연결감사보고서 3.5 팅크웨어 주식회사

00260091 100000000000 396336 187046 420619 360 N N N Y A

팅크웨어 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 27 기

부터

까지

제 26 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················	1
II. 연결재무제표···························	6
1. 연결재무상태표························	7
2. 연결포괄손익계산서························	9
3. 연결자본변동표························	10
4. 연결현금흐름표························	11
5. 주석···························	13
III. 외부감사 실시내용·············	117

독립된 감사인의 감사보고서

팅크웨어 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 팅크웨어 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 재고자산 평가핵심감사사항으로 결정한 이유연결기업은 2023년 12월 31일 현재 75,992백만원의 재고자산을 보유하고 있으며, 총자산에서 약 19%를 차지하고 있으며, 그 중 평가충당부채 금액은 10,564백만원입니다(주석12 참조). 그리고, 연결기업은 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서, 우리는 이러한 재고자산의 연결재무제표 상 금액적 중요성과 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결기업의 재고자산 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 재고자산의 평가와 관련한 회계정책의 이해- 재고자산의 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 이행결정에 대한 이해와 평가- 예상판매가격 및 예상판매비용 등에 대한 경영진의 추정방법에 대한 이해 및 적정성에 대한 확인- 표본추출을 통한 순실현가능가치 산정에 사용되는 예상판매가격 등에 대한 관련 증빙 확인- 재고자산 평가금액 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증- 연결재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 서의범 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

팅크웨어 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 27 기

부터

까지

제 26 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

팅크웨어 주식회사 대표이사 이 흥 복

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교역로 240, 9층
	(전 화)	02-589-9135

연 결 재 무 상 태 표
제 27 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 26 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
팅크웨어 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27 (당) 기말	제 26 (전) 기말
자산
유동자산		275,677,085,253	231,723,488,991
현금및현금성자산	6,38,39	113,569,514,603	68,406,649,834
당기손익-공정가치측정금융자산	8,38,39	871,005,695	682,098,500
기타금융자산	7,9,38,39	16,021,647,696	19,000,000,000
매출채권및기타채권	5,10,29,38,39	63,750,525,477	42,841,550,665
기타자산	11	5,200,125,235	9,015,120,235
재고자산	12	75,991,909,309	91,739,814,117
당기법인세자산	35	272,357,238	38,255,640
비유동자산		120,658,985,636	116,277,294,677
관계기업투자	13	535,571,751	414,496,830
당기손익-공정가치측정금융자산	8,38,39	16,585,810,466	12,942,401,265
기타금융자산	9,38,39	-	28,493,299
기타채권	10,38,39	2,651,925,234	2,843,703,677
유형자산	14	72,360,423,174	72,512,506,601
투자부동산	15	2,723,137,354	2,813,288,763
무형자산	16	10,959,009,241	11,311,484,453
사용권자산	2,14	3,126,709,157	3,770,619,623
이연법인세자산	35	11,716,399,259	9,640,300,166
자산총계		396,336,070,889	348,000,783,668
부채
유동부채		176,907,076,572	133,483,650,738
매입채무및기타채무	17,29,38,39	40,088,090,393	25,707,694,895
차입금	20,26,37,38,39	75,438,022,785	74,632,152,750
전환사채	22,37,38,39	5,580,310,558	-
당기손익-공정가치측정금융부채	18,39	18,673,444,743	7,729,685,454
기타금융부채	19,37,38,39	25,190,429,349	17,604,177,158
기타부채	5,21	1,569,849,931	2,338,173,489
환불부채	23	489,050,699	230,066,444
충당부채	23	1,374,749,745	1,007,286,377
리스부채	2,25,37,38,39	1,359,449,464	1,664,875,939
당기법인세부채	35	7,143,678,905	2,569,538,232
비유동부채		10,138,722,735	29,947,640,133
기타채무	17,29,38,39	-	275,723,029
차입금	20,26,37,38,39	8,099,267,942	12,247,826,332
전환사채	22,37,38,39	-	4,848,067,106
당기손익-공정가치측정금융부채	18,39	-	6,671,027,024
기타금융부채	19,37,38,39	-	3,760,166,867
충당부채	23	308,926,445	137,037,713
퇴직급여부채	9,24	280,254,890	-
리스부채	2,25,37,38,39	1,450,273,458	1,998,781,040
이연법인세부채	35	-	9,011,022
부채총계		187,045,799,307	163,431,290,871
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본		195,624,581,282	181,090,685,292
자본금	27	5,554,712,000	5,554,712,000
자본잉여금	27	72,954,752,895	73,457,540,748
기타자본	27	(9,300,070,802)	(9,490,383,364)
기타포괄손익누계액	27	518,301,464	565,677,155
이익잉여금	27	125,896,885,725	111,003,138,753
비지배지분		13,665,690,300	3,478,807,505
자본총계		209,290,271,582	184,569,492,797
자본과부채총계		396,336,070,889	348,000,783,668

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 27 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 26 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
팅크웨어 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27 (당) 기	제 26 (전) 기
매출액	5,29,30	420,618,988,206	336,709,080,088
매출원가	5,29,30,31	293,729,995,726	258,543,328,845
매출총이익	5	126,888,992,480	78,165,751,243
판매비와관리비	5,31	91,452,955,950	73,703,591,307
영업이익	5	35,436,036,530	4,462,159,936
금융수익	32	7,792,647,787	22,025,521,769
금융원가	32	14,032,476,122	20,035,772,521
투자수익	33	337,197,084	7,897,119,097
투자비용	33	193,694,963	985,048,768
기타영업외수익	34	5,349,581,094	6,635,251,094
기타영업외비용	34	3,626,783,181	11,529,781,857
법인세비용차감전순이익		31,062,508,229	8,469,448,750
법인세비용	35	6,483,586,759	3,955,051,022
당기순이익		24,578,921,470	4,514,397,728
기타포괄손익:		(452,668,246)	728,134,426
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(405,292,555)	(16,338,622)
확정급여채무의 재측정요소	24	(405,292,555)	(16,338,622)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(47,375,691)	744,473,048
해외사업환산손익	27	(47,375,691)	744,473,048
총포괄손익		24,126,253,224	5,242,532,154
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분		15,591,472,840	3,351,576,485
비지배지분		8,987,448,630	1,162,821,243
총 포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주지분		15,165,876,483	4,075,766,504
비지배지분		8,960,376,741	1,166,765,650
지배기업 소유주 지분 귀속 주당이익
기본주당이익	36	1,293	354
희석주당이익	36	1,278	354

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 27 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 26 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
팅크웨어 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의소유주지분	비지배지분	총계
2022년1월1일(전기초)	5,212,841,000	65,229,299,563	(14,165,649,942)	(178,795,893)	107,671,845,297	163,769,540,025	1,121,184,953	164,890,724,978
당기순이익	-	-	-	-	3,351,576,485	3,351,576,485	1,162,821,243	4,514,397,728
기타포괄손익
확정급여의 재측정요소	-	-	-	-	(20,283,029)	(20,283,029)	3,944,407	(16,338,622)
해외사업환산손익	-	-	-	744,473,048	-	744,473,048	-	744,473,048
총포괄손익	-	-	-	744,473,048	3,331,293,456	4,075,766,504	1,166,765,650	5,242,532,154
자기주식의 처분	-	262,011,117	4,924,071,200	-	-	5,186,082,317	-	5,186,082,317
상환전환우선주의 전환	341,871,000	8,297,238,780	-	-	-	8,639,109,780	-	8,639,109,780
주식선택권	-	-	-	-	-	-	109,325,314	109,325,314
연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-	1,718,254	1,718,254
연결실체 내 자본거래	-	(331,008,712)	(248,804,622)	-	-	(579,813,334)	1,079,813,334	500,000,000
2022년12월31일(전기말)	5,554,712,000	73,457,540,748	(9,490,383,364)	565,677,155	111,003,138,753	181,090,685,292	3,478,807,505	184,569,492,797
2023년1월1일(당기초)	5,554,712,000	73,457,540,748	(9,490,383,364)	565,677,155	111,003,138,753	181,090,685,292	3,478,807,505	184,569,492,797
당기순이익	-	-	-	-	15,591,472,840	15,591,472,840	8,987,448,630	24,578,921,470
기타포괄손익
확정급여의 재측정요소	-	-	-	-	(378,220,666)	(378,220,666)	(27,071,889)	(405,292,555)
해외사업환산손익	-	-	-	(47,375,691)	-	(47,375,691)	-	(47,375,691)
총포괄손익	-	-	-	(47,375,691)	15,213,252,174	15,165,876,483	8,960,376,741	24,126,253,224
주식선택권	-	-	-	-	-	-	123,718,201	123,718,201
연결실체 내 자본거래	-	(502,787,853)	190,312,562	-	(319,505,202)	(631,980,493)	1,102,787,853	470,807,360
2023년12월31일(당기말)	5,554,712,000	72,954,752,895	(9,300,070,802)	518,301,464	125,896,885,725	195,624,581,282	13,665,690,300	209,290,271,582

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 27 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일까지
제 26 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일까지
팅크웨어 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 27 (당) 기		제 26 (전) 기
영업활동현금흐름		58,079,797,718		(9,775,091,629)
당기순이익	24,578,921,470		4,514,397,728
비현금항목의 조정	25,323,523,836		17,221,187,961
퇴직급여	696,576,012		726,913,801
감가상각비	6,265,880,407		6,268,044,281
대손상각비	875,552,773		1,156,058,241
기타의대손상각비(환입)	(16,968,339)		586,775,991
무형자산상각비	2,080,398,519		3,595,283,408
투자부동산감가상각비	90,151,409		113,541,300
주식보상비용	123,718,201		109,325,314
충당부채전입액	333,068,011		276,732,654
금융보증부채전입액	130,725,000		-
기타장기종업원급여부채전입액(환입액)	171,888,732		(126,441,049)
외화환산손실	937,710,941		3,315,519,996
외화환산이익	(297,124,872)		(268,835,653)
지분법이익	(308,319,884)		(53,370,065)
재고자산평가손실	831,730,304		3,178,553,221
유형자산처분손실	22,000		25,006,825
유형자산처분이익	(23,590,727)		(90,000)
무형자산처분손실	24,461,960		-
무형자산손상차손	650,135,532		3,211,568,186
종속기업투자처분이익	-		(7,805,537,987)
관계기업투자손상차손	193,694,963		985,048,768
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(3,078,685,027)		(20,382,210,129)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	571,948,569		2,703,904,277
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(699,757,381)		(136,325,196)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	53,509,277		2,389,467,010
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(1,656,668,948)		(296,046,665)
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	5,929,401,213		8,298,752,064
이자수익	(2,346,029,520)		(1,210,503,375)
이자비용	7,346,892,063		6,643,649,170
리스계약해지이익	(11,506,911)		(436,404)
배당금수익	(28,877,200)		(38,211,045)
법인세비용	6,483,586,759		3,955,051,022
운전자본 조정	10,225,278,099		(28,869,981,237)
매출채권	(22,900,293,861)		(14,512,756,067)
기타채권	1,368,755,271		177,303,030
기타자산	3,295,066,948		258,030,873
재고자산	14,989,755,867		(10,167,990,268)
매입채무	12,621,053,129		(7,052,986,792)
기타채무	2,472,702,657		3,651,637,545
기타부채	(980,538,376)		263,730,437
환불부채	258,984,255		(61,405,495)
사외적립자산의 증가	(616,456,235)		(1,387,794,350)
퇴직금의 지급	(283,751,556)		(37,750,150)
이자의 수취	2,072,259,386		556,965,921
법인세납부	(4,120,185,073)		(3,197,662,002)
투자활동현금흐름		(3,745,594,305)		(34,285,940,347)
단기대여금의 감소	70,000,000		-
단기대여금의 증가	(296,108,200)		-
장기대여금의 증가	(600,000,000)		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,124,946,947		1,022,665,625
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(2,278,778,781)		(7,158,119,374)
기타유동금융자산의 처분	30,000,000,000		33,000,000,000
기타유동금융자산의 취득	(27,021,647,696)		(39,000,000,000)
기타비유동금융자산의 처분	474,500,000		255,379,800
보증금의 감소	685,757,883		212,441,330
보증금의 증가	(201,740,050)		(862,215,109)
배당금수취	28,877,200		38,211,045
유형자산의 처분	102,013,210		77,051,034
유형자산의 취득	(3,929,087,770)		(24,274,798,819)
무형자산의 처분	587,005,015		-
무형자산의 취득	(2,484,882,063)		(3,754,429,770)
관계기업투자의 취득	(6,450,000)		-
연결범위의 변동으로 인한 순현금흐름	-		6,157,873,891
재무활동현금흐름		(8,741,582,672)		71,893,841,969
단기차입금의 차입	85,526,957,136		77,333,391,526
단기차입금의 상환	(85,122,767,202)		(33,375,391,526)
유동성장기차입금의 상환	(3,711,618,107)		(1,803,852,642)
장기차입금의 차입	-		14,280,280,400
임대보증금의 증가	51,500,000		46,500,000
임대보증금의 감소	(104,253,700)		(261,500,000)
상환전환우선주의 발행	-		6,999,993,000
전환사채의 발생	-		8,000,000,000
유상증자	595,524,600		497,600,000
자기주식의 처분	-		5,259,982,889
리스부채의 감소	(1,775,414,930)		(1,650,139,547)
이자지급	(4,201,510,469)		(3,433,022,131)
현금및현금성자산의 순증가		45,592,620,741		27,832,809,993
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(441,694,743)		(1,116,578,177)
해외사업 환산차이		11,938,771		(85,979,013)
기초현금및현금성자산		68,406,649,834		41,776,397,031
기말현금및현금성자산		113,569,514,603		68,406,649,834

" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 27 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 26 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

팅크웨어 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요팅크웨어 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 3월 26일 설립되어 2006년 5월 19일자로 코스닥증권 시장에 상장되었습니다. 지배기업은 현재 지도서비스 및 블랙박스 사업을 영위하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 60,000,000원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 납입자본금은 5,554,712,000원입니다.지배기업의 2023년 12월 31일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)		지분율(%)
	보통주	우선주(*1)
유비벨록스㈜	4,349,236	-	34.27
아르게스그로쓰캐피탈제1호사모투자 합자회사	-	1,580,600	12.46
팅크웨어㈜ 자사주	630,178	-	4.97
민영기	812,597	-	6.40
이흥복	127,758	-	1.01
팅크웨어㈜ 우리사주	330	-	0.00
기타 소액주주	5,189,325	-	40.89
합계	11,109,424	1,580,600	100.00

(*1) 지배기업이 발행한 우선주는 매수자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 존재하여 금융부채(상환우선주부채)로 계상하였습니다.

