5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요조광피혁주식회사(이하 "회사")는 1966년 8월에 설립되어 1977년 5월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 충청북도 청주시에 본사 및 공장을 두고 피혁원단의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2018년 03월 31일 현재 납입자본금은 34,245,690천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 지길순 |
639,541 |
9.62% |
| 이연석 |
996,159 |
14.98% |
| 이홍석 |
378,245 |
5.69% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
회사는
2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하
고 있습니다.금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
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계약상 현금흐름 특성사업모형
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원금과 이자만으로 구성
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그 외의 경우
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계약상 현금흐름 수취 목적
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상각후원가 측정(*1)
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당기손익-
공정가치 측정(*2)
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계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
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기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
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매도 목적, 기타
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당기손익-공정가치 측정
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(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,732백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으므로, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 121,572백만원으로, 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이므로, 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
금융자산과 계약자산의 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 24,732백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한다면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
회사는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 18에서 설명하고 있습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 가죽제품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 회사는 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
2.3 별도재무제표에서의 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생금융상품입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.
(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.
(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
계정과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
6~50년 |
차량운반구 |
4~6년 |
| 구축물 |
5~36년 |
공구기구와비품 |
2~15년 |
| 기계장치 |
2~6년 |
|
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 무형자산회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.16 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
(1) 금융리스
회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있으며, 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
(2) 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
2.17 종업원 급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.20 주당이익회사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 충당부채
회사는 보고기간말에 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 신용등급 및 기타사항 등을 파악하여 주기적으로 거래위험을 평가하고 있으며, 최초거래 및 기중거래시에도 각각의 거래처별 거래한도액을 시스템화하여 설정, 관리하고 있습니다. 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다.
또한, 회사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 회사가 체결하는 금융계약은 내부승인절차를 거친 후 신용등급이 우수한 금융기관을이용하여 거래하고 있고, 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
① 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당분기말과 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상 여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 금융자산 |
연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 |
손상된 금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권(*) |
23,074,658 |
- |
- |
23,074,658 |
| 장기금융상품 |
14,000 |
- |
- |
14,000 |
| 보증금 |
1,642,844 |
- |
- |
1,642,844 |
| 합 계 |
24,731,502 |
- |
- |
24,731,502 |
(*) 해당 금액은 대손충당금 차감전 채권금액입니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 52(전) 기말 |
| 연체 및 손상되지 않은 금융자산 |
연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 |
손상된 금융자산 |
합 계 |
| 매출채권및기타채권(*) |
18,557,271 |
- |
- |
18,557,271 |
| 미수수익 |
27,226 |
- |
- |
