| 2019년 6월 21일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 22일
3. 정정사유 : 개발비 및 퇴직급여부채의 회계처리 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | (주3) | (주3) |
| 재무상태표 | (주4) | (주4) |
| 포괄손익계산서 | (주5) | (주5) |
| 자본변동표 | (주6) | (주6) |
| 현금흐름표 | (주7) | (주7) |
| 주석 | (주8) | (주8) |
&cr;(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr;<정정전>&cr;기재사항 없음
&cr;<정정후>&cr;강조사항&cr; 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울일 필요가 있습니다.&cr;&cr;우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. &cr;&cr;한편, 연결재무제표에 대한 주석 37 에서 설명하고 있는 바와 같이 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 개발비 및 퇴직급여부채의 회계처리 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 순자산은 804백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 804백만원 감소하였습니다. &cr;&cr;이에 따라 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.
&cr;(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr;<정정전>&cr;기재사항 없음&cr;&cr;<정정후>&cr;본 감사인은 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2017년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 연결회사의 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;
(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자&cr;<정정전>&cr;2017년 3월 22일&cr;&cr;<정정후>&cr;2017년 3월 22일
(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다)
2019년 6월 21일
(상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
&cr;(주4) 연결재무상태표&cr;&cr;전기말에 미치는 영향은 없으며, 당기말에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 비유동자산 | 10,703,429,739 | 9,990,700,057 | (712,729,682) |
| 무형자산 | 1,372,185,298 | 432,796,644 | (939,388,654) |
| 이연법인세자산 | 317,121,143 | 543,780,115 | 226,658,972 |
| 자산총계 | 37,414,356,343 | 36,701,626,661 | (712,729,682) |
| 비유동부채 | 5,306,408,568 | 5,397,287,967 | 90,879,399 |
| 퇴직급여부채 | - | 90,879,399 | 90,879,399 |
| 부채총계 | 7,198,724,728 | 7,289,604,127 | 90,879,399 |
| 이익잉여금 | 5,788,832,203 | 4,985,223,122 | (803,609,081) |
| 자본총계 | 30,215,631,615 | 29,412,022,534 | (803,609,081) |
| 부채와자본총계 | 37,414,356,343 | 36,701,626,661 | (712,729,682) |
&cr;(주5) 연결포괄손익계산서&cr;
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 매출액 | 9,442,219,856 | 9,442,219,856 | - |
| 판매비와관리비 | 4,713,869,157 | 5,744,137,210 | 1,030,268,053 |
| 영업이익 | 194,133,720 | (836,134,333) | (1,030,268,053) |
| 법인세비용차감전순이익 | 787,747,303 | (242,520,750) | (1,030,268,053) |
| 법인세수익 | (222,750,517) | (449,409,489) | (226,658,972) |
| 당기순이익 | 1,010,497,820 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 지배기업소유주 귀속 | 1,047,854,318 | 244,245,237 | (803,609,081) |
| 총괄포괄손익 | 1,032,036,375 | 228,427,294 | (803,609,081) |
| 지배기업소유주 귀속 | 1,066,455,096 | 262,846,015 | (803,609,081) |
| 주당손익 | - | ||
| 1. 기본주당순손익 | 155 | 36 | (119) |
| 2. 희석주당순손익 | 155 | 36 | (119) |
&cr;(주6) 연결자본변동표
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||||
| 정정전 | 정정후 | 차이 | |||
| 이익잉여금 | 자본총계 | 이익잉여금 | 자본총계 | ||
| 당기순이익 | 1,047,854,318 | 1,010,497,820 | 244,245,237 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 2016.12.31 | 5,788,832,203 | 30,215,631,615 | 4,985,223,122 | 29,412,022,534 | (803,609,081) |
&cr;(주7) 연결현금흐름표
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 당기순이익 | 1,010,497,820 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 비용가산 | 1,370,230,340 | 1,234,450,767 | (135,779,573) |
| 무형자산의취득 | (1,812,696,648) | (162,535,716) | 1,650,160,932 |
| 정부보조금의수취 | 908,209,556 | 197,437,278 | (710,772,278) |
&cr;(주8) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr;
&cr;
주식회사 라파스와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;
| 제 11(당) 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;&cr;
| 제 10(전) 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
&cr;&cr;&cr;
안진회계법인
&cr;&cr;
&cr;&cr;&cr;독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1&cr;&cr;&cr;연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 ----------------------------------------- 5&cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- 6&cr;&cr; 연결자본변동표 ---------------------------------------- 7&cr;&cr; 연결현금흐름표 ---------------------------------------- 8&cr;&cr; 주석 ------------------------------------------------- 9&cr;&cr;&cr;외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 85&cr;
| 주식회사 라파스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 라파스와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 연 결 재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr; 감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
&cr;감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
&cr;우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr; 감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 라파스와 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
강조사항&cr; 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울일 필요가 있습니다.&cr;&cr;우리는 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. &cr;&cr;한편, 연결재무제표에 대한 주석 37 에서 설명하고 있는 바와 같이 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 개발비 및 퇴직급여부채의 회계처리 오류와 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 동 오류수정으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 순자산은 804백만원 감소하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 804백만원 감소하였습니다. &cr;&cr;이에 따라 동 일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.&cr;
&cr; 기타사항 &cr;본 감사인은 재작성된 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 본 감사인이 2017년 3월 22일에 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 연결회사의 2016년 12월 31일의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;
&cr;
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2017년 3월 22일 | |
| (상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다) | |
| 2019년 6월 21일 | |
| (상기 강조사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) | |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 6월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 11(당)기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 10(전)기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라파스 대표이사 정도현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 성암로 330 |
| (전 화) | 02-392-3011 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제11(당)기 기말 2016년 12월 31일 현재 | |
| 제10(전)기 기말 2015년 12월 31일 현재&cr; | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당)기 기 말 | 제 10(전)기 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 26,710,926,604 | 26,120,865,705 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,7,34 | 3,652,144,552 | 15,453,170,692 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,6,8,34 | 16,404,018,779 | 6,882,805,466 | ||
| 3. 만기보유금융자산 | 5,6,34 | 1,795,151,835 | - | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 5,6,9,34 | 2,457,291,635 | 2,032,593,761 | ||
| 5. 재고자산 | 10 | 1,725,954,703 | 1,140,055,866 | ||
| 6. 기타금융자산 | 5,6,15,34 | 10,368,100 | 9,720,100 | ||
| 7. 기타유동자산 | 14,16 | 665,997,000 | 602,519,820 | ||
| II. 비유동자산 | 9,990,700,057 | 6,309,814,730 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,6,8,34 | 103,032,855 | 68,895,031 | ||
| 2. 유형자산 | 12,14,33 | 8,105,413,716 | 5,059,668,143 | ||
| 3. 무형자산 | 13,14 | 432,796,644 | 404,640,123 | ||
| 4. 기타금융자산 | 5,6,15,32,34 | 805,676,727 | 571,826,104 | ||
| 5. 이연법인세자산 | 28 | 543,780,115 | 204,785,329 | ||
| 자 산 총 계 | 36,701,626,661 | 32,430,680,435 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 1,892,316,160 | 2,053,213,029 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,6,14,17,34 | 748,379,984 | 848,172,344 | ||
| 2. 파생상품부채 | 5,6,34 | 372,305,046 | - | ||
| 3. 기타금융부채 | 5,6,19,34 | 22,425,018 | 21,664,120 | ||
| 4. 기타유동부채 | 14,20 | 746,307,589 | 230,495,330 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 2,898,523 | 952,881,235 | |||
| II. 비유동부채 | 5,397,287,967 | 1,221,740,011 | |||
| 1. 장기차입부채 | 5,6,18,33,34 | 5,053,000,000 | 1,145,000,000 | ||
| 2. 장기매입채무및기타채무 | 5,6,14,17,34 | 251,564,088 | 76,412,871 | ||
| 3. 퇴직급여부채 | 21 | 90,879,399 | - | ||
| 4. 기타비유동부채 | 20 | 1,844,480 | 327,140 | ||
| 부 채 총 계 | 7,289,604,127 | 3,274,953,040 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 29,384,422,382 | 29,093,708,522 | |||
