&cr;
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼덕회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 9 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 96 |
| 주식회사 티로보틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견 &cr; &cr; 우리는 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재순입니다.
&cr;
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 20 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 03월 20일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 15 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 14 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티로보틱스 대표이사 안승욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 가장산업동로 28-30 |
| (전 화) | 070-4363-0318 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 (당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 (전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 43,532,667,201 | 26,670,483,762 | |
| 현금및현금성자산 | 5,25 | 14,793,445,654 | 3,205,805,591 |
| 매출채권 | 3,6,30,31 | 8,728,104,149 | 10,429,915,627 |
| 미청구공사 | 2 | - | 8,337,949,821 |
| 단기기타채권 | 3,6,29,31 | 952,532,429 | 1,048,620,078 |
| 단기기타금융자산 | 3,7,30,31 | 5,681,600,000 | - |
| 재고자산 | 8,29 | 12,117,638,832 | 2,824,871,560 |
| 기타유동자산 | 9 | 1,259,346,137 | 823,321,085 |
| II. 비유동자산 | 18,475,844,156 | 16,707,858,410 | |
| 장기기타채권 | 3,6,31 | 713,018,290 | 766,280,494 |
| 장기기타금융자산 | 3,7,31 | 621,267,183 | 1,474,213,468 |
| 유형자산 | 10,30 | 14,760,793,237 | 11,273,240,628 |
| 무형자산 | 11 | 410,020,658 | 482,097,537 |
| 이연법인세자산 | 25 | 1,970,744,788 | 2,712,026,283 |
| 자 산 총 계 | 62,008,511,357 | 43,378,342,172 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 22,879,490,072 | 27,600,609,347 | |
| 매입채무 | 3,12,31 | 8,467,419,571 | 12,440,250,191 |
| 단기기타채무 | 3,12,31 | 1,441,004,210 | 1,127,742,764 |
| 유동성차입금 | 3,13,28,30,31 | 9,800,118,976 | 10,658,514,646 |
| 단기기타금융부채 | 3,14,31 | 789,425,807 | 1,027,496,574 |
| 당기법인세부채 | 25 | 103,982,435 | 36,625,308 |
| 유동성충당부채 | 16 | 599,752,503 | 701,252,684 |
| 기타유동부채 | 17 | 1,677,786,570 | 1,608,727,180 |
| II. 비 유 동 부 채 | 6,770,876,132 | 2,428,462,140 | |
| 장기기타채무 | 3,12,31 | 121,229,021 | 175,777,838 |
| 비유동성차입금 | 3,13,28,30,31 | 5,031,250,000 | 1,000,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 15 | 1,618,397,111 | 1,252,684,302 |
| 부 채 총 계 | 29,650,366,204 | 30,029,071,487 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업소유주지분 | 32,358,145,153 | 13,349,270,685 | |
| 자본금 | 18 | 2,699,729,500 | 2,217,729,500 |
| 자본잉여금 | 18 | 30,464,656,412 | 17,048,478,757 |
| 기타자본항목 | 19 | (41,932,193) | - |
| 이익잉여금(결손금) | 20 | (764,308,566) | (5,916,937,572) |
| II. 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 32,358,145,153 | 13,349,270,685 | |
| 부채및자본총계 | 62,008,511,357 | 43,378,342,172 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21,29,33 | 66,524,525,225 | 70,377,553,599 |
| II. 매출원가 | 21,26 | 50,570,320,751 | 56,737,873,739 |
| III. 매출총이익 | 15,954,204,474 | 13,639,679,860 | |
| 판매비와관리비 | 22,26,29 | 10,376,185,531 | 7,079,331,689 |
| 대손상각비 | 22 | (63,794,229) | 173,673,965 |
| IV. 영업이익 | 5,641,813,172 | 6,386,674,206 | |
| V. 영업외손익 | 494,191,818 | (1,730,099,315) | |
| 기타수익 | 23 | 1,383,260,063 | 294,699,393 |
| 기타비용 | 23 | 433,712,288 | 1,365,616,353 |
| 금융수익 | 24 | 643,844,798 | 1,302,465,862 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 101,761,804 | 42,206,162 | |
| 금융이익-기타 | 542,082,994 | 1,260,259,700 | |
| 금융비용 | 24 | 1,099,200,755 | 1,961,648,217 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 6,136,004,990 | 4,656,574,891 | |
| VII. 법인세비용 | 25 | 942,862,513 | (2,651,323,564) |
| VIII. 당기순이익 | 5,193,142,477 | 7,307,898,455 | |
| IX. 기타포괄손익 | (90,482,664) | (13,709,318) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 19 | (49,969,193) | - |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (40,513,471) | (13,709,318) |
| X. 총포괄이익 | 5,102,659,813 | 7,294,189,137 | |
| XI. 당기순이익귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 5,193,142,477 | 7,307,898,455 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XII. 총포괄이익귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 5,102,659,813 | 7,294,189,137 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XIII.주당이익 | |||
| 보통주 기본주당순이익 | 27 | 1,132 | 2,848 |
| 보통주 희석주당순이익 | 27 | 1,057 | 1,503 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본&cr;잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업&cr;소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 972,255,000 | 1,074,567,440 | (13,211,126,710) | - | - | (11,164,304,270) | |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2017.1.1(재작성) | 972,255,000 | 1,074,567,440 | (13,211,126,710) | - | - | (11,164,304,270) | |
| 당기순이익 | - | - | - | 7,307,898,455 | - | - | 7,307,898,455 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (13,709,317) | - | - | (13,709,317) |
| 소유주와의 거래등 | |||||||
| 유상증자 등 | 389,999,500 | 4,556,471,977 | - | - | - | - | 4,946,471,477 |
| 상환전환우선주의 전환 | 855,475,000 | 11,417,439,340 | - | - | - | - | 12,272,914,340 |
| 2017.12.31(전기말) | 2,217,729,500 | 17,048,478,757 | (5,916,937,572) | - | - | 13,349,270,685 | |
| 2018.1.1(당기초) | 2,217,729,500 | 17,048,478,757 | (5,916,937,572) | 13,349,270,685 | - | 13,349,270,685 | |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2018.1.1(재작성) | 2,217,729,500 | 17,048,478,757 | (5,916,937,572) | 13,349,270,685 | - | 13,349,270,685 | |
| 당기순이익 | - | - | 5,193,142,477 | 5,193,142,477 | - | 5,193,142,477 | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 해외사업환산차손익 | - | - | (49,969,193) | - | (49,969,193) | - | (49,969,193) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (40,513,471) | (40,513,471) | - | (40,513,471) |
| 소유주와의 거래등 | |||||||
| 유상증자 | 412,000,000 | 12,233,706,400 | - | - | 12,645,706,400 | - | 12,645,706,400 |
| 신주인수권행사 | 70,000,000 | 1,182,471,255 | - | - | 1,252,471,255 | - | 1,252,471,255 |
| 주식매수선택권 | - | - | 8,037,000 | - | 8,037,000 | - | 8,037,000 |
| 2018.12.31(당기말) | 2,699,729,500 | 30,464,656,412 | (41,932,193) | (764,308,566) | 32,358,145,153 | - | 32,358,145,153 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제15(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제14(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제15(당)기말 | 제14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 28 | 4,859,709,953 | 1,693,477,938 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 5,417,449,803 | 2,121,522,000 | |
| 2. 이자 수취 | 45,122,036 | 37,516,634 | |
| 3. 이자 지급 | (479,689,076) | (451,541,486) | |
| 4. 법인세 납부 | (123,172,810) | (14,019,210) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,046,129,366) | (2,950,714,866) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 356,183,874 | 123,019,101 | |
| 단기금융상품의 감소 | 179,201,670 | 30,000,000 | |
| 단기기타채권의 감소 | 11,900,000 | 51,200,000 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 165,082,204 | 32,626,318 | |
