연결감사보고서 3.4 주식회사 티로보틱스 01281514 100000000000 78214 47870 51553 157 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 티로보틱스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

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&cr;&cr;

정인회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 4
1. 연결재무상태표····························· 5
2. 연결포괄손익계산서··························· 7
3. 연결자본변동표····························· 8
4. 연결현금흐름표····························· 9
5. 주석·································· 11
III. 외부감사 실시내용···························· 88
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티로보틱스
주주 및 이사회 귀중 2020년 3월 17일

감사의견 &cr; 우리는 주식회사 티로보틱 스와 그 종속기업들 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다&cr;

감사의견근거 &cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타 사항&cr; 주식회사 티로보틱스와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr; - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽소현입니다.

&cr;

서울특별시 강남구 강남대로 464
정 인 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 정 창 기
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2020년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨 부된 연결회사 의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 티로보틱스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

&cr;

제 15 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 티로보틱스 대표이사 안승욱

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 오산시 가장산업서북로 103-37
(전 화) 070-4363-0318
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제16 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
제15 (전)기 2018년 12월 31일 현재&cr;
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제16(당) 기말 제15(전) 기말
자 산
I. 유동자산 41,144,142,591 43,532,667,201
현금및현금성자산 3,4,5 16,589,252,628 14,793,445,654
매출채권 3,4,6,31,32,34 8,985,346,752 8,728,104,149
단기기타채권 3,4,6,32,34 1,240,957,072 952,532,429
단기기타금융자산 3,4,7,33,34 2,173,800,000 5,681,600,000
재고자산 8 11,565,855,064 12,117,638,832
기타유동자산 13 558,768,505 1,259,346,137
당기법인세자산 28 30,162,570 -
II. 비유동자산 37,070,155,890 18,475,844,156
장기기타채권 3,4,6,34 851,152,157 713,018,290
장기기타금융자산 3,4,7,33,34 4,017,337,333 621,267,183
유형자산 9,33 23,817,314,838 14,760,793,237
투자부동산 12 2,405,711,826 -
사용권자산 10 1,875,617,893 -
무형자산 11 1,484,184,550 410,020,658
이연법인세자산 28 2,618,837,293 1,970,744,788
자 산 총 계 78,214,298,481 62,008,511,357
부 채
I. 유 동 부 채 24,050,525,152 22,879,490,072
매입채무 3,4,14,34 8,983,870,962 8,467,419,571
기타채무 3,4,14,34 2,531,555,746 1,441,004,210
차입금(유동) 3,4,15,31,33,34 11,630,435,782 8,820,885,340
사채(유동) 3,4,16,31,34 - 979,233,636
기타금융부채 3,4,17,31 - 789,425,807
당기법인세부채 28 7,847,051 103,982,435
기타유동부채 20 733,509,185 1,677,786,570
충당부채 19 163,306,426 599,752,503
II. 비 유 동 부 채 23,819,539,020 6,770,876,132
기타채무 3,4,14 1,392,062,288 121,229,021
차입금(비유동) 3,4,15,31,33,34 10,562,500,000 5,031,250,000
사채(비유동) 3,4,16,31,34 7,525,269,658 -
기타금융부채 3,4,17,31 2,392,930,000 -
순확정급여채무 18 1,946,777,074 1,618,397,111
부 채 총 계 47,870,064,172 29,650,366,204
자 본
I. 지배기업소유주지분 29,720,307,175 32,358,145,153
자본금 1,21 2,789,714,500 2,699,729,500
자본잉여금 21 31,273,771,412 30,464,656,412
기타자본 30 2,467,066 (41,932,193)
결손금 22 (4,345,645,803) 764,308,566
Ⅱ. 비지배지분 623,927,134 -
자 본 총 계 30,344,234,309 32,358,145,153
부채및자본총계 78,214,298,481 62,008,511,357
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제16 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제15 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr;
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제16(당)기 제15(전)기
I. 매출액 23,35 51,553,280,721 66,524,525,225
II. 매출원가 23 42,333,097,847 50,570,320,751
III. 매출총이익 9,220,182,874 15,954,204,474
판매비와관리비 24,25 13,217,753,875 10,312,391,302
IV. 영업이익(손실) (3,997,571,001) 5,641,813,172
V. 영업외손익 90,299,532 494,191,818
기타수익 26 1,619,172,780 1,383,260,063
기타비용 26 1,160,960,287 433,712,288
금융수익 3,27 1,038,511,975 643,844,798
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 236,950,143 101,761,804
금융이익-기타 801,561,832 542,082,994
금융비용 3,27 1,406,424,936 1,099,200,755
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (3,907,271,469) 6,136,004,990
VII. 법인세비용(수익) 28 (534,007,146) 942,862,513
VIII. 당기순이익(손실) (3,373,264,323) 5,193,142,477
IX. 기타포괄손익 (329,646,436) (90,482,664)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 34,379,799 (49,969,193)
해외사업환산손익 34,379,799 (49,969,193)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (364,026,235) (40,513,471)
확정급여제도의 재측정요소 (364,026,235) (40,513,471)
X. 총포괄이익(손실) (3,702,910,759) 5,102,659,813
Ⅵ. 당기순이익 귀속
지배기업소유주 (3,217,311,002) 5,193,142,477
비지배지분 (155,953,321) -
Ⅶ 총포괄이익 귀속 　
지배기업소유주 (3,532,673,744) 5,102,659,813
비지배지분 (170,237,015) 5,102,659,813
XI. 주당이익 29
보통주 기본주당순이익(손실) (616) 1,132
보통주 희석주당순이익(손실) (616) 1,057
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제16 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제15 ( 전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr;
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 지배기업&cr;소유주지분 비지배지분 총계
2018.1.1(전기초) 2,217,729,500 17,048,478,757 - (5,916,937,572) 13,349,270,685 - 13,349,270,6585
당기순이익 - - - 5,193,142,477 5,193,142,477 - 5,193,142,477
기타포괄손익
홰외사업환산손익 - - (49,969,193) - (49,969,193) - (49,969,193)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (40,513,471) (40,513,471) - (40,513,471)
소유주와의 거래 등
유상증자 412,000,000 12,233,706,400 - - 12,645,706,400 - 12,645,706,400
신주인수권의 행사 70,000,000 1,182,471,255 - - 1,252,471,255 - 1,252,471,255
주식매수선택권 - - 8,037,000 - 8,037,000 - 8,037,000
2018.12.31(전기말) 2,699,729,500 30,464,658,412 (41,932,193) (764,308,566) 32,358,145,153 - 32,358,145,153
2019.1.1(당기초) 2,699,729,500 30,464,658,412 (41,932,193) (764,308,566) 32,358,145,153 - 32,358,145,153
당기순손실 - - - (3,217,311,002) (3,217,311,002) (155,953,321) (3,373,264,323)
기타포괄손익
해외사업환산손익 - - 34,379,799 34,379,799 - 34,379,799
확정급여제도의 재측정요소 - - - (364,026,235) (364,026,235) - (364,026,235)
소유주와의 거래 등
신주인수권의 행사 89,985,000 809,115,000 - - 899,100,000 - 899,100,000
주식매수선택권 - - 10,019,460 10,019,460 - 10,019,460
종속기업의 유상증자 - - - - - 779,880,455 779,880,455
2019.12.31(당기말) 2,789,714,500 31,273,771,412 2,467,066 (4,345,645,803) 29,720,307,175 623,927,134 30,344,234,309
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제16 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제15 ( 전 )기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr;
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제16(당)기 제15(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,145,614,210) 4,859,709,953
1. 영업으로부터 창출된 현금 30 76,480,387 5,417,449,803
2. 이자수취 258,966,817 45,122,036
3. 이자지급 (1,347,749,176) (479,689,076)
4. 법인세납부 (133,312,238) (123,172,810)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (14,882,186,682) (10,046,129,366)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 4,863,583,530 356,183,874
단기기타금융자산의 감소 4,507,800,000 179,201,670
단기기타채권의 감소 26,900,000 11,900,000
장기기타금융자산의 감소 - 165,082,204
장기기타채권의 감소 328,883,530 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (19,745,770,212) (10,402,313,240)
단기기타금융자산의 증가 (1,000,000,000) (4,824,319,259)
단기기타채권의 증가 (485,000,000) (10,000,000)
장기기타금융자산의 증가 (3,381,822,310) (236,044,676)
장기기타채권의 증가 (402,120,102) (111,820,000)
유형자산의 취득 (13,934,486,100) (5,120,004,005)
무형자산의 취득 (542,341,700) (100,125,300)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 17,816,993,383 16,822,086,672
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 20,804,525,422 27,724,839,277
단기차입금의 차입 2,809,550,442 9,879,132,877
장기차입금의 차입 7,000,000,000 4,500,000,000
유상증자 95,874,980 13,345,706,400
전환사채 발행 10,000,000,000 -
신주인수권의 행사 899,100,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,987,532,039) (10,902,752,605)
단기차입금의 상환 - (7,346,128,318)
리스부채의 상환 (518,832,039) -
유동성장기부채의 상환 (468,750,000) (270,000,000)
장기차입금의 상환 (1,000,000,000) -
유동성사채의 상환 - (756,000,000)
유동성신주인수권부사채의 상환 (999,950,000) (2,530,624,287)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,614,483 (48,027,196)
V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) 1,795,806,974 11,587,640,063
VI. 기초의 현금및현금성자산 14,793,445,654 3,205,805,591
VII. 기말의 현금및현금성자산 16,589,252,628 14,793,445,654

