연결감사보고서 6.0 극동유화 주식회사 00260295 100000000000 478555 246370 1062834 112 Y N N Y P

극동유화주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 45 기
부터
까지

삼일회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 .............................. 1 ~ 5
연 결 재 무 제 표 .............................. 6
연 결 재 무 상 태 표 .............................. 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .............................. 8
연 결 자 본 변 동 표 .............................. 9
연 결 현 금 흐 름 표 .............................. 10
주석 .............................. 11 ~ 88
외부감사 실시내용 .............................. 89 ~ 90

독립된 감사인의 감사보고서

극동유화주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 극동유화주식회사와 그 종속기업들 (이하 " 연결회사 ")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

- 석유유통사업부문 영업권 평가

(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표 상 영업권장부금액의 규모가 유의적이며, 회사의 경영진은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액과 비교대상 장부금액의 차액으로 손상차손을 결정하고 있으며, 회수가능액 추정은 경영진의 판단과 예상현금흐름, 미래시장조건, 할인율 등의 회계추정이 필요합니다. 우리는 영업권 손상검사에 경영진의 판단이 개입되는 회계추정치가 포함되며, 이러한 판단이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.

(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 영업권 손상검사와 관련된 정책, 프로세스 및 내부통제 이해ㆍ손상검사 시 사용된 평가방법, 가정, 데이터를 검토하는 연결회사의 내부통제 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델 적정성 검토ㆍ평가 시 고려된 미래현금흐름 추정과 경영진이 승인한 사업계획 간의 대사 및 합리성 검토ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위해 과거 사업계획 대비 실적 비교ㆍ회수가능액 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 합리성 검토ㆍ현금흐름모형의 산술적 계산 검토

기타사항

연결회사 의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이준우입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

극동유화주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 45 기
부터
까지

제 44 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
극동유화주식회사 대표이사 장선우

본점 소재지 : (도로명주소) 경남 양산시 어실로 101
(전 화) 055-370-9900
연 결 재 무 상 태 표
제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재
극동유화주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 45(당) 기 제 44(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 202,363,367,662 205,772,521,224
현금및현금성자산 30,32 30,829,016,886 15,767,060,454
매출채권 6,30,32,36 86,999,101,383 85,593,646,431
기타채권 7,15,30,32,36 33,249,730,893 50,278,581,442
재고자산 8,16 37,867,703,103 39,002,046,262
기타유동자산 9 13,417,815,397 15,131,186,635
Ⅱ. 비유동자산 276,191,653,906 224,242,715,401
장기금융상품 30,32,34 14,000,000 1,440,892,190
당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,30,32 2,846,032,820 1,743,792,906
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,10,30,32 4,364,464,524 4,114,790,923
관계기업 및 공동기업투자 11 32,341,550,998 14,023,093,271
유형자산 13,15,16,34 165,923,695,743 133,095,586,404
무형자산 14 18,397,373,130 21,773,607,496
확정급여자산 24 1,445,637,732 1,128,632,190
투자부동산 12,16,34 44,042,724,085 35,784,579,803
장기기타채권 7,30,32,36 6,816,174,874 7,547,740,218
기타비유동자산 9,36 - 3,590,000,000
자 산 총 계 478,555,021,568 430,015,236,625
부 채
Ⅰ. 유동부채 216,422,931,863 158,022,894,664
단기금융부채 18,30,32,34,35,36 186,300,000,000 130,000,000,000
매입채무 30,32,34 11,249,474,773 12,406,742,265
유동성리스부채 15,30,32,35 4,329,558,456 4,036,593,056
기타채무 17,30,32,36 12,275,581,855 9,475,225,783
당기법인세부채 25 2,268,316,779 2,104,333,560
Ⅱ. 비유동부채 29,946,467,514 58,114,247,941
장기금융부채 18,30,32,35 16,250,000,000 40,250,000,000
확정급여부채 24 346,894,713 192,006,764
장기기타채무 17,30,32 400,000,000 580,000,000
이연법인세부채 25 3,870,138,877 3,819,936,197
비유동성리스부채 15,30,32,35 9,079,433,924 13,272,304,980
부 채 총 계 246,369,399,377 216,137,142,605
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 206,234,833,862 202,700,330,128
자본금 1,19 17,434,710,000 17,434,710,000
자본잉여금 19 1,866,340,770 1,866,340,770
기타자본 20 (4,204,632,041) (4,716,799,630)
기타포괄손익누계액 20 2,209,249,014 1,176,300,919
이익잉여금 21 188,929,166,119 186,939,778,069
Ⅱ. 비지배지분 25,950,788,329 11,177,763,892
자 본 총 계 232,185,622,191 213,878,094,020
부 채 및 자 본 총 계 478,555,021,568 430,015,236,625
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
극동유화주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 45(당) 기 제 44(전) 기
I. 매출액 5,26,36 1,062,833,512,172 1,157,998,807,210
II. 매출원가 5,23 997,265,909,459 1,089,533,813,484
III. 매출총이익 65,567,602,713 68,464,993,726
IV. 판매비와관리비 5,23,27,36 42,688,971,341 40,623,190,706
V. 영업이익 22,878,631,372 27,841,803,020
VI. 금융수익 5,28,31,36 8,241,200,047 4,837,467,095
VII. 금융원가 5,28,31,36 11,416,802,179 10,774,274,811
VIII. 기타수익 29,36 1,180,518,669 1,036,047,318
IX. 기타비용 29 4,708,674,000 209,037,980
X. 관계기업및공동기업투자손익 11 (1,630,479,052) (3,188,958,329)
XI. 법인세비용차감전순이익 5 14,544,394,857 19,543,046,313
XII. 법인세비용 25 4,902,101,552 4,449,046,786
XIII. 당기순이익 9,642,293,305 15,093,999,527
XIV. 기타포괄손익 693,118,866 (846,932,199)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: (142,587,085) (844,338,150)
확정급여제도의 재측정요소 24 (339,829,229) (806,159,107)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 10,31 197,242,144 (38,179,043)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: 835,705,951 (2,594,049)
관계기업투자자본변동 11 269,819,293 29,594,848
해외사업환산손익 565,886,658 (32,188,897)
XV. 총포괄이익 10,335,412,171 14,247,067,328
XVI. 당기순이익의 귀속:
지배기업 소유주지분 8,985,678,257 14,764,361,719
비지배지분 656,615,048 329,637,808
XVII. 총포괄이익의 귀속:
지배기업 소유주지분 9,756,220,145 13,979,135,543
비지배지분 579,192,026 267,931,785
XVIII. 주당이익 22
기본 및 희석주당이익 267 439
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
극동유화주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자 본 금 연결자본잉여금 연결기타자본 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 비지배지분 총 계
2023.1.1(전기초) 17,434,710,000 1,866,340,770 (4,607,580,549) 1,217,074,011 179,653,753,434 9,752,613,026 205,316,910,692
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 14,764,361,719 329,637,808 15,093,999,527
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - (38,179,043) - - (38,179,043)
관계기업투자자본변동 - - - 29,594,848 - - 29,594,848
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (744,453,084) (61,706,023) (806,159,107)
해외사업환산손익 - - - (32,188,897) - - (32,188,897)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
종속기업의 유상증자 - - (109,219,081) - - 1,451,219,081 1,342,000,000
연차배당 - - - - (6,733,884,000) (294,000,000) (7,027,884,000)
2023.12.31(전기말) 17,434,710,000 1,866,340,770 (4,716,799,630) 1,176,300,919 186,939,778,069 11,177,763,892 213,878,094,020
2024.1.1(당기초) 17,434,710,000 1,866,340,770 (4,716,799,630) 1,176,300,919 186,939,778,069 11,177,763,892 213,878,094,020
총포괄이익:
당기순이익 - - - - 8,985,678,257 656,615,048 9,642,293,305
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - 197,242,144 - - 197,242,144
관계기업투자자본변동 - - - 269,819,293 - - 269,819,293
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (262,406,207) (77,423,022) (339,829,229)
해외사업환산손익 - - - 565,886,658 - - 565,886,658
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
종속기업의 유상증자 - - 512,167,589 - - 14,487,832,411 15,000,000,000
연차배당 - - - - (6,733,884,000) (294,000,000) (7,027,884,000)
2024.12.31(당기말) 17,434,710,000 1,866,340,770 (4,204,632,041) 2,209,249,014 188,929,166,119 25,950,788,329 232,185,622,191
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
극동유화주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 45(당) 기 제 44(전) 기
I.영업활동으로 인한 순현금흐름 23,876,901,205 9,596,256,006
영업활동에서 창출된 현금흐름 35 36,054,007,342 23,024,332,458
이자수취 1,440,613,067 560,650,474
이자지급 (9,367,031,989) (6,475,632,764)
배당금수취 436,151,489 419,768,207
법인세납부 (4,686,838,704) (7,932,862,369)
II.투자활동으로 인한 순현금흐름 (44,335,292,640) (58,313,164,355)
유형자산의 처분 91,660,497 21,818,181
유형자산의 취득 (41,081,663,539) (13,807,712,578)
무형자산의 취득 (57,077,000) (29,757,000)
투자부동산의 처분 1,022,000,000 575,000,000
투자부동산의 취득 (6,963,330,134) (19,053,665,523)
단기대여금의 증가 (5,000,000,000) (22,050,000,000)
단기대여금의 감소 27,323,976,690 -
기타채무의 증가 - 37,000,000
기타채무의 감소 - (221,100,000)
장기대여금의 증가 (620,000,000) (2,605,000,000)
장기대여금의 감소 623,214,942 1,860,252,565
장기기타채무의 증가 - 160,000,000
장기기타채무의 감소 - (200,000,000)
금융리스채권의 회수 325,925,904 -
공동기업주식의 취득 (20,000,000,000) (3,000,000,000)
III.재무활동으로 인한 순현금흐름 35,482,192,330 53,126,864,471
단기금융부채의 차입 187,400,000,000 88,300,000,000
단기금융부채의 상환 (165,100,000,000) (59,750,000,000)
장기금융부채의 차입 10,000,000,000 33,000,000,000
수입보증금의 감소 (590,000,000) -
배당금의 지급 (7,027,640,000) (7,027,640,000)
금융리스채권의 회수 - 350,739,745
금융리스부채의 상환 (4,200,167,670) (3,088,235,274)
종속기업의 유상증자 15,000,000,000 1,342,000,000
IV.외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 38,155,537 (4,450,742)
V.현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV) 15,061,956,432 4,405,505,380
VI.기초 현금및현금성자산 15,767,060,454 11,361,555,074
VII.기말 현금및현금성자산 30,829,016,886 15,767,060,454
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제 45(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 44(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
극동유화주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 극동유화주식회사(이하 "지배기업")는 1979년 12월 28일 설립되어 윤활유 제조업과 L.P.G, 아스팔트 및 석유제품 판매업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 공동기업 및 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1991년 1월 31일자로 유가증권시장에 상장하였으며 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,434,710천원입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주식수(주) 지분율(%)
장홍선 7,540,487 21.62
장선우 3,110,730 8.92
한국타이어앤테크놀로지 ㈜ 3,051,637 8.75
장인주 1,729,357 4.96
㈜세영티엠에스 841,441 2.41
우암홀딩스 ㈜ 747,000 2.14
자기주식 1,200,000 3.44
기타주주 16,648,768 47.76
합 계 34,869,420 100.00