1.2 종속기업 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	영업활동	투자주식수(주)	지분율(%)	결산일	소재지
㈜아이나비시스템즈	지도개발 및 공급	2,847,912	89.83	12월 31일	대한민국
팅크웨어모바일㈜(*1)	모바일, 태블릿 사업	909,059	67.32	12월 31일	대한민국
MONDO SYSTEM TECHNOLOGYCANADA INC.	팅크웨어 제품 유통	100	100.00	6월 30일	캐나다
Thinkware Systems USA, Inc.	팅크웨어 제품 유통	100,000	100.00	12월 31일	미국
THINKWARE JAPAN Co.,Ltd.	팅크웨어 제품 유통	3,950	100.00	12월 31일	일본
씽커웨이심천과학유한공사	팅크웨어 제품 유통	-	100.00	12월 31일	중국
㈜아이나비모빌리티(*2)	택시 콜솔루션 개발 및관제서비스 공급	610,000	100.00	12월 31일	대한민국
북경팅커웨어전자과기유한공사	팅크웨어 제품 유통	-	100.00	12월 31일	중국
THINKWARE AUTO GmbH.(*3)	팅크웨어 제품 유통	-	100.00	12월 31일	독일
㈜ 이고스 (*3)	소프트웨어 개발	50,000	100.00	12월 31일	대한민국
팅큰 ㈜ (*3)	소프트웨어 개발	10,000	100.00	12월 31일	대한민국
THINKWARE VIET NAM CO.,LTD. (*4)	소프트웨어 개발	-	100.00	12월 31일	베트남

(*1) 당기 중 유상증자로 따라 지분율이 73.88%에서 67.32%로 감소하였습니다. (*2) 당기 중 유상증자로 인해 투자주식수가 증가하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립에 의해 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 종속기업으로 편입된 ㈜이고스의 종속기업으로 당기 중 신규 설립되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)
㈜아이나비시스템즈	25,846,275,802	22,140,395,798	17,027,735,018	(443,894,350)
팅크웨어모바일㈜	61,313,802,844	21,425,733,600	202,933,751,652	28,165,292,231
MONDO SYSTEM TECHNOLOGYCANADA INC.	5,729,053,917	5,477,335,682	8,144,833,612	(1,580,544)
Thinkware Systems USA, Inc.	5,229,133,810	3,451,126,808	10,604,524,361	262,085,508
THINKWARE JAPAN Co., Ltd.	2,888,087,516	2,120,512,092	3,872,015,880	(141,858,041)
씽커웨이심천과학유한공사	290,647,234	1,235,726,378	600,527,395	(202,485,592)
㈜아이나비모빌리티	1,109,469,581	393,689,725	1,948,721,444	(920,480,446)
북경팅커웨어전자과기유한회사	26,635,859,519	23,424,348,914	36,118,649,040	2,242,946,682
THINKWARE AUTO GmbH.	243,054,016	236,035,197	1,239,770	(28,360,188)
㈜이고스	266,204,029	6,955,004	81,000,000	9,249,025
팅큰㈜	27,135,954	2,597,410	-	(25,461,456)
THINKWARE VIET NAM CO.,LTD.	166,707,455	3,575,501	-	(43,550,046)

(*) 상기 주요 재무현황은 종속기업의 연결조정분개 반영 전 재무제표 기준입니다.

<전기> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)
㈜아이나비시스템즈	23,570,130,862	19,506,627,072	11,521,119,891	(4,281,405,771)
팅크웨어모바일㈜	26,069,059,136	14,875,672,960	101,790,799,574	8,508,785,375
㈜비글(*1)	-	-	290,668,338	(419,931,482)
MONDO SYSTEM TECHNOLOGYCANADA INC.	5,202,979,132	4,959,872,234	8,733,750,455	(467,151,218)
Thinkware Systems USA, Inc.	7,336,130,007	5,843,031,819	11,492,072,079	51,862,917
북경씽커웨이과학기술유한공사(*2)	-	-	-	(636,785)
THINKWARE JAPAN Co., Ltd.	2,558,528,731	1,611,674,508	4,031,568,635	146,702,646
씽커웨이심천과학유한공사	487,731,155	1,236,515,796	906,924,504	(304,430,743)
㈜아이나비모빌리티	500,684,204	864,423,902	894,971,677	(1,318,687,933)
북경팅커웨어전자과기유한회사	17,016,174,491	16,003,107,727	52,930,747,897	(165,366,695)

(*) 상기 주요 재무현황은 종속기업의 연결조정분개 반영 전 재무제표 기준입니다.(*1) 전기 중 보유 지분을 전부 매각하여 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업에서 제외되지 전까지의 금액입니다.(*2) 전기 중 청산 절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었으며, 종속기업에서 제외되지 전까지의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 연결재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연겨릭업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 39ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 39

2.3.5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수
건물	30년
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	2년
비품	5년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

2.3.7 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스이용자로서의 회계처리

연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사 여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표 에 '리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.

자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

2.3.8 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수
건물	30년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.3.9 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	상각방법	추정내용연수
개발비	관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각	5년
산업재산권	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	5년
소프트웨어	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년
기타의무형자산
영업권	상각대상 아님(단, 사용기간이 한정된 회원권의경우 해당 기간동안 상각)	비한정,해당기간
회원권

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.연결기업이 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

블랙박스 및 내비게이션 관련 개발비는 신규 프로젝트 별로 i) 상품발의 및 계획수립,ⅱ) 제품디자인, ⅲ) EVT(플랫폼 타당성 및 수익성 검토), ⅳ) DVT(플랫폼 산출 확인 및 프로젝트명 생성), ⅴ) MVT(SW개발 및 HW신뢰성 시험), ⅵ) PP(시생산 및 외부인증), ⅶ) FUT(실차 평가완료), ⅷ) 양산검토(사전 이슈 점검), ⅸ) MP(초도 양산) 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 DVT단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.개발비 취득원가의 인식대상은 DVT단계 이후 발생하는 종업원급여, PP단계 이후 발생하는 시제품제작비 등의 재료원가입니다. 연구소 외 타부서 발생 원가는 신뢰성 있는 측정이 불가하다고 판단하여, 전액 비용처리 진행하고 있습니다.

지도개발 관련 개발비는 신규 MAP 조사 및 업데이트, 지도 컨텐츠 개발에 투입되는 인건비를 자산화하고 있습니다.

산업재산권 및 회원권산업재산권 및 소프트웨어는 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적인 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 다만, 사용기간이 한정된 회원권의 경우 해당기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.3.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.11 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.3.13 현금및현금성자산

연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 10에 기술되어 있습니다.

연결기업은 계약상 지급이 180일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 보고 개별평가를 통한 담보를 제외한 금액의 100%를 대손충당금 설정하고 있습니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채

최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 주석에 언급되어 있습니다(주석 20 참조).

제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.15 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.3.16 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 연결기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.17 연금 및 퇴직급여

연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 지도플랫폼 및 블랙박스 사업을 영위하는 회사로, 블랙박스 및 내비게이션을 제조ㆍ판매(제품매출)하고, 그 외 지도플랫폼 관련 서비스 개발, 기술지원 및 유지보수업무 등(서비스매출)을 수행하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점을 구분하였습니다. 계약기간 동안 고객에게 제공하는 수행의무를 구분하여 수행의무에 배분된 거래가격을 완료하는 시점에 수익으로 인식합니다. 한편, 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그비슷한 항목의 변동대가가 존재하는 경우 이를 고려하여 기업이 받을 권리를 갖게 될대가를 추정합니다.

ㆍ반품권

연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

ㆍ손실보전 대가

연결기업의 제품매출은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하며 일부 유통채널에 대하여 이익을 보전해주므로 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 선수금 수령 후 1년 이내에 약속한 수행의무를수행합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업이 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

장착 용역

연결기업은 일부 고객들에게 무상장착쿠폰을 제공하거나 전문설치업체에 의뢰하여 장착(설치)용역을 제공하고 있습니다. 연결기업이 아니여도 장착용역을 수행가능하고 장착용역이 고객에게 중요한 권리에 해당하므로 별도의 수행의무로 식별합니다.

사은품 제공

연결기업은 홈쇼핑 채널을 통한 매출시, 프로모션의 일환으로 연결기업의 비용으로 구입한 사은품을 제공하고 있습니다. 사은품은 본 제품과 구별될 수 있는 재화에 해당하므로 별도의 수행의무로 분리하였습니다. 그러나 사은품 제공시기가 본 제품의 제공시점과 동일하므로 수행의무의 이행시점은 구분하지 아니하였으며 관련비용은 매출원가로 인식합니다.

계약 잔액

(1) 매출채권

수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을참조합니다.

(2) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

(2) 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.

2.3.20 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.3.21 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영형을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 38), 민감도 분석(주석 24, 38) 등이 있습니다.

3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 34에 기술하였습니다.

(4) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 24에 기술하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 영업부문정보당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.5.1 영업부문에 대한 일반정보연결기업의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다. ㆍ제조사업부문: 블랙박스, 내비게이션 및 소프트웨어 등ㆍ서비스사업부문: 커넥티드 지도(아이나비 WHERE), 모바일 지도(아이나비 AIR), 국가교통정보센터 운영 등

5.2 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	제조사업부문	서비스사업부문	부문 계	조정및제거	연결
매출액	475,058,590,668	3,615,981,975	478,674,572,643	(58,055,584,437)	420,618,988,206
매출원가	346,291,208,141	536,516,712	346,827,724,853	(53,097,729,127)	293,729,995,726
매출총이익	128,767,382,527	3,079,465,263	131,846,847,790	(4,957,855,310)	126,888,992,480
판매비와관리비			97,822,041,741	(6,369,085,791)	91,452,955,950
영업이익			34,024,806,049	1,411,230,481	35,436,036,530

<전기> (단위: 원)

구분	제조사업부문	서비스사업부문	부문 계	조정및제거	연결
매출액	464,177,382,409	4,527,390,123	468,704,772,532	(131,995,692,444)	336,709,080,088
매출원가	382,374,017,816	1,478,383,179	383,852,400,995	(125,309,072,150)	258,543,328,845
매출총이익	81,803,364,593	3,049,006,944	84,852,371,537	(6,686,620,294)	78,165,751,243
판매비와관리비			79,700,828,064	(5,997,236,757)	73,703,591,307
영업이익			5,151,543,473	(689,383,537)	4,462,159,936

연결기업의 영업자산 및 영업부채는 전사차원에서 관리되고 있습니다.

5.3 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출 내역 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기 및 당기말		전기 및 전기말
	매출	유형자산 등	매출	유형자산 등
한국	333,352,163,768	85,154,376,836	235,475,935,420	85,696,098,473
독일	39,703,511,717	-	57,249,245,491	-
중국	359,595,225	2,998,129	907,987,441	2,341,334
일본	14,795,111,177	871,790,482	14,200,224,217	927,051,669
북미	16,472,730,067	9,659,394	17,685,395,142	11,788,341
기타	15,935,876,252	3,744,928	11,190,292,377	-
합계	420,618,988,206	86,042,569,769	336,709,080,088	86,637,279,817

5.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

<당기> (단위: 원)

구분	제조사업부문	서비스사업부문	부문 계	조정및제거	합계
1. 한 시점에 인식
1) 제,상품 판매	456,950,407,771	-	456,950,407,771	(52,257,370,454)	404,693,037,317
(1) 블랙박스	227,008,769,312	-	227,008,769,312	(48,658,159,598)	178,350,609,714
(2) 내비게이션	5,653,339,805	-	5,653,339,805	(35,083,636)	5,618,256,169
(3) 기타(태블릿,액세서리)	224,288,298,654	-	224,288,298,654	(3,564,127,220)	220,724,171,434
2) 서비스 제공(개발, 설치, A/S서비스 등)	2,049,515,133	3,098,554,669	5,148,069,802	(1,776,213,983)	3,371,855,819
소계	458,999,922,904	3,098,554,669	462,098,477,573	(54,033,584,437)	408,064,893,136
2. 기간에 걸쳐 인식
1) 유지보수 등	16,058,667,764	517,427,306	16,576,095,070	(4,022,000,000)	12,554,095,070
합계	475,058,590,668	3,615,981,975	478,674,572,643	(58,055,584,437)	420,618,988,206

<전기> (단위: 원)

구분	제조사업부문	서비스사업부문	부문 계	조정및제거	합계
1. 한 시점에 인식
1) 제,상품 판매	451,790,524,583	-	451,790,524,583	(125,972,235,445)	325,818,289,138
(1) 블랙박스	265,360,358,626	-	265,360,358,626	(70,359,732,700)	195,000,625,926
(2) 내비게이션	6,659,885,394	-	6,659,885,394	(169,200,000)	6,490,685,394
(3) 기타(태블릿,액세서리)	179,770,280,563	-	179,770,280,563	(55,443,302,745)	124,326,977,818
2) 서비스 제공(개발, 설치, A/S서비스 등)	1,985,597,206	1,722,395,614	3,707,992,820	(429,813,034)	3,278,179,786
소계	453,776,121,789	1,722,395,614	455,498,517,403	(126,402,048,479)	329,096,468,924
2. 기간에 걸쳐 인식
1) 유지보수 등	10,401,260,621	2,804,994,508	13,206,255,129	(5,593,643,965)	7,612,611,164
합계	464,177,382,410	4,527,390,122	468,704,772,532	(131,995,692,444)	336,709,080,088

5.5 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
매출채권	60,690,672,004	39,095,667,672
선수금	1,339,550,045	1,988,388,376
합계	62,030,222,049	41,084,056,048

5.6 주요고객에 대한 정보당기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 다음과 같으며, 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 고객은 없습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
A사	39,954,654,872	55,108,983,093

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
예적금	113,569,514,603	68,406,649,834

(*1) 수시로 입출금이 가능한 금융상품인 환매조건부채권(RP)이 포함되어 있습니다.

7. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예입처	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	기업은행	3,000,000,000	3,000,000,000	타기관질권설정(*1)
기타보증금	기업은행	2,000,000	2,000,000	당좌계좌보증금
합계		3,002,000,000	3,002,000,000

(*1) 관계기업인 동시테크㈜ 대출에 대한 예금 담보입니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산8.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
상장 지분증권	862,020,120	10,826,120,070	682,098,500	7,784,778,600
비상장 지분증권	-	4,631,638,965	-	3,457,622,665
수익증권(펀드)	-	1,128,051,431	-	1,700,000,000
파생상품자산(*1)	8,985,575	-	-	-
합계	871,005,695	16,585,810,466	682,098,500	12,942,401,265

(*1) 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈는 상환전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 동 상환전환우선주 및 전환사채에는 매도청구권(수의상환권)이 존재합니다. 연결기업은 해당 매도청구권을 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다.

8.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기		전기
	유동	비유동	유동	비유동
기초	682,098,500	12,942,401,265	9,097,075,070	9,020,184,467
취득	1,128,778,781	1,150,000,000	345,585,974	6,812,443,400
처분	(953,198,843)	-	(3,158,826,895)	(372,270,344)
평가	13,327,257	2,493,409,201	(5,601,735,649)	(2,517,956,258)
기말	871,005,695	16,585,810,466	682,098,500	12,942,401,265

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융상품	16,021,647,696	-	19,000,000,000	-
기타의투자자산(*1)	-	-	-	28,493,299
합계	16,021,647,696	-	19,000,000,000	28,493,299

(*1) 확정급여채무를 초과하여 적립한 사외적립자산입니다.

10. 매출채권및기타채권10.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분	유동				비유동
	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액
매출채권	69,099,204,626	(8,408,532,622)	-	60,690,672,004	-	-	-	-
미수금	2,126,489,288	(26,665,149)	-	2,099,824,139	-	-	-	-
대여금	4,706,791,000	(4,506,791,000)	-	200,000,000	600,000,000	-	-	600,000,000
미수수익	360,846,888	(20,899,728)	-	339,947,160	-	-	-	-
임차보증금	439,164,994	(18,939,200)	(143,620)	420,082,174	1,852,811,649	(74,635,600)	(214,583,576)	1,563,592,473
기타보증금	-	-	-	-	712,762,678	(1,306,328)	(223,123,589)	488,332,761
합계	76,732,496,796	(12,981,827,699)	(143,620)	63,750,525,477	3,165,574,327	(75,941,928)	(437,707,165)	2,651,925,234

<전기말> (단위: 원)

구분	유동				비유동
	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액
매출채권	46,706,497,521	(7,610,829,849)	-	39,095,667,672	-	-	-	-
미수금	3,501,898,823	(5,787,719)	-	3,496,111,104	-	-	-	-
대여금	4,506,791,000	(4,506,791,000)	-	-	-	-	-	-
미수수익	222,609,874	(33,091,083)	-	189,518,791	-	-	-	-
임차보증금	60,391,974	-	(138,876)	60,253,098	2,292,334,293	(105,271,650)	(222,288,771)	1,964,773,872
기타보증금	-	-	-	-	904,449,348	(4,048,278)	(21,471,265)	878,929,805
합계	54,998,189,192	(12,156,499,651)	(138,876)	42,841,550,665	3,196,783,641	(109,319,928)	(243,760,036)	2,843,703,677

10.2 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	개별적 손상	집합적 손상	합계
전기초	13,173,152,338	450,050,947	13,623,203,285
설정(환입)	1,491,430,052	251,404,180	1,742,834,232
제각	(6,386,808,638)	-	(6,386,808,638)
기타(*1)	3,314,643,334	-	3,314,643,334
연결범위의 변동	-	(28,052,634)	(28,052,634)
전기말	11,592,417,086	673,402,493	12,265,819,579
당기초	11,592,417,086	673,402,493	12,265,819,579
설정(환입)	1,290,427,390	(420,627,342)	869,800,048
제각	(77,850,000)	-	(77,850,000)
당기말	12,804,994,476	252,775,151	13,057,769,627

(*1) 연결기업이 인수한 관계기업 동시테크㈜의 전환사채가 만기가 도래하여 대여금으로 대체하였으며, 전기 이전에 전액 손상되어 대손충당금으로 대체하였습니다.

10.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분	만기미도래	매출채권 발생일수			합 계
		3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	개별평가
장부금액	56,110,903,025	3,178,754,564	807,666,367	9,001,880,670	69,099,204,626
기대신용손실률	-	5.6%	0.9%
기대신용손실	-	180,866,621	7,826,390	8,219,839,611	8,408,532,622

<전기말> (단위: 원)

구분	연체일수			개별평가	합 계
	만기미경과	3개월 이내	3개월 초과6개월 이내
장부금액	33,139,594,096	4,848,107,993	1,040,071,877	7,678,723,555	46,706,497,521
기대신용손실률	-	6.3%	29.8%
기대신용손실	-	307,878,937	310,523,556	6,992,427,356	7,610,829,849

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선급금	4,732,588,321	8,096,167,928
대손충당금	(1,095,372,786)	(1,106,588,400)
선급비용	1,219,600,242	1,843,192,320
반환제품 회수권	343,309,458	182,348,387
합계	5,200,125,235	9,015,120,235

12. 재고자산당기말 및 전기말 현재의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	14,763,407,984	(3,019,633,186)	11,743,774,798	16,181,180,115	(2,235,816,459)	13,945,363,656
제품	13,201,648,916	(656,045,567)	12,545,603,349	11,917,064,313	(485,254,870)	11,431,809,443
재공품	8,554,456,032	(1,303,613,195)	7,250,842,837	9,568,521,452	(1,201,127,299)	8,367,394,153
원재료	47,076,765,087	(5,584,739,798)	41,492,025,289	62,689,932,456	(5,810,102,814)	56,879,829,642
미착품	2,959,663,036	-	2,959,663,036	1,115,417,223	-	1,115,417,223
합계	86,555,941,055	(10,564,031,746)	75,991,909,309	101,472,115,559	(9,732,301,442)	91,739,814,117

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금 설정액은 831,730,304원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가충당금 설정액은 3,178,553,221원 입니다. 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 상기 재고자산에 대하여 생산물배상책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 관계기업 투자

13.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율	소재국	결산월	취득가액		장부금액
				당기말	전기말	당기말	전기말
동시테크㈜	29.68%	한국	12월	4,000,000,000	4,000,000,000	-	-
헬스앤바이오㈜	25.00%	한국	12월	1,499,747,040	1,499,747,040	463,336,658	414,496,830
㈜솔드라이브(*1)	43.00%	한국	12월	6,450,000	-	72,235,093	-
합 계				5,506,197,040	5,499,747,040	535,571,751	414,496,830

(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈가 해외 사업 및 고정밀지도 관련 매출 확대를 위하여 지분을 취득하였습니다.13.2 당기와 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

피투자회사명	기초	취득	지분법손익		대체	기말
			당기순손익 중연결기업의 지분	손상차손
헬스앤바이오㈜	414,496,830	-	242,534,791	(193,694,963)	-	463,336,658
㈜솔드라이브	-	6,450,000	65,785,093	-	-	72,235,093
합계	414,496,830	6,450,000	308,319,884	(193,694,963)	-	535,571,751

<전기> (단위: 원)

피투자회사명	기초	자본변동	지분법손익		대체	기말
			당기순손익 중연결기업의 지분	손상차손
헬스앤바이오㈜	1,346,175,533	-	53,370,065	(985,048,768)	-	414,496,830

13.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

피투자회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
동시테크㈜	3,168,366,659	26,437,268,956	62,574,076	(746,231,324)
헬스앤바이오㈜	7,802,697,030	4,917,323,548	1,316,333,932	1,091,253,095
㈜솔드라이브	255,743,780	87,755,190	55,917,060	55,378,503

<전기> (단위: 원)

피투자회사명	자산	부채	영업손익	당기순손익
동시테크㈜	2,276,861,252	24,799,532,225	(530,933,319)	(1,192,790,105)
헬스앤바이오㈜	4,949,212,275	3,155,091,888	482,310,292	463,630,732

13.4 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피투자회사명	당기말		전기말
	누적미반영손익	누적미반영자본조정	누적미반영손익	누적미반영자본조정
동시테크㈜	4,405,147,118	-	4,183,665,661	-

13.5 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액 등	장부금액
동시테크㈜	(23,268,902,297)	29.68%	-	-	-
헬스앤바이오㈜	2,885,373,482	25.00%	721,343,371	(258,006,713)	463,336,658
㈜솔드라이브	167,988,590	43.00%	72,235,093	-	72,235,093
합계	(20,215,540,225)		793,578,464	(258,006,713)	535,571,751

<전기> (단위: 원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액 등	장부금액
동시테크㈜	(22,522,670,973)	29.68%	-	-	-
헬스앤바이오㈜	1,794,120,387	25.00%	448,530,097	(34,033,267)	414,496,830
합계	(20,728,550,586)		448,530,097	(34,033,267)	414,496,830

14. 유형자산 및 사용권자산

14.1 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	기초	취득 및자본적지출	처분 및손상차손	감가상각비	대체(*1)	연결범위의변동	외환차이조정	기말
취득원가:
토지	37,641,156,886	-	-	-	-	-	(21,198,600)	37,619,958,286
건물	34,874,481,422	-	-	-	-	-	(19,329,141)	34,855,152,281
기계장치	6,301,785,357	372,887,638	(1,820,000)	-	-	-	-	6,672,852,995
차량운반구	777,127,387	96,853,760	-	-	-	-	-	873,981,147
공구와기구	9,142,010,754	865,159,030	(274,020,000)	-	171,050,000	-	-	9,904,199,784
비품	17,045,170,236	620,331,834	(51,308,150)	-	-	-	3,316,418	17,617,510,338
건설중인자산	1,283,083,233	2,684,538,875	-	-	(312,377,801)	-	-	3,655,244,307
소계	107,064,815,275	4,639,771,137	(327,148,150)	-	(141,327,801)	-	(37,211,323)	111,198,899,138
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
건물	(8,047,769,996)	-	-	(1,148,628,428)	-	-	1,563,489	(9,194,834,935)
기계장치	(4,479,496,226)	-	1,819,000	(506,364,509)	-	-	-	(4,984,041,735)
차량운반구	(359,315,642)	-	-	(136,088,882)	-	-	-	(495,404,524)
공구와기구	(7,841,764,150)	-	204,088,000	(1,320,958,299)	-	-	-	(8,958,634,449)
비품	(13,653,820,360)	-	51,287,150	(1,259,223,722)	-	-	(2,802,685)	(14,864,559,617)
소계	(34,382,166,374)	-	257,194,150	(4,371,263,840)	-	-	(1,239,196)	(38,497,475,260)
정부보조금:
기계장치	(58,790,810)	(137,877,322)	-	30,397,965	-	-	-	(166,270,167)
차량운반구	(77,079,438)	(25,618,504)	-	20,939,835	-	-	-	(81,758,107)
공구와기구	(9,548,565)	(57,426,923)	-	7,369,387	-	-	-	(59,606,101)
비품	(24,723,487)	(19,417,484)	-	10,774,642	-	-	-	(33,366,329)
소계	(170,142,300)	(240,340,233)	-	69,481,829	-	-	-	(341,000,704)
장부금액:
토지	37,641,156,886	-	-	-	-	-	(21,198,600)	37,619,958,286
건물	26,826,711,426	-	-	(1,148,628,428)	-	-	(17,765,652)	25,660,317,346
기계장치	1,763,498,321	235,010,316	(1,000)	(475,966,544)	-	-	-	1,522,541,093
차량운반구	340,732,307	71,235,256	-	(115,149,047)	-	-	-	296,818,516
공구와기구	1,290,698,039	807,732,107	(69,932,000)	(1,313,588,912)	171,050,000	-	-	885,959,234
비품	3,366,626,389	600,914,350	(21,000)	(1,248,449,080)	-	-	513,733	2,719,584,392
건설중인자산	1,283,083,233	2,684,538,875	-	-	(312,377,801)	-	-	3,655,244,307
합계	72,512,506,601	4,399,430,904	(69,954,000)	(4,301,782,011)	(141,327,801)	-	(38,450,519)	72,360,423,174

(*1) 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 유형자산으로 자본화된 차입원가가포함된 금액입니다. 토지와 건물은 연결기업의 차입금과 관련하여 담보 및 저당권이 설정되어 있습니다 (주석 20 참조).