| 장기기타채무의 감소 | - | 9,192,783 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,402,313,240) | (3,073,733,967) | |
| 단기기타금융자산의 증가 | (4,824,319,259) | - | |
| 단기기타채권의 취득 | (10,000,000) | (60,000,000) | |
| 장기기타금융자산의 증가 | (236,044,676) | (1,132,938,290) | |
| 장기기타채권의 증가 | (111,820,000) | ||
| 장기기타채무의 감소 | - | (45,600,000) | |
| 유형자산의 취득 | (5,120,004,005) | (1,685,476,877) | |
| 무형자산의 취득 | (100,125,300) | (149,718,800) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 16,822,086,672 | 3,279,079,604 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 27,724,839,277 | 11,166,870,633 | |
| 단기차입금의 차입 | 9,879,132,877 | 5,566,884,633 | |
| 당기손익인식금융부채의 처분 | - | 2,199,990,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 4,500,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 유상증자 | 13,345,706,400 | 2,399,996,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,902,752,605) | (7,887,791,029) | |
| 단기차입금의 상환 | (7,346,128,318) | (6,276,634,062) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (270,000,000) | (153,320,000) | |
| 유동성사채의 상환 | (756,000,000) | (84,000,000) | |
| 유동성신주인수권부사채의 상환 | (2,530,624,287) | (1,373,836,967) | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (48,027,196) | (40,294,950) | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 11,587,640,063 | 1,981,547,726 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 5 | 3,205,805,591 | 1,224,257,865 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 14,793,445,654 | 3,205,805,591 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 15(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 14(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 티로보틱스(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되어 로봇의 개발 및 제조, 자동화장비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 경기도 오산시 가장산업도로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2008년 중 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2018년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주주명 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | ||
| 보통주 | 안승욱 | 1,079,617 | 19.99% | 1,079,617 | 24.34 |
| 기타 | 4,319,842 | 80.01% | 3,355,842 | 75.66 | |
| 합계 | 5,399,459 | 100.00 | 4,435,459 | 100.00 | |
(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 현황&cr;&cr;당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 | 지배력판단근거 |
| TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. | 100% | 중국 | 2018.12.31 | 생산 및 판매 | 의결권과반수보유 |
2) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. | 283,790 | 11,662 | 272,127 | 421,830 | (793) | (50,763) |
&cr; 3) 연결범위의 변동&cr;&cr;당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. | 신규포함 | 법인 설립(신규출자) |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr; 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr; &cr; 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; &cr; 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr; 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 및 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; <금융자산>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
계정과목 |
K-IFRS 제1039호에&cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 &cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호 &cr;따른 금액 |
| 유동 | ||||
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 11,307,480 | 11,307,480 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 979,412 | 979,412 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 47,408 | 47,408 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 31,300 | 31,300 |
| 유동자산소계 | 12,365,600 | 12,365,600 | ||
| 비유동 | ||||
| 장기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 금융자산(주1) | 1,454,053 | 1,454,053 |
| 만기보유증권 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정 금융자산(주2) | 20,160 | 20,160 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 766,280 | 766,280 |
| 비유동소계 | 2,240,493 | 2,240,493 | ||
| 금융자산합계 | 14,606,093 | 14,606,093 | ||
(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 장기금융상품은 계약상 현금흐름이 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.&cr;&cr;(주2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산으로 분류되었던 채무증권 중 20,160천원은 현금흐름수취 사업모형으로 관리되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있어 상각후원가측정 금융자산으로 분류되었습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산범주에서 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr;&cr; <금융부채>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
계정과목 |
K-IFRS 제1039호에&cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 &cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
| 유동 | ||||
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 12,440,250 | 12,440,250 |
| 미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 940,876 | 940,876 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 5,819,131 | 5,819,131 |
| 미지급비용 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 186,867 | 186,867 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 270,000 | 270,000 |
| 유동성사채 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 756,000 | 756,000 |
| 신주인수권부사채 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 3,813,384 | 3,813,384 |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,027,497 | 1,027,497 |
| 유동부채소계 | 25,254,005 | 25,254,005 | ||
| 비유동 | ||||
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 장기미지급금 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 137,039 | 137,039 |
| 장기미지급비용 | 상각후원가 | 상각후원가측정 금융부채 | 38,739 | 38,739 |
| 비유동부채소계 | 1,175,778 | 1,175,778 | ||
| 금융부채합계 | 26,429,783 | 26,429,783 | ||
② 손상: 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습 니다.&cr; &cr;③ 위험회피회계&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr;&cr;한편, 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr; (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr; &cr; ① 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 2017.12.31(전기말)&cr;수정전 | 조정 | 2018.01.1(당기초)&cr;수정후 |
| 미청구공사 | 8,337,950 | (8,337,950) | - |
| 재고자산 | 2,824,872 | 8,337,950 | 11,162,822 |
| 기타자산 | 32,215,520 | - | 32,215,520 |
| 자산총계 | 43,378,342 | - | 43,378,342 |
| 부채총계 | 30,029,071 | - | 30,029,071 |
| 자본총계 | 13,349,271 | - | 13,349,271 |
| 부채와 자본총계 | 43,378,342 | - | 43,378,342 |
&cr; ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제1115호를&cr; 적용하지 않았을 경우 |
| 매출채권 | 8,728,104 | - | 8,728,104 |
| 미청구공사 | - | 4,110,822 | 4,110,822 |
| 재고자산 | 12,117,639 | (4,110,822) | 8,006,817 |
| 기타자산 | 41,162,768 | 41,162,768 | |
| 자산총계 | 62,008,511 | - | 62,008,511 |
| 부채총계 | 29,650,366 | - | 29,650,366 |
| 자본총계 | 32,358,145 | - | 32,358,145 |
| 부채와 자본총계 | 62,008,511 | - | 62,008,511 |
&cr; <2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제1115호를&cr; 적용하지 않았을 경우 |
| 매출액 | 66,524,525 | 4,110,822 | 70,635,347 |
| 매출원가 | 50,570,321 | 4,110,822 | 54,681,143 |
| 판매비와관리비 | 10,312,391 | - | 10,312,391 |
| 기타수익 | 1,383,260 | - | 1,383,260 |