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재지 주요 영업활동 소유지분율
당기말 전기말
극동유화(남녕)무역유한공사 중국 타이어 제조용 윤활유 판매 100% 100%
케이디탱크터미널 ㈜(*) 대한민국 유류 운송 보관 및 창고업 49.10% 66.60%
세종에이엠씨 ㈜ 대한민국 가스계량기 및 압력제어장치 제조 51% 51%
(*) 당기 중 케이디탱크터미널 ㈜의 불균등 유상증자 20,000,000천원 및 지배기업의 출자전환 5,000,000천원으로 지분율이 전기말 66.6%에서 당기말 49.1%로 변동했습니다. 당기말 현재 지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 주주총회에서 의결권의 과반수를 행사할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약 재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
극동유화(남녕)무역유한공사 5,606,686 22,630 5,584,056 4,946,593 20,943 586,829
케이디탱크터미널 ㈜ 83,997,994 48,913,459 35,084,535 5,811,883 412,969 313,357
세종에이엠씨 ㈜ 11,341,586 1,007,341 10,334,245 12,432,238 913,077 913,077

② 전기

(단위: 천원)
종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
극동유화(남녕)무역유한공사 5,327,713 330,487 4,997,226 10,082,339 1,034,339 1,002,150
케이디탱크터미널 ㈜ 36,685,536 26,612,207 10,073,329 4,530,285 (242,880) (262,792)
세종에이엠씨 ㈜ 11,378,257 1,357,089 10,021,168 10,189,056 850,756 850,756

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서 개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 중요한 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결 회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월별 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 차감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융 자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형연결 회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영 하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간 가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결 회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결 회사는 연결 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결 회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다,

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수(년)
건 물 40
구축물 20
기계장치 7 ~ 10
비 품 5
기타의 유형자산 5

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
소프트웨어 5년

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수(년) 상각방법
건 물 40 정액법
구축물 20 정액법

(10) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.

연결회사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

연결회사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화

① 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 26에 기술되어있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 : 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 24 : 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 25 : 이연법인세의 측정

② 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 32 : 금융상품

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결회사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결회사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD 및 CNY입니다.

연결회사는 원재료의 수입으로 인한 채무와 제품, 상품의 매출로 인한 외화예상액을 적극 활용하여 환위험의 상당부분을 상쇄하고 있으며, 그 외의 비정상적으로 발생할 수 있는 위험상황에 대비하고자 담당팀이 상시 환위험관리를 하고 있습니다.

② 기타 시장가격 위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공정가치로 평가하는 지분상품은 4,364백만원입니다.

(2) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 246,369,399 216,137,143
자본총계 232,185,622 213,878,094
부채비율 106.11% 101.06%

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 윤활유 등: 산업기계용 윤활유, 의약, 화장품, 식품용 및 PS가소제로 사용중인 고급특수유(유동파라핀) 등의 제조 및 판매, 유류 운송 및 보관 등

② LPG 등: 난방취사용 프로판과 산업용, 차량용 부탄의 구매 및 판매, 가스계량기 제조 및 판매 등

③ 아스팔트: 건설용(건물, 지하철, 교량 등) 자재인 아스팔트 구매 및 판매

④ 석유 도/소매: 휘발유, 경유, 등유, BC유 등의 구매 및 판매

(2) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 윤활유 등 LPG 등 아스팔트 석유 도/소매 총 계
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
외부수익 280,532 259,685 37,002 35,523 39,685 50,878 705,615 811,913 1,062,834 1,157,999
이자수익(*1) 566 298 129 74 175 94 566 256 1,436 722
이자비용(*1) 4,650 3,994 385 289 621 579 2,490 1,772 8,146 6,634
감가상각비(*2) 4,081 3,914 438 439 11 35 4,218 3,190 8,748 7,578
법인세차감전 부문수익 15,490 13,013 1,449 1,586 498 865 (2,893) 4,079 14,544 19,543
(*1) 이자수익 및 이자비용은 사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다.
(*2) 유형자산감가상각비, 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 87,453,070 85,722,969
대손충당금 (453,969) (129,323)
합 계 86,999,101 85,593,646

7. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기대여금 156,130 - 22,271,308 -
미수금 32,746,848 - 27,681,347 -
금융리스채권 346,753 492,626 325,926 839,379
장기대여금 - 1,058,679 - 1,079,477
보증금 - 5,264,870 - 5,628,884
합 계 33,249,731 6,816,175 50,278,581 7,547,740

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 8,974,625 8,497,808
제품 11,485,197 10,333,296
원재료 14,062,064 16,921,845
원재료평가충당금 (34,365) (56,750)
부재료 2,071,316 2,202,657
저장품 70,900 55,052
미착품 1,237,966 1,048,138
합 계 37,867,703 39,002,046

(2) 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 979,847백만원(전기: 1,081,785 백만원) 입니다. 또한, 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은22백만원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 8백만원입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 유동 비유동
선급금 13,270,888 14,984,946 -
선급비용 146,927 146,241 -
장기선급금 - - 3,590,000
합 계 13,417,815 15,131,187 3,590,000

10. 공정가치 금융자산

가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채 무상품

- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
㈜세일 신주인수권 - 896,663
㈜세일 신주인수권부사채 1,998,903 -
넥스젠푸드신기술투자조합 출자금 800,000 800,000
가스공제조합 출자금 6,270 6,270
대한설비건설공제조합 40,860 40,860
합 계 2,846,033 1,743,793

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 최 초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우

- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 계약현 금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 사업모형인 경우

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상장주식 3,748,621 3,499,432
비상장주식 615,844 615,359
합 계 4,364,465 4,114,791

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 취득원가 공정가치 장부금액
당기말
삼성생명보험 ㈜ 27,280 23,510 23,510
현대에이치티 ㈜ 898,305 677,100 677,100
삼아제약 ㈜ 902,238 944,115 944,115
넥센 ㈜ 2,000,038 2,103,896 2,103,896
합 계 3,827,861 3,748,621 3,748,621
전기말
삼성생명보험 ㈜ 27,280 17,137 17,137
현대에이치티 ㈜ 898,305 638,250 638,250
삼아제약 ㈜ 902,238 926,600 926,600
넥센 ㈜ 2,000,038 1,917,445 1,917,445
합 계 3,827,861 3,499,432 3,499,432

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 취득원가 공정가치 장부금액
당기말
동남석유공업 ㈜ 153,216 546,034 546,034
㈜애플투자대부 196,412 69,810 69,810
합 계 349,628 615,844 615,844
전기말
동남석유공업 ㈜ 153,216 542,119 542,119
㈜애플투자대부 196,412 73,240 73,240
합 계 349,628 615,359 615,359

11. 관계ㆍ공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업 및 공동기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
세양물류 ㈜ 대한민국 12월 중고차매매사업 25 3,206,598 25 3,669,667
노무라이화 사모부동산신탁10호 대한민국 12월 자산유동화증권 28 7,766,718 28 7,683,867
케이앤디에너젠 ㈜(*) 대한민국 12월 산업용 가스 제조 50 21,368,235 50 2,669,559
합 계 32,341,551 14,023,093
(*) 연결회사는 당기 중 케이앤디에너젠㈜에 20,000,000천원을 추가 출자하였습니다(주석36 참조).

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
관계기업 및 공동기업명 기초 취득 배당금수령 지분법(손)익 기타자본변동 기말
세양물류 ㈜ 3,669,667 - - (732,888) 269,819 3,206,598
노무라이화 사모부동산신탁10호 7,683,867 - (320,882) 403,733 - 7,766,718
케이앤디에너젠 ㈜ 2,669,559 20,000,000 - (1,301,324) - 21,368,235
합 계 14,023,093 20,000,000 (320,882) (1,630,479) 269,819 32,341,551

② 전기

(단위: 천원)
관계기업 및 공동기업명 기초 취득 배당금수령 지분법(손)익 기타자본변동 기말
세양물류 ㈜ 6,883,467 - - (3,243,395) 29,595 3,669,667
노무라이화 사모부동산신탁10호 7,630,343 - (331,354) 384,878 - 7,683,867
케이앤디에너젠 ㈜ - 3,000,000 - (330,441) - 2,669,559
합 계 14,513,810 3,000,000 (331,354) (3,188,958) 29,595 14,023,093

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
관계기업 및 공동기업명 자산 부채 매출액 영업손익 총포괄손익
세양물류㈜ 25,843,713 13,739,744 9,635,573 (795,282) (1,852,277)
노무라이화 사모부동산신탁10호 63,319,199 36,141,156 3,264,580 3,100,279 1,441,905
케이앤디에너젠㈜ 92,257,036 49,732,015 - (2,861,922) (2,602,648)
합 계 181,419,948 99,612,915 12,900,153 (556,925) (3,013,020)

② 전기말

(단위: 천원)
관계기업 및 공동기업명 자산 부채 매출액 영업손익 총포괄손익
세양물류㈜ 28,217,744 14,261,496 18,416,517 (3,226,142) (6,215,716)
노무라이화 사모부동산신탁10호 63,569,199 36,141,156 1,464,580 1,300,279 (358,095)
케이앤디에너젠㈜ 28,071,945 22,732,827 - (734,945) (660,882)
합 계 119,858,888 73,135,479 19,881,097 (2,660,808) (7,234,693)

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계
기초장부가액 9,666,018 2,480,133 23,638,429 35,784,580
취득/대체 - - 8,794,229 8,794,229
처분 등 (133,450) (303,360) - (436,810)
감가상각 - (99,275) - (99,275)
기말장부가액 9,532,568 2,077,498 32,432,658 44,042,724
취득원가 9,532,568 2,785,949 32,432,658 44,751,175
감가상각누계액 - (708,451) - (708,451)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 건설중인자산 합 계
기초장부가액 7,816,388 1,600,586 4,584,763 14,001,737
취득 1,915,990 1,159,800 19,053,666 22,129,456
처분 등 (66,360) (172,010) - (238,370)
감가상각 - (108,243) - (108,243)
기말장부가액 9,666,018 2,480,133 23,638,429 35,784,580
취득원가 9,666,018 3,287,743 23,638,429 36,592,190
감가상각누계액 - (807,610) - (807,610)

(2) 당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 1,173,674천원(전기: 603,666천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 4.95~5.55%(전기: 4.74~5.55%)입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 매입채무 및 금융기관 차입금과 관련해 상기 투자부동산중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

(4) 전기말 현재 회사와 공동기업인 케이앤디에너젠주식회사는 수소 생산, 저장 및 공급사업 등을 추진하기 위해서 대한제지주식회사로부터 매매대금은 450억에 토지를 공동매수하는 계약을 체결하였습니다. 공동매수비율은 회사 51%, 케이앤디에너젠주식회사 49%이며, 당기말 현재 토지에 대한 취득은 완료되어 부지조성공사를 위한 자본적 지출이 발생하고 있습니다(주석33 참조).