| 1. 자본금 | 1,22 | 3,369,667,000 | 3,369,667,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 22,30 | 20,998,666,013 | 20,970,798,168 | ||
| 3. 이익잉여금 | 23 | 4,985,223,122 | 4,740,977,885 | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 24 | 30,866,247 | 12,265,469 | ||
| II. 비지배지분 | 27,600,152 | 62,018,873 | |||
| 자 본 총 계 | 29,412,022,534 | 29,155,727,395 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 36,701,626,661 | 32,430,680,435 | |||
| 주석 참조 |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 11(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4 | 9,442,219,856 | 16,463,704,522 | ||
| II. 매출원가 | 31 | 4,534,216,979 | 6,790,623,902 | ||
| III. 매출총이익 | 4,908,002,877 | 9,673,080,620 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 25,31 | 5,744,137,210 | 4,750,067,440 | ||
| V. 영업이익(손실) | (836,134,333) | 4,923,013,180 | |||
| VI. 영업외수익 | 26 | 1,160,062,653 | 1,242,031,420 | ||
| 1.금융수익 | 205,244,629 | 89,782,190 | |||
| 2.기타영업외수익 | 954,818,024 | 1,152,249,230 | |||
| VII. 영업외비용 | 27 | 566,449,070 | 735,767,523 | ||
| 1.금융비용 | 37,218,397 | 240,929,680 | |||
| 2.기타영업외비용 | 529,230,673 | 494,837,843 | |||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (242,520,750) | 5,429,277,077 | |||
| IX. 법인세비용(수익) | 28 | (449,409,489) | 990,746,259 | ||
| X. 당기순이익 | 206,888,739 | 4,438,530,818 | |||
| XI. 기타포괄손익 | 21,538,555 | 20,246,729 | |||
| <후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목> | |||||
| 1.해외사업장환산외환차이 | 21,538,555 | 20,246,729 | |||
| XII. 당기총포괄손익 | 228,427,294 | 4,458,777,547 | |||
| XIII.당기순이익의 귀속 | 206,888,739 | 4,438,530,818 | |||
| 지배기업의 소유주 | 244,245,237 | 4,413,781,893 | |||
| 비지배지분 | (37,356,498) | 24,748,925 | |||
| XIV.당기총포괄이익의 귀속 | 228,427,294 | 4,458,777,547 | |||
| 지배기업의 소유주 | 262,846,015 | 4,432,476,527 | |||
| 비지배지분 | (34,418,721) | 26,301,020 | |||
| XIII. 주당손익 | 29 | ||||
| 1. 기본주당순이익 | 36 | 819 | |||
| 2. 희석주당순이익 | 36 | 763 | |||
| 주석 참조 |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 11(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr;구성요소 | 지배기업의 &cr;소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 주식매수선택권 | 신주인수권소각이익 | |||||||
| 2015.1.1(보고금액) | 1,050,000,000 | 187,500,000 | - | - | 327,195,992 | (6,429,165) | 1,558,266,827 | 22,593,416 | 1,580,860,243 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,413,781,893 | - | 4,413,781,893 | 24,748,925 | 4,438,530,818 |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | 36,429,821 | 36,429,821 |
| 유상증자 | 418,000,000 | 16,486,920,000 | - | - | - | - | 16,904,920,000 | - | 16,904,920,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | 225,000,000 | 3,082,674,905 | - | - | - | - | 3,307,674,905 | - | 3,307,674,905 |
| 전환사채의 전환 | 113,333,500 | 1,539,934,469 | - | - | - | - | 1,653,267,969 | - | 1,653,267,969 |
| 신주인수권의 행사 | 62,500,000 | 1,004,928,077 | - | - | - | - | 1,067,428,077 | - | 1,067,428,077 |
| 신주인수권의 소각 | - | - | - | 143,812,000 | - | - | 143,812,000 | - | 143,812,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 21,490,833 | - | - | - | 21,490,833 | - | 21,490,833 |
| 무상증자 | 1,500,833,500 | (1,500,833,500) | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업지분 추가취득 | 4,371,384 | - | - | - | - | 4,371,384 | (23,305,384) | (18,934,000) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 18,694,634 | 18,694,634 | 1,552,095 | 20,246,729 |
| 2015.12.31.(전기말) | 3,369,667,000 | 20,805,495,335 | 21,490,833 | 143,812,000 | 4,740,977,885 | 12,265,469 | 29,093,708,522 | 62,018,873 | 29,155,727,395 |
| 2016.1.1(보고금액) | 3,369,667,000 | 20,805,495,335 | 21,490,833 | 143,812,000 | 4,740,977,885 | 12,265,469 | 29,093,708,522 | 62,018,873 | 29,155,727,395 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 244,245,237 | - | 244,245,237 | (37,356,498) | 206,888,739 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 27,867,845 | - | - | - | 27,867,845 | - | 27,867,845 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | 18,600,778 | 18,600,778 | 2,937,777 | 21,538,555 |
| 2016.12.31.(당기말) | 3,369,667,000 | 20,805,495,335 | 49,358,678 | 143,812,000 | 4,985,223,122 | 30,866,247 | 29,384,422,382 | 27,600,152 | 29,412,022,534 |
| 주석 참조 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 11(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr; | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당)기 | 제 10(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (638,289,261) | 2,649,297,547 | |||
| 당기순이익 | 206,888,739 | 4,438,530,818 | |||
| 비용가산 | 35 | 1,234,450,767 | 2,227,361,771 | ||
| 수익차감 | 35 | (766,053,352) | (966,015,823) | ||
| 운전자본의 변동 | 35 | (523,775,195) | (3,122,150,562) | ||
| 이자의 수취 | 86,930,684 | 88,868,567 | |||
| 이자의 지급 | (37,218,397) | (14,199,139) | |||
| 법인세의 납부 | (839,512,507) | (3,098,085) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,085,829,692) | (9,883,624,707) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (32,060,524,517) | (6,568,066,225) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 22,992,434,397 | 1,500,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (78,000,000) | (86,000,000) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 45,500,000 | - | |||
| 만기보유금융자산의 취득 | (1,722,713,079) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (4,054,953,378) | (4,277,769,461) | |||
| 유형자산의 처분 | 6,090,909 | ||||
| 정부보조금의 수취 | 197,437,278 | 76,981,145 | |||
| 무형자산의 취득 | (162,535,716) | (154,944,389) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (275,471,411) | (388,565,987) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 32,996,734 | 8,649,301 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,908,000,000 | 16,521,382,886 | |||
| 차입금의 차입 | 6,858,000,000 | 1,145,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (2,950,000,000) | (470,000,000) | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | - | (1,451,032,935) | |||
| 유상증자 | - | 16,904,920,000 | |||
| 유상증자(비지배지분의증가) | - | 36,429,821 | |||
| 종속기업지분 추가취득 | - | (18,934,000) | |||
| 신주인수권의 행사 | - | 375,000,000 | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | (11,816,118,953) | 9,287,055,726 | |||
| V.기초 현금및현금성자산 | 15,453,170,692 | 5,662,412,015 | |||
| VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 15,092,813 | 503,702,951 | |||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 3,652,144,552 | 15,453,170,692 | |||
| 주석 참조 |
| 제 11(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제 10(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr; |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 |
&cr;
1 . 지배기업의 개요&cr;&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '당사')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물의 제조 및 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 서울시 마포구 성암로 330에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시서북면에 공장을 소재하고 있습니다. &cr; &cr;당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 6,739,334주, 보통주자본금은 3,369,667천원입니다.&cr; &cr;한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 정도현 | 1,960,000 | 29.1 | 대표이사 |
| KoFC-플래티넘 청년창업3호투자펀드 | 759,549 | 11.3 | |
| HERMEDA INDUSTRIAL Co., Ltd. | 360,000 | 5.3 | |
| 플래티넘 큰성장펀드 | 352,705 | 5.2 | |
| 산은캐피탈주식회사 | 321,250 | 4.8 | |
| 한국산업은행 | 320,000 | 4.7 | |
| Shanghai DT Yimin Consumer Industry Equity Investment Fund&cr; Center(Limited Partnership) | 240,000 | 3.6 | |
| KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합 | 161,250 | 2.4 | |
| 플래티넘 특허기술사업화펀드 | 141,080 | 2.1 | |
| IDV U-테크 이노베이션 투자조합 | 120,000 | 1.8 | |
| 기타 | 2,003,500 | 29.7 | |
| 합 계 | 6,739,334 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표의 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr; 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr; &cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 추후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸 에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr;(2) 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr;연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 보유하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr;(3) 사업결합&cr;&cr;종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr;사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 수익인식&cr;