27,226 |
| 장기금융상품 |
14,000 |
- |
- |
14,000 |
| 보증금 |
2,787,144 |
- |
- |
2,787,144 |
| 합 계 |
21,385,641 |
- |
- |
21,385,641 |
(*) 해당 금액은 대손충당금 차감전 채권금액입니다.당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
| 대손상각비(충당금환입) |
- |
- |
| 대손충당금 제각 |
- |
- |
| 기말장부금액 |
- |
- |
(2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되며, 원금 및 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
| 장부금액 |
1년 이내 |
1년 이후 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,124,797 |
4,124,797 |
- |
4,124,797 |
| 단기차입금 |
628,651 |
628,651 |
- |
628,651 |
| 미지급비용 |
539,982 |
539,982 |
- |
539,982 |
| 예수보증금 |
1,634,000 |
1,634,000 |
- |
1,634,000 |
| 합 계 |
6,927,430 |
6,927,430 |
- |
6,927,430 |
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 52(전) 기말 |
| 장부금액 |
1년 이내 |
1년 이후 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
5,252,747 |
5,252,747 |
- |
5,252,747 |
| 단기차입금 |
315,088 |
315,088 |
- |
315,088 |
| 미지급비용 |
556,249 |
556,249 |
- |
556,249 |
| 예수보증금 |
1,561,500 |
1,561,500 |
- |
1,561,500 |
| 합 계 |
7,685,584 |
7,685,584 |
- |
7,685,584 |
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 이자율위험당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 고정이자율: |
|
|
| 단기금융상품 |
- |
- |
| 장기금융상품 |
14,000 |
14,000 |
| 단기차입금(차감) |
(628,651) |
(315,088) |
| 합 계 |
(614,651) |
(301,088) |
회사는 유동자금을 대부분 3개월 이내 및 1년 이내의 고정금리 단기성예금에 예치하고 있으며, 단기차입금 또한 3개월 고정금리에 차입을 하고 있으므로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다. 이에 따라 회사의 경영진은 이자율변동이 금융자산 및 부채의공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
② 환위험단기차입금(usance)상환기일과 외화대금회수기일을 고려하여 외화거래를 운영하고 있기 때문에 환율에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 회사는 경상거래와 관련이 없는 외환거래를 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| USD |
EUR |
CNY |
HKD |
USD |
EUR |
CNY |
HKD |
| 외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
7,177,932 |
629,244 |
40,862 |
4,324 |
3,743,661 |
2,660,636 |
41,188 |
4,362 |
| 매출채권 |
4,180,506 |
3,821,096 |
- |
- |
2,873,671 |
1,371,148 |
- |
- |
| 외화자산 합계 |
11,358,438 |
4,450,340 |
40,862 |
4,324 |
6,617,332 |
4,031,784 |
41,188 |
4,362 |
| 외화부채: |
| 매입채무 |
693,304 |
432,944 |
- |
- |
2,042,441 |
38,853 |
- |
- |
| 단기차입금 |
628,651 |
- |
- |
- |
315,088 |
- |
- |
- |
| 외화부채 합계 |
1,321,955 |
432,944 |
- |
- |
2,357,529 |
38,853 |
- |
- |
당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
1,003,648 |
(1,003,648) |
425,980 |
(425,980) |
| EUR |
401,740 |
(401,740) |
399,293 |
(399,293) |
| CNY |
4,086 |
(4,086) |
4,119 |
(4,119) |
| HKD |
432 |
(432) |
436 |
(436) |
| 합 계 |
1,409,474 |
(1,409,474) |
829,392 |
(829,392) |
상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
③ 주가변동위험회사는 자금운영의 방안으로 상장주식에 투자하고 있습니다. 주가변동에 대한 위험을 줄이기 위해 정기적으로 투자종목에 대한 주가를 모니터링하고 있으며, 투자종목에 대한 정기적인 회의를 통해 주가변동위험을 통제하고 있습니다.
KOSPI 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
| (단위:천원) |
| 지수 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| KOSPI |
3,466,401 |
(3,466,401) |
3,627,661 |
(3,627,661) |
| NYSE |
8,618,465 |
(8,618,465) |
7,414,354 |
(7,414,354) |
| 비상장주식 |
72,290 |
(72,290) |
84,756 |
(84,756) |
| 합 계 |
12,157,156 |
(12,157,156) |
11,126,771 |
(11,126,771) |
(4) 자본관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 부채(A) |
16,670,731 |
19,057,697 |
| 자본(B) |
230,163,551 |
225,655,907 |
| 예금(C) |
13,426,477 |
15,892,995 |
| 차입금(D) |
628,651 |
315,088 |
| 부채비율(A/B) |
7.24% |
8.45% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
- |
- |
5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 매출채권 |
22,711,536 |
18,286,104 |
| 대손충당금 |
- |
- |
| 미수금 |
363,122 |
271,167 |
| 합 계 |
23,074,658 |
18,557,271 |
회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.
당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 상환청구권이 존재하고 있어 단기차입금으로 계상된 금액은 각각 각각 628,651천원 및 315,088천원입니다. 이와 관련하여 해당 채권에 대한 거래처가 만기일에 금융기관에 판매대금을 지급하지 못하는 경우, 회사는 해당 금액에 대하여 환매의무를 부담하고 있습니다.6. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 금융자산 범주 |
내 역 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
13,429,347 |
13,429,347 |
15,893,858 |
15,893,858 |
| 대여금및수취채권 |
매출채권및기타채권 |
23,074,658 |