(5) 연결회사의 투자부동산은 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대 및 투자목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당기말 투자부동산 중 토지의 공정가치와 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
토지 41,965,226 42,387,916
건물 2,077,498 2,077,498
합계 44,042,724 44,465,414

(6) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 332,400 332,400
운영/유지보수비용(임대수익 발생분) (156,058) (190,815)

13. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계
기초 취득원가 66,504,216 53,708,220 19,075,825 1,882,800 5,208,726 2,768,295 21,076,168 170,224,250
기초 감가상각누계액 - (13,630,246) (12,811,639) (1,600,282) (3,903,434) - (5,183,063) (37,128,664)
기초 장부가액 66,504,216 40,077,974 6,264,186 282,518 1,305,292 2,768,295 15,893,105 133,095,586
취득/대체(*) - 7,624,129 290,220 154,240 541,435 33,791,421 296,255 42,697,700
감가상각 - (2,416,040) (1,332,989) (113,506) (492,619) - (4,175,788) (8,530,942)
처분 등(*) - (7,881) (23,595) (504) (44,081) (1,262,587) - (1,338,648)
기말 장부가액 66,504,216 45,278,182 5,197,822 322,748 1,310,027 35,297,129 12,013,572 165,923,696
기말 취득원가 66,504,216 61,318,180 19,301,275 2,013,980 5,505,947 35,297,129 21,372,423 211,313,150
기말 감가상각누계액 - (16,039,998) (14,103,453) (1,691,232) (4,195,920) - (9,358,851) (45,389,454)
(*) 당기 중 연결회사 내 케이디탱크터미널 ㈜의 건물 및 구축물 등의 취득이 완료됨에 따라 건설중인자산이 본계정으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 및 구축물 기계장치 비품 기타의유형자산 건설중인자산 사용권자산 합 계
기초 취득원가 68,420,205 48,692,514 18,199,874 1,788,384 4,970,663 - 7,455,282 149,526,922
기초 감가상각누계액 - (11,632,720) (11,456,850) (1,555,304) (3,510,231) - (4,062,661) (32,217,766)
기초 장부가액 68,420,205 37,059,794 6,743,024 233,080 1,460,432 - 3,392,621 117,309,156
취득/대체(*) - 6,378,046 937,698 172,934 312,171 7,946,871 15,548,163 31,295,883
감가상각 - (2,195,917) (1,414,438) (122,907) (444,965) - (3,025,946) (7,204,173)
처분 등(*) (1,915,989) (1,163,949) (2,098) (589) (22,346) (5,178,576) (21,733) (8,305,280)
기말 장부가액 66,504,216 40,077,974 6,264,186 282,518 1,305,292 2,768,295 15,893,105 133,095,586
기말 취득원가 66,504,216 53,708,220 19,075,825 1,882,800 5,208,726 2,768,295 21,076,168 170,224,250
기말 감가상각누계액 - (13,630,246) (12,811,639) (1,600,282) (3,903,434) - (5,183,063) (37,128,664)
(*) 전기 중 연결회사 내 케이디탱크터미널 ㈜의 건물 및 구축물 등의 취득이 완료됨에 따라 건설중인자산이 본계정으로 대체되었습니다.

(2) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,255,329천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 7.78%입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 매입채무 및 금융기관 차입금과 관련해 상기 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석34 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 32,477,628 32,414,883
상각누계액과 손상차손누계액 (14,080,255) (10,641,276)
장부가액 18,397,373 21,773,607

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
취득원가:
기초금액 1,764,448 2,142,166 28,508,269 32,414,883
취득 62,745 - - 62,745
기말금액 1,827,193 2,142,166 28,508,269 32,477,628
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 (1,495,645) (518,215) (8,627,416) (10,641,276)
무형자산상각비 (118,085) - - (118,085)
무형자산손상차손 - - (3,320,894) (3,320,894)
기말금액 (1,613,730) (518,215) (11,948,310) (14,080,255)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 소프트웨어 회원권 영업권 합 계
취득원가:
기초금액 1,734,692 2,142,166 28,508,269 32,385,127
취득 29,756 - - 29,756
기말금액 1,764,448 2,142,166 28,508,269 32,414,883
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 (1,229,891) (518,215) (8,627,416) (10,375,522)
무형자산상각비 (265,754) - - (265,754)
기말금액 (1,495,645) (518,215) (8,627,416) (10,641,276)

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 없습니다.

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가

영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 연결회사의 현금창출단위에 배분 되었습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
석유유통사업부 16,559,959 19,880,853

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)
구 분 당기 전기
할인율 7.83 10.37
영구성장률 - -

현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 예상현금흐름은 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정하였습니다.

- 판매물량은 과거 유류 판매량과 사업계획을 고려하여 각 유종별 판매량을 개별적으로 추정하였습니다.

- 판매단가는 2025년부터 2029년까지 두바이유 유가 전망치를 고려하였으며, 과거유가 대비 유종별 판매단가를 고려하여 추정하였습니다.

- 원가는 변동비와 고정비로 구분하여 변동비는 원가동인을 고려하여 추정하였으며,고정비는 과거 평균 고정비 지출액, 향후 예상되는 지출액 및 물가지수 예측치를 적용하여 추정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 현금창출단위의 추정 회수가능가액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
회수가능액 91,902,223 86,227,180
현금창출단위 장부금액 95,223,118 78,240,185
무형자산손상차손 (3,320,895) -

주요 가정 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1% 상승 1% 하락
할인율 (12,263,782) 15,959,540
영구성장률 6,865,486 (5,309,853)

15. 리스

(1) 리스이용자

1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 주유소 창고 합계
기초 장부가액 85,187 541,370 15,093,146 173,402 15,893,105
취득 287,366 - 8,889 - 296,255
감가상각 (216,700) (164,971) (3,679,277) (114,840) (4,175,788)
기말 장부가액 155,853 376,399 11,422,758 58,562 12,013,572

② 전기

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 주유소 창고 합계
기초 장부가액 84,793 608,169 2,664,845 34,814 3,392,621
취득 146,035 69,298 15,015,090 317,740 15,548,163
감가상각 (145,641) (136,097) (2,586,789) (157,419) (3,025,946)
처분 - - - (21,733) (21,733)
기말 장부가액 85,187 541,370 15,093,146 173,402 15,893,105

2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 17,308,898 4,362,268
취득 300,262 16,057,125
리스료 지급 (5,114,316) (3,816,586)
이자비용 914,148 728,351
처분 - (22,260)
기말 13,408,992 17,308,898
유동리스부채 4,329,558 4,036,593
비유동리스부채 9,079,434 13,272,305

3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
토지 216,700 145,641
건물 164,971 136,097
주유소 3,679,277 2,586,789
창고 114,840 157,419
소 계 4,175,788 3,025,946
리스부채 이자비용 914,148 728,350
단기리스 관련 비용 367,687 329,754
소액자산 리스 관련 비용 58,503 55,765
리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 483,125 500,412
합 계 5,999,251 4,640,227

4) 당기말 이후 리스부채의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
6개월 이내 2,550,868 2,549,401
7개월 ~ 12개월 2,424,130 2,474,501
13개월 ~ 24개월 4,250,500 4,872,301
25개월 ~ 36개월 3,735,714 4,310,500
37개월 ~ 48개월 1,723,000 3,795,714
49개월 ~ 60개월 - 1,753,000
합 계 14,684,212 19,755,417

5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스부채에서 발생한 현금유출 5,114,316 3,816,585
단기리스 관련 비용 367,687 329,754
소액자산 리스 관련 비용 58,503 55,765
리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 483,125 500,412
총현금유출액 6,023,631 4,702,516

(2) 리스제공자

1) 연결회사의 금융리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에따라 발생되었으며, 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 1,165,305 1,004,223
취득 - 511,821
회수 (390,000) (413,000)
이자수익 64,074 62,261
기말 839,379 1,165,305
유동성금융리스채권 346,753 325,926
장기금융리스채권 492,626 839,379

2) 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
12개월 이내 390,000 390,000
13개월 ~ 24개월 307,500 390,000
25개월 ~ 36개월 138,214 307,500
37개월 ~ 48개월 81,000 138,214
49개월 ~ 60개월 - 81,000
합 계 916,714 1,306,714

