&cr;
주식회사 라파스
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 13 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;
삼일회계법인
| 페 이 지&cr;------------ | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 ~ 3 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | .............................. | 5 |
| 포괄손익계산서 | .............................. | 6 |
| 자본변동표 | .............................. | 7 |
| 현금흐름표 | .............................. | 8 |
| 주석 | .............................. | 9 ~ 78 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 79 ~ 80 |
| 주식회사 라파스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견&cr;&cr;우리는 주식회사 라파스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;&cr;주식회사 라파스의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 4월 8 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 4월 8일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 라파스 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 13(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 12(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라파스 대표이사 정도현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62 |
| (전 화) | 02-392-3011 |
재 무 상 태 표
| 제 13(당)기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 라파스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 기 말 | 제 12(전)기 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 12,799,497,452 | 14,707,592,254 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,33 | 4,251,692,452 | 2,032,361,073 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,6,8,33 | 2,459,820,000 | 10,109,466,139 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,33 | 2,013,180,464 | - | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 5,6,9,31,33 | 1,832,706,990 | 1,200,324,637 | ||
| 5. 재고자산 | 10 | 1,453,147,367 | 1,021,329,251 | ||
| 6. 기타금융자산 | 5,6,15,31,33 | 271,318,000 | - | ||
| 7. 기타유동자산 | 14,16 | 517,632,179 | 344,111,154 | ||
| II. 비유동자산 | 18,582,541,599 | 19,629,660,003 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,6,8,33 | 566,994,437 | 211,283,597 | ||
| 2. 종속기업투자주식 | 11 | 387,442,550 | 870,343,756 | ||
| 3. 유형자산 | 12,14 | 15,971,712,930 | 16,765,897,121 | ||
| 4. 무형자산 | 13,14 | 325,190,441 | 360,650,255 | ||
| 5. 기타금융자산 | 5,6,15,31,33 | 706,555,559 | 749,736,923 | ||
| 6. 이연법인세자산 | 27 | 624,645,682 | 671,748,351 | ||
| 자 산 총 계 | 31,382,039,051 | 34,337,252,257 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 4,099,292,436 | 2,723,409,799 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,6,14,17,31,33 | 2,402,586,359 | 2,587,488,957 | ||
| 2. 단기차입부채 | 5,6,18,33 | - | - | ||
| 3. 유동성장기차입부채 | 5,6,18,33 | 1,269,880,000 | - | ||
| 4. 파생상품부채 | 5,6 | 38,814,499 | - | ||
| 5. 기타금융부채 | 5,6,19,33 | 22,158,160 | 21,389,320 | ||
| 6. 기타유동부채 | 14,20 | 365,853,418 | 114,531,522 | ||
| II. 비유동부채 | 7,213,724,871 | 8,071,340,982 | |||
| 1. 장기차입부채 | 5,6,18,33 | 6,783,120,000 | 7,553,000,000 | ||
| 2. 장기매입채무및기타채무 | 5,6,14,17,33 | 197,061,210 | 279,778,099 | ||
| 3. 퇴직급여부채 | 21 | 218,225,341 | 226,472,723 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 20 | 15,318,320 | 12,090,160 | ||
| 부 채 총 계 | 11,313,017,307 | 10,794,750,781 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 3,369,667,000 | 3,369,667,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 22,29 | 21,184,244,201 | 21,082,212,107 | ||
| III. 결손금 | 23 | (4,484,889,457) | (909,377,631) | ||
| 자 본 총 계 | 20,069,021,744 | 23,542,501,476 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 31,382,039,051 | 34,337,252,257 | |||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,31 | 9,725,083,226 | 6,759,888,256 | ||
| II. 매출원가 | 30 | 6,371,488,252 | 4,609,734,277 | ||
| III. 매출총이익 | 3,353,594,974 | 2,150,153,979 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 24,30,31 | 6,279,357,204 | 6,673,070,132 | ||
| V. 영업이익(손실) | (2,925,762,230) | (4,522,916,153) | |||
| VI. 영업외수익 | 25 | 753,960,424 | 756,051,342 | ||
| 1. 금융수익 | 154,677,299 | 259,832,016 | |||
| 2. 기타영업외수익 | 599,283,125 | 496,219,326 | |||
| VII. 영업외비용 | 26 | 1,461,415,570 | 2,224,463,487 | ||
| 1. 금융비용 | 458,683,840 | 129,711,775 | |||
| 2. 기타영업외비용 | 1,002,731,730 | 2,094,751,712 | |||
| VIII. 법인세차감전순이익(손실) | (3,633,217,376) | (5,991,328,298) | |||
| IX. 법인세비용(수익) | 27 | 24,044,861 | (126,004,934) | ||
| X. 당기순이익(손실) | (3,657,262,237) | (5,865,323,364) | |||
| XI. 기타포괄손익 | 81,750,411 | (32,620,293) | |||
| <후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목> | |||||
| 1. 확정급여제도 재측정요소 | 81,750,411 | (32,620,293) | |||
| XII. 당기총포괄손익 | (3,575,511,826) | (5,897,943,657) | |||
| XIII. 주당손익 | 28 | ||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | (543) | (870) | |||
| 2. 희석주당순이익(손실) | (543) | (870) | |||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
자 본 변 동 표
| 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 주식매수선택권 | 신주인수권소각이익 | ||||
| 2017.1.1.(전기초) | 3,369,667,000 | 20,801,123,951 | 49,358,678 | 143,812,000 | 4,988,566,026 | 29,352,527,655 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,865,323,364) | (5,865,323,364) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 87,917,478 | - | - | 87,917,478 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | (32,620,293) | (32,620,293) |
| 2017.12.31.(전기말) | 3,369,667,000 | 20,801,123,951 | 137,276,156 | 143,812,000 | (909,377,631) | 23,542,501,476 |
| 2018.1.1.(당기초) | 3,369,667,000 | 20,801,123,951 | 137,276,156 | 143,812,000 | (909,377,631) | 23,542,501,476 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,657,262,237) | (3,657,262,237) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 102,032,094 | - | - | 102,032,094 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | - | - | 81,750,411 | 81,750,411 |
| 2018.12.31.(당기말) | 3,369,667,000 | 20,801,123,951 | 239,308,250 | 143,812,000 | (4,484,889,457) | 20,069,021,744 |
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
현 금 흐 름 표
| 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한 현금흐름 | (1,168,656,762) | (1,126,366,540) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (3,657,262,237) | (5,865,323,364) | ||
| 2. 비용가산 | 3,446,010,390 | 3,589,429,230 | ||
| 3. 수익차감 | (478,167,974) | (658,872,862) | ||
| 4. 운전자본의 변동 | (417,404,412) | 1,611,471,119 | ||
| 5. 이자의수취 | 166,281,039 | 258,776,218 | ||
| 6. 이자의지급 | (241,417,718) | (60,169,638) | ||
| 7. 법인세환급(납부) | 13,304,150 | (1,677,243) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,940,211,566 | (2,542,656,110) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (7,890,777,258) | (27,556,539,805) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 13,569,309,258 | 32,619,918,584 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (340,747,490) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 340,747,490 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (390,000,000) | (90,000,000) | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (307,511,640) | (634,631,730) | ||
| 만기보유증권의 감소 | - | 1,754,361,835 | ||
| 유형자산의 취득 | (642,493,081) | (8,824,230,372) | ||
| 무형자산의 취득 | (46,609,743) | (18,109,656) | ||
| 정부보조금의 수취 | 16,167,697 | 264,417,093 | ||
| 기타금융자산의 증가 | (430,976,000) | (137,550,059) | ||
| 기타금융자산의 감소 | 175,395,637 | 79,708,000 | ||
| 기타유동자산의 감소 | (25,683,274) | - | ||
| 미지급금의 감소 | (1,086,610,030) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 417,283,111 | 2,500,000,000 | ||
| 차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 차입금의 상환 | (500,000,000) | - | ||
| 장기미지급금의 증가 | 67,038,464 | - | ||
| 장기미지급금의 감소 | (149,755,353) | - | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 2,188,837,915 | (1,169,022,650) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,032,361,073 | 3,297,486,633 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 30,493,464 | (96,102,910) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 4,251,692,452 | 2,032,361,073 | ||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 라파스 |
&cr;
1 . 회사의 개요&cr;&cr; 주식회사 라파스(이하 '당사')는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 6,739,334주, 보통주자본금은 3,369,667천원입니다.&cr;&cr;한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 정도현 | 1,960,000 | 29.1 | 대표이사 |
| KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드 | 759,549 | 11.3 | |
| HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd. | 360,000 | 5.3 | |
| 플래티넘 큰성장펀드 | 352,705 | 5.2 | |
| 산은캐피탈주식회사 | 321,250 | 4.8 | |
| 한국산업은행 | 320,000 | 4.7 | |
| Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund Center(Limited Partnership) | 240,000 | 3.6 | |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 161,250 | 2.4 | |
| 플래티넘 특허기술사업화펀드 | 141,080 | 2.1 | |
| IDV U-테크 이노베이션 투자조합 | 120,000 | 1.8 | |
| 우리사주조합 | 27,400 | 0.4 | |
| 기타 | 1,976,100 | 29.3 | |
| 합 계 | 6,739,334 | 100.0 |
&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr; &cr;당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr;
① 수행의무 식별
회사는 고객에게 아크로패스, 트러블 큐어 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
② 변동대가
회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 일정 부분 이상 판매할 경우 할인된 가격에 재화를 공급하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
③ 거래가격의 배분
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr;회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기준서 제1116호 '리스'&cr; &cr; 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
&cr;회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 비리스요소라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
&cr;리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr;회사는 2019년 1분기까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2019년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
&cr;- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)
&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기업회계기준서 제1103호)
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기업회계기준서 제1012호)
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. &cr;
&cr;이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr; &cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2.4 외화환산
&cr;(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr;차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.5 금융자산
&cr;(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr;유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.6 파생상품&cr; &cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.