23,074,658 |
18,557,271 |
18,557,271 |
| 기타금융자산 |
1,656,844 |
1,656,844 |
2,828,370 |
2,828,370 |
| 소 계 |
24,731,502 |
24,731,502 |
21,385,641 |
21,385,641 |
| 매도가능금융자산 |
시장성 있는 지분증권 |
120,848,660 |
120,848,660 |
110,420,153 |
110,420,153 |
| 시장성 없는 지분증권 |
722,904 |
722,904 |
847,560 |
847,560 |
| 채무증권 |
- |
- |
467,772 |
467,772 |
| 소 계 |
121,571,564 |
121,571,564 |
111,735,485 |
111,735,485 |
| 금융자산 합계 |
159,732,413 |
159,732,413 |
149,014,984 |
149,014,984 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 매도가능금융자산 |
120,848,660 |
- |
722,904 |
121,571,564 |
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 52(전) 기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 매도가능금융자산 |
110,420,153 |
467,772 |
847,560 |
111,735,485 |
7. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 지분증권 |
121,571,564 |
111,267,713 |
| 채무증권 |
- |
467,772 |
| 합 계 |
121,571,564 |
111,735,485 |
(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 1분기 |
| 기초금액 |
111,735,485 |
77,410,266 |
| 취득 |
11,656,746 |
11,361,209 |
| 처분 |
(3,003,648) |
(841,426) |
| 평가이익(손실) |
1,182,982 |
(624,414) |
| 기말금액 |
121,571,565 |
87,305,635 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 시장성있는 주식 |
| (주)포스코 |
16,336 |
0.02% |
6,173,279 |
5,317,368 |
5,317,368 |
5,431,720 |
5,431,720 |
| 남양유업(주) |
200 |
0.03% |
139,000 |
138,200 |
138,200 |
910,979 |
910,979 |
| (주)광주신세계 |
39,439 |
2.46% |
9,448,410 |
8,794,897 |
8,794,897 |
9,051,251 |
9,051,251 |
| (주)신영와코루 |
6,700 |
0.74% |
788,939 |
911,200 |
911,200 |
1,070,550 |
1,070,550 |
| 삼양통상(주) |
182,500 |
6.08% |
4,748,035 |
8,458,875 |
8,458,875 |
7,509,875 |
7,509,875 |
| 대한제분(주) |
6,706 |
0.40% |
1,120,565 |
1,143,373 |
1,143,373 |
1,116,549 |
1,116,549 |
| 디티알오토모티브 |
14,645 |
0.15% |
134,128 |
514,040 |
514,040 |
467,908 |
467,908 |
| 동아타이어 |
20,123 |
0.15% |
184,308 |
284,740 |
284,740 |
204,248 |
204,248 |
| 조선내화(주) |
3,390 |
0.01% |
221,577 |
287,472 |
287,472 |
435,500 |
435,500 |
| Berkshire Hathaway Inc. |
190 |
0.02% |
50,757,163 |
60,608,129 |
60,608,129 |
49,740,390 |
49,740,390 |
| Apple Inc |
52,693 |
0.00% |
6,936,181 |
9,428,727 |
9,428,727 |
9,553,926 |
9,553,926 |
| Vanguard S&P 500 |
5,663 |
0.00% |
1,385,967 |
1,462,062 |
1,462,062 |
1,488,259 |
1,488,259 |
| 기타 |
2,837,624 |
0.00% |
20,005,853 |
23,499,577 |
23,499,577 |
23,438,998 |
23,438,998 |
| 소 계 |
3,186,209 |
- |
102,043,405 |
120,848,660 |
120,848,660 |
110,420,153 |
110,420,153 |
| 시장성없는 주식 |
| (주)청주방송 |
168,000 |
3.00% |
840,000 |
617,904 |
617,904 |
742,560 |
742,560 |
| 정음에셋(주) |
1,500 |
- |
105,000 |
105,000 |
105,000 |
105,000 |
105,000 |
| 소 계 |
169,500 |
- |
945,000 |
722,904 |
722,904 |
847,560 |
847,560 |
| 합 계 |
3,355,709 |
- |
102,988,405 |
121,571,564 |
121,571,564 |
111,267,713 |
111,267,713 |
8. 유형자산(1) 취득원가① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초 |
취득액 |
처분액 |
기타증(감)액(*) |
기말 |
| 토지 |
12,550,236 |
- |
- |
- |
12,550,236 |
| 건물 |
10,729,361 |
- |
- |
- |
10,729,361 |
| 구축물 |
4,728,418 |
- |
- |
- |
4,728,418 |
| 기계장치 |
26,475,027 |
68,000 |
- |
243,000 |
26,786,027 |
| 차량운반구 |
755,761 |
- |
(19,551) |
- |
736,210 |
| 공구기구와비품 |
626,102 |
14,000 |
- |
- |
640,102 |
| 건설중인자산 |
241,670 |
204,060 |
- |
(243,000) |
202,730 |
| 미착기계 |
12,674 |
501,664 |
- |
(50,524) |
463,814 |
| 합 계 |
56,119,249 |
787,724 |
(19,551) |
(50,524) |
56,836,898 |
(*) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.
② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초 |
취득액 |
처분액 |
기타증(감)액(*) |
기말 |
| 토지 |
12,550,236 |
- |
- |
- |
12,550,236 |
| 건물 |
10,729,361 |
- |
- |
- |
10,729,361 |
| 구축물 |
4,438,778 |
419,100 |
(129,460) |
- |
4,728,418 |
| 기계장치 |
22,863,765 |
47,300 |
(1,367,926) |
4,931,889 |
26,475,028 |
| 차량운반구 |
522,053 |
209,997 |
- |
23,711 |
755,761 |
| 공구기구와비품 |
620,027 |
68,601 |
(62,525) |
- |
626,103 |
| 건설중인자산 |
42,240 |
1,070,141 |
- |
(870,711) |
241,670 |
| 미착기계 |
327,554 |
3,993,117 |
- |
(4,307,998) |
12,673 |
| 합 계 |
52,094,014 |
5,808,256 |
(1,559,911) |
(223,109) |
56,119,250 |
(*) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.