16. 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명
재산종합보험 재고자산 33,857,783 42,856,585 ㈜KB손해보험 등
건물 6,628,919 22,359,507
투자부동산 1,258,397
구축물 8,926,085 27,263,870
기계장치, 공구와기구, 비품 1,656,164 37,953,451
재고자산 - 39,000,000 삼성화재해상보험㈜ 등
건물 1,662,548 2,280,002
구축물 21,381,771 26,938,865
기계장치, 공구와기구, 비품 4,698,642 6,803,526
화재보험 건물 및 구축물 607,613 1,440,000 엠지손해보험 ㈜
기계장치, 공구와기구, 비품 177,010 225,000
비품 5,663 130,000
동산종합보험 재고자산 3,535,346 1,600,000
합 계 84,395,941 208,850,806

17. 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 9,246,950 - 6,096,679 -
예수금 164,635 - 92,318 -
선수금 2,273,448 - 2,285,728 -
미지급배당금 1,049 - 1,001 -
수입보증금 589,500 400,000 999,500 580,000
합 계 12,275,582 400,000 9,475,226 580,000

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)
차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말
담보부:
농협은행 ㈜ 일반자금대출 4.30~4.45 17,000,000 10,000,000
㈜신한은행 무역어음대출 4.36~4.44 14,800,000 16,400,000
㈜하나은행 운영자금대출 5.23 10,000,000 11,000,000
㈜부산은행 시설자금대출 4.24 1,200,000 1,200,000
일반/무역자금대출 4.07~5.20 13,500,000 12,000,000
한국산업은행 운영자금대출 - - 10,000,000
㈜국민은행 운영자금대출 4.36~4.57 15,000,000 -
㈜우리은행 운영자금대출 4.98 10,000,000 -
소 계 81,500,000 60,600,000
무담보부:
㈜우리은행 운영자금대출 4.92 10,000,000 10,000,000
농협은행 ㈜ 일반자금대출 - - 8,000,000
4.45~4.56 14,500,000 14,500,000
㈜국민은행 운영/무역자금대출 4.17~4.55 27,000,000 27,000,000
㈜하나은행 운영자금대출 4.95~5.35 14,300,000 5,900,000
㈜IM뱅크 운영자금대출 4.83 5,000,000 -
소 계 70,800,000 65,400,000
합 계 152,300,000 126,000,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)
차입처 내 역 만기 이자율(%) 당기말 전기말
담보부:
한국산업은행 시설자금대출 2027-10-24 2.93~3.29 9,000,000 12,000,000
2036-12-09 4.32 10,000,000 -
운영자금대출 2025-05-04 5.00~5.37 30,000,000 30,000,000
㈜부산은행 일반자금대출 2026-01-20 5.75 1,250,000 2,250,000
소 계 50,250,000 44,250,000
유동성대체 (34,000,000) (4,000,000)
합 계 16,250,000 40,250,000

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 480,000,000주 480,000,000주
주당금액 500원 500원
발행주식수 34,869,420주 34,869,420주
보통주자본금 17,434,710 17,434,710

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 702,262 702,262
전환권대가 16,629 16,629
자기주식처분이익 844,065 844,065
기타 303,385 303,385
합 계 1,866,341 1,866,341

20. 기타자본과 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (4,564,324) (4,564,324)
기타자본조정 359,692 (152,476)
합 계 (4,204,632) (4,716,800)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 147,854 (49,388)
관계기업투자자본변동 1,405,864 1,136,045
해외사업환산손익 655,531 89,644
합 계 2,209,249 1,176,301

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*) 8,717,355 8,495,389
임의적립금 13,242,933 12,791,510
미처분이익잉여금 166,968,878 165,652,879
합 계 188,929,166 186,939,778
(*) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 주당순이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배기업순이익 8,985,678,257 14,764,361,719
가중평균유통보통주식수(*) 33,669,420주 33,669,420주
기본주당이익 267 439

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 발행보통주식수 34,869,420 34,869,420
자기주식 효과 (1,200,000) (1,200,000)
가중평균유통보통주식수 33,669,420 33,669,420

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 1,134,343 2,148,224
원재료 및 상품 사용액 978,713,057 1,079,636,486
종업원급여 14,921,305 13,917,149
감가상각비 8,530,942 7,204,173
무형자산상각비 118,085 265,754
운반비 11,002,313 11,701,901
용역비 6,990,029 6,566,697
지급임차료 871,964 843,393
대손상각비(환입) 324,647 (7,774)
기타 17,348,196 7,881,001
합 계(*) 1,039,954,881 1,130,157,004
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 14,074,927 13,185,677
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 846,378 731,472
합 계 14,921,305 13,917,149

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무 12,056,983 10,932,854
사외적립자산 (13,155,726) (11,869,480)
확정급여부채(자산) (1,098,743) (936,626)

연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 외부보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 10,932,854 9,127,184
당기근무원가 1,061,028 946,022
이자비용 312,865 297,175
퇴직급여지급액 (500,178) (289,282)
재측정요소 249,003 850,493
기타 1,411 1,262
기말금액 12,056,983 10,932,854

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 11,869,480 10,073,497
기여금 1,006,997 1,397,809
퇴직금지급 (109,491) -
이자수익 554,462 554,224
관리원가 (25,537) (21,249)
재측정요소 (140,185) (134,801)
기말금액 13,155,726 11,869,480

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
퇴직연금신탁(*) 13,153,107 11,866,861
국민연금전환금 2,619 2,619
합 계 13,155,726 11,869,480
(*) 당기말과 전기말 퇴직연금신탁은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.83%~4.23% 4.37%~4.88%
미래 급여인상율 2.00%~3.91% 2.50%~4.43%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.79~7.58년입니다.

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무
증가 감소
할인율(1% 변동) (539,202) 609,931
미래 급여인상율(1% 변동) 617,512 (555,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 예상지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계
급여지급액 955,588 1,322,117 4,006,469 15,690,232 21,974,406

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세부담액 4,876,479 4,987,398
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (21,507) (409,573)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 50,202 (318,062)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (3,072) 189,284
법인세비용 4,902,102 4,449,047

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이연법인세:
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (52,431) 10,149
- 확정급여제도의 재측정요소 49,359 179,135
합 계 (3,072) 189,284

상기 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 14,544,395 19,543,046
적용세율에 따른 세부담액 3,548,932 4,996,186
조정사항:
세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (61,338) (242,594)
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 655,483 249,292
세액공제 (355,343) (342,567)
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (21,507) (409,573)
일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 718,949 47,231
기타 416,926 151,072
법인세비용 4,902,102 4,449,047
평균유효세율 33.70% 22.77%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2025년 이후 실현분에 대해서는 21%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 763,878 - (52,431) 711,447
당기손익-공정가치 측정금융자산 (13,452) 66,076 - 52,624
관계기업투자주식 (5,677) 15,744 - 10,067
유형자산 (5,049,352) (162,505) - (5,211,857)
무형자산 112,865 - - 112,865
미지급금 36,787 51,942 - 88,729
확정급여부채 - (49,359) 49,359 -
사용권자산 (3,337,552) 814,702 - (2,522,850)
리스부채 3,634,869 (818,981) - 2,815,888
기타 37,698 35,250 - 72,948
합 계 (3,819,936) (47,131) (3,072) (3,870,139)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 753,729 - 10,149 763,878
당기손익-공정가치 측정금융자산 (38,861) 25,409 - (13,452)
관계기업투자주식 (147,814) 142,137 - (5,677)
유형자산 (5,091,430) 42,078 - (5,049,352)
무형자산 112,884 (19) - 112,865
미지급금 34,395 2,392 - 36,787
확정급여부채 - (179,135) 179,135 -
사용권자산 (712,450) (2,625,102) - (3,337,552)
리스부채 916,076 2,718,793 - 3,634,869
기타 35,473 2,225 - 37,698
합 계 (4,137,998) 128,778 189,284 (3,819,936)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
영업권 (16,559,959) (19,880,853)
종속기업및관계기업투자 (4,907,183) (2,070,647)
이월세액공제 등 5,230,063 2,016,179
합 계 (16,237,079) (19,935,321)

(8) 글로벌최저한세 (필라2) 의 영향필라2 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내의 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결회사는 글로벌 최저한세 납부액이 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리하고 있으며, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세의 인식과 공시에 대한 예외규정을 적용하고 있습니다.