| 기타비용 | 433,712 | - | 433,712 |
| 금융수익 | 643,845 | - | 643,845 |
| 금융비용 | 1,099,201 | - | 1,099,201 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,136,005 | - | 6,136,005 |
| 법인세비용 | 942,863 | - | 942,863 |
| 당기순이익 | 5,193,142 | - | 5,193,142 |
| 총포괄이익 | 5,102,660 | - | 5,102,660 |
&cr; (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr; (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. &cr;최초 적용일인 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호 리스를 수정소급법으로 적용하여 산정한 사용권자산 및 리스부채 등의 금액효과는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 사용권자산 | 리스부채 | 현재가치할인차금 | 이익잉여금 |
| 1,528,187 | 1,472,620 | 55,566 | - |
&cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr; &cr; (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (2) 재무제표 작성기준&cr; &cr; 1) 회계기준&cr;&cr;연결재무제표 는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; 2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr;
( 4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (5) 공동약정&cr;
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr;
(7) 외화환산&cr;&cr; 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2) 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;
(9) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다
(10) 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 가 중 평 균 법 (총 평 균 법 )을 적 용하여 결정하고 있습니다.&cr; &cr;재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr; (11) 유형자산&cr; &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(13) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(14) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (15) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 , 리스개설 직접원가 는 금융 리스자산 으로 인 식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr; &cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr; (16) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr;(17) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 수익&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. &cr;
연결실체의 주문형제품 매출의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기준 요건을 충족하지 못하므로 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 주문형제품 설치 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr; 재화의 판매에 따른 수익은 자 산을 이전 하여 수행 의무를 이 행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr; &cr; (19) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr; &cr; (가) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr; (20) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(21) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr;(22) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. &cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr;(23) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr;
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;
① 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다( 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
② 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr;
2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
① 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
② 금융상품의 공정가치 평가
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr;
③ 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr; &cr; ④ 확정급여채무&cr; &cr; 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익 공정가치 금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 금융자산 | 상각후원가 측정&cr;금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,793,446 | 14,793,446 |
| 매출채권 | - | - | 8,728,104 | 8,728,104 |
| 단기기타채권 | - | - | 952,532 | 952,532 |
| 단기기타금융자산 | 909,200 | - | 4,772,400 | 5,681,600 |
| 장기기타채권 | - | - | 713,018 | 713,018 |
| 장기기타금융자산 | 621,267 | - | - | 621,267 |
| 합계 | 1,530,467 | - | 29,959,500 | 31,489,967 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식금융자산 | 만기보유&cr;금융자산 | 대여금및&cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 합계 | |
| 단기매매 | 당기손익인식지정 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 3,205,806 | - | 3,205,806 |
| 단기기타금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | - | 10,429,916 | - | 10,429,916 |
| 단기기타채권 | - | - | - | 1,048,620 | - | 1,048,620 |
| 장기기타채권 | - | - | - | 766,280 | - | 766,280 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 20,160 | 1,454,053 | - | 1,474,213 |
| 합계 | - | - | 20,160 | 16,904,675 | - | 16,924,835 |
(2) 금융부채&cr;
당기 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| &cr;구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr;금융부채 | 합계 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가 측정&cr;금융부채 | 합계 | |
| 매입채무 | - | 8,467,420 | 8,467,420 | - | 12,440,250 | 12,440,250 |
| 단기기타채무 | - | 1,441,004 | 1,441,004 | - | 1,127,743 | 1,127,743 |
| 파생상품부채 | 789,426 | - | 789,426 | 1,027,497 | - | 1,027,497 |
| 유동성차입금 | ||||||
| 단기차입금 | - | 8,352,135 | 8,352,135 | - | 5,819,131 | 5,819,131 |
| 유동성장기부채 | - | 468,750 | 468,750 | - | 270,000 | 270,000 |
| 유동성사채 | - | - | - | - | 756,000 | 756,000 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | 979,234 | 979,234 | - | 3,813,384 | 3,813,384 |
| 소계 | - | 9,800,119 | 9,800,119 | - | 10,658,515 | 10,658,515 |
| 장기기타채무 | - | 121,229 | 121,229 | - | 175,778 | 175,778 |
| 장기차입금 | - | 5,031,250 | 5,031,250 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 789,426 | 24,861,022 | 25,650,448 | 1,027,497 | 25,402,286 | 26,429,783 |
&cr;(3) 금융상품의 범주별손익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 처분손익 | 손상차손 | 기타 | 기타포괄손익 |
| <금융자산> | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | 86,892 | - | - | (20,160) | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 14,870 | 4,859 | - | - | - | - |
| 합계 | 101,762 | 4,859 | - | (20,160) | - | - |
| <금융부채> | ||||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | (282,395) | 520,466 | - | - | - |
| 상각후원가측정 금융부채 | (770,504) | - | - | - | (9,383) | - |
| 합계 | (770,504) | (282,395) | 520,466 | - | (9,383) | - |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) | 손상차손 |
| <금융자산> | ||||||
| 대여금및수취채권 | (1,251,215) | - | - | 42,206 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 8,335 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 1,242,880 | - | - | 42,206 | - | - |
| <금융부채> | ||||||
| 당기손익인식지정금융부채 | 141,819 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 176,917 | - | - | (1,045,405) | - | - |
| 합계 | 318,736 | - | - | (1,045,405) | - | - |
&cr; 4. 공정가치&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위:천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 621,267 | 621,267 | - | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | 16,075,254 | 16,075,254 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 1,474,213 | 1,474,213 |
| 대여금 및 기타 채권 | - | - | 12,244,816 | 12,244,816 |
| 현금 및 단기예치금 | 14,793,446 | 14,793,446 | 3,205,805 | 3,205,805 |
| 합계 | 31,489,967 | 31,489,967 | 16,924,834 | 16,924,834 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무및기타채무 | 10,029,653 | 10,029,653 | 13,743,771 | 13,743,771 |