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제16(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제15(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 티로보틱스와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 티로보틱스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 티로보틱스(이하 "지배기업")는 2004년 10월에 설립되어 로봇의 개발 및 제조, 자동화장비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 경기도 오산시 가장산업도로에 위치하고 있으며, 지배기업은 2008년에 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2018년 11 월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
안승욱 1,259,587 22.58
특별관계자 360,964 6.48
기타 3,958,878 70.94
합 계 5,579,429 100.00

&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
TES ELECTRON(SHENZHEEN)CO.LTD. 100% 중국 12.31 생산 및 판매 의결권과반수 보유
주식회사 앤로 51% 한국 12.31 생산 및 판매 의결권과반수 보유
T-Robotics, Inc 100% 미국 12.31 서비스 및 판매 의결권과반수 보유

&cr;2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 3,987,770 3,803,158 184,612 3,527,220 (128,333) (137,484)
주식회사 앤로 2,727,430 1,485,380 1,242,050 65,000 (318,272) (347,423
T-Robotics, Inc 568,253 115 568,138 - (9,528) (20,363)

<전기말> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
TES ELECTRON(SHENZHEEN) CO. LTD. 283,790 11,662 272,128 421,830 (793) (50,763)

&cr;3) 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명 변동내용 사유
주식회사 앤로 신규 포함 법인설립(신규 출자)
T-Robotics, Inc 신규 포함 법인설립(신규 출자)

&cr;2. 중요한 회계정책&cr;

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr; &cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr; &cr;1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr;

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;

상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)
계정과목 조정금액

사용권자산

 1,424,520

현재가치할인차금

 (84,977)

자산총계

 1,339,543

리스부채

 1,339,543

부채총계

 1,339,543

&cr;사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.&cr; &cr; ② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)
구 분 금 액

전기말의 운용리스약정

 1,632,738

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 1,530,462

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료

(164,720)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료

 (26,199)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 1,339,543
유동리스부채 386,132
비유동리스부채 953,411

&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.06%입니다.

③ 실무적 간편법의 사용&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr;

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; &cr;개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr;개정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr;개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr;개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr;개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; (2) 재무제표 작성기준&cr; &cr; 1) 회계기준&cr;&cr; 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; 2) 측정기준&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.&cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr;

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;

(5) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 1) 외화거래&cr; &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기 의 연결재무제표 환 산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 2) 해외사업장의 환산&cr; &cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;

(6) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

(7) 금융상품&cr; &cr; 1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으 며, 당기손익-공정가치측정금융자산 이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(나) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다

(7) 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 가 중 평 균 법 (총 평 균 법 )을 적 용하여 결정하고 있습니다.&cr; &cr; 재고자 산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

&cr; (8) 유형자산&cr; &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 40년 정액법
구축물 20년 정액법
기타의유형자산 10년 정액법
기계장치 10년 정액법
공구와기구, 비품 5년 정액법
시설장치, 차량운반구 5년 정액법

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr;

(9) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr;1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
특허권 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
회원권, 영업권 비한정 -

&cr; (10) 투자부동산&cr; &cr; 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제 적 내용연수 40년동안 정액법 으로 상각됩니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr;

(11) 차입원가&cr;&cr;연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;(12) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . &cr; 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (13) 리스&cr;

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr;-리스 이용자 회계처리-

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr;&cr;연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상을 적용합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '비유동기타채무'로 분류합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니 다.