26. 수익

(1) 수익 원천

연결회사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익이며 당기와 전기 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 1,062,833,512 1,157,998,807

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
주요 제품과 서비스 계열
- 제품 224,812,856 204,247,099
- 상품 829,281,517 947,339,020
- 기타 8,739,139 6,412,688
합 계 1,062,833,512 1,157,998,807
수익인식시기
- 한 시점에 이행 1,057,004,337 1,157,432,973
- 기간에 걸쳐 이행 5,829,175 565,834
고객과의 계약에서 생기는 수익 1,062,833,512 1,157,998,807

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식
제품/상품 ㆍ윤활유, LPG 및 가스계량기, 아스팔트, 석유류 등 제조및 판매사업은 고객이나 대리점에 입고되는 시점에 통제가 이전되고 수익이 인식됩니다.ㆍ윤활유 판매사업에서 수출거래의 경우 제품/상품의 공급과 운송용역 제공은 구분하여 인식합니다.ㆍ윤활유, LPG, 석유류 판매사업에서 판매장려금은 기대값과 가능성이 높은 금액상 차이가 존재하지 않아 실제 정산되는 금액을 변동대가로 추정합니다. ㆍ제품, 상품은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다.ㆍ운송용역은 선임 해당금액을 운송용역 대가로 구분하여 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.ㆍ제품, 상품매출액에 포함되던 판매장려금은 매출액에서 차감하여 인식하였습니다.
기타 ㆍ윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. ㆍ유류 탱크임대업은 용역 제공기간동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ㆍ윤활유 제조판매사업에서 수행하는 임가공용역은 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하였습니다.ㆍ운송용역대가는 경과일수를 진행률로 하여 수익인식하였습니다.ㆍ탱크 임대업을 통한 화물보관료 등에 대해서는 용역제공기간 동안 월별 안분하여 수익을 인식합니다.

(4) 부문의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
국내 941,540,705 1,052,364,893
해외 121,292,807 105,633,914
합 계 1,062,833,512 1,157,998,807

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 9,544,268 9,150,200
퇴직급여 594,509 504,420
복리후생비 1,077,381 992,724
접대비 1,302,908 1,151,063
대손상각비(환입) 324,647 (7,774)
감가상각비 5,229,485 4,060,387
무형자산상각비 118,085 265,754
세금과공과 1,294,663 1,210,072
광고선전비 262,100 284,648
여비교통비 664,404 473,693
통신비 134,894 137,415
지급수수료 3,668,365 3,726,733
판매알선수수료 116,505 76,031
보험료 360,790 328,603
운반비 8,826,110 9,680,084
소모품비 163,946 170,923
도서인쇄비 23,616 22,474
수선비 108,291 105,301
차량유지비 413,053 416,489
수출비용 1,811,457 1,551,530
교육훈련비 37,138 45,012
회의비 37,790 42,431
서비스비 2,248 2,373
용기보수비 58,267 67,690
용역비 5,389,097 5,049,908
지급임차료 800,203 759,690
수도광열비 324,751 326,841
잡비 - 28,476
합 계 42,688,971 40,623,191

28. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익 1,436,148 721,740
배당금수익 115,269 88,415
외환차익 4,979,978 3,942,975
외화환산이익 1,709,805 69,274
파생상품거래이익 - 15,063
합 계 8,241,200 4,837,467
금융원가:
이자비용 8,146,327 6,633,547
외환차손 2,535,518 3,599,682
외화환산손실 420,305 404,142
파생상품평가손실 - 15,911
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 314,652 120,993
합 계 11,416,802 10,774,275

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익:
수입임대료 348,060 348,060
유형자산처분이익 29,996 1,363
잡이익 217,274 349,467
리스상환이익 - 527
투자부동산처분이익 585,189 336,630
합 계 1,180,519 1,036,047
기타비용:
투자부동산감가상각비 99,275 108,243
유형자산처분손실 10,247 4,577
무형자산손상차손 3,320,895 -
기타지급수수료 1,188,522 -
잡손실 89,735 96,218
합 계 4,708,674 209,038

30. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채
현금및현금성자산 30,829,017 - - - -
매출채권 86,999,101 - - - -
기타채권 33,249,731 - - - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,846,033 - - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,364,465 - -
장기금융상품 14,000 - - - -
장기기타채권 6,816,175 - - - -
단기금융부채 - - - 186,300,000 -
매입채무 - - - 11,249,475 -
기타채무(*) - - - 9,227,950 -
유동성리스부채 - - - - 4,329,558
장기금융부채 - - - 16,250,000 -
장기기타채무 - - - 400,000 -
비유동성리스부채 - - - - 9,079,434
합 계 157,908,024 2,846,033 4,364,465 223,427,425 13,408,992
(*) 종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타금융부채
현금및현금성자산 15,767,060 - - - -
매출채권 85,593,646 - - - -
기타채권 50,278,581 - - - -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,743,793 - - -
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,114,791 - -
장기금융상품 1,440,892 - - - -
장기기타채권 7,547,740 - - - -
단기금융부채 - - - 130,000,000 -
매입채무 - - - 12,406,742 -
기타채무 - - - 7,097,180 -
유동성리스부채 - - - - 4,036,593
장기금융부채 - - - 40,250,000 -
장기기타채무 - - - 580,000 -
비유동성리스부채 - - - - 13,272,305
합 계 160,627,919 1,743,793 4,114,791 190,333,922 17,308,898

31. 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 금융상품의 범주별 손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 순손익(*) 이자수익/비용 평가손익 등 기타포괄손익
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
현금및현금성자산 1,085,444 761,343 397,693 387,291 687,751 374,052 - -
당기손익-공정가치측정 금융자산 (314,652) (121,841) - - (314,652) (121,841) - -
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 115,269 88,415 - - 115,269 88,415 (197,242) (38,179)
상각후원가측정금융자산 5,136,975 1,098,928 1,038,455 334,449 4,098,520 764,479 - -
상각후원가측정금융부채 (8,603,314) (7,035,304) (7,232,179) (5,905,197) (1,371,135) (1,130,107) - -
기타금융부채 (919,971) (728,350) (914,148) (728,350) (5,823) - - -
합 계 (3,500,249) (5,936,809) (6,710,179) (5,911,807) 3,209,930 (25,002) (197,242) (38,179)
(*) 이자수익/비용 및 평가손익 등을 포함한 금융손익 전체를 포함하였습니다.

