주석
| 제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 성광벤드 |
1. 회사의 개요
주식회사 성광벤드(이하 '당사')는 1980년 2월 23일에 설립되어 금속관 이음쇠의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 본사 및 주공장은 부산광역시 강서구 녹산산단 262로 26에 위치하고 있으며, 2001년 1월에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 14,300,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 안재일 |
4,596,315 |
17.31 |
| 안갑원 |
2,999,844 |
11.30 |
| 안정규 |
1,000,000 |
3.77 |
| 김경조 |
229,681 |
0.86 |
| (주)성광벤드사내근로복지기금 |
800,000 |
3.01 |
| 우리사주조합 |
7,683 |
0.03 |
| 기타 |
16,923,841 |
63.72 |
| 합 계 |
26,557,364 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원단위로, 주석은 반올림하여 천원단위로 표시되어 있습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는
회계연도부터
적용되며,
조기적용이
허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다
● 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용● 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.● 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시● FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선
동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 (다) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시
● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 (라) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
(가) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
(다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
● 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
(라) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 (다) 참조).
● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 (가) 및 (나) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 금융부채
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
(5) 공정가치
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
● 자산이나 부채의 주된 시장
● 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 종속기업투자
당사는 종속기업투자지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 또한, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기이익으로 인식하고있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하여정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 |
내용연수 |
| 건물 |
31~40년 |
| 구축물 |
17~40년 |
| 기계장치 |
10~30년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
2년, 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용 또는 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
● 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
● 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
3) 판매 후 리스거래
자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매 후 리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(10) 투자부동산
당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구 활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
● 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
● 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
● 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
● 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
● 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
● 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용 또는 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 회원권
무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(15) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용 가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(16) 종업원급여
1) 퇴직급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
2) 기타장기종업원급여
장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는권리는 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생 시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(18) 외화환산
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
● 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
● 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(19) 수익인식
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
1) 재화의 판매
당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.
2) 용역의 제공
재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. 운송용역은 제 3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.
3) 계약 잔액
(가) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(나) 매출채권
수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 당사의 무조건적인 권리를 나타냅니다.
(다) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 법인세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(21) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(22) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성 시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
3) 퇴직급여제도
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되는 바, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.
(23) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 금융위험관리
(1) 금융위험요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
(가) 외환위험
당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있으며, 주요 외화는 미국달러(USD) 및 유로(EUR)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
54,400,021 |
847,860 |
40,484,272 |
1,453,017 |
| EUR |
2,344,901 |
379,855 |
2,382,927 |
- |
| 합 계 |
56,744,922 |
1,227,714 |
42,867,200 |
1,453,017 |
한편, 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
5,355,216 |
(5,355,216) |
3,903,125 |
(3,903,125) |
| EUR |
196,505 |
(196,505) |
238,293 |
(238,293) |
| 합 계 |
5,551,721 |
(5,551,721) |
4,141,418 |
(4,141,418) |
(나) 이자율 위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.
당사의 변동금리부 예금으로부터 발생하는 이자수익은 금액적으로 중요하지 않으며,차입금은 전액 고정금리부 차입금입니다. 이에 따라 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융자산 중 매출채권및기타채권 일부를 제외하고 연체되었거나 손상된 금융자산은 없습니다.
3) 유동성 위험
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험은 유의적이지 않으며, 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(2) 자본 위험 관리
당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 당기말 현재 부채비율은 7.31%(전기말 8.46%)입니다.
(3) 공정가치
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용 가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정
다음은 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측 가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타금융자산(유동): |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
10,143,600 |
- |
10,143,600 |
| 기타금융자산(비유동): |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
676,149 |
- |
676,149 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
- |
8,312 |
8,312 |
| 합 계 |
- |
10,819,749 |
8,312 |
10,828,061 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타금융자산(유동): |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
7,724,729 |
- |
7,724,729 |
| 기타금융자산(비유동): |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
405,689 |
- |
405,689 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
1,427,072 |
1,427,072 |
| 합 계 |
- |
8,130,418 |
1,427,072 |
9,557,490 |
- 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 2로 분류된 항목은 수익증권으로써 동 수익증권을 운용하는 대신증권과 푸본현대생명이 제시한 평가금액으로 공정가치 금액을 산정하였습니다.
당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 3으로 분류된 항목 중 공제조합 출자금은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준 3으로 분류된 항목 중 지분상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
현금흐름할인모형현재가치기법 |
할인율,영구성장율 |
향후 추정 현금 흐름 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
4. 부문정보
당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
(1) 제품별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| ELBOW |
145,483,163 |
129,804,007 |
| TEE |
36,524,562 |
42,262,662 |
| REDUCER |
18,226,923 |
15,630,781 |
| 기타 |
21,266,003 |
14,038,156 |
| 합 계 |
221,500,651 |
201,735,606 |
(2) 지역별 외부고객으로부터의 수익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 한국 |
83,586,757 |
84,247,927 |
| 북미 |
67,760,038 |
76,584,394 |
| 유럽 |
11,589,948 |
20,980,680 |
| 중동 |
50,577,300 |
4,666,588 |
| 기타 |
7,986,608 |
15,256,017 |
| 합 계 |
221,500,651 |
201,735,606 |
위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 당기 중 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출액의 10% 이상인 주요 외부고객은 2개사로서 해당 매출은 32,334,727천원 및
22,948,480천원이며,
전기
중 주요 외부고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품
보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
49,512,846 |
- |
- |
49,512,846 |
55,873,989 |
- |
- |
55,873,989 |
| 매출채권및기타채권 (주1) |
40,269,169 |
- |
- |
40,269,169 |
39,602,625 |
- |
- |
39,602,625 |
| 기타금융자산(유동) |
88,501,257 |
10,143,600 |
- |
98,644,857 |
38,330,000 |
7,724,729 |
- |
46,054,729 |
| 기타금융자산(비유동) |
376,534 |
676,149 |
8,312 |
1,060,995 |
20,594,534 |
405,689 |
1,427,072 |
22,427,296 |
| 합 계 |
178,659,806 |
10,819,749 |
8,312 |
189,487,867 |
154,401,148 |
8,130,418 |
1,427,072 |
163,958,638 |
(주1) 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따른 계약자산은 제외된 금액입니다.