&cr; -리스제공자 회계처리-&cr;리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;&cr; (14) 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr; (15) 전환사채 및 신주인수권부사채 &cr; &cr;① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우&cr;전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr;

② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우&cr;연결실체가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr;

내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. &cr;

(16) 수익&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

연결실체의 주문형제품 매출의 경우 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr; (17) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr; &cr; (가) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국 공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr; 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 주식기준보상&cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr; (18) 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;&cr;(19) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr; &cr;(20) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(21) 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr;

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr;

① 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

② 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr;

2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

① 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

② 금융상품의 공정가치 평가

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr; &cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &cr;

③ 이연법인세 &cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr; &cr; ④ 확정급여채무 &cr; 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주&cr;

(1) 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정&cr;금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 16,589,253 16,589,253
매출채권 - - 8,985,347 8,985,347
유동기타채권 - - 1,240,957 1,240,957
유동기타금융자산 - - 2,173,800 2,173,800
비유동기타채권 - - 851,152 851,152
비유동기타금융자산 959,037 2,058,300 1,000,000 4,017,337
합계 959,037 2,058,300 30,840,509 33,857,846

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정&cr;금융자산 합계
현금및현금성자산 - - 14,793,446 14,793,446
매출채권 - - 8,728,104 8,728,104
유동기타채권 - - 952,532 952,532
유동기타금융자산 - - 5,681,600 5,681,600
비유동기타채권 - - 713,018 713,018
비유동기타금융자산 621,267 - - 621,267
합계 621,267 - 30,868,700 31,489,967

(2) 금융부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정&cr;금융부채 합계 당기손익 공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정&cr;금융부채 합계
매입채무 - 8,983,870 8,983,870 - 8,467,420 8,467,420
유동기타채무 - 2,531,556 2,531,556 - 1,441,004 1,441,004
차입금(유동) - 11,630,436 11,630,436 - 8,820,885 8,820,885
사채(유동) - - - - 979,234 979,234
기타금융부채 2,392,930 - 2,392,930 789,426 - 789,426
비유동기타채무 - 1,392,063 1,392,063 - 121,229 121,229
차입금(비유동) - 10,562,500 10,562,500 - 5,031,250 5,031,250
사채(비유동) - 7,525,270 7,525,270
합계 2,392,930 42,625,695 45,018,625 789,426 24,861,022 25,650,448

&cr;(3) 금융상품의 범주별손익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 외환차이 손상차손 기타
<금융자산>
상각후원가측정 금융자산 236,950 - - 134,921 - -
당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,248 - - - -
합계 236,950 14,248 - 134,921 - -
<금융부채>
상각후원가측정 금융부채 (1,406,424) - - (91) - -
당기손익-공정가치측정금융부채 - - 787,314 - - -
합계 (1,406,424) - 787,314 (91) - -

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 외환차이 손상차손 기타
<금융자산>
상각후원가측정 금융자산 86,892 - - 349,357 (20,160) -
당기손익공정가치측정금융자산 14,870 4,859 - - - -
합계 101,762 4,859 - 349,357 (20,160) -
<금융부채>
상각후원가측정 금융부채 (770,504) - - (25,683) - (9,383)
당기손익공정가치측정금융부채 - (282,395) 520,466 - - -
합계 (770,504) (282,395) 520,466 (25,683) - (9,383)

&cr; 4. 공정가치&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산 16,589,253 16,589,253 14,793,446 14,793,446
매출채권 8,985,347 8,985,347 8,728,104 8,728,104
유동기타채권 1,240,957 1,240,957 952,532 952,532
유동기타금융자산 2,173,800 2,173,800 5,681,600 5,681,600
비유동기타채권 851,152 851,152 713,018 713,018
비유동기타금융자산 4,017,337 4,017,337 621,267 621,267
합계 33,857,846 33,857,846 31,489,967 31,489,967
<금융부채>
매입채무및기타채무 11,051,586 11,051,586 10,029,653 10,029,653
장단기차입금 22,192,936 22,192,936 13,852,135 13,852,135
사채 7,525,270 7,525,270 979,234 979,234
기타금융부채 2,392,930 2,392,930 789,426 789,426
리스부채(유동,비유동) 1,855,903 1,855,903 - -
합계 45,018,625 45,018,625 25,650,448 25,650,448

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 . 부채의 경우 동 자산 . 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 가치평가기법을 사용하여 자산 . 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 . 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 가치평가기법을 사용하여 자산 . 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

&cr; 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<당기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 959,037 - 959,037 - 959,037
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,058,300 - - 2,058,300 2,058,300
당기손익-공정가치측정금융부채 2,392,930 - 2,392,930 - 2,392,930
<전기말>
당기손익-공정가치측정금융자산 621,267 - 621,267 - 621,267
당기손익-공정가치측정금융부채 789,426 - 789,426 - 789,426

(3) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 공정가치수준
당기 전환권 2,392,930 이항옵션모형 주가변동성, 할인율 등 수준2
전기 신주인수권 789,426 옵션가격결정모형 주가변동성, 할인율 등 수준2

&cr; (4) 금융자산의 재분류&cr;&cr;당기 중 목적이나 사용의 변경으로 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr;&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
요구불예금 16,589,253 14,793,446

&cr;6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 9,836,997 (851,650) 8,985,347 9,541,874 (813,770) 8,728,104
단기기타채권 :
미수금 833,809 - 833,809 850,621 - 850,621
단기대여금 403,500 (9,500) 394,000 29,400 (9,500) 19,900
미수수익 13,148 - 13,148 82,011 - 82,011
소계 1,250,457 (9,500) 1,240,957 962,032 (9,500) 952,532
장기기타채권 :
장기대여금 767,152 - 767,152 713,018 - 713,018
보증금 84,000 - 84,000 713,018 - 713,018
소계 851,152 - 851,152 713,018 - 713,018
합계 11,938,606 (861,150) 11,077,456 11,216,924 (823,270) 10,393,654

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말
매출채권 813,770 37,880 - - - 851,650
단기기타채권 :
단기대여금 9,500 - - - - 9,500
합계 823,270 37,880 - - - 861,150

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초-기준서 &cr;1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 환입 기타 기말
매출채권 877,564 - 877,564 - - (63,794) - 813,770
단기기타채권 :
단기대여금 9,500 - 9,500 - - - - 9,500
합계 887,064 - 887,064 - - - - 823,270

(3) 당기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권 (매출채권 및 단기기타채권)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
정상채권 8,985,347 1,240,957 8,728,104 1,665,550
연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - -
손상채권 851,650 9,500 813,770 9,500
합 계 9,836,997 1,250,457 9,541,874 1,675,050

&cr; 7. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동 기타금융자산>
상각후원가측정금융자산 2,173,800 5,681,600
소계 2,173,800 5,681,600
<비유동 기타금융자산>
상각후원가측정금융자산 1,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 959,037 621,267
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,058,300 -
소계 4,017,337 621,267
합계 6,191,137 6,302,867

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
적립성저축보험 959,037 621,267

&cr; (3 ) 당 기말 및 전기말 현 재 상각후원가 측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 단기금융상품 2,173,800 5,681,600
비유동 장기금융상품 1,000,000 -
합계 3,173,800 5,681,600

(4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 종목명 주식수 지분율 당기말 전기말
취득원가 공정가치 장부가액 장부가액
시장성없는 지분증권(주1) ZMP Inc. 250,000 주 0.58% 2,058,300 2,058,300 2,058,300 -
합계 2,058,300 2,058,300 2,058,300 -