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금시재액 40,789 53,494
은행예금 30,788,228 15,713,566
합 계 30,829,017 15,767,060

(2) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
은행예금 30,788,228 15,713,566
장기금융상품 14,000 1,440,892
매출채권및기타채권 127,065,007 143,419,968
합 계 157,867,235 160,574,426

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
국내 81,574,102 100,028,593
아시아 45,150,352 42,802,580
중동 - 286,111
기타 340,553 302,684
합 계 127,065,007 143,419,968

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
만기일 미도래 89,232,419 - 114,530,428 -
1일-180일 35,050,798 - 27,381,461 -
181일-1년 1,477,343 - 817,698 -
1년 초과 1,758,416 453,969 819,703 129,322
합 계 127,518,976 453,969 143,549,290 129,322

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 129,322 144,387
대손(환입) 324,647 (7,774)
제각 - (7,291)
기말잔액 453,969 129,322

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 6개월이내 7-12개월 1-2년 2-5년
매출채권및기타채권 37,832,588 35,050,798 1,477,343 1,077,007 227,440

전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 6개월이내 7-12개월 1-2년 2-5년
매출채권및기타채권 28,889,540 27,381,461 817,698 462,941 227,440

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 7-12개월 1-2년 2년 초과
매입채무및기타채무 20,877,425 20,877,425 20,477,425 - - 400,000
담보부 은행차입금 131,750,000 147,434,237 119,174,583 8,658,079 3,757,512 15,844,063
무담보 차입금 70,800,000 80,173,388 57,214,591 22,958,797 - -
리스부채 13,408,992 14,684,212 2,550,868 2,424,130 4,250,500 5,458,714
지급보증(*) - 64,338,518 64,338,518 - - -
합 계 236,836,417 327,507,780 263,755,985 34,041,006 8,008,012 21,702,777

(*) 케이앤디에너젠㈜의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 채무불이행이 발생할 경우 회사가 손실을 보상하기 위해 지급해야 하는 금융보증 한도금액을 가장 빠른 유동성 구간에 포함했습니다(주석36 참조).

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 7-12개월 1-2년 2년 초과
매입채무및기타채무 20,083,922 20,083,922 19,503,922 - 180,000 400,000
담보부 은행차입금 104,850,000 109,216,444 36,114,897 30,231,221 36,407,496 6,462,830
무담보 차입금 65,400,000 66,970,388 43,095,169 23,034,007 635,727 205,485
리스부채 17,308,898 19,755,417 2,549,401 2,474,501 4,872,301 9,859,214
합 계 207,642,820 216,026,171 101,263,389 55,739,729 42,095,524 16,927,529

(4) 환위험

① 환위험에 대한 노출

연결회사는 원자재 수입 거래 및 제품 및 상품의 수출 거래와 관련하여 USD 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
USD CNY 원화 USD CNY 원화
현금및현금성자산 1,696,196 26,602,636 7,847,720 1,290,075 23,282,745 5,873,874
매출채권 24,358,821 991,089 31,587,492 21,238,571 5,317,878 28,346,698
기타채권 956,538 - 1,233,360 807,689 - 1,041,434
자산 계 27,011,555 27,593,725 40,668,572 23,336,335 28,600,623 35,262,006
매입채무 (9,350,627) - (12,056,698) (5,372,333) - (6,927,086)
기타채무 (167,055) (145,422) (241,699) (83,004) (40,000) (114,259)
부채 계 (9,517,682) (145,422) (12,298,397) (5,455,337) (40,000) (7,041,345)
순 노출 17,493,873 27,448,304 28,370,175 17,880,998 28,560,623 28,220,661

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 평균환율 기말환율
당기 전기 당기말 전기말
USD 1,363.98 1,305.41 1,470.00 1,289.40
CNY 189.20 184.22 201.27 180.84

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD 및 CNY 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 보고기간 말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 환율변동 손익효과
당기 전기
USD 5% 상승 1,285,800 1,152,788
CNY 5% 상승 276,226 258,245

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(5) 이자율위험

연결회사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기와 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락
이자비용 1,385,500 (1,385,500) 1,220,500 (1,220,500)

(6) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
공정가치로 인식된 자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,364,465 4,364,465 4,114,791 4,114,791
당기손익-공정가치측정 금융자산 2,846,033 2,846,033 1,743,793 1,743,793
합 계 7,210,498 7,210,498 5,858,584 5,858,584
상각후원가로 인식된 자산:
상각후원가측정금융자산 157,908,024 157,908,024 161,327,492 161,327,492
상각후원가로 인식된 부채:
매입채무및기타채무 21,486,973 21,486,973 20,083,922 20,083,922
담보부 차입금 131,750,000 131,750,000 104,850,000 104,850,000
무담보 차입금 70,800,000 70,800,000 65,400,000 65,400,000
합 계 224,036,973 224,036,973 190,333,922 190,333,922
기타 금융부채:
리스부채 13,408,992 13,408,992 17,308,898 17,308,898

② 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,846,033 2,846,033
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,748,621 - 615,844 4,364,465

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,743,793 1,743,793
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,499,432 - 615,359 4,114,791

③ 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위
지분증권 등 615,844 수익가치접근법/시장가치접근법 할인율(%) 7.53%
영구성장률(%) -
유사기업 PER 7.42
유사기업 PBR 0.77
1,998,903 이항모형 위험중립확률 0.48588
변동성(%) 51.95%
847,130 순자산가치법 - -

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 기타특수관계자인 세양치지개발(광서)유한공사에 계류된 소송과 관련하여 연결회사와 관련된 소송가액은 2,124백만원입니다. 당기말 현재연결회사의 경영진은 해당 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 시기가 불확실하며 그 결과가 연결회사에게 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 금융약정 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 약정한도액 실행액
시설자금대출 등 ㈜부산은행 등 209,500,000 160,750,000
무역금융 ㈜신한은행 등 46,800,000 41,800,000
수입신용장 한국산업은행 등 29,400,000 3,886,769
지급보증 ㈜하나은행 등 6,000,000 1,162,042
합 계 291,700,000 207,598,811

(3) 전기말 현재 수소부지 조성공사를 위해 우암건설 ㈜와 토지조성공사 계약을 체결했습니다. 당기말 현재 우암건설 ㈜ 공사대금 132억을 포함해 자본적지출 약정금액 141억 중 미지급된 금액은 7.7억입니다. 연결회사는 자본적지출 약정금액 중 케이앤디에너젠 ㈜의 토지 소유지분율인 49%만큼은 케이앤디에너젠 ㈜과의 약정에 따라 정산받을 계획이며, 해당 금액을 미수금으로 인식하고 있습니다.

34. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 채무종류 금액 담보설정금액 담보권자
토지 5,915,044 장/단기차입금 15,950,000 11,000,000

㈜부산은행

건물 1,890,496
구축물 211,343
기계장치외 301,925
토지 8,377,999 단기차입금 15,000,000 18,000,000 ㈜국민은행
건물 736,518
구축물 108,828
기계장치 외 4,034
토지 931,495 매입채무 1,880,255 3,200,000 비피코리아 ㈜
투자부동산 1,053,477
토지 14,342,987 단기차입금 17,000,000 20,400,000 농협은행 ㈜
투자부동산 6,158,479
건물 763,701
토지 5,090,298 단기차입금 10,000,000 12,000,000 ㈜우리은행
건물 342,623
토지 3,337,000 단기차입금 14,800,000 9,600,000 ㈜신한은행
건물 434,814
구축물 468,559
토지 1,893,960 단기차입금 10,000,000 13,200,000 ㈜하나은행
투자부동산 2,967,965
건물 791,248
구축물 1,012,826
기계장치 외 92,889
토지 6,205,522 장/단기차입금 30,000,000 48,000,000 한국산업은행
건물 1,147,138
기계장치 4,318,287
토지 10,403,107 장기차입금 19,000,000 50,400,000 한국산업은행
건물 503,708
구축물 14,125,424
기계장치 2,486,345
건설중인자산 35,279,789
토지 및 건물 2,099,193 - - 1,500,000 ㈜하나은행
합 계 133,797,021 133,630,255 187,300,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 물건 또는 내용 금 액
한국산업은행 L/C개설 및 외화지급보증 등 2,366,703
㈜신한은행 현대오일뱅크-상품매입대 1,162,042
서울보증보험 물품판매이행관련등 2,700,821
합 계 6,229,566