(2) 금융부채
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
19,134,739 |
21,212,044 |
| 리스부채 |
- |
168,645 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 기타금융부채(비유동) |
839,800 |
230,000 |
| 합 계 |
21,974,539 |
23,610,689 |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보유현금 |
284 |
1,741 |
| 단기예금 |
49,473,938 |
55,827,541 |
| 당좌예금 |
38,623 |
44,707 |
| 합 계 |
49,512,846 |
55,873,989 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
42,335,298 |
39,977,851 |
| 차감: 손실충당금 |
(3,986,986) |
(3,626,275) |
| 매출채권(순액) |
38,348,312 |
36,351,576 |
| 미수금 |
1,160,059 |
2,360,615 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
| 미수금(순액) |
1,160,059 |
2,360,615 |
| 계약자산 (주1) |
1,641,608 |
5,397,164 |
| 차감: 손실충당금 |
(954) |
(4,067) |
| 계약자산(순액) |
1,640,654 |
5,393,097 |
| 미수수익 |
760,798 |
890,434 |
| 계 |
41,909,823 |
44,995,722 |
| 명목금액 합계 |
45,897,763 |
48,626,065 |
| 차감: 손실충당금 합계 |
(3,987,940) |
(3,630,342) |
| 계 |
41,909,823 |
44,995,722 |
(주1) 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따라 제품매출에서 발생한 계약자산입니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금
제품
매출에 대한 신용공여기간은 30일에서 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서
연령
분석
및
경험률에
근거한
충당금을
설정하고
있습니다.
당사는 일부 고객에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 연체되지 않은 채권 |
26,819,810 |
36,696,141 |
| 연체된 채권: |
|
|
| 3개월 이하 |
8,809,766 |
5,140,179 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
2,887,064 |
2,380,154 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
3,751,315 |
901,452 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
181,278 |
77,188 |
| 12개월 초과 |
309,755 |
359,224 |
| 12개월 초과(전액 손상된 채권) |
3,138,775 |
3,071,726 |
| 합 계 |
45,897,763 |
48,626,065 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상각채권회수 |
손상차손 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권및기타채권 손실충당금 |
3,630,342 |
5,207 |
352,454 |
(63) |
3,987,940 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
상각채권회수 |
손상차손 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권및기타채권 손실충당금 |
3,259,282 |
- |
371,061 |
- |
3,630,342 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
재고자산평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
재고자산평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
61,367,840 |
(17,730,007) |
43,637,833 |
58,856,056 |
(16,747,212) |
42,108,844 |
| 상품 |
7,613,314 |
(1,635,973) |
5,977,342 |
7,209,221 |
(1,560,978) |
5,648,243 |
| 재공품 |
10,510,477 |
(869,260) |
9,641,217 |
18,566,831 |
(753,594) |
17,813,237 |
| 원재료 |
85,207,790 |
(4,340,538) |
80,867,252 |
80,407,124 |
(2,939,144) |
77,467,980 |
| 저장품 |
204,160 |
- |
204,160 |
178,333 |
- |
178,333 |
| 미착품 |
547,877 |
- |
547,877 |
545,290 |
- |
545,290 |
| 합 계 |
165,451,459 |
(24,575,778) |
140,875,680 |
165,762,854 |
(22,000,928) |
143,761,926 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 2,574,850천원(전기 1,399,978천원)입니다.
9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금 |
34,271 |
2,875 |
| 선급비용 |
1,026,828 |
833,629 |
| 합 계 |
1,061,099 |
836,503 |
10. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예금상품 |
70,331,257 |
4,000 |
38,150,000 |
4,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,143,600 |
676,149 |
7,724,729 |
405,689 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,312 |
- |
1,427,072 |
| 대여금 |
18,170,000 |
371,000 |
180,000 |
20,589,000 |
| 보증금 |
- |
1,534 |
- |
1,534 |
| 합 계 |
98,644,857 |
1,060,995 |
46,054,729 |
22,427,296 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 저축성보험 |
- |
676,149 |
563,099 |
405,689 |
| ELB |
10,143,600 |
- |
7,161,630 |
- |
| 합 계 |
10,143,600 |
676,149 |
7,724,729 |
405,689 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 조합출자금 |
8,312 |
8,312 |
| 비상장주식: |
|
|
| 에이치앤파워 주식회사 |
- |
1,418,760 |
| 합 계 |
8,312 |
1,427,072 |
상기 비상장주식의 공정가치 측정(주석 3 참조)으로 당기에 기타포괄손익으로 인식한 세후 공정가치측정금융자산평가손익은 (-)1,023,240천원(전기 (-)1,250,751천원)입니다.