| 차입금 | 13,852,135 | 13,852,135 | 7,089,131 | 7,089,131 |
| 사채 | - | - | 756,000 | 756,000 |
| 신주인수권부사채 | 979,234 | 979,234 | 3,813,384 | 3,813,384 |
| 파생상품부채 | 789,426 | 789,426 | 1,027,497 | 1,027,497 |
| 합계 | 25,650,448 | 25,650,448 | 26,429,783 | 26,429,783 |
&cr; (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr; &cr; 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(관측불가능투입변수) |
&cr; 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| <당기> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,530,467 | 1,530,467 | - | - | 1,530,467 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 789,426 | - | 789,426 | - | 789,426 |
| <전기> | |||||
| 당기손익인식금융부채 | 1,027,497 | - | - | 1,027,497 | 1,027,497 |
(3) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 신주인수권 | 789,426 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성, 할인율 등 |
5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 요구불예금 | 14,793,446 | 3,205,806 |
&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 9,541,874 | (813,770) | 8,728,104 | 11,307,480 | (877,564) | 10,429,916 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 850,621 | - | 850,621 | 979,412 | - | 979,412 |
| 단기대여금 | 29,400 | (9,500) | 19,900 | 31,300 | (9,500) | 21,800 |
| 미수수익 | 82,011 | - | 82,011 | 47,408 | - | 47,408 |
| 소계 | 962,032 | (9,500) | 952,532 | 1,058,120 | (9,500) | 1,048,620 |
| 장기기타채권 : | ||||||
| 보증금 | 713,018 | - | 713,018 | 766,280 | - | 766,280 |
| 소계 | 713,018 | - | 713,018 | 766,280 | - | 766,280 |
| 합계 | 11,216,924 | (823,270) | 10,393,654 | 13,131,880 | (887,064) | 12,244,816 |
&cr; (2) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초-기준서 1039호 | 제1109호 적용에 따른 조정 | 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 877,564 | - | 877,564 | - | (63,794) | - | 813,770 | |
| 단기기타채권 : | ||||||||
| 단기대여금 | 9,500 | - | 9,500 | - | - | - | - | 9,500 |
| 힙계 | 887,064 | - | 887,064 | - | - | - | - | 823,270 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| 매출채권 | 695,778 | 181,786 | - | - | - | 877,564 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 단기대여금 | 9,500 | - | - | - | - | 9,500 |
| 소계 | 705,278 | 181,786 | - | - | - | 887,064 |
(3) 당 기 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권 (매출채권 및 단기기타채권)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 정상채권 | 8,728,104 | 1,665,550 | 10,490,997 | 1,048,620 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 813,770 | 9,500 | 816,483 | 9,500 |
| 손상채권 | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,541,874 | 1,675,050 | 11,307,480 | 1,058,120 |
&cr; 7. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| <단기기타금융자산> | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,681,600 | - |
| 소계 | 5,681,600 | - |
| <장기기타금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 621,267 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 1,454,054 |
| 만기보유금융자산 | - | 20,160 |
| 소계 | 621,267 | 1,474,214 |
| 합계 | 6,302,867 | 1,474,214 |
(2) 연결실체의 당기말 현재 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 만기보유증권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| <당기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기 | 액면금액 | 상각후&cr;취득원가 | 손상차손&cr;(당기) | 손상차손&cr;(당기이전) | 장부금액 |
| <유동항목> | ||||||
| 제3회 무보증 사모사채(주1) | 2019.2.25 | 20,160 | 20,160 | (20,160) | - | - |
| 합계 | 20,160 | 20,160 | (20,160) | - | - | |
(주1) 동 채무증권은 회사가 발행한 사채와 관련하여 2016기보제이차유동화전문(유)에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 회사는 동 자산을 보고기간말 현재 회수가능성이 없는 것으로 판단하어 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr;
| <전기> (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기 | 액면금액 | 상각후&cr;취득원가 | 손상차손&cr;(당기) | 손상차손&cr;(당기이전) | 장부금액 |
| <유동항목> | ||||||
| 2014기보제이차유동화전문 | 2017.1.30 | 31,200 | 31,200 | - | 31,200 | - |
| <비유동항목> | ||||||
| 제3회 무보증 사모사채 | 2019.2.25 | 20,160 | 20,160 | - | - | 20,160 |
| 합계 | 51,360 | 51,360 | - | 31,200 | 20,160 | |
(3) 당기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품 | 5,681,600 | - |
| 소계 | 5,681,600 | - |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | 621,267 | 1,454,054 |
| 소계 | 621,267 | 1,454,054 |
| 합계 | 6,302,867 | 1,454,054 |
&cr;8. 재고자산&cr;
당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 3,885,867 | (70,808) | 3,815,059 | 553,875 | (46,334) | 507,541 |
| 재공품 | 5,860,761 | - | 5,860,761 | - | - | - |
| 원재료 | 2,512,917 | (74,345) | 2,438,572 | 2,348,043 | (30,712) | 2,317,331 |
| 저장품 | 3,247 | - | 3,247 | - | - | - |
| 합계 | 12,262,792 | (145,153) | 12,117,639 | 2,901,918 | (77,046) | 2,824,872 |
9. 기타자산&cr; &cr;당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동: | ||
| 선급금 | 1,258,159 | 962,199 |
| 대손충당금 | (190,931) | (190,931) |
| 선급비용 | 192,118 | 52,053 |
| 소 계 | 1,259,346 | 823,321 |
&cr;10. 유형자산&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 2,248,900 | - | - | 2,248,900 |
| 건물 | 7,449,829 | (618,992) | - | 6,830,837 |
| 구축물 | 19,400 | (355) | - | 19,045 |
| 기계장치 | 6,353,106 | (3,944,499) | - | 2,408,607 |
| 차량운반구 | 59,343 | (39,285) | - | 20,058 |
| 공구와기구 | 3,150,308 | (2,591,121) | - | 559,187 |
| 비품 | 1,205,070 | (658,909) | - | 546,161 |
| 시설장치 | 1,092,703 | (659,943) | - | 432,760 |
| 기타유형자산 | 1,821,391 | (1,088,382) | 733,009 | |
| 건설중인자산 | 962,229 | - | - | 962,229 |
| 합 계 | 24,362,279 | (9,601,486) | - | 14,760,793 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 2,248,900 | - | - | 2,248,900 |
| 건물 | 2,939,077 | (470,336) | - | 2,468,741 |
| 기계장치 | 6,264,756 | (3,327,313) | (3,339) | 2,934,104 |
| 차량운반구 | 49,843 | (34,360) | - | 15,483 |
| 공구와기구 | 3,016,299 | (2,194,880) | - | 821,419 |
| 비품 | 816,327 | (534,466) | (354) | 281,507 |
| 시설장치 | 779,183 | (497,744) | - | 281,439 |
| 기타유형자산 | 1,821,391 | (906,242) | - | 915,149 |
| 건설중인자산 | 1,306,499 | - | - | 1,306,499 |
| 합 계 | 19,242,275 | (7,965,341) | (3,693) | 11,273,241 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 기타&cr;유형자산 | 건설중인&cr;자산 | 합 계 |
| 2018.01.01 | |||||||||||
| 취득원가 | 2,248,900 | 2,939,077 | - | 6,264,756 | 49,843 | 3,016,299 | 816,327 | 779,183 | 1,821,391 | 1,306,499 | 19,242,275 |
| 감가상각누계액 | - | (470,336) | - | (3,327,313) | (34,360) | (2,194,880) | (534,466) | (497,744) | (906,242) | - | (7,965,341) |
| 정부보조금 | - | - | - | (3,339) | - | - | (354) | - | - | - | (3,693) |
| 기초 장부금액 | 2,248,900 | 2,468,741 | - | 2,934,104 | 15,483 | 821,419 | 281,507 | 281,439 | 915,149 | 1,306,499 | 11,273,241 |
| 당기 중 변동액 | |||||||||||
| 기초 순장부가액 | 2,248,900 | 2,468,741 | - | 2,934,104 | 15,483 | 821,419 | 281,507 | 281,439 | 915,149 | 1,306,499 | 11,273,241 |
| 취득 | - | 55,619 | 19,400 | 75,000 | 9,500 | 134,009 | 329,743 | 263,920 | - | 4,232,813 | 5,120,004 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 대체 | - | 4,455,133 | - | 13,350 | - | - | 59,000 | 49,600 | - | (4,577,083) | - |
| 감가상각비 | - | (148,656) | (355) | (617,186) | (4,925) | (396,241) | (124,443) | (162,199) | (182,140) | - | (1,636,145) |