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말 사용제한내용
장기금융상품 14,000 12,000 당좌개설보증금

35. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1. 당기순이익 9,642,293 15,094,000
2. 조정항목 26,411,714 7,930,332
(1) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 29,099,432 23,511,695
퇴직급여 846,378 731,472
대손상각비 324,647 -
감가상각비 8,530,942 7,204,173
무형자산상각비 118,085 265,754
투자부동산감가상각비 99,275 108,243
유형자산처분손실 10,247 4,577
무형자산손상차손 3,320,894 -
이자비용 8,146,327 6,633,547
외화환산손실 420,305 404,142
재고자산폐기손실 12,844 -
지분법손실 2,034,212 3,573,836
법인세비용 4,902,102 4,449,047
기타지급수수료 18,522 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 314,652 120,993
파생상품평가손실 - 15,911
(2) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (4,302,720) (1,610,796)
유형자산처분이익 (29,996) (1,363)
투자부동산처분이익 (585,189) (336,630)
대손상각비의 환입 - (7,774)
이자수익 (1,436,148) (721,740)
배당금수익 (115,269) (88,415)
외화환산이익 (1,709,805) (69,274)
재고자산평가충당금환입 (22,385) -
지분법이익 (403,733) (384,878)
잡이익 (195) (722)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,615,002 (13,970,567)
매출채권의 증가 508,296 3,907,147
재고자산의 증가(감소) 1,143,885 (3,090,909)
기타채권의 감소 (3,212,888) (13,527,195)
기타자산의 증가(감소) 1,723,371 2,601,292
매입채무의 감소 (1,565,799) (532,228)
기타채무의 감소(증가) 4,355,783 (712,026)
기타부채의 감소 60,038 (909,569)
퇴직금의 지급 (500,178) (309,270)
사외적립자산의 증가 (897,506) (1,397,809)
3. 영업활동에서 창출된 현금흐름 36,054,007 23,024,332

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
리스부채 유동성대체 4,204,329 5,636,493
장기차입금 유동성대체 34,000,000 4,750,000
사용권자산의 취득 296,255 15,548,163
투자부동산 대체 1,830,900 3,075,790
건물 대체 1,262,587 -

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 장단기차입금 장단기리스부채 장단기보증금 합 계
기초잔액 170,250,000 17,308,898 1,579,500 189,138,398
재무활동 현금흐름 32,300,000 (4,200,168) (590,000) 27,509,832
기타 - 300,262 - 300,262
기말잔액 202,550,000 13,408,992 989,500 216,948,492

② 전기

(단위: 천원)
구 분 장단기차입금 장단기리스부채 합계
기초잔액 108,700,000 4,362,268 113,062,268
재무활동 현금흐름 61,550,000 (3,088,235) 58,461,765
기타 - 16,034,865 16,034,865
기말잔액 170,250,000 17,308,898 187,558,898

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최대주주의 특수관계자 고진모터스 ㈜ 고진모터스 ㈜
우암홀딩스 ㈜ 우암홀딩스 ㈜
㈜제이제이인터내셔날 ㈜제이제이인터내셔날
선인자동차 ㈜ 선인자동차 ㈜
우암건설 ㈜ 우암건설 ㈜
㈜세영티엠에스 ㈜세영티엠에스
우암에프앤비 ㈜ 우암에프앤비 ㈜
에스지오토서비스 ㈜ 에스지오토서비스 ㈜
㈜선진모터스 ㈜선진모터스
세영모빌리티 ㈜ 세영모빌리티 ㈜
케이앤제이산업 ㈜(*) -
관계기업및공동기업 세양물류 ㈜ 세양물류 ㈜
노무라이화 사모부동산투자신탁 10호 노무라이화 사모부동산투자신탁 10호
케이앤디에너젠 ㈜ 케이앤디에너젠㈜
기타특수관계자 상기국제유한공사 상기국제유한공사
신영(광서)치업유한공사 신영(광서)치업유한공사
세양치지개발(광서)유한공사 세양치지개발(광서)유한공사
(*) 당기 중 설립되었으며, 최대주주가 지배하고 있는 우암건설이 지분을 49% 소유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 거래내용 당기 전기
케이앤디에너젠 ㈜ 매출 등 이자수익 736,009 9,732
수입임대료 등 16,997 219,821
노무라이화 사모부동산투자신탁10호 매출 등 배당금 수령 320,883 331,353
고진모터스 ㈜ 매출 등 상품매출 6,494 4,331
매입 등 지급임차료 242,816 239,984
차량수리비 등 13,869 9,553
우암홀딩스 ㈜ 매입 등 자문용역비 268,800 282,320
우암건설 ㈜ 매출 등 하자보수 배상금 등 - 205,378
매입 등 지급수수료 등 20,000 21,499
최대주주 등 매입 등 배당금 지급 2,825,885 2,846,504
합 계 매출 등 1,080,383 770,615
매입 등 3,371,370 3,399,860

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자명 자금 유출 자금 유입
출자 대여금 대여금 배당 출자
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
케이앤디에너젠 ㈜ 20,000,000 3,000,000 - 22,050,000 22,050,000 - - - - -
노무라이화 사모부동산투자신탁 10호 - - - - - - 320,883 331,353 - -
우암건설 ㈜ - - - - - - - - 5,000,000 -
㈜세영티엠에스 - - - - - - - - 5,000,000 -

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

특수관계자명 채권 채무
임차보증금 미수금 등 미지급금
고진모터스 ㈜ 100,000 1,239 22,516
우암건설 ㈜ 160,000 - -
케이앤디에너젠 ㈜ - 6,554,124 9,751
합 계 260,000 6,555,363 32,267

② 전기말

(단위: 천원)
특수관계자명 채권 채무
임차보증금 대여금 미수금 등 미지급금
고진모터스 ㈜ 100,000 - 578 30,595
우암건설 ㈜ 160,000 - 3,428,000 -
케이앤디에너젠 ㈜ - 22,050,000 251,535 -
합 계 260,000 22,050,000 3,680,113 30,595

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 채무자 총 차입금액 보증금액(*) 제공처 보증기간 내용
공동기업 케이앤디에너젠 ㈜ 120,000,000 64,338,518 한국산업은행 등 2024.08.08 ~ 2034.08.08 금융기관 신디케이트론에 대한 채무보증 제공
(*) 채무자가 금융기관에 제공한 담보물건의 유효담보가액을 총 차입금액에서 공제한 가액의 120%에 보유 지분율을 적용하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보자산은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(8) 주요경영진과의 거래

주요경영진은 단기종업원급여 및 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결회사는 당기 중 1,726,569천원(전기 1,430,969천원)의 보상을 주요경영진에게 제공하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 극동유화주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
6311234152611--5121213114274207886454---449286842864781,3701,09338447463210--1,9651,883862995921,6441,300472538117210--2,4142,169
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024.10.08~2024.10.155 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024.08.05~2024.08.09521내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2024.06.17~2024.12.13201230내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025.01.13~2025.01.15321내부통제 감사 (연말통제, 연중통제 updatetest 등)2025.02.17~2025.02.215621내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.011극동유화 양산 본사, 온산공장, 인천저유소제품, 상품, 재공품, 원재료2025.01.011극동유화 양산본사현금, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서22024.12.18, 2025.03.20-- -
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 18일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 4인서면회의감사팀의 구성, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 그룹감사의 개요, 감사인의 독립성 등22025년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 4인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항,내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용