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
3) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 또한 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
4) 로열티수익
로열티수익은 관련된 계약의 경 제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산
&cr; 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
1) 유효이자율법&cr;유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
| - |
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
| - |
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - |
금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - |
금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할수 있는 경우 |
&cr;당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
4) 매도가능금융자산&cr; 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
&cr; 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr; &cr; 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr; 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
| - | 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
| - | 이자지급이나 원금상환 불이행이나 연체되는 경우 |
| - | 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
| - | 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr; 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. &cr;
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;(6) 금융부채와 지분상품 &cr;&cr; 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr; &cr; 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr; 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr; &cr; 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채&cr; 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.
&cr;5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.&cr;
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.
| - |
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - |
금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - |
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
&cr;당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(7) 외화환산
&cr;각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr;연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr;
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원 가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr; 3) 무형자산의 제거&cr; 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; (12) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(13) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 리스부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr; 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(15) 주식기준보상약정&cr;&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr; 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(16) 충당부채
&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(17) 법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr;1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr; 2) 이연법인세 &cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;&cr;연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
&cr;또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr;&cr; 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr;(18) 파생상품&cr;
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도거래 옵션상품 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr; (19) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr; 1) 금 융상품의 공정가치 평가&cr; 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr; 2) 주식기준보상&cr;연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.
&cr; 3) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;
&cr;4. 영업부문&cr;&cr;연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr;(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 334,653 | 294,211 |
| 제품매출 | 8,971,455 | 16,169,494 |
| 기타매출 | 136,112 | - |
| 합 계 | 9,442,220 | 16,463,705 |
&cr;(2) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 미국 | 일본 | 기타 | 합 계 | 대한민국 | 미국 | 일 본 | 기타 | 합 계 | |
| 상품매출 | 334,156 | 497 | - | - | 334,653 | 294,211 | - | - | - | 294,211 |
| 제품매출 | 798,769 | 6,675,062 | 974,810 | 522,814 | 8,971,455 | 1,750,397 | 12,639,698 | 1,320,939 | 458,460 | 16,169,494 |
| 기타매출 | 136,112 | - | - | - | 136,112 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,269,037 | 6,675,559 | 974,810 | 522,814 | 9,442,220 | 2,044,608 | 12,639,698 | 1,320,939 | 458,460 | 16,463,705 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 당기 및 전기 모두 1곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각 6,670,554천원 및 12,587,717천원입니다.
&cr;5. 금융상품 공정가치&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,652,145 | 3,652,145 | 15,453,171 | 15,453,171 |
| 단기금융상품 | 16,404,019 | 16,404,019 | 6,882,805 | 6,882,805 | |
| 만기보유금융자산 | 1,795,152 | 1,795,152 | - | - | |
| 매출채권및기타채권 | 2,457,292 | 2,457,292 | 2,032,594 | 2,032,594 | |
| 장기금융상품 | 103,033 | 103,033 | 68,895 | 68,895 | |
| 기타금융자산 | 816,045 | 816,045 | 581,546 | 581,546 | |
| 합 계 | 25,227,686 | 25,227,686 | 25,019,011 | 25,019,011 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 748,380 | 748,380 | 848,172 | 848,172 |
| 장기차입부채 | 5,053,000 | 5,053,000 | 1,145,000 | 1,145,000 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 251,564 | 251,564 | 76,413 | 76,413 | |
| 기타금융부채 | 22,425 | 22,425 | 21,664 | 21,664 | |
| 합 계 | 6,075,369 | 6,075,369 | 2,091,249 | 2,091,249 | |
(2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | (수준1)&cr;시장거래가격 이용 | (수준2) 관측가능한&cr;시장정보 이용 | (수준3)&cr; 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 파생상품부채 | - | 372,305 | - | 372,305 |
&cr;당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품 | 서열체계 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 파생상품부채 | 수준 2 | 372,305 | - | 옵션가격결정모형&cr;(블랙숄츠모형) | 통화환율, 환율변동성, &cr;현가계수, 무위험이자율 등 |
&cr;(4) 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평 가 | 대 체(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 파생상품부채 | 1,832,605 | - | (143,812) | (45,575) | (1,643,218) | - |
| (*) | 전기 중 전환권의 행사 및 신주인수권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체 되었습니다. |
&cr;
&cr; 6. 범주별 금융상품
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 단기금융상품 | 16,404,019 | 6,882,805 |
| 매출채권및기타채권 | 2,457,292 | 2,032,594 | |
| 장기금융상품 | 103,033 | 68,895 | |
| 기타금융자산 | 816,045 | 581,546 | |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 1,795,152 | - |
| 합 계 | 21,575,541 | 9,565,840 | |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | 372,305 | - |
| 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 748,380 | 848,172 |
| 장기차입금 | 5,053,000 | 1,145,000 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 251,564 | 76,413 | |
| 기타금융부채 | 22,425 | 21,664 | |
| 합 계 | 6,447,674 | 2,091,249 | |
&cr;
&cr; 7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말&cr;이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및요구불예금 | 우리은행 외 | 0.10 | 1,108,452 | 14,638,774 |
| CMA | 대신증권 | 1.05 | 2,543,693 | 814,397 |
| 합 계 | 3,652,145 | 15,453,171 | ||
&cr; 8. 장.단기금융상품&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 장.단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말&cr;이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금(*) | 우리은행 등 | 1.08 ~ 1.77 | 15,299,769 | 1,000,000 |
| 환매채 | 미래에셋증권 | 0.80 | 604,250 | 5,882,805 | |
| 전단채 | 신한금융투자 | 3.00 | 500,000 | - | |
| 소 계 | 16,404,019 | 6,882,805 | |||
| 장기금융상품 | 기타 | ING생명 | - | 103,033 | 68,895 |
| 합 계 | 16,507,052 | 6,951,700 | |||
(*)외화금액 중 USD 1,000,000은 국민은행 외화헤징 파생상품에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.&cr;
&cr;9. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,288,117 | 1,877,805 |
| 미수금 | 405,585 | 309,240 |
| 미수수익 | 112,447 | 7,655 |
| (-)대손충당금 | (348,857) | (162,106) |
| 합 계 | 2,457,292 | 2,032,594 |
&cr;상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
&cr; (2) 신용위험 및 대손충당금&cr;&cr; 연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.
&cr;1) 당기말과 전기말 현재 만기미도래채 권 및 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,102,045 | 88,341 | 897,268 | - | 2,087,654 |
| 미수금 | 277,509 | 11 | - | 193 | 277,713 |
| 미수수익 | 112,446 | - | - | - | 112,446 |
| (-)대손충당금 | (15,111) | (1,275) | (4,135) | - | (20,521) |
| 합 계 | 1,476,889 | 87,077 | 893,133 | 193 | 2,457,292 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,788,071 | 74,207 | - | - | 1,862,278 |
| 미수금 | 181,368 | - | - | - | 181,368 |
| 미수수익 | 7,655 | - | - | - | 7,655 |
| (-)대손충당금 | (13,393) | (5,314) | - | - | (18,707) |
| 합 계 | 1,963,701 | 68,893 | - | - | 2,032,594 |
&cr;2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | 195,485 | 4,979 | 200,464 |
| 미수금 | - | - | 127,872 | 127,872 |
| (-)대손충당금 | - | (195,485) | (132,851) | (328,336) |
| 합 계 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 15,527 | 15,527 |
| 미수금 | - | - | 127,872 | 127,872 |
| (-)대손충당금 | - | - | (143,399) | (143,399) |
| 합 계 | - | - | - | - |
&cr; (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 34,234 | 186,751 | - | 220,985 |
| 미수금 | 127,872 | - | - | 127,872 |
| 합 계 | 162,106 | 186,751 | - | 348,857 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 7,714 | 26,520 | - | 34,234 |
| 미수금 | 127,872 | - | - | 127,872 |
| 합 계 | 135,586 | 26,520 | - | 162,106 |
&cr; &cr; 10. 재고자산 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 85,702 | - | 85,702 | 2,979 | - | 2,979 |
| 제품 | 999,375 | - | 999,375 | 411,200 | - | 411,200 |
| 원재료 | 456,511 | - | 456,511 | 431,436 | - | 431,436 |
| 재공품 | 184,367 | - | 184,367 | 294,441 | - | 294,441 |
| 합 계 | 1,725,955 | - | 1,725,955 | 1,140,056 | - | 1,140,056 |
11. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립/&cr;소재지 | 지분율 및 의결권비율(%) | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 화장품 판매 및 중개 | 일본 | 70.0 | 70.0 | 12월 31일 |
| Raphas China Co., Ltd. | 화장품 판매 및 중개 | 중국 | 90.0 | 90.0 | 12월 31일 |
| Raphas America Inc. | 화장품 판매 및 중개 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 31일 |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 221,231 | 25,565 | 205,586 | - | 41,210 |
| Raphas China Co., Ltd. | 427,260 | 578 | 275,467 | - | 152,371 |
| Raphas America Inc. | 389,824 | 68,625 | 1,190 | - | 457,259 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 373,875 | 4,374 | 249,211 | - | 129,038 |
| Raphas China Co., Ltd. | 606,144 | 562 | 373,631 | - | 233,075 |
| Raphas America Inc. | 251,127 | 51,116 | 309 | - | 301,934 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 356,756 | (104,756) | (99,347) | 11,519 | (87,828) |
| Raphas China Co., Ltd. | 42,941 | (58,526) | (75,525) | (5,180) | (80,705) |
| Raphas America Inc. | 366,523 | 141,154 | 140,125 | 15,199 | 155,324 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 기타포괄손익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 355,956 | 45,987 | 47,575 | 6,152 | 53,727 |
| Raphas China Co., Ltd. | 399,087 | 70,024 | 52,383 | (1,467) | 50,916 |
| Raphas America Inc. | - | (47,972) | (47,972) | 15,562 | (32,410) |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동&cr;현금흐름 | 투자활동&cr;현금흐름 | 재무활동&cr;현금흐름 | 기 타 | 현금흐름&cr;순증가 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 48,972 | (23,139) | - | 4,504 | 30,337 |
| Raphas China Co., Ltd. | (120,956) | (71) | - | (5,328) | (126,355) |
| Raphas America Inc. | (137,236) | (25,484) | - | 1,091 | (161,629) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 영업활동&cr;현금흐름 | 투자활동&cr;현금흐름 | 재무활동&cr;현금흐름 | 기 타 | 현금흐름&cr;순증가 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 26,476 | 1,263 | - | 3,784 | 31,523 |
| Raphas China Co., Ltd. | 101,984 | (560) | 182,160 | (1,334) | 282,250 |
| Raphas America Inc. | (38,204) | (58,819) | 334,344 | 13,806 | 251,127 |
&cr;&cr; 12 . 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,873,386 | - | - | 3,873,386 |
| 건물 | 56,298 | - | (2,698) | 53,600 |
| 기계장치 | 4,173,527 | (5,154) | (1,741,952) | 2,426,421 |
| 차량운반구 | 109,887 | - | (38,866) | 71,021 |
| 비품 | 935,128 | (190,493) | (426,964) | 317,671 |
| 건설중인자산 | 1,363,315 | - | - | 1,363,315 |
| 합 계 | 10,511,541 | (195,647) | (2,210,480) | 8,105,414 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,672 | - | - | 2,672 |
| 건물 | 56,298 | - | (1,290) | 55,008 |
| 기계장치 | 3,679,047 | (16,122) | (987,258) | 2,675,667 |
| 차량운반구 | 81,808 | - | (21,763) | 60,045 |
| 비품 | 670,237 | (88,905) | (272,788) | 308,544 |
| 건설중인자산 | 1,957,732 | - | - | 1,957,732 |
| 합 계 | 6,447,794 | (105,027) | (1,283,099) | 5,059,668 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(*2) | 환산차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,672 | 1,957,982 | - | - | 1,912,732 | - | 3,873,386 |
| 건물 | 55,008 | - | - | (1,408) | - | - | 53,600 |
| 기계장치 | 2,675,667 | 494,479 | - | (743,725) | - | - | 2,426,421 |
| 차량운반구 | 60,045 | 19,285 | - | (16,375) | 6,060 | 2,006 | 71,021 |
| 비품(*1) | 308,544 | 127,051 | - | (117,924) | - | - | 317,671 |
| 건설중인자산 | 1,957,732 | 1,318,315 | - | - | (1,912,732) | - | 1,363,315 |
| 합 계 | 5,059,668 | 3,917,112 | - | (879,432) | 6,060 | 2,006 | 8,105,414 |
| (*1) | 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 리스 종료 후 보증금에서 차량운반구로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체(*2) | 환산차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 2,672 | - | 2,672 |
| 건물 | - | - | - | (1,290) | 56,298 | - | 55,008 |
| 기계장치(*1) | 1,119,724 | 1,286,190 | - | (512,554) | 782,307 | - | 2,675,667 |
| 차량운반구 | 23,550 | 55,103 | (3,189) | (17,053) | - | 1,634 | 60,045 |
| 비품(*1) | 285,110 | 119,456 | - | (96,022) | - | - | 308,544 |
| 건설중인자산 | - | 2,740,039 | - | - | (782,307) | - | 1,957,732 |
| 합 계 | 1,428,384 | 4,200,788 | (3,189) | (626,919) | 58,970 | 1,634 | 5,059,668 |
| (*1) | 기계장치 및 비품 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 회원권 구입을 위한 선급금에서 토지 및 건물로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. |
&cr;&cr; 13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 428,018 | (5,652) | (173,358) | 249,008 |
| 소프트웨어 | 167,827 | - | (47,807) | 120,020 |
| 기타의무형자산 | 63,768 | - | - | 63,768 |
| 합 계 | 659,613 | (5,652) | (221,165) | 432,796 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 369,153 | (1,800) | (131,764) | 235,589 |
| 소프트웨어 | 113,205 | - | (14,098) | 99,107 |
| 기타의무형자산 | 69,944 | - | - | 69,944 |
| 합 계 | 552,302 | (1,800) | (145,862) | 404,640 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 환산차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 235,589 | 5,849 | - | 48,645 | (41,075) | - | 249,008 |
| 소프트웨어 | 99,107 | 54,621 | - | - | (33,504) | (204) | 120,020 |
| 기타의무형자산 | 69,944 | 42,469 | - | (48,645) | - | - | 63,768 |
| 합 계 | 404,640 | 102,939 | - | - | (74,579) | (204) | 432,796 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 상 각 | 환산차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 272,450 | - | - | - | (36,861) | - | 235,589 |
| 소프트웨어 | 27,075 | 85,000 | - | - | (12,968) | - | 99,107 |
| 기타의무형자산 | - | 69,944 | - | - | - | - | 69,944 |
| 합 계 | 299,525 | 154,944 | - | - | (49,829) | - | 404,640 |
&cr;&cr; 14. 정부보조금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 13,333 | 9,003 |
| 미지급금 | 5,088 | 45,699 |
| 장기미지급금 | 251,564 | 76,414 |
| 합 계 | 269,985 | 131,116 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 |
131,116 |
2,488,579 |
(2,349,710) |
269,985 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | 73,546 | 806,095 | (748,525) | 131,116 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 137,842 | 76,981 |
| 무형자산의 취득 | 59,596 | - |
| 선급금(기업부담금)의 감소 | 556,923 | 116,767 |
| 비용상계 | 1,595,349 | 542,425 |
| 기타 | - | 12,352 |
| 합 계 | 2,349,710 | 748,525 |
&cr;&cr; 15. 기타금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | 10,368 | 549,500 | 9,720 | 359,500 |
| 현재가치할인차금 | - | (30,431) | - | (30,499) |
| 보증금 | - | 286,608 | - | 242,825 |
| 합 계 | 10,368 | 805,677 | 9,720 | 571,826 |
&cr; &cr;16. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 448,218 | - | 530,456 | - |
| 선급비용 | 217,779 | - | 72,064 | - |
| 합 계 | 665,997 | - | 602,520 | - |
&cr;17. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 200,669 | - | 245,608 | - |
| 미지급금 | 460,955 | 251,564 | 487,442 | 76,413 |
| 미지급비용 | 86,756 | - | 115,122 | - |
| 합 계 | 748,380 | 251,564 | 848,172 | 76,413 |
&cr; &cr;18. 차입부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 장기차입금 | - | 5,053,000 | - | 1,145,000 |
&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말&cr;이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 한국산업은행 | 1.82 ~ 2.12 | 2025.10.30 | 3,053,000 | 1,145,000 |
| 한국산업은행 | 2.59 | 2024.12.30 | 2,000,000 | - | |
| 합 계 | 5,053,000 | 1,145,000 | |||
&cr; 19. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수보증금 | 22,425 | - | 21,664 | - |
&cr; &cr; 20. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 677,509 | - | 190,719 | - |
| 예수금 | 68,799 | - | 39,776 | - |
| 장기적립금충당부채 | - | 1,844 | - | 327 |
| 합 계 | 746,308 | 1,844 | 230,495 | 327 |
&cr; &cr;21. 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 다만, 임원은 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도로 운영되고 있습니다.
사외적립자산은 수탁자인 우 리 은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. &cr;&cr;확정급여형 퇴직급여에 따른 내용은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 90,879 | - |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 90,879 | - |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | - | - |
| 당기근무원가 | 90,879 | - |
| 이자비용 | - | - |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정 변동으로 인한 효과 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 효과 | - | - |
| - 경험적조정으로 인한 효과 | - | - |
| 급여의 지급 | - | - |
| 보고기간말 금액 | 90,879 | - |
&cr;(3) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 |
| 할 인 율 | 3.81% |
| 미래임금상승률 | 3.97% |
&cr;(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할 인 율 | 1.00% | 6.85%감소 | 7.67%증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 7.91%증가 | 7.17%감소 |
&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 퇴직급여부채의 민감도는 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 | 2년 | 3년~5년 | 6년~10년 | 11년이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 18,050 | 29,423 | 157,881 | 627,062 | 1,145,546 | 1,977,962 |
&cr;22. 자본금 및 기타불입자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의 금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000 주 | 6,739,334 주 | 500 원 | 3,369,667 | 3,369,667 |
| 우선주(*) | 25,000,000 주 | - | 500 원 | - | - |
| 합 계 | 3,369,667 | 3,369,667 | |||
| (*) | 전기 중 부채요소로 분류된 상환전환우선주 450,000주가 보통주로 전환되었습니다. |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 3,369,667 | 1,050,000 |
| 유상증자 | - | 418,000 |
| 상환전환우선주의 전환 | - | 225,000 |
| 전환사채의 전환 | - | 113,334 |
| 신주인수권의 행사 | - | 62,500 |
| 무상증자 | - | 1,500,833 |
| 기말 금액 | 3,369,667 | 3,369,667 |
&cr; (2) 기타불입자본&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 20,801,124 | 20,801,124 |
| 기타자본잉여금 | 148,183 | 148,183 |
| 주식결제형 종업원급여적립금 | 49,359 | 21,491 |
| 합 계 | 20,998,666 | 20,970,798 |
&cr; 2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형&cr;종업원급여적립금(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 20,801,124 | 148,183 | 21,491 | 20,970,798 |
| 주식기준보상의 발생 | - | - | 27,868 | 27,868 |
| 기말 금액 | 20,801,124 | 148,183 | 49,359 | 20,998,666 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형&cr;종업원급여적립금(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 187,500 | - | - | 187,500 |
| 유상증자 | 16,486,920 | - | - | 16,486,920 |
| 상환전환우선주의 전환 | 3,082,675 | - | - | 3,082,675 |
| 전환사채의 전환 | 1,539,934 | - | - | 1,539,934 |
| 신주인수권의 행사 | 1,004,928 | - | - | 1,004,928 |
| 신주인수권의 소각 | - | 143,812 | - | 143,812 |
| 주식기준보상의 발생 | - | - | 21,491 | 21,491 |
| 무상증자 | (1,500,833) | - | - | (1,500,833) |
| 종속기업지분 추가취득 | - | 4,371 | - | 4,371 |
| 기말 금액 | 20,801,124 | 148,183 | 21,491 | 20,970,798 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30 에서 설명 하고 있습니다. |
&cr; 23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 4,985,223 | 4,740,978 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 4,740,978 | 327,196 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 244,245 | 4,413,782 |
| 기말 금액 | 4,985,223 | 4,740,978 |
&cr;24. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | 30,866 | 12,265 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 12,265 | (6,429) |
| 당기 변동 | 18,601 | 18,694 |
| 기말 금액 | 30,866 | 12,265 |
&cr;25. 판매비와관리비&cr; &cr;당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 1,016,684 | 1,034,520 |
| 주식기준보상 | 12,460 | 16,643 |
| 퇴직급여 | 215,687 | 54,836 |
| 복리후생비 | 174,895 | 140,214 |
| 지급수수료 | 524,139 | 550,153 |
| 판매수수료 | 43,805 | 793,852 |
| 경상연구개발비 | 2,119,148 | 810,060 |
| 여비교통비 | 255,792 | 293,619 |
| 광고선전비 | 366,043 | 314,998 |
| 접대비 | 71,169 | 72,129 |
| 감가상각비 | 28,695 | 66,046 |
| 무형자산상각비 | 74,579 | 49,829 |
| 대손상각비 | 186,751 | 26,520 |
| 지급임차료 | 137,149 | 110,667 |
| 보험료 | 40,006 | 81,973 |
| 차량유지비 | 61,383 | 67,372 |
| 기타 | 415,753 | 266,636 |
| 합 계 | 5,744,138 | 4,750,067 |
&cr; 26. 영업외수익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 205,245 | 89,782 |
| 기타영업외수익 | 외환거래이익 | 316,443 | 211,392 |
| 외화환산이익 | 560,754 | 808,207 | |
| 유형자산처분이익 | - | 3,341 | |
| 파생상품평가이익 | 55 | 64,685 | |
| 기타 | 77,566 | 64,624 | |
| 소 계 | 954,818 | 1,152,249 | |
| 합 계 | 1,160,063 | 1,242,031 | |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 15,233 | 27,938 |
| 단기금융상품 | 157,802 | 60,720 | |
| 기타 | 32,210 | 1,124 | |
| 합 계 | 205,245 | 89,782 | |
&cr; 27. 영업외비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융비용 | 이자비용 | 37,218 | 240,930 |
| 기타영업외비용 | 외환거래손실 | 124,540 | 52,320 |
| 외화환산손실 | 14,771 | 7,300 | |
| 사채상환손실 | - | 244,078 | |
| 유형자산처분손실 | - | 439 | |
| 파생상품평가손실 | 372,360 | 19,110 | |
| 기타 | 17,559 | 171,591 | |
| 소 계 | 529,230 | 494,838 | |
| 합 계 | 566,448 | 735,768 | |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 장기차입금 | 30,075 | 14,200 |
| 상환전환우선주부채 | - | 88,209 | |
| 신주인수권부사채 | - | 64,840 | |
| 전환사채 | - | 56,576 | |
| 기타 | 7,143 | 17,105 | |
| 합 계 | 37,218 | 240,930 | |
&cr; 28. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 당기 법인세부담액 | 19,858 | 957,904 |
| ② 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (130,273) | - |
| ③ 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (338,995) | 32,842 |
| ④ 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| ⑤ 법인세비용(수익)(①+②+③+④) | (449,410) | 990,746 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | 543,780 | 204,785 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | 204,785 | 237,627 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 338,995 | (32,842) |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차 감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기(*) | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익 | (242,521) | 5,429,277 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (77,355) | 1,170,441 |
| 조정사항 : | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (130,273) | |
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | 4,692 | 11,737 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (155,359) | (168,001) |
| 기타 차이로 인한 효과 | (91,115) | (23,431) |
| 법인세비용(수익) | (449,410) | 990,746 |
| 유효세율 | - | 18.2% |
| (*) | 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| &cr;내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 148,780 | 177,750 | 326,530 |
| 무형자산 | 753,247 | 684,859 | 1,438,106 |
| 유형자산 | (195,481) | 193,433 | (2,048) |
| 미수수익 | (7,655) | (104,791) | (112,446) |
| 미지급금 | 132,770 | 135,920 | 268,690 |
| 미지급비용 | 60,750 | 20,919 | 81,669 |
| 장기금융상품 | 38,105 | (1,638) | 36,467 |
| 기타 | 327 | 125,293 | 125,620 |
| 일시적차이 합계 | 930,843 | 1,231,745 | 2,162,588 |
| 이월세액공제 | - | 68,011 | 68,011 |
| 이연법인세자산(부채) | 204,785 | 338,995 | 543,780 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 128,338 | 20,442 | 148,780 |
| 무형자산 | 859,342 | (106,095) | 753,247 |
| 유형자산 | (386,258) | 190,777 | (195,481) |
| 미수수익 | (6,741) | (914) | (7,655) |
| 미지급금 | 7,584 | 125,186 | 132,770 |
| 미지급비용 | 18,846 | 41,904 | 60,750 |
| 장기금융상품 | - | 38,105 | 38,105 |
| 전환사채 및 신주인수권부사채 | (245,518) | 245,518 | - |
| 기타 | (5,106) | 5,433 | 327 |
| 일시적차이 합계 | 370,487 | 560,356 | 930,843 |
| 이월세액공제 | 156,121 | (156,121) | - |
| 이연법인세자산(부채) | 237,627 | (32,842) | 204,785 |
&cr;29. 주당이익&cr;
(1) 기본주당이익&cr;&cr;당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 244,245 | 4,413,782 |
| 기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수 | 6,739,334주 | 5,387,056주 |
| 기본주당이익 | 36원 | 819원 |
&cr; (2) 희석주당이익 &cr; &cr; 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;당기 및 전기의 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익에 계산에 사용된 이익 | 244,245 | 4,526,714 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 244,245 | 4,413,782 |
| 상환전환우선주부채의 이자 | - | 68,803 |
| 전환사채의 이자 | - | 44,129 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 6,739,334주 | 5,935,806주 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 6,739,334주 | 5,387,056주 |
| 상환전환우선주부채 | - | 364,932주 |
| 전환사채 | - | 183,818주 |
| 희석주당이익 | 36원 | 763원 |
&cr; 30. 주식기준보상&cr;&cr;연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. &cr;&cr; 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기에 존재한 주식기준보상계약
| 구분 | 총 부여수량 | 당기말 &cr;미행사수량 | 부여일 | 권리행사&cr;시작일 | 권리행사&cr;종료일 | 행사가격 | 부여일 &cr;공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차: 2015년 4월 30일 부여 | 133,000주 | 113,000주 | 2015.04.30 | 2017.05.01 | 2018.04.30 | 4,750원 | 629원 |
| 133,000주 | 113,000주 | 2015.04.30 | 2018.05.01 | 2020.04.30 | 4,750원 | 629원 |
&cr;( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 &cr; &cr;주식선택권의 가격은 옵션 가격 결정모형 중 CRR이항모형(Cox, Ross and Rubinstein Model)에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.
| 구 분 | 모형 적용 변수 |
|---|---|
| 부여일 주식가격 | 7,611원 |
| 기대변동성 | 22.47% |
| 옵션만기 | 1 ~ 2 년 |
| 배당수익률 | - |
| 무위험이자율 | 1.85% ~ 2.05% |
&cr; ( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 &cr;&cr;당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 246,000 | 4,750 | - | - |
| 기중 부여수량 | - | - | 133,000 | 9,500 |
| 무상증자 | - | - | 133,000 | 4,750 |
| 기중 권리상실분 | (20,000) | 4,750 | (20,000) | 4,750 |
| 기말 | 226,000 | 4,750 | 246,000 | 4,750 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총 보상원가 | 83,657 | 83,657 |
| 누적보상원가 | (49,359) | (21,491) |
| 누적권리상실분 | (12,580) | (6,290) |
| 잔여보상원가 | 21,718 | 55,876 |
(5) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권&cr;&cr;당기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 가중평균행사가격이 4,750원이며, 가중평균 잔여계약 만기는 2.33년입니다.
&cr;31. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | (842,561) | (277,930) |
| 사용된 원재료 | 1,885,188 | 3,507,292 |
| 상품의 매입 | 500,911 | 272,624 |
| 종업원급여 | 2,453,581 | 2,901,734 |
| 주식기준보상 | 18,784 | 21,491 |
| 퇴직급여 | 282,408 | 123,470 |
| 복리후생비 | 318,933 | 292,067 |
| 지급수수료 | 542,223 | 582,329 |
| 판매수수료 | 43,805 | 793,852 |
| 경상연구개발비 | 2,119,148 | 810,060 |
| 외주가공비 | 61,476 | 114,587 |
| 여비교통비 | 307,016 | 363,120 |
| 감가상각비 | 699,970 | 626,919 |
| 무형자산상각비 | 74,579 | 49,829 |
| 지급임차료 | 319,489 | 269,768 |
| 기타 | 1,493,404 | 1,089,479 |
| 합 계(*) | 10,278,354 | 11,540,691 |
| (*) | 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
&cr; 32. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | 임직원 |
&cr;(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래내역(자금 및 지분거래 제외)은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체 의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 대표이사 | 신주인수권의 소각 | - | 143,812 |
&cr;(3) 당사와 당사의 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 없습니다.&cr;
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 임직원(*) | 장기대여금 | 359,500 | - | (26,400) | 333,100 |
| 임직원 | 장기대여금 | - | 220,000 | (3,600) | 216,400 |
| 합 계 | 359,500 | 220,000 | (30,000) | 549,500 | |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 임직원(*) | 장기대여금 | - | 366,300 | (6,800) | 359,500 |
| (*) | 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다. |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.&cr; &cr; (6) 당사와 당사의 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.
&cr;(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 관계자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 라파스 | 우리사주조합 임직원 | 신용보증 | 188,123 | 한국증권금융 |
&cr;(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 관계자 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 주식회사 라파스 | 담보대출 보증 | 8,053,000 | 한국산업은행 |
| 대표이사 | 주식회사 라파스 | 한도대출 보증 | 600,000 | KEB하나은행 |
| 대표이사 | 주식회사 라파스 | 한도대출 보증 | 500,000 | KB국민은행 |
| 대표이사 | 주식회사 라파스 | 일반보증 | 20,000 | 우리카드 |
&cr;(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 813,849 | 581,560 |
| 퇴직급여 | 64,479 | 57,715 |
| 주식기준보상 | 16,673 | 10,483 |
| 합 계 | 895,001 | 649,758 |
&cr;33. 우발채무 및 주요 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 주식회사 라파스 | 신규 석박사 연구인력 채용사업 보증 등 | 158,198 |
&cr;(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원, 토지 장부금액: 3,870,713천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. &cr;&cr;(3) 연결실체는 차량운반구에 대하여 32,448천원을 현대캐피탈에 담보 제공하였습니다. &cr; &cr;(4) 연결실체는 외화금액 중 USD 1,000,000은 국민은행 외화헤징 파생상품에 대한 담보로 질권이 설정되었으며 인출이 제한되어 있습니다.&cr;&cr;
&cr;34. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 7,289,604 | 3,274,953 |
| 자본 | 29,412,023 | 29,155,727 |
| 부채비율 | 24.78% | 11.20% |
&cr;(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 공시하였습니다.&cr;&cr;(3) 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채와 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 주석5에서 공시하였습니다.&cr;&cr; (4) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr;1) 이자율변동위험&cr;연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| &cr;구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | (25,265) | 25,265 | (5,725) | 5,725 |
&cr; 2) 환율변동위험&cr;
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천엔, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 428,453 | 517,785 | USD | 11,112,315 | 13,023,633 |
| JPY | 11,439 | 118,599 | JPY | 100,690 | 978,716 | |
| 단기금융상품 | USD | 11,505,187 | 13,904,019 | USD | 5,019,459 | 5,882,805 |
| 만기보유금융자산 | USD | 1,485,438 | 1,795,152 | USD | - | - |
| 매출채권및기타채권 | USD | 912,194 | 1,102,387 | USD | 25,776 | 30,209 |
| JPY | 15,795 | 163,768 | JPY | 24,592 | 239,033 | |
| 외화금융자산 합계 | 17,601,710 | 20,154,396 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 184,000 | 222,364 | USD | - | - |
| JPY | 1,403 | 14,546 | JPY | 2,880 | 27,994 | |
| 기타금융부채 | JPY | 1,200 | 12,442 | JPY | 1,200 | 11,664 |
| 외화금융부채 합계 | 249,352 | 39,658 | ||||
&cr;당기말과 전기 말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | 1,735,236 | (1,735,236) | 2,010,432 | (2,010,432) |
&cr;3) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니 다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 16,404,019 | - | 10,272 | 92,761 | 16,507,052 |
| 만기보유금융자산 | 1,795,152 | - | - | - | 1,795,152 |
| 매출채권및기타채권 | 2,453,031 | 4,261 | - | - | 2,457,292 |
| 기타금융자산 | 44,805 | 91,897 | 610,425 | 68,918 | 816,045 |
| 합 계 | 20,697,007 | 96,158 | 620,697 | 161,679 | 21,575,541 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 6,951,700 | - | - | - | 6,951,700 |
| 매출채권및기타채권 | 2,032,594 | - | - | - | 2,032,594 |
| 기타금융자산 | 33,638 | 107,508 | 440,400 | - | 581,546 |
| 합 계 | 9,017,932 | 107,508 | 440,400 | - | 9,565,840 |
&cr;4) 유동성위험&cr; 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 748,380 | 251,564 | - | - | 999,944 |
| 장기차입금 | - | - | 2,308,514 | 2,744,486 | 5,053,000 |
| 기타금융부채 | 22,425 | - | - | - | 22,425 |
| 합 계 | 770,805 | 251,564 | 2,308,514 | 2,744,486 | 6,075,369 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 848,172 | 76,413 | - | - | 924,585 |
| 장기차입금 | - | - | 327,143 | 817,857 | 1,145,000 |
| 기타금융부채 | 21,664 | - | - | - | 21,664 |
| 합 계 | 869,836 | 76,413 | 327,143 | 817,857 | 2,091,249 |
&cr;당기말 현재 파생금융부채의 장부금액은 372,305천원입니다. 해당 파생금융부채의 만기는 모두 1년 미만입니다.&cr;&cr;5) 가격위험&cr;연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;(5) 자금조달약정&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 사용액 | 한도금액 | 사용액 | ||
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 한도약정 | 8,053,000 | 5,053,000 | 3,053,000 | 1,145,000 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금대출 | 500,000 | - | - | - |
&cr; 35. 현금흐름 관련사항&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 현금유출이 없는 비용 가산 | 1,234,451 | 2,227,362 | ||
| 외화환산손실 | 14,771 | 7,300 | ||
| 퇴직급여 | 90,879 | - | ||
| 대손상각비 | 186,751 | 26,520 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 439 | ||
| 감가상각비 | 879,433 | 626,919 | ||
| 무형자산상각비 | 74,579 | 49,829 | ||
| 사채상환손실 | - | 244,078 | ||
| 파생상품평가손실 | 372,360 | 19,110 | ||
| 이자비용 | 37,218 | 240,930 | ||
| 법인세비용(수익) | (449,409) | 990,746 | ||
| 주식기준보상 | 27,869 | 21,491 | ||
| 2. 현금유입이 없는 수익 차감 | (766,053) | (966,016) | ||
| 이자수익 | 205,244 | 89,782 | ||
| 외화환산이익 | 560,754 | 808,208 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 3,341 | ||
| 파생상품평가이익 | 55 | 64,685 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (523,775) | (3,122,151) | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (418,852) | (1,782,128) | ||
| 재고자산의 증가 | (577,778) | (82,133) | ||
| 기타금융자산의 증가 | (8,568) | - | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (51,667) | 132,561 | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (18,004) | 217,322 | ||
| 기타금융부채의 증가 | 5,117 | 11,131 | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 545,977 | (1,618,904) | ||
&cr;(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거 래 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채의 전환 | - | 3,307,675 |
| 전환사채의 전환 | - | 1,653,268 |
| 신주인수권부사채의 대용납입으로 인한 전환 | - | 692,428 |
| 신주인수권부채의 기타자본잉여금 대체 | - | 143,812 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,912,732 | 782,307 |
| 선급금의 유형자산 대체 | - | 58,970 |
| 보증금의 유형자산 대체 | 6,060 | - |
&cr; &cr; 36. 재무제표의 승인&cr;&cr;재작성되기 전의 재무제표는 2019년 6월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. &cr;한편, 재작성된 재무제표는 2019년 6월 17일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.&cr;
&cr;37. 회계처리 오류수정&cr;&cr;연결실체는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 개발비 및 퇴직급여부채의 회계처리 오류로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(전) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 자산총계 | 37,414,356,343 | 36,701,626,661 | (712,729,682) |
| 부채총계 | 7,198,724,728 | 7,289,604,127 | 90,879,399 |
| 자본총계 | 30,215,631,615 | 29,412,022,534 | (803,609,081) |
| 연결당기순이익 | 1,010,497,820 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 연결총포괄손익 | 1,032,036,375 | 228,427,294 | (803,609,081) |
&cr;(1) 연결재무상태표
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 비유동자산 | 10,703,429,739 | 9,990,700,057 | (712,729,682) |
| 무형자산 | 1,372,185,298 | 432,796,644 | (939,388,654) |
| 이연법인세자산 | 317,121,143 | 543,780,115 | 226,658,972 |
| 자산총계 | 37,414,356,343 | 36,701,626,661 | (712,729,682) |
| 비유동부채 | 5,306,408,568 | 5,397,287,967 | 90,879,399 |
| 퇴직급여부채 | - | 90,879,399 | 90,879,399 |
| 부채총계 | 7,198,724,728 | 7,289,604,127 | 90,879,399 |
| 이익잉여금 | 5,788,832,203 | 4,985,223,122 | (803,609,081) |
| 자본총계 | 30,215,631,615 | 29,412,022,534 | (803,609,081) |
| 부채와자본총계 | 37,414,356,343 | 36,701,626,661 | (712,729,682) |
&cr;(2) 연결포괄손익계산서
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 매출액 | 9,442,219,856 | 9,442,219,856 | - |
| 판매비와관리비 | 4,713,869,157 | 5,744,137,210 | 1,030,268,053 |
| 영업이익 | 194,133,720 | (836,134,333) | (1,030,268,053) |
| 법인세비용차감전순이익 | 787,747,303 | (242,520,750) | (1,030,268,053) |
| 법인세수익 | (222,750,517) | (449,409,489) | (226,658,972) |
| 당기순이익 | 1,010,497,820 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 지배기업소유주 귀속 | 1,047,854,318 | 244,245,237 | (803,609,081) |
| 총괄포괄손익 | 1,032,036,375 | 228,427,294 | (803,609,081) |
| 지배기업소유주 귀속 | 1,066,455,096 | 262,846,015 | (803,609,081) |
| 주당손익 | - | ||
| 1. 기본주당순손익 | 155 | 36 | (119) |
| 2. 희석주당순손익 | 155 | 36 | (119) |
&cr;(3) 연결자본변동표
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||||
| 정정전 | 정정후 | 차이 | |||
| 이익잉여금 | 자본총계 | 이익잉여금 | 자본총계 | ||
| 당기순이익 | 1,047,854,318 | 1,010,497,820 | 244,245,237 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 2016.12.31 | 5,788,832,203 | 30,215,631,615 | 4,985,223,122 | 29,412,022,534 | (803,609,081) |
&cr;(4) 연결현금흐름표
| (단위: 원) |
| 과목 | 제 11(당) 기 | ||
| 정정전 | 정정후 | 차이금액 | |
| 당기순이익 | 1,010,497,820 | 206,888,739 | (803,609,081) |
| 비용가산 | 1,370,230,340 | 1,234,450,767 | (135,779,573) |
| 무형자산의취득 | (1,812,696,648) | (162,535,716) | 1,650,160,932 |
| 정부보조금의수취 | 908,209,556 | 197,437,278 | (710,772,278) |
&cr;
| &cr;「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||