| 정부보조금 상계 | - | - | - | 3,339 | - | - | 354 | - | - | - | 3,693 |
| 기말 순장부금액 | 2,248,900 | 6,830,837 | 19,045 | 2,408,607 | 20,058 | 559,187 | 546,161 | 432,760 | 733,009 | 962,229 | 14,760,793 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 기타&cr;유형자산 | 건설중인&cr;자산 | 합 계 |
| 2017.01.01(감사받지아니함) | ||||||||||
| 취득원가 | 2,248,900 | 2,939,077 | 6,245,756 | 32,343 | 2,902,966 | 622,982 | 743,383 | 1,821,391 | - | 17,556,798 |
| 감가상각누계액 | - | (396,860) | (2,700,837) | (32,343) | (1,657,194) | (459,227) | (355,219) | (724,103) | - | (6,325,783) |
| 정부보조금 | - | - | (4,506) | - | - | (644) | - | - | - | (5,150) |
| 기초 장부금액 | 2,248,900 | 2,542,217 | 3,540,413 | - | 1,245,772 | 163,111 | 388,164 | 1,097,288 | - | 11,225,865 |
| 당기 중 변동액 | ||||||||||
| 기초 장부금액 | 2,248,900 | 2,542,217 | 3,540,413 | - | 1,245,772 | 163,111 | 388,164 | 1,097,288 | - | 11,225,865 |
| 취득,대체 증가 등 | - | - | 19,000 | 17,500 | 113,333 | 193,345 | 35,800 | - | 1,306,499 | 1,685,477 |
| 처분 등 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (73,476) | (626,476) | (2,017) | (537,686) | (75,239) | (142,525) | (182,139) | - | (1,639,558) |
| 정부보조금 상계 | - | - | 1,167 | - | - | 290 | - | - | - | 1,457 |
| 기말 장부금액 | 2,248,900 | 2,468,741 | 2,934,104 | 15,483 | 821,419 | 281,507 | 281,439 | 915,149 | 1,306,499 | 11,273,241 |
&cr; 11. 무형자산&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 무형자산 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권(주1) | 합 계 |
| 2018.01.01 | ||||
| 취득원가 | 610,237 | 1,404,000 | 76,241 | 2,090,478 |
| 상각누계액 | (402,055) | (1,206,325) | - | (1,608,380) |
| 기초 순장부가액 | 208,182 | 197,675 | 76,241 | 482,098 |
| 당기 중 변동액(2018년) | ||||
| 기초 순장부가액 | 208,182 | 197,675 | 76,241 | 482,098 |
| 취득 등 | 81,625 | 18,500 | - | 100,125 |
| 무형자산상각비 | (78,957) | (93,245) | - | (172,202) |
| 기말 순장부금액 | 210,850 | 122,930 | 76,241 | 410,021 |
| 2018.12.31 | ||||
| 취득원가 | 691,862 | 1,422,500 | 76,241 | 2,190,603 |
| 상각누계액 | (481,012) | (1,299,570) | - | (1,780,582) |
| 기말 순장부금액 | 210,850 | 122,930 | 76,241 | 410,021 |
(주1) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
| 2017.01.01(감사받지 아니함) | ||||
| 취득원가 | 539,459 | 1,401,300 | - | 1,940,759 |
| 상각누계액 | (333,362) | (1,073,329) | - | (1,406,691) |
| 기초 순장부가액 | 206,097 | 327,971 | - | 534,068 |
| 당기 중 변동액(2017년) | ||||
| 기초 순장부가액 | 206,097 | 327,971 | - | 534,068 |
| 취득 등 | 70,778 | 2,700 | 76,241 | 149,719 |
| 무형자산상각비 | (68,693) | (132,996) | - | (201,689) |
| 기말 순장부금액 | 208,182 | 197,675 | 76,241 | 482,098 |
| 2017.12.31 | ||||
| 취득원가 | 610,237 | 1,404,000 | 76,241 | 2,090,478 |
| 상각누계액 | (402,055) | (1,206,325) | - | (1,608,380) |
| 기말 순장부금액 | 208,182 | 197,675 | 76,241 | 482,098 |
(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 172,202 | 201,689 |
&cr; (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 1,455,428 | 919,621 |
12. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 8,467,420 | 12,440,250 |
| 단기기타채무: | ||
| 미지급금 | 1,191,599 | 940,876 |
| 미지급비용 | 249,406 | 186,867 |
| 소계 | 1,441,004 | 1,127,743 |
| 장기기타채무: | ||
| 장기미지급금 | 64,427 | 137,039 |
| 장기미지급비용 | 56,802 | 38,739 |
| 소계 | 121,229 | 175,778 |
| 합계 | 10,029,653 | 13,743,771 |
13. 차입금&cr; &cr;(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <유동> | ||
| 단기차입금 | 8,352,135 | 5,819,131 |
| 유동성장기차입금 | 468,750 | 270,000 |
| 유동성사채 | - | 756,000 |
| 유동성신주인수권부사채 | 979,234 | 3,813,384 |
| 소계 | 9,800,119 | 10,658,515 |
| <비유동> | ||
| 장기차입금 | 5,031,250 | 1,000,000 |
| 소계 | 5,031,250 | 1,000,000 |
| 합계 | 14,831,369 | 11,658,515 |
&cr; (2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 운영자금대출 | 산업은행 | 3.58~5.38 | 3,124,514 | 2,648,000 |
| Usance 차입금 | 산업은행 | 3.62 | - | 1,505,025 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.85 | 540,000 | 600,000 | |
| 구매자금대출 | 농협은행 | 6.85 | - | 159,706 | |
| Usance 차입금 | 기업은행 | 2.78 | 1,000,000 | - | |
| 구매자금대출 | 기업은행 | 3.58 | 2,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | 국민은행 | 3.06 | 1,687,621 | - | |
| 소계 | 8,352,135 | 4,912,731 | |||
| 단기차입금 | 매출채권할인 | - | 906,400 | ||
| 합계 | 8,352,135 | 5,819,131 | |||
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 유동성 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 8.17 | - | 270,000 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 5.38 | 468,750 | - |
| 합계 | 468,750 | 270,000 | ||
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 5.38 | 2,500,000 | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 6.02 | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 8.17 | - | 270,000 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | 3.29 ~ 3.40 | 2,000,000 | - |
| 소계 | 5,500,000 | 1,270,000 | ||
| 유동성대체액 | (468,750) | (270,000) | ||
| 합계 | 5,031,250 | 1,000,000 | ||
&cr;(5) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상환금액 | ||||
| 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 이후 | 합계 | |
| 장기차입금 | - | 1,625,000 | 2,625,000 | 781,250 | 5,031,250 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr;&cr;( 6) 당기말과 전기말 현재 사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| <사채> | |||
| 무보증 사모사채 | |||
| 액면금액 | - | 756,000 | |
| 사채발행차금 | - | - | |
| 소계 | - | - | 756,000 |
| 유동성사채 | |||
| 액면금액 | - | (756,000) | |
| 사채발행차금 | - | - | |
| 비유동성사채 | - | - | |
| <신주인수권부사채> | |||
| 제1회 무보증 신주인수권부사채 | 9.0 | ||
| 액면금액 | 999,950 | 999,950 | |
| 상환할증금 | - | 601,837 | |
| 신주인수권조정 | (20,716) | (186,037) | |
| 제2회 무보증 신주인수권부사채(*) | 9.0 | ||
| 액면금액 | - | 1,999,960 | |
| 상환할증금 | - | 530,664 | |
| 신주인수권조정 | - | (132,990) | |
| 소계 | 979,234 | 3,813,384 | |
| 유동성신주인수권부사채 | |||
| 액면금액 | 999,950 | 2,999,910 | |
| 상환할증금 | - | 1,132,501 | |
| 신주인수권조정 | (20,716) | (319,027) | |
| 비유동성신주인수권부사채 | - | - | |
| (*) 당기 중 제2회 무보증 신주인수권부사채(액면가액 1,999,960천원)가 전액 상환되었으며 동 사채와 관련하여 회사는 9,383천원의 사채상환손실을 계상하였습니다. 또한, 제1회 신주인수권부사채(액면가액 999,950천원)와 관련하여 신주인수권이 행사되어 총 140,000주의 주식이 발행되었습니다. . |
&cr;한편, 당기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 무보증 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 권면액 | 999,950천원 |
| 발해일(연장일) | 2016년 07월 24일 |
| 만기일 | 2019년 07월 24일 |
| 표면이자율, 보장이자율 | 1%, 9% |
| 원리금상환방법 | 만기일시상환 |
| 행사가액 | 기준수익( 법인세차감전순이익)에 따라 50,000원~ 70,000원&cr;(액면가 5,000원 기준) |
| 행사기간 | 사채 기간의 연장일로부터 6개월이 경과하는 날 이후부터 만기전일까지 |
| 발행주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 비 고 | -사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 만기 전까지 매이자지급기일에 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음&cr;- 신주인수권의 최초 행사가격은70,000원이나, 2014년도의 법인세차감전순이익이30억원 이하인 경우50,000원, 30억 초과50억 이하인 경우60,000원, 50억 초과 시70,000원으로 행사가격이 조정&cr;- 신주인수권의 행사 전에 유상증자, 주식관련사채발행, 주식배당, 무상증자, 무상감자, 주식분할/합병, 회사의 합병/분할/분할합병 등의 경우 행사가격 조정&cr;- 회사의 주요 자산 매각 또는 양도시 사채권자 또는 사채권자가 지명한 제3자가 우선매수권 보유&cr;- 계약상 일정 요건 충족시 사채권자는 회사 또는 대표이사에 대해 사채권의 전부 또는 일부를 매수 요구 가능&cr;- 기타 사채권자와 회사의 대표이사간 우선매수권, 동반매도요구권, 동반매각요구권, 주식매도청구권(call option), 신주인수권증권에 대한 call option 약정 등이 체결되어 있음 |
