	-	-	(6,995,000)	41,305,000
회원권	211,830,640	-	-	(49,362,000)	-	162,468,640
합 계	212,948,079	51,326,800	-	(49,362,000)	(7,633,630)	207,279,249

(*) 2017년도 중 회사가 보유중인 골프회원권의 시세 하락에 따른 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;

11. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매입채무	466,526,291	1,026,590,581
미지급금	137,400,301	189,944,114
미지급비용	93,607,374	134,049,445
합 계	697,533,966	1,350,584,140

2) 미지급비용&cr;

미지급비용은 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속 종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
미지급비용	93,607,374	134,049,445

12. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예수금	235,397,391	107,991,032
선수금	3,665,819,850	-
합 계	3,901,217,241	107,991,032

&cr;&cr;13. 장ㆍ단기 차입부채&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	연이자율 (%)	당기말	전기말
신한은행	운전자금	-	-	1,500,000,000
합 계			-	1,500,000,000

&cr;(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	용도	연이자율 (%)	당기말	전기말
신한은행	운전자금	-	-	500,000,000
유동성대체			-	(500,000,000)
소계			-	-

(3) 교환사채&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
무기명식 사모 교환사채	2017.11.03	2020.11.03	0%	4,492,990,000	6,042,990,000
상환할증금				708,207,549	952,526,299
교환권조정				(818,847,763)	(1,627,214,249)
장부금액				4,382,349,786	5,368,302,050

&cr;② 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	발 행 내 역
교환사채의 종류	무기명식 무보증 이권부 사모 교환사채
교환시 발행할 주식의 종류	주식회사 러셀의 기명식 보통주식(자기주식)
교환청구기간	사채발행일 이후 6개월(2018.05.03)부터 사채만기일 1개월 전(2020.10.03)
교환가격	교환대상주식 1주당 1,573원
교환주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식수(= 3,841,697주)
교환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 원금 100% 일시상환
사채의 이율	표면이자율 0%, 조기상환(*)수익률 및 만기보장수익률 5%(연복리)

(*) 조기상환청구기간은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회차	조기상환청구기간	조기상환일	조기상환수익률	조기상환금액
1차	2019-03-04 ~ 2019-04-03	2019-05-03	107.6019%	6,502,372,057
2차	2019-06-04 ~ 2019-07-04	2019-08-03	108.9256%	6,582,363,115
3차	2019-09-04 ~ 2019-10-04	2019-11-03	110.2500%	6,662,396,475
4차	2019-12-05 ~ 2020-01-04	2020-02-03	111.6333%	6,745,990,969
5차	2020-03-04 ~ 2020-04-03	2020-05-03	112.9881%	6,827,859,584
6차	2020-06-04 ~ 2020-07-04	2020-08-03	114.3745%	6,911,639,598

(*주) 2018년 11월과 12월에 교환권이 행사되어 사채의 권면금액 1,550,000,000원에 해당하는 금액이 자기주식으로 교환되었습니다. 교환사채의 교환가격은 주당 1,573원이며, 교환권 행사로 인하여 교환된 자기주식수는 985,376주입니다.

③ 사채인수인별 현황

(단위: 원)

인 수 인	인수금액
DB금융투자 주식회사	2,050,000,000
주식회사 하나은행&cr;(파인밸류 PreIPO1호전문투자형투자신탁의 신탁업자의 지위에서)	2,993,000,000
코메스2017-2세컨더리투자조합	699,993,000
주식회사 유정인베스트먼트	299,997,000
합 계	6,042,990,000

&cr;(4) 전환사채&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
무기명식 무보증 사모 전환사채	2015.3.31	2020.3.31	0%	-	-
전환권조정				-	-
장부금액				-	-

(*) 전환사채는 하이제3호기업인수목적 주식회사가 발행하였고, 당기 중 모두 전환되었으므로 회사 기준으로 당기말 및 전기말 전환사채의 잔액은 없습니다.&cr; &cr;② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	1,000,000,000원
전환비율	사채권면액의 100%
전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원
발행일	2015년 3월 31일
만기일	2020년 3월 31일
표면이자율	0%
상환보장수익률	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격의 조정	가. 시가(또는 전환가격)을 하회하는 전환가격, 행사가격 또는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부 사채를 발행하는 경우&cr;나. 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우
전환청구기간	2015년 5월 1일부터 2020년 3월 30일까지
이자 및 배당에 관한 사항	회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도에 전환되는 것으로 간주함