(2) 감가상각누계액
① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 건물 |
7,362,357 |
- |
98,106 |
7,460,463 |
| 구축물 |
3,652,816 |
- |
61,491 |
3,714,307 |
| 기계장치 |
17,324,919 |
- |
693,507 |
18,018,426 |
| 차량운반구 |
487,490 |
(19,550) |
20,308 |
488,248 |
| 공구기구와비품 |
519,442 |
- |
6,972 |
526,414 |
| 합 계 |
29,347,024 |
(19,550) |
880,384 |
30,207,858 |
② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 건물 |
6,969,934 |
- |
392,423 |
7,362,357 |
| 구축물 |
3,570,814 |
(129,458) |
211,460 |
3,652,816 |
| 기계장치 |
16,006,504 |
(1,260,505) |
2,578,920 |
17,324,919 |
| 차량운반구 |
419,380 |
- |
68,110 |
487,490 |
| 공구기구와비품 |
563,812 |
(62,417) |
18,047 |
519,442 |
| 합 계 |
27,530,444 |
(1,452,380) |
3,268,960 |
29,347,024 |
(3) 당분기말 현재 일부 유형자산은 차입금 또는 수입신용장에 대한 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) |
| 담보제공처 |
계정과목 |
채권최고액 |
장부가액 |
차입 또는 실행액 |
차입금 종류 |
| (주)우리은행 |
토지 및 건물 |
27,000,000USD 1,628,164 |
15,037,774 |
1,558,628 |
유산스차입금 외 |
9. 투자부동산(1) 취득원가① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
기말장부금액 |
| 토지 |
15,352,026 |
- |
- |
15,352,026 |
| 건물 |
7,985,889 |
- |
- |
7,985,889 |
| 합 계 |
23,337,915 |
- |
- |
23,337,915 |
② 전분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득액 |
처분액 |
기말장부금액 |
| 토지 |
15,352,026 |
- |
- |
15,352,026 |
| 건물 |
7,985,889 |
- |
- |
7,985,889 |
| 합 계 |
23,337,915 |
- |
- |
23,337,915 |
(2) 감가상각누계액
① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 건물 |
3,821,823 |
- |
64,875 |
3,886,698 |
② 전분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초장부금액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
| 건물 |
3,562,325 |
- |
64,874 |
3,627,199 |
10. 계약자산과 계약부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 26를 참고하시기 바랍니다.
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당분기말
|
당기초
|
|
자산으로 인식한 변동대가
|
- |
364,911 |
(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동
계약자산은 변동대가의 가격이 확정됨에 따라 수취채권으로 재분류되어 감소하였습니다.
11. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| (주)우리은행 |
유산스차입금 외 |
LIBOR+1.0 |
628,651 |
315,088 |
당분기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다.
12. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) |
| 구 분 |
금융기관명 |
한 도 |
사용액 |
| 무역금융한도 |
우리은행 |
5,000,000 |
- |
| 일람불차입거래한도 |
한국시티은행(*) |
11,000,000 |
- |
| 기한부차입거래한도 |
우리은행 |
$ 20,000,000 |
$ 1,461,303 |
| 국민은행 |
$ 7,000,000 |
$ 240,890 |
| 신한은행 |
$ 12,000,000 |
- |
| 한국시티은행(*) |
11,000,000 |
324,658 |
| 지급보증한도 |
우리은행 |
500,000 |
148,478 |
(*) (주)한국씨티은행과의 약정사항은 11,000,000천원 한도내에서 자유롭게 운영이 가능한 포괄한도입니다.
상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(3) 당분기말 현재 회사의 어음 1매가 분실되었습니다. 해당어음에 대하여는 분실신고 (사고금액 935천원)가 되어있는 상태이며, 발행일로부터 20년 이상 경과하였습니다. 회사는 동 미회수 어음의 지급가능성은 거의 없을 것으로 판단하고 있습니다.