&cr;2.8 재고자산&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr; 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7-10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 개발비 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr; 3) 무형자산의 제거&cr; 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2.12 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2.13 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.14 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.15 충당부채 &cr;
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;2.16 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;&cr; 2) 이연법인세 &cr;&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
&cr;또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr;&cr; 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;
2.17 종업원급여 &cr; &cr; (1) 퇴직급여 &cr; &cr;회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도입니다. 다만, 임원에 대해서는 확정급여제도를 적용하고 있습니다.&cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
&cr; (2) 주식기준보상 &cr; &cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식 &cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr; &cr;제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;회사는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.
&cr;2.19 리스 &cr; &cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr; &cr;회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr; &cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;&cr;차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr; 1) 금 융상품의 공정가치 평가&cr; 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr; &cr; 2) 주식기준보상&cr;당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.
&cr; 3) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;
&cr; 4. 영업부문&cr;&cr;당사의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 171,342 | 469,556 |
| 제품매출 | 9,394,838 | 6,135,052 |
| 기타매출 | 158,903 | 155,280 |
| 합 계 | 9,725,083 | 6,759,888 |
&cr;(2) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 미국 | 일본 | 기타 | 합 계 | 대한민국 | 미국 | 일 본 | 기타 | 합 계 | |
| 상품매출 | 116,522 | - | - | 54,820 | 171,342 | 469,556 | - | - | - | 469,556 |
| 제품매출 | 4,676,383 | 907,837 | 1,610,039 | 2,200,579 | 9,394,838 | 718,732 | 3,822,758 | 470,940 | 1,122,622 | 6,135,052 |
| 기타매출 | 3,756 | 1,120 | - | 154,027 | 158,903 | 154,943 | - | - | 337 | 155,280 |
| 합 계 | 4,796,661 | 908,957 | 1,610,039 | 2,409,426 | 9,725,083 | 1,343,231 | 3,822,758 | 470,940 | 1,122,959 | 6,759,888 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 및 전기 각각 3곳과 1곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 6,152,967천원 및 3,471,114천원입니다.
&cr;5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | ||
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 4,251,692 | 4,251,692 | 2,032,361 | 2,032,361 |
| 단기금융상품 | 2,459,820 | 2,459,820 | 10,109,466 | 10,109,466 | |
| 당기손익-&cr;공정가치측정금융자산 | 2,580,174 | 2,580,174 | - | - | |
| 장기금융상품 | - | - | 211,284 | 211,284 | |
| 매출채권및기타채권 | 1,832,707 | 1,832,707 | 1,200,325 | 1,200,325 | |
| 기타금융자산 | 977,874 | 977,874 | 749,737 | 749,737 | |
| 합 계 | 12,102,267 | 12,102,267 | 14,303,173 | 14,303,173 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,005,714 | 2,005,714 | 2,218,991 | 2,218,991 |
| 유동성장기차입부채 | 1,269,880 | 1,269,880 | - | - | |
| 장기차입부채 | 6,783,120 | 6,783,120 | 7,553,000 | 7,553,000 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 197,061 | 197,061 | 279,778 | 279,778 | |
| 파생상품부채 | 38,814 | 38,814 | - | - | |
| 기타금융부채 | 22,158 | 22,158 | 21,389 | 21,389 | |
| 합 계 | 10,316,747 | 10,316,747 | 10,073,158 | 10,073,158 | |
(*) 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다.&cr;
(2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,580,174 | 2,580,174 |
| 금융부채 | 파생상품부채 | - | 38,814 | - | 38,814 |
&cr;당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 서열체계 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 | 수준 3 | 2,580,174 | 현금흐름할인법 | 이자율 등 |
| 파생상품부채 | 수준 2 | 38,814 | 옵션가격결정모형&cr; (블랙숄츠모형) | 통화환율, 환율변동성, 현가계수, 무위험이자율 등 |
&cr;&cr;6. 범주별 금융상 품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 단기투자자산 | 2,013,180 | - |
| 장기금융상품 | 566,994 | - | |
| 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 4,251,692 | 2,032,361 |
| 단기금융상품 | 2,459,820 | 10,109,466 | |
| 장기금융상품 | - | 211,284 | |
| 매출채권및기타채권 | 1,832,707 | 1,200,325 | |
| 기타금융자산 | 977,874 | 749,737 | |
| 합 계 | 12,102,267 | 14,303,173 | |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품부채 | 38,814 | - |
| 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 2,005,714 | 2,218,991 |
| 차입부채 | 8,053,000 | 7,553,000 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 197,061 | 279,778 | |
| 기타금융부채 | 22,158 | 21,389 | |
| 합 계 | 10,316,747 | 10,073,158 | |
&cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||
| 투자자산평가손익 | (179,160) | (68,834) |
| 투자자산외환손익 | 84,085 | (230,100) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | ||
| 파생상품평가손익 | (38,814) | - |
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 154,677 | 259,832 |
| 외환손익 | 151,224 | (1,114,709) |
| 상각후원가측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | 240,710 | 60,878 |
| 외환손익 | (3,832) | 26,736 |
&cr;
&cr;7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말&cr;이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및요구불예금 | 우리은행 외 | - | 1,923,667 | 2,031,964 |
| CMA(*) | 대신증권 | 1.05 | 2,328,025 | 397 |
| 합 계 | 4,251,692 | 2,032,361 | ||
| (*) | 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다. |
&cr;&cr;8. 장.단기금융상품&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기&cr;금융상품 | 정기예금(*) | 우리은행 | - | - | 2,142,800 |
| KEB하나은행 | - | - | 1,071,400 | ||
| 국민은행 | 2.39 | 1,118,100 | 1,071,400 | ||
| 신한은행 | 2.45 | 223,620 | - | ||
| 대신증권 | - | - | 535,700 | ||
| 삼성증권 | - | - | 2,142,800 | ||
| 산업은행 | 2.63 | 1,118,100 | 1,071,400 | ||
| 수익증권 | 미래에셋 | - | 2,013,180 | 2,073,966 | |
| 소 계 | 4,473,000 | 10,109,466 | |||
| 장기&cr;금융상품 | 변액보험 | ING생명 | - | 266,994 | 211,284 |
| 수익증권 | 대신증권 | 4.50 | 300,000 | - | |
| 소 계 | 566,994 | 211,284 | |||
| 합 계 | 5,039,994 | 10,320,750 | |||
| (*) | 상기 정기예금은 외화정기예금 USD 2,200,000으로 구성되어 있습니다. 외화금액 중 USD 1,000,000은 국민은행 외화헤징 파생상품에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다. 또한, USD 200,000은 신한은행 Stand By LC(해외지급보증)에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다. |
9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,455,127 | 1,333,308 |
| 미수금 | 186,279 | 620,766 |
| 미수수익 | 50,971 | 80,343 |
| (-)대손충당금 | (859,670) | (834,092) |
| 합 계 | 1,832,707 | 1,200,325 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;&cr; 당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험 특성에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.