&cr; 14. 기타금융부채&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <단기기타금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 789,426 | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | 1,027,497 |
| 합계 | 789,426 | 1,027,497 |
(2) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| (주)티로보틱스 1회 신주인수권부사채 신주인수권 | 789,426 | 562,506 |
| (주)티로보틱스 2회 신주인수권부사채 신주인수권 | - | 464,991 |
| 합계 | 789,426 | 1,027,497 |
&cr; (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 및 당기손익인식금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상환(처분) | 평가 | 기말 |
| 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 | 562,506 | - | (55,475) | 282,395 | 789,426 |
| 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 | 464,991 | - | (464,991) | - | - |
| 합계 | 1,027,497 | - | (520,466) | 282,395 | 789,426 |
&cr;② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상환(처분) | 평가 | 기말 |
| 티로보틱스 1회 신주인수권부사채 | 758,290 | - | (562,506) | 366,722 | 562,506 |
| 티로보틱스 2회 신주인수권부사채 | 324,977 | - | - | 140,014 | 464,991 |
| 합계 | 1,083,267 | - | (562,506) | 506,736 | 1,027,497 |
15. 퇴직급여부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 2,494,585 | 1,860,229 |
| 사외적립자산 공정가치 | (876,188) | (607,544) |
| 합계 | 1,618,397 | 1,252,684 |
&cr; (2) 확정급여채무&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,860,229 | 1,544,613 |
| 근무원가 | 637,662 | 443,543 |
| 이자원가 | 40,951 | 29,259 |
| 재측정요소 : | 39,145 | 12,263 |
| 경험조정에 의한 보험수리적 손익 | (29,668) | 79,674 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 68,813 | (67,411) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 급여지급액 | (83,402) | (169,449) |
| 과거근무원가 | - | - |
| 기말 | 2,494,585 | 1,860,229 |
&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 607,544 | 329,647 |
| 이자수익 | 20,024 | 8,403 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (12,794) | (5,314) |
| 기여금 납부액 | 300,000 | 300,000 |
| 급여지급액 | (38,586) | (25,192) |
| 기말 | 876,188 | 607,544 |
&cr; 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 876,188 | 607,544 |
(4) 총비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 637,662 | 443,543 |
| 순이자손익 | 20,927 | 20,856 |
| 합계 | 658,589 | 464,399 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 51,940 | 17,577 |
| 법인세효과 | (11,427) | (3,867) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 40,513 | 13,710 |
&cr; (6) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 2.71% | 3.18% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
&cr; 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 보고기간 말 현재 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr; &cr; <당기>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | (137,120) | (5.50%) |
| 1% 감소 | 160,059 | 6.42% |
| <기대임금인상률> | ||
| 1% 증가 | 158,047 | 6.34% |
| 1% 감소 | (138,084) | (5.54%) |
&cr; (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.44 년이 며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 1,029,371 | 130,081 | 328,870 | 1,507,274 | 2,995,596 |
&cr; 16. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| 하자보증충당부채 | 701,253 | - | (101,500) | 599,753 | 593,784 | 107,469 | - | 701,253 |
17. 기타부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <기타유동부채> | ||
| 예수금 | 217,795 | 124,295 |
| 선수금 | 1,459,992 | 1,484,432 |
| 합계 | 1,677,787 | 1,608,727 |
&cr;18. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | ||
| 보통주 | 5,399,459 | 4,435,459 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 2,699,730 | 2,217,730 |
2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr; &cr;① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주 | ||
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 당기초(2018.01.01) | 4,435,459 | 2,217,730 | 17,048,479 |
| BW 신주인수권 행사 | 140,000 | 70,000 | 1,182,471 |
| 유상증자 | 824,000 | 412,000 | 12,233,706 |
| 당기말(2018.12.31) | 5,399,459 | 2,699,730 | 30,464,656 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보통주 | ||
| 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 전기초(2017.01.01) | 1,944,510 | 972,255 | 1,074,567 |
| 유상증자 | 306,663 | 153,333 | 1,546,663 |
| BW 신주인수권의 행사 | 473,333 | 236,667 | 3,009,809 |
| 상환전환우선주의 전환 | 1,710,950 | 855,475 | 11,417,440 |
| 전기말(2017.12.31) | 4,435,459 | 2,217,730 | 17,048,479 |
&cr;(2) 자본잉여금&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 30,464,656 | 17,048,479 |
&cr; 19. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 8,037 | - |
| 해외사업환산손익 | (49,969) | - |
| 합계 | (41,932) | - |
&cr; (2) 주식기준보상제도&cr; &cr; 1) 회사는 주요 경영진과 중간 관리자에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 행사가격 | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.04.01 | 200,000주 | 10,000원 | 2년간 근무 | 3년 |
&cr; 2) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 부여일 현재 주식기준보상 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매입선택권 |
|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 107.16원 |
| 부여일 현재 주가 | 7,564원 |
| 행사가격 | 10,000원 |
| 기대주가변동성(가중평균변동성) | 7.20% |
| 옵션기간 | 2020-04-01~2023-03-31 |
| 기대배당금 | 0.00% |
| 무위험이자율 | 2.44% |
&cr; 20. 이월결손금&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| <법정적립금> | ||
| 이익준비금(주1) | (2,678) | (2,678) |
| 미처리이월결손금 | 766,986 | 5,919,615 |
| 합계 | 764,308 | 5,916,937 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
&cr;21. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 66,524,525 | 70,377,554 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 553,875 | 312,968 |
| 당기제품제조원가 | 50,950,241 | 56,995,445 |
| 타게정에서 대체액 | 2,971,411 | - |
| 관세환급금 | (19,339) | (16,664) |
| 기말제품 | (3,885,867) | (553,875) |
| 제품매출원가 | 50,570,321 | 56,737,874 |
22. 판매비와 관리비&cr;
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,567,527 | 3,392,849 |
| 주식보상비용 | 8,037 | - |
| 퇴직급여 | 436,419 | 242,478 |
| 복리후생비 | 560,052 | 391,757 |
| 여비교통비 | 134,712 | 21,781 |
| 접대비 | 170,179 | 149,935 |
| 통신비 | 31,110 | 35,503 |
| 수도광열비 | 3,005 | - |
| 전력비 | 53,164 | 32,919 |
| 세금과공과 | 208,897 | 148,163 |
| 감가상각비 | 356,520 | 262,868 |
| 지급임차료 | 350,939 | 143,819 |
| 수선비 | 10,272 | 6,034 |
| 보험료 | 152,753 | 88,931 |
| 차량유지비 | 197,560 | 149,521 |
| 경상연구개발비 | 1,455,428 | 919,621 |
| 운반비 | 41,267 | 8,077 |
| 교육훈련비 | 24,695 | 6,685 |
| 도서인쇄비 | 13,831 | 13,693 |
| 사무용품비 | 38,230 | 32,930 |
| 소모품비 | 42,650 | 3,106 |
| 지급수수료 | 612,557 | 422,000 |
| 광고선전비 | 105,592 | 64,015 |
| 건물관리비 | 2,767 | 18,012 |
| 해외시장개척비 | 29,622 | 33,786 |
| 무형고정자산상각 | 172,202 | 201,689 |
| 해외출장비 | 593,244 | 289,160 |
| 잡비 | 2,954 | - |
| 합계 | 10,376,185 | 7,079,332 |
&cr;23. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 478,979 | 248,471 |
| 외화환산이익 | 274,646 | 895 |
| 하자보수충당부채환입 | 423,241 | - |
| 잡이익 | 206,394 | 45,333 |
| 합계 | 1,383,260 | 294,699 |
(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 203,412 | 1,162,836 |
| 외화환산손실 | 214,237 | 172,920 |
| 기부금 | 10,450 | 10,000 |
| 잡손실 | 5,613 | 19,861 |
| 합계 | 433,712 | 1,365,617 |
&cr; 24. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | |
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 101,762 |