13. 자본금 및 자본잉여금, 자기주식(1) 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000주, 6,649,138주 및 5,000원입니다. 한편, 회사는 2003년 중에 보통주식 200,000주를 이익소각하여 당분기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기말 |
제 52(전) 기말 |
| 주식발행초과금 |
4,776,203 |
4,776,203 |
| 자기주식처분이익 |
6,973,111 |
6,973,111 |
| 합 계 |
11,749,314 |
11,749,314 |
(3) 당기말 현재 발행주식 중 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 주식소유자 |
소유주식수 |
지분율 |
의결권 제한근거 |
| 자기주식 |
3,056,587 |
45.97% |
상법 제369조 제2항 |
한편, 회사는 당분기 중 자기주식 3,756주를 매입하였습니다.
14. 기타포괄손익누계액당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 53(당) 분기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기증감액 |
당기 법인세효과 |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정상품 평가손익 |
13,693,716 |
1,270,176 |
(279,439) |
14,684,453 |
(2) 제 52(전) 분기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기증감액 |
당기 법인세효과 |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정상품 평가손익 |
11,745,881 |
2,497,224 |
(549,389) |
13,693,716 |
15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 1분기 |
| 종업원급여 |
592,850 |
670,019 |
| 퇴직급여 |
56,529 |
69,236 |
| 복리후생비 |
70,187 |
71,333 |
| 감가상각비 |
76,794 |
73,252 |
| 수도광열비 |
94,283 |
92,810 |
| 운반비 |
225,243 |
247,374 |
| 대손상각비 |
- |
- |
| 지급수수료 |
242,672 |
112,619 |
| 수선비 |
10,748 |
6,041 |
| 기술개발비 |
156,000 |
200,476 |
| 여비교통비 |
13,745 |
7,433 |
| 접대비 |
12,997 |
9,420 |
| 무형자산상각비 |
- |
287 |
| 기타 |
(39,619) |
569,042 |
| 합 계 |
1,512,429 |
2,129,342 |
16. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 1분기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,977,380) |
4,496,615 |
| 원재료 및 부재료, 상품매입액 |
20,507,263 |
23,457,027 |
| 종업원급여 |
2,104,194 |
2,186,727 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
945,260 |
797,431 |
| 지급수수료 |
905,270 |
811,849 |
| 운반비 |
293,605 |
319,737 |
| 기타비용 |
6,442,458 |
8,286,497 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 |
29,220,670 |
40,355,883 |
17. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%입니다.
18. 특수관계자와의 거래
(1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 1분기 |
| 기타 |
(주)조광 |
매출 등 |
3,674,808 |
1,273,165 |
| 외주가공비 |
1,293,291 |
1,927,844 |
(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당분기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 기타 |
(주)조광 |
3,976,417 |
488,679 |
2,811,034 |
295,703 |
(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
제 53(당) 1분기 |
제 52(전) 1분기 |
| 급여 |
436,018 |
535,463 |
| 퇴직급여 |
34,785 |
8,039 |
회사의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.
19. 회계정책의 변경19.1기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 121,571,564천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 14,684,453천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
19.2기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
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2017.12.31수정전
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조정
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2018.01.01수정후 |
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계약자산
|
- |
364,911 |
364,911 |
|
자산총계
|
244,713,604 |
364,911 |
245,078,515 |
|
부채총계
|
19,057,697 |
- |
19,057,697 |
|
이익잉여금
|
183,437,075 |
364,911 |
183,801,986 |
|
자본 총계
|
225,655,907 |
364,911 |
226,020,818 |
(주1) 변동대가 회계처리
이전 기준에서는 거래가격의 변동효과에 대해서는 거래가격이 결정된 시점에 수익을인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우 금액을 추정하여 수익을 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 변동대가 365백만원을 자산으로 인식하고 재무상태표의 계약자산으로 인식하였습니다.
(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표
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보고된 금액
|
조정
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K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
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| 자산총계 |
246,834,282 |
- |
246,834,282 |
| 부채총계 |
16,670,731 |
- |
16,670,731 |
| 이익잉여금 |
186,972,013 |
- |
186,972,013 |
| 자본 총계 |
230,163,551 |
- |
230,163,551 |
- 손익계산서 및 총포괄손익
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보고된 금액
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조정
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K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
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매출
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32,986,628 |
364,911 |
33,351,539 |
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당기순이익
|
3,301,070 |
364,911 |
3,665,981 |
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총포괄손익
|
4,291,807 |
364,911 |
4,656,718 |
- 현금흐름표
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보고된 금액
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조정
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K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
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|
당기순이익
|
3,301,070 |
364,911 |
3,665,981 |
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자산 부채의 변동
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계약자산
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364,911 |
(364,911) |
- |
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영업활동으로 인한 현금흐름
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5,365,919 |
- |
5,365,919 |
기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 365백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.