1) 당기말과 전기말 현재 만기미도래채권과 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,785,852 | 5,492 | 3,529 | - | 1,794,873 |
| 미수금 | 56,917 | - | - | - | 56,917 |
| 미수수익 | 47,357 | - | - | - | 47,357 |
| (-)대손충당금 | (66,100) | (207) | (133) | - | (66,440) |
| 합 계 | 1,824,026 | 5,285 | 3,396 | - | 1,832,707 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 539,150 | 76,068 | 19,893 | - | 635,111 |
| 미수금 | 492,894 | - | - | - | 492,894 |
| 미수수익 | 80,343 | - | - | - | 80,343 |
| (-)대손충당금 | (6,811) | (961) | (251) | - | (8,023) |
| 합 계 | 1,105,576 | 75,107 | 19,642 | - | 1,200,325 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6,120 | 115,665 | 538,470 | 660,255 |
| 미수금 | - | 1,490 | 127,872 | 129,362 |
| 미수수익 | 3,614 | - | - | 3,614 |
| (-)대손충당금 | (9,734) | (117,155) | (666,342) | (793,231) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 107,568 | 158,950 | 431,679 | 698,197 |
| 미수금 | - | - | 127,872 | 127,872 |
| (-)대손충당금 | (107,568) | (158,950) | (559,551) | (826,069) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 706,220 | 20,474 | - | 726,694 |
| 미수금 | 127,872 | 1,490 | - | 129,362 |
| 미수수익 | - | 3,614 | - | 3,614 |
| 합 계 | 834,092 | 25,578 | - | 859,670 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 226,113 | 480,107 | - | 706,220 |
| 미수금 | 127,872 | - | - | 127,872 |
| 합 계 | 353,985 | 480,107 | - | 834,092 |
&cr; &cr;10. 재고자산 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 14,239 | (1,123) | 13,116 | 1,544 | - | 1,544 |
| 제품 | 761,555 | (126,823) | 634,732 | 487,092 | - | 487,092 |
| 원재료 | 590,257 | - | 590,257 | 407,931 | - | 407,931 |
| 재공품 | 215,042 | - | 215,042 | 124,762 | - | 124,762 |
| 합 계 | 1,581,093 | (127,946) | 1,453,147 | 1,021,329 | - | 1,021,329 |
&cr;
&cr; 11. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립/&cr;소재지 | 당기말&cr;지분율(%) | 취득금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 화장품 판매 및 중개 | 일본 | 80.4 | 387,443 | 387,443 | - |
| Raphas China Co., Ltd. | 화장품 판매 및 중개 | 중국 | 89.1 | 255,170 | - | - |
| Raphas America Inc. | 화장품 판매 및 중개 | 미국 | 100.0 | 334,344 | - | 334,344 |
| (주)프로라젠(*) | 전문,과학 및 기술서비스 | 대한민국 | 47.4 | 536,000 | - | 536,000 |
| 합 계 | 1,512,957 | 387,443 | 870,344 | |||
| (*) | 당기말 현재 회사의 지분율은 50%미만이나 회사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적으로 (주)프로라젠을 지배하고 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | - | 307,512 | - | 79,931 | 387,443 |
| Raphas China Co., Ltd. | - | - | - | - | - |
| Raphas America Inc. | 334,344 | - | - | (334,344) | - |
| (주)프로라젠 | 536,000 | - | - | (536,000) | - |
| 합 계 | 870,344 | 307,512 | - | (790,413) | 387,443 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 71,805 | 8,126 | - | (79,931) | - |
| Raphas China Co., Ltd. | 164,664 | 90,506 | - | (255,170) | - |
| Raphas America Inc. | 334,344 | - | - | - | 334,344 |
| (주)프로라젠 | - | 536,000 | - | - | 536,000 |
| 합 계 | 570,813 | 634,632 | - | (335,101) | 870,344 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 1,689,556 | 2,068,904 | 1,381,266 | 2,026,360 | 350,834 |
| Raphas China Co., Ltd. | 187,261 | 158 | 351,387 | - | (163,967) |
| Raphas America Inc. | 141,434 | 41,178 | 4,257 | - | 178,356 |
| (주)프로라젠 | 48,248 | 18,000 | 113,613 | - | (47,365) |
| 합 계 | 2,066,499 | 2,128,240 | 1,850,523 | 2,026,360 | 317,858 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 171,380 | 19,031 | 285,735 | - | (95,324) |
| Raphas China Co., Ltd. | 316,676 | 371 | 150,114 | - | 166,933 |
| Raphas America Inc. | 363,581 | 47,783 | 723 | - | 410,641 |
| (주)프로라젠 | 166,967 | 614,590 | 103,643 | - | 677,914 |
| 합 계 | 1,018,604 | 681,775 | 540,215 | - | 1,160,164 |
| (*) | 상기 요약 재 무 상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 1,844,224 | 10,038 | 45,988 | (414) | 45,574 |
| Raphas China Co., Ltd. | 136,586 | (314,522) | (333,392) | 2,492 | (330,901) |
| Raphas America Inc. | 75,349 | (204,271) | (204,271) | (28,014) | (232,285) |
| (주)프로라젠 | 48,755 | (239,985) | (725,279) | - | (725,279) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 274,961 | (128,690) | (135,331) | (842) | (136,173) |
| Raphas China Co., Ltd. | 16,625 | (150,983) | (144,406) | (50,334) | (194,740) |
| Raphas America Inc. | 225,806 | 83,077 | 83,077 | (93,374) | (10,297) |
| (주)프로라젠 | 12,703 | (147,931) | (148,737) | - | (148,737) |
| (*) | 상기 요약 경 영 성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
12 . 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,924,527 | - | - | 3,924,527 |
| 건물 | 9,756,269 | - | (247,672) | 9,508,597 |
| 기계장치 | 4,907,219 | (176) | (3,061,286) | 1,845,757 |
| 차량운반구 | 6,705 | - | (3,911) | 2,794 |
| 비품 | 1,762,425 | (191,936) | (930,951) | 639,538 |
| 건설중인자산 | 50,500 | - | - | 50,500 |
| 합 계 | 20,407,645 | (192,112) | (4,243,820) | 15,971,713 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,873,386 | - | - | 3,873,386 |
| 건물 | 56,298 | - | (4,105) | 52,193 |
| 기계장치 | 5,452,560 | (2,290) | (2,654,301) | 2,795,969 |
| 차량운반구 | 6,705 | - | (2,570) | 4,135 |
| 비품 | 1,425,567 | (248,101) | (636,851) | 540,615 |
| 건설중인자산 | 9,499,599 | - | - | 9,499,599 |
| 합 계 | 20,314,115 | (250,391) | (3,297,826) | 16,765,897 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(*2) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,873,386 | 51,141 | - | - | - | 3,924,527 |
| 건물 | 52,193 | 166,873 | - | (243,567) | 9,533,098 | 9,508,597 |
| 기계장치(*1) | 2,795,969 | 3,620 | (7) | (953,825) | - | 1,845,757 |
| 차량운반구 | 4,135 | - | - | (1,341) | - | 2,794 |
| 비품(*1) | 540,615 | 320,691 | - | (221,768) | - | 639,538 |
| 건설중인자산 | 9,499,599 | 83,999 | - | - | (9,533,098) | 50,500 |
| 합 계 | 16,765,897 | 626,324 | (7) | (1,420,501) | - | 15,971,713 |
| (*1) | 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다. |