당기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 988,193,863원이며, 당기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 특정차입금 3.58%, 일반차입금6.42%입니다.

<전기> (단위: 원)

구분	기초	취득 및자본적지출	처분 및손상차손	감가상각비	대체(*1)	연결범위의변동	외환차이조정	기말
취득원가:
토지	16,294,246,421	19,423,125,575	-	-	1,950,000,000	-	(26,215,110)	37,641,156,886
건물	33,984,389,496	917,765,564	-	-	-	-	(27,673,638)	34,874,481,422
기계장치	5,764,737,957	537,047,400	-	-	-	-	-	6,301,785,357
차량운반구	596,996,254	236,475,638	(75,717,602)	-	33,509,670	(14,136,573)	-	777,127,387
공구와기구	7,918,601,150	895,614,204	-	-	327,795,400	-	-	9,142,010,754
비품	15,905,067,946	1,552,417,359	(447,477,946)	-	128,625,000	(94,070,204)	608,081	17,045,170,236
건설중인자산	3,191,000,961	1,090,752,862	-	-	(2,998,670,590)	-	-	1,283,083,233
소계	83,655,040,185	24,653,198,602	(523,195,548)	-	(558,740,520)	(108,206,777)	(53,280,667)	107,064,815,275
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
건물	(6,888,646,939)	-	-	(1,160,815,812)	-	-	1,692,755	(8,047,769,996)
기계장치	(4,006,023,453)	-	-	(473,472,773)	-	-	-	(4,479,496,226)
차량운반구	(263,222,629)	-	7,377,293	(117,605,879)	-	14,135,573	-	(359,315,642)
공구와기구	(6,350,710,888)	-	-	(1,491,053,262)	-	-	-	(7,841,764,150)
비품	(12,809,999,577)	-	397,466,402	(1,320,026,150)	-	79,500,739	(761,774)	(13,653,820,360)
소계	(30,318,603,486)	-	404,843,695	(4,562,973,876)	-	93,636,312	930,981	(34,382,166,374)
정부보조금:
기계장치	(62,503,849)	(33,900,259)	-	37,613,298	-	-		(58,790,810)
차량운반구	(30,097,427)	(58,857,778)	-	11,875,767	-	-	-	(77,079,438)
공구와기구	(8,999)	(9,954,286)	-	414,720	-	-	-	(9,548,565)
비품	(38,637,228)	(888,229)	-	14,801,970	-	-	-	(24,723,487)
소계	(131,247,503)	(103,600,552)	-	64,705,755	-	-	-	(170,142,300)
장부금액:
토지	16,294,246,421	19,423,125,575	-	-	1,950,000,000	-	(26,215,110)	37,641,156,886
건물	27,095,742,557	917,765,564	-	(1,160,815,812)	-	-	(25,980,883)	26,826,711,426
기계장치	1,696,210,655	503,147,141	-	(435,859,475)	-	-	-	1,763,498,321
차량운반구	303,676,198	177,617,860	(68,340,309)	(105,730,112)	33,509,670	(1,000)	-	340,732,307
공구와기구	1,567,881,263	885,659,918	-	(1,490,638,542)	327,795,400	-	-	1,290,698,039
비품	3,056,431,141	1,551,529,130	(50,011,544)	(1,305,224,180)	128,625,000	(14,569,465)	(153,693)	3,366,626,389
건설중인자산	3,191,000,961	1,090,752,862	-	-	(2,998,670,590)	-	-	1,283,083,233
합계	53,205,189,196	24,549,598,050	(118,351,853)	(4,498,268,121)	(558,740,520)	(14,570,465)	(52,349,686)	72,512,506,601

14.2 지배기업의 건물을 취득하기 위한 계약상 약정금액으로 4,500,000,000원이 있습니다. 14.3 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	차량운반구	사무실	기타	합계
기초	1,241,041,525	2,442,163,278	87,414,820	3,770,619,623
증가	626,969,176	840,531,035	-	1,467,500,211
감소	(159,047,991)	-	-	(159,047,991)
감가상각비	(528,506,937)	(1,416,674,959)	(18,916,500)	(1,964,098,396)
외환차이조정	3,403,695	8,332,015	-	11,735,710
기말	1,183,859,468	1,874,351,369	68,498,320	3,126,709,157

<전기> (단위: 원)

구분	차량운반구	사무실	기타	합계
기초	922,597,346	1,621,587,967	13,940,437	2,558,125,750
증가	773,678,082	2,095,426,545	94,582,535	2,963,687,162
감소	(1,068,232)	8,491,816	-	7,423,584
감가상각비	(453,994,919)	(1,294,673,089)	(21,108,152)	(1,769,776,160)
외환차이조정	(170,752)	11,330,039	-	11,159,287
기말	1,241,041,525	2,442,163,278	87,414,820	3,770,619,623

15. 투자부동산당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	기초	감가상각비	기말
취득원가:
토지	585,006,926	-	585,006,926
건물	2,707,948,746	-	2,707,948,746
소계	3,292,955,672	-	3,292,955,672
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
건물	(479,666,909)	(90,151,409)	(569,818,318)
소계	(479,666,909)	(90,151,409)	(569,818,318)
장부금액:
토지	585,006,926	-	585,006,926
건물	2,228,281,837	(90,151,409)	2,138,130,428
합계	2,813,288,763	(90,151,409)	2,723,137,354

<전기> (단위: 원)

구분	기초	감가상각비	기말
취득원가:
토지	585,006,926	-	585,006,926
건물	2,707,948,746	-	2,707,948,746
소계	3,292,955,672	-	3,292,955,672
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
건물	(366,125,609)	(113,541,300)	(479,666,909)
소계	(366,125,609)	(113,541,300)	(479,666,909)
장부금액:
토지	585,006,926	-	585,006,926
건물	2,341,823,137	(113,541,300)	2,228,281,837
합계	2,926,830,063	(113,541,300)	2,813,288,763

16. 무형자산16.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	기초	증가	처분 및 손상	상각	대체(*1)	연결범위의변동	외환차이조정	당기말
취득원가:
개발비	63,168,461,117	554,979,431	-	-	-	-	-	63,723,440,548
산업재산권	5,497,757,001	35,625,973	-	-	504,766,062	-	-	6,038,149,036
소프트웨어	5,162,533,885	421,878,000	-	-	-	-	(232,990)	5,584,178,895
회원권	6,010,189,860	1,513,111,950	(611,466,975)	-	-	-	-	6,911,834,835
기타의무형자산	16,448,167,808	-	-	-	-	-	-	16,448,167,808
영업권	7,834,665,418	-	-	-	-	-	-	7,834,665,418
소계	104,121,775,089	2,525,595,354	(611,466,975)	-	504,766,062	-	(232,990)	106,540,436,540
상각 및 손상차손누계액:
개발비	(60,916,282,583)	-	(650,135,532)	(841,731,500)	-	-	-	(62,408,149,615)
산업재산권	(4,510,136,951)	-	-	(371,110,006)	-	-	-	(4,881,246,957)
소프트웨어	(3,376,810,890)	-	-	(742,097,735)	-	-	110,679	(4,118,797,946)
회원권	(2,355,389,406)	-	-	(28,564,532)	-	-	-	(2,383,953,938)
기타의무형자산	(15,693,548,327)	-	-	(111,882,124)	-	-	-	(15,805,430,451)
영업권	(5,916,099,608)	-	-	-	-	-	-	(5,916,099,608)
소계	(92,768,267,765)	-	(650,135,532)	(2,095,385,897)	-	-	110,679	(95,513,678,515)
정부보조금:
소프트웨어	(42,022,871)	(40,713,291)	-	14,987,378	-	-	-	(67,748,784)
소계	(42,022,871)	(40,713,291)	-	14,987,378	-	-	-	(67,748,784)
장부금액:
개발비	2,252,178,534	554,979,431	(650,135,532)	(841,731,500)	-	-	-	1,315,290,933
산업재산권	987,620,050	35,625,973	-	(371,110,006)	504,766,062	-	-	1,156,902,079
소프트웨어	1,743,700,124	381,164,709	-	(727,110,357)	-	-	(122,311)	1,397,632,165
회원권	3,654,800,454	1,513,111,950	(611,466,975)	(28,564,532)	-	-	-	4,527,880,897
기타의무형자산	754,619,481	-	-	(111,882,124)	-	-	-	642,737,357
영업권	1,918,565,810	-	-	-	-	-	-	1,918,565,810
합계	11,311,484,453	2,484,882,063	(1,261,602,507)	(2,080,398,519)	504,766,062	-	(122,311)	10,959,009,241

(*1) 유형자산 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

<전기> (단위: 원)

구분	기초	증가	처분 및 손상	상각	대체(*1)	연결범위의변동	외환차이조정	당기말
취득원가:
개발비	60,829,735,130	2,338,725,987	-	-	-	-	-	63,168,461,117
산업재산권	4,994,836,369	175,618,000	-	-	337,635,520	(10,332,888)	-	5,497,757,001
소프트웨어	4,485,286,708	456,585,272	-	-	221,105,000	-	(443,095)	5,162,533,885
회원권	6,010,189,860	-	-	-	-	-	-	6,010,189,860
기타의무형자산	16,448,167,808	-	-	-	-	-	-	16,448,167,808
영업권	7,834,665,418	-	-	-	-	-	-	7,834,665,418
소계	100,602,881,293	2,970,929,259	-	-	558,740,520	(10,332,888)	(443,095)	104,121,775,089
상각 및 손상차손누계액:
개발비	(55,984,378,921)	-	(2,987,799,168)	(1,944,104,494)	-	-	-	(60,916,282,583)
산업재산권	(4,164,445,816)	-	-	(355,270,942)	-	9,579,807	-	(4,510,136,951)
소프트웨어	(2,688,341,047)	-	-	(688,585,876)	-	-	116,033	(3,376,810,890)
회원권	(2,348,060,034)	-	-	(7,329,372)	-	-	-	(2,355,389,406)
기타의무형자산	(14,869,737,926)	-	(209,941,603)	(613,868,798)	-	-	-	(15,693,548,327)
영업권	(5,902,272,193)	-	(13,827,415)	-	-	-	-	(5,916,099,608)
소계	(85,957,235,937)	-	(3,211,568,186)	(3,609,159,482)	-	9,579,807	116,033	(92,768,267,765)
정부보조금:
소프트웨어	(10,514,085)	(45,384,860)	-	13,876,074	-	-	-	(42,022,871)
소계	(10,514,085)	(45,384,860)	-	13,876,074	-	-	-	(42,022,871)
장부금액:
개발비	4,845,356,209	2,338,725,987	(2,987,799,168)	(1,944,104,494)	-	-	-	2,252,178,534
산업재산권	830,390,553	175,618,000	-	(355,270,942)	337,635,520	(753,081)	-	987,620,050
소프트웨어	1,786,431,576	411,200,412	-	(674,709,802)	221,105,000	-	(327,062)	1,743,700,124
회원권	3,662,129,826	-	-	(7,329,372)	-	-	-	3,654,800,454
기타의무형자산	1,578,429,882	-	(209,941,603)	(613,868,798)	-	-	-	754,619,481
영업권	1,932,393,225	-	(13,827,415)	-	-	-	-	1,918,565,810
합계	14,635,131,271	2,925,544,399	(3,211,568,186)	(3,595,283,408)	558,740,520	(753,081)	(327,062)	11,311,484,453

(*1) 유형자산 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.16.2 당기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제품군	장부금액	잔여상각기간
BB2	380,015,666	0년~5년
BB3	355,805,304	0년~5년
BB5	579,469,963	0년~5년
합계	1,315,290,933

16.3 당기 중 개발비에 대해 인식한 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제품군	손상차손	기말장부금액	평가방법
BB2	220,038,123	380,015,666	사용가치
BB3	395,779,679	355,805,304	사용가치
BB5	34,317,730	579,469,963	사용가치
합계	650,135,532	1,315,290,933

16.4 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
매출원가	2,922,788,995	2,655,817,725
판매비와관리비	5,169,828,852	1,223,909,314
합계	8,092,617,847	3,879,727,039

16.5 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

손상검사를 위해 영업권은 연결기업 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 5 에서 언급되고 있는 연결기업의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

현금창출단위집단	당기말	전기말
㈜아이나비시스템즈	1,908,101,047	1,908,101,047
MONDO SYSTEM TECHNOLOGY CANADA INC.	10,464,763	10,464,763
합계	1,918,565,810	1,918,565,810

상기 현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 5년간의 매출성장률은 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위집단의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위집단의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율을 적용하였습니다.㈜아이나비시스템즈의 회수가능금액은 15,763,668,714원으로 현금창출단위집단의 장부금액 5,896,849,341원보다 9,866,819,373원 초과하고 있으며, MONDO SYSTEM TECHNOLOGY CANADA INC.의 회수가능금액은 852,080,118원으로 현금창출단위집단의 장부금액 (-)354,230,891원보다 1,206,311,009원 초과하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.