(*주) 제1회 무보증 사모 전환사채는 2018년 11월에 조기상환되어 당기말 현재 전환사채의 잔액은 없으며, 전환권 행사로 보통주 1,000,000주로 전환되었습니다.&cr;&cr;&cr; 14. 퇴직급여&cr; &cr; 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비 - 퇴직급여	172,071,777	120,938,103
제조원가 - 퇴직급여	180,163,379	140,290,721
합 계	352,235,156	261,228,824

15. 법인세비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세(추납액, 환급액 포함)	1,108,822,779	1,313,323,924
총당기법인세	1,108,822,779	1,313,323,924
이연법인세
일시적차이의 증감	(173,425,050)	(88,967,122)
합병으로 인한 일시적 차이의 증감	(44,710,856)	-
회계정책 변경으로 인한 효과	76,287,175	-
자본에 직접 반영된 법인세
전환권대가의 법인세 효과	(371,767,000)	-
교환권대가의 법인세 효과	-	(166,717,037)
자기주식처분이익에 대한 법인세 효과	(273,348,245)	-
법인세비용	605,556,265	1,235,574,009

&cr; (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	646,978,054	7,464,553,085
법인세율로 계산된 법인세비용	118,335,171	1,618,201,678
법인세 효과
- 세액공제로 인한효과	(225,416,871)	(431,854,984)
- 비공제비용	644,730,035	46,296,013
- 기타	67,907,930	2,931,302
법인세비용	605,556,265	1,235,574,009
평균유효세율	93.60%	16.55%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 원)

구분	당기초	기초조정	당기손익&cr;반영	기타포괄손익반영	당기말
차감할 일시적 차이
대손상각비	2,189,417	-	47,818,724	-	50,008,141
기타의대손상각비	8,060,800	-	(8,060,800)	-	-
매도가능증권감액손실	622,209	-	(622,209)	-	-
연차수당	29,355,848	-	(8,762,225)	-	20,593,623
무형자산손상차손	10,859,640	-	-	-	10,859,640
장기금융상품평가손실	33,443,387	-	5,558,989	-	39,002,376
상환할증금	209,555,785	-	(53,750,125)	-	155,805,660
감가상각누계액	4,068,157	-	(4,068,157)	-	-
미청구공사	-	880,788,248	(453,865,597)	-	426,922,651
선수금	-	466,656,608	(394,613,648)	-	72,042,960
소계	298,155,243	1,347,444,856	(870,365,048)	-	775,235,051
가산할 일시적 차이
교환권조정	(357,987,134)	-	177,840,627	-	(180,146,507)
매출채권	-	(8,629,029)	8,629,029	-	-
재공품	-	(486,247,716)	391,352,943	-	(94,894,773)
제품	-	(446,901,062)	119,117,399	-	(327,783,663)
소계	(357,987,134)	(941,777,807)	690,335,543	-	(609,429,398)
합 계	(59,831,891)	405,667,049	(173,425,050)	-	172,410,108

<전기>

(단위: 원)

구분	전기초	당기손익&cr;반영	기타포괄손익&cr;반영	전기말
차감할 일시적 차이
대손상각비	2,189,417	-	-	2,189,417
매도가능증권감액손실	622,209	-	-	622,209
연차수당	26,366,120	2,989,729	-	29,355,849
무형자산손상차손	8,060,800	10,859,640	-	18,920,440
장기금융상품평가손실	-	33,443,387	-	33,443,387
상환할증금	-	209,555,785	-	209,555,785
교환권조정	-	18,285,688	-	18,285,688
소계	37,238,546	275,134,229	-	312,372,775
가산할 일시적 차이
이자수익	(44,000)	44,000	-	-
감가상각비	(8,059,316)	12,127,473	-	4,068,157
교환권조정		(376,272,823)	-	(376,272,823)
소계	(8,103,316)	(364,101,350)	-	(372,204,666)
합 계	29,135,230	(88,967,121)	-	(59,831,891)

&cr;

16. 자본금&cr; &cr;회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총발행주식수(주)	주당 액면가액(원)	자본금
보통주	31,812,000	100	3,181,200,000

회사는 당기 중 법률적으로 하이제3호기업인수목적주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이에 따라 합병 시 회사 주식의 액면분할 효과가 발생하여 이를 반영하였습니다.