| (*2) | 당기 취득한 건물은 건설중인자산에서 대체 취득되었습니다.&cr;취득한 건물은 서울 강서구 마곡중앙8로1기 62에 위치하고 있으며 당사는 2018년 2월에 본점 이전하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(*2) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,873,386 | - | - | - | - | 3,873,386 |
| 건물 | 53,600 | - | - | (1,407) | - | 52,193 |
| 기계장치 | 2,426,421 | 472,033 | - | (909,485) | 807,000 | 2,795,969 |
| 차량운반구 | 13,308 | - | (4,534) | (4,639) | - | 4,135 |
| 비품(*1) | 312,619 | 273,538 | - | (145,542) | 100,000 | 540,615 |
| 건설중인자산 | 1,363,315 | 9,043,284 | - | - | (907,000) | 9,499,599 |
| 합 계 | 8,042,649 | 9,788,855 | (4,534) | (1,061,073) | - | 16,765,897 |
| (*1) | 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 리스 종료 후 보증금에서 차량운반구로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. |
&cr;(3) 보험가입자산
| (단위: 천원) |
| 보험 종류 | 부보자산 | 금융기관 | 부보금액 | 질권설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 | 메리츠화재 | 12,750,000 | 5,000,000 |
&cr;(4) 자본화 차입원가&cr;당기 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 10,599천원(전기 : 65,555천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 당기 2.77%(전기 : 2.54%)입니다.&cr;&cr;(5) 운용리스 이용 내역&cr;&cr;회사는 공장 및 기숙사 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 244,615천원(전기 328,907천원)입니다. &cr;&cr;회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 사전에 이를 통보해야 합니다.
&cr;취소불능 운용리스계약에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 지급할 운용리스료 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 |
193,859 |
244,215 |
| 1년 초과 5년 이내 |
3,344 |
196,055 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합 계 |
197,203 |
440,270 |
&cr;
13. 무형자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 428,018 | (4,177) | (261,504) | 162,337 |
| 소프트웨어 | 160,055 | - | (124,889) | 35,166 |
| 기타의무형자산 | 127,687 | - | - | 127,687 |
| 합 계 | 715,760 | (4,177) | (386,393) | 325,190 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 428,018 | (4,914) | (217,577) | 205,527 |
| 소프트웨어 | 160,055 | - | (86,009) | 74,046 |
| 기타의무형자산 | 81,077 | - | - | 81,077 |
| 합 계 | 669,150 | (4,914) | (303,586) | 360,650 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 205,527 | - | - | - | (43,190) | 162,337 |
| 소프트웨어 | 74,046 | - | - | - | (38,880) | 35,166 |
| 기타의무형자산 | 81,077 | 46,610 | - | - | - | 127,687 |
| 합 계 | 360,650 | 46,610 | - | - | (82,070) | 325,190 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 249,009 | - | - | - | (43,482) | 205,527 |
| 소프트웨어 | 113,260 | 800 | - | - | (40,014) | 74,046 |
| 기타의무형자산 | 63,767 | 17,310 | - | - | - | 81,077 |
| 합 계 | 426,036 | 18,110 | - | - | (83,496) | 360,650 |
&cr; 14. 정부보조금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 13,333 | 13,333 |
| 미지급금(*1) | 7,511 | 9,516 |
| 장기미지급금 | 197,061 | 279,778 |
| 합 계 | 217,905 | 302,627 |
| (*1) | 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금(*1) | 302,627 | 1,176,808 | 1,261,530 | 217,905 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금(*1) | 269,985 | 1,543,496 | 1,510,854 | 302,627 |
| (*1) | 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 16,168 | 121,985 |
| 무형자산의 취득 | - | 9,979 |
| 선급금(기업부담금)의 감소 | 178,050 | 353,875 |
| 비용상계 등 | 1,067,312 | 1,025,015 |
| 합 계 | 1,261,530 | 1,510,854 |
&cr; 15. 기타금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | 383,128 | 568,000 | 94,911 | 510,200 |
| 대손충당금 | (111,810) | - | (94,911) | - |
| 현재가치할인차금 | - | (40,618) | - | (19,133) |
| 보증금 | - | 179,174 | - | 258,669 |
| 합 계 | 271,318 | 706,556 | - | 749,736 |
&cr; 16. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 425,528 | - | 248,768 | - |
| 선급비용 | 66,221 | - | 56,156 | - |
| 당기법인세자산 | 25,883 | - | 39,187 | - |
| 합 계 | 517,632 | - | 344,111 | - |
&cr;&cr;17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,074,453 | - | 70,617 | - |
| 미지급금 | 1,112,751 | 197,061 | 2,111,822 | 279,778 |
| 미지급비용 | 215,382 | - | 405,050 | - |
| 합 계 | 2,402,586 | 197,061 | 2,587,489 | 279,778 |
(2) 당기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 | 비금융 | 금 융 | 비금융 | |
| 매입채무 | 1,074,453 | - | 70,617 | - |
| 미지급금 | 1,016,512 | 293,300 | 2,102,881 | 288,719 |
| 미지급비용 | 111,810 | 103,572 | 325,271 | 79,779 |
| 합 계 | 2,202,775 | 396,872 | 2,498,769 | 368,498 |
&cr;18. 차입부채&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 장·단기차입금 | 1,269,880 | 6,783,120 | - | 7,553,000 |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말&cr;이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체장기차입금&cr;(*1) | 한국산업은행(토지) | 2.44%~2.50% | 2025.10.30 | 436,280 | - |
| 한국산업은행(건물) | 2.85%~2.96% | 2024.12.29 | 833,600 | - | |
| 소 계 | 1,269,880 | - | |||
| 장기차입금(*1) | 한국산업은행(토지) | 2.44%~2.50% | 2025.10.30 | 2,616,720 | 3,053,000 |
| 한국산업은행(건물) | 2.85%~2.96% | 2024.12.29 | 4,166,400 | 4,500,000 | |
| 소 계 | 6,783,120 | 7,553,000 | |||
| 합 계 | 8,053,000 | 7,553,000 | |||
| (*1) | 당사 장기차입금은 마곡바이오 R&D센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 관련사항은 주석32의 주요약정사항에서 설명하고 있습니다. |
&cr;19. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수보증금(*1) | 22,158 | - | 21,389 | - |
| (*1) | 예수보증금 중 외화관련 금액은 WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 보증금 JPY 1,200,000입니다. |
&cr; 20. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금(*1) | 338,700 | - | 76,316 | - |
| 예수금 | 27,153 | - | 38,216 | - |
| 장기적립금충당부채(*1),(*2) | - | 15,318 | - | 12,090 |
| 합 계 | 365,853 | 15,318 | 114,532 | 12,090 |
| (*1) | 해당 부채는 계약부채에 해당하며, 당기 중 기초의 계약부채 중 선수금 48,236천원, 장기적립금충당부채 2,674천원이 수익으로 인식되었습니다. |
| (*2) | 충당부채는 당사 온라인 자산브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다. |
&cr;&cr; 21. 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형)퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 다만, 임원은 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도로 운영되고 있습니다. &cr;&cr;사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