현금창출단위집단	당기말	전기말
㈜아이나비시스템즈	17.29%	17.68%
MONDO SYSTEM TECHNOLOGY CANADA INC.	17.18%	-
㈜아이나비모빌리티	-	18.50%

16.6 사용가치 계산에 사용된 주요 가정과 가정의 변동에 대한 민감도

(단위: 원)

구분	당기말사용가치	평가대상	평가기법	관측가능하지않은유의적인 투입변수	당기말투입변수	사용가치의 투입변수에 대한 민감도
						투입변수의변동	증가	감소
㈜아이나비시스템즈	15,763,668,714	회수가능가액	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	17.29%	1.0%	(786,385,633)	882,725,950
MONDO SYSTEMTECHNOLOGY CANADA INC.	852,080,118	회수가능가액	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	17.18%	1.0%	(76,564,992)	86,533,887

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	27,852,233,006	-	15,848,206,795	-
미지급금	10,282,552,844	-	8,066,857,844	275,723,029
미지급비용	1,806,094,953	-	1,592,666,966	-
임대보증금	147,209,590	-	199,963,290	-
합계	40,088,090,393	-	25,707,694,895	275,723,029

18. 당기손익-공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품부채(*1)(*2)	18,673,444,743	-	7,729,685,454	6,671,027,024

(*1) 지배기업은 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환전환우선주에는 전환권 및조기상환청구권이 존재합니다. 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다.(*2) 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈는 상환전환우선주 및 전환사채를 발행하였으며, 동 상환전환우선주 및 전환사채에는 전환권 및 조기상환권이 존재합니다. 연결기업은 해당 전환권 및 조기상환권을 별도의 파생상품으로 분류하고 있습니다.

19. 기타금융부채19.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
금융보증부채	3,130,725,000	-	3,000,000,000	-
상환전환우선주부채(*1)	30,446,628,600	-	23,446,635,600	6,999,993,000
전환권조정(*1)	(12,838,922,001)	-	(12,411,320,140)	(4,122,962,185)
사채상환할증금(*1)	4,451,997,750	-	3,568,861,698	883,136,052
합계	25,190,429,349	-	17,604,177,158	3,760,166,867

(*1) 지배기업 및 지배기업의 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈가 발행한 상환전환우선주는 매수자에게 금융자산을 이전해야 할 의무가 존재하여 금융부채로 계상하였으며, 해당 상환전환우선주는 투자자의 상환청구권을 행사할 수 있는 기간이 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

19.2 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행회사	팅크웨어㈜(*1)(*2)	㈜아이나비시스템즈
인수회사	아르게스 그로쓰캐피탈 제1호사모투자합자회사	신한캐피탈 주식회사	아르게스-오비트 1호신기술사업투자조합	포티투닷㈜
발행금액	29,209,488,000원	2,999,994,000원	4,999,995,000원	1,999,998,000원
주당 발행금액(전환가격)	12,936원	9,300원	15,400원	15,400원
발행주식수(전환가능주식수)	2,258,000주	322,580주	324,675주	129,870주
발행일	2021년 06월 16일	2019년 3월 29일	2022년 01월 28일	2022년 01월 28일
만기일	2026년 06월 15일	2024년 3월 28일	2028년 01월 28일	2028년 01월 28일
전환조건	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주
전환청구기간	발행일로부터 1년이경과한 날부터 만기일까지	발행일로부터우선주 만기일까지	발행일로부터우선주 만기일까지	발행일로부터우선주 만기일까지
전환가격의 조정	발행일로부터 매 1개월이 경과 한 날을 '전환가격 조정일'로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 낮은 가격이 조정전 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 전환가격을 하향 조정함. 단, 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의70% 이상이어야 함.	발행회사의 2020년 재무제표의 손익계산서상 매출액이 120억원미만이거나 영업이익이 40억원 미만인 경우에 한하여 본건 우선주의 전환가격은 주당 8,187원으로 조정함.	발행회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통하여 기업결합을 하거나 인수되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정함. 조정후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수=조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건 우선주식의 전환가격 / 합병 시 평가가액의 70%에 해당하는금액.	발행회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통하여기업결합을 하거나 인수되는 경우, 거래단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정 함. 조정후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수=조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정전 본건 우선주식의 전환가격 / 합병 시 평가가액의 70%에 해당하는 금액.
상환 청구기간	발행일로부터 18개월이 되는날로부터 만기일까지, 매 3개월 단위로 청구 가능	발행일로부터 2년이 경과한다음날부터 만기일까지	발행일로부터 2년이 경과한다음날부터 만기일까지	발행일로부터 2년이 경과한다음날부터 만기일까지
조기상환수익률/만기상환수익률	조기상환시: 연복리 2.0% /만기상환시: 연복리 3.0%	연복리 2.0%(기지급배당금 포함)	연복리 2.0%(기지급배당금 포함)	연복리 2.0%(기지급배당금 포함)
주식매수청구권 청구 상대방	-	팅크웨어㈜	팅크웨어㈜	팅크웨어㈜
주식매수청구권 청구기간	-	발행일로부터 2년이 경과한다음날 부터 만기일까지(예외적 파산, 체납,압류, 감사 거절의 사유시 즉시 매수청구 가능)	발행일로부터 2년이 경과한다음날 부터 만기일까지(예외적 파산, 체납,압류, 감사 거절의 사유 시즉시 매수청구 가능)	발행일로부터 2년이 경과한다음날 부터 만기일까지(예외적 파산, 체납,압류, 감사 거절의 사유시 즉시 매수청구 가능)
주식매수청구권 매수금액	-	매수청구 주식취득가격에 발행일로부터 상환일까지 연복리 2% 적용한 이자 합계액	매수청구 주식취득가격에 발행일로부터 상환일까지 연복리 2% 적용한 이자 합계액	매수청구 주식취득가격에 발행일로부터 상환일까지 연복리 2% 적용한 이자 합계액
수의상환권 행사권자	발행회사 및발행회사가 지정하는 제3자	발행회사 및발행회사가 지정하는 제3자	발행회사 및발행회사가 지정하는 제3자	발행회사 및발행회사가 지정하는 제3자
수의상환권 행사기간 및 비율	발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 만기일까지, 매3개월 단위로 행사가능하며, 총 발행주식의 30%를 한도로 함.	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까 지, 매3개월 단위로 행사가능하며, 총 발행주식의 30%를 한도로 함	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까 지, 매3개월 단위로 행사가능하며, 총 발행주식의 30%를 한도로 함.	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 36개월이 되는 날까 지, 매3개월 단위로 행사가능하며, 총 발행주식의 30%를 한도로 함
배당조건	발행가액의 연 0%(참가적, 누적적)	발행가액의 연 1%(참가적, 누적적)	발행가액의 연 1%(참가적, 누적적)	발행가액의 연 1%(참가적, 누적적)
의결권	우선주 1주당 1의결권	우선주 1주당 1의결권	우선주 1주당 1의결권	우선주 1주당 1의결권

(*1) 전기 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주의 주식매수청구권이 행사되어 발행금액의 30%가 보통주로 전환되었으며, 당기말 현재 발행금액은 20,446,641,600원 입니다.(*2) 당기 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주의 전환가격이 11,720원으로 조정되었으며, 당기말 현재 발행주식수(전환가능주식수)는 1,744,594주입니다.

20. 차입금 20.1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류	차입처	당기말연이자율(%)	차입금액		상환방법
			당기말	전기말
운전자금대출	산업은행(*1)	4.64 ~ 4.91	43,000,000,000	43,000,000,000	만기 일시상환
	농협은행	5.55	3,000,000,000	5,180,000,000
	우리은행	5.06	2,800,000,000	-
	경영진	-	-	40,221,340
온렌딩 대출	신한은행	4.51	5,000,000,000	5,000,000,000
	우리은행	5.71	3,000,000,000	3,000,000,000
일반자금대출	기업은행(*2)	4.73	10,000,000,000	10,000,000,000
	신한은행	5.97	1,800,000,000	2,000,000,000
	농협은행	5.27	2,100,000,000	2,100,000,000
	KEB하나은행	5.45	600,000,000	600,000,000
합계			71,300,000,000	70,920,221,340

(*1) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 18,000,000,000원). 또한, 지배기업이 현대해상화재보험에 가입한 종합보험 부보금액 13,000,000,000원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (*2) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 15,600,000, 000원).

20.2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금의 종류	차입처	당기말연이자율(%)	차입금액		만기일	상환방법
			당기말	전기말
시설자금대출	산업은행(*1)	4.67	624,990,000	1,458,310,000	2024-09-23	24개월 거치원금3개월균등상환
	산업은행(*1)	-	-	240,000,000	2023-02-17	12개월 거치원금3개월균등상환
	우리은행(*2)	3.58	11,375,000,000	14,000,000,000	2027-02-24	12개월 거치원금4년분할상환
부동산담보대출	SBJ은행	1.50	237,300,727	261,447,742	2042-03-10	원금균등분할상환
1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금)			(4,138,022,785)	(3,711,931,410)
차감 계			8,099,267,942	12,247,826,332

(*1) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 18,000,000,000원). 또한, 지배기업이 현대해상화재보험에 가입한 종합보험 부보금액 13,000,000,000원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.(*2) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권채고액 16,800,000, 000원).

21.기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
선수금	1,339,550,045	1,988,388,376
예수금	230,299,886	349,785,113
합계	1,569,849,931	2,338,173,489

22. 전환사채

22.1 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022-03-15	2027-03-15	0.00%	3,000,000,000	3,000,000,000
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022-04-19	2027-04-19	0.00%	5,000,000,000	5,000,000,000
가산: 상환할증금				832,646,426	832,646,426
차감 : 전환권조정				(3,252,335,868)	(3,984,579,320)
사채잔액				5,580,310,558	4,848,067,106
차감: 유동성 대체				(5,580,310,558)	-
차감잔액				-	4,848,067,106

(*1) 지배기업의 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈가 발행한 전환사채의 투자자가 상환청구권을 행사할 수 있는 기간이 1년 이내에 도래하여 유동성 대체하였습니다.

22.2 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행회사	㈜아이나비시스템즈
사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액	3,000,000,000원	5,000,000,000원
액면가	500원	500원
발행일자	2022-03-15	2022-04-19
만기일자	2027-03-15	2027-04-19
액면이자율	0.00%	0.00%
만기보장수익률	연복리 2%	연복리 2%
전환권 행사기간	발행일로부터 1개월이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일부터 만기일까지
전환권 행사가격(*)	1주당 전환가격 15,400원	1주당 전환가격 15,400원
전환비율	권면금액의 100%	권면금액의 100%
사채의 상환방법	만기일시상환	만기일시상환
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 경과한 다음날로부터 만료일까지 권면금액에 조기상환율(연복리 2.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 경과한 다음날로부터 만료일까지 권면금액에 조기상환율(연복리 2.00%) 가산금액으로 조기상환 청구 가능
매수청구권	발행 후 2년이 경과한 다음날로 부터 만료일까지 투자자가 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부를 이해관계인(팅크웨어)에게 연복리 2.00%를 가산해 매수하여 줄 것을청구할 수 있음.	발행 후 2년이 경과한 다음날로 부터 만료일까지 투자자가 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부를 이해관계인(팅크웨어)에게 연복리 2.00%를 가산해 매수하여 줄 것을청구할 수 있음.

(*) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하거나, 전환사채의 전환가격을 하회하여 유상증자, 우회상장, 주식배당, 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있으며 당기말 현재 전환권 행사가격은 1주당 15,400원 입니다.

23. 환불부채 및 충당부채당기 및 전기 중 환불부채 및 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	환불부채(*1)	판매보증충당부채(*2)	기타장기종업원급여부채(*3)	복구충당부채(*4)	합계
전기초	291,471,939	730,553,723	263,478,762	-	1,285,504,424
전입액(환입액)	(61,405,495)	276,732,654	(126,441,049)	-	88,886,110
전기말	230,066,444	1,007,286,377	137,037,713	-	1,374,390,534
당기초	230,066,444	1,007,286,377	137,037,713	-	1,374,390,534
전입액(환입액)	258,984,255	333,068,011	171,888,732	34,395,357	798,336,355
당기말	489,050,699	1,340,354,388	308,926,445	34,395,357	2,172,726,889

(*1) 연결기업은 환불부채와 관련하여 반품될 재고자산에 대한 기댓값을 반환제품 회수권으로 기타자산에 구분하여 표시하였습니다(주석 11 참조).(*2) 연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 연결기업은 임직원을 대상으로 근속기간에 따라 지급하는 포상금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. (*4) 연결기업은 임차부동산에 대하여 부동산임대차계약에 따라 미래 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

24.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,851,425,353	6,895,780,630
사외적립자산의 공정가치	(7,571,170,463)	(6,895,780,630)
퇴직급여부채 금액	280,254,890	-

24.2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
당기근무원가	696,990,684	710,074,441
이자비용	335,241,252	251,459,928
사외적립자산의 이자수익	(335,655,924)	(234,620,568)
합계	696,576,012	726,913,801

24.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	6,895,780,630	7,881,597,079
퇴직급여 지급액	(658,638,012)	(1,220,689,940)
당기근무원가	696,990,684	710,074,441
이자비용	335,241,252	251,459,928
확정급여제도의 재측정요소
- 인구통계학적가정의 변동에 의한 효과	(2,290,709)	177,749,938
- 재무적가정의 변동에 의한 효과	311,411,947	(622,070,713)
- 경험조정에 의한 효과	272,929,561	80,936,810
소 계	582,050,799	(363,383,965)
연결범위의 변동	-	(363,276,913)
기말금액	7,851,425,353	6,895,780,630

24.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	6,895,780,630	6,876,992,078
이자수익	335,655,924	234,620,568
확정급여제도의 재측정요소	69,670,831	(392,193,277)
기여금 납입액	616,456,235	1,305,860,850
퇴직급여 지급액	(374,886,456)	(1,101,006,290)
대체(*1)	28,493,299	(28,493,299)
기말금액	7,571,170,463	6,895,780,630

(*1) 전기 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타의투자자산으로 대체하였습니다.