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
리스사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
149,529,183 |
44,039,375 |
1,577,141 |
52,827,295 |
10,991,907 |
- |
36,000 |
259,000,901 |
| 감가상각누계액 |
- |
(18,051,562) |
(949,156) |
(31,897,649) |
(9,365,865) |
- |
- |
(60,264,232) |
| 장부금액 |
149,529,183 |
25,987,813 |
627,985 |
20,929,646 |
1,626,042 |
- |
36,000 |
198,736,669 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
리스사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
149,529,183 |
44,039,375 |
1,577,141 |
50,347,825 |
10,229,833 |
291,642 |
721,224 |
256,736,224 |
| 감가상각누계액 |
- |
(16,930,134) |
(913,271) |
(30,462,005) |
(8,969,062) |
(124,543) |
- |
(57,399,016) |
| 장부금액 |
149,529,183 |
27,109,241 |
663,870 |
19,885,820 |
1,260,771 |
167,099 |
721,224 |
199,337,207 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
리스사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
149,529,183 |
27,109,241 |
663,870 |
19,885,820 |
1,260,771 |
167,099 |
721,224 |
199,337,207 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
1,969,288 |
890,759 |
- |
36,000 |
2,896,047 |
| 처분, 해지및변경 |
- |
- |
- |
(62,414) |
(37,601) |
- |
- |
(100,014) |
| 감가상각비 |
- |
(1,121,428) |
(35,885) |
(1,584,272) |
(487,888) |
(167,099) |
- |
(3,396,571) |
| 본계정 대체 |
- |
- |
- |
721,224 |
- |
- |
(721,224) |
- |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
149,529,183 |
25,987,813 |
627,985 |
20,929,646 |
1,626,042 |
- |
36,000 |
198,736,669 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
리스사용권자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
149,529,183 |
28,230,668 |
699,754 |
20,350,800 |
1,526,188 |
168,416 |
831,133 |
201,336,143 |
| 취득액 |
- |
- |
- |
276,162 |
209,232 |
- |
721,224 |
1,206,618 |
| 처분, 해지및변경 |
- |
- |
- |
- |
(6) |
(4,267) |
- |
(4,273) |
| 감가상각비 |
- |
(1,121,428) |
(35,885) |
(1,572,275) |
(474,643) |
(288,693) |
- |
(3,492,923) |
| 본계정 대체 |
- |
- |
- |
831,133 |
- |
- |
(831,133) |
- |
| 사용권자산의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
291,642 |
- |
291,642 |
| 기말금액 |
149,529,183 |
27,109,241 |
663,870 |
19,885,820 |
1,260,771 |
167,099 |
721,224 |
199,337,207 |
12. 리스
(1) 유형자산으로 계상된 리스사용권자산은 전액 차량운반구에 대한 리스입니다.
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이자비용 |
상 환 |
해지및변경 |
기 말 |
| 리스부채 |
168,645 |
- |
2,555 |
(171,200) |
- |
- |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이자비용 |
상 환 |
해지및변경 |
기 말 |
| 리스부채 |
170,333 |
291,642 |
8,048 |
(297,000) |
(4,379) |
168,645 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
167,099 |
288,693 |
| 리스부채 이자비용 |
2,555 |
8,048 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 |
8,268 |
13,158 |
| 합 계 |
177,923 |
309,898 |
(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 179,468천원(전기 : 310,158천원)입니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 토 지 |
건 물 |
합 계 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,049,950 |
510,785 |
1,560,734 |
1,049,950 |
510,785 |
1,560,734 |
| 감가상각누계액 |
- |
(192,449) |
(192,449) |
- |
(179,169) |
(179,169) |
| 장부금액 |
1,049,950 |
318,335 |
1,368,285 |
1,049,950 |
331,615 |
1,381,565 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| |
당 기 |
전 기 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
토 지 |
건 물 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,049,950 |
331,615 |
1,381,565 |
1,049,950 |
344,895 |
1,394,845 |
| 감가상각비 |
- |
(13,280) |
(13,280) |
- |
(13,280) |
(13,280) |
| 기말금액 |
1,049,950 |
318,335 |
1,368,285 |
1,049,950 |
331,615 |
1,381,565 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운영비용은 15,271천원(전기 : 13,280천원)입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장부가액 |
공정가치 |
장부가액 |
공정가치 |
| 토지 |
1,049,950 |
3,485,888 |
1,049,950 |
2,603,931 |
| 건물 |
318,335 |
794,112 |
331,615 |
671,069 |
| 합 계 |
1,368,285 |
4,280,000 |
1,381,565 |
3,275,000 |
상기 투자부동산의 공정가치는 인접한 유사 부동산의 최근 실거래가에 근거하여 결정되었습니다.
14. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
회원권 |
소프트웨어 |
합 계 |
| 기초금액 |
576,299 |
26,743 |
603,042 |
576,299 |
36,233 |
612,532 |
| 증가액 |
- |
1,433,503 |
1,433,503 |
- |
- |
- |
| 상각비 |
- |
(24,373) |
(24,373) |
- |
(9,490) |
(9,490) |
| 기말금액 |
576,299 |
1,435,873 |
2,012,171 |
576,299 |
26,743 |
603,042 |
15. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
소재지 |
결산일 |
| (주)화진피에프 |
종속기업 |
8,996,800주 |
100 |
22,428,626 |
22,428,626 |
한국 |
12월 31일 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
구 분 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
소재지 |
결산일 |
| (주)화진피에프 |
종속기업 |
8,996,800주 |
100 |
22,428,626 |
22,428,626 |
한국 |
12월 31일 |
(2) 종속기업 요약 재무정보
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)화진피에프 |
68,736,905 |
20,943,459 |
47,793,446 |
28,716,687 |
1,821,841 |
1,863,853 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)화진피에프 |
68,980,312 |
23,050,720 |
45,929,593 |
31,463,744 |
1,181,896 |
887,109 |
16. 매입채무및기타채무
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
10,003,873 |
13,779,823 |
| 미지급금 |
3,794,371 |
1,414,307 |
| 미지급비용 |
5,336,495 |
6,017,914 |
| 합 계 |
19,134,739 |
21,212,044 |
(2) 공급자금융약정당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받을수 있는 외상매출채권담보대출약정에 참여하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재공급자금융약정관련 매입채무및기타채무에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 |
3,764,087 |
5,431,369 |
| 공급자가 금융기관에 이미 금액을 받은 장부금액 |
264,074 |
264,362 |
| 공급자금융약정 지급기한 범위 |
세금계산서발행 후 60일 ~ 90일 |
세금계산서발행 후 60일 ~ 90일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 지급기한 |
세금계산서발행 후 익월말 |
세금계산서발행 후 익월말 |
17. 차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입종별 |
차입처 |
이자율(%) |
당 기 |
전 기 |
| 운영자금 |
한국산업은행 |
2.03 |
2,000,000 |
2,000,000 |
18. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선수금(계약부채) |
1,097,868 |
1,411,134 |
| 예수금 |
683,109 |
851,459 |
| 합 계 |
1,780,978 |
2,262,593 |
19. 기타충당부채
당사의 기타충당부채는 2022년 중 매각예정비유동자산을 매각시 부담하기로 한 공장부동산 부지에 매립된 지하 폐기물 처리 등 비용에 대한 복구충당부채로서 그 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
- |
553,036 |
| 사용 |
- |
(553,036) |
| 기말 |
- |
- |
한편, 전기 중 기설정된 복구충당부채를 초과하여 지출된 복구비용은 221,371천원입니다.
20. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
28,133,609 |
30,792,958 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(33,525,652) |
(30,280,353) |
| 순확정급여부채(자산) |
(5,392,043) |
512,605 |
(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
30,792,958 |
(30,280,353) |
512,605 |
| 당기근무원가 |
2,568,267 |
- |
2,568,267 |
| 이자비용(이자수익) |
1,379,125 |
(1,356,753) |
22,372 |
| 퇴직급여 합계 |
3,947,392 |
(1,356,753) |
2,590,639 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
96,744 |
96,744 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(735,509) |
- |
(735,509) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(1,507,609) |
- |
(1,507,609) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 |
(1,161,785) |
- |
(1,161,785) |
| 재측정요소 합계 |
(3,404,904) |
96,744 |
(3,308,160) |
| 퇴직금 지급액 |
(3,201,838) |
2,955,512 |
(246,326) |
| 기여금 |
- |
(5,000,000) |
(5,000,000) |
| 운용관리비용 |
- |
59,198 |
59,198 |
| 기말 |
28,133,609 |
(33,525,652) |
(5,392,043) |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초 |
26,510,459 |
(28,461,522) |
(1,951,063) |
| 당기근무원가 |
2,065,677 |
- |
2,065,677 |
| 이자비용(이자수익) |
1,303,325 |
(1,402,602) |
(99,277) |
| 퇴직급여 합계 |
3,369,003 |
(1,402,602) |
1,966,401 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 손익 |
- |
152,146 |
152,146 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(119,071) |
- |
(119,071) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
1,748,648 |
- |
1,748,648 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적 손익 |
722,469 |
- |
722,469 |
| 재측정요소 합계 |
2,352,046 |
152,146 |
2,504,192 |
| 퇴직금 지급액 |
(1,438,551) |
1,375,983 |
(62,568) |
| 기여금 |
- |
(2,000,000) |
(2,000,000) |
| 운용관리비용 |
- |
55,642 |
55,642 |
| 기말 |
30,792,958 |
(30,280,353) |
512,605 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익(운용관리비용 차감 후)은 각각 1,200,811천원과 1,194,814천원입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 현금및현금성자산 |
277 |
572,953 |
| 이율보증형 등 |
30,216,474 |
26,461,005 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
3,300,000 |
3,230,000 |
| 국민연금전환금 |
8,902 |
16,394 |
| 합 계 |
33,525,652 |
30,280,353 |
(5) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
3,308,160 |
(2,504,192) |
| 법인세효과 |
(696,259) |
523,376 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
2,611,901 |
(1,980,816) |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 보험수리적 평가에 사용한 주요 재무적 가정은 다음과 같습니다.
