주식회사 라파스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 19 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 18 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................................. | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .............................................................. | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | .............................................................. | 8 |
| 연결자본변동표 | .............................................................. | 9 |
| 연결현금흐름표 | .............................................................. | 10 |
| 주석 | .............................................................. | 12 |
| 외부감사 실시내역 | .............................................................. | 101 |
| 주식회사 라파스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 라파스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 제품 판매 수익의 발생사실연결실체는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물등의 판매, 화장품 및생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 가장 중요한 지표로서, 감사기준서 240에 따라 고유한 위험이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 우리는 제품 판매 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.제품 판매로 인한 매출 발생사실을 검토하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제 이해 및 평가② 수익 발생사실과 관련된 수익인식기준 및 회계처리 적정성 검토③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 연결감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당사항을 연결감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 연결감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다이 연결감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 전병조 입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 한 선 |
| 2025년 3월 18일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 |
| 제 19 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 18 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 라파스 대표이사 정도현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 마곡중앙8로1길 62(마곡동) |
| (전 화) | 02-392-3011 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 19(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당)기 기말 | 제 18(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 32,017,821,686 | 52,257,403,714 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7,36 | 14,415,312,998 | 18,126,863,022 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,6,8,36 | 4,268,378,790 | 18,189,895,205 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,36 | 1,971,825,000 | 3,560,494,093 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 5,6,9,36 | 3,467,198,496 | 5,106,664,773 | ||
| 5. 재고자산 | 10 | 5,380,520,440 | 4,142,257,250 | ||
| 6. 기타금융자산 | 5,6,15,36 | 1,772,501,830 | 1,363,100,994 | ||
| 7. 기타유동자산 | 16 | 742,084,132 | 823,708,771 | ||
| 8. 파생상품자산 | 5,6,21,36 | - | 944,419,606 | ||
| II. 비유동자산 | 44,076,933,367 | 48,147,202,790 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,36 | 2,826,290,267 | 5,197,386,899 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,36 | 300,194,750 | 200,194,750 | ||
| 3. 투자부동산 | 12 | 4,746,385,456 | 2,757,112,402 | ||
| 4. 유형자산 | 12 | 29,871,333,426 | 32,579,600,819 | ||
| 5. 무형자산 | 13 | 5,284,594,703 | 5,478,513,421 | ||
| 6. 기타금융자산 | 5,6,15,36 | 1,007,190,294 | 1,934,394,499 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 40,944,471 | - | |||
| 자 산 총 계 | 76,094,755,053 | 100,404,606,504 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 41,799,652,896 | 62,169,090,822 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,6,17,36 | 4,336,859,655 | 3,712,074,979 | ||
| 2. 단기차입부채 | 5,6,18,36 | 7,290,000,000 | 5,790,000,000 | ||
| 3. 유동성장기차입부채 | 5,6,18,36 | 2,822,006,611 | 3,234,552,794 | ||
| 4. 파생상품부채 | 5,6,21,36 | 5,562,003,125 | 14,357,846,375 | ||
| 5. 전환사채 | 5,6,20,36 | 16,199,635,261 | 24,734,287,673 | ||
| 6. 교환사채 | 5,6,20,36 | 2,054,107,786 | 7,569,153,993 | ||
| 7. 상환전환우선주부채 | 5,6,20,36 | 1,880,105,225 | 1,605,538,143 | ||
| 8. 기타금융부채 | 5,6,12,19,36 | 613,614,841 | 434,797,886 | ||
| 9. 기타유동부채 | 22 | 1,040,774,424 | 632,096,051 | ||
| 10. 당기법인세부채 | 545,968 | 98,742,928 | |||
| II. 비유동부채 | 2,663,323,920 | 5,927,257,687 | |||
| 1. 장기차입부채 | 5,6,18,36 | 1,357,980,283 | 4,462,085,774 | ||
| 2. 장기매입채무및기타채무 | 5,6,17,36 | 149,598,323 | 126,170,819 | ||
| 4. 기타금융부채 | 5,6,12,19,36 | 473,827,753 | 718,521,018 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 22 | 183,881,266 | 117,418,790 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 30 | 498,036,295 | 503,061,286 | ||
| 부 채 총 계 | 44,462,976,816 | 68,096,348,509 | |||
| 자 본 | |||||
| <지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본> | 29,362,408,775 | 29,541,467,620 | |||
| I. 자본금 | 24 | 4,461,231,500 | 4,328,458,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 24,32 | 25,836,358,420 | 21,370,656,297 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 25 | (156,950,757) | (150,934,862) | ||
| IV. 이익잉여금(결손금) | 26 | (778,230,388) | 3,993,288,185 | ||
| <비지배지분> | 2,269,369,462 | 2,766,790,375 | |||
| 자 본 총 계 | 31,631,778,237 | 32,308,257,995 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 76,094,755,053 | 100,404,606,504 | |||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4 | 27,215,365,204 | 27,935,888,378 | ||
| II. 매출원가 | 33 | 15,124,860,877 | 15,320,061,936 | ||
| III. 매출총이익 | 12,090,504,327 | 12,615,826,442 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,33 | 15,553,504,367 | 16,665,844,093 | ||
| V. 영업손실 | (3,463,000,040) | (4,050,017,651) | |||
| VI. 영업외수익 | 28 | 14,844,587,933 | 4,679,114,545 | ||
| 1. 금융수익 | 11,940,152,905 | 3,791,417,232 | |||
| 2. 기타영업외수익 | 2,904,435,028 | 887,697,313 | |||
| VII. 영업외비용 | 29 | 17,318,519,163 | 9,838,710,983 | ||
| 1. 금융비용 | 14,093,665,040 | 6,540,378,652 | |||
| 2. 기타영업외비용 | 3,224,854,123 | 3,298,332,331 | |||
| VIII. 관계기업투자손익 | 11 | - | - | ||
| IX. 법인세비용차감전순손실 | (5,936,931,270) | (9,209,614,089) | |||
| X. 법인세비용(수익) | 30 | (137,422,233) | 38,599,025 | ||
| XI. 당기순손실 | (5,799,509,037) | (9,248,213,114) | |||
| XII. 기타포괄손익 | (11,663,755) | (40,622,206) | |||
| <후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목> | |||||
| 1.해외사업장환산외환차이 | (11,663,755) | (37,386,263) | |||
| <후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목> | |||||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 25 | - | (3,235,943) | ||
| XIII. 당기총포괄손익 | (5,811,172,792) | (9,288,835,320) | |||
| XIV. 당기순손실의 귀속 | (5,799,509,037) | (9,248,213,114) | |||
| 지배기업의 소유주 | (4,771,518,573) | (8,804,084,612) | |||
| 비지배지분 | (1,027,990,464) | (444,128,502) | |||
| XV. 당기총포괄손실의 귀속 | (5,811,172,792) | (9,288,835,320) | |||
| 지배기업의 소유주 | (4,777,534,468) | (8,838,744,872) | |||
| 비지배지분 | (1,033,638,324) | (450,090,448) | |||
| XVI. 주당손익 | 31 | ||||
| 1. 기본주당순손실 | (544) | (1,018) | |||
| 2. 희석주당순손실 | (544) | (1,018) | |||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
연 결 자 본 변 동 표
| 제 19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 4,308,708,000 | 23,937,276,804 | (111,804,192) | 12,792,902,388 | 40,927,083,000 | 3,085,866,071 | 44,012,949,071 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (8,804,084,612) | (8,804,084,612) | (444,128,502) | (9,248,213,114) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (31,424,317) | - | (31,424,317) | (5,961,946) | (37,386,263) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (3,235,943) | - | (3,235,943) | - | (3,235,943) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 | - | - | (4,470,410) | 4,470,410 | - | - | - |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 570,003,886 | - | - | 570,003,886 | - | 570,003,886 |
| 주식선택권의 행사 | 19,750,000 | 401,900,000 | - | - | 421,650,000 | - | 421,650,000 |
| 자기주식 취득 | - | (3,989,265,820) | - | - | (3,989,265,820) | - | (3,989,265,820) |
| 교환사채의 발행 | - | 581,756,178 | - | - | 581,756,178 | - | 581,756,178 |
| 종속회사 지분율변동 | - | (131,014,751) | - | - | (131,014,751) | 131,014,751 | - |
| 2023.12.31.(전기말) | 4,328,458,000 | 21,370,656,297 | (150,934,862) | 3,993,288,185 | 29,541,467,620 | 2,766,790,375 | 32,308,257,995 |
| 2024.1.1.(당기초) | 4,328,458,000 | 21,370,656,297 | (150,934,862) | 3,993,288,185 | 29,541,467,620 | 2,766,790,375 | 32,308,257,995 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,771,518,573) | (4,771,518,573) | (1,027,990,464) | (5,799,509,037) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (6,015,895) | - | (6,015,895) | (5,647,860) | (11,663,755) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 108,518,678 | - | - | 108,518,678 | - | 108,518,678 |
| 주식선택권의 행사 | 11,500,000 | 281,900,000 | - | - | 293,400,000 | - | 293,400,000 |
| 자기주식 취득 | - | (3,000,621,670) | - | - | (3,000,621,670) | - | (3,000,621,670) |
| 전환사채의 전환 | 121,273,500 | 6,371,416,862 | - | - | 6,492,690,362 | - | 6,492,690,362 |
| 종속회사 지분율변동 | - | 704,488,253 | - | - | 704,488,253 | 536,217,411 | 1,240,705,664 |
| 2024.12.31.(당기말) | 4,461,231,500 | 25,836,358,420 | (156,950,757) | (778,230,388) | 29,362,408,775 | 2,269,369,462 | 31,631,778,237 |
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 라파스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,883,887,248 | (1,807,857,180) | |||
| 당기순손실 | (5,799,509,037) | (9,248,213,114) | |||
| 비용가산 | 37 | 21,117,107,648 | 14,474,135,494 | ||
| 수익차감 | 37 | (12,505,523,464) | (4,277,005,574) | ||
| 운전자본의 변동 | 37 | 857,877,965 | (2,998,544,937) | ||
| 이자의 수취 | 1,870,333,612 | 914,708,041 | |||
| 이자의 지급 | (627,512,808) | (512,915,251) | |||
| 배당금의 수취 | - | 1,280,000 | |||
| 법인세 납부 | (28,886,668) | (161,301,839) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,129,871,902 | 4,301,374,058 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (21,442,210,069) | (37,767,126,471) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 37,846,629,804 | 50,447,168,489 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (101,600,000) | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | 2,693,343,677 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 증가 | (3,518,129,995) | (25,457,456,842) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융상품의 감소 | 2,054,655,440 | 21,376,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (100,000,000) | (200,194,750) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | 139,612,057 | |||
| 투자부동산의 취득 | (1,765,583,136) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (1,446,056,433) | (3,798,747,060) | |||
| 유형자산의 처분 | (1,191,960) | - | |||
| 무형자산의 취득 | (247,623,948) | (461,174,073) | |||
| 정부보조금의 수취 | 140,505,441 | 377,796,816 | |||
| 단기대여금의 증가 | (430,775,000) | (850,000,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | 50,000,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (177,679,951) | (200,101,320) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 401,122,812 | 138,629,960 | |||
| 합병으로 인한 순현금흐름 | 87,881,835 | - | |||
| 연결범위 변동에 따른 순현금흐름 | 36,583,385 | 506,967,252 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (23,268,813,508) | 9,170,429,108 | |||
| 차입금의 차입 | 461,688,400 | 2,800,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | (2,511,023,286) | (1,846,186,602) | |||
| 리스부채의 상환 | (553,763,799) | (488,354,987) | |||
| 임대보증금의 증가 | 50,000,000 | 10,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 20,403,510,531 | |||
| 전환사채의 상환 | (8,200,248,628) | (9,469,363,804) | |||
| 전환사채의 전환 | (6,132,634,734) | - | |||
| 교환사채의 발행 | - | 8,000,000,000 | |||
| 파생상품부채의감소 | (3,675,609,791) | (6,280,198,475) | |||
| 파생상품자산의증가 | - | (391,361,735) | |||
| 자기주식의 취득 | (3,000,621,670) | (3,989,265,820) | |||
| 주식선택권의 행사 | 293,400,000 | 421,650,000 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (4,255,054,358) | 11,663,945,986 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 18,126,863,022 | 7,730,662,059 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 543,504,334 | (1,267,745,023) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 14,415,312,998 | 18,126,863,022 | |||
| 첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 19(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 18(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 라파스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 라파스(이하 '지배기업')은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매, 식품첨가물품의 판매, 화장품 및 생명공학 관련 연구용역 및 컨설팅업을 주요 목적 사업으로 하여 2006년 3월에 설립되었으며, 2019년 11월 11일 코스닥시장에 상장하였습니다. 서울시 강서구 마곡중앙8로 1길 62에 본점을 두고 있으며, 충청남도 천안시 서북구에 공장이 소재하고 있습니다.