(주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr;

8. 재고자산&cr;

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 3,752,673 (366,082) 3,386,591 3,885,867 (70,808) 3,815,059
재공품 5,608,936 - 5,608,936 5,860,761 - 5,860,761
원재료 2,539,749 (79,650) 2,460,099 2,512,917 (74,345) 2,438,572
저장품 - - - 3,247 - 3,247
상품 110,229 - 110,229 - - -
합계 12,011,587 (445,732) 11,565,855 12,262,792 (145,153) 12,117,639

&cr; 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 41,445백만원(전기: 51,297백만원)입니다.동 비용에는 매출원가, 재고자산 평가손실, 수선비 등 타계정대체액이 포함되어 있습니다. &cr;&cr;9. 유형자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액
토지 1,715,520 - 1,715,520 2,248,900 - 2,248,900
건물 14,461,746 (532,502) 13,929,244 7,449,829 (618,992) 6,830,837
구축물 22,600 (1,432) 21,168 19,400 (355) 19,045
기계장치 8,730,249 (4,852,386) 3,877,863 6,353,106 (3,944,499) 2,408,607
차량운반구 27,000 (12,342) 14,658 59,343 (39,285) 20,058
공구와기구 3,605,507 (2,986,300) 619,207 3,150,308 (2,591,121) 559,187
비품 1,645,373 (842,044) 803,329 1,205,070 (658,909) 546,161
시설장치 3,007,930 (1,000,471) 2,007,459 1,092,703 (659,943) 432,760
기타유형자산 1,821,391 (1,270,521) 550,870 1,821,391 (1,088,382) 733,009
건설중인자산 277,997 - 277,997 962,229 - 962,229
합 계 35,315,313 (11,497,998) 23,817,315 24,362,279 (9,601,486) 14,760,793

&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 당기

(단위 : 천원)
구분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타&cr;유형자산 건설중인&cr;자산 합 계
기초 순장부가액 2,248,900 6,830,837 19,045 2,408,607 20,058 559,187 546,161 432,760 733,009 962,229 14,760,793
증가
-취득 28,985 100,277 3,200 2,377,143 - 455,199 255,842 1,832,227 - 8,663,118 13,715,991
-본계정대체 621,310 8,458,579 - - - - 184,461 83,000 - (9,347,350) -
감소
-처분 - - - - - - - - - - -
-감가상각비 - (238,412) (1,077) (907,887) (5,400) (395,179) (183,135) (340,528) (182,139) - (2,253,757)
-투자부동산으로 대체 (1,183,675) (1,222,037) - - - - - - - - (2,405,712)
기말 순장부금액 1,715,520 13,929,244 21,168 3,877,863 14,658 619,207 803,329 2,007,459 550,870 277,997 23,817,315

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 기타&cr;유형자산 건설중인&cr;자산 합 계
기초 순장부가액 2,248,900 2,468,741 - 2,934,104 15,483 821,419 281,507 281,439 915,149 1,306,499 11,273,241
증가
-취득 - 55,619 19,400 75,000 9,500 134,009 329,743 263,920 - 4,232,813 5,120,004
-본계정대체 4,455,133 - 13,350 - - 59,000 49,600 - (4,577,083) -
감소
-처분 - - - - - - - - - - -
-감가상각비 - (148,656) (355) (617,186) (4,925) (396,241) (124,443) (162,199) (182,140) - (1,636,145)
-대체 - - - - - - - - - - -
정부보조금 상계 - - - 3,339 - - 354 - - - 3,693
기말 순장부금액 2,248,900 6,830,837 19,045 2,408,607 20,058 559,187 546,161 432,760 733,009 962,229 14,760,793

&cr;(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 56백만원(전기: -)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.49% 입니다.&cr; (4) 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제조원가 1,562,042 1,275,931
판매비와관리비 691,715 356,520
합계 2,253,757 1,632,451

10. 리스&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 토지 및 건물 차량운반구 합 계
취득금액 2,105,394 354,919 2,460,313
감가상각누계액 (466,249) (118,447) (584,696)
장부금액 1,639,146 236,472 1,875,618

&cr;(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금액
사용권자산 감가상각비 591,049
리스부채 이자비용 70,806
단기리스 관련 비용 234,401
소액리스 관련 비용 23,671

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 664,369 642,958
1년 초과 5년 이내 1,226,464 1,212,945
5년 초과 - -
합계 1,890,833 1,855,903

&cr; 11. 무형자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계(*)

장부금액

 취득원가

상각누계(*)

장부금액
특허권 737,558 (564,163) 173,395 691,862 (481,012) 210,850
소프트웨어 1,663,645 (1,368,602) 295,043 1,422,500 (1,299,570) 122,930
영업권 684,005 - 684,005 - - -
회원권 331,741 - 331,741 76,241 - 76,241

합계

 3,416,949 (1,932,765) 1,484,184 2,190,603 (1,780,582) 410,021

(*) 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 천원)
구 분 영업권(주1) 특허권 소프트웨어 회원권(주1) 합 계
기초 순장부가액 - 210,850 122,930 76,241 410,021
취득 등 684,005 45,696 241,145 255,500 1,226,346
무형자산상각비 - (83,151) (69,032) - (152,183)
기말 순장부금액 684,005 173,395 295,043 331,741 1,484,184

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;

② 전기

(단위: 천원)
구 분 특허권 소프트웨어 회원권(주1) 합 계
기초 순장부가액 208,182 197,675 76,241 482,098
취득 등 81,625 18,500 - 100,125
무형자산상각비 (78,957) (93,245) - (172,202)
기말 순장부금액 210,850 122,930 76,241 410,021

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 152,183 172,202

&cr; (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계정과목 당기 전기
판매비와관리비 경상연구개발비 1,628,276 1,455,428

&cr;12. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액

장부금액
토지 1,183,675 - 1,183,675
건물 1,546,939 (324,902) 1,222,037
합계 2,730,614 (324,902) 2,405,712

&cr;(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 원가 상각누계 장부금액
기초 순장부가액 - - -
증가
-유형자산에서 대체 1,183,675 1,546,939 2,730,614
감소
-감가상각(대체) - (324,902) (324,902)
기말 순장부가액 1,183,675 1,222,037 2,405,712

(*) 투자부동산은 당기말에 임대차계약이 체결되었는바, 기말시점에 유형자산에서 대체되었습니다.&cr;

13. 기타자산&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타 유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
선급금 715,955 1,258,159
대손충당금 (190,931) (190,931)
선급비용 33,745 192,118
합 계 558,769 1,259,346

14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 8,983,871 8,467,420
단기기타채무:
미지급금 1,560,646 1,191,599
미지급비용 327,952 249,406
리스부채 642,958 -
소계 2,531,556 1,441,004
장기기타채무:
장기미지급금 - 64,427
임대보증금 50,000 -
장기미지급비용 129,118 56,802
리스부채 1,212,945 -
소계 1,392,063 121,229
합계 12,907,490 10,029,653