&cr; 확정급여형 퇴직급여에 따른 내용은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 218,225 | 226,473 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 218,225 | 226,473 |
&cr; (2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 226,473 | 90,879 |
| 당기근무원가 | 137,643 | 90,511 |
| 이자비용 | 8,971 | 3,262 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 효과 | 20,516 | (6,272) |
| - 경험적조정으로 인한 효과 | (125,324) | 48,093 |
| 급여의 지급 | (50,053) | - |
| 보고기간말 금액 | 218,225 | 226,473 |
&cr; (3) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 3.58% | 4.18% |
| 미래임금상승률 | 4.68% | 3.82% |
&cr;(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할 인 율 | 1.00% | 6.61% 감소 | 7.38% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 7.59% 증가 | 6.91% 감소 |
&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 퇴직급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr; 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 | 2년 | 3년~5년 | 6년~10년 | 11년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 19,790 | 26,485 | 130,772 | 408,190 | 687,184 | 1,272,421 |
&cr;(5) 확정기여형 퇴직급여&cr;&cr;당기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 288,328 천원 (전기 : 226,972 천원) 입니다.&cr;
&cr;22. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의 금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000 주 | 6,739,334 주 | 500 원 | 3,369,667 | 3,369,667 |
| 합 계 | 3,369,667 | 3,369,667 | |||
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
&cr;(2) 기타불입 자본&cr; &cr;1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,801,124 | 20,801,124 |
| 기타자본잉여금 | 143,812 | 143,812 |
| 주식결제형 종업원급여적립금 | 239,308 | 137,276 |
| 합 계 | 21,184,244 | 21,082,212 |
&cr; 2) 당기 및 전기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형&cr;종업원급여적립금(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 20,801,124 | 143,812 | 137,276 | 21,082,212 |
| 주식기준보상의 발생 | - | - | 102,032 | 102,032 |
| 기말 금액 | 20,801,124 | 143,812 | 239,308 | 21,184,244 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명 하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형&cr;종업원급여적립금(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 20,801,124 | 143,812 | 49,359 | 20,994,295 |
| 주식기준보상의 발생 | - | - | 87,917 | 87,917 |
| 기말 금액 | 20,801,124 | 143,812 | 137,276 | 21,082,212 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석29 에서 설명 하고 있습니다. |
&cr; &cr;23. 결손금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (4,484,889) | (909,378) |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | (909,378) | 4,988,566 |
| 당기순손실 | (3,657,261) | (5,865,323) |
| 확정급여제도 재측정요소 | 81,750 | (32,621) |
| 기말 금액 | (4,484,889) | (909,378) |
&cr; (3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서&cr; | |||||
| 제13(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제12(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리확정일 | 2019년 3월 25일 | 처리확정일 | 2018년 3월 27일 | ||
| 주식회사 라파스 | (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | (4,484,889,457) | (909,377,631) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (909,377,631) | 4,988,566,026 | ||
| 2. 당기순손실 | (3,657,262,237) | (5,865,323,364) | ||
| 3. 확정급여제도 재측정요소 | 81,750,411 | (32,620,293) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (4,484,889,457) | (909,377,631) | ||
&cr;24. 판매비와관리비&cr; &cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 854,670 | 1,154,037 |
| 주식기준보상 | 53,454 | 34,779 |
| 퇴직급여 | 186,327 | 182,846 |
| 복리후생비 | 194,285 | 190,801 |
| 지급수수료 | 319,323 | 424,420 |
| 판매수수료 | 84,823 | 244,450 |
| 경상연구개발비 | 2,861,503 | 2,329,519 |
| 여비교통비 | 92,865 | 149,043 |
| 광고선전비 | 299,905 | 871,239 |
| 접대비 | 22,280 | 37,625 |
| 감가상각비 | 305,053 | 39,675 |
| 무형자산상각비 | 82,070 | 83,496 |
| 대손상각비 | 20,475 | 480,107 |
| 지급임차료 | 49,156 | 51,738 |
| 보험료 | 11,431 | 16,120 |
| 차량유지비 | 38,367 | 41,223 |
| 기타 | 803,370 | 341,952 |
| 합 계 | 6,279,357 | 6,673,070 |
&cr; 25. 영업외수익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 154,677 | 259,832 |
| 기타영업외수익 | 외환거래이익 | 162,048 | 19,114 |
| 외화환산이익 | 240,019 | 26,736 | |
| 파생상품거래이익 | - | 372,305 | |
| 종속기업손상차손환입 | 79,931 | - | |
| 유형자산처분이익 | 3,541 | - | |
| 기타 | 113,744 | 78,064 | |
| 소 계 | 599,283 | 496,219 | |
| 합 계 | 753,960 | 756,051 | |
&cr; (2) 당기 및 전기의 금융수익 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 6,863 | 8,638 |
| 단기금융상품 | 120,997 | 219,882 | |
| 기타 | 26,817 | 31,312 | |
| 합 계 | 154,677 | 259,832 | |
&cr; 26. 영업외비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융비용 | 이자비용 | 240,710 | 60,878 |
| 단기금융자산평가손실 | 179,160 | 68,834 | |
| 파생상품평가손실 | 38,814 | - | |
| 소 계 | 458,684 | 129,712 | |
| 기타영업외비용 | 외환거래손실 | 63,092 | 294,684 |
| 외화환산손실 | 8,542 | 1,344,809 | |
| 기타의대손상각비 | 22,003 | 94,911 | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 870,344 | 335,101 | |
| 기타 | 38,751 | 25,247 | |
| 소 계 | 1,002,732 | 2,094,752 | |
| 합 계 | 1,461,416 | 2,224,464 | |
&cr;(2) 당기 및 전기의 금융비용중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 장기차입부채 | 240,710 | 58,339 |
| 기타 | - | 2,539 | |
| 합 계 | 240,710 | 60,878 | |
27. 법인 세비용(수익)&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 당기 법인세부담액 | - | - |
| ② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1) | 47,102 | (135,205) |
| ③ 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (23,057) | 9,200 |
| ④ 법인세비용(수익)(①+②+③) | 24,045 | (126,005) |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | 624,646 | 671,748 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | 671,748 | 536,543 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (47,102) | 135,205 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (3,633,217) | (5,991,328) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (799,308) | (1,318,092) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 25,977 | 26,257 |
| 이월결손금미인식 | 797,376 | 1,097,819 |
| 세액공제 자산 감소 | - | 68,011 |
| 법인세비용(수익) | 24,045 | (126,005) |
| 유효세율(*) | - | - |
| (*) | 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
&cr; (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| &cr;내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 476,363 | 356,784 | 833,147 |
| 무형자산 | 1,425,873 | (420,018) | 1,005,855 |
| 유형자산 | 164,707 | (90,422) | 74,285 |
| 미수수익 | (80,343) | 40,287 | (40,056) |
| 미지급금 | 303,666 | (76,758) | 226,908 |
| 미지급비용 | 79,780 | 15,866 | 95,646 |
| 장.단기금융상품 | 108,837 | 213,449 | 322,286 |
| 퇴직급여부채 | 226,473 | (8,248) | 218,225 |
| 기타 | 348,046 | (245,043) | 103,003 |
| 일시적차이 합계 | 3,053,402 | (214,103) | 2,839,299 |
| 이연법인세자산(부채) | 671,748 | (47,102) | 624,646 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| &cr;내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 326,530 | 149,833 | 476,363 |
| 무형자산 | 1,438,106 | (12,233) | 1,425,873 |
| 유형자산 | (2,048) | 166,755 | 164,707 |
| 미수수익 | (112,446) | 32,103 | (80,343) |
| 미지급금 | 268,690 | 34,976 | 303,666 |
| 미지급비용 | 81,669 | (1,889) | 79,780 |
| 장.단기금융상품 | 36,467 | 72,370 | 108,837 |
| 퇴직급여부채 | 90,879 | 135,594 | 226,473 |
| 기타 | 1,844 | 346,202 | 348,046 |
| 일시적차이 합계 | 2,129,691 | 923,711 | 3,053,402 |
| 이월세액공제 | 68,011 | (68,011) | - |
| 이연법인세자산(부채) | 536,543 | 135,205 | 671,748 |
&cr; (4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산금액 | 공제가능기한 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 1,605,400 | 2027년 ~ 2028년 |
| 단기대여금 대손충당금 | 24,598 | - |
| 종속기업투자주식 | 265,198 | - |
| 이월세액공제 | 869,789 | 2021년 ~ 2023년 |
| 합 계 | 2,764,985 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이연법인세자산금액 | 공제가능기한 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 1,003,217 | 2027년 |
| 단기대여금 대손충당금 | 20,880 | - |
| 종속기업투자주식 | 73,722 | - |
| 지정기부금 | 3,481 | 2022년 |
| 이월세액공제 | 506,233 | 2021~2022년 |
| 합 계 | 1,607,533 | - |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 : | ||
| <후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목> | ||
| 확정급여제도재측정요소 | (23,057) | 9,200 |
&cr;
&cr;28. 주당손익&cr;
(1) 기본주당손익(손실)&cr; &cr; 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실) | (3,657,262) | (5,865,323) |
| 기본주당이익(손실)을 위한 가중평균유통보통주식수 | 6,739,334 주 | 6,739,334 주 |
| 기본주당이익(손실) | (-)543 원 | (-)870 원 |
&cr;(2) 희석주당손익 &cr; &cr; 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내용은 희석화 효과가 없으며, 기본주당이익(손실) 계산에 적용한 가중평균유통보통주식수와 사용된 이익(손실)이 동일합니다.
&cr;&cr; 29. 주식기준보상&cr;&cr;당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. &cr;&cr; 주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. &cr;
&cr;(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약
| 구분 | 수량(주) | 당기말&cr;미행사수량(주) | 부여일 | 가득기간 | 권리행사&cr;시작일 | 권리행사&cr;종료일 | 행사가격(원) | 부여일 &cr;공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1차 주식매수선택권(*) | 133,000 | 113,000 | 2015.04.30 | 2017.04.29 | 2017.04.30 | 2020.04.30 | 4,750 | 315.0 |
| 133,000 | 113,000 | 2015.04.30 | 2017.04.29 | 2018.04.30 | 2020.04.30 | 4,750 | 315.0 | |
| 제2차 주식매수선택권 | 69,000 | 43,000 | 2017.04.01 | 2019.03.31 | 2019.04.01 | 2022.04.01 | 10,000 | 1,825.0 |
| 69,000 | 43,000 | 2017.04.01 | 2019.03.31 | 2020.04.01 | 2022.04.01 | 10,000 | 1,825.0 | |
| 제3차 주식매수선택권 | 32,750 | 31,250 | 2018.04.01 | 2020.03.31 | 2020.04.01 | 2023.04.01 | 10,000 | 1,318.4 |
| 32,750 | 31,250 | 2018.04.01 | 2020.03.31 | 2021.04.01 | 2023.04.01 | 10,000 | 1,318.4 |
| (*) | 2015년 9월 3일 무상증자에 대한 효과가 수량 및 행사가격에 반영되었습니다. 또한 소멸 수량은 미행사 수량에서 차감되어 있습니다. |
( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 &cr; &cr; 주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.
| 구 분 | 1차 모형 적용 변수 | 2차 모형 적용 변수 | 3차 모형 적용 변수 |
|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 3,806 | 7,217 | 3,858 |
| 기대변동성 | 22.47% | 37.86% | 72.38% |
| 옵션만기 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 배당수익률 | - | - | - |
| 무위험이자율 | 1.85%~2.05% | 1.78% | 1.52%~2.425% |
&cr;( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 &cr; &cr;당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | ||
| 제1차 주식매수선택권 | 기초 | 226,000 | 4,750 | 226,000 | 4,750 |
| 기중 부여수량 | - | - | - | - | |
| 기중 행사수량 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸수량 | - | - | - | - | |
| 기말 | 226,000 | 4,750 | 226,000 | 4,750 | |
| 제2차 주식매수선택권 | 기초 | 123,000 | 10,000 | - | - |
| 기중 부여수량 | - | - | 138,000 | 10,000 | |
| 기중 행사수량 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸수량 | 37,000 | 10,000 | 15,000 | 10,000 | |
| 기말 | 86,000 | 10,000 | 123,000 | 10,000 | |
| 제3차 주식매수선택권 | 기초 | - | - | - | - |
| 기중 부여수량 | 65,500 | 10,000 | - | - | |
| 기중 행사수량 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸수량 | 3,000 | 10,000 | - | - | |
| 기말 | 62,500 | 10,000 | - | - | |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가(*1) | 421,862 | 335,507 |
| 누적보상원가 | 239,308 | 137,277 |
| 누적권리상실분 | 111,435 | 39,955 |
| 잔여보상원가 | 71,119 | 158,275 |
| (*1) | 당기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다. |
| 구 분 | 부여차수별 합계 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 회사가 산정한 총 보상원가 | 421,862 | 83,657 | 251,850 | 86,355 | |
| 인식한 보상비용 | 전기 이전 | 137,276 | 67,128 | 70,148 | - |
| 당기 | 102,032 | 3,949 | 67,183 | 30,900 | |
| 소 계 | 239,308 | 71,077 | 137,331 | 30,900 | |
| 취소된 보상원가 | 111,435 | 12,580 | 94,900 | 3,955 | |
| 잔여보상원가 | 71,119 | - | 19,619 | 51,500 | |
&cr;30. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | (377,438) | 548,174 |
| 사용된 원재료 | 2,820,883 | 1,339,091 |
| 상품의 매입 | 14,226 | 344,118 |
| 종업원급여 | 1,555,702 | 1,792,458 |
| 주식기준보상 | 69,771 | 51,955 |
| 퇴직급여 | 256,280 | 233,526 |
| 복리후생비 | 354,912 | 312,148 |
| 지급수수료 | 350,216 | 459,213 |
| 판매수수료 | 84,823 | 244,450 |
| 경상연구개발비 | 2,861,503 | 2,329,519 |
| 외주가공비 | 119,660 | 58,059 |
| 여비교통비 | 159,862 | 194,850 |
| 감가상각비 | 1,025,648 | 1,061,074 |
| 무형자산상각비 | 82,070 | 83,496 |
| 지급임차료 | 217,435 | 217,105 |
| 도급비 | 1,158,150 | 439,132 |
| 기타 | 1,897,142 | 1,574,437 |
| 합 계(*) | 12,650,845 | 11,282,805 |
| (*) | 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
&cr;31. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | Raphas Japan Co., Ltd. |
| Raphas China Co., Ltd. | |
| Raphas America Inc. | |
| (주)프로라젠 | |
| 기타 특수관계자 | 임직원 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | ||
| 종속기업 | Raphas Japan Co., Ltd. | 1,581,669 | 55,515 | 45,657 | 47,052 |
| Raphas China Co., Ltd. | 94,317 | - | 69,216 | - | |
| Raphas America Inc. | 3,411 | 38,635 | 1,353 | 190,837 | |
| (주)프로라젠 | - | 30,030 | - | - | |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
매출채권 등(*1) |
대여금 | 미지급금 | 매출채권 등(*1) | 대여금 | 미지급금 | ||
| 종속기업 | Raphas Japan Co., Ltd. |
404,222 |
101,318 |
- | 5,464 | - | 19,770 |
| Raphas China Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | |
| Raphas America Inc. | - | - | 111,810 | 1,390 | - | 304,792 | |
| (주)프로라젠 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 임직원 | - | 697,382 | - | - | 510,200 | - |
| (*1) | 당기 및 전기의 채권잔액은 대손내역을 포함하여 계상하고 있습니다. 채권관련 대손충당금 설정 내역은 아래와 같습니다. |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 대손충당금 내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기중(증감) | 기말 | ||
| 종속기업 | RAPHAS JAPAN CO., LTD. | 116,760 | (102,535) | 14,225 |
| RAPHAS CHINA CO., LTD. | 153,690 | 175,394 | 329,084 | |
| RAPHAS AMERICA INC. | 18 | 5,159 | 5,177 | |
| (주)프로라젠 | - | - | - | |
| 합 계 | 270,468 | 78,018 | 348,486 | |
| 구 분 | 전기 대손충당금 내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기중(증감) | 기말 | ||
| 종속기업 | RAPHAS JAPAN CO., LTD. | 1,316 | 115,444 | 116,760 |
| RAPHAS CHINA CO., LTD. | 3,812 | 149,878 | 153,690 | |
| RAPHAS AMERICA INC. | - | 18 | 18 | |
| (주)프로라젠 | - | - | - | |
| 합 계 | 5,128 | 265,322 | 270,450 | |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 제공한 관계자 | 제공받은자 | 대여 및 차입 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 라파스 | RAPHAS JAPAN CO., LTD. | 대여 | 94,911 | 6,407 | - | 101,318 | 운용자금 1년 단기대여 |
| 주식화사 라파스 | RAPHAS CHINA CO., LTD. | 대여 | - | 111,810 | - | 111,810 | 운용자금 1년 단기대여 |
| 주식회사 라파스 | 라파스우리사주조합 임직원 | 대여 | 318,600 | 297,900 | (68,500) | 548,000 | 우리사주취득 주식담보 |
| 주식회사 라파스 | 임직원 | 대여 | 191,600 | 20,000 | (21,600) | 190,000 | 생활안정 자금 대출 |
| 합계 | 605,111 | 436,117 | (90,100) | 951,128 | |||
| (전기) | (단위: 천원) |
| 제공한 관계자 | 제공받은자 | 대여 및 차입 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 라파스 | RAPHAS JAPAN CO., LTD. | 대여 | - | 102,550 | (7,639) | 94,911 | 운용자금 1년 단기대여 |
| 주식회사 라파스 | 라파스우리사주조합 임직원 | 대여 | 333,100 | - | (14,500) | 318,600 | 우리사주취득 주식담보 |
| 주식회사 라파스 | 임직원 | 대여 | 216,400 | - | (24,800) | 191,600 | 생활안정 자금 대출 |
| 합계 | 549,500 | 102,550 | (46,939) | 605,111 | |||
&cr;(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 주석 11.(2)에 기재되어 있습니다.
&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 관계자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 라파스 | RAPHAS JAPAN CO., LTD | STAND BY LC | JPY100,000,000 | 신한은행 |
| (*) | 당사는 신한은행으로부터 지급보증서(STAND BY LC)를 발급받아 일본법인의 현지 생산기지 구축을 위한 시설자금 차입을 지급보증하고 있습니다. 2018년 3월 23일 ~ 2019년 3월 22일 1년간 1억엔을 보증하며 보증료는 0.55%입니다. 해당 지급보증은 2020년 3월 22일까지 1억엔을 보증하며 보증료는 0.40%의 조건으로 계약이 연장되었습니다. |
&cr; (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 관계자 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 주식회사 라파스 | Stand by Lc | 1,001,055 | 신한은행 |
| 담보대출보증 | 3,663,600 | 한국산업은행(토지) | ||
| 담보대출보증 | 6,000,000 | 한국산업은행(건물) | ||
| 한도대출보증 | 1,650,000 | KB국민은행 | ||
| 한도대출보증 | 600,000 | 우리은행 | ||
| 합 계 | 12,914,655 | |||
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 |
530,730 |
709,260 |
| 퇴직급여 |
96,561 |
157,668 |
| 주식기준보상 |
18,542 |
28,516 |
| 합 계 |
645,833 |
895,444 |
&cr;32. 우발채무 및 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 주식회사 라파스 | 신규 석박사 연구인력 채용사업 보증 | 20,000 |
| 주식회사 라파스 | 이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증 | 3,000 | |
| 주식회사 라파스 | 신진여성연구원 산업현장진출 지원산업 | 7,500 | |
| 주식회사 라파스 | 2016년도 산학연협력기술개발사업 | 2,102 | |
| 주식회사 라파스 | 비엔디 생활건강 상품공급계약 | 30,000 | |
| 합 계 | 62,602 | ||
&cr; (2) 당사는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R&D센터 건립을 위하여 건물을 담보로하여 총 50억원을 한도로 시설자금 차입약정을 맺고 당기말 현재 50억원 전액을 장기차입하여 사용하였습니다. 2018년 3월 8일에 한국산업은행 종로지점은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.&cr;&cr;(3) 당사는 당기말 현재 국민은행과 통화선도거래를 체결하고 있으며, 상기 파생상품거래 담보로 단기금융상품 중 국민은행 외화정기예금 USD 1,000,000에 대하여 국민은행 연희동지점에서 질권설정 하였습니다. 또한, RAPHAS JAPAN CO., LTD. 에게해외지급보증서(Stand by Lc)를 발급하면서 단기금융상품 중 신한은행 외화정기예금 USD 200,000에 대하여 신한은행부평센터에서 질권설정을 하고 있습니다.&cr;
&cr;(4) 당사는 당기말 기준 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내역 | 만기일 / 이자율(%) | 한도(보증)금액 | 사용금액 | 한도잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 기업자유예금/한도 | 2019.01.31 / 3.14 | 500,000 | - | 500,000 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출/한도 | 2019.04.26 / 3.87 | 500,000 | - | 500,000 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출/한도 | 2019.09.20 / 3.65 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| KEB하나은행 | 한도거래대출(WR상생외담대) | 2019.07.10 | 100,000 | - | 100,000 |
| 한국산업은행 | 담보대출약정(토지) | 2025.10.30 / 2.44 ~ 2.50 | 3,053,000 | 3,053,000 | - |
| 한국산업은행 | 담보대출약정(건물) | 2024.12.29 / 2.85 ~2.90 | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 10,153,000 | 8,053,000 | 2,100,000 | ||
(5) 당사는 당기말 현재 특허전용실시권 침해 등으로 인하여 피고로 제소된 소송사건이 1건(소송가액 201백만원)이 있으며 이외에 회사는 특허와 관련하여 특허법원에 원고로 1건, 피고로 1건이 제소되어 있습니다. 특허법원에 피고로 제소되어 있는 사건은 원고가 대법원에 상고하였으나 2019년 3월 14일 원고의 상고는 기각되었습니다.
(6) 주주및특수관계자 약정사항&cr;&cr;당기말 현재 당사 및 대표이사가 2015년 5월 29일에 체결한 보통주인수계약서에 의한 공동연대 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주 주 | 투자금액 | 약정내역 | 약정금액 |
|---|---|---|---|
| KDB캐피탈 | 600,000 | 계약서 제19조 1항,2항 주주(투자자)는 이해관계인(대표이사)과 동일한 조건 이상으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가질 수 있다는 약정으로 동계약 제24조 위약벌에서 제19조사항 위약에 따른 주주에게 지급해야 할 금액을 다음과 같이 약정하고 있다. | *MAX (A,B)&cr; A. 투자자 투자원금 x 20%&cr; B. (이해관계인의 1주당 처분금액 - 인수인의 1 주당 취득금액) x 처분 주식수 |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 600,000 | ||
| 엘앤에스 지디 청년창업 투자조합 | 600,000 | ||
| KoFC-플래티넘 청년창업3호투자조합 | 721,080 | ||
| 플래티넘-특허기술사업화펀드 | 136,800 | ||
| 플래티넘-큰성장펀드 | 342,120 |
&cr;
&cr;33. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 11,313,017 | 10,794,751 |
| 자본 | 20,069,022 | 23,542,501 |
| 부채비율 | 56.4% | 45.9% |
&cr;(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.&cr;&cr;(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.&cr;
(4) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;
&cr;1) 이자율변동위험&cr;당사의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| &cr;구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | (39,738) | 39,738 | (37,765) | 37,765 |
&cr;2) 환율변동위험&cr;
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, GBP,EUR, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 974,440 | 1,089,522 | USD | 1,467,019 | 1,571,764 |
| JPY | 58,025,403 | 587,902 | JPY | 44,722,446 | 424,465 | |
| EUR | 83,270 | 106,516 | GBP | 892 | 1,284 | |
| GBP | 274 | 390 | - | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | 2,200,000 | 2,459,820 | USD | 9,435,753 | 10,109,466 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | USD | 1,800,537 | 2,013,180 | USD | - | - |
| 매출채권및기타채권 | USD | 875,587 | 978,993 | USD | 704,207 | 754,487 |
| JPY | 41,032,587 | 415,734 | JPY | 12,302,070 | 116,760 | |
| EUR | - | - | EUR | 8,330 | 10,656 | |
| 기타금융자산 | JPY | 10,000,000 | 101,318 | JPY | 10,000,000 | 94,911 |
| USD | 100,000 | 111,810 | USD | - | - | |
| 외화금융자산 합계 | 7,865,185 | 13,083,793 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 100,000 | 111,810 | USD | 284,480 | 304,792 |
| JPY | - | - | JPY | 2,083,000 | 19,770 | |
| 기타금융부채 | JPY | 1,200,000 | 12,158 | JPY | 1,200,000 | 11,389 |
| 외화금융부채 합계 | 123,968 | 335,951 | ||||
&cr; 당기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | 774,122 | (774,122) | 1,274,784 | (1,274,784) |
&cr;3) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr; 당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 4,473,000 | 300,000 | 51,998 | 214,996 | 5,039,994 |
| 매출채권및기타채권 | 1,832,707 | - | - | - | 1,832,707 |
| 기타금융자산 | 272,118 | 93,054 | 577,492 | 35,210 | 977,874 |
| 합 계 | 6,577,825 | 393,054 | 629,490 | 250,206 | 7,850,575 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 10,109,466 | - | 32,836 | 178,448 | 10,320,750 |
| 매출채권및기타채권 | 1,200,325 | - | - | - | 1,200,325 |
| 기타금융자산 | 63,506 | 226,011 | 326,093 | 134,128 | 749,738 |
| 합 계 | 11,373,297 | 226,011 | 358,929 | 312,576 | 12,270,813 |
&cr; 4) 유동성위험&cr; 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,005,714 | 197,061 | - | - | 2,202,775 |
| 차입부채(*) | 1,269,880 | 1,269,400 | 3,808,200 | 1,705,520 | 8,053,000 |
| 기타금융부채 | 22,158 | - | - | - | 22,158 |
| 합 계 | 3,297,752 | 1,466,461 | 3,808,200 | 1,705,520 | 10,277,933 |
| (*) | 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,218,991 | 279,778 | - | - | 2,498,769 |
| 차입부채(*) | - | 2,372,560 | 3,558,240 | 1,622,200 | 7,553,000 |
| 기타금융부채 | 21,389 | - | - | - | 21,389 |
| 합 계 | 2,240,380 | 2,652,338 | 3,558,240 | 1,622,200 | 10,073,158 |
| (*) | 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다. |
&cr; (5) 자금조달약정&cr;&cr;당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 32.(4)에 기재하고 있습니다.
&cr; 34. 현금흐름 관련사항&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 현금유출이 없는 비용 가산 | 3,446,012 | 3,589,428 | ||
| 외화환산손실 | 8,542 | 1,344,809 | ||
| 대손상각비 | 20,475 | 480,107 | ||
| 기타의대손상각비 | 22,003 | 94,911 | ||
| 감가상각비 | 1,420,501 | 1,061,074 | ||
| 무형자산상각비 | 82,070 | 83,496 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,534 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 870,344 | 335,101 | ||
| 파생상품평가손실 | 38,814 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 127,946 | - | ||
| 재고자산폐기손실 | 142,408 | - | ||
| 이자비용 | 240,709 | 60,878 | ||
| 법인세비용(수익) | 24,045 | (126,005) | ||
| 퇴직급여 | 146,614 | 93,772 | ||
| 주식기준보상 | 102,032 | 87,917 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 179,160 | 68,834 | ||
| 판매촉진비 | 3,228 | - | ||
| 복리후생비 | 17,121 | - | ||
| 2. 현금유입이 없는 수익 차감 | (478,168) | (658,873) | ||
| 이자수익 | (154,677) | (259,832) | ||
| 외화환산이익 | (240,019) | (26,736) | ||
| 유형자산처분이익 | (3,541) | - | ||
| 종속기업투자주식손상차손환입 | (79,931) | - | ||
| 파생상품거래이익 | - | (372,305) | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (417,404) | 1,611,471 | ||
| 매출채권및기타채권 | (650,515) | 711,440 | ||
| 재고자산 | (702,172) | 596,753 | ||
| 기타자산 | (165,339) | 218,641 | ||
| 매입채무및기타채무 | 899,353 | 698,646 | ||
| 기타부채 | 251,322 | (614,009) | ||
| 퇴직금의 지급 | (50,053) | - | ||
&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거 래 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 9,533,098 | 907,000 |
| 건설중인자산의 미지급 | - | 1,086,610 |
| 장기대여금유동성대체 | 170,000 | - |
| 장기차입유동성대체 | 1,269,880 | - |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 장기미지급금 | 279,778 | (82,717) | 197,061 |
| 장기차입금 | 7,553,000 | 500,000 | 8,053,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 5,053,000 | 2,500,000 | 7,553,000 |
&cr;&cr; 35. 재무제표의 승인&cr; 당사 재무제표는 2019년 3월 25일자 주주총회에서 승인되었으며, 2019년 4월 5일자로 이사회에서 수정되었습니다.&cr; &cr;
36. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 &cr;&cr;(1) 기준서 제 1109호 금융상품의 적용&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 |
|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 단기금융상품 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,073,966 | 2,073,966 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 8,035,500 | 8,035,500 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,200,325 | 1,200,325 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 211,284 | 211,284 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 749,737 | 749,737 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,218,991 | 2,218,991 |
| 장단기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 7,553,000 | 7,553,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 279,778 | 279,778 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 21,389 | 21,389 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| (*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다. |
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|