1) 재무적 가정
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
5.10% |
4.58% |
| 임금상승률 |
4.34% |
4.34% |
2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 각 재무적 가정이 1% 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 1% 증가 |
(2,552,686) |
(2,390,044) |
| 할인율 1% 감소 |
3,024,929 |
2,792,157 |
| 임금상승률 1% 증가 |
3,019,080 |
2,770,206 |
| 임금상승률 1% 감소 |
(2,594,093) |
(2,416,732) |
21. 기타장기종업원급여부채
(1) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
2,146,829 |
1,195,036 |
| 기타장기종업원급여 |
1,431,910 |
1,024,903 |
| 지급액 |
(164,003) |
(73,110) |
| 기말 |
3,414,736 |
2,146,829 |
(2) 당기손익으로 인식한 기타장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
145,563 |
76,527 |
| 이자원가 |
99,085 |
60,116 |
| 보험수리적손익 |
1,187,262 |
888,260 |
| 합 계 |
1,431,910 |
1,024,903 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여의 보험수리적 평가에 사용한 재무적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
5.31% |
4.69% |
| 금 가격 상승률 |
9.71% |
8.34% |
22. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 비유동 기타금융부채는 전액 임대보증금입니다.
23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 자본금
당사의 수권주식수는 40,000,000주, 주당 액면가액은 500원이고, 당기 보고기간종료일 현재 보통주 26,557,364주(전기말: 27,928,547주)가 발행되었으며, 이익소각한자기주식 2,042,636주(전기말: 671,453주)의 액면총액을 포함한 자본금은 14,300,000천원입니다.
(2) 자본잉여금
1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
1,699,134 |
1,699,134 |
| 자기주식처분이익 |
560,010 |
560,010 |
| 기타자본잉여금 |
1,700,107 |
1,700,107 |
| 합 계 |
3,959,250 |
3,959,250 |
2) 기타자본잉여금
당사는 과거 시장금리 대비 저리 조건의 주주임원차입금 차입시 현재가치 할인효과의 세후금액 1,700,107천원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.
24. 기타자본
전기말 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본은 전액 자기주식이며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
이익소각 |
기 말 |
| 주식수 |
1,371,183주 |
- |
(-)1,371,183주 |
- |
| 취득금액 |
20,080,985 |
- |
(20,080,985) |
- |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
이익소각 |
기 말 |
| 주식수 |
671,453주 |
1,371,183주 |
(-)671,453주 |
1,371,183주 |
| 취득금액 |
9,956,170 |
19,958,249 |
(9,833,434) |
20,080,985 |
25. 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 공정가치측정금융자산평가손익(주석 10 참조) |
(1,250,751) |
(1,023,240) |
(2,273,991) |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 공정가치측정금융자산평가손익(주석 10 참조) |
- |
(1,250,751) |
(1,250,751) |
26. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금 (주1) |
7,150,000 |
7,150,000 |
| 기업발전적립금 |
4,100,000 |
4,100,000 |
| 기타 |
41,756 |
41,756 |
| 임의적립금 |
|
|
| 사업손실준비금 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 기술연구적립금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 미처분이익잉여금 |
492,381,662 |
482,560,494 |
| 합 계 |
508,673,418 |
498,852,250 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있는 바, 동 이익준비금은 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 이익잉여금처분계산서 ===================== |
| 제 46 기 |
2025년 01월 01일 |
부터 |
제 45 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
| 2025년 12월 31일 |
까지 |
2024년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2026년 03월 27일 |
|
처분확정일 |
2025년 03월 28일 |
|
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
제 46(당) 기 |
제 45(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
492,381,662 |
482,560,494 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
477,249,021 |
454,496,749 |
| 2. 당기순이익 |
32,601,726 |
39,877,994 |
| 3. 확정급여의 재측정요소 |
2,611,901 |
(1,980,816) |
| 4. 자기주식 소각 |
(20,080,985) |
(9,833,434) |
| II. 이익잉여금처분액 |
5,311,473 |
5,311,473 |
| 1. 이익준비금 |
- |
- |
| 2. 배당금 보통주당현금배당금(률) 당기 : 200원(40%) 전기 : 200원(40%) |
5,311,473 |
5,311,473 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
487,070,190 |
477,249,021 |
(3) 배당금
당기 및 전기에 지급된 당사의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 1주당배당금 |
200 |
150 |
| 1주당배당률 |
40.00% |
30.00% |
| 발행주식수(자기주식 제외) |
26,557,364주 |
27,928,547주 |
| 배당금총액 |
5,311,472,800 |
4,189,282,050 |
27. 매출액
매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화와 용역의 유형 |
제품매출 |
197,290,065 |
174,806,586 |
| 상품매출 |
21,559,769 |
23,456,365 |
| 기타매출 |
2,650,817 |
3,472,654 |
| 합 계 |
221,500,651 |
201,735,606 |
| 수익 인식 시기 |
한 시점에 이행 |
221,500,651 |
201,735,606 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
- |
| 합 계 |
221,500,651 |
201,735,606 |
28. 비용의 성격별 분류
매출원가 및 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
64,905,676 |
69,293,694 |
| 종업원급여 |
31,554,430 |
30,031,085 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,434,224 |
3,515,693 |
| 재고자산의 변동 |
9,840,719 |
(3,663,766) |
| 상품의 매입 |
9,646,216 |
10,492,159 |
| 외주가공비 |
21,170,738 |
20,855,447 |
| 기타의 경비 |
44,064,294 |
33,227,561 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) |
184,616,296 |
163,751,873 |
(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 기타비용의 합계액입니다.