15. 차입금&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
운영자금대출 산업은행 3.58~5.38 3,850,000 3,124,514
Usance 차입금 산업은행 3.04-3.29 1,311,686 -
일반자금대출 신한은행 4.85 - 540,000
Usance 차입금 기업은행 3.09 - 1,000,000
구매자금대출 기업은행 3.49 2,000,000 2,000,000
일반자금대출 기업은행 2.42 2,000,000 -
시설자금대출 국민은행 2.95 1,200,000 -
일반자금대출 국민은행 2.15 800,000 1,687,621
합 계 11,161,686 8,352,135

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
시설자금대출 산업은행 5.38 468,750 468,750

&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
시설자금대출 산업은행 51.9~5.26 2,031,250 2,500,000
시설자금대출 기업은행 3.27-3.62 7,000,000 -
운전자금대출 산업은행 6.02 - 1,000,000
운전자금대출 국민은행 3.00~3.11 2,000,000 2,000,000
소계 11,031,250 5,500,000
유동성대체액 (468,750) (468,750)
합계 10,562,500 5,031,250

&cr; (4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 상환금액
2021년 2022년 2023년 이후 합계
장기차입금 625,000 2,625,000 7,312,500 10,562,500

16. 사채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
전환사채 - 7,525,270 - -
신주인수권부사채 - - 979,234 -
합계 - 7,525,270 979,234 -

연결실체는 사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 부분을 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종류 발행일 만기일 당기말 전기말
제3회 무기명식 무보증 사모전환사채 2019-12-27 2022-12-27 10,000,000 -
제1회 무보증 신주인수권부사채 2016-07-24 2019-07-24 - 999,950
소계 10,000,000 999,950
차감: 사채할인발행차금 (89,703) -
차감: 전환권조정 (2,385,027) -
차감: 신주인수권조정 - (20,716)
사채 합계 7,525,270 979,234

당기 중 제1회 무보증 신주인수권부사채가 전액 상환되었으며, 동 사채와 관련하여 연결실체는 787,314천원의 처분이익을 계상하였습니다. 또한, 제1회 신주인수권부사채 와 관련하여 신주인수권 이 행사되어 총 179,970주의 주식이 발행되었습니다.&cr;&cr; (3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채
액면금액 10,000,000, 000원
전환에 따라 발행할 주식수 945,894 주
전환가액 10,572원
표면이자율 0%
만기보장수익률 0%
전환청구기간 2020년 12월 27일 ~ 2022년 11월 27일
조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2021년 06월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 12월 27일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2021년 05월 27일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 17개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.
기타 - 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하거나 시가를 하외하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채나 신주인수권부채를 발행하는 경우 애래와 같이 전환가액 조정&cr; 조정후 전환가액=&cr; 조정전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)}]&cr; A : 기발행주식수&cr; B : 신발행주식수&cr; C : 1주당 발행가액&cr; D : 시가&cr;- 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 사채 발행일로부터 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정 전일을 기산일로 하여&cr; i) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균주가, 1주일 가중평균주가 및 최근일 가중평균주가를 산술평균한 가액과 ii) 최근일 가중평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 낮은 가격을 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상

17. 기타금융부채&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
<유동>
티로보틱스 제1회 신주인수권부사채 내재파생상품 - 789,426
<비유동>
티로보틱스 제3회 전환사채 내재파생상품 2,392,930 -
합계 2,392,930 789,426

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채 의 변동내 용은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말
티로보틱스 1회 BW 내재파생상품 789,426 - (789,426) - -
티로보틱스 3회 CB 내재파생상품 - 2,392,930 - - 2,392,930
합계 789,426 2,392,930 (789,426) - 2,392,930

&cr;② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 취득 상환(처분) 평가 기말
티로보틱스 1회 BW 내재파생상품 562,506 - (55,475) 282,395 789,426
티로보틱스 2회 BW 내재파생상품 464,991 - (464,991) - -
합계 1,027,497 - (520,466) 282,395 789,426

&cr;18. 확정급여채무&cr;

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
확정급여채무 현재가치 3,046,119 2,494,585
사외적립자산 공정가치 (1,099,342) (876,188)
합계 1,946,777 1,618,397

&cr; (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 2,494,585 1,860,229
근무원가 704,407 637,662
이자원가 48,099 40,951
재측정요소 : 456,723 39,145
경험조정에 의한 보험수리적 손익 371,821 (29,668)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 65,696 68,813
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 19,206 -
관계사 이전 퇴직급여 채무 - -
급여지급액 (657,695) (83,402)
과거근무원가 - -
기말 3,046,119 2,494,585

&cr;(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 876,188 607,544
이자수익 21,772 20,024
재측정요소 :
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (9,978) (12,794)
기여금 납부액 404,396 300,000
관계사 이전 사외 적립 자산 - -
급여지급액 (193,036) (38,586)
기말 1,099,342 876,188

&cr; 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,099,342 876,188

(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 704,407 637,662
순이자손익 26,327 20,927
합계 730,734 658,589

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 466,702 51,940
법인세효과 (102,674) (11,427)
법인세차감후 재측정요소 364,028 40,513

(6) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
할인율 2.40% 2.71%
미래임금상승률 3.00% 3.00%

&cr; 확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 보고기간 말 현재 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 금 액 비 율
<할인율>
1% 증가 (214,520) (7.04%)
1% 감소 252,742 8.30%
<기대임금인상률>
1% 증가 248,704 8.16%
1% 감소 (215,408) (7.07%)

(7) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.55년 이 며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계
급여지급액 955,601 151,084 395,148 2,233,433 3,735,266

&cr; 19. 충당부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말
하자보증충당부채 599,753 212,087 (648,534) 163,306 701,253 - (101,500) 599,753

20. 기타부채&cr;

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
<기타유동부채>
예수금 151,100 217,795
선수금 582,409 1,459,992
합계 733,509 1,677,787

&cr;21. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
발행할 주식의 총수 20,000,000 주 20,000,000 주
발행한 주식의 총수
보통주 5,579,429 주 5,399,459 주
1주당 액면금액 500 원 500 원
보통주자본금 2,789,715 2,699,730

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 31,273,771 30,464,656

(3) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금
<전기>
기초 2018-01-01 4,435,459 - 2,217,730 17,048,479
BW신주인수권 행사 2018-06-22 140,000 5,000 70,000 1,182,471
유상증자 2018-11-27 824,000 16,000 412,000 12,233,706
기말 2018-12-31 5,399,459 - 2,699,730 30,464,656
<당기>
기초 2019-01-01 5,399,459 - 2,699,730 30,464,656
BW신주인수권 행사 2019-07-25 179,970 5,000 89,985 809,115
기말 2019-12-31 5,579,429 - 2,789,715 31,273,771