| 금융수익-기타 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 13,281 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 8,336 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 | 520,466 |
| 합계 | 643,845 |
&cr;<전기>
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| 이자수익 | 42,206 |
| 투자자산평가이익 | 8,335 |
| 사채상환이익 | 603,370 |
| 당기손익인식금융부채처분이익 | 648,555 |
| 합계 | 1,302,466 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 770,504 | 1,045,405 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 16 |
| 상각후원가측정 금융자산손상차손 | 20,160 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 8,422 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 290,732 | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 506,736 |
| 사채상환손실 | 9,383 | 409,492 |
| 합계 | 1,099,201 | 1,961,649 |
25. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 149,470 | 56,836 |
| 법인세 추납액 | 40,685 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 741,281 | (2712,026) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 11,427 | 3,867 |
| 법인세비용 | 942,863 | (2,651,323) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 11,427 | 3,867 |
&cr;(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 6,136,005 | 4,656,575 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,327,921 | 1,002,446 |
| 조정사항: | (385,058) | (3,653,769) |
| 비일시적차이에 대한 법인세효과 | (17,410) | 14,772 |
| 법인세추납액 | 40,685 | - |
| 인식하지 않은 일시적차이변동 등 | 483,091 | (3,058,160) |
| 세액공제 | (920,936) | (530,845) |
| 기타 | 29,512 | (79,536) |
| 법인세비용 | 942,863 | (2,651,323) |
&cr;(4) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. .&cr; &cr; ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 미수수익 | (10,430) | (7,613) | - | (18,043) |
| 확정급여부채 | 275,591 | 80,457 | - | 356,048 |
| 국고보조금 | 812 | (812) | - | - |
| 기타 | 53,311 | 6,693 | - | 60,004 |
| 대손충당금 | 189,727 | 5,056 | - | 194,783 |
| 신주인수권부사채 | 178,964 | (183,522) | - | (4,558) |
| 외화환산손익 | 37,845 | (51,135) | - | (13,290) |
| 하자보수충당부채 | 154,276 | (22,330) | - | 131,946 |
| 미지급연월차수당 | 14,643 | 5,471 | - | 20,114 |
| 개발비 | 858,926 | (376,344) | - | 482,582 |
| 유형자산 | (427,017) | 105,444 | - | (321,573) |
| 기타장기종업원급여 | 8,523 | 3,974 | - | 12,497 |
| 이자수익 | - | (489) | - | (489) |
| 파생상품 | 226,049 | (52,376) | - | 173,673 |
| 만기보유증권 | - | 4,435 | - | 4,435 |
| 이월세액공제 | 1,150,807 | (258,191) | - | 892,616 |
| 합계 | 2,712,027 | (741,282) | - | 1,970,745 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 미수수익 | (9,398) | (1,032) | - | (10,430) |
| 확정급여부채 | 267,293 | 8,298 | - | 275,591 |
| 국고보조금 | 1,133 | (321) | - | 812 |
| 기타 | 56,952 | (3,640) | - | 53,312 |
| 대손충당금 | 161,226 | 28,500 | - | 189,726 |
| 신주인수권부사채 | 168,389 | 10,576 | - | 178,965 |
| 외화환산손익 | (35,158) | 73,003 | - | 37,845 |
| 하자보수충당부채 | 33,730 | 120,545 | - | 154,275 |
| 미지급연월차수당 | 10,545 | 4,099 | - | 14,644 |
| 개발비 | 1,052,419 | (193,494) | - | 858,925 |
| 유형자산 | (426,739) | (278) | - | (427,017) |
| 기타장기종업원급여 | 6,733 | 1,790 | - | 8,523 |
| 전환상환우선주 | 2,358,725 | (2,358,725) | - | - |
| 파생상품 | 238,319 | (12,269) | - | 226,050 |
| 이월결손금 | 443,386 | (443,386) | - | - |
| 이월세액공제 | 1,457,637 | (306,831) | - | 1,150,806 |
| 합계 | 5,785,192 | (3,073,165) | - | 2,712,027 |
&cr;(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (9,292,767) | (369,720) |
| 원재료의 매입 | 42,344,093 | 48,460,882 |
| 종업원급여 | 7,334,705 | 5,253,636 |
| 복리후생비 | 813,416 | 622,626 |
| 여비교통비 | 210,307 | 197,590 |
| 세금과공과 | 309,327 | 230,638 |
| 지급수수료 | 1,072,731 | 697,717 |
| 유형감가상각비 | 1,632,451 | 1,638,101 |
| 무형자산상각비 | 172,202 | 201,689 |
| 수선비 | 306,185 | 579,796 |
| 경상연구개발비 | 1,455,428 | 919,621 |
| 기타 | 14,524,634 | 5,558,304 |
| 합계(주1) | 60,882,712 | 63,990,880 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;
27. 주당이익 &cr;
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익
| (단위 : 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 5,193,142,477 | 7,307,898,455 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,588,500 | 2,566,193 |
| 기본주당순이익 | 1,132 | 2,848 |
&cr;2) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 적수 |
| 기초 | 4,435,459 | 1,618,942,535 |
| BW 신주인수권 행사 | 140,000 | 27,020,000 |
| 유상증자 | 824,000 | 28,840,000 |
| 합계 | 1,674,802,535 | |
가중평균 유통보통주식수 : 1,674,802,535÷365 = 4,588,500주&cr; &cr;② 전기
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 적수 |
| 기초 | 1,944,510 | 709,746,150 |
| 신주인수권행사 | 473,333 | 96,226,571 |
| 상환전환우선주 전환 | 1,710,950 | 120,261,070 |
| 유상증자 | 306,666 | 10,426,644 |
| 합계 | 936,660,435 | |
가중평균 유통보통주식수 : 936,660,435÷365 = 2,566,193주&cr;
(2) 희석주당순이익&cr;
희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 전환된다고 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 주식매수선택권이 있습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 5,193,142,477 | 7,307,898,455 |
| 상환전환우선주 평가이익 | - | (505,872,753) |
| 주식보상비용 | 6,268,860 | - |
| 희석주당순이익 산정을 위한 당기순이익(A) | 5,199,411,337 | 6,802,025,702 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,588,500 | 2,566,193 |
| 상환전환우선주의 전환가정 | - | 1,299,866 |
| 신주인수권 행사가정 | 179,970 | 660,258 |
| 주식선택권 행사 가정 | 150,685 | - |
| 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B) | 4,919,155 | 4,526,317 |
| 희석주당이익(C=A÷B) | 1,057 | 1,503 |
28. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr; &cr; (2) 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | ||
| (1)당기순이익 | 5,193,142 | 7,307,898 |
| (2)당기순이익에 대한 조정 | 3,966,245 | 796,137 |
| (3)영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 | (3,741,937) | (5,982,513) |
| 합계 | 5,417,450 | 2,121,522 |
&cr; (3) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비 | - | 173,674 |
| 이자비용 | 770,504 | 1,045,405 |
| 투자자산평가손실 | 8,422 | - |
| 재고평가손실 | 68,107 | 22,804 |
| 감가상각비 | 1,632,452 | 1,638,101 |
| 무형자산상각비 | 172,202 | 201,689 |
| 외화환산손실 | 214,237 | 172,920 |
| 하자보수비 | - | 107,469 |
| 파생상품평가손실 | 290,732 | 506,736 |
| 퇴직급여 | 658,589 | 464,398 |
| 급여 | 18,063 | 8,134 |
| 사채상환손실 | 9,383 | 409,492 |
| 주식보상비용 | 8,037 | - |
| 법인세비용 | 942,863 | (2,651,324) |
| 외화환산이익 | (274,646) | (895) |
| 이자수익 | (101,668) | (42,206) |
| 투자자산평가이익 | (13,281) | (8,335) |
| 파생상품평가이익 | (8,337) | - |
| 당기손익인식금융부채처분이익 | - | (648,555) |
| 사채상환이익 | - | (603,370) |
| 파생상품처분이익 | (520,466) | - |
| 하자보수충당부채환입 | (101,500) | - |
| 대손충당금환입 | (63,794) | - |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 20,160 | - |
| 기타 | 236,186 | - |
| 합계 | 3,966,245 | 796,137 |
&cr; (4) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 752,598 | (8,590,886) |
| 미청구공사의 감소(증가) | - | 4,878,321 |
| 단기기타채권의 감소(증가) | 128,790 | (491,177) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (436,025) | (619,872) |
| 재고자산의 감소(증가) | (133,199) | (392,524) |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,974,971) | (1,277,313) |
| 단기기타채무의 증가(감소) | 250,723 | (215,715) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 80,345 | 1,170,908 |
| 퇴직급여부채의 증가(감소) | (337,586) | (444,256) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (72,612) | - |
| 합계 | (3,741,937) | (5,982,514) |
&cr; (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산 본계정대체 | 4,577,083 | - |
| 기타금융자산 유동성대체 | 1,093,849 | - |
| 신주인수권부사채 행사 | 601,837 | 2,530,662 |
| 장기차입금 유동성대체 | 468,750 | 270,000 |
| 사채의 유동성대체 | - | 756,000 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | - | 12,272,914 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 평가손익 | 상환손익 | 기타(*1) | ||||
| 차입금 | 7,089,131 | 6,763,004 | - | - | - | - | 13,852,135 |
| 신주인수권부사채 | 3,813,384 | (2,530,624) | 239,562 | - | 9,383 | (552,471) | 979,234 |
| 파생상품부채 | 1,027,497 | - | - | (238,071) | - | - | 789,426 |
| 회사채 | 756,000 | (756,000) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 12,686,012 | 3,476,381 | 239,562 | (238,071) | 9,383 | (552,471) | 15,620,795 |
(*1) 신주인수권부사채의 warrant 행사가 포함되었습니다.&cr;
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 평가손익 | 상환손익 | 기타(*2) | ||||
| 차입금 | 6,952,200 | 136,931 | - | - | - | - | 7,089,131 |
| 신주인수권부사채 | 6,765,263 | (811,331) | 599,808 | - | (193,878) | (2,546,478) | 3,813,384 |
| 상환전환우선주 | 10,721,479 | 2,199,990 | - | - | 648,555) | (12,272,914) | - |
| 파생상품부채 | 1,083,267 | (562,506) | - | 506,736 | - | - | 1,027,497 |
| 회사채 | 840,000 | (84,000) | - | - | - | - | 756,000 |
| 합계 | 26,362,209 | 879,084 | 599,808 | 506,736 | (842,433) | (14,819,392) | 12,686,012 |
(*2) 신주인수권부사채의 대용납입 및 상환전환우선주의 보통주 전환 등이 포함되었습니다.&cr;&cr; 29. 특수관계자거래&cr;
(1) 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 지분취득 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 임직원 | 임직원 | 10,000 | (11,900) | - | - | - |
(2) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 차입금 | ||
| 임직원 | 임직원 | - | 29,400 | - | - |
&cr;(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 중요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 696,229 | 532,978 |
| 퇴직급여 | 135,416 | 70,022 |
30. 우발상황과 약정사항&cr;&cr;(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 금액 | 사용제한내용 |
| 단기기타금융자산 | 중소기업은행 | 409,200 | 임직원대출 담보제공 |
| 단기기타금융자산 | 중소기업은행 | 559,050 | 차입금 담보 |
| 단기기타금융자산 | 중소기업은행 | 500,000 | 차입금 담보 |
| 단기기타금융자산 | 한국증권금융(주) | 300,000 | 우리사주 직원 차입금 담보 |
| 합계 | 1,768,250 | ||
(2) 금융자산의 양도&cr;
연결실체는 기업은행과 팩토링채권대출 제도를 통해 매출채권(받을어음)을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권(받을어음) | - | 906,400 |
&cr;(3) 담보제공 자산&cr;&cr;당기말 현재 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| 유형자산 | 가장동 토지,건물,기계장치 등 | 8,000,000 | 한국산업은행 | 차입금 담보제공 |
| 유형자산 | 지곶동 토지 | 3,000,000 | 한국산업은행 | 차입금 담보제공 |
| 합계 | 11,000,000 | |||
&cr;(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr;
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| 기술보증기금 | 459,000 | 신한은행 | 2018.05.20~2019.05.18 | 대출보증 |
| 382,500 | 한국산업은행 | 2018.04.07~2019.04.05 | 대출보증 | |
| 255,000 | 한국산업은행 | 2018.10.13~2019.10.12 | 대출보증 | |
| 170,000 | 한국산업은행 | 2018.10.13~2019.10.12 | 대출보증 | |
| 무역보험공사 | 900,000 | 중소기업은행 | 2018.11.27~2019.11.06 | 대출보증 |
| 신용보증기금 | 900,000 | 국민은행 | 2018.06.18~2019.05.30 | 대출보증 |
| 한국증권금융 | 640,000 | 2018.11.19~2021.11.19 | 우리사주조합대출보증 | |
| 대표이사 | 2,678,922 | 기업은행 | 연대보증 | |
| 대표이사 | 2,200,000 | 국민은행 | 연대보증 | |
| 경기도시공사 | 756,384 | 국민은행 | ||
| 대표이사 | 97,200 | 신한은행 | 연대보증 | |
| 대표이사 | 480,000 | KEB하나은행 | 연대보증 | |
| 대표이사 | USD 2,400,000 | 산업은행 | 연대보증 | |
| 대표이사 | 6,265,000 | 산업은행 | 연대보증 | |
| 대표이사 | 320,000 | 농협은행 | 연대보증 | |
&cr;상기 지급보증내용 외에 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행하자보증(보증금액 389,871천원) 등을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(5) 보험가입내용&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 | 3,849,080 | 롯데손해보험(주) |
| 재산종합보험 | 건물 | 5,010,000 | 한화손해보험(주) |
&cr;상기 재산종합보험 부보금액의 경우 한국산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 연결실체는 상기 보험 외에 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다.&cr;
(6) 주요 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 |
| 산업운영자금대출 | 산업은행 | 3,450,000 | 3,450,000 |
| 산업시설자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 | |
| 원화기한부내국신용장 | USD2,000,000 | 45,893 | |
| 원화기한부내국신용장 | USD2,000,000 | 373,246 | |
| 원화기한부내국신용장 | USD2,000,000 | 116,862 | |
| 원화기한부내국신용장 | USD2,000,000 | 93,796 | |
| 원화기한부내국신용장 | USD2,000,000 | 44,716 | |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 540,000 | 540,000 |
| 구매자금대출 | 국민은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 산업시설자금대출 | 687,622 | 687,622 | |
| 일반운전자금대출 | 기업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 무역어음대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | 500,000 | - | |
| WR상생외담대 | 하나은행 | 40,000 | - |
| WR상생외담대 | 40,000 | - | |
| 구매자금대출 | 농협은행 | 320,000 | - |
&cr;(6) 기타약정사항&cr;&cr;연결실체는 KIST와 재활보행로봇 기술과 관련하여 기술실시계약을 체결하였으며, 계약기한은 2027년 12월 31일입니다.
&cr;31. 위험관리&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있으며, 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
내용 | 장부금액 |
신용위험 최대노출금액 |
내용 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 10,393,654 | 10,393,654 | 채무불이행 | 12,244,816 | 12,244,816 | 채무불이행 |
| 기타금융자산 | 6,302,867 | 6,302,867 | 채무불이행 | 1,474,214 | 1,474,214 | 채무불이행 |
| 합계 | 16,696,521 | 16,696,521 | 13,719,030 | 13,719,030 | ||
&cr; 2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년~5년 |
| 매입채무 | 8,467,420 | 8,467,420 | - |
| 기타채무 | 1,562,233 | 1,441,004 | 121,229 |
| 차입부채 | 14,831,369 | 9,800,119 | 5,031,250 |
| 기타금융부채 | 789,426 | 789,426 | - |
| 합계 | 25,650,448 | 20,497,969 | 5,152,479 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년~5년 |
| 매입채무 | 12,440,250 | 12,440,250 | - |
| 기타채무 | 1,303,521 | 1,127,743 | 175,778 |
| 차입부채 | 11,658,515 | 10,658,515 | 1,000,000 |
| 기타금융부채 | 1,027,497 | 1,027,497 | - |
| 합계 | 26,429,783 | 25,254,005 | 1,175,778 |
3) 시장위험&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; (가) 외환위험관리&cr;&cr;연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 837,488 | (837,488) | 926,135 | (926,135) |
&cr; (나) 이자율위험관리&cr;&cr;연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기차입금 | 8,352,135 | 4,912,731 |
&cr; 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| 이자비용 | (83,521) | 83,521 | (49,127) | 49,127 |
(2) 자본위험관리&cr;&cr; 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 부채총계 | 29,650,366 | 30,029,071 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,793,446) | (3,205,806) |
| 순부채 | 14,856,920 | 26,823,265 |
| 자본총계 | 32,358,145 | 13,349,271 |
| 부채비율 | 45.9% | 200.9% |
33. 영업부문&cr;&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지역에 대한 정보
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 46,423,423 | 18,497,222 |
| 싱가포르 | 17,300,930 | 11,330,184 |
| 기타 | 2,800,172 | 732,947 |
| 합계 | 66,524,525 | 30,560,353 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 고객 A사 | 46,423,423 | 18,628,084 |
| 고객 B사 | 4,873,884 | 2,027,600 |
| 고객 C사 | 3,452,000 | 4,399,337 |
| 합계 | 54,749,307 | 25,055,021 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|