29. 판매비와관리비
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,598,299 |
6,734,069 |
| 퇴직급여 |
604,727 |
477,873 |
| 복리후생비 |
1,468,985 |
1,067,090 |
| 여비교통비 |
209,588 |
234,672 |
| 수도광열비 |
3,336 |
3,165 |
| 통신비 |
57,499 |
67,198 |
| 세금과공과 |
1,083,394 |
1,063,720 |
| 감가상각비 |
524,686 |
558,557 |
| 수선비 |
113,162 |
1,710 |
| 보험료 |
281,958 |
277,916 |
| 차량유지비 |
123,829 |
106,110 |
| 광고선전비 |
20,478 |
22,220 |
| 운송보관료 |
5,141,943 |
8,474,936 |
| 포장비 |
3,511,248 |
3,121,406 |
| 지급수수료 |
18,218,384 |
5,831,804 |
| 소모품비 |
169,605 |
137,492 |
| 도서인쇄비 |
6,450 |
5,783 |
| 무형자산상각비 |
24,373 |
9,490 |
| 접대비 |
344,100 |
338,576 |
| 대손상각비 |
352,454 |
371,061 |
| 교육훈련비 |
2,849 |
21,149 |
| 경상연구개발비 |
1,109,759 |
1,059,907 |
| 투자부동산감가상각비 |
13,280 |
13,280 |
| 전력비 |
57,832 |
52,286 |
| 합 계 |
40,042,217 |
30,051,470 |
30. 기타수익 및 기타비용
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
|
|
| 외환차익 |
1,724,551 |
3,434,979 |
| 외화환산이익 |
586,058 |
3,727,514 |
| 유형자산처분이익 |
13,679 |
4,043 |
| 잡이익 |
228,487 |
324,830 |
| 합 계 |
2,552,776 |
7,491,366 |
| 기타비용 |
|
|
| 외환차손 |
2,254,269 |
1,452,773 |
| 외화환산손실 |
740,694 |
4,830 |
| 유형자산처분손실 |
69,148 |
4 |
| 복구비용 |
- |
221,371 |
| 기부금 |
43,676 |
70,176 |
| 잡손실 |
5,109 |
9,098 |
| 합 계 |
3,112,895 |
1,758,253 |
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
3,549,212 |
4,790,225 |
| 이자수익 |
3,279,466 |
4,628,595 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
143,600 |
161,630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
126,146 |
- |
| 금융비용 |
48,904 |
65,827 |
| 이자비용 |
48,904 |
65,827 |
| 순금융수익 |
3,500,308 |
4,724,398 |
(2) 금융상품의 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 |
3,241,227 |
4,550,739 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
307,985 |
239,486 |
| 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채 |
(48,904) |
(65,827) |
| 합 계 |
3,500,308 |
4,724,398 |
32. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
10,374,999 |
11,277,831 |
| 법인세추납(환급)액 등 |
(31,977) |
259,189 |
| ±세율변경으로 인한 이연법인세 변동액 |
923,025 |
- |
| ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(629,596) |
(2,069,371) |
| 총법인세효과 |
10,636,451 |
9,467,650 |
| ±자본 또는 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 |
(300,738) |
853,853 |
| 법인세비용 |
10,335,713 |
10,321,502 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
42,937,438 |
50,199,497 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
9,456,548 |
11,134,084 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익(당기 0천원, 전기 (-)728천원) |
- |
(161) |
| 비공제비용(당기 395,897천원, 전기 370,638천원) |
87,192 |
82,206 |
| 기타(세액공제 및 세율차이 등) |
791,972 |
(894,626) |
| 법인세비용 |
10,335,713 |
10,321,502 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
24.07% |
20.56% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
일시적 차이 |
이연법인세 자산(부채) (주2) |
| 기 초 (주1) |
증 가 (주1) |
감 소 (주1) |
기 말 |
| (차감할 일시적차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
30,776,564 |
533,587 |
3,185,444 |
28,124,707 |
6,806,179 |
| 대손충당금 |
3,176,398 |
3,548,150 |
3,176,398 |
3,548,150 |
858,652 |
| 미지급비용(유급연차수당) |
797,443 |
779,845 |
797,443 |
779,845 |
188,723 |
| 재고자산평가손실 |
22,000,928 |
24,575,778 |
22,000,928 |
24,575,778 |
5,947,338 |
| 업무용승용차 |
665,654 |
183,898 |
42,264 |
807,289 |
195,364 |
| 기타장기종업원급여비용 |
2,146,829 |
1,431,910 |
164,003 |
3,414,736 |
826,366 |
| 종속기업투자주식 |
686,400 |
- |
- |
686,400 |
- |
| 리스부채 |
168,645 |
- |
168,645 |
- |
- |
| 기타자산 |
1,970,586 |
435,271 |
1,005,978 |
1,399,878 |
338,771 |
| 감가상각비(즉시상각) |
- |
261,512 |
8,690 |
252,822 |
61,183 |
| 커미션비용 |
1,093,994 |
481,695 |
1,093,994 |
481,695 |
116,570 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,581,228 |
1,418,760 |
- |
2,999,988 |
725,997 |
| 소 계 |
65,064,669 |
|
|
67,071,288 |
16,065,143 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직연금운용자산 |
(30,263,959) |
(6,200,811) |
(2,948,020) |
(33,516,750) |
(8,111,054) |
| 미수수익 |
(890,434) |
(760,798) |
(890,434) |
(760,798) |
(184,113) |
| 감가상각비 |
(4,355,743) |
(8,058) |
(227,961) |
(4,135,840) |
(1,000,873) |
| 재평가차액 |
(54,721,038) |
- |
- |
(54,721,038) |
(13,242,491) |
| 건설자금이자 |
(1,788,822) |
- |
(35,906) |
(1,752,915) |
(424,206) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(161,630) |
(143,600) |
(161,630) |
(143,600) |
(34,751) |
| 리스사용권자산 |
(167,099) |
- |
(167,099) |
- |
- |
| 소 계 |
(92,348,725) |
|
|
(95,030,941) |
(22,997,488) |
| 미환류소득 |
(3,604,957) |
- |
(3,604,957) |
- |
- |
| 합 계 |
(30,889,013) |
|
|
(27,959,654) |
(6,932,345) |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
일시적 차이 |
이연법인세 자산(부채) (주2) |
| 기 초 (주1) |
증 가 (주1) |
감 소 (주1) |
기 말 |
| (차감할 일시적차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
26,494,065 |
5,704,655 |
1,422,157 |
30,776,564 |
6,432,302 |
| 대손충당금 |
2,815,079 |
3,176,398 |
2,815,079 |
3,176,398 |
663,867 |
| 미지급비용(유급연차수당) |
771,486 |
797,443 |
771,486 |
797,443 |
166,666 |
| 재고자산평가손실 |
20,600,950 |
22,000,928 |
20,600,950 |
22,000,928 |
4,598,194 |
| 업무용승용차 |
322,873 |
350,781 |
8,000 |
665,654 |
139,122 |
| 기타장기종업원급여비용 |
1,195,036 |
1,024,903 |
73,110 |
2,146,829 |
448,687 |
| 종속기업투자주식 |
686,400 |
- |
- |
686,400 |
- |
| 리스부채 |
170,333 |
291,642 |
293,331 |
168,645 |
35,247 |
| 기타자산 |
2,394,332 |
543,198 |
966,944 |
1,970,586 |
411,852 |
| 감가상각비(즉시상각) |
553,036 |
- |
553,036 |
- |
- |
| 지체상금 |
1,549,421 |
- |
1,549,421 |
- |
- |
| 커미션비용 |
486,129 |
1,093,994 |
486,129 |
1,093,994 |
228,645 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
1,581,228 |
- |
1,581,228 |
330,477 |
| 소 계 |
58,039,141 |
|
|
65,064,669 |
13,455,058 |
| (가산할 일시적 차이) |
|
|
|
|
|
| 퇴직연금운용자산 |
(28,445,128) |
(3,194,814) |
(1,375,983) |
(30,263,959) |
(6,325,167) |
| 미수수익 |
(413,890) |
(890,434) |
(413,890) |
(890,434) |
(186,101) |
| 감가상각비 |
(4,574,263) |
(8,036) |
(226,556) |
(4,355,743) |
(910,350) |
| 재평가차액 |
(54,721,038) |
- |
- |
(54,721,038) |
(11,436,697) |
| 건설자금이자 |
(1,824,728) |
- |
(35,906) |
(1,788,822) |
(373,864) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
(161,630) |
- |
(161,630) |
(33,781) |
| 리스사용권자산 |
(168,416) |
(2,950) |
(4,267) |
(167,099) |
(34,924) |
| 소 계 |
(90,147,463) |
|
|
(92,348,725) |
(19,300,883) |
| 미환류소득 |
(8,428,136) |
- |
(4,823,178) |
(3,604,957) |
(793,091) |
| 합 계 |
(40,536,458) |
|
|
(30,889,013) |
(6,638,916) |
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
(4) 자본 또는 기타포괄손익에 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 |
395,520 |
330,477 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(696,259) |
523,376 |
| 합 계 |
(300,738) |
853,853 |
(5) 종속기업 순자산 차이 등에 대한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.
33. 기본 및 희석주당순손익
기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
32,601,725,693 |
39,877,994,320 |
| 기본가중평균유통보통주식수 (주1) |
26,557,364주 |
27,445,612주 |
| 보통주 기본 및 희석 주당순이익 (주2) |
1,228 |
1,453 |
(주1) 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
비 고 |
| 유통보통주식수 |
가중평균주식수 |
유통보통주식수 |
가중평균주식수 |
| 발행주식수 |
27,928,547주 |
27,928,547주 |
28,600,000주 |
28,600,000주 |
|
| 기초자기주식 |
(-)1,371,183주 |
(-)1,371,183주 |
(-)671,453주 |
(-)671,453주 |
2024년 11월, 2025년 05월 소각 |
| 기중취득자기주식 |
- |
- |
(-)1,371,183주 |
(-)482,935주 |
2024년에 총 52차례 취득 |
| 합 계 |
26,557,364주 |
26,557,364주 |
26,557,364주 |
27,445,612주 |
|
(주2) 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
34. 특수관계자 공시
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
지분율(%) |
관 계 |
| (주)화진피에프 |
100 |
종속기업 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 |
매 출 |
이자수익 |
매 입 |
외주가공비 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| (주)화진피에프 |
86,343 |
311,975 |
434,561 |
594,940 |
4,445,588 |
5,161,500 |
15,528 |
43,747 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 |
매출채권 |
대여금 |
매입채무 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| (주)화진피에프 |
5,524 |
- |
18,000,000 |
20,000,000 |
386,775 |
496,602 |
(4) 특수관계자와의 자금거래내역
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)화진피에프 |
대여금 |
20,000,000 |
- |
2,000,000 |
18,000,000 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자의 명칭 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| (주)화진피에프 |
대여금 |
20,000,000 |
- |
- |
20,000,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
당사와의 관계 |
지급보증액 |
금융기관 |
지급보증 구분 |
| 안재일 |
대표이사 |
154,220 |
부산은행 |
연대보증 |
| USD 6,600,000 |
| 2,400,000 |
하나은행 |
| USD 12,000,000 |
| USD 1,800,000 |
한국산업은행 |
| 합 계 |
2,554,220 |
|
|
| USD 20,400,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임원단기급여 |
1,319,115 |
1,305,120 |
| 임원퇴직급여 |
59,372 |
46,993 |
| 합 계 |
1,378,487 |
1,352,112 |
35. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 항목과 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 항목: |
|
|
| 퇴직급여 |
2,590,639 |
1,966,401 |
| 기타장기종업원급여 |
1,431,910 |
1,024,903 |
| 감가상각비 |
3,396,571 |
3,492,923 |
| 투자부동산감가상각비 |
13,280 |
13,280 |
| 무형자산상각비 |
24,373 |
9,490 |
| 외화환산이익 |
(586,058) |
(3,727,514) |
| 유형자산처분이익 |
(13,679) |
(4,043) |
| 유형자산처분손실 |
69,148 |
4 |
| 외화환산손실 |
740,694 |
4,830 |
| 복구비용 |
- |
221,371 |
| 이자수익 |
(3,279,466) |
(4,628,595) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(143,600) |
(161,630) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
(126,146) |
- |
| 잡이익 |
- |
(112) |
| 이자비용 |
48,904 |
65,827 |
| 법인세비용 |
10,335,713 |
10,321,502 |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정 계 |
14,502,282 |
8,598,637 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목: |
|
|
| 매출채권 |
1,997,820 |
1,740,344 |
| 기타채권 |
1,200,555 |
(909,994) |
| 기타유동자산 |
(224,596) |
(203,885) |
| 재고자산 |
2,886,246 |
(15,985,809) |
| 매입채무 |
(3,763,087) |
1,821,950 |
| 기타채무 |
1,191,667 |
29,757 |
| 기타유동부채 |
(481,615) |
(606,459) |
| 퇴직금의 지급 등 |
(3,201,838) |
(1,438,551) |
| 기타장기종업원급여의 지급 |
(164,003) |
(73,110) |
| 사외적립자산 |
(1,985,290) |
(568,375) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 계 |
(2,544,140) |
(16,194,133) |
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
57,000 |
- |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 |
450,000 |
- |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금활동 |
기 말 |
| 유 입 |
유 출 |
이자비용 상각 |
리스변동 |
| 리스부채 |
168,645 |
- |
(171,200) |
2,555 |
- |
- |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 기타금융부채 |
230,000 |
609,800 |
- |
- |
- |
839,800 |
| 합 계 |
2,398,645 |
609,800 |
(171,200) |
2,555 |
- |
2,839,800 |
(전 기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금활동 |
기 말 |
| 유 입 |
유 출 |
이자비용 상각 |
리스변동 |
| 리스부채 |
170,333 |
- |
(297,000) |
8,048 |
287,263 |
168,645 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,486 |
(2,000,486) |
- |
- |
2,000,000 |
| 기타금융부채 |
230,000 |
- |
- |
- |
- |
230,000 |
| 합 계 |
2,400,333 |
2,000,486 |
(2,297,486) |
8,048 |
287,263 |
2,398,645 |
36. 지급보증(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 34 참조)
보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 금융기관 |
내 용 |
한도금액 |
실행금액 |
비 고 |
| 서울보증보험 |
하자이행보증 외 |
8,066,746 |
8,066,746 |
제품 등 매출관련 |
| 하나은행 |
수입신용장 지급보증 한도 약정 |
USD 4,000,000 |
USD 558,304 |
원자재 등 수입관련 |
| EUR 381,581 |
〃 |
| 한국산업은행 |
USD 3,000,000 |
- |
〃 |
| 부산은행 |
기타지급보증 한도약정 |
USD 6,000,000 |
USD 2,997,499 |
제품 등 매출관련 |
| EUR 820,199 |
| 하나은행 |
USD 6,000,000 |
USD 1,543,583 |
〃 |
| 합 계 |
8,066,746 |
|
| USD 5,099,387 |
|
| EUR 1,201,780 |
|