&cr; 22. 이월결손금&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
<법정적립금>
이익준비금(주1) (2,678) (2,678)
<결손금>
미처리결손금 4,348,324 766,986
합계 4,345,646 764,308

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr;&cr;23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 49,169,006 64,100,519
용역매출액 2,384,275 2,423,990
합계 51,553,281 66,524,525

&cr;(2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 40,580,739 49,127,611
용역매출원가 1,752,359 1,422,710
합계 42,333,098 50,570,321

24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (3,197,674) (9,292,767)
원재료의 매입 33,969,607 42,344,093
종업원급여 10,185,831 7,334,705
복리후생비 857,702 813,416
여비교통비 858,509 210,307
세금과공과 332,449 309,327
지급수수료 1,528,277 1,072,731
감가상각비 2,253,757 1,632,451
무형자산상각비 152,183 172,202
수선비 405,370 306,185
경상연구개발비 1,628,276 1,455,428
기타 6,576,565 14,524,634
합계(*) 55,550,852 60,882,712

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.&cr;

25. 판매비와 관리비&cr;

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 5,649,228 4,567,527
주식보상비용 10,019 8,037
퇴직급여 637,005 436,419
복리후생비 618,045 560,052
여비교통비 533,882 134,712
접대비 140,985 170,179
통신비 47,006 31,110
수도광열비 20,647 3,005
전력비 81,103 53,164
세금과공과 224,080 208,897
감가상각비 691,715 356,520
지급임차료 122,910 350,939
수선비 7,878 13,039
보험료 159,540 152,753
차량유지비 93,061 197,560
경상연구개발비 1,628,276 1,455,428
운반비 66,269 41,267
교육훈련비 49,078 24,695
도서인쇄비 10,922 13,831
사무용품비 47,664 38,230
소모품비 106,754 45,604
지급수수료 1,169,425 612,557
광고선전비 67,796 105,592
해외시장개척비 52,793 29,622
무형고정자산상각 152,183 172,202
사용권자산상각비 250,294 -
대손상각비(환입) 37,880 (63,794)
해외출장비 541,316 593,244
합계 13,217,754 10,312,391

&cr;26. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차익 484,508 478,979
외화환산이익 636,808 274,646
하자보수충당부채환입 436,446 423,241
잡이익 61,411 206,394
합계 1,619,173 1,383,260

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차손 485,125 203,412
외화환산손실 581,503 214,237
기부금 15,000 10,450
잡손실 79,332 5,613
합계 1,160,960 433,712

&cr; 27. 금융수익 및 금융비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가금융자산 이자수익 236,950 101,762
금융수익-기타
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 - 8,336
당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 787,314 520,466
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 14,248 13,281
합계 1,038,512 643,845

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,406,425 770,504
상각후원가금융자산손상차손 - 20,160
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 8,422
당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 - 290,732
사채상환손실 - 9,383
합계 1,406,425 1,099,201

28. 법인세비용&cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 7,847 149,470
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 616,292 741,281
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,264,384) -
자본에 직접 반영된 법인세비용 107,071 11,427
전기분법인세납부액조정 (833) 40,685
법인세비용(수익) (534,007) 942,863

&cr; (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
순확정급여부채의 재측정요소 102,674 11,427
해외사업환산손익 4,397 -
합계 107,071 11,427

&cr; (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (3,907,271) 6,372,628
적용세율(22%)에 따른 법인세 (859,600) 1,379,978
조정사항 :
비공제비용 30,130 (17,410)
세액공제감면 (473,197) (920,936)
미인식 일시적차이 688,535 483,091
기타 80,958 (22,545)
법인세추납액 (833) 40,685
법인세비용 (534,007) 942,863
평균유효세율 - 14.80%

&cr; (4) 당기 및 전기 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. .&cr; ① 당기

(단위: 천원)
구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
미수수익 (18,043) 15,290 - (2,753)
퇴직급여충당부채 548,810 (1,735) 94,057 641,132
퇴직연금운용자산 (192,760) (23,351) - (216,111)
국고보조금(장기미지급금) 14,175 (14,175) - -
기타의대손충당금 2,090 (2,090) - -
재고자산평가충당금 31,934 10,938 42,872
투자자산평가손익 8,125 (9,893) - (1,768)
업무용승용차 3,608 3,673 - 7,281
세금과공과(취득세) 72 - - 72
대손충당금 194,783 195,377 - 390,160
신주인수권부사채 (4,558) 4,558 - -
외화환산손익 (13,290) (16,372) - (29,662)
하자보수충당부채 131,946 (131,946) -
미지급연월차수당 20,114 (20,114) -
개발비 482,582 (166,427) - 316,155
유형자산 (321,573) 114,825 - (206,748)
감가상각비(건물) - 6,718 - 6,718
기타장기종업원급여 12,497 13,797 - 26,294
이자수익 (489) 489 - -
파생상품 173,673 (173,673) - -
만기보유증권 4,435 (4,435) - -
사용권자산 - (340,762) - (340,762)
리스부채 - 336,940 - 336,940
현재가치할인차금 - 14,462 - 14,462
전환권조정 - (524,706) - (524,706)
사용권자산 - (259,773) - (57,150)
리스부채 - 255,201 - 56,144
퇴직급여충당부채 - 14,865 6,413 3,270
이월세액공제 892,614 473,196 - 1,365,810
이월결손금 - 791,188 791,188
합 계 1,970,745 551,771 100,470 2,618,838
이연법인세자산 2,521,460 3,941,351
이연법인세부채 (550,715) (1,322,513)

&cr;② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
미수수익 (10,430) (7,613) - (18,043)
퇴직급여충당부채 409,250 139,560 - 548,810
퇴직연금운용자산 (133,659) (59,101) (192,760)
국고보조금 813 (813) - -
국고보조금(장기미지급금) 30,149 (15,974) 14,175
기타의대손충당금 2,090 - 2,090
재고자산평가충당금 16,950 14,984 31,934
투자자산평가손익 2,941 5,184 8,125
업무용승용차 1,109 2,499 3,608
세금과공과(취득세) 72 - 72
대손충당금 189,727 5,056 - 194,783
신주인수권부사채 178,964 (183,522) - (4,558)
외화환산손익 37,845 (51,135) - (13,290)
하자보수충당부채 154,276 (22,330) - 131,946
미지급연월차수당 14,643 5,471 - 20,114
개발비 858,926 (376,344) - 482,582
유형자산 (427,017) 105,444 - (321,573)
기타장기종업원급여 8,523 3,974 - 12,497
이자수익 - (489) - (489)
파생상품 226,049 (52,376) - 173,673
만기보유증권 - 4,435 - 4,435
이월세액공제 1,150,807 (258,191) - 892,616
합 계 2,712,028 (741,281) - 1,970,747
이연법인세자산 3,283,134 2,521,460
이연법인세부채 (571,106) (550,713)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기
종속기업투자주식 관련 4,481
전환사채 조기상환권 부채요소 244,919
전환사채 전환권 부채요소 281,525
기타 295,389
합계 826,314