연결기업은 당기말 현재 퇴직금 총 추계액의 약 96%에 상당하는 금액에 대하여 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 사외적립자산의 기대수익은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

24.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금등가물	2,326,794,279	1,868,048,576
정기예금	3,360,318,635	3,329,962,243
투자펀드(채권형)	1,884,057,549	1,726,263,110
합 계	7,571,170,463	6,924,273,929

(*) 기타의투자자산으로 대체된 금액을 포함한 금액입니다.24.6 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도 재측정요소의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세효과 차감전 확정급여제도의 재측정요소	(512,379,968)	(28,809,312)
법인세효과	107,087,413	12,470,690
법인세효과 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(405,292,555)	(16,338,622)

24.7 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 연결기업의 확정급여채무의 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분	1% 증가	1% 감소
할인율변동	(385,308,202)	306,372,267
임금상승률변동	309,880,221	(282,801,323)

<전기말> (단위: 원)

구분	1% 증가	1% 감소
할인율변동	(247,626,210)	276,493,604
임금상승률변동	280,691,177	(255,950,450)

24.8 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
기대임금상승율	2.00%+승급율	2.00%+승급율
할인율(*1)	3.13%,3.62%,4.57%	3.72%,5.67%

(*1) 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다.24.9 확정기여제도와 관련하여 연결기업은 당기 중 2,187,582,790원(전기: 1,237,801,549원)을 퇴직급여의 항목으로 계상하였습니다.

25. 리스부채25.1 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은리스자산 종류	당기말			전기말
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
사무실	939,291,335	785,092,397	1,724,383,732	1,199,818,651	1,103,564,343	2,303,382,994
차량	401,939,633	612,348,567	1,014,288,200	447,824,800	824,165,707	1,271,990,507
기타	18,218,496	52,832,494	71,050,990	17,232,488	71,050,990	88,283,478
합계	1,359,449,464	1,450,273,458	2,809,722,922	1,664,875,939	1,998,781,040	3,663,656,979

25.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	3,663,656,979	2,530,131,212
증가	1,139,879,233	2,795,421,334
감소	(170,293,891)	(8,432,616)
이자비용	170,775,922	140,125,276
지급	(1,946,190,852)	(1,790,264,823)
외환차이조정	(48,104,469)	(3,323,404)
기말금액	2,809,722,922	3,663,656,979

25.3 당기말 및 전기말 현재 리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치
1년 이내	1,496,056,660	1,359,449,464	1,817,282,540	1,664,875,939
1년 초과 5년 이내	1,674,929,678	1,450,273,458	2,101,956,551	1,998,781,040
합계	3,170,986,338	2,809,722,922	3,919,239,091	3,663,656,979

26. 우발채무 및 약정사항 26.1 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.26.2 당기말 현재 연결기업의 특수관계자를 제외한 타인의 차입금(신한은행 130,725,000원)과 관련하여 지배기업의 토지 및 건물을 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다.(채권최고액: 189,000,000원)

26.3 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

약정사항	금융기관	한도액
운전자금대출	산업은행(*1)	2,000,000,000
	국민은행	2,000,000,000
	농협은행	5,000,000,000
	우리은행	3,000,000,000
일반자금대출	농협은행	3,000,000,000
	기업은행(*2)	13,000,000,000
	산업은행(*1)	43,000,000,000
	KEB 하나은행	2,000,000,000
	신한은행	1,800,000,000
온렌딩대출	신한은행	5,000,000,000
	우리은행(*3)	3,000,000,000
수입신용장	기업은행(*2)	USD 4,000,000
	신한은행	USD 1,500,000
	국민은행	USD 2,000,000
지급보증신용장	신한은행	JPY 50,000,000
시설자금대출	산업은행(*1)	624,990,000
	우리은행(*3)	11,375,000,000
이행지급보증 등	서울보증보험	2,565,249,224
신용카드	농협은행 등	851,000,000
합계		98,216,239,224
		USD 7,500,000
		JPY 50,000,000

(*1) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 18,000,000,000원). 또한, 지배기업이 현대해상화재보험에 가입한 종합보험 부보금액 13,000,000,000원에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. (*2) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 15,600,000,000원).(*3) 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(채권최고액 16,800,000,000원).

27. 자본27.1 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수(주)	60,000,000	60,000,000
1주의 금액	500	500
발행한 주식수(보통주)	11,109,424	11,109,424
자본금(보통주자본금)	5,554,712,000	5,554,712,000

27.2 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

증자일	증자방법	자본금	주식발행초과금
전기초	-	5,212,841,000	59,847,174,242
2022년 12월 22일	상환전환우선주의 전환	341,871,000	8,297,238,780
전기말	-	5,554,712,000	68,144,413,022

27.3 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	68,144,413,022	68,144,413,022
기타자본잉여금	1,867,692,972	2,370,480,825
자기주식처분이익	2,942,646,901	2,942,646,901
합계	72,954,752,895	73,457,540,748

27.4 기타자본당기말 및 전기말 현재 지배기업의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(8,444,425,920)	(8,444,425,920)
기타	(855,644,882)	(1,045,957,444)
합계	(9,300,070,802)	(9,490,383,364)

(*1) 전기 중 보유중인 자기주식 367,468주를 처분하였으며, 당기말 현재 보유중인 자기주식 630,178주는 장래 당사 주식의 가격 안정 등을 위하여 사용될 예정입니다.

27.5 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
해외사업환산손익	518,301,464	565,677,155

27.6 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(*1)	328,284,272	328,284,272
임의적립금
연구및인력개발준비금	11,895,482,334	11,895,482,334
미처분이익잉여금	113,673,119,119	98,779,372,147
합계	125,896,885,725	111,003,138,753

(*1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위하여만 사용할 수 있습니다.

28. 주식기준보상28.1 당기말 현재 지배기업의 종속기업이 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의세부내역은 다음과 같습니다.

구분	㈜아이나비시스템즈			팅크웨어모바일㈜
	1차	2차	3차	1차	2차
부여일	2021년 04월 01일	2022년 04월 01일	2023년 04월 01일	2021년 04월 01일	2022년 04월 01일
부여한 주식의 종류	보통주식	보통주	보통주	보통주식	보통주
부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행	보통주 신주발행	보통주 신주발행	보통주 신주발행
가득조건	부여일 이후 3년간임직원으로 재직한 자	부여일 이후 3년간임직원으로 재직한 자	부여일 이후 3년간임직원으로 재직한 자	부여일 이후 3년간임직원으로 재직한 자	부여일 이후 3년간임직원으로 재직한 자
행사가능기간	2024년 4월 1일 ~2026년 3월 31일	2025년 4월 1일 ~2027년 3월 31일	2026년 4월 1일 ~2028년 3월 31일	2024년 4월 1일 ~2026년 3월 31일	2025년 4월 1일 ~2027년 3월 31일
행사가격	2,300원	9,300원	9,300원	5,000원	5,000원
최초 부여수량	188,000주	164,500주	30,000주	56,000주	33,000주
보상원가 산정방법	공정가치접근법	공정가치접근법	공정가치접근법	공정가치접근법	공정가치접근법

28.2 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	426,610	238,700
부여	30,000	197,500
행사	-	-
소멸	(34,220)	(2,090)
연결범위의 변동	-	(7,500)
기말	422,390	426,610

28.3 지배기업의 종속기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜아이나비시스템즈			팅크웨어모바일㈜
	1차	2차	3차	1차	2차
주식선택권의 공정가치	849.6	3642.9	553.2	37.6	661.9
부여일의 주가	2,300	9,317	4,864	1,914	4,294
예상주가변동성	39.78%	39.51%	29.95%	24.73%	17.64%
예상배당률	0%	0%	0%	0%	0%
무위험이자율	1.57%	2.94%	3.30%	1.57%	2.94%

28.4 연결기업의 주식보상비용은 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	123,718,201	109,325,314

29. 특수관계자거래29.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
지배기업	유비벨록스㈜(*1)	유비벨록스㈜(*1)	지분율 34.27%
관계기업	동시테크㈜	동시테크㈜	지분율 29.68%
	헬스앤바이오㈜	헬스앤바이오㈜	지분율 25.00%
	㈜솔드라이브(*2)	-	지분율 43.00%
기타 특수관계자	-(*3)	㈜유비벨록스 모바일	유비벨록스㈜의 종속기업
	㈜페이잇	㈜페이잇	유비벨록스㈜의 종속기업

(*1) 지배기업의 자기주식을 제외한 유비벨록스㈜의 지분율은 36.06%입니다.(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜아이나비시스템즈가 해외 사업 및 고정밀지도 관련 매출 확대를 위하여 지분을 취득 하였습니다. (*3) 당기 중 지배기업인 유비벨록스㈜와 합병하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

29.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말 및 전기말현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 거래내용

(단위: 원)

특수관계자	매출 등	이자수익 등	원재료 매입	유,무형자산 취득	기타비용	주식 취득
<당기>
유비벨록스㈜	1,867,516,398	1,076,274	-	-	-	-
동시테크㈜	167,718,006	9,199,999	2,048,843,745	-	-
헬스앤바이오㈜	-	-	89,368,395	-	-
㈜솔드라이브	12,363,640	-	-	-	123,000,000	6,450,000
합계	2,047,598,044	10,276,273	2,138,212,140	-	123,000,000	6,450,000
<전기>
유비벨록스㈜	2,709,200,000	-	-	-	-	-
동시테크㈜	325,139,669	421,447,665	17,657,459	-	-	-
헬스앤바이오㈜	-	-	199,856,780	-	5,498,252	-
합계	3,034,339,669	421,447,665	217,514,239	-	5,498,252	-

(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(단위: 원)

특수관계자	채권(*1)		채무
	매출채권 등	대여금	매입채무 등
<당기말>
동시테크㈜	1,467,855,140	3,926,891,000	-
헬스앤바이오㈜	-	-	3,645,950
㈜솔드라이브	1,700,000	-	-
합계	1,469,555,140	3,926,891,000	3,645,950
<전기말>
유비벨록스㈜	-	-	735,000,000
동시테크㈜	1,185,665,200	3,926,891,000	17,918,516
헬스앤바이오㈜	41,417,233	-	19,414,122
합계	1,227,082,433	3,926,891,000	772,332,638

(*1) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 대손충당금을 5,040,828,307원 (전기말 : 5,033,479,400원)을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기에 인식된 대손상각비는 7,348,907원(전기 대손상각비환입액: 412,247,666원)입니다.

29.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래
		기초	대여	회수	기타	기말
<당기>
지배기업	유비벨록스㈜	-	70,000,000	(70,000,000)	-	-
관계기업	동시테크㈜	3,926,891,000	-	-	-	3,926,891,000
합계		3,926,891,000	70,000,000	(70,000,000)	-	3,926,891,000
<전기>
관계기업	동시테크㈜(*1)	200,000,000	-	-	3,726,891,000	3,926,891,000

(*1) 전기 중 연결기업이 보유한 동시테크㈜ 발행 전환사채의 만기가 도래하여 대여금으로 대체하였습니다.

29.4 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	제공받은자	보증처	보증금액	보증만기일	보증내용
관계기업	동시테크㈜	기업은행	3,300,000,000	2024.07.04	차입금에 대한 예금담보(근질권)

29.5 주요 경영진에 대한 보상당기 중 주요 경영진에 대한 보상비용은 단기급여(퇴직급여 포함) 1,822,610,568원 (전기: 1,648,493,950원)이며, 당기 중 주식보상비용은 33,597,395원(전기: 31,730, 814원)입니다. 연결기업의 주요 경영진은 연결기업의 기업활동에 대한 계획ㆍ운영ㆍ통제와 관련한 중요한권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사로 구성되어 있습니다.

30. 매출 및 매출원가30.1 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출	206,664,458,438	222,869,145,611
상품매출	211,034,313,897	108,876,619,452
기타매출	2,920,215,871	4,963,315,025
합계	420,618,988,206	336,709,080,088

30.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품매출원가	152,662,108,558	176,887,734,295
상품매출원가	141,008,870,456	80,378,964,429
기타매출원가	59,016,712	1,276,630,121
합계	293,729,995,726	258,543,328,845

31. 영업이익31.1 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	28,089,410,158	28,670,697,757
퇴직급여	2,047,929,110	1,772,768,781
복리후생비	4,979,985,049	4,290,594,416
합계	35,117,324,317	34,734,060,954

31.2 감가상각비 및 무형자산상각비당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
감가상각비	6,265,880,407	6,268,044,281
무형자산상각비	2,080,398,519	3,595,283,408
합계	8,346,278,926	9,863,327,689

31.3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
급여	25,025,609,933	25,094,906,887
퇴직급여	1,775,610,238	1,508,889,341
복리후생비	4,343,331,619	3,774,175,411
통신비	878,446,751	1,018,629,043
광고선전비	13,117,275,467	11,683,665,082
지급수수료	25,316,293,527	13,606,633,948
지급임차료	536,005,300	502,727,855
건물관리비	854,962,771	676,467,271
경상개발비	5,169,828,852	1,223,909,314
소모품비	742,438,636	578,849,482
감가상각비	4,187,468,649	4,156,907,409
대손상각비	875,552,773	1,156,058,241
무형자산상각비	1,324,938,545	1,498,734,812
기타판매비와관리비	7,305,192,889	7,223,037,211
합계	91,452,955,950	73,703,591,307

31.4 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
제품, 재공품 및 상품 등의 변동	2,204,346,268	(6,308,318,190)
원재료 사용액 및 상품 매입액	275,014,652,262	206,314,266,659
종업원급여	35,117,324,317	34,734,060,954
감가상각비 및 무형자산상각비	8,346,278,926	9,863,327,689
광고선전비	16,471,874,441	14,899,145,118
지급수수료	29,370,243,513	17,883,329,991
소모품비	3,478,871,740	4,799,521,293
기타의 경비	15,179,360,209	50,061,586,638
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	385,182,951,676	332,246,920,152

32. 금융손익32.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자수익	2,346,029,520	1,210,503,375
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,078,685,027	665,194,685
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	699,757,381	136,325,196
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	1,656,668,948	20,013,062,109
리스계약해지이익	11,506,911	436,404
합계	7,792,647,787	22,025,521,769

32.2 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
이자비용	7,346,892,063	6,643,649,170
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	571,948,569	11,002,656,341
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	53,509,277	2,389,467,010
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	5,929,401,213	-
금융보증부채전입액	130,725,000	-
합계	14,032,476,122	20,035,772,521

33. 투자손익33.1 당기와 전기 중 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
지분법이익	308,319,884	53,370,065
배당금수익	28,877,200	38,211,045
종속기업투자주식처분이익	-	7,805,537,987
합계	337,197,084	7,897,119,097

33.2 당기와 전기 중 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
관계기업투자손상차손	193,694,963	985,048,768
합계	193,694,963	985,048,768

34. 기타영업외손익34.1 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
수입임대료	774,427,042	752,669,905
외환차익	3,603,516,576	5,193,967,615
외화환산이익	297,124,872	268,835,653
유형자산처분이익	23,590,727	90,000
수입수수료	172,122,183	54,383,178
기타의대손상각비환입	35,339,219	-
잡이익	443,460,475	365,304,743
합계	5,349,581,094	6,635,251,094

34.2 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
외환차손	1,704,111,446	4,156,050,984
외화환산손실	937,710,941	3,315,519,996
무형자산손상차손	650,135,532	3,211,568,186
유형자산처분손실	22,000	25,006,825
무형자산처분손실	24,461,960	-
투자부동산감가상각비	90,151,409	113,541,300
기타의대손상각비	18,370,880	586,775,991
기부금	-	1,500,000
잡손실	201,819,013	119,818,575
합계	3,626,783,181	11,529,781,857

35. 법인세35.1 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세 부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	8,461,609,461	3,798,941,802
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,085,110,115)	217,539,102
자본에 직접 반영된 이연법인세비용	107,087,413	(61,429,882)
법인세비용	6,483,586,759	3,955,051,022

35.2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	31,062,508,229	8,469,448,750
적용세율에 따른 법인세(당기: 20.09%, 전기: 22.00%)	6,492,064,220	1,863,278,725
조정사항:
비과세비용	829,612,723	1,413,737,798
비공제수익	(6,768,645)	(14,521,017)
세액공제	(80,588,144)	(12,900,000)
이월결손금 이연법인세 효과	(1,263,446,618)	-
미인식 이연법인세자산	421,331,739	(675,182,209)
전기 이전 법인세 조정액	(72,970,409)	718,931,285
기타(세율차이 등)	164,351,893	661,706,440
법인세비용(수익)	6,483,586,759	3,955,051,022
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	20.87%	46.70%

35.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
자기주식처분이익	-	73,900,572
확정급여제도의 재측정요소	(107,087,413)	(12,470,690)
합계	(107,087,413)	61,429,882

35.4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분	기초금액	증감	기말금액
재고자산평가충당금	1,880,479,072	161,406,338	2,041,885,410
무형자산상각비	175,130,497	104,068,033	279,198,530
유형감가상각비	1,457,337,601	51,726,926	1,509,064,527
단기투자자산평가손실	38,863,136	(39,770,548)	(907,412)
퇴직급여충당금	1,441,884,636	197,932,287	1,639,816,923
대손충당금	2,920,126,487	87,272,423	3,007,398,910
회원권 손상차손	144,150,898	(47,428,118)	96,722,780
제품보증충당부채	210,522,853	69,611,214	280,134,067
미지급비용	226,464,785	17,773,110	244,237,895
취득세	4,276,140	-	4,276,140
기타장기종업원부채	28,640,882	35,924,745	64,565,627
관계기업투자	855,735,342	(14,472,720)	841,262,622
종속기업및관계기업투자	372,246,289	228,816,897	601,063,186
당기손익-공정가치측정금융자산	482,691,107	(521,122,523)	(38,431,416)
금융보증부채	631,293,938	23,911,346	655,205,284
미수수익	(46,593,543)	(28,660,562)	(75,254,105)
퇴직연금운용자산	(1,435,919,773)	(134,097,071)	(1,570,016,844)
종속기업투자주식처분이익	250,800,000	-	250,800,000
지분법적용투자주식처분이익	(470,250)	-	(470,250)
기타	906,293,006	2,313,550,077	3,219,843,083
소계	10,543,953,103	2,506,441,854	13,050,394,957
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(912,663,959)	(421,331,739)	(1,333,995,698)
합계	9,631,289,144	2,085,110,115	11,716,399,259

<전기> (단위: 원)

구분	기초금액	증감	기말금액
재고자산평가충당금	1,256,977,212	623,501,860	1,880,479,072
무형자산상각비	372,764,904	(197,634,407)	175,130,497
유형감가상각비	1,407,254,004	50,083,597	1,457,337,601
단기투자자산평가손실	14,110,253	24,752,883	38,863,136
퇴직급여충당금	1,613,547,321	(171,662,685)	1,441,884,636
대손충당금	3,515,796,540	(595,670,053)	2,920,126,487
회원권 손상차손	150,125,326	(5,974,428)	144,150,898
제품보증충당부채	160,721,819	49,801,034	210,522,853
미지급비용	237,745,596	(11,280,811)	226,464,785
취득세	4,501,200	(225,060)	4,276,140
기타장기종업원부채	57,965,328	(29,324,446)	28,640,882
관계기업투자	3,130,746	852,604,596	855,735,342
종속기업및관계기업투자	1,161,985,073	(789,738,784)	372,246,289
당기손익-공정가치측정금융자산	1,572,518,193	(1,089,827,086)	482,691,107
금융보증부채	667,908,195	(36,614,257)	631,293,938
미수수익	(15,517,000)	(31,076,543)	(46,593,543)
퇴직연금운용자산	(1,512,938,257)	77,018,484	(1,435,919,773)
종속기업투자주식처분이익	-	250,800,000	250,800,000
지분법적용투자주식처분이익	(495,000)	24,750	(470,250)
기타무형자산	(69,280,729)	69,280,729	-
기타	837,853,690	68,439,316	906,293,006
소계	11,436,674,414	(892,721,311)	10,543,953,103
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,587,846,168)	675,182,209	(912,663,959)
합계	9,848,828,246	(217,539,102)	9,631,289,144

35.5 당기말 및 전기말 현재 투자자산 지분 등과 관련하여 이연법인세자산 또는 부채로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
종속기업투자 등	2,875,900,411	1,781,082,722

35.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	총액	만기일
2019년 발생분	92,028,224	2028-12-31
2020년 발생분	157,867,974	2029-12-31
2021년 발생분	139,448,194	2030-12-31
2022년 발생분	129,955,134	2031-12-31
2023년 발생분	213,632,992	2032-12-31
합계	732,932,518

36. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순이익은 다음과 같습니다.

36.1 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
가.지배기업소유주지분당기순이익	15,591,472,840	3,351,576,485
나.가중평균유통보통주식수(*1)	12,059,846주	9,477,978주
다.기본주당이익(손실)[(가)/(나)]	1,293	354

(*1) 가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기
기초유통보통주식적수	4,631,858,760주	3,805,373,930주
기초자기주식적수	(230,014,970)	(364,140,790)주
상환전환우선주의 전환	-	6,837,420주
자기주식의 처분	-	11,391,508주
가감후 적수	4,401,843,790주	3,459,462,068주
일수	365일	365일
가중평균유통보통주식수	12,059,846주	9,477,978주

36.2 희석주당이익당기말 현재 희석주당이익은 다음과 같으며, 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주는 희석화 효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기
가.지배기업소유주지분당기순이익	15,591,472,840
나.지배기업소유주지분희석화당기순이익	17,687,173,107
다.가중평균유통/잠재적보통주식수(*1)	13,834,440주
라.희석주당이익	1,278원

(*1) 가중평균유통 및 잠재적보통주식수

구분	당기
가중평균유통보통주식수	12,059,846주
희석성잠재적보통주(상환전환우선주)	1,774,594주
가중평균유통 및 잠재적보통주식수	13,834,440주

36.3 잠재적 보통주

당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수
상환전환우선주	2022년 6월 16일 ~ 2026년 6월 15일	1,774,594

37. 현금흐름표37.1 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

37.2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
사용권자산의 설정	1,467,500,211	2,963,687,162
리스부채의 설정	1,139,879,233	2,795,421,334
장기차입금의 유동성 대체	4,137,709,482	3,722,464,052
건설중인자산의 본계정 대체	675,816,062	3,041,303,509
단기임차보증금의 장기임차보증금 대체	-	1,250,000,000
유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(154,412,468)	(840,086,140)
리스부채의 유동성 대체	1,469,988,455	2,099,109,124
전환사채의 유동성 대체	12,466,989,498	-
상환우선주의 유동성 대체	11,724,238,980	-
상환전환우선주부채의 자본 대체	-	8,762,846,400
차입원가 자본화	988,193,863	-
파생상품의 유동성 대체	6,344,392,600	-

37.3 당기 및 전기 중 발생한 재무활동으로 인한 현금흐름은 아래와 같습니다.

<당기> (단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금 변동		기말
		증가	감소	유동성대체	기타
단기차입금(*1)	70,920,221,340	85,526,957,136	(85,122,767,202)	-	(24,411,274)	71,300,000,000
유동성장기차입금	3,711,931,410	-	(3,711,618,107)	4,137,709,482	-	4,138,022,785
장기차입금(*2)	12,247,826,332	-	-	(4,137,709,482)	(10,848,908)	8,099,267,942
단기임대보증금	199,963,290	51,500,000	(104,253,700)	-	-	147,209,590
미지급이자(*3)	492,180,467	-	(4,201,510,469)	-	3,881,349,859	172,019,857
유동성상환우선주	23,446,635,600	-	-	6,999,993,000	-	30,446,628,600
비유동상환우선주	6,999,993,000	-	-	(6,999,993,000)	-	-
유동전환사채	-	-	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000
비유동전환사채	8,000,000,000	-	-	(8,000,000,000)	-	-
유동금융리스부채	1,664,875,939	-	(1,775,414,930)	1,469,988,455	-	1,359,449,464
비유동금융리스부채(*4)	1,998,781,040	-	-	(1,469,988,455)	921,480,873	1,450,273,458
합계	129,682,408,418	85,578,457,136	(94,915,564,408)	-	4,767,570,550	125,112,871,696

(*1) 단기차입금의 비현금 변동 기타는 환율변동으로 인한 변동입니다.

(*2) 장기차입금의 비현금 변동 기타는 환율변동으로 인한 변동입니다.

(*3) 미지급이자의 비현금 변동 기타는 이자비용 발생액입니다.

(*4) 비유동리스부채의 비현금 변동 기타는 당기 신규 증가 및 중도 해지로 인한 변동입니다.

<전기> (단위: 원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름		비현금 변동		기말
		증가	감소	유동성대체	기타
단기차입금(*1)	26,962,016,230	77,333,391,526	(33,375,391,526)		205,110	70,920,221,340
유동성장기차입금	1,793,320,000	-	(1,803,852,642)	3,722,464,052	-	3,711,931,410
장기차입금(*2)	1,698,310,000	14,280,280,400	-	(3,722,464,052)	(8,300,016)	12,247,826,332
단기임대보증금(*3)	128,963,290	46,500,000	(261,500,000)	-	286,000,000	199,963,290
장기임대보증금(*4)	12,000,000	-	-	-	(12,000,000)	-
미지급이자(*5)	254,451,303	-	(3,433,022,131)		3,670,751,295	492,180,467
유동성상환전환우선주(*6)	32,509,427,020	-	-	-	(9,062,791,420)	23,446,635,600
비유동상환전환우선주	-	6,999,993,000	-	-	-	6,999,993,000
비유동전환사채	-	8,000,000,000	-	-	-	8,000,000,000
유동리스부채	1,215,906,362	-	(1,650,139,547)	2,099,109,124	-	1,664,875,939
비유동리스부채(*7)	1,314,224,850	-	-	(2,099,109,124)	2,783,665,314	1,998,781,040
합계	65,888,619,055	106,660,164,926	(40,523,905,846)	-	(2,342,469,717)	129,682,408,418

(*1) 단기차입금의 비현금 변동 기타는 환율변동으로 인한 증가입니다.

(*2) 장기차입금의 비현금 변동 기타는 환율변동으로 인한 감소입니다.

(*3) 단기임대보증금의 비현금 변동 기타는 유형자산 취득금액과 대체된 금액입니다.

(*4) 장기임대보증금의 비현금 변동 기타는 연결범위의 변동으로 인한 감소입니다.

(*5) 미지급이자의 비현금 변동 기타는 이자비용 발생액입니다.

(*6) 유동성상환전환우선주의 비현금 변동 기타는 자본으로 대체 및 연결범위의 변동으로 인한 감소입니다.

(*7) 비유동리스부채의 비현금 변동 기타는 당기 신규 증가 및 중도 해지로 인한 감소입니다.

38. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.38.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율 위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
고정이자율:
단기차입금	53,000,000,000	53,040,221,340
유동성장기차입금	3,513,032,785	2,638,611,410
장기차입금	8,099,267,942	11,622,836,332
소계	64,612,300,727	67,301,669,082
변동이자율:
단기차입금	18,300,000,000	17,880,000,000
유동성장기차입금	624,990,000	1,073,320,000
장기차입금	-	624,990,000
소계	18,924,990,000	19,578,310,000
합계	83,537,290,727	86,879,979,082

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	100bp 상승	100bp 하락
당기 세전이익	(189,249,900)	189,249,900

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	20,189,038	26,031,746,355	1,306,454	1,702,625,406
GBP	2,770,698	4,548,903,696	-	-
CAD	5,284,109	5,150,104,224	-	-
JPY	336,085,108	3,067,314,346	-	-
EUR	317,395	452,793,120	-	-
CNY	152,816,992	27,635,424,778	18,253,056	3,300,882,647
합계		66,886,286,519		5,003,508,053

<전기말> (원화단위: 원)

구분	자산		부채
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
USD	20,090,044	25,413,432,211	537,462	681,125,515
GBP	1,213,276	1,853,485,558	-	-
CAD	4,576,828	4,281,072,830	-	-
JPY	156,255,557	1,489,396,719	-	-
CNY	174,231,406	31,612,546,218	19,880,220	3,607,067,116
합계		64,649,933,536		4,288,192,631

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	1,216,456,047	(1,216,456,047)	1,236,615,335	(1,236,615,335)
GBP	227,445,185	(227,445,185)	92,674,278	(92,674,278)
CAD	257,505,211	(257,505,211)	214,053,642	(214,053,642)
JPY	153,365,717	(153,365,717)	74,469,836	(74,469,836)
EUR	22,639,656	(22,639,656)	-	-
CNY	1,216,727,107	(1,216,727,107)	1,400,273,955	(1,400,273,955)
합계	3,094,138,923	(3,094,138,923)	3,018,087,045	(3,018,087,045)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

38.2 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 11,688,140,190원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변동하는 경우 연결기업의 자본에 약 1,168,814,019원(법인세 효과 차감 전)의 효과가 발생합니다.

또한, 당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 4,631,638,965원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변동하는 경우 연결기업의 자본에 약 463,163,897원(법인세 효과 차감 전)의 효과가 발생합니다.

38.3 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 서울보증보험과 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	113,569,514,603	68,406,649,834
당기손익-공정가치측정금융자산	871,005,695	682,098,500
단기금융상품	16,021,647,696	19,000,000,000
단기대여금	4,706,791,000	4,506,791,000
매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)	69,099,204,626	46,706,497,521
미수금	2,126,489,288	3,501,898,823
미수수익	360,846,888	222,609,874
보증금	3,004,739,321	3,257,175,615
기타의투자자산	-	28,493,299
합계	209,760,239,117	146,312,214,466

38.4 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기> (단위: 원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계
매입채무및기타채무	40,088,090,393	-	40,088,090,393
단기차입금	71,300,000,000	-	71,300,000,000
유동성장기차입금	4,138,022,785	-	4,138,022,785
장기차입금	-	8,099,267,942	8,099,267,942
기타금융부채	33,577,353,600	-	33,577,353,600
전환사채	-	8,000,000,000	8,000,000,000
리스부채	1,496,056,660	1,674,929,678	3,170,986,338
합계	150,599,523,438	17,774,197,620	168,373,721,058

<전기> (단위: 원)

구분	1년 이내	1년 초과	합계
매입채무및기타채무	25,707,694,895	275,723,029	25,983,417,924
단기차입금	70,920,221,340	-	70,920,221,340
유동성장기차입금	3,711,931,410	-	3,711,931,410
장기차입금	-	12,247,826,332	12,247,826,332
기타금융부채	26,446,635,600	6,999,993,000	33,446,628,600
전환사채	-	8,000,000,000	8,000,000,000
리스부채	1,817,282,540	2,101,956,551	3,919,239,091
합계	128,603,765,785	29,625,498,912	158,229,264,697

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

38.5 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 총부채, 자기자본 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말
총부채	187,045,799,307	163,431,290,871
자기자본	209,290,271,582	184,569,492,797
부채비율	89.37%	88.55%

39. 공정가치39.1 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

금융상품 범주	내역	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분증권	11,688,140,190	11,688,140,190
	비상장 지분증권	4,631,638,965	4,631,638,965
	수익증권(펀드)	1,128,051,431	1,128,051,431
	파생상품자산	8,985,575	8,985,575
	소계	17,456,816,161	17,456,816,161
현금및현금성자산	현금및현금성자산	113,569,514,603	113,569,514,603
상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타채권	66,402,450,711	66,402,450,711
	기타유동금융자산	16,021,647,696	16,021,647,696
	소계	82,424,098,407	82,424,098,407
금융자산 합계		213,450,429,171	213,450,429,171
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채(유동)	18,673,444,743	18,673,444,743
상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	40,088,090,393	40,088,090,393
	단기차입금	71,300,000,000	71,300,000,000
	유동성장기차입금	4,138,022,785	4,138,022,785
	장기차입금	8,099,267,942	8,099,267,942
	전환사채	5,580,310,558	5,580,310,558
	상환전환우선주부채	22,059,704,349	22,059,704,349
	소계	151,265,396,027	151,265,396,027
금융보증계약	기타금융부채	3,130,725,000	3,130,725,000
리스부채	리스부채(유동)	1,359,449,464	1,359,449,464
	리스부채(비유동)	1,450,273,458	1,450,273,458
	소계	2,809,722,922	2,809,722,922
금융부채 합계		175,879,288,692	175,879,288,692

상각후원가측정금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치하지 않으나, 당사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말> (단위: 원)

금융상품 범주	내역	장부금액	공정가치
당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분증권	8,466,877,100	8,466,877,100
	비상장 지분증권	3,457,622,665	3,457,622,665
	수익증권(펀드)	1,700,000,000	1,700,000,000
	소계	13,624,499,765	13,624,499,765
현금및현금성자산	현금및현금성자산	68,406,649,834	68,406,649,834
상각후원가 측정 금융자산	매출채권및기타채권	45,685,254,342	45,685,254,342
	기타유동금융자산	19,000,000,000	19,000,000,000
	기타비유동금융자산	28,493,299	28,493,299
	소계	64,713,747,641	64,713,747,641
금융자산 합계		146,744,897,240	146,744,897,240
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채(유동)	7,729,685,454	7,729,685,454
	파생상품부채(비유동)	6,671,027,024	6,671,027,024
	소계	14,400,712,478	14,400,712,478
상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	25,983,417,924	25,983,417,924
	단기차입금	70,920,221,340	70,920,221,340
	유동성장기차입금	3,711,931,410	3,711,931,410
	장기차입금	12,247,826,332	12,247,826,332
	전환사채	4,848,067,106	4,848,067,106
	상환전환우선주부채	18,364,344,025	18,364,344,025
	소계	136,075,808,137	136,075,808,137
금융보증계약	기타금융부채	3,000,000,000	3,000,000,000
리스부채	리스부채(유동)	1,664,875,939	1,664,875,939
	리스부채(비유동)	1,998,781,040	1,998,781,040
	소계	3,663,656,979	3,663,656,979
금융부채 합계		157,140,177,594	157,140,177,594

39.2 금융상품의 수준별 공정가치 측정치연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

39.3 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

<당기말> (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산
- 상장 지분증권	11,688,140,190	-	-	11,688,140,190
- 비상장 지분증권(*1)	-	-	4,631,638,965	4,631,638,965
- 수익증권(펀드)(*2)	-	-	1,128,051,431	1,128,051,431
- 파생상품자산	-	-	8,985,575	8,985,575
당기손익-공정가치측정금융부채
- 파생상품부채	-	-	18,673,444,743	18,673,444,743
공정가치가 공시되는 자산 및 부채
현금및현금성자산
- 예적금 등	-	113,569,514,603	-	113,569,514,603
매출채권및기타채권	-	-	66,402,450,711	66,402,450,711
기타금융자산
- 단기금융상품	-	16,021,647,696	-	16,021,647,696
단기차입금	-	71,300,000,000	-	71,300,000,000
유동성장기차입금	-	4,138,022,785	-	4,138,022,785
장기차입금	-	8,099,267,942	-	8,099,267,942
전환사채	-	-	5,580,310,558	5,580,310,558
상환전환우선주부채	-	-	22,059,704,349	22,059,704,349
매입채무및기타채무	-	-	40,088,090,393	40,088,090,393
기타유동금융부채	-	3,130,725,000	-	3,130,725,000
리스부채	-	2,809,722,922	-	2,809,722,922

(*1) 수준 3으로 분류된 비상장 지분증권은 현금흐름할인평가법으로 평가하였습니 다.(*2) 수준 3으로 분류된 수익증권(펀드)은 투자 시점 및 투자 종목의 성격을 고려하여원가법이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단한 바, 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

<전기말> (단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 자산 및 부채
당기손익-공정가치측정금융자산
- 상장 지분증권	8,466,877,100	-	-	8,466,877,100
- 비상장 지분증권(*1)	-	-	3,457,622,665	3,457,622,665
- 수익증권(펀드)(*2)	-	-	1,700,000,000	1,700,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
- 파생상품부채	-	-	14,400,712,478	14,400,712,478
공정가치가 공시되는 자산 및 부채
현금및현금성자산
- 예적금 등	-	68,406,649,834	-	68,406,649,834
매출채권및기타채권	-	-	45,685,254,342	45,685,254,342
기타금융자산
- 단기금융상품	-	19,000,000,000	-	19,000,000,000
- 기타의투자자산	-	28,493,299	-	28,493,299
단기차입금	-	70,920,221,340	-	70,920,221,340
유동성장기차입금	-	3,711,931,410	-	3,711,931,410
장기차입금	-	12,247,826,332	-	12,247,826,332
전환사채	-	-	4,848,067,106	4,848,067,106
상환전환우선주부채	-	-	18,364,344,025	18,364,344,025
매입채무및기타채무	-	-	25,983,417,924	25,983,417,924
기타유동금융부채	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000
리스부채	-	3,663,656,979	-	3,663,656,979

(*1) 수준 3으로 분류된 비상장 지분증권은 현금흐름할인평가법으로 평가하였습니 다.(*2) 수준 3으로 분류된 수익증권(펀드)은 투자 시점 및 투자 종목의 성격을 고려하여원가법이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단한 바, 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

39.4 당기말 및 전기말 현재 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	4,631,638,965	이항모형	무위험수익률	3.13%	무위험수익률 감소시 공정가치 증가
				변동성	25.90%	변동성 증가시 공정가치 증가
	파생상품자산	8,985,575	이항모형	무위험수익률	3.17%	무위험수익률 감소시 공정가치 증가
				변동성	52.70%	변동성 증가시 공정가치 증가
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	18,673,444,743	이항모형	무위험수익률	3.12% ~ 3.44%	무위험수익률 감소시 공정가치 증가
				변동성	42.64% ~ 52.70%	변동성 증가시 공정가치 증가

<전기말> (단위: 원)

구분		공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	3,457,622,665	이항모형	무위험수익률	3.77%	무위험수익률 감소시 공정가치 증가
				변동성	35.50%	변동성 증가시 공정가치 증가
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	14,400,712,478	이항모형	무위험수익률	3.79%, 3.83%	무위험수익률 감소시 공정가치 증가
				변동성	39.13%, 52.69%	변동성 증가시 공정가치 증가

39.5 당기말 및 전기말 현재 수준3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)

구분		관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않는투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
				유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	주가	+/- 10%	141,935,117	(142,283,359)	141,935,117	(142,283,359)
		예상주가변동성	+/- 10%	3,632	(157,680)	3,632	(157,680)
	파생상품자산	주가	+/- 10%	5,842,638	(3,243,831)	5,842,638	(3,243,831)
		예상주가변동성	+/- 10%	9,090,462	(4,820,014)	9,090,462	(4,820,014)
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	주가	+/- 10%	2,058,111,797	(2,436,079,698)	2,058,111,797	(2,436,079,698)
		예상주가변동성	+/- 10%	434,556,817	(672,030,754)	434,556,817	(672,030,754)

<전기말> (단위: 원)

구분		관측가능하지않는 투입변수	합리적으로 가능한관측가능하지 않는투입변수의 변동	당기손익		기타포괄손익
				유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분증권	주가	+/- 10%	52,759,291	(41,085,649)	52,759,291	(41,085,649)
		예상주가변동성	+/- 10%	20,843,954	(19,893,452)	20,843,954	(19,893,452)
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	주가	+/- 10%	1,390,270,251	(1,348,463,551)	1,390,270,251	(1,348,463,551)
		예상주가변동성	+/- 10%	691,980,860	(607,530,929)	691,980,860	(607,530,929)

연결기업은 영구성장률을 0%로 추정하여 공정가치 평가를 수행하였으므로 영구성장률의 불리한 변동에 따른 영향은 산정하지 아니하였습니다.

40. 재무제표의 사실상 승인일 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 3월 19일에 지배기업의 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

팅크웨어 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2211972212--1514117106150424360---8--54152536393422821,0401,098280200718--1,7051,63747464484321,4641,458280200726--2,2462,162

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2023.4.17 ~ 182과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정반기검토(2023.7.17 ~ 21)56-반기 검토수행 - 질문과 분석적절차 수행내부회계 및 중간감사(2023.05.24 ~ 26, 2023.05.30 ~ 31,2023.08.28 ~ 09.012023.11.20 ~ 242023.11.27 ~ 30)199-내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획 등

기말감사(2024.02.14 ~ 16,2024.02.19 ~ 23)

86-내부회계관리제도 후속 기간의 통제 테스트, 별도 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 입증감사절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행 등2023년 12월 28일,2024년 1월 4일2충주 공장 및 물류창고, 중국 유상사급 재고제품, 재공품, 원재료----OOO타처보관재고조회22023.11.24, 2024.2.29---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12023년 11월 24일감사 1명 및 감사인 2명대면보고중간감사 결과 보고 및기말감사 계획22024년 02월 29일감사 1명 및 감사인 2명대면보고외부감사인의 독립성,기말감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용