지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수 차례의 유상증자 등을 통하여당기말 현재의 발행보통주식수는 8,922,463주, 보통주자본금은 4,461,231천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 정도현 | 1,754,640 | 19.7 | 대표이사 |
| 자기주식 | 514,000 | 5.8 | - |
| 우리사주조합 | 31,592 | 0.4 | - |
| 김영희 | 47,000 | 0.5 | - |
| 기타 | 6,575,231 | 73.6 | - |
| 합 계 | 8,922,463 | 100.0 | - |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 연결기준(1) 종속기업연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다.
또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
지배기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 보유하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 지배기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 지배기업이 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
지배기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
당해 회계기간 중 취득 또는 처분한 종속기업에서 발생한 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며, 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.
2.9 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 연수 |
|---|---|
| 건물 | 4년 ~ 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7 ~ 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
| 개발비 | 5년 |
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다.투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 4년~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형제도입니다. 다만, 전기 이전까지 임원에 대해서는 확정급여제도를 적용하였습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.
2.21 리스 (1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.
운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 사택 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 소액 사무용품으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 평가연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융/비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있으며, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있으며, 그 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 상기 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사택과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
(5) 법인세 및 이연법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 생분해성 마이크로니들의 제조 및 판매 등으로 부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 2,427,748 | 1,942,462 |
| 제품매출 | 21,234,298 | 22,034,912 |
| 용역매출 | 2,424,590 | 2,809,893 |
| 기타매출 | 1,069,718 | 1,079,021 |
| 임대매출 | 59,011 | 69,600 |
| 합계 | 27,215,365 | 27,935,888 |
(2) 당기 및 전기 중 재화나 용역의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | 24,575,491 | 24,905,608 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 2,639,874 | 3,030,280 |
| 합 계 | 27,215,365 | 27,935,888 |
(3) 당기 및 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대한민국 | 미국 | 일본 | 기타 | 합 계 | 대한민국 | 미국 | 일 본 | 기타 | 합 계 | |
| 상품매출 | 2,193,047 | 176,340 | - | 58,362 | 2,427,749 | 1,937,840 | 754 | - | 3,868 | 1,942,462 |
| 제품매출 | 11,009,609 | 4,051,054 | 5,362,400 | 811,236 | 21,234,299 | 13,509,962 | 2,788,445 | 5,203,782 | 532,723 | 22,034,912 |
| 용역매출 | 2,424,590 | - | - | - | 2,424,590 | 2,809,893 | - | - | - | 2,809,893 |
| 기타매출 | 704,447 | 36,414 | 294,002 | 34,853 | 1,069,716 | 597,413 | 13,059 | 357,368 | 111,181 | 1,079,021 |
| 임대매출 | 59,011 | - | - | - | 59,011 | 69,600 | - | - | - | 69,600 |
| 합 계 | 16,390,704 | 4,263,808 | 5,656,402 | 904,451 | 27,215,365 | 18,924,708 | 2,802,258 | 5,561,150 | 647,772 | 27,935,888 |
(4) 당기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 1개 거래처이며, 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다. 거래처별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비 중 | 매출액 | 비 중 | |
| A사 | 3,732,090 | 13.71% | 2,330,997 | 8.34% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융상품 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| 금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,415,313 | 14,415,313 | 18,126,863 | 18,126,863 |
| 단기금융상품 | 4,268,379 | 4,268,379 | 18,189,895 | 18,189,895 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,798,115 | 4,798,115 | 8,757,881 | 8,757,881 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) | 300,195 | 300,195 | 200,195 | 200,195 | |
| 매출채권및기타채권 | 3,467,198 | 3,467,198 | 5,106,665 | 5,106,665 | |
| 파생상품자산(*2) | - | - | 944,420 | 944,420 | |
| 기타금융자산 | 2,779,692 | 2,779,692 | 3,297,495 | 3,297,495 | |
| 합 계 | 30,028,892 | 30,028,892 | 54,623,414 | 54,623,414 | |
| 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 3,348,149 | 3,348,149 | 2,914,897 | 2,914,897 |
| 단기차입부채 | 7,290,000 | 7,290,000 | 5,790,000 | 5,790,000 | |
| 유동성장기차입부채 | 2,822,007 | 2,822,007 | 3,234,553 | 3,234,553 | |
| 장기차입부채 | 1,357,980 | 1,357,980 | 4,462,086 | 4,462,086 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 149,598 | 149,598 | 126,171 | 126,171 | |
| 전환사채 | 16,199,635 | 16,199,635 | 24,734,288 | 24,734,288 | |
| 교환사채 | 2,054,108 | 2,054,108 | 7,569,154 | 7,569,154 | |
| 파생상품부채 | 5,562,003 | 5,562,003 | 14,357,846 | 14,357,846 | |
| 상환전환우선주부채 | 1,880,105 | 1,880,105 | 1,605,538 | 1,605,538 | |
| 기타금융부채 | 1,087,443 | 1,087,443 | 1,153,319 | 1,153,319 | |
| 합 계 | 41,751,028 | 41,751,028 | 65,947,852 | 65,947,852 | |
| (*1) | 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부가액을 공정가치로 표시하였습니다. |
| (*2) | 해당 콜옵션은 향후 제3자 지정을 통해 발행자 외의 자에게 이전될 수 있으므로, 전환사채와 분리하여 파생상품자산으로 표시하였습니다. |
| (*3) | 연결실체는 당기 및 전기 중 비상장주식 지분을 취득하였으며, 금융감독원 비상장주식공정가치평가 가이드라인에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,798,115 | 4,798,115 |
| 금융부채 | 전환사채 | - | - | 16,199,635 | 16,199,635 |
| 교환사채 | - | - | 2,054,108 | 2,054,108 | |
| 파생상품부채 | - | - | 5,562,003 | 5,562,003 | |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 1,880,105 | 1,880,105 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융상품 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,757,881 | 8,757,881 |
| 파생상품자산 | - | - | 944,420 | 944,420 | |
| 금융부채 | 전환사채 | - | - | 24,734,288 | 24,734,288 |
| 교환사채 | - | - | 7,569,154 | 7,569,154 | |
| 파생상품부채 | - | - | 14,357,846 | 14,357,846 | |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 1,605,538 | 1,605,538 |
당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 | 서열체계 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 수준 3 | 4,798,115 | 현금흐름할인법, 순자산가치법 등 | 기초자산가치, 할인율 등 |
| 전환사채 | 수준 3 | 16,199,635 | 이항모형 | 기초자산가치,이자율 등 |
| 교환사채 | 수준 3 | 2,054,108 | 이항모형 | 기초자산가치,이자율 등 |
| 파생상품부채 | 수준 3 | 5,562,003 | 이항모형 | 기초자산가치, 이자율 등 |
| 상환전환우선주부채 | 수준 3 | 1,880,105 | 이항모형 | 기초자산가치, 이자율 등 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융상품 | 서열체계 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 수준 3 | 8,757,881 | 순자산가치법 등 | 기초자산가치, 할인율 등 |
| 파생상품자산 | 수준 3 | 944,420 | 이항모형 | 기초자산가치,이자율 등 |
| 전환사채 | 수준 3 | 24,734,288 | 이항모형 | 기초자산가치,이자율 등 |
| 교환사채 | 수준 3 | 7,569,154 | 이항모형 | 기초자산가치,이자율 등 |
| 파생상품부채 | 수준 3 | 14,357,846 | 이항모형 | 기초자산가치, 이자율 등 |
| 상환전환우선주부채 | 수준 3 | 1,605,538 | 이항모형 | 기초자산가치, 이자율 등 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 단기투자자산 | 1,971,825 | 3,560,494 |
| 장기투자자산 | 2,826,290 | 5,197,387 | |
| 파생상품자산 | - | 944,420 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 300,195 | 200,195 |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,415,313 | 18,126,863 |
| 단기금융상품 | 4,268,379 | 18,189,895 | |
| 매출채권및기타채권 | 3,467,198 | 5,106,665 | |
| 기타금융자산 | 2,779,692 | 3,297,495 | |
| 합 계 | 30,028,892 | 54,623,414 | |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 5,562,003 | 14,357,846 |
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 3,348,149 | 2,914,897 |
| 차입부채 | 11,469,987 | 13,486,639 | |
| 전환사채 | 16,199,635 | 24,734,288 | |
| 교환사채 | 2,054,108 | 7,569,154 | |
| 기타금융부채 | 1,087,443 | 1,153,319 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 149,598 | 126,171 | |
| 상환전환우선주부채 | 1,880,105 | 1,605,538 | |
| 합 계 | 41,751,028 | 65,947,852 | |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||
| 투자자산평가손익 | 119,274 | 357,883 |
| 투자자산거래손익 | 47,730 | 94,346 |
| 투자자산외환손익 | - | 44,298 |
| 파생상품평가손익 | (944,420) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | ||
| 파생상품평가손익 | 2,569,539 | 1,582,498 |
| 파생상품처분손익 | 2,500 | 328,587 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : | ||
| 배당금수익 | - | 1,280 |
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 1,121,855 | 1,539,047 |
| 외환손익 | 502,201 | 161,838 |
| 상각후원가측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (4,840,878) | (5,360,249) |
| 외환손익 | (416) | (498) |
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및요구불예금 | 우리은행 외 | - | 5,042,166 | 17,419,412 |
| CMA(*) | DB금융투자 | 3.10 | 8,259,572 | 707,451 |
| MMDA | 하나은행 | 4.30 | 1,113,575 | - |
| 합 계 | 14,415,313 | 18,126,863 | ||
| (*) | 해당 계좌는 RP형 CMA로 운용자산은 모두 취득일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하는 RP채로 구성되어 있습니다. |
8. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 국민은행 | - | - | 2,000,000 |
| KEB하나은행(*1),(*2) | 3.32 ~ 3.95 | 2,768,379 | 644,700 | ||
| 기업은행(*3) | 3.00 ~ 3.33 | 1,500,000 | 1,600,000 | ||
| 신한은행 | - | - | 1,912,660 | ||
| 삼성증권 | - | - | 3,329,797 | ||
| 미래에셋증권 | - | - | 3,886,127 | ||
| NH투자증권 | - | - | 4,578,800 | ||
| 대신증권 | - | - | 237,811 | ||
| 소 계 | 4,268,379 | 18,189,895 | |||
| 단기투자자산 | MMF펀드 | 우리은행 | - | - | 2,022,276 |
| 방카슈랑스 | 하나생명보험㈜ | - | - | 23,718 | |
| 신탁적금 | 기업은행 | - | 500,000 | 998,500 | |
| 신탁적금 | 농협은행 | - | 1,449,325 | 500,000 | |
| 공제부금 | 특허청 | - | 22,500 | 16,000 | |
| 소 계 | 1,971,825 | 3,560,494 | |||
| 장기투자자산 | 변액보험 | 신한라이프 | - | 643,663 | 604,087 |
| 수익증권 | 미래에셋증권 | - | - | 2,584,519 | |
| 수익증권 | 상상인증권 | - | - | 1 | |
| 수익증권 | 리딩투자증권 | - | 2,069,460 | 2,008,780 | |
| 출자금 | 한국특수판매공제조합 | - | 100,000 | - | |
| 수익증권 | 삼성생명 | - | 1,600 | - | |
| 수익증권 | 삼성화재 | - | 11,567 | - | |
| 소 계 | 2,826,290 | 5,197,387 | |||
| 합 계 | 9,066,494 | 26,947,776 | |||
| (*1) |
하나은행 외상매출채권전자대출과 관련하여 동 은행 원화정기예금 20억원(질권설정액 : 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고) |
| (*2) | 하나은행 파생상품(TRF)거래 관련하여 동 은행 외화정기예금 $522,706.66 (질권설정액 : $ 550,000.00)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참고) |
| (*3) | 기업은행 원화정기예금 15억원(질권설정액 : 15.95억원)은 연결실체의 단기차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 25 참고) |
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | ||
| ㈜에스엠엘바이오팜 | 200,195 | 200,195 |
| 리얼라이프포스트바이오 | 100,000 | - |
| 합 계 | 300,195 | 200,195 |
9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,363,154 | 5,913,509 |
| 미수금 | 236,326 | 189,098 |
| 미수수익 | 113,174 | 281,698 |
| (-)대손충당금 | (1,245,454) | (1,277,640) |
| 합 계 | 3,467,200 | 5,106,665 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 분류 및 측정됩니다. (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.
1) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,656,794 | 146,998 | 247,742 | 1,311,620 | 4,363,154 |
| 미수금 | 210,154 | - | 26,172 | - | 236,326 |
| 미수수익 | 97,581 | - | - | 15,593 | 113,174 |
| (-)대손충당금 | (50,562) | (131,652) | (130,514) | (932,726) | (1,245,454) |
| 합 계 | 2,913,967 | 15,346 | 143,400 | 394,487 | 3,467,200 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기미도래채권 | 6개월미만 | 6개월~1년 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,402,273 | 754,690 | 1,014,636 | 741,910 | 5,913,509 |
| 미수금 | 165,583 | - | 23,515 | - | 189,098 |
| 미수수익 | 281,698 | - | - | - | 281,698 |
| (-)대손충당금 | (39,234) | (116,996) | (384,810) | (736,600) | (1,277,640) |
| 합 계 | 3,810,320 | 637,694 | 653,341 | 5,310 | 5,106,665 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손상 | 제 각 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,277,640 | 1,778 | - | (49,556) | 1,229,862 |
| 미수수익 | - | 15,592 | - | - | 15,592 |
| 합 계 | 1,277,640 | 17,370 | - | (49,556) | 1,245,454 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손상(환입) | 제 각 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,089,869 | (306,726) | (685,532) | 180,029 | 1,277,640 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,777,970 | (31,437) | 1,746,533 | 264,497 | (33,291) | 231,206 |
| 제품 | 3,975,334 | (1,293,676) | 2,681,658 | 4,320,358 | (1,490,373) | 2,829,985 |
| 원재료 | 937,801 | (129,517) | 808,284 | 966,628 | (123,113) | 843,515 |
| 재공품 | 144,045 | - | 144,045 | 237,551 | - | 237,551 |
| 합 계 | 6,835,150 | (1,454,630) | 5,380,520 | 5,789,034 | (1,646,777) | 4,142,257 |
한편, 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실환입 192,147천원 및 재고자산평가손실 588,433천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.
11. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립/소재지 | 지분율 및 의결권비율(%) | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Raphas Japan Co., Ltd.(*1) | 화장품 판매 및 중개 | 일본 | 86.0 | 86.0 | 12월 31일 |
| Raphas China Co., Ltd. | 화장품 판매 및 중개 | 중국 | 89.1 | 89.1 | 12월 31일 |
| Raphas America Inc. | 화장품 판매 및 중개 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 31일 |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | 화장품 안정성 감정평가 | 대한민국 | 54.6 | 54.6 | 12월 31일 |
| 포스트바이오 주식회사(*2) | 연구용시약 및 연구용기자재 개발 | 대한민국 | 45.1 | 45.2 | 12월 31일 |
| 힉스씨앤티 주식회사(*3) | 화장품 제조 | 대한민국 | 51.0 | 51.0 | 12월 31일 |
| Pacific Bio America, Inc.(*4) | 화장품 판매 및 중개 | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 31일 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 (*5) | 화장품 판매 및 중개 | 대한민국 | 87.3 | 100.0 | 12월 31일 |
| CINNAMON Co., Ltd.(*6) | 부동산 임대 | 일본 | 100.0 | - | 12월 31일 |
| Gaphas Pharmaceutical Inc(*7) | 의학 및 약학 연구개발업 | 미국 | 100.0 | - | 12월 31일 |
| Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd(*8) | 화장품 판매 및 중개 | 중국 | 100.0 | - | 12월 31일 |
| (*1) | 전기 중 유상증자를 통하여 지분율이 변경되었습니다. |
| (*2) | 지분율이 50%미만이나 연결실체가 지배력을 유지하고 있다 판단, 종속기업으로 분류하였습니다. 당기 중 합병으로 인해 지분율이 변동하였습니다. |
| (*3) | 전기 이전 지분 취득(42,857주, 30.0%)을 통해 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나, 지분 추가 취득(30,000주, 21.0%) 을 통한 지분율 변동으로(30%→51%) 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다. |
| (*5) | 전기 중 지분 취득을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 CINNAMON Co., Ltd.를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas Japan Co., Ltd.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다. |
| (*7) | 당기 중 Gaphas Pharmaceutical Inc를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 Raphas America Inc.이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다. |
| (*8) | 당기 중 Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd를 신규 설립 취득하였으며, 종속기업인 주식회사 스타비즈파트너스가 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 4,587,427 | 2,677,658 | 5,393,872 | 1,367,319 | 503,894 |
| Raphas China Co., Ltd. | 55,598 | - | 638,918 | - | (583,320) |
| Raphas America Inc. | 186,487 | 446,145 | 882,000 | - | (249,368) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | 170,372 | 831,109 | 1,696,798 | 169,620 | (864,937) |
| 포스트바이오 주식회사 | 4,402,474 | 6,741,932 | 8,422,233 | 256,294 | 2,465,879 |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 1,068,485 | 2,787,475 | 1,918,036 | 10,000 | 1,927,924 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | 988,092 | 232,548 | 454,352 | - | 766,288 |
| CINNAMON Co., Ltd. | 122,931 | 1,791,878 | 1,883,339 | - | 31,470 |
| Gaphas Pharmaceutical Inc | 9,306 | - | 158,930 | - | (149,624) |
| Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd | 933,775 | - | 1,289,154 | - | (355,379) |
| Pacific Bio America, Inc. | 325,433 | 6,468 | 427,115 | - | (95,214) |
| 합 계 | 12,850,380 | 15,515,213 | 23,164,747 | 1,803,233 | 3,397,613 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 자 산 | 부 채 | 자 본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| Raphas Japan Co., Ltd. | 2,683,219 | 2,156,540 | 1,838,067 | 1,985,029 | 1,016,662 |
| Raphas China Co., Ltd. | 52,161 | - | 574,064 | - | (521,903) |
| Raphas America Inc.(*2) | 396,912 | 32,880 | 785,504 | - | (355,712) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | 320,512 | 1,224,885 | 1,746,720 | 441,955 | (643,277) |
| 포스트바이오 주식회사 | 4,329,990 | 5,425,555 | 6,542,339 | 1,026,453 | 2,186,753 |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 852,558 | 3,032,178 | 2,037,310 | 19,872 | 1,827,555 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | 796,279 | 203,471 | 535,898 | 4,164 | 459,688 |
| 합 계 | 9,431,631 | 12,075,509 | 14,059,902 | 3,477,473 | 3,969,766 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 5,656,402 | (632,206) | (518,501) | 5,734 | (512,768) |
| Raphas China Co., Ltd. | - | (2,351) | (2,308) | (59,108) | (61,417) |
| Raphas America Inc. | - | (56,624) | (56,624) | (20,721) | (77,345) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | 589,071 | (650,312) | (716,659) | - | (716,659) |
| 포스트바이오 주식회사 | 4,974,419 | (509,303) | (1,286,579) | - | (1,286,579) |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 1,866,673 | 115,042 | 100,369 | - | 100,369 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | 38,753 | (200,637) | (190,793) | - | (190,793) |
| CINNAMON Co., Ltd. | 47,044 | 26,228 | (14,762) | 1,758 | (13,004) |
| Gaphas Pharmaceutical Inc | - | (23,014) | (22,396) | (8,638) | (31,034) |
| Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd | 41,701 | (66,033) | (67,707) | (32,606) | (100,313) |
| Pacific Bio America, Inc. | 176,340 | (299,156) | (296,012) | 50,145 | (245,868) |
| 합 계 | 13,390,403 | (2,298,366) | (3,071,972) | (63,436) | (3,135,411) |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 5,498,035 | 48,394 | 62,979 | (43,956) | 19,023 |
| Raphas China Co., Ltd. | - | (1,851) | (1,784) | 1,759 | (25) |
| Raphas America Inc.(*2) | - | (214,768) | (213,256) | 129 | (213,127) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | 428,007 | (598,476) | (590,823) | - | (590,823) |
| 포스트바이오 주식회사 | 3,920,238 | 67,685 | (449,908) | - | (449,908) |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 1,728,671 | 175,675 | 208,460 | - | 208,460 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 11,574,951 | (523,341) | (984,332) | (42,068) | (1,026,400) |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 현금흐름순증가 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | 380,061 | (2,599,950) | 1,887,914 | 10,244 | (321,732) |
| Raphas China Co., Ltd. | (2,309) | - | - | 2,068 | (241) |
| Raphas America Inc. | (56,664) | - | - | 6,460 | (50,204) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | (293,218) | (49,540) | 208,567 | - | (134,191) |
| 포스트바이오 주식회사 | (985,376) | (621,242) | 601,848 | - | (1,004,769) |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 186,048 | (62,305) | (113,990) | - | 9,753 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | (685,306) | (148,762) | 484,900 | - | (349,168) |
| CINNAMON Co., Ltd. | (565) | (1,729,307) | 1,845,738 | 4,648 | 120,514 |
| Gaphas Pharmaceutical Inc | (22,396) | 31,605 | - | 97 | 9,306 |
| Shanghai Xiejun Technology Co.,Ltd | (1,366) | 3,786 | - | 399 | 2,820 |
| Pacific Bio America, Inc. | (206,285) | 24,006 | - | 11,017 | (171,263) |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명(*1) | 영업활동현금흐름 | 투자활동현금흐름 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 현금흐름순증가 |
|---|---|---|---|---|---|
| Raphas Japan Co., Ltd. | (1,018,432) | 92,964 | 628,068 | (47,088) | (344,487) |
| Raphas China Co., Ltd. | (1,784) | - | - | (38) | (1,822) |
| Raphas America Inc.(*2) | (345,690) | (28,719) | - | 15,342 | (359,067) |
| ㈜큐티스의생명연구센터 | (41,966) | (6,080) | (24,397) | - | (72,443) |
| 포스트바이오 주식회사 | 102,409 | 218,218 | 961,810 | - | 1,282,437 |
| 힉스씨앤티 주식회사 | 257,094 | (1,425,526) | 1,182,668 | - | 14,236 |
| 주식회사 스타비즈파트너스 | - | 506,967 | - | - | 506,967 |
| (*1) | 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | Pacific Bio America, Inc.를 포함한 연결기준 재무정보 입니다. |
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요 영업활동 | 법인설립/소재지 | 당기말지분율(%) | 취득금액 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜프로라젠(*1) | 전문,과학 및 기술서비스 | 대한민국 | 42.7 | 962,670 | - | - |
| (*1) | 전기 이전에 유상증자로 인한 지분율 감소로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 또한, 전기 이전에 결손누적으로 인한 회수가능가액의 감소로 전액 손상을 인식하였습니다. |
(6) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜프로라젠(*) | - | - | - | - | - | - |
| (*) | 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 454,944천원입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜프로라젠(*) | - | - | - | - | - | - |
| (*) | 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액은 250,396천원입니다. |
12. 투자부동산 및 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 3,807,507 | - | 3,807,507 |
| 건물 | 1,133,955 | (195,077) | 938,878 |
| 합 계 | 4,941,462 | (195,077) | 4,746,385 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2,119,225 | - | 2,119,225 |
| 건물 | 768,208 | (130,321) | 637,887 |
| 합 계 | 2,887,433 | (130,321) | 2,757,112 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 대체 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,119,225 | 1,470,170 | - | 201,093 | 17,019 | 3,807,507 |
| 건물 | 637,887 | 321,254 | (24,151) | - | 3,888 | 938,878 |
| 합계 | 2,757,112 | 1,791,424 | (24,151) | 201,093 | 20,907 | 4,746,385 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 대체 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,106,328 | - | - | 36,562 | (23,665) | 2,119,225 |
| 건물 | 562,640 | - | (14,244) | 90,310 | (819) | 637,887 |
| 합계 | 2,668,968 | - | (14,244) | 126,872 | (24,484) | 2,757,112 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 3,807,507 | 4,455,330 | 2,119,225 | 2,150,822 |
| 건물 | 938,878 | 637,887 | ||
| 합계 | 4,746,385 | 4,455,330 | 2,757,112 | 2,150,822 |
(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,891,997 | - | - | - | 8,891,997 |
| 건물 | 16,195,901 | - | (2,385,849) | - | 13,810,052 |
| 구축물 | 159,769 | - | (19,304) | (120,003) | 20,462 |
| 기계장치 | 17,590,012 | (469,891) | (11,967,412) | - | 5,152,709 |
| 차량운반구 | 205,697 | - | (72,483) | - | 133,214 |
| 비품 | 5,074,239 | (81,855) | (4,154,200) | - | 838,184 |
| 사용권자산 | 1,722,489 | - | (847,529) | - | 874,960 |
| 건설중인자산 | 149,755 | - | - | - | 149,755 |
| 합 계 | 49,989,859 | (551,746) | (19,446,777) | (120,003) | 29,871,333 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,076,425 | - | - | 9,076,425 |
| 건물 | 16,230,506 | - | (2,018,591) | 14,211,915 |
| 구축물 | 159,769 | - | (11,879) | 147,890 |
| 기계장치 | 17,698,419 | (220,963) | (10,774,450) | 6,703,006 |
| 차량운반구 | 205,697 | - | (31,343) | 174,354 |
| 비품 | 4,735,263 | (118,144) | (3,490,221) | 1,126,898 |
| 사용권자산 | 1,527,122 | - | (520,009) | 1,007,113 |
| 건설중인자산 | 305,800 | (173,800) | - | 132,000 |
| 합 계 | 49,939,001 | (512,907) | (16,846,493) | 32,579,601 |
(5) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 손 상 | 대 체 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,076,425 | - | - | - | - | (193,337) | - | 8,909 | 8,891,997 |
| 건물 | 14,211,915 | - | - | (401,863) | - | - | - | - | 13,810,052 |
| 구축물 | 147,890 | - | - | (7,425) | (120,003) | - | - | - | 20,462 |
| 기계장치(*1) | 6,703,006 | 384,479 | - | (2,196,075) | - | 227,670 | - | 33,629 | 5,152,709 |
| 차량운반구 | 174,354 | - | - | (41,140) | - | - | - | - | 133,214 |
| 비품(*1) | 1,126,898 | 217,036 | - | (544,812) | - | - | 39,062 | - | 838,184 |
| 사용권자산 | 1,007,113 | 300,848 | - | (541,565) | - | - | - | 108,564 | 874,960 |
| 건설중인자산 | 132,000 | 173,625 | - | - | - | (155,870) | - | - | 149,755 |
| 합 계 | 32,579,601 | 1,075,988 | - | (3,732,880) | (120,003) | (121,537) | 39,062 | 151,102 | 29,871,333 |
| (*1) | 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,193,305 | 948,031 | - | - | (36,562) | - | (28,349) | 9,076,425 |
| 건물 | 12,719,260 | 1,966,368 | - | (383,403) | (90,310) | - | - | 14,211,915 |
| 구축물 | 155,878 | - | - | (7,988) | - | - | - | 147,890 |
| 기계장치(*1) | 8,569,433 | 306,356 | - | (2,153,627) | 24,473 | - | (43,629) | 6,703,006 |
| 차량운반구 | 56,994 | 139,853 | - | (22,493) | - | - | - | 174,354 |
| 비품(*1) | 1,588,262 | 66,269 | - | (527,640) | - | - | 7 | 1,126,898 |
| 사용권자산 | 556,792 | 936,277 | (114,260) | (456,767) | 93,802 | - | (8,731) | 1,007,113 |
| 건설중인자산 | 15,400 | 141,073 | - | - | (24,473) | - | - | 132,000 |
| 합 계 | 31,855,324 | 4,504,227 | (114,260) | (3,551,918) | (33,070) | - | (80,702) | 32,579,601 |
| (*1) | 기계장치와 비품 취득금액과 상각금액은 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 계상하고 있습니다. |
(6) 보험가입자산
| (단위: 천원) |
| 보험 종류 | 부보자산 | 금융기관 | 부보금액 | 질권설정금액 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치 등(마곡,천안) | 한화손해보험㈜ | 22,745,755 | 10,190,000 |
| 재산종합보험 | 건물 (아산) | 메리츠화재 | 507,894 | 507,894 |
또한, 한화손해보험㈜와 메리츠화재에 승강기 배상책임보험을 가입하고 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*1) | ||
| 부동산 | 573,972 | 858,872 |
| 차량운반구 | 300,987 | 144,715 |
| 기계장치 | - | 3,526 |
| 합 계 | 874,959 | 1,007,113 |
| 리스부채(*2) | ||
| 유동 | 458,068 | 325,057 |
| 비유동 | 413,828 | 680,915 |
| 합 계 | 871,896 | 1,005,972 |
| (*1) | 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
| (*2) | 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. |
(8) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 434,804 | 336,689 |
| 차량운반구 | 103,234 | 114,363 |
| 기계장치 | 3,526 | 5,714 |
| 합 계 | 541,564 | 456,766 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 51,215 | 24,857 |
| 단기리스료(매출원가에 포함) | 42,651 | 97,126 |
| 소액자산 리스료(사무용품비 등에 포함) | 12,647 | 14,461 |
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 609,062천원과 599,942천원입니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 965,276 | (14,540) | (583,811) | - | 366,925 |
| 소프트웨어 | 1,691,706 | (50,116) | (989,637) | - | 651,953 |
| 기타의무형자산 | 2,846,792 | - | (812,846) | (42,500) | 1,991,446 |
| 영업권 | 6,261,639 | - | - | (4,191,923) | 2,069,716 |
| 건설중인무형자산 | 204,555 | - | - | - | 204,555 |
| 합 계 | 11,969,968 | (64,656) | (2,386,294) | (4,234,423) | 5,284,595 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 895,539 | (18,842) | (511,367) | - | 365,330 |
| 소프트웨어 | 1,177,262 | (112,136) | (762,305) | - | 302,821 |
| 기타의무형자산 | 2,251,384 | - | (539,186) | (42,500) | 1,669,698 |
| 영업권 | 5,272,175 | - | - | (2,525,435) | 2,746,740 |
| 건설중인무형자산 | 393,924 | - | - | - | 393,924 |
| 합 계 | 9,990,284 | (130,978) | (1,812,858) | (2,567,935) | 5,478,513 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 손 상 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 365,330 | 66,592 | (68,037) | - | - | - | 3,041 | 366,925 |
| 소프트웨어 | 302,821 | 45,754 | (165,312) | 468,690 | - | - | - | 651,953 |
| 기타의무형자산 | 1,669,698 | - | (273,661) | - | - | 595,408 | - | 1,991,446 |
| 영업권 | 2,746,740 | - | - | - | (1,666,488) | 989,464 | - | 2,069,716 |
| 건설중인무형자산 | 393,924 | 279,321 | - | (468,690) | - | - | - | 204,555 |
| 합 계 | 5,478,513 | 391,667 | (507,010) | - | (1,666,488) | 1,584,872 | 3,041 | 5,284,595 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 손 상 | 사업결합 | 환율변동효과 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 230,724 | 194,328 | (51,414) | (7,795) | - | - | (512) | 365,330 |
| 소프트웨어 | 426,115 | 16,170 | (139,464) | - | - | - | - | 302,821 |
| 기타의무형자산 | 1,891,336 | - | (239,638) | 60,499 | (42,500) | - | - | 1,669,698 |
| 영업권 | 4,466,864 | - | - | - | (2,525,436) | 805,312 | - | 2,746,740 |
| 건설중인무형자산 | - | 393,924 | - | - | - | - | - | 393,924 |
| 합 계 | 7,015,039 | 604,422 | (430,516) | 52,704 | (2,567,936) | 805,312 | (512) | 5,478,513 |
14. 정부보조금
(1) 당기말과 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국고보조금 | - | 3,500 |
| 미지급금(*1) | 3,486 | 6,601 |
| 장기미지급금 | 149,598 | 126,171 |
| 합 계 | 153,084 | 136,272 |
| (*1) | 상기 미지급금 잔액은 정부보조금을 집행하면서 발생한 부가세환원과 유동성대체된 장기미지급금 잔액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금(*1) | 136,272 | 2,232,373 | 2,215,560 | 153,084 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 정부보조금(*1) | 128,933 | 3,067,179 | (3,059,840) | 136,272 |
| (*1) | 정부보조금은 RCMS를 통해 청구하여 수령한 금액과 일시 현금으로 수령한 보조금을 모두 포함하고 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산의 취득 | 314,305 | 13,570 |
| 선급금(기업부담금)의 감소 | 81,760 | 89,372 |
| 미지급금 | 80,827 | 52,971 |
| 장기미지급금 | 23,428 | 31,011 |
| 비용상계 등 | 1,715,240 | 2,872,915 |
| 합 계 | 2,215,560 | 3,059,839 |
15. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 대여금 | 2,629,102 | 680,000 | 1,624,155 | 1,574,000 |
| 대손충당금 | (863,943) | - | (284,655) | - |
| 현재가치할인차금 | (9,277) | (70,677) | (1,399) | (3,982) |
| 보증금 | 16,620 | 411,604 | 25,000 | 378,288 |
| 현재가치할인차금 | - | (13,737) | - | (13,911) |
| 합 계 | 1,772,502 | 1,007,190 | 1,363,101 | 1,934,395 |
16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 369,160 | - | 460,330 | - |
| 차감: 대손충당금 | (13,798) | - | (13,798) | - |
| 선급비용 | 160,968 | 40,944 | 112,307 | - |
| 당기법인세자산 | 225,754 | - | 264,870 | - |
| 합 계 | 742,084 | 40,944 | 823,709 | - |
17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 1,211,156 | - | 800,966 | - |
| 미지급금 | 1,631,051 | 149,598 | 1,603,915 | 126,171 |
| 미지급비용 | 1,494,653 | - | 1,307,194 | - |
| 합 계 | 4,336,860 | 149,598 | 3,712,075 | 126,171 |
(2) 당기말과 전기말 매입채무및기타채무의 금융부채와 비금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 융 | 비금융 | 금 융 | 비금융 | |
| 매입채무 | 1,211,156 | - | 800,966 | - |
| 미지급금 | 1,780,649 | - | 1,730,086 | - |
| 미지급비용 | 505,941 | 988,711 | 510,016 | 797,178 |
| 합 계 | 3,497,746 | 988,711 | 3,041,068 | 797,178 |
18. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 7,290,000 | - | 5,790,000 | - |
| 장기차입금 | 2,822,007 | 1,357,980 | 3,234,553 | 4,462,086 |
| 합 계 | 10,112,007 | 1,357,980 | 9,024,553 | 4,462,086 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 당기말이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행(*2) | 4.72 | 2025-08-01 | 2,190,000 | 2,190,000 |
| 기업은행 | 5.24 | 2025-08-05 | 200,000 | 200,000 | |
| 기업은행 | 5.24 | 2025-11-29 | 300,000 | 300,000 | |
| 기업은행 | 4.75 | 2025-07-18 | 500,000 | 500,000 | |
| 농협은행 | 4.41 | 2025-04-25 | 900,000 | 1,000,000 | |
| 농협은행 | 3.98 | 2025-02-28 | 1,450,000 | - | |
| 하나은행 | 4.42 ~ 4.44 | 2025-09-04 | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 기업은행 | 4.65 | 2025-01-12 | 150,000 | - | |
| 소 계 | 7,290,000 | 5,790,000 | |||
| 유동성장기차입금(*1) | 한국산업은행(토지) | 3.69 ~ 4.14 | 2025-10-30 | 436,120 | 436,120 |
| 한국산업은행(건물) | - | 2024-12-29 | - | 833,280 | |
| 기업은행(*3) | 4.68 | 2025-06-15 | 1,150,000 | - | |
| 농협은행(*5) | 4.07 | 2025-02-28 | 1,000,000 | 1,450,000 | |
| SBJ은행(*4) | 1.20 | 2031-10-31 | 81,474 | 252,661 | |
| 일본정책금융공고 | 0.56 | 2030-06-30 | 74,843 | - | |
| 일본정책금융공고 | 0.30 | 2034-10-31 | 4,607 | - | |
| 일본정책금융공고 | 0.15 | 2027-10-31 | 16,857 | - | |
| 일본정책금융공고 | 1.05 | 2031-07-31 | 53,942 | - | |
| 우리은행 | 4.22 | 2025-04-26 | 4,164 | 12,492 | |
| 기업은행 | - | - | - | 250,000 | |
| 소 계 | 2,822,007 | 3,234,553 | |||
| 장기차입금(*1) | 한국산업은행(토지)(*1) | - | - | - | 436,120 |
| 기업은행(*3) | - | - | - | 1,150,000 | |
| 농협은행 | - | - | - | 1,000,000 | |
| SBJ은행(*4) | 1.20 | 2031-10-31 | 630,953 | 1,274,904 | |
| 일본정책금융공사 | 0.56 | 2030-06-30 | 343,782 | 596,898 | |
| 일본정책금융공사 | 0.30 | 2034-10-31 | 42,366 | - | |
| 일본정책금융공사 | 0.15 | 2027-10-31 | 33,713 | - | |
| 일본정책금융공사 | 1.05 | 2031-07-31 | 307,166 | - | |
| 우리은행 | - | - | - | 4,164 | |
| 소 계 | 1,357,980 | 4,462,086 | |||
| 합 계 | 11,469,987 | 13,486,639 | |||
| (*1) | 장기차입금은 마곡바이오 R&D센터 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). |
| (*2) | 단기차입금은 천안공장을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). |
| (*3) | 기업은행 장기차입금은 아산신공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). |
| (*4) | SBJ은행 관련 장기차입금은 RAPHAS JAPAN CO., LTD. 현지 생산기지의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). |
| (*5) | 유동성장기차입금에는 기술보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). |
19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 예수보증금(*1) | 105,547 | - | 87,347 | - |
| 임대보증금 | 50,000 | 60,000 | - | 60,000 |
| 리스부채(*2) | 458,068 | 413,827 | 347,451 | 658,520 |
| 합 계 | 613,615 | 473,827 | 434,798 | 718,520 |
| (*1) | WAVE Corporation의 SPA파우치에 대한 외화예수보증금 JPY 1,200,000이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 리스부채 관련 현재가치할인차금 27,947천원(유동) 및 29,223천원(비유동)이 포함되어 있습니다. |
20. 전환사채, 교환사채 및 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1) | 2021-08-23 | 2026-08-23 | 0% | 5,000,000 | 15,500,000 |
| 차감: 전환권조정 | (1,204,085) | (5,595,707) | ||||
| 소 계 | 3,795,915 | 9,904,293 | ||||
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2023-04-27 | 2026-04-27 | 0% | 14,362,500 | 20,000,000 | |
| 차감: 전환권조정 | (1,958,780) | (5,170,005) | ||||
| 소 계 | 12,403,720 | 14,829,995 | ||||
| 합 계 | 16,199,635 | 24,734,288 | ||||
| 교환사채 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(*3) | 2023-08-29 | 2026-08-29 | 2% | 2,000,000 | 8,000,000 |
| 차감: 교환권조정 | 54,108 | (430,846) | ||||
| 합 계 | 2,054,108 | 7,569,154 | ||||
| (*1) | 연결실체는 2021년 8월 23일 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다. |
| (*2) | 연결실체는 2023년 4월 27일 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 내재되어 있는 전환권 및 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채(주석 21 참고)로 인식하였습니다. |
| (*3) | 연결실체는 2023년 8월 29일 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며, 교환사채에 내재되어 있는 교환권은 자본의 요건을 충족하여 자본으로 분류하였습니다(주석 24 참고). |
(2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
① 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 이자율 | 표면금리 0.0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 8월 23일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년(24개월)이 되는 2023년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)의 30일 전부터 15일 전까지 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일인 2021년 08월 23일로터 1년이 되는 날(2022년 08월 23일로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 08월 23일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일" 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")의 전자등록금액의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환권에 관한 사항 | 전환가격: 51,079원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 587,325주전환청구기간: 2022.08.23~2026.07.23 |
| 만기보장수익율 | 연 0.0% |
② 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 이자율 | 표면금리 0.0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 4월 27일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 10월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 04월 27일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2024년 10월 27일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다. |
| 전환권에 관한 사항 | 전환가격: 24,930원/주(주가변동에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)전환에 따라 발행할 주식수: 802,246주전환청구기간: 2024.4.27~2026.3.27 |
| 만기보장수익율 | 연 0.0% |
③ 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 이자율 | 표면금리 0.0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 08월 29일 및 이후 매3개월에 해당하는 날마다(이하"조기상황 지급일") 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 교환권에 관한 사항 | 교환가격: 31,121원/주(시가 하외 유상증자, 주식분할, 주식병합, 합병, 분할 등에 따라 발행일로부터 매 3개월마다 조정가능)교환에 따라 발행할 주식수: 257,061주교환청구기간: 2023.9.29~2026.7.29 |
| 만기보장수익율 | 연 2.0% |
(3) 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 40,864원 | 2022.08.23~2026.07.23 | 122,357 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 19,944원 | 2024.04.27~2026.03.27 | 760,260 |
(4) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(*) | 3,000,003 | 3,000,003 |
| 상환전환우선주상환할증금 | 3,476,778 | 3,476,778 |
| 상환전환우선주전환권조정 | (4,596,676) | (4,871,243) |
| 상환전환우선주부채 순장부금액 | 1,880,105 | 1,605,538 |
| (*) | 동 상환전환우선주는 연결실체의 종속기업인 포스트바이오 주식회사가 당기 중 발행한 것으로서 상환전환선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 조기상환권을 내재파생금융부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생금융부채의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. |
(5) 상환전환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행조건 |
|---|---|
| 1.주계약 | |
| 발행가액 | 3,000,002,720 원 |
| 발행일 | 2022.11.04 |
| 만기일 | 2032.11.04 |
| 우선배당율(액면가액 기준) | 1.0% |
| 보장수익률 | 0.0% |
| 2.전환권 | |
| 행사가능기간 | 2022.11.05 ~ 2032.11.04 |
| 최초 전환가액 | 276,040 원 |
| 3.조기상환조건 | |
| 행사가능기간 | 2025.11.04 ~ 2032.11.03 |
| 상환금리 | 8.0% |
21. 파생상품자산 및 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산: | ||
| 전환사채 관련 매도청구권 | - | 944,420 |
| 파생상품자산 합계 | - | 944,420 |
| 파생상품부채: | ||
| 전환사채 및 교환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권 | 3,634,749 | 12,612,595 |
| 상환전환우선주 관련 파생상품부채(*) | 1,702,254 | 1,745,251 |
| 통화선도(TRF) | 225,000 | - |
| 파생상품부채 합계 | 5,562,003 | 14,357,846 |
| (*) | 종속기업인 포스트바이오(주)의 지분에 대하여 제3자에게 부여한 매도청구권의 공정가치입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산: | |||||
| 전환사채 관련 매도청구권 | 944,420 | - | - | (944,420) | - |
| 파생상품자산 합계 | 944,420 | - | - | (944,420) | - |
| 파생상품부채: | |||||
| 전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권 | 12,612,595 | - | (6,223,803) | (2,754,043) | 3,634,749 |
| 상환전환우선주 관련 파생상품부채 | 1,745,251 | - | - | (42,997) | 1,702,254 |
| 통화선도(TRF) | - | - | (2,500) | 227,500 | 225,000 |
| 파생상품부채 합계 | 14,357,846 | - | (6,226,303) | (2,569,540) | 5,562,003 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산: | |||||
| 전환사채 관련 매도청구권 | 3,530 | 1,013,717 | (12,149) | (60,678) | 944,420 |
| 파생상품자산 합계 | 3,530 | 1,013,717 | (12,149) | (60,678) | 944,420 |
| 파생상품부채: | |||||
| 전환사채 관련 전환권 및 조기상환청구권 | 11,457,537 | 7,831,098 | (5,032,864) | (1,643,176) | 12,612,595 |
| 상환전환우선주 관련 파생상품부채 | 1,628,489 | - | - | 116,762 | 1,745,251 |
| 종속기업 지분 관련 매도청구권 | 1,247,335 | - | (1,247,335) | - | - |
| 파생상품부채 합계 | 14,333,361 | 7,831,098 | (6,280,199) | (1,526,414) | 14,357,846 |
(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 최초 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 884,648 | 4,850,840 | 15,093,369 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 2,750,101 | 7,761,755 | 7,831,098 |
| 포스트바이오(주) 상환전환우선주 | 파생상품부채 | 225,000 | - | 227,500 |
| 통화선도(TRF) | 파생상품부채 | 1,702,254 | 1,745,251 | 1,661,421 |
| 합 계 | 5,562,003 | 14,357,846 | 24,585,888 | |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익(1) | (5,936,931) | (9,209,614) |
| 평가손익(2) | 1,852,620 | (1,526,414) |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익((1)-(2)) | (4,084,311) | (7,683,200) |
(4) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 거래일 | 만기일 | 구분 | 계약통화 | 계약금액 | 정산통화 | 계약환율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024-09-10 | 2025-08-29 | 매도 | USD | 3,000,000 | KRW | TRF (*1) |
| (*1) | TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다. |
한편, 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고, 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 통화선도거래이익 | 12,475 |
| 통화선도거래손실 | (9,975) |
| 통화선도평가손실 | (227,500) |
| 합 계 | (225,000) |
22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 735,618 | - | 439,323 | - |
| 선수수익 | 25,650 | - | 37,117 | - |
| 예수금 | 279,506 | - | 155,656 | - |
| 장기적립금충당부채(*1) | - | 47,542 | - | 46,652 |
| 종업원충당부채 | - | 136,340 | - | 70,767 |
| 합 계 | 1,040,774 | 183,882 | 632,096 | 117,419 |
| (*1) | 충당부채는 연결실체의 온라인 자사브랜드(ACROPASS) 쇼핑몰에 대한 판매적립금입니다. |
23. 퇴직급여제도
연결실체는 2011년 12월 29일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으 며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 656,051천원 및 732,358 천원입니다.
당기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 임원의 확정급여형 퇴직급여를 제외하고는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의 금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000 주 | 8,922,463 주 | 500 원 | 4,461,232 | 4,328,458 |
2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 4,328,458 | 4,308,708 |
| 전환사채의 전환 | 121,274 | - |
| 주식매수선택권 행사 | 11,500 | 19,750 |
| 기말 금액 | 4,461,232 | 4,328,458 |
(2) 기타불입자본1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 34,056,712 | 27,230,466 |
| 기타자본잉여금 | (8,940) | (713,429) |
| 주식결제형 종업원급여적립금 | 1,194,164 | 1,258,574 |
| 자기주식 | (9,987,333) | (6,986,711) |
| 교환권대가 | 581,756 | 581,756 |
| 합 계 | 25,836,359 | 21,370,656 |
2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형종업원급여적립금(*) | 자기주식 | 교환권대가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 27,230,466 | (713,429) | 1,258,574 | (6,986,711) | 581,756 | 21,370,656 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 108,519 | - | - | 108,519 |
| 주식선택권의 행사 | 454,829 | - | (172,929) | - | - | 281,900 |
| 종속회사 지분율 변동 | - | 704,488 | - | - | - | 704,488 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (3,000,622) | - | (3,000,622) |
| 전환사채의 전환 | 6,371,417 | - | - | - | - | 6,371,417 |
| 기말 금액 | 34,056,712 | (8,941) | 1,194,164 | (9,987,333) | 581,756 | 25,836,358 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식결제형 종업원급여적립금(*) | 자기주식 | 교환권대가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 금액 | 26,669,767 | (582,414) | 847,369 | (2,997,445) | - | 23,937,277 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | 570,003 | - | - | 570,003 |
| 주식선택권의 행사 | 560,699 | - | (158,798) | - | - | 401,901 |
| 종속회사 지분율 변동 | - | (131,015) | - | - | - | (131,015) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (3,989,266) | - | (3,989,266) |
| 교환사채의 발행 | - | - | - | - | 581,756 | 581,756 |
| 기말 금액 | 27,230,466 | (713,429) | 1,258,574 | (6,986,711) | 581,756 | 21,370,656 |
| (*) | 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석32에서 설명하고 있습니다. |
25. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업장환산외환차이 | (156,951) | (150,935) |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | (778,230) | 3,993,288 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 3,993,288 | 12,792,902 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순손실 | (4,771,518) | (8,804,084) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 | - | 4,470 |
| 기말 금액 | (778,230) | 3,993,288 |
27. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 3,703,907 | 3,165,091 |
| 주식기준보상 | 106,537 | 261,741 |
| 퇴직급여 | 363,822 | 362,322 |
| 복리후생비 | 525,020 | 499,494 |
| 지급수수료 | 1,440,384 | 1,190,569 |
| 판매수수료 | 1,966,668 | 2,837,299 |
| 경상연구개발비 | 2,859,805 | 3,987,692 |
| 여비교통비 | 365,128 | 279,428 |
| 광고선전비 | 860,406 | 799,660 |
| 접대비 | 82,860 | 76,852 |
| 감가상각비 | 1,072,166 | 757,165 |
| 무형자산상각비 | 392,700 | 319,307 |
| 대손상각비(환입) | 1,778 | (112,249) |
| 지급임차료 | 141,782 | 71,964 |
| 보험료 | 161,371 | 100,413 |
| 차량유지비 | 65,975 | 69,940 |
| 기타 | 1,443,195 | 1,999,156 |
| 합 계 | 15,553,504 | 16,665,844 |
28. 영업외수익(1) 당기 및 전기의 영업외수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 1,121,855 | 1,539,047 |
| 투자자산평가이익 | 140,365 | 413,944 | |
| 파생상품평가이익 | 10,617,728 | 1,742,800 | |
| 파생상품거래이익 | 12,475 | - | |
| 금융자산처분이익 | 47,730 | 94,346 | |
| 배당금수익 | - | 1,280 | |
| 소 계 | 11,940,153 | 3,791,417 | |
| 기타영업외수익 | 외환거래이익 | 1,637,777 | 110,322 |
| 외화환산이익 | 539,201 | 484,230 | |
| 수입임대료 | 102,641 | 90,719 | |
| 기타 | 624,816 | 202,426 | |
| 소 계 | 2,904,435 | 887,697 | |
| 합 계 | 14,844,588 | 4,679,114 | |
(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 123,293 | 182,585 |
| 단기금융상품 | 304,075 | 170,258 | |
| 기타금융자산 | 694,487 | 1,186,204 | |
| 합 계 | 1,121,855 | 1,539,047 | |
29. 영업외비용(1) 당기 및 전기의 영업외비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융비용 | 이자비용 | 4,840,878 | 5,360,249 |
| 투자자산평가손실 | 21,091 | 56,061 | |
| 사채상환손실 | 229,112 | 518,418 | |
| 파생상품평가손실 | 8,992,609 | 277,064 | |
| 파생상품거래손실 | 9,975 | 328,587 | |
| 소 계 | 14,093,665 | 6,540,379 | |
| 기타영업외비용 | 외환거래손실 | 392,482 | 173,052 |
| 외화환산손실 | 418 | 282,719 | |
| 기타의대손상각비 | 594,880 | 200,000 | |
| 유형자산손상차손 | 120,003 | - | |
| 무형자산손상차손 | - | 42,500 | |
| 영업권손상차손 | 1,666,488 | 2,525,435 | |
| 기타 | 450,583 | 74,626 | |
| 소 계 | 3,224,854 | 3,298,332 | |
| 합 계 | 17,318,519 | 9,838,711 | |
(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 단기차입금 | 163,011 | 361,345 |
| 장기차입금 | 381,498 | 399,728 | |
| 기타 | 4,296,369 | 4,599,176 | |
| 합 계 | 4,840,878 | 5,360,249 | |
30. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 당기 법인세부담액 | (132,397) | 277,146 |
| ② 전기 법인세 조정 차이 | - | - |
| ③ 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (5,025) | (84,834) |
| ④ 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | (153,713) |
| ⑤ 법인세비용(수익)(①+②+③+④) | (137,422) | 38,599 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | (498,036) | (503,061) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | (503,061) | (587,895) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,025 | 84,834 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순손실 | (5,936,931) | (9,209,614) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,240,819) | (1,924,809) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | (247,806) | 232,066 |
| 당기 이월결손금 등 미인식 | 1,297,868 | 1,069,949 |
| 과거에 미인식된 이월결손금 등의 사용 | (673,695) | - |
| 기타 차이로 인한 효과 | 727,030 | 661,393 |
| 법인세비용(수익) | (137,422) | 38,599 |
| 유효세율(*) | - | - |
| (*) | 당기 및 전기에는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 1,913,188 | 124,873 | 2,038,061 |
| 무형자산 | 42,805 | - | 42,805 |
| 유형자산 | (109,014) | 142,433 | 33,419 |
| 미수수익 | (281,027) | 168,135 | (112,892) |
| 미지급금 | 126,171 | 23,427 | 149,598 |
| 미지급비용 | 250,878 | (3,345) | 247,533 |
| 장.단기투자자산 | (28,303) | (43,751) | (72,054) |
| 사용권자산 및 리스부채 | 9,231 | 6,812 | 16,043 |
| 복합금융상품 | (761,402) | 1,712,394 | 950,992 |
| 기타 | 9,972,440 | 4,111,986 | 14,084,426 |
| 이월결손금 | 18,755,132 | (2,826,900) | 15,928,232 |
| 일시적차이 합계 | 29,890,099 | 3,416,064 | 33,306,163 |
| 이연법인세 미인식액 | 32,297,089 | 3,392,021 | 35,689,110 |
| 이연법인세 인식대상액 | (2,406,990) | 24,043 | (2,382,947) |
| 이연법인세자산(부채) | (503,061) | 5,025 | (498,036) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 차감할(가산할)일시적차이 | ||
|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| 대손충당금 | 2,474,288 | (561,100) | 1,913,188 |
| 무형자산 | 334 | 42,471 | 42,805 |
| 유형자산 | (120,004) | 10,990 | (109,014) |
| 미수수익 | (341,866) | 60,839 | (281,027) |
| 미지급금 | 138,131 | (11,960) | 126,171 |
| 미지급비용 | 216,690 | 34,188 | 250,878 |
| 장.단기투자자산 | 301,003 | (329,306) | (28,303) |
| 사용권자산 및 리스부채 | 1,281 | 7,950 | 9,231 |
| 복합금융상품 | (2,323,442) | 1,562,040 | (761,402) |
| 기타 | 960,341 | 9,012,099 | 9,972,440 |
| 이월결손금 | 15,152,063 | 3,603,069 | 18,755,132 |
| 일시적차이 합계 | 16,458,819 | 13,431,280 | 29,890,099 |
| 이연법인세 미인식액 | 19,131,070 | 13,166,019 | 32,297,089 |
| 이연법인세 인식대상액 | (2,672,251) | 265,261 | (2,406,990) |
| 이연법인세자산(부채) | (587,895) | 84,834 | (503,061) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산금액 | 공제가능기한 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 3,132,917 | 2027년 ~ 2039년 |
| Raphas Japan Co., Ltd. 이월결손금 | 183,073 | ~2029년 |
| Raphas China Co., Ltd. 이월결손금 | 175,105 | ~2029년 |
| Raphas America Co., Ltd. 이월결손금 | 88,883 | ~2044년 |
| ㈜큐티스의생명연구센터 이월결손금 | 491,137 | ~2039년 |
| 이월세액공제 | 4,204,042 | 2026년 ~ 2034년 |
| 합 계 | 8,275,157 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산금액 | 공제가능기한 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 3,772,243 | 2027년 ~ 2038년 |
| Raphas Japan Co., Ltd. 이월결손금 | 74,706 | ~2028년 |
| Raphas China Co., Ltd. 이월결손금 | 174,622 | ~2028년 |
| Raphas America Co., Ltd. 이월결손금 | 115,439 | ~2043년 |
| ㈜큐티스의생명연구센터 이월결손금 | 341,355 | ~2038년 |
| 이월세액공제 | 4,438,788 | 2026년 ~ 2033년 |
| 합 계 | 8,917,153 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목> | ||
| 교환권대가 | - | (153,713) |
31. 주당손실
(1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손실 계산에 사용된 손실 | (4,771,519) | (8,804,085) |
| 기본주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수 | 8,775,412 주 | 8,646,795 주 |
| 기본주당손실 | (-)544 원 | (-)1,018 원 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2024-01-01 | 8,656,916 | 366 일 | 3,168,431,256 |
| 주식매수선택권행사 | 2024-04-02 | 11,000 | 274 일 | 3,014,000 |
| 주식매수선택권행사 | 2024-07-23 | 9,500 | 162 일 | 1,539,000 |
| 주식매수선택권행사 | 2024-07-30 | 2,500 | 155 일 | 387,500 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-16 | 35,098 | 169 일 | 5,931,562 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-18 | 15,042 | 167 일 | 2,512,014 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-19 | 28,200 | 166 일 | 4,681,200 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-23 | 22,562 | 162 일 | 3,655,044 |
| 전환사채의 전환 | 2024-07-26 | 131,617 | 159 일 | 20,927,103 |
| 전환사채의 전환 | 2024-10-21 | 10,028 | 72 일 | 722,016 |
| 합 계 | 8,922,463 | 3,211,800,695 | ||
| 유통일수 | 366 일 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,775,412 | |||
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023-01-01 | 8,617,416 | 365 일 | 3,145,356,840 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-04-04 | 19,000 | 272 일 | 5,168,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023-04-05 | 20,500 | 271 일 | 5,555,500 |
| 합 계 | 8,656,916 | 3,156,080,340 | ||
| 유통일수 | 365 일 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,646,795 | |||
(2) 희석주당손실
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채의 전환권이 있으며, 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석주당손실 계산에 사용된 손실 | (4,771,519) | (8,804,085) |
| 희석주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수 | 8,775,412 주 | 8,646,795 주 |
| - 기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수 | 8,775,412 주 | 8,646,795 주 |
| - 희석가능주식수 | - | - |
| 희석주당손실 | (-)544 원 | (-)1,018 원 |
32. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 경영진과 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약
| 구 분 | 수량(주) | 당기말미행사수량(주) | 부여일 | 가득기간 | 권리행사시작일 | 권리행사종료일 | 행사가격(원) | 부여일공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4차주식매수선택권 | 22,500 | - | 2019-04-01 | 2022-03-31 | 2022-04-01 | 2024-04-01 | 10,000 | 354.8 |
| 22,500 | - | 2019-04-01 | 2022-03-31 | 2023-04-01 | 2024-04-01 | 10,000 | 354.8 | |
| 제5차주식매수선택권 | 27,500 | 1,000 | 2020-04-01 | 2023-03-31 | 2023-04-01 | 2024-04-01 | 11,300 | 7,417.2 |
| 27,500 | 1,000 | 2020-04-01 | 2023-03-31 | 2024-04-01 | 2025-04-01 | 11,300 | 7,417.2 | |
| 제6차주식매수선택권 | 32,000 | 19,250 | 2021-02-25 | 2024-02-24 | 2024-02-25 | 2026-02-24 | 24,700 | 8,350.4 |
| 32,000 | 19,250 | 2021-02-25 | 2024-02-24 | 2025-02-25 | 2026-02-24 | 24,700 | 8,350.4 | |
| 제7차주식매수선택권 | 31,250 | 22,500 | 2022-02-24 | 2024-02-23 | 2024-02-24 | 2027-02-23 | 30,150 | 9,602.8 |
| 31,250 | 22,500 | 2022-02-24 | 2024-02-23 | 2025-02-24 | 2027-02-23 | 30,150 | 9,602.8 | |
| 제8차주식매수선택권 | 25,000 | 16,500 | 2023-02-22 | 2025-02-21 | 2025-02-21 | 2028-02-21 | 22,550 | 5,688.7 |
| 25,000 | 16,500 | 2023-02-22 | 2025-02-21 | 2026-02-21 | 2028-02-21 | 22,550 | 5,688.7 | |
| 제9차주식매수선택권 | 28,500 | 28,000 | 2024-03-05 | 2026-03-04 | 2026-03-04 | 2029-03-04 | 16,150 | 5,468.0 |
| 28,500 | 28,000 | 2024-03-05 | 2026-03-04 | 2027-03-04 | 2029-03-04 | 16,150 | 5,468.0 |
(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식매수선택권의 가치를 평가하기 위해 Binomial Model 시뮬레이션을 사용하고 만기시점부터 주식매수선택권 행사여부를 결정하여 payoff를 결정하면서 현재시점으로 할인하여 가치를 산출하였습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 평가 당시 지배기업이 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.
| 구 분 | 제1차 모형적용 변수 | 제2차 모형적용 변수 | 제3차 모형적용 변수 | 제4차 모형적용 변수 | 제5차 모형적용 변수 | 제6차 모형적용 변수 | 제7차 모형적용 변수 | 제8차 모형적용 변수 | 제9차 모형적용 변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 3,806 | 7,217 | 3,858 | 2,756 | 10,700 | 24,700 | 30,150 | 22,550 | 16,150 |
| 기대변동성 | 22.47% | 37.86% | 72.38% | 49.51% | 82.81% | 32.96% | 34.73% | 24.26% | 27.44% |
| 옵션만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율 | 1.85%~2.05% | 1.28%~1.85% | 1.52%~2.43% | 1.72%~1.75% | 0.82%~1.30% | 0.41~1.38% | 1.20~2.43% | 3.49~3.66% | 3.45~3.39% |
(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | ||
| 제4차 주식매수선택권 | 기초 | - | - | 19,000 | 10,000 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | |
| 기중 행사 | - | - | 19,000 | 10,000 | |
| 기중 소멸 | - | - | - | - | |
| 기말 | - | - | - | - | |
| 제5차 주식매수선택권 | 기초 | 22,500 | 11,300 | 43,000 | 11,300 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | |
| 기중 행사 | 20,500 | 11,300 | 20,500 | 11,300 | |
| 기중 소멸 | - | - | - | - | |
| 기말 | 2,000 | 11,300 | 22,500 | 11,300 | |
| 제6차 주식매수선택권 | 기초 | 57,000 | 24,700 | 61,000 | 24,700 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | |
| 기중 행사 | 2,500 | 24,700 | - | - | |
| 기중 소멸 | 16,000 | 24,700 | 4,000 | 24,700 | |
| 기말 | 38,500 | 24,700 | 57,000 | 24,700 | |
| 제7차 주식매수선택권 | 기초 | 60,500 | 30,150 | 61,500 | 30,150 |
| 기중 부여 | - | - | - | - | |
| 기중 행사 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸 | 15,500 | 30,150 | 1,000 | 30,150 | |
| 기말 | 45,000 | 30,150 | 60,500 | 30,150 | |
| 제8차 주식매수선택권 | 기초 | 48,000 | 22,550 | - | - |
| 기중 부여 | - | - | 50,000 | 22,550 | |
| 기중 행사 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸 | 15,000 | 22,550 | 2,000 | 22,550 | |
| 기말 | 33,000 | 22,550 | 48,000 | 22,550 | |
| 제9차 주식매수선택권 | 기초 | - | - | - | - |
| 기중 부여 | 57,000 | 16,150 | - | - | |
| 기중 행사 | - | - | - | - | |
| 기중 소멸 | 1,000 | 16,150 | - | - | |
| 기말 | 56,000 | 16,150 | - | - | |
| 합 계 | 기초 | 188,000 | 24,301 | 184,500 | 21,880 |
| 기중 부여 | 57,000 | 16,150 | 50,000 | 22,550 | |
| 기중 행사 | 23,000 | 12,757 | 39,500 | 10,675 | |
| 기중 소멸 | 47,500 | 25,619 | 7,000 | 24,864 | |
| 기말 | 174,500 | 22,801 | 188,000 | 24,301 | |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가(*1) | 2,576,488 | 2,264,812 |
| 누적보상원가 | 1,813,913 | 1,705,393 |
| 누적권리상실분 | 569,941 | 321,113 |
| 잔여보상원가 | 192,634 | 238,305 |
| (*1) | 당기말 현재 주식매수선택권 관련 부여 차수별 보상원가내역은 아래와 같습니다. |
| 구 분 | 부여차수별 합계 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | 제4차 | 제5차 | 제6차 | 제7차 | 제8차 | 제9차 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총 보상원가 | 2,576,488 | 83,657 | 251,850 | 86,355 | 15,966 | 407,948 | 534,423 | 600,176 | 284,437 | 311,677 | |
| 인식한 보상비용 | 전기 이전 | 1,705,394 | 71,077 | 135,050 | 75,149 | 13,482 | 318,941 | 436,306 | 537,935 | 117,453 | - |
| 당기 | 108,519 | - | - | - | - | - | (27,139) | (48,192) | 57,417 | 126,432 | |
| 소 계 | 1,813,913 | 71,077 | 135,050 | 75,149 | 13,482 | 318,941 | 409,168 | 489,743 | 174,870 | 126,432 | |
| 취소된 보상원가 | 569,941 | 12,580 | 116,800 | 11,206 | 2,484 | 89,007 | 125,255 | 110,432 | 96,708 | 5,468 | |
| 잔여보상원가 | 192,634 | - | - | - | - | - | - | - | 12,858 | 179,777 | |
33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품의 변동 | (3,342,647) | (564,493) |
| 용역원가 | 1,750,643 | 1,214,172 |
| 사용된 원재료 | 4,653,725 | 4,511,415 |
| 상품의 매입액 | 3,121,551 | 1,223,683 |
| 종업원급여 | 6,496,196 | 5,405,684 |
| 주식기준보상 | 162,929 | 393,310 |
| 퇴직급여 | 448,378 | 565,902 |
| 복리후생비 | 844,423 | 897,751 |
| 지급수수료 | 1,641,112 | 1,454,270 |
| 판매수수료 | 1,966,668 | 2,837,299 |
| 경상연구개발비 | 2,859,805 | 3,987,692 |
| 외주가공비 | 185,404 | 229,086 |
| 여비교통비 | 424,989 | 325,516 |
| 광고선전비 | 860,406 | 799,660 |
| 감가상각비 | 3,383,350 | 3,130,187 |
| 무형자산상각비 | 392,700 | 319,307 |
| 지급임차료 | 186,033 | 115,688 |
| 도급비 | 796,470 | 648,429 |
| 기타 | 3,846,230 | 4,491,348 |
| 합 계(*) | 30,678,365 | 31,985,906 |
| (*) | 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. |
34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | ㈜프로라젠 |
| 기타 | 임직원 |
(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래내역은 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | 매출 및 기타수익 | 매입 및 기타비용 | ||
| 관계기업 | ㈜프로라젠 | 2,103 | - | 3,328 | 17,000 |
| 기타 | 임직원 | 70,983 | - | 9,268 | - |
(3) 지배기업과 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되었으며, 이를 제외한 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 대여금 | 대여금 | ||
| 기타 | 임직원 | 1,300,000 | 1,066,018 |
| 우리사주조합 | 1,154,000 | 1,378,665 | |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 임직원(*) | 장기대여금 | 1,380,064 | - | (226,064) | - | 1,154,000 | 우리사주취득 주식담보 |
| 임직원 | 장단기대여금 | 1,070,000 | 450,000 | (220,000) | - | 1,300,000 | 생활안정 자금 대출 |
| 합 계 | 2,450,064 | 450,000 | (446,064) | - | 2,454,000 | ||
| (*) | 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 타 | 기 말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 우리사주조합 임직원(*) | 장기대여금 | 1,473,604 | 106,063 | (199,603) | - | 1,380,064 | 우리사주취득 주식담보 |
| 임직원 | 장단기대여금 | 270,000 | 850,000 | (50,000) | - | 1,070,000 | 생활안정 자금 대출 |
| 합 계 | 1,743,604 | 956,063 | (249,603) | - | 2,450,064 | ||
| (*) | 우리사주조합 가입자에 대하여 우리사주 취득 주식을 담보로 대여한 금액입니다. |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 지배기업과 종속기업 사이의 자금 및 지분거래 내역은 연결시 제거되었으며, 관계기업에 대한 지분거래 내역은 주석 11.(6)에 기재되어 있습니다. 이를 제외한 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 내역은 없습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 관계자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 담보대출보증(토지) | 3,663,600 | 한국산업은행 |
| 법인카드 한도증액 | 120,000 | 기업은행 | |
| 합 계 | 3,783,600 | ||
(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,169,286 | 1,351,486 |
| 퇴직급여 | 133,824 | 127,139 |
| 주식기준보상 | (21,590) | 144,649 |
| 합 계 | 1,281,520 | 1,623,274 |
35. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공한 기업 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이지페이 전자결제서비스 이용계약 보증 | 10,000 |
| 케이지이니시스 INIPAY 서비스 이용계약 | 10,000 | |
| 자동차 장기대여 | 5,478 | |
| 거래기본계약 등 | 165,500 | |
| 2023년 에너지효율시장 조성사업(특화) | 75,300 | |
| 이행지급보증 | 360,000 | |
| 계약보증보험 | 9,900 | |
| 신용보증재단 | 지급보증 | 50,000 |
| 기술보증기금 | 융자담보지급보증 | 855,000 |
| 합 계 | 1,531,278 | |
(2) 연결실체는 부지구입대금의 지불을 위하여 한국산업은행으로부터 산업시설자금을 차입하였으며, 동 차입금에 대하여 토지분양대금반환청구권(담보설정금액: 3,435,615천원)을 한국산업은행에 담보 제공하였습니다. 또한, 마곡 바이오 R&D센터 건립을 위하여 건물을 담보로 하여 시설자금을 장기차입하였으며, 한국산업은행은 상기의 건물에 채권최고액 100억원을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다. 또한, 연결실체는 일본 SBJ은행으로부터 시설자금 JPY 200백만을 차입하였으며 동 차입금에 대하여 일본 현지 토지와 건물에 채권최고액 JPY 120백만을 한도로 근저당권 설정을 하였습니다.
(3) 연결실체는 천안 신공장 매매대금의 지불을 위하여 기업은행으로부터 시설자금을 차입하였습니다. 기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 2,628,000천원과 중금채 495,000천원을 각각 근저당권 설정을 하였습니다.(4) 연결실체는 단기차입금에 대해 단기금융상품 중 기업은행 정기예금 15억원(질권설정 15.95억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 외상매출채권전자대출 한도를 설정하면서 하나은행에게 원화정기예금 20억원(질권설정 22억원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 연결실체는 아산공장 매입자금 용도로 중소기업은행과 여신거래 약정을 체결했습니다. 중소기업은행은 상기의 토지 및 건물에 채권최고액 1,380,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.
(7) 연결실체는 농협은행 장기차입금에 대하여 포스트바이오의 토지 및 건물에 채권최고액 2,940,000천원의 근저당권을 설정하였습니다.(8) 연결실체는 우리은행에 서울신용보증재단의 지급보증 50백만원을 담보로 제공하였습니다.(9) 연결실체는 기업은행에 유가증권 1,000백만원을 담보로 제공하였습니다.(10) 연결실체는 파생상품(TRF) 거래를 계약하면서 하나은행에게 외화정기예금 USD 522,706.66(질권설정 : USD 550,000.00)을 담보로 제공하고 있습니다.
(11) 연결실체의 당기말 현재 금융기관과의 자금약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내역 | 만기일 | 이자율(%) | 한도(보증)금액 | 사용금액 | 한도잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | WR상생외담대 | 2025-09-13 | - | 5,000,000 | 878,754 | 4,121,246 |
| 기업운전일반자금대출 | 2025-08-28 | - | 200,000 | - | 200,000 | |
| 시설자금대출 | 2025-09-04 | 4.42 | 1,600,000 | 1,600,000 | - | |
| 중소기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 2025-08-01 | 4.72 | 2,190,000 | 2,190,000 | - |
| 원화해외온렌딩시설자금대출 | 2025-06-15 | 4.18 | 1,150,000 | 1,150,000 | - | |
| 시설자금대출 | 2025-01-12 | 4.65 | 150,000 | 150,000 | - | |
| 한국산업은행 | 담보대출약정(토지) | 2025-10-30 | 3.69 ~ 4.14 | 3,053,000 | 436,120 | 2,616,880 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 2025-04-25 | 4.41 | 900,000 | 900,000 | - |
| 일반자금대출 | 2025-02-28 | 3.98 | 1,450,000 | 1,450,000 | - | |
| 시설자금대출 | 2025-02-28 | 4.07 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
36. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 44,462,977 | 68,096,349 |
| 자본 | 31,631,778 | 32,308,258 |
| 부채비율 | 141% | 211% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석6에서 작성하였습니다.
(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | (22,494) | 22,494 | (28,997) | 28,997 |
2) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 JPY 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, GBP, EUR, JPY, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 757,534 | 1,113,575 | USD | 154,988 | 199,842 |
| JPY | 102,498,732 | 959,880 | JPY | 368,616,926 | 3,364,219 | |
| EUR | - | - | EUR | 122,987 | 175,452 | |
| GBP | - | - | GBP | 50,628 | 83,120 | |
| 단기금융상품 | USD | 522,707 | 768,379 | USD | 12,280,778 | 15,834,835 |
| JPY | - | - | JPY | 100,000,000 | 912,660 | |
| 장ㆍ단기투자자산 | USD | - | - | USD | 2,004,436 | 2,584,519 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 281,979 | 414,510 | USD | 280,338 | 361,466 |
| JPY | 5,825,753 | 54,579 | JPY | - | - | |
| 기타금융자산 | JPY | 290,000,000 | 2,715,792 | JPY | - | - |
| 외화금융자산 합계 | 6,026,714 | 23,516,113 | ||||
| 매입채무및기타채무 | USD | 3,903 | 5,737 | USD | - | - |
| EUR | - | - | EUR | 1,374 | 1,960 | |
| 기타금융부채 | JPY | 1,200,000 | 11,238 | JPY | 1,200,000 | 10,952 |
| 외화금융부채 합계 | 16,975 | 12,912 | ||||
당기말과 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 순이익증가(감소) | 600,974 | (600,974) | 2,350,516 | (2,350,516) |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 6,895,434 | 2,071,060 | - | 100,000 | 9,066,494 |
| 매출채권및기타채권 | 3,541,921 | 422,681 | 389,610 | 358,441 | 4,712,653 |
| 기타금융자산 | 2,538,112 | 325,249 | 690,680 | 169,549 | 3,723,590 |
| 합 계 | 12,975,467 | 2,818,990 | 1,080,290 | 627,990 | 17,502,737 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장.단기금융상품 | 23,908,088 | 2,608,238 | 633,145 | - | 27,149,471 |
| 매출채권및기타채권 | 5,545,705 | 13,475 | 416,926 | 408,199 | 6,384,305 |
| 기타금융자산 | 1,273,460 | 1,924,578 | 361,254 | 3,240 | 3,562,532 |
| 합 계 | 30,727,253 | 4,546,291 | 1,411,325 | 411,439 | 37,096,308 |
4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,348,148 | 149,598 | - | - | 3,497,746 |
| 차입부채(*) | 10,112,006 | 231,723 | 695,168 | 431,090 | 11,469,987 |
| 기타금융부채 | 613,615 | 473,828 | - | - | 1,087,443 |
| 전환사채 | 16,199,635 | - | - | - | 16,199,635 |
| 교환사채 | 2,054,108 | - | - | - | 2,054,108 |
| 기타금융부채 | 1,880,105 | - | - | - | 1,880,105 |
| 합 계 | 34,207,617 | 855,149 | 695,168 | 431,090 | 36,189,024 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,712,075 | 126,171 | - | - | 3,838,246 |
| 차입부채(*) | 9,024,553 | 2,842,945 | 757,982 | 861,159 | 13,486,639 |
| 기타금융부채 | 605,615 | 400,489 | 213,874 | - | 1,219,978 |
| 전환사채 | 24,734,288 | - | - | - | 24,734,288 |
| 교환사채 | 7,569,154 | - | - | - | 7,569,154 |
| 기타금융부채 | 1,605,538 | - | - | - | 1,605,538 |
| 합 계 | 47,251,223 | 3,369,605 | 971,856 | 861,159 | 52,453,843 |
| (*) | 상기 잔존계약 만기 분석은 차입부채의 이자비용 현금흐름을 제외하고 작성하였습니다. |
(4) 자금조달약정당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 주석 35에 기재하고 있습니다.
37. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 현금유출이 없는 비용 가산 | 21,117,108 | 14,474,135 | ||
| 외화환산손실 | 416 | 282,719 | ||
| 대손상각비(환입) | 1,778 | (112,249) | ||
| 투자부동산감가상각비 | 20,786 | 14,244 | ||
| 감가상각비 | 3,736,246 | 3,552,738 | ||
| 무형자산 상각비 | 507,009 | 430,516 | ||
| 유형자산손상차손 | 120,003 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 42,500 | ||
| 파생상품평가손실 | 8,992,609 | 277,064 | ||
| 파생상품거래손실 | 9,975 | - | ||
| 재고자산평가손실 | (110,772) | 699,620 | ||
| 재고자산폐기손실 | 412,136 | - | ||
| 사채상환손실 | 229,112 | 518,418 | ||
| 이자비용 | 4,840,878 | 5,360,249 | ||
| 법인세비용(수익) | (137,422) | 38,599 | ||
| 주식기준보상 | 108,519 | 570,004 | ||
| 금융자산평가손실 | 21,091 | 56,061 | ||
| 영업권손상차손 | 1,666,488 | 2,525,435 | ||
| 기타의대손상각비 | 594,880 | 200,000 | ||
| 복리후생비 | 102,486 | 6,656 | ||
| 판매촉진비 | 890 | 2,356 | ||
| 건물관리비 | - | 1,127 | ||
| 지급수수료 | - | 8,078 | ||
| 2. 현금유입이 없는 수익 차감 | (12,505,523) | (4,277,006) | ||
| 이자수익 | (1,121,855) | (1,539,047) | ||
| 배당금수익 | - | (1,280) | ||
| 외화환산이익 | (539,201) | (484,230) | ||
| 금융자산평가이익 | (140,365) | (413,944) | ||
| 금융자산거래이익 | (47,730) | (94,346) | ||
| 파생상품평가이익 | (10,617,728) | (1,742,800) | ||
| 파생상품거래이익 | (12,475) | - | ||
| 잡이익 | (26,169) | (1,359) | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 857,878 | (2,998,545) | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 133,056 | 477,715 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (604,516) | 165,676 | ||
| 기타금융자산의 증가 | - | (141,266) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | 89,038 | (253,997) | ||
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | 857,733 | (3,708,742) | ||
| 기타부채의 증가 | 382,567 | 462,069 | ||
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거 래 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 798,360 | 44,473 |
| 건설중인자산 취득관련 선급금 변동 | 146,136 | - |
| 건설중인자산 취득관련 지급어음 변동 | - | 192,807 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,822,007 | 1,446,187 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름상 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 5,790,000 | - | - | 1,500,000 | - | 7,290,000 |
| 장기차입금 | 4,462,086 | (318,187) | - | (2,808,905) | 22,986 | 1,357,980 |
| 유동성장기차입금 | 3,234,553 | (1,718,656) | - | 1,308,905 | (2,795) | 2,822,007 |
| 전환사채, 교환사채 및 파생상품부채 | 46,661,288 | (18,008,493) | - | - | (4,837,049) | 23,815,746 |
| 임대보증금 | 60,000 | 50,000 | - | - | - | 110,000 |
| 리스부채 | 1,005,972 | (553,763) | 408,008 | - | 11,679 | 871,896 |
| 상환전환우선주부채 | 1,605,538 | - | - | - | 274,567 | 1,880,105 |
| 합 계 | 62,819,437 | (20,549,099) | 408,008 | - | (4,530,612) | 38,147,734 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 2,990,000 | 1,800,000 | - | 1,000,000 | - | 5,790,000 |
| 장기차입금 | 6,691,377 | 1,000,000 | - | (3,146,187) | (83,104) | 4,462,086 |
| 유동성장기차입금 | 2,933,278 | (1,846,187) | - | 2,146,187 | 1,275 | 3,234,553 |
| 전환사채, 교환사채 및 파생상품부채 | 30,555,912 | 12,653,948 | (735,469) | - | 4,186,897 | 46,661,288 |
| 임대보증금 | 50,000 | 10,000 | - | - | - | 60,000 |
| 리스부채 | 588,839 | (488,355) | 779,586 | 91,947 | 33,955 | 1,005,972 |
| 상환전환우선주부채 | 1,371,699 | - | - | - | 233,839 | 1,605,538 |
| 합 계 | 45,181,105 | 13,129,406 | 44,117 | 91,947 | 4,372,862 | 62,819,437 |
38. 사업결합
(1) 더블유메디텍1) 연결실체는 당기 중 주식회사 더블유메디텍의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 더블유메디텍 | 동물용의료기기판매 | 2024.06.25 | 100% | 815,706 |
2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 더블유메디텍 |
|---|---|
| 합병에 따라 교부한 주식의 공정가치 | 815,706 |
| 이전대가 총계 | 815,706 |
3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 더블유메디텍 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 1,196,673 |
| 유동자산 | 518,083 |
| 현금및현금성자산 | 87,882 |
| 매출채권및기타채권 | 336,058 |
| 재고자산 | 93,943 |
| 기타자산 | 200 |
| 비유동자산 | 678,590 |
| 유형자산 | 39,062 |
| 무형자산 | 595,408 |
| 기타자산 | 44,120 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 1,056,537 |
| 유동부채 | 1,056,537 |
| 매입채무 및 기타채무 | 932,097 |
| 이연법인세부채 | 124,440 |
| 비유동부채 | - |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 140,136 |
4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 더블유메디텍 |
|---|---|
| 이전대가 | 815,706 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (140,136) |
| 영업권 | 675,570 |
(2) 스타비즈파트너스1) 연결실체는 전기 중 주식회사 스타비즈파트너스의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 해당 취득은 기업회계기준서 제1103호에 따른 사업결합의 정의를 충족합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 스타비즈파트너스 | 화장품 판매 및 중개 | 2023.10.18 | 100% | 1,265,000 |
2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 스타비즈파트너스 |
|---|---|
| 현금 | 1,265,000 |
| 이전대가 총계 | 1,265,000 |
3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 스타비즈파트너스 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 999,749 |
| 유동자산 | 796,278 |
| 현금및현금성자산 | 506,967 |
| 매출채권 및 기타채권 | 282,564 |
| 재고자산 | 6,617 |
| 기타자산 | 130 |
| 비유동자산 | 203,471 |
| 기타자산 | 203,471 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 540,061 |
| 유동부채 | 535,897 |
| 매입채무 및 기타채무 | 518,329 |
| 차입금 | 12,492 |
| 기타부채 | 5,076 |
| 비유동부채 | 4,164 |
| 차입금 | 4,164 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 459,688 |
4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식회사 스타비즈파트너스 |
|---|---|
| 이전대가 | 1,265,000 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (459,688) |
| 영업권 | 805,312 |
39. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.40. 보고기간 후 사건(1) 지배회사는 운영자금 조달 및 부채상환 등의 목적으로 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2025년 2월 5일 이사회 결의를 통해 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 19,000,000천원이며, 사채의 만기는 2028년 2월 7일 입니다.(2) 지배회사는 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채(권면총액: 2,000,000천원)를 2025년 2월 28일자로 전액 조기상환하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|