&cr;(6) 연결실체는 차기 이후 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이가 예상과세소득으로 실현되는 부분에 한하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;29. 주당이익 &cr;

(1) 당 기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) (3,217,311,002) 5,193,142,477
가중평균유통보통주식수 5,477,857 4,588,500
기본주당이익(손실) (587) 1,132

&cr;(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr; ① 당기

구분 기간 주식수(주) 적수
기초 2019.1.1~ 2019.12.31 5,399,459 1,970,802,535
BW 신주인수권 행사 2019.7.25~ 2019.12.31 179,970 28,615,230
합계 1,999,417,765
가중평균유통보통주식수(주) 5,477,857

&cr;② 전기

구분 기간 주식수(주) 적수
기초 2018.1.1~ 2018.12.31 4,435,459 1,618,942,535
BW 신주인수권 행사 2018.6.27~ 2018.12.31 140,000 27,020,000
유상증자 2018.11.27~ 2018.12.31 824,000 28,840,000
합계 1,674,802,535
가중평균유통보통주식수(주) 4,588,500

(3) 희석주당이익 &cr; &cr; 희석주당이익 은 모 든 희석성 잠재적보통주가 전환된다고 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
지배기업의 소유주지분 당기순이익 (3,217,311,002) 5,193,142,477
주식보상비용 7,815,179 6,268,860
전환사채 이자비용 6,395,733 -
희석주당이익 산정을 위한 당기순이익(A) (3,203,100,090) 5,199,411,337
가중평균유통보통주식수 5,477,857 4,588,500
신주인수권 행사가정 - 179,970
주식선택권 행사 가정 170,000 150,685
전환사채의 전환가정 12,957 -
희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B) 5,660,814 4,919,155
희석주당이익(C=A÷B)(*) (566) 1,037

(*) 당기는 순손실 발생으로 희석화효과가 없습니다.&cr;

30. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 연결실체는 주요 경영진과 중간 관리자에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택원을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

부여일 부여수량 행사가격 가득조건 약정기간
2018.04.01 170,000주 10,000원 2년간 근무 3년

&cr;주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택 권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 당기 중 부여받은 임직원의 퇴사로 소멸한 주식선택권 수량은 30,000주입니다.&cr;&cr; (2) 부여일 현재 주식기준보상 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구분 주식매입선택권
부여일 현재 공정가치 107.16원
부여일 현재 주가 7,564원
행사가격 10,000원
기대주가변동성(가중평균변동성) 7.20%
옵션기간 2020-04-01~2023-03-31
기대배당금 0.00%
무위험이자율 2.44%

&cr; 31. 현금흐름표

&cr;(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr; (2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
영업에서 창출된 현금흐름
(1)당기순이익 (3,373,264) 5,193,142
(2)당기순이익에 대한 조정 3,516,647 3,966,245
(3)영업활동으로 인한 자산,부채의 변동 (66,903) (3,741,937)
합계 76,480 5,417,450

&cr; (3) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
대손상각비 37,880 -
이자비용 1,406,425 770,504
투자자산평가손실 - 8,422
재고자산평가손실 300,578 68,107
감가상각비 2,253,757 1,632,452
사용권자산상각비 591,049 -
무형자산상각비 152,183 172,202
외화환산손실 581,503 214,237
파생상품평가손실 - 290,732
퇴직급여 752,507 658,589
급여 72,315 18,063
주식보상비용 10,019 8,037
사채상환손실 - 9,383
법인세비용 (534,007) 942,863
외화환산이익 (632,604) (274,646)
이자수익 (236,950) (101,668)
당기손익인식금융자산평가이익 (14,248) (8,337)
투자자산평가이익 - (13,281)
당기손익인식금융부채처분이익 (787,314) -
파생상품처분이익 - (520,466)
하자보수충당부채환입 (436,446) (101,500)
대손충당금환입 - (63,794)
상각후원가측정금융자산손상차손 - 20,160
기타 236,186
합계 3,516,647 3,966,245

&cr; (4) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소 917,274 752,598
단기기타채권의 감소 16,812 128,790
기타유동자산의 감소(증가) 700,578 (436,025)
재고자산의 증가 (666,116) (133,199)
매입채무의 증가(감소) 514,342 (3,974,971)
단기기타채무의 증가 327,966 250,723
기타유동부채의 증가(감소) (944,277) 80,345
퇴직급여부채의 감소 (869,055) (337,586)
장기기타채무의 감소 (64,427) (72,612)
합계 (66,903) (3,741,937)

&cr; (5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산 본계정대체 9,347,350 4,577,083
장기차입금의 유동성대체 4,698,750 468,750
기타금융자산 유동성대체 - 1,093,849
신주인수권부사채 행사 - 601,837
유형자산에서 투자부동산으로 대체 2,405,712 -

(6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
이자비용 평가손익 상환손익 기타(*2)
차입금 13,852,135 8,340,801 - - - - 22,192,936
신주인수권부사채 979,234 (999,950) 18,605 - - 2,112 -
당기손익인식금융부채 789,426 - - - (787,314) 2,390,818 2,392,930
전환사채 - 10,000,000 8,200 - - (2,482,930) 7,525,270
리스부채(*1) 1,339,543 (518,832) - - 1,035,192 1,855,903
합계 16,960,338 16,822,019 26,804 - (787,314) 945,192 33,967,039

(*1) 당기초는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 수정소급법을 적용하여 산정한 금액입니다.&cr;(*2) 당기 중 신규로 발행한 전환사채의 내재파생상품 증가액, 신규로 개시한 리스계약에 대한 부채 증감액 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
이자비용 평가손익 상환손익 기타(*1)
차입금 7,089,131 6,763,004 - - - - 13,852,135
신주인수권부사채 3,813,384 (2,530,624) 239,562 - 9,383 (552,471) 979,234
당기손익인식금융부채 1,027,497 - - (238,071) - - 789,426
회사채 756,000 (756,000) - - - - -
합계 12,686,012 3,476,381 239,562 (238,071) 9,383 (552,471) 15,620,795

(*1) 신주인수권부사채의 warrant 행사가 포함되었습니다.&cr;

32. 특수관계자거래&cr;

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 지분취득
대여 회수 차입 상환
임직원 임직원 485,000 (26,900) - - -

<전기> (단위 : 천원)
특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 지분취득
대여 회수 차입 상환
임직원 임직원 10,000 (11,900) - - -

&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 채권 채무
매출채권 대여금 매입채무 차입금
당기 임직원 - 487,500 - -
전기 임직원 - 29,400 - -

(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 중요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 983,697 696,229
퇴직급여 175,113 135,416

&cr;33. 우발상황과 약정사항&cr;&cr;(1) 사용제한 금융자산&cr;&cr;당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 금융기관 금액 사용제한내용
단기기타금융자산 기업맞춤채권 기업은행 173,800 임직원대출 담보제공
단기기타금융자산 정기적금 기업은행 500,000 차입금 담보
단기기타금융자산 정기예금 한국증권금융(주) 300,000 우리사주 직원 차입금 담보
장기기타금융자산 정기적금 기업은행 500,000 차입금 담보
장기기타금융자산 정기예금 기업은행 500,000 차입금 담보
합계 1,973,800

(2) 금융자산의 양도&cr;

연결실체는 기업은행과 팩토링채권대출 제도를 통해 매출채권(받을어음)을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 당기말 및 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 없습니다.