17. 자본잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,852,353,455	-
교환권대가	439,476,323	591,087,678
자기주식처분이익	969,143,776	-
합 계	13,260,973,554	591,087,678

&cr;&cr; 18. 자본조정&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	(4,355,460,000)	(4,355,460,000)
합병으로 인한 주식할인발행차금 상계	1,606,200,000	-
교환사채 교환권행사로 자기주식 감소	407,633,259	-
기말금액	(2,341,626,741)	(4,355,460,000)

당기말 현재 자본조정항목은 전액 보유중인 자기주식(6,645,810주)으로서, 경영상 목적 및 주주가치 증대를 위하여 취득 및 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편,회사는 2017년 11월 3일 보유중인 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였고, 당기 중 교환권행사로 자기주식 985,376주와 교환되었습니다.

19. 이익잉여금&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금 (주1)	303,750,000	303,750,000
미처분이익잉여금	18,405,902,857	19,802,755,152
합 계	18,709,652,857	20,106,505,152

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;&cr; (2) 이익잉여금처분계산서&cr; &cr;당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일)

(단위: 원)

과 목	당기		전기
미처분 이익잉여금		18,405,902,857		19,802,755,152
전기이월이익잉여금	19,802,755,152		13,573,776,076
회계정책변경의 효과	(1,438,274,084)		-
당기순이익	41,421,789		6,228,979,076
합 계		18,405,902,857		19,802,755,152
이익잉여금 처분액				-
이익준비금	52,303,124		-
배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주: 당기 20원(20%) &cr; 전기 -원(-%)	523,031,240		-
차기이월 미처분이익잉여금		17,830,568,493		19,802,755,152

이익잉여금 처분계산서의 금액은 기업회계기준서 1115호 도입에 따른 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석 2 참조). &cr; &cr; ( 3) 당기에 는 배당금 지급이 없었으며, 전기에는 447,000,000원을 현금배당하였습니다.

20. 건설형 공사계약&cr; &cr;(1) 전기의 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

<전기>

(단위: 원)

구분	기초	변동	공사수익인식	기말
장비제조	-	33,381,348,092	30,943,541,581	2,437,806,511

(2) 전기의 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다.&cr;

<전기>

(단위: 원)

구분	누적발생원가	누적손익	선수금	회수보류액
장비제조	3,955,564,742	2,669,961,747	-	-

(3) 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말
구분	미청구공사	초과청구공사
반도체장비	4,003,582,946	-

&cr;(4) 회사는 기업회계기준서 제1115호를 당기부터 적용하였으며, 해당 기준서에 따라 당기 중 원가기준투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약이 없습니다.&cr;&cr;

21. 부문별 정보 &cr; &cr;회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
제품매출	30,399,324,518	35,692,801,450
기타매출	862,157,014	421,682,959
합 계	31,261,481,532	36,114,484,409

&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
국내	20,592,971,664	26,012,732,564
아시아	10,658,383,693	7,365,686,232
유럽	-	2,708,462,297
기타	10,126,175	27,603,316
합 계	31,261,481,532	36,114,484,409

&cr;(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
A사	11,031,000,000	14,582,109,000
B사	3,948,104,580	4,577,125,504

&cr;

22. 판매비와관리비&cr;

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	1,400,622,063	1,405,065,695
퇴직급여	172,071,777	120,938,103
복리후생비	167,807,300	164,558,970
여비교통비	29,462,206	38,001,446
접대비	222,374,506	207,872,426
통신비	20,471,708	23,454,338
수도광열비	182,800	15,810
전력비	19,160,076	16,941,263
세금과공과금	87,368,130	68,667,868
감가상각비	33,060,891	31,429,980
지급임차료	166,502,310	114,966,160
수선비	9,910,240	1,990,854
보험료	49,443,383	42,590,526
차량유지비	36,896,901	35,438,974
운반비	100,264,972	57,559,162
교육훈련비	3,880,200	30,000
도서인쇄비	11,251,390	3,624,300
포장비	12,601,000	39,737,227
사무용품비	9,551,977	6,356,853
소모품비	9,337,212	9,947,224
지급수수료	738,535,181	243,486,274
협회비	18,259,000	9,612,000
대손상각비	230,832,921	20,580,802
무형자산상각비	10,548,709	7,633,630
외주가공비	111,002,140	-
해외출장비	117,770,595	54,083,549
합 계	3,789,169,588	2,724,583,434

23. 비용의 성격별 분류&cr;

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
재고자산의 변동	(3,437,430,615)	(2,261,337,253)
원재료의 매입	21,707,063,880	23,448,014,668
급여	3,250,830,374	3,433,285,143
퇴직급여	352,235,156	261,228,824
복리후생비	348,396,363	345,245,620
여비교통비	91,249,027	147,613,299
접대비	222,374,506	207,872,426
통신비	35,765,295	39,877,164
수도광열비	182,800	15,810
전력비	65,506,999	58,432,607
세금과공과금	152,530,980	129,586,348
감가상각비	98,372,132	94,009,864
지급임차료	166,502,310	114,966,160
수선비	18,626,240	3,875,354
보험료	110,613,562	93,765,556
차량유지비	68,376,606	55,491,230
경상연구개발비	612,787,611	825,915,117
운반비	100,473,882	65,980,785
교육훈련비	4,144,200	30,000
도서인쇄비	16,460,390	4,212,300
포장비	12,601,000	64,027,725
사무용품비	9,551,977	6,356,853
소모품비	101,624,855	98,679,831
지급수수료	745,860,025	251,083,266
외주가공비	147,775,609	378,582,338
협회비	18,259,000	9,612,000
대손상각비	230,832,921	20,580,802
무형자산상각비	10,548,709	7,633,630
해외출장비	311,152,480	219,223,736
합계	25,573,268,274	28,123,861,203

&cr;&cr; 24. 기타수익 및 기타비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
유형자산처분이익	908,091	-
잡이익	42,781,059	6,324,541
합계	43,689,150	6,324,541

&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
기부금	2,200,000	2,700,000
합병비용	4,464,018,886	-
무형자산손상차손	-	49,362,000
잡손실	65,750,104	2,811,443
합계	4,531,968,990	54,873,443

25. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
이자수익	20,647,373	2,749,741
외환차익	196,303,963	68,696,864
외화환산이익	14,440,721	-
합 계	231,392,057	71,446,605

&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
이자비용	561,249,382	135,788,163
외환차손	106,593,823	129,692,124
외화환산손실	23,744,310	131,472,140
매도가능금융자산처분손실	67,491,775	-
장기금융상품평가손실	25,268,131	152,015,397
합계	784,347,421	548,967,824

26. 주당순이익&cr;

(1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순이익	41,421,789	6,228,979,076
가중평균유통주식수(*)	22,714,650	19,416,191
기본주당순이익	2	321

&cr;(*) 가중평균유통주식수&cr;&cr;<당기>

(단위: 주, 원)

기간			발행보통주식수	자기주식	유통주식수	가중치	적수
2018-01-01	~	2018-05-08	26,062,000	6,645,809	19,416,191	128	2,485,272,448
합병신주 발행			4,750,000	-	-	-	-
2018-05-09	~	2018-11-18	30,812,000	6,645,809	24,166,191	194	4,688,241,054
전환사채 전환분 신주 발행 및 &cr;교환사채 1차 교환분 자기주식 처분			1,000,000	(476,795)	-	-	-
2018-11-19	~	2018-12-02	31,812,000	6,169,014	25,642,986	14	359,001,804
교환사채 2차 교환분 자기주식 처분			-	(445,009)	-	-	-
2018-12-03	~	2018-12-03	31,812,000	5,724,005	26,087,995	1	26,087,995
교환사채 3차 교환분 자기주식 처분			-	(63,572)	-	-	-
2018-12-04	~	2018-12-31	31,812,000	5,660,433	26,151,567	28	732,243,876
가중평균유통주식수							22,714,650

<전기>

(단위: 주, 원)

기간			발행보통주식수	자기주식	유통주식수	가중치	적수
2017-01-01	~	2017-12-31	26,062,000	6,645,809	19,416,191	365	7,086,909,715
가중평균유통주식수							19,416,191

&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;당기 중 교환사채와 전환사채 발행에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 반희석 효과로 인하여 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구분	잠재적 보통주	대상기간
교환사채(*)	2,856,321	2018-05-03 ~ 2020-10-03

(*)잠재적 보통주 2,856,321주 중 1,033,056주는 2019년 1월에 교환권행사로 자기주식으로 교환되었습니다.

&cr; 27. 우발부채와 약정사항&cr;

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용	비 고
서울보증보험	699,951,000	하자보증	-

&cr;한편, 회사는 당기 중 하이제3호기업인수목적 주식회사와의 합병시 서울보증보험 외의 지급보증 및, 자금대출 한도 약정을 종료하였습니다.

28. 특수관계자거래&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없 습니다.

&cr; (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.&cr;

(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
급여	960,412,843	982,432,502
퇴직급여	183,809,566	123,084,345

29. 위험관리&cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr;

회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산(*1)	18,776,366,774	8,708,373,534
매출채권및기타채권	4,491,633,621	4,663,894,088
장기대여금및기타채권	234,876,000	176,836,000
기타비유동금융자산	735,885,355	608,100,766
매도가능금융자산	-	119,811,775
합 계	24,238,761,750	14,277,016,163

(*1) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.&cr;

2) 유동성위험관리&cr;

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

&cr;회사의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 18,790백만원 (전기말 8,717백만원)을 보유하고 있습니다 .

&cr; 보고기간종료일 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월에서&cr;1년 이하	1년에서&cr;2년 이하	합 계
매입채무및기타채무	697,533,966	-	-	697,533,966
교환사채	-	4,382,349,786	-	4,382,349,786
합 계	697,533,966	4,382,349,786	-	5,079,883,752

<전기말>

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월에서&cr;1년 이하	1년에서&cr;2년 이하	합 계
매입채무및기타채무	1,217,148,465	133,435,675	-	1,350,584,140
단기차입금	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000
유동성장기부채	-	500,000,000	-	500,000,000
교환사채	-	-	5,368,302,050	5,368,302,050
합 계	1,217,148,465	1,633,435,675	5,368,302,050	8,218,886,190

&cr;3) 시장위험&cr;&cr;회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;

(가) 외환위험 &cr;

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,SGD)

구분	통화	당기말		전기말
구분	통화	외화	원화	외화	원화
현금및현금성자산	USD	2,622,253.37	2,931,941,491	1,532,027.84	1,641,414,625
현금및현금성자산	SGD	1.41	1,153	1.41	1,128
매출채권	USD	2,204,149.16	2,464,459,174	2,008,547.76	2,151,958,068
매입채무	USD	31,720.00	35,466,132	-	-

당기 및 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무, 차입금에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 536 백만원 (전기 379백만원 )만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다 .

(단위: 원)

구 분	당기		전기
구 분	세후이익	자본	세후이익	자본
10% 상승시	536,093,569	536,093,569	379,337,382	379,337,382
10% 하락시	(536,093,569)	(536,093,569)	(379,337,382)	(379,337,382)

&cr;(나) 이자율 위험 &cr;

회사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 당기말 현재 회사의 차입금은 교환사채로 전액 고정이자부 차입금으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;

(2) 자본위험관리&cr;

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의"자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (A)	4,382,349,786	6,868,302,050
차감:현금및현금성자산 (B)	18,790,341,234	8,716,822,114
순부채 (C=A-B)	(14,407,991,448)	(1,848,520,064)
자본총계 (D)	32,810,199,670	18,948,332,830
총자본 (E=C+D)	18,402,208,222	17,099,812,766
자본조달비율 (F=C/E)	해당사항없음	해당사항없음

&cr; 30. 기업인수목적회사 합병&cr; &cr;(1) 합병 기준&cr;&cr;회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.

&cr;(2) 합병법인 및 피합병법인 개요&cr;

구 분	합병법인(*)	피합병법인
법인명	하이제3호기업인수목적 주식회사	주식회사 러셀
대표이사	홍창배	이강직
본점소재지	서울특별시 영등포구 여의나루로 61&cr; (여의도동, 하이투자증권빌딩) 13층	충청북도 진천군 문백면 문진로 320-80
설립연월일	2015년 03월 26일	2006년 03월 07일
법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

(*) 합병법인은 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	내 용
합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화
합병계약일	2017년 11월 16일
주주총회 결의일	2018년 3월 30일
합병기일	2018년 5월 9일
합병비율	주식회사 러셀 기준 1 : 13.03100
합병대가	11,898,750,000

&cr;(4) 당기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병기일 기준으로 측정하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액	구분	금액
현금및현금성자산(*2)	9,848,238,124	기타유동부채(*2)	16,940,000
기타유동자산(*2)	116,365,398	전환사채(*1)	855,150,000
		이연법인세부채	44,710,856
		순자산(*1)	9,047,802,666
합계	9,964,603,522	합계	9,964,603,522

&cr;(*1) 전환사채의 공정가치는 이항모형 시뮬레이션을 통해 만기 시점부터 전환권 행사 여부에 따라 주식부분의 가치와 채권부분의 가치를 현재시점으로 역산하며 전환가능성을 고려하여 전환사채의 총 가치를 결정하였으며, 전환권대가에 해당하는 평가액은 순자산가액에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(*2) 현금및현금성자산, 기타유동자산, 기타유동부채는 합병기일의 장부금액을 공정가치의 근사치로 보았습니다.

(5) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
합병대가(A)	11,898,750,000
합병계약일의 순자산공정가치(B=C-D)	7,434,731,114
순자산가액(C)(전환사채 및 전환권조정 제외)	9,979,731,114
전환사채 총 평가액(D)(전환권대가 평가액 포함)	2,545,000,000
합병비용(A-B)	4,464,018,886

합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니하므로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.&cr;&cr;(6) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
임시주총일의 하이제3호기업인수목적 주식회사 주가 (A)	2,505원
주식수 (B)	4,750,000주
합병대가 (AXB)	11,898,750,000

&cr;(7) 합병으로 인한 순현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
피합병법인이 보유하고 있던 현금및현금성자산 (A)	9,848,238,124
합병대가 중 현금및현금성자산으로 지급한 부분 (B)	-
합병으로 인한 순현금유입 (A-B)	9,848,238,124

31. 비현금거래&cr;

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
합병으로인한 주식발행초과금의 증가	9,740,771,552	-
교환사채의 유동성 대체	5,622,710,391	-
회계정책 변경으로 인한 재고자산 증가	4,241,585,356	-
회계정책 변경으로 인한 미청구공사의 감소	4,003,582,946	-
회계정책 변경으로 인한 선수금의 증가	2,121,166,400	-
교환사채 발행으로 인한 교환권조정 증가	-	1,710,331,014

&cr;&cr;32. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 교환사채의 교환청구&cr;&cr;회사는 2017년 11월 3일 회사가 보유한 자기주식 보통주 3,841,697 주를 교환대상으로 하는 무기명식 사모 교환사채 6,043백만원을 발행하였으며, 당기 중사채의 권면금액 1,550,000,000원에 해당하는 금액이 자기주식985,376주로 교환되었습니다. &cr;&cr;2019년 1월 15일과 17일에 사채권면 1,625,000,000원에 해당하는 금액이 자기주식 1,033,056주(1주당 교환가격 1,573원)로 교환되었습니다. &cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 러셀의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;

첨부:	1. 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

&cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;

주식회사 러셀
대표이사 귀하	2019년 3월 18일

&cr;우리는 첨부된 주식회사 러셀의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 러셀의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

	이 촌 회 계 법 인
	대표이사 정석용

내부회계관리제도운영실태평가보고서.pdf.jpg 내부회계관리제도운영실태평가보고서.pdf

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

(주)러셀2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211132------641-30-100-------131-825292315184------375278928292415184------506278

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018-4-271감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등반기검토33-반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차중간감사33-중간감사 및 내부회계관리제도 검토재고실사12-재고자산 실사 입회기말감사344재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토2018-12-271진천 공장제품, 재공품, 원재료 등 재고자산 실사----OOX-42018/5/30, 2018/12/3, 2019/2/13, 2019/3/4---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 05월 30일- 회사: 감사&cr;- 감사인:담당이사서면회의독립성확인 및 감사계획22018년 12월 05일- 회사: 감사&cr;- 감사인:담당이사대면회의내부통제의 검토 결과 논의32019년 02월 13일- 회사: 감사&cr;- 감사인:담당이사대면회의감사유의사항 및 회사현황 논의42019년 03월 03일- 회사: 감사&cr;- 감사인:담당이사서면회의감사결과 및 주요이슈 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl