감사보고서 6.0 주식회사 러셀

00469373 100000000000 20250331 1101115677864 000 62857 5093 23258 58 N N N Y N P Y 1 Y

주식회사 러셀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 기

부터

까지

제 9 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서	---------------------
II. 재무제표
재무상태표	---------------------
포괄손익계산서	---------------------
자본변동표	---------------------
현금흐름표	---------------------
주석	---------------------
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	---------------------
내부회계관리제도 운영실태평가보고서	---------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 러셀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 러셀(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 재고자산의 평가 1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 9에서 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 재고자산은 자산총액에서 차지하는 비중이 중요하고, 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 재고자산평가충당금의 정확성을 확인하기 위하여 충당금 설정내역 재계산 수행

- 표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 정확성을 확인- 표본추출을 통하여 재고자산의 순실현가능가치 또는 현행대체원가 산정시 사용된 추정치의 합리성을 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 러셀

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 기

부터

까지

제 9 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 러셀 대표이사 권순욱

본점 소재지 :	(도로명주소)	충북 청주시 흥덕구 옥산면 옥산산단로 36
	(전 화)	043-532-8818

재무상태표
제 10(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10(당) 기말		제 9(전) 기말
자 산
I. 유동자산			52,535,182,358		56,970,620,533
1. 현금및현금성자산	3,4,5,30	25,654,225,844		28,120,987,951
2. 매출채권및기타채권	3,4,7,30,31	3,027,870,124		2,530,589,970
3. 관계회사단기대여금	3,4	-		1,000,000,000
4. 파생상품자산	3,4,31	-		77,738,516
5. 기타유동자산	8	827,608,886		164,551,020
6. 재고자산	9	23,025,477,504		25,076,753,076
II. 비유동자산			10,321,872,042		9,555,713,933
1. 매출채권및기타채권	3,4,7,30,31	66,736,526		104,780,162
2. 기타비유동금융자산	3,4,6	216,115,970		229,488,443
3. 유형자산	10,16,31	7,254,066,540		7,631,816,230
4. 무형자산	11	584,830,497		591,329,498
5. 종속기업투자	12	1,886,194,341		998,299,600
6. 이연법인세자산	18	313,928,168		-
자 산 총 계			62,857,054,400		66,526,334,466
부 채
I. 유동부채			5,024,188,643		12,331,365,993
1. 매입채무및기타채무	3,4,13,30	943,510,298		1,732,623,291
2. 당기법인세부채	18	934,482,929		123,125,869
3. 전환사채	3,4,14,30,31	1,291,573,644		7,664,646,438
4. 파생상품부채	3,4,30,31	75,806,446		1,478,823,904
5. 기타유동부채	15	1,708,637,619		1,228,239,660
6. 유동리스부채	3,4,16,30,31	70,177,707		103,906,831
II. 비유동부채			69,026,095		188,543,089
1. 비유동리스부채	3,4,16,30,31	69,026,095		131,070,325
2. 이연법인세부채	18	-		57,472,764
부 채 총 계			5,093,214,738		12,519,909,082
자 본
I. 자본금	1,19		3,181,200,000		3,181,200,000
II. 자본잉여금	20		18,205,325,266		18,205,325,266
III. 자본조정	21		(1,160,019,142)		(1,160,019,142)
IV. 이익잉여금	22,31		37,537,333,538		33,779,919,260
자 본 총 계			57,763,839,662		54,006,425,384
부 채 및 자 본 총 계			62,857,054,400		66,526,334,466

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서
제 10(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10(당) 기	제 9(전) 기
I. 매출액		23,257,604,567	37,064,255,241
II. 매출원가	24	17,422,264,729	29,978,762,338
III. 매출총이익		5,835,339,838	7,085,492,903
IV. 판매비와관리비	23	3,434,643,766	3,254,409,734
V. 영업이익		2,400,696,072	3,831,083,169
VI. 영업외손익		3,233,784,453	227,765,860
1. 기타수익	25	4,289,365	18,113,623
2. 기타비용	25	4,745,530	1,982,515
3. 금융수익	26	4,825,959,375	1,673,638,171
4. 금융비용	26	1,591,718,757	1,462,003,419
VII. 법인세차감전이익		5,634,480,525	4,058,849,029
VIII. 법인세비용	18	1,006,830,027	621,114,263
IX. 당기순이익		4,627,650,498	3,437,734,766
X. 기타포괄손익		-	-
XI. 총포괄이익		4,627,650,498	3,437,734,766
XII. 주당손익
기본주당이익	27	160	119
희석주당이익	27	160	119

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표
제 10(당) 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	이익잉여금	합 계
2023년 1월 1일 (전기초)	3,181,200,000	18,205,325,266	(1,160,019,142)	31,212,420,714	51,438,926,838
총포괄손익:
전기순이익	-	-	-	3,437,734,766	3,437,734,766
소유주와의 거래 등:
배당	-	-	-	(870,236,220)	(870,236,220)
2023년 12월 31일 (전기말)	3,181,200,000	18,205,325,266	(1,160,019,142)	33,779,919,260	54,006,425,384
2024년 1월 1일 (당기초)	3,181,200,000	18,205,325,266	(1,160,019,142)	33,779,919,260	54,006,425,384
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	4,627,650,498	4,627,650,498
소유주와의 거래 등:
배당	-	-	-	(870,236,220)	(870,236,220)
2024년 12월 31일 (당기말)	3,181,200,000	18,205,325,266	(1,160,019,142)	37,537,333,538	57,763,839,662

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표
제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 러셀	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10(당) 기		제 9(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			4,516,385,069		892,662,668
1. 당기순이익		4,627,650,498		3,437,734,766
2. 당기순이익에 대한 조정항목		(675,706,089)		219,759,314
법인세비용		1,006,830,027		621,114,263
이자비용		669,169,438		851,418,141
파생상품평가손실		62,190,813		379,657,786
외화환산손실		-		97,976,560
원재료평가손실		461,634,582		(902,288,592)
재공품평가손실		246,113,594		212,944,981
대손상각비(환입)		110,724,837		(41,543,239)
감가상각비		419,542,941		412,217,456
무형자산감가상각비		6,499,001		8,841,759
장기금융상품평가손실		13,372,473		-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실		112,105,259		-
사채상환손실		667,677,250		-
외화환산이익		(2,579,819,212)		(176,378,940)
파생상품평가이익		(586,805,663)		-
이자수익		(1,284,941,429)		(1,215,765,835)
장기금융상품평가이익		-		(21,991,240)
리스상환이익		-		(51,731)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익		-		(1,847,600)
유형자산처분이익		-		(4,544,455)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(223,163,303)		(2,992,092,324)
매출채권의 감소(증가)		(601,308,705)		1,190,428,300
미수금의 감소(증가)		6,390,906		109,718,184
선급금의 감소(증가)		(656,480,261)		5,285,477,502
선급비용의 감소(증가)		(6,577,605)		3,540,505
재고자산의 감소(증가)		1,343,527,396		(4,320,048,126)
매입채무의 증가(감소)		(809,586,876)		(514,148,240)
미지급금의 증가(감소)		(17,413,055)		(37,245,560)
예수금의 증가(감소)		(84,537,747)		147,912,170
선수금의 증가(감소)		564,935,706		(5,214,090,368)
미지급비용의 증가(감소)		37,886,938		356,363,309
4. 이자의 수취		1,365,061,436		1,162,480,704
5. 이자의 지급		(10,583,574)		(9,472,682)
6. 법인세의 납부(환급)		(566,873,899)		(925,747,110)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(19,375,111)		(1,040,017,202)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		1,000,000,000		101,404,255
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		-		42,358,800
관계회사단기대여금의 감소		1,000,000,000		-
차량운반구의 처분		-		4,545,455
보증금의 감소		-		54,500,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(1,019,375,111)		(1,141,421,457)
관계회사단기대여금의 증가		-		1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		1,000,000,000		-
시설장치의 취득		-		30,000,000
차량운반구의 취득		2,884,719		29,773,566
공구와기구의 취득		10,954,017		-
비품의 취득		5,536,375		16,297,891
보증금의 증가		-		65,350,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(9,466,521,094)		(950,471,696)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(9,466,521,094)		(950,471,696)
사채의 상환		8,500,000,000		-
배당금의 지급		870,236,220		870,236,220
리스부채의 상환		96,284,874		80,235,476
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)			(4,969,511,136)		(1,097,826,230)
V. 기초 현금및현금성자산			28,120,987,951		29,143,227,903
VI. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과			2,502,749,029		75,586,278
VII. 기말 현금및현금성자산			25,654,225,844		28,120,987,951

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 러셀

1. 일반사항 주식회사 러셀(이하 '당사'라 함)은 2006년 3월 7일에 설립되어 반도체장비 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 당사의 본사 및 공장은 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면에 위치하고 있습니다. 2007년 4월에 기술신용보증기금으로부터 벤쳐기업으로 인정받았으며, 2019년 7월 26일 당사의 최대주주가 변경됨에 따라 단독대표이사 (이강직) 체제에서 각자대표이사(최대주주 권순욱, 이강직) 체제로 변경되었고, 2020년 6월 30일 각자대표이사 체제에서 단독대표이사(권순욱) 체제로 변경되었습니다. 당사와 하이제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 3월 30일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 5월 2일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하이제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하이제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하이제3호기업인수목적 주식회사와 13.031:1의 비율(당사 주주에게 하이제3호기업인수목적 주식회사 보통주 26,062,000주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간말 현재 자본금은 3,181,200,000원(발행주식수 31,812,000주)입니다.

주주명	보유주식수	지분율
권순욱	11,938,354	37.53%
이강직	2,027,007	6.37%
이호준	4,062	0.01%
자기주식(*)	2,804,126	8.81%
기타	15,038,451	47.28%
합계	31,812,000	100.00%

(*) 당사는 2017년 11월 3일 당사가 보유한 자기주식 보통주 3,841,697주를 교환대상으로하는 무기명식 사모 교환사채 6,043백만원을 발행하였으며, 전기 이전에 교환사채의 교환권이 전액 행사되었으므로, 보고기간말 현재 미행사된 교환권은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니 다. 당사는 별도재무제표에서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업에 대한 투자는 원가법, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.①기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채② 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시③ 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시④기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 당사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 영업부문최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하 며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(원재료 중 부품)과 개별법(원재료 중 장비, 재공품 및 제품)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 당사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수 (년)
건물	30
구축물	15
차량운반구	5
공구와기구	5
비품	5
시설장치	5

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니 다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

(13) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(15) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하였으나, 당기 중 계약 조건에 따라 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되어 자본으로 재분류하였습니다.최초 인식 시 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하였고, 당기 중 전환권을 자본으로 재분류하기 이전까지의 기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였으나, 당기 중 자본으로 재분류됨에 따라 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다.한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여

당사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로서 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(19) 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 수익인식

1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 용역매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역매출은 고객과의 계약에 따라 고객사의 장비 이설, 재배치 및 유지보수용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입일수에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(21) 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어 집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19. 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4. 참조).

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7. 참조).

3. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	25,654,225,844	-	25,654,225,844
매출채권및기타채권(유동)	3,027,870,124	-	3,027,870,124
매출채권및기타채권(비유동)	66,736,526	-	66,736,526
기타비유동금융자산	-	216,115,970	216,115,970
합 계	28,748,832,494	216,115,970	28,964,948,464

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
매입채무및기타채무(유동)	943,510,298	-	943,510,298
전환사채(유동)	1,291,573,644	-	1,291,573,644
파생상품부채(유동)	-	75,806,446	75,806,446
유동리스부채	70,177,707	-	70,177,707
비유동리스부채	69,026,095	-	69,026,095
합 계	2,374,287,744	75,806,446	2,450,094,190

<전기말>

① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	28,120,987,951	-	28,120,987,951
매출채권및기타채권(유동)	2,530,589,970	-	2,530,589,970
관계회사단기대여금	1,000,000,000	-	1,000,000,000
파생상품자산(유동)	-	77,738,516	77,738,516
매출채권및기타채권(비유동)	104,780,162	-	104,780,162
기타비유동금융자산	-	229,488,443	229,488,443
합 계	31,756,358,083	307,226,959	32,063,585,042

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무및기타채무(유동)	1,732,623,291	-	1,732,623,291
전환사채(유동)	7,664,646,438	-	7,664,646,438
파생상품부채(유동)	-	1,478,823,904	1,478,823,904
유동리스부채	103,906,831	-	103,906,831
비유동리스부채	131,070,325	-	131,070,325
합 계	9,632,246,885	1,478,823,904	11,111,070,789

(2) 금융상품 범주별 손익

<당기>

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	1,284,941,429	-	-	-	1,284,941,429
외환차익	335,277,613	-	21,634,767	-	356,912,380
외화환산이익	2,579,819,212	-	-	-	2,579,819,212
파생상품평가이익	-	-	-	586,805,663	586,805,663
수익 합계	4,200,038,254	-	21,634,767	586,805,663	4,808,478,684
이자비용	-	-	669,169,438	-	669,169,438
외환차손	38,146,417	-	29,057,107	-	67,203,524
파생상품평가손실	-	-	-	62,190,813	62,190,813
장기금융상품평가손실	-	13,372,473	-	-	13,372,473
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	112,105,259	-	-	112,105,259
사채상환손실	-	-	667,677,250	-	667,677,250
비용 합계	38,146,417	125,477,732	1,365,903,795	62,190,813	1,591,718,757

<전기>

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
이자수익	1,215,765,835	-	-	-	1,215,765,835
외환차익	122,531,889	-	135,070,936	-	257,602,825
외화환산이익	165,562,480	-	10,816,460	-	176,378,940
리스상환이익	-	-	51,731	-	51,731
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,847,600	-	-	1,847,600
금융상품평가이익	-	21,991,240	-	-	21,991,240
수익 합계	1,503,860,204	23,838,840	145,939,127	-	1,673,638,171
이자비용	-	-	851,418,141	-	851,418,141
외환차손	130,286,673	-	2,664,259	-	132,950,932
외화환산손실	97,976,560	-	-	-	97,976,560
파생상품평가손실	-	109,849,267	-	269,808,519	379,657,786
비용 합계	228,263,233	109,849,267	854,082,400	269,808,519	1,462,003,419

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	25,654,225,844	25,654,225,844	28,120,987,951	28,120,987,951
매출채권및기타채권(유동)	3,027,870,124	3,027,870,124	2,530,589,970	2,530,589,970
관계회사단기대여금	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000
파생상품자산(유동)	-	-	77,738,516	77,738,516
매출채권및기타채권(비유동)	66,736,526	66,736,526	104,780,162	104,780,162
기타비유동금융자산	216,115,970	216,115,970	229,488,443	229,488,443
합 계	28,964,948,464	28,964,948,464	32,063,585,042	32,063,585,042
금융부채
매입채무및기타채무(유동)	943,510,298	943,510,298	1,732,623,291	1,732,623,291
전환사채(유동)	1,291,573,644	1,421,850,000	7,664,646,438	8,344,951,633
파생상품부채(유동)	75,806,446	75,806,446	1,478,823,904	1,478,823,904
유동리스부채	70,177,707	70,177,707	103,906,831	103,906,831
비유동리스부채	69,026,095	69,026,095	131,070,325	131,070,325
합 계	2,450,094,190	2,580,370,546	11,111,070,789	11,791,375,984

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않는 투입변수(관측불 가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합계
파생상품부채(유동)	-	-	75,806,446	75,806,446
기타비유동금융자산	-	216,115,970	-	216,115,970

<전기말>

(단위: 원)

구 분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합계
파생상품자산(유동)	-	-	77,738,516	77,738,516
파생상품부채(유동)	-	-	1,478,823,904	1,478,823,904
기타비유동금융자산	-	229,488,443	-	229,488,443

(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품부채(유동)	75,806,446	3	Black DermanToy모형	변동성(%)	11.97%
				위험할인율(%)	4.15%

<전기말>

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산(유동)	77,738,516	3	이항모형	기초자산가액	3,135
				변동성(%)	42.53%
				무위험이자율(%)	3.20%
파생상품부채 (유동)	1,478,823,904	3	이항모형	기초자산가액	3,135
				변동성(%)	42.53%
				무위험이자율(%)	3.20%

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	2,043,549	1,738,591
현금성자산	25,652,182,295	28,119,249,360
합 계	25,654,225,844	28,120,987,951

6. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		내 역	당기말		전기말
			취득가액	장부금액	취득가액	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산	비유동	종신보험예치금	360,950,580	216,115,970	360,950,580	229,488,443

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	2,920,608,322	61,966,448	2,328,809,692	72,294,190
대손충당금	(53,672,929)	(38,925,043)	(38,020,755)	(40,760,380)
미수금	-	-	6,390,906	-
미수수익	123,917,737	-	208,744,993	-
임차보증금	37,016,994	43,695,121	24,665,134	73,246,352
합 계	3,027,870,124	66,736,526	2,530,589,970	104,780,162

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분	전체기간 기대신용손실					12개월	합 계
	매출채권(개별평가)	기타채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적 증가	신용손상	기대신용손실
기초 손실충당금	38,020,754	-	-	-	40,760,381	-	78,781,135
상각(환입)	112,560,175	-	-	-	(1,835,338)	-	110,724,837
제거	(96,908,000)	-	-	-	-	-	(96,908,000)
기말 손실충당금	53,672,929	-	-	-	38,925,043	-	92,597,972

<전기말>

(단위: 원)

구 분	전체기간 기대신용손실					12개월	합 계
	매출채권(개별평가)	기타채권(개별평가)	매출채권(집합평가)	신용위험유의적 증가	신용손상	기대신용손실
기초 손실충당금	77,205,816	15,000,000	-	-	42,209,468	-	134,415,284
상각(환입)	(39,185,062)	(909,090)	-	-	(1,449,087)	-	(41,543,239)
제거	-	(14,090,910)	-	-	-	-	(14,090,910)
기말 손실충당금	38,020,754	-	-	-	40,760,381	-	78,781,135

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

매출채권 연령	당기말	전기말
3개월이내	2,174,451,080	991,933,921
3개월~6개월	535,762,500	1,066,095,500
6개월~1년	147,000	265,616,400
1년경과분	272,214,190	77,458,061
합 계	2,982,574,770	2,401,103,882

8. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	796,872,725	140,392,464
선급비용	30,736,161	24,158,556
합 계	827,608,886	164,551,020

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
원재료	16,519,699,006	(672,177,896)	15,847,521,110	14,391,170,662	(210,543,314)	14,180,627,348
재공품	7,638,650,483	(460,694,089)	7,177,956,394	11,110,706,223	(214,580,495)	10,896,125,728
합 계	24,158,349,489	(1,132,871,985)	23,025,477,504	25,501,876,885	(425,123,809)	25,076,753,076

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 707,748,176원(전기 평가손실환입액 : 689,343,611)이며 매출원가에 포함되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	2,195,266,254	-	2,195,266,254	2,195,266,254	-	2,195,266,254
건 물	5,574,752,580	(995,093,329)	4,579,659,251	5,574,752,580	(805,551,744)	4,769,200,836
구 축 물	236,578,000	(111,033,098)	125,544,902	236,578,000	(95,418,950)	141,159,050
차량운반구	335,917,171	(215,334,060)	120,583,111	310,618,452	(160,927,017)	149,691,435
공구와기구	94,704,017	(68,471,133)	26,232,884	83,750,000	(60,647,000)	23,103,000
비 품	561,382,771	(516,164,400)	45,218,371	555,846,396	(472,618,940)	83,227,456
시 설 장 치	49,730,000	(30,064,000)	19,666,000	49,730,000	(22,131,666)	27,598,334
사용권자산	282,611,104	(140,715,337)	141,895,767	335,634,294	(93,064,429)	242,569,865
합 계	9,330,941,897	(2,076,875,357)	7,254,066,540	9,342,175,976	(1,710,359,746)	7,631,816,230

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	증가	처분	감가상각비	기말금액
토 지	2,195,266,254	-	-	-	-	2,195,266,254
건 물	4,769,200,836	-	-	-	(189,541,585)	4,579,659,251
구 축 물	141,159,050	-	-	-	(15,614,148)	125,544,902
차량운반구	149,691,435	25,298,719	-	-	(54,407,043)	120,583,111
공구와기구	23,103,000	10,954,017	-	-	(7,824,133)	26,232,884
비 품	83,227,456	5,536,375	-	-	(43,545,460)	45,218,371
시 설 장 치	27,598,334	-	-	-	(7,932,334)	19,666,000
사용권자산	242,569,865	-	4,140	-	(100,678,238)	141,895,767
합 계	7,631,816,230	41,789,111	4,140	-	(419,542,941)	7,254,066,540

<전기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	증가	처분	감가상각비	기말금액
토 지	2,195,266,254	-	-	-	-	2,195,266,254
건 물	4,958,742,423	-	-	-	(189,541,587)	4,769,200,836
구 축 물	156,773,198	-	-	-	(15,614,148)	141,159,050
차량운반구	169,091,168	29,773,566	-	(1,000)	(49,172,299)	149,691,435
공구와기구	29,403,000	-	-	-	(6,300,000)	23,103,000
비 품	125,463,551	16,297,891	-	-	(58,533,986)	83,227,456
시 설 장 치	4,404,334	30,000,000	-	-	(6,806,000)	27,598,334
사용권자산	95,872,930	-	232,946,371	-	(86,249,436)	242,569,865
합 계	7,735,016,858	76,071,457	232,946,371	(1,000)	(412,217,456)	7,631,816,230

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부금액	부보금액
화재보험	본사 건물 및 구축물 등	MG손해보험	4,724,870,153	4,333,000,000
〃	공구와기구	〃	26,232,884	600,000,000
〃	비품	〃	45,218,371	60,000,000
〃	재고자산	〃	23,025,477,504	2,000,000,000
합 계			27,821,798,912	6,993,000,000

상기 보험 이외에 임직원에 대한 업무상 상해종합보험(단체보험)을 삼성화재해상보험(주)에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여는 DB손해보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
당기말
취득원가	17,364,440	85,151,000	600,126,840	702,642,280
상각누계액	(12,229,370)	(81,595,413)	-	(93,824,783)
손상누계액	-	-	(23,987,000)	(23,987,000)
순장부금액	5,135,070	3,555,587	576,139,840	584,830,497
전기말
취득원가	17,364,440	85,151,000	600,126,840	702,642,280
상각누계액	(10,783,886)	(76,541,896)	-	(87,325,782)
손상누계액	-	-	(23,987,000)	(23,987,000)
순장부금액	6,580,554	8,609,104	576,139,840	591,329,498

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	무형자산상각비	기말금액
산업재산권	6,580,554	-	-	-	(1,445,484)	5,135,070
소프트웨어	8,609,104	-	-	-	(5,053,517)	3,555,587
회 원 권	576,139,840	-	-	-	-	576,139,840
합 계	591,329,498	-	-	-	(6,499,001)	584,830,497

<전기>

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	무형자산상각비	기말금액
산업재산권	8,052,113	-	-	-	(1,471,559)	6,580,554
소프트웨어	15,979,304	-	-	-	(7,370,200)	8,609,104
회 원 권	576,139,840	-	-	-	-	576,139,840
합 계	600,171,257	-	-	-	(8,841,759)	591,329,498

12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재국가	결산월	주요영업활동	지분율
					당기말	전기말
종속기업	㈜러셀로보틱스(*)	대한민국	12월	산업용 자동화설비 제조 및 설치	42.05%	41.22%

(*) ㈜러셀로보틱스는 2020년 중 신규 투자로 인하여 종속기업으로 편입되었으며, 당사가 ㈜러셀로보틱스의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 주주간 약정에 따라 의결권을 위임받아 의결권 과반 이상을 행사하므로 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 ㈜러셀로보틱스를 연결대상 종속기업에 포함하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 원)

구분	기업명	기초	취득(*)	기말
종속기업	㈜러셀로보틱스	998,299,600	887,894,741	1,886,194,341

* 2024년 12월 13일 (주)러셀로보틱스 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10억원을 기명식 보통주로 전환하였습니다.<전 기>전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구분	기업명	자산	부채	매출액	당기손익
종속기업	㈜러셀로보틱스	15,620,695,524	13,122,598,777	14,222,956,568	(522,859,989)

<전기>

(단위: 원)

구분	기업명	자산	부채	매출액	당기손익
종속기업	㈜러셀로보틱스	8,967,401,127	6,937,992,086	7,646,627,586	(1,862,809,961)

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유동부채
	당기말	전기말
매입채무	317,752,101	1,127,338,977
미지급금	67,329,551	84,742,606
미지급비용	558,428,646	520,541,708
합 계	943,510,298	1,732,623,291

14. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행가액	1,500,000,000	10,000,000,000
전환권조정	(208,426,356)	(2,335,353,562)
소 계	1,291,573,644	7,664,646,438
파생상품부채	75,806,446	1,478,823,904
파생상품자산	-	(77,738,516)
합 계	1,367,380,090	9,065,731,826

(2) 당기와 전기의 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 원)

구 분	기 초	이자비용	상 환 (*)	평가	유동성대체	당기말
전환사채(유동)	10,000,000,000	-	(8,500,000,000)	-	-	1,500,000,000
전환권조정(유동)	(2,335,353,562)	658,585,864	1,468,341,342	-	-	(208,426,356)
파생상품부채(유동)	1,478,823,904	-	(816,211,795)	(586,805,663)	-	75,806,446
파생상품자산 (유동)	(77,738,516)	-	15,547,703	62,190,813	-	-
합 계	9,065,731,826	658,585,864	(7,832,322,750)	(524,614,850)	-	1,367,380,090

(*) 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 2024년 4월 15일 20억, 2024년 7월 15일 5억, 2024년 10월 14일 60억을 각각 만기전 상환하였으며 상환 후 사채의 권면총액은 15억입니다. <전기>

(단위: 원)

구 분	기 초	이자비용	상 환	평가	유동성대체	전기말
전환사채(유동)	-	-	-	-	10,000,000,000	10,000,000,000
전환권조정(유동)	-	841,945,459	-	-	(3,177,299,021)	(2,335,353,562)
전환사채(비유동)	10,000,000,000	-	-	-	(10,000,000,000)	-
전환권조정(비유동)	(3,177,299,021)	-	-	-	3,177,299,021	-
파생상품부채(유동)	-	-	-	269,808,519	1,209,015,385	1,478,823,904
파생상품자산(유동)	-	-	-	109,849,267	(187,587,783)	(77,738,516)
파생상품부채(비유동)	1,209,015,385	-	-	-	(1,209,015,385)	-
파생상품자산(비유동)	(187,587,783)	-	-	-	187,587,783	-
합 계	7,844,128,581	841,945,459	-	379,657,786	-	9,065,731,826

(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분		내 용
사채의 종류		제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액		10,000,000,000원
발행일		2021년 4월 14일
만기일		2026년 4월 14일
표면이자율		0%
만기보장수익률		0%
원금상환방법		만기일시상환
전환에 관한 사항	전환권 행사기간	2022년 4월 14일부터 2026년 3월 14일까지
	전환비율	권면액의 100%
	전환가액 (*1)	발행시점 6,060원 / 당기말 현재 4,245원
	행사로 발행될 주식수 (*1)	2,355,712주
	전환가액의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액을 조정조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가
		합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정
		감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정
		매3개월마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 1개월가중산술평균주가, 1주일가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함.(단, 조정전환가액은 최초 전환가액의 70% 이상이어야함)
인수자의 조기상환청구권(Put Option) (*2)	행사기간	2024년 4월 14일부터 2026년 1월14일까지
	조기상환금액	행사기간 시작일 이후 매3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 가능
		조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액
발행자의 매도청구권(Call Option)	행사기간	2022년 4월 14일부터 2024년 4월 14일까지
	행사대상	행사기간 시작일 이후 매월 14일마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 전환사채를 매수인에게 매도하여야 함
	행사범위	사채 발행가액의 30%이내
	매매금액	매매일까지 연 1.0%의 이율을 적용한 금액매매금액 = 매도청구권행사금액(권면금액)X(1+0.01)^(n/12)n : 발행일로부터 경과한 개월수

(*1) 발행시점에 부채로 분류되었던 전환권대가는 전환가액 조정일인 2021년 10월 14일 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 자본분류요건을 충족하였으며 이에 따라 당사는 동 전환권대가를 자본으로 재분류하였습니다.(*2) 당사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 인수자의 조기상환청구권(Put Option)행사로 2024년 4월 15일 20억, 2024년 7월 15일 5억, 2024년 10월 14일 60억을 각각 만기전 상환하였으며 상환후 사채의 권면총액은 15억입니다.15. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	76,002,460	68,982,750
선수금	1,578,698,206	1,013,762,500
부가가치세예수금	53,936,953	145,494,410
합 계	1,708,637,619	1,228,239,660

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선수금	1,578,698,206	1,013,762,500

(3) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,013,762,500	6,227,852,868
증가	11,203,581,085	4,465,315,119
감소(*)	(10,638,645,379)	(9,679,405,487)
기말금액	1,578,698,206	1,013,762,500

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

16. 리스

(1) 리스약정에 따라 인식한 기초자산유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
건물	11,069,078	27,668,546
차량운반구	130,826,689	214,901,319
합 계	141,895,767	242,569,865

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당 기	전 기
비용	사용권자산 감가상각비
	건물	16,603,608	5,533,708
	차량운반구	84,074,630	80,715,728
	사용권자산 감가상각비 계	100,678,238	86,249,436
	리스부채 이자비용	10,583,574	9,472,682
	단기리스 관련 비용	5,363,635	9,583,968
	소액자산리스 관련 비용	2,280,000	2,280,000
비용 계		118,905,447	107,586,086
수익	임차보증금 이자수익(현할차 상각)	4,707,249	4,029,907

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
리스부채	148,671,498	255,539,946
차감: 현재가치할인차금	(9,467,696)	(20,562,790)
리스부채(유동)	70,177,707	103,906,831
리스부채(비유동)	69,026,095	131,070,325
리스부채 합계	139,203,802	234,977,156

(4) 리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
1년 이내	72,092,901
1년 초과 5년 이내	76,578,597
합 계	148,671,498

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 96,284,874원(전기: 80,235,476원), 이자비용 현금유출액은 10,583,574원(전기: 9,472,682원)으로 총 현금유출액은 106,868,448원(전기: 89,708,158원) 입니다.

17. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	209,825,686	204,088,921
제조원가	193,287,866	190,289,922
합 계	403,113,552	394,378,843

18. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세(추납액, 환급액 포함)	1,378,230,959	717,585,523
총당기법인세	1,378,230,959	717,585,523
이연법인세
일시적차이의 증감	(371,400,932)	(96,471,260)
법인세비용	1,006,830,027	621,114,263

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	5,634,480,525	4,058,849,029
적용세율로 계산된 법인세비용	1,155,606,430	826,299,448
법인세 효과
- 세액공제로 인한 효과	(178,945,991)	(206,001,287)
- 비공제비용	26,492,738	2,520,603
- 기타	3,676,850	(1,704,500)
법인세비용	1,006,830,027	621,114,264
평균유효세율	17.87%	15.30%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분	당기초	당기손익반영	당기말
차감할 일시적 차이
대손상각비	11,146,518	(307,413)	11,453,931
연차수당	31,692,276	(2,968,252)	34,660,528
장기금융상품평가손실	27,475,587	(2,794,846)	30,270,433
업무용승용차 감가상각비	19,792,900	(8,190,166)	27,983,066
리스부채	53,407,849	22,335,506	31,072,343
현할차(임차보증금)	2,686,175	1,089,857	1,596,318
원재료평가손실	44,003,553	(96,481,627)	140,485,180
재공품평가손실	44,847,323	(51,437,742)	96,285,065
파생상품부채	309,074,196	293,230,649	15,843,547
제조_해외출장비(당기)	374,805	374,805	-
제조_급여(당기)	168,996	(904,196)	1,073,192
미지급비용	815,731	(53,713)	869,444
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(23,429,999)	23,429,999
소 계	545,485,909	130,462,863	415,023,046
가산할 일시적 차이
미수수익	(43,627,704)	(17,728,897)	(25,898,807)
사용권자산	(50,697,102)	(21,040,887)	(29,656,215)
현할차(리스부채)	(4,297,623)	(2,318,875)	(1,978,748)
파생상품자산	(16,247,350)	(16,247,350)	-
전환권조정	(488,088,894)	(444,527,786)	(43,561,108)
소 계	(602,958,673)	(501,863,795)	(101,094,878)
합 계	(57,472,764)	(371,400,932)	313,928,168

<전기>

(단위: 원)

구 분	전기초	당기손익반영	전기말
차감할 일시적 차이
대손상각비	20,297,653	9,151,135	11,146,518
연차수당	32,375,189	682,913	31,692,276
장기금융상품평가손실	32,071,756	4,596,169	27,475,587
업무용승용차 감가상각비	11,602,733	(8,190,167)	19,792,900
리스부채	20,683,401	(32,724,448)	53,407,849
현할차(임차보증금)	905,570	(1,780,605)	2,686,175
원재료평가손실	232,581,868	188,578,315	44,003,553
재공품평가손실	341,822	(44,505,501)	44,847,323
파생상품부채	252,684,215	(56,389,981)	309,074,196
제조_해외출장비(당기)	-	(374,805)	374,805
제조_급여(당기)	-	(168,996)	168,996
미지급비용	-	(815,731)	815,731
소 계	603,544,207	58,058,298	545,485,909
가산할 일시적 차이
미수수익	(33,333,362)	10,294,342	(43,627,704)
사용권자산	(20,037,442)	30,659,660	(50,697,102)
현할차(리스부채)	(856,085)	3,441,538	(4,297,623)
파생상품자산	(39,205,847)	(22,958,497)	(16,247,350)
전환권조정	(664,055,495)	(175,966,601)	(488,088,894)
소 계	(757,488,231)	(154,529,558)	(602,958,673)
합 계	(153,944,024)	(96,471,260)	(57,472,764)

19. 자본금

(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 당기 중 자본금 변동은 없으며, 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총발행주식수(주)	주당 액면가액	자본금
보통주	31,812,000	100	3,181,200,000

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
유통주식수	29,007,874	29,007,874

상기 유통주식수와 발행주식수와의 차이는 자기주식 수량차이입니다.

20. 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,852,353,455	11,852,353,455
자기주식처분이익	3,973,417,732	3,973,417,732
전환권대가	2,379,554,079	2,379,554,079
합 계	18,205,325,266	18,205,325,266

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 21. 자본조정

(1) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,160,019,142)	(1,160,019,142)

(2) 당기 및 전기 중 자본조정의 변동내역은 없으며, 보고기간말 현재 자본조정 항목은 전액 보유 중인 자기주식(2,804,126주)으로서, 경영상 목적 및 주주가치 증대를 위하여 취득, 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금 (*)	762,163,360	675,139,738
미처분이익잉여금	36,775,170,178	33,104,779,522
합 계	37,537,333,538	33,779,919,260

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 31일).

(단위: 원)

과 목	당기말		전기말
미처분 이익잉여금		36,775,170,178		33,104,779,522
전기이월이익잉여금	32,147,519,680		29,667,044,756
당기순이익	4,627,650,498		3,437,734,766
합 계		36,775,170,178		33,104,779,522
이익잉여금 처분액		957,259,842		957,259,842
이익준비금	87,023,622		87,023,622
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 30원(30%) 전기 30원(30%)	870,236,220		870,236,220
차기이월 미처분이익잉여금		35,817,910,336		32,147,519,680

23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	1,886,676,168	1,818,986,726
퇴직급여	209,825,686	204,088,921
복리후생비	136,728,968	149,689,169
여비교통비	22,263,583	23,927,195
접대비	128,540,448	132,509,914
통신비	4,084,391	4,684,279
수도광열비	757,860	1,042,170
전력비	91,429,808	76,706,030
세금과공과금	96,408,690	90,423,710
감가상각비	270,441,235	285,255,109
지급임차료	12,133,987	15,457,096
수선비	294,250	147,800
보험료	54,182,038	79,260,755
차량유지비	28,794,527	30,225,889
운반비	49,914,260	52,776,038
교육훈련비	310,000	1,142,000
도서인쇄비	4,886,920	2,333,636
사무용품비	2,809,799	3,003,535
소모품비	3,823,170	2,841,829
지급수수료	265,226,340	252,362,509
협회비	13,290,000	14,270,000
대손상각비(환입)	110,724,837	(41,543,239)
무형자산상각비	5,911,001	8,841,759
해외출장비	35,185,800	45,976,904
합 계	3,434,643,766	3,254,409,734

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	3,718,169,334	685,152,851
원재료의 매입	9,878,663,390	25,546,662,427
급여	4,079,449,232	4,010,184,330
퇴직급여	403,113,552	394,378,843
복리후생비	330,203,697	333,084,509
여비교통비	100,921,580	101,539,249
접대비	128,540,448	132,509,914
통신비	4,084,391	4,684,279
수도광열비	757,860	1,042,170
전력비	165,305,702	138,494,268
세금과공과금	189,380,650	182,298,960
감가상각비	419,542,941	412,217,456
지급임차료	12,133,987	15,457,096
수선비	12,341,412	17,950,800
보험료	130,156,610	135,419,263
차량유지비	41,753,696	42,788,401
경상연구개발비	299,953,711	298,724,566
운반비	77,924,500	91,162,668
교육훈련비	2,578,000	1,806,000
도서인쇄비	6,829,220	3,185,636
사무용품비	2,809,799	3,003,535
소모품비	79,540,395	130,253,732
지급수수료	513,428,043	362,048,031
협회비	13,290,000	14,270,000
대손상각비(환입)	110,724,837	(41,543,239)
무형자산상각비	6,499,001	8,841,759
해외출장비	128,812,507	207,554,568
합 계	20,856,908,495	33,233,172,072

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
유형자산처분이익	-	4,544,455
잡이익	4,289,365	13,569,168
합 계	4,289,365	18,113,623

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당 기	전 기
기부금	1,200,000	1,200,000
잡손실	3,545,530	782,515
합 계	4,745,530	1,982,515

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
이자수익	1,284,941,429	1,215,765,835
외환차익	374,393,071	257,602,825
외화환산이익	2,579,819,212	176,378,940
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,847,600
파생상품평가이익	586,805,663	-
리스상환이익	-	51,731
금융상품평가이익	-	21,991,240
합 계	4,825,959,375	1,673,638,171

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기
이자비용	669,169,438	851,418,141
외환차손	67,203,524	132,950,932
외화환산손실	-	97,976,560
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	112,105,259	-
파생상품평가손실	62,190,813	379,657,786
장기금융상품평가손실	13,372,473	-
사채상환손실	667,677,250	-
합 계	1,591,718,757	1,462,003,419

27. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익	4,627,650,498	3,437,734,766
가중평균유통주식수(*)(주)	29,007,874	29,007,874
기본주당이익	160	119

(*) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 보고기간말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용
서울보증보험	253,869,000	하자보증금
	119,900,000	입찰보증금
	522,219,500	계약보증금
	1,577,651,330	선급금 지급보증

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은자	보증한도	보증금액	보증내용
㈜러셀로보틱스	8,000,000,000	4,921,972,070	이행보증 등

29. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최상위지배자	권순욱	권순욱
종속기업	㈜러셀로보틱스	㈜러셀로보틱스
기타의 특수관계자	㈜에스더블유인베스트먼트	㈜에스더블유인베스트먼트

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
종속기업	㈜러셀로보틱스	선급금	3,150,000	7,476,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	금액
종속기업	㈜러셀로보틱스	재고자산매입	27,920,000
		선급금	3,150,000
		금융수익	15,349,518

② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	금액
종속기업	㈜러셀로보틱스	관계회사단기대여금	1,000,000,000
		선급금	7,476,000
		금융수익	5,923,288

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	항목	기초	증가	감소	기말
종속기업	㈜러셀로보틱스	대여금	1,000,000,000	-	(1,000,000,000)	-
		전환사채(*)	-	10,000,000,000	(10,000,000,000)	-

* 당기중 (주)러셀로보틱스 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10억원을 인수하고 당기 중 전액 기명식 보통주로 전환하였습니다.② 전기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	항목	기초	증가	감소	기말
종속기업	㈜러셀로보틱스	대여금	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

계정과목	당 기	전 기
급여	722,632,353	728,410,481
퇴직급여	118,140,833	114,637,784
합 계	840,773,186	843,048,265

(6) 보고기간말 현재 당사는 종속기업인 ㈜러셀로보틱스에 대하여 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 28. 참조).

30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산(*)	25,652,182,295	28,119,249,360
매출채권및기타채권(유동)	3,027,870,124	2,530,589,970
관계회사단기대여금	-	1,000,000,000
매출채권및기타채권(비유동)	66,736,526	104,780,162
기타비유동금융자산	216,115,970	229,488,443
합 계	28,962,904,915	31,984,107,935

(*) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 25,654,225,844원(전기말 28,120,987,951원)을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	943,510,298	-	-	-	943,510,298
전환사채(*)	-	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000
리스부채	21,126,012	50,966,889	53,184,048	23,394,549	148,671,498
지급보증	1,480,539,900	3,039,492,170	401,940,000	-	4,921,972,070
합 계	2,445,176,210	3,090,459,059	1,955,124,048	23,394,549	7,514,153,866

(*) 전환청구가 가능한 전환사채이며, 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다(주석 14. 참고).<전기말>

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계
매입채무및기타채무	1,732,623,291	-	-	-	1,732,623,291
전환사채(*)	-	-	-	10,000,000,000	10,000,000,000
리스부채	27,835,332	79,033,116	72,092,901	76,578,597	255,539,946
지급보증	1,176,560,000	3,456,550,940	300,894,000	-	4,934,004,940
합 계	2,937,018,623	3,535,584,056	372,986,901	10,076,578,597	16,922,168,177

(*) 전환청구가 가능한 전환사채이며, 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다(주석 14. 참고).3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환위험에 노출된 중요한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,JPY,CNY)

구분	통화	당기말		전기말
		외화	원화	외화	원화
현금및현금성자산	USD	15,415,147.29	22,660,266,516	15,748,981.18	20,306,736,333
현금및현금성자산	JPY	16,755,917.00	156,915,811	16,744,070.00	152,816,429
현금및현금성자산	CNY	8,071,972.15	1,624,645,834	7,925,866.31	1,433,313,663
매출채권	USD	657,384.00	966,354,480	678,647.00	875,047,441
매입채무	USD	-	-	364,600.00	470,115,240

당기 및 전기에 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 외화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무 등에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 2,009,787,247원(전기 1,763,755,871원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당기		전기
	세후이익	자본	세후이익	자본
10% 상승시	2,009,787,247	2,009,787,247	1,763,755,871	1,763,755,871
10% 하락시	(2,009,787,247)	(2,009,787,247)	(1,763,755,871)	(1,763,755,871)

(나) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 변동금리부 조건의 예금과 차입금은 없습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총차입금(A)	1,506,583,892	9,378,447,498
차감: 현금및현금성자산(B)	25,654,225,844	28,120,987,951
순부채(C=A-B)	(24,147,641,952)	(18,742,540,453)
자본총계(D)	57,763,839,662	54,006,425,384
총자본(E=C+D)	33,616,197,710	35,263,884,931
자본조달비율(F=C/E)(*)	(주)	(주)

(*) 보고기간말 현재 부의 순부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

31. 비현금거래 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
임차보증금 유동성 대체	33,536,307	21,423,925
리스부채 유동성 대체	193,534	54,877,657
이익준비금 전입	87,023,622	87,023,622
사용권자산 증가	4,140	232,946,371
리스부채의 증가	511,520	220,396,821
임차보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	507,380	12,549,550
임차보증금의 유형자산 대체	22,414,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체	887,894,741	-
전환사채 및 파생상품부채 유동성 대체	-	7,844,128,581

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래					당기말
			공정가치변동	상각	증가	대체	기타(*1,*2)
전환사채(유동)	7,664,646,438	(8,500,000,000)	-	658,585,864	-	-	1,468,341,342	1,291,573,644
파생상품부채(유동)(*2)	1,401,085,388	-	(524,614,850)	-	-	-	(800,664,092)	75,806,446
유동리스부채(*3)	103,906,831	(34,775,547)	-	852,889	-	193,534	-	70,177,707
비유동리스부채	131,070,325	(72,092,901)	-	9,730,685	511,520	(193,534)	-	69,026,095
합 계	9,300,708,982	(8,606,868,448)	(524,614,850)	669,169,438	511,520	-	667,677,250	1,506,583,892

(*1) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 전환사채 조기상환으로 인한 증감액입니다.(*3) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다.<전기>

(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래					전기말
			공정가치변동	상각	증가	대체	기타(*1)
전환사채(유동)	-	-	-	841,945,459	-	6,822,700,979	-	7,664,646,438
파생상품부채(유동)(*2)	-	-	379,657,786	-	-	1,021,427,602	-	1,401,085,388
전환사채(비유동)	6,822,700,979	-	-	-	-	(6,822,700,979)	-	-
파생상품부채(비유동)(*2)	1,021,427,602	-	-	-	-	(1,021,427,602)	-	-
유동리스부채(*3)	52,023,833	(68,582,152)	-	6,142,259	59,496,965	54,877,657	(51,731)	103,906,831
비유동리스부채	42,843,709	(21,126,006)	-	3,330,423	160,899,856	(54,877,657)	-	131,070,325
합 계	7,938,996,123	(89,708,158)	379,657,786	851,418,141	220,396,821	-	(51,731)	9,300,708,982

(*1) 리스부채의 기타감소액은 조기상환 등으로 인한 변동액입니다.(*2) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*3) 영업활동으로 표시되는 이자의 지급을 포함하고 있습니다.

32. 재무제표의 승인 재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 러셀의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 러셀

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 러셀(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며,우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2025년 3월 21일

운영실태보고서.jpg 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 러셀2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2311331-----77362436148198------175240121411015456954748-----739715152013419071774548-----914955

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.06.281위험평가와 감사계획에 대한 논의2024.11.25~11.27331프로세스/통제 및 기타 위험 평가2025.02.05~02.07341실증절차를 통한 감사증거 획득2025.01.031러셀 본사재고자산2025.01.031러셀 본사회원권, 유가증권, 현금OOO-22024.11.27, 2025.03.07 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 11월 27일감사,담당 이사서면감사계획, 핵심감사항목 선정 및 협의22025년 03월 07일감사,담당 이사서면회계 및 내부회계 감사결과보고, 핵심감사항목 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용