&cr; (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)
계정과목 종류 설정금액 설정권자
유형자산 가장동(토지,건물,기계장치 등) 8,000,000 한국산업은행
유형자산 지곶동 (건물) 3,000,000 한국산업은행
유형자산 지곶동 (건물) 6,000,000 기업은행
유형자산 판교연구소(건물) 1,440,000 국민은행
합 계 18,440,000

&cr;(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

(단위 : 천원)
제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용
기술보증기금 425,000 신한은행 2019.05.15~2020.05.15 대출보증
340,000 한국산업은행 2019.04.04~2020.03.27 대출보증
229,500 한국산업은행 2019.10.11~2020.10.07 대출보증
153,000 한국산업은행 2019.10.11~2020.10.07 대출보증
무역보험공사 1,600,000 기업은행 2019.11.27~2020.11.05 대출보증
신용보증기금 720,000 국민은행 2019.06.04~2020.06.04 대출보증
한국증권금융 465,000 기업은행외 2018.11.19~2021.11.19 우리사주조합 대출보증
대표이사 10,920,000 기업은행 연대보증
경기도시공사 1,440,000 국민은행 연대보증
대표이사 90,000 신한은행 연대보증
대표이사 USD 2,400,000 산업은행 연대보증
대표이사 6,120,600 산업은행 연대보증

&cr;상기 지급보증내용 외에 지배기업은 서울보증보험으로부터 이행하자보증(보증금액 607,287천원) 등을 제공받고 있습니다.&cr;

(5) 보험가입내용

(단위 : 천원)
구분 부보자산 부보금액 금융기관
재산종합보험 건물 3,800,000 롯데손해보험(주)
재산종합보험 건물 3,000,000 한화손해보험(주)

상기 재산종합보험 부보금액의 경우 한국산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 연결실체는 상기 보험 외에 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다.&cr;

(6) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 금융기관 한도약정액 사용액
산업운영자금대출 산업은행 3,350,000 3,350,000
산업시설자금대출 2,031,250 2,031,250
원화기한부내국신용장 USD 20,000,000 1,311,570
일반자금대출 신한은행 500,000 500,000
일반운전자금대출 국민은행 2,800,000 2,800,000
산업시설자금대출 1,200,000 1,200,000
일반운전자금대출 기업은행 4,000,000 4,000,000
무역금융 2,000,000 1,000,000
외상매출채권담보대출 500,000 -
시설자금대출 5,000,000 5,000,000
WR상생외담대 하나은행 40,000 -

&cr;(7) 기타약정사항&cr;&cr;연결실체는 KIST와 재활보행로봇 기술과 관련하여 기술실시계약을 체결하였으며, 계약기한은 2027년 12월 31일입니다.

&cr;34. 위험관리&cr;

(1) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr;&cr;1) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있으며, 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
장부금액

신용위험

최대노출금액

 내용 장부금액

신용위험

최대노출금액

 내용
현금및현금성자산 16,589,253 16,589,253 채무불이행 14,793,446 14,793,446 채무불이행
매출채권 및 기타채권 11,077,456 11,077,456 채무불이행 10,393,654 10,393,654 채무불이행
기타금융자산 4,132,837 4,132,837 채무불이행 6,302,867 6,302,867 채무불이행
합계 31,799,546 31,799,546 　 31,489,967 31,489,967 　

&cr; 2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분 명목금액 1년이하 1년~5년
매입채무 8,983,871 8,983,871 -
기타채무 2,067,715 1,997,300 70,415
차입금(유동/비유동) 23,259,121 11,140,641 12,118,480
전환사채 10,000,000 - 10,000,000
리스부채 1,855,903 642,958 1,212,945
기타금융부채 2,392,929 - 2,392,929
합계 48,559,539 22,764,770 25,794,769

② 전기

(단위 : 천원)
구분 ?목금액 1년이하 1년~5년
매입채무 8,467,420 8,467,420 -
기타채무 1,562,233 1,441,004 121,229
차입부채 14,831,369 9,800,119 5,031,250
기타금융부채 789,426 789,426 -
합계 25,650,448 20,497,969 5,152,479

3) 시장위험&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr; (가) 외환위험관리&cr;&cr;연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 743,876 (743,876) 837,488 (837,488)

&cr; (나) 이자율위험관리&cr;&cr;연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기차입금 11,161,686 8,352,135

&cr; 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 (101,616) 101,616 (83,521) 83,521

(2) 자본위험관리&cr;&cr; 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 47,870,064 29,650,366
차감: 현금및현금성자산 16,589,253 (14,793,446)
순부채 31,280,811 14,856,920
자본총계 30,344,234 32,358,145
부채비율 103.1% 45.9%

35. 영업부문&cr;&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 연결실체 수익의 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
싱가포르 34,418,041 17,300,930
한국 8,798,353 46,423,423
기타 8,336,887 3,794,518
합 계 51,553,281 67,518,871

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
고객 A사 39,699,508 46,423,423
고객 B사 4,040,986 4,873,884
기타 - 16,221,564
합계 43,740,494 51,049,676
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 티로보틱스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221133------66-5110110112197------222312204304149260283------584436209414259372480------806748
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.08~092전반감사계획수립,감사절차의 범위,시기 등 결정2019.05.30~05.3122-분석적 검토, 질문 등2019.08.01~08.0644-분석적 검토, 질문 등2019.12.02~12.0434-내부통제에 대한 이해 및 평가,통제 테스트 등2020.02.13~02.1954-계정과목에 대한 입증절차 수행 등 일반감사절차 수행2019년 12월 31일1오산 본사, 공장제품, 원재료 등2019년 12월 31일1오산 본사, 공장현금, 유가증권 등OO--22019.12.04, 2020.02.19---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 04일감사인-담당이사&cr;회사측-감사서면회의독립성, 감사계획 등 논의22020년 02월 19일감사인-담당이사&cr;회사측-감사서면회의감사주요이슈사항 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl