주석
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제 12 기 당기 : 2020년
12월 31일 현재
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제 11 기 전기 : 2019년
12월 31일 현재
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| 프리시젼바이오 주식회사 |
1. 당사의 개요&cr; &cr;프리시젼바이오 주식회사(이하 "당사")는 2009년에 설립되어 면역진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.&cr;&cr;2020년 12월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 11,243,846주이며 1주당 액면가액은 각각 500원입니다.&cr;
&cr;당사는 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 보고기간말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
2020년 12월 31일 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
| ㈜아이센스 |
3,275,630 |
29.13% |
| 에이티넘고성장기업투자조합 |
100,315 |
0.89% |
| 한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사 |
493,378 |
4.39% |
| 김한신(대표이사) |
325,000 |
2.89% |
| 기타 |
7,049,523 |
62.70% |
| 합계 |
11,243,846 |
100% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고, 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr;
&cr;당사의 재무제표는 2021년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;-
주석 34 : 리스
- 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용에 따른 효과&cr;- 주석 33: 금융상품 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채
③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 당사의 지배기구에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
- 주석 25: 주식기준보상&cr;- 주석 33: 금융상품
&cr;
한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정
치와 다를 수 있습니다
&cr;&cr;&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr;
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호'금융상품' 및 제1039호'금융상품 인식과 측정' 및 제1107호'금융상품 공시' 및 제1104호'보험계약' 및 제1116호'리스') &cr;- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr;&cr;제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;
(1) 종속기업지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. &cr;
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;&cr;① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 단, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;
1) 금융자산: 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;
2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예:비소구특징)&cr;
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
3) 금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산
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후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산
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후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
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후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
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후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;
(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 &cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;
&cr;
매출채권에
대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각된 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정 내용연수
|
| 건물 |
40 년
|
| 기계장치 |
5 년
|
| 공구와기구 |
5 년
|
| 비품 |
5 년
|
| 시설장치 |
5 년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 소프트웨어 |
5 년 |
| 기타의무형자산 |
5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(9) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 현금흐름위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(10) 종업원급여
① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에
소요되는
금액을 신뢰성 있게 추정할
수 있는 경우에
인식하고 있습니다.&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr;
(12) 외화거래&cr;당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.&cr;
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기,유의적인 지급조건 |
수익인식정책 |
| 제품 및 &cr;상품매출 |
당사는 의료용 측정기기의 개발 및 제조를 통한 검사기 및 카세트를 판매하고 있으며, 해외 운송용역이 포함된 조건(FOB, CIF, CFR 등)으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의 통제를 이전한 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행합니다.국내 매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행합니다. 통상적으로 선수금을 일부 수령하고 제품을 판매하며, 수행의무를 이행한 시점에 30일 지급 조건으로 청구서를 발행합니다. |
운송용역에 따른 계약을 체결하는 경우, 재화의 통제를 이전하고 지급청구권이 존재할 때에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 국내 매출의 경우 제품 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr;
|
| 용역수입 |
당사는 제품 개발 및 제상품 수리 관련 용역을 제공합니다. 제품 개발용역은 계약서상 단게별로 정해진 계약사항을 완수할때 청구서를 발행하며 수행의무를 이행합니다. 제상품수리용역은 수리 완료 후 청구서를 발행할 때에 수행의무를 이행합니다.
|
청구를 발행할 때에 기업은 자산에 대한 지급청구권이 존재하며, 수익을 인식합니다. |
(16) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;- 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
(18) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. &cr;
&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;
리스부채 측정치에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr;(19) 주당손익&cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;
(20) 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
21,681,046 |
64,881 |
&cr;
6. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,286,794 |
1,380,489 |
.&cr;(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
72,630 |
| 제각 |
- |
(72,630) |
| 기말금액 |
- |
- |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 6개월 |
6개월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
1,462,874 |
95,960 |
727,960 |
2,286,794 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,462,874 |
95,960 |
727,960 |
2,286,794 |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 6개월 |
6개월 이상 |
합계 |
| 매출채권 |
436,546 |
591,317 |
352,626 |
1,380,489 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
436,546 |
591,317 |
352,626 |
1,380,489 |
&cr;
7. 단기금융상품 및 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,000,000 |
9,000,000 |
| 기타단기금융상품 |
- |
1,705,573 |
| 합계 |
2,000,000 |
10,705,573 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
5,525 |
- |
50,078 |
- |
| 미수금 |
634,633 |
- |
278,839 |
- |
| 보증금 |
67,750 |
84,098 |
100,000 |
16,848 |
| 합계 |
707,908 |
84,098 |
428,917 |
16,848 |
&cr;
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
148,205 |
- |
| 원재료 |
2,012,207 |
761,214 |
| 제품 |
1,446,123 |
53,312 |
| 제품평가충당금 |
- |
(3,202) |
| 합계 |
3,606,535 |
811,324 |
&cr;비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,199백만원(전기: 1,106백만원)입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실환입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실환입 |
3,202 |
8,310 |
&cr;
&cr;9. 기타자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 선급금 |
49,762 |
500,000 |
157,203 |
| 선급비용 |
100,225 |
- |
2,658 |
| 합계 |
149,987 |
500,000 |
159,861 |
&cr;
10. 종속기업투자&cr;당기 중 종속기업투자의 변동은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 및 전기말 |
| 지분율 |
취득금액 |
장부금액 |
| Nano-Ditech Co., Ltd. |
미국 |
면역진단검사기 및 진단시약 제조 및 판매 |
100% |
2,094,057 |
2,094,057 |
&cr;
11. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
2,722,727 |
1,803,197 |
857,349 |
163,665 |
182,402 |
358,072 |
- |
6,087,412 |
| 취득 |
- |
- |
134,652 |
- |
- |
- |
3,782,140 |
3,916,792 |
| 처분 |
- |
(160,428) |
- |
- |
- |
- |
- |
(160,428) |
| 기말 |
2,722,727 |
1,642,769 |
992,001 |
163,665 |
182,402 |
358,072 |
3,782,140 |
9,843,776 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
(183,095) |
(438,081) |
(78,455) |
(142,902) |
(168,279) |
- |
(1,010,812) |
| 감가상각 |
- |
(44,077) |
(171,959) |
(32,203) |
(24,706) |
(68,560) |
- |
(341,505) |
| 처분 |
- |
17,714 |
- |
- |
- |
- |
- |
17,714 |
| 기말 |
- |
(209,458) |
(610,040) |
(110,658) |
(167,608) |
(236,839) |
- |
(1,334,603) |
| 장부금액: |
| 기초 |
2,722,727 |
1,620,102 |
419,268 |
85,210 |
39,500 |
189,793 |
- |
5,076,600 |
| 기말 |
2,722,727 |
1,433,311 |
381,961 |
53,007 |
14,794 |
121,233 |
3,782,140 |
8,509,173 |
&cr;(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
2,722,727 |
1,803,197 |
761,632 |
135,985 |
182,402 |
253,719 |
5,859,662 |
| 취득 |
- |
- |
95,717 |
27,680 |
- |
104,353 |
227,750 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,722,727 |
1,803,197 |
857,349 |
163,665 |
182,402 |
358,072 |
6,087,412 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
(138,015) |
(285,945) |
(51,327) |
(115,601) |
(98,557) |
(689,445) |
| 감가상각 |
- |
(45,080) |
(152,136) |
(27,128) |
(27,301) |
(69,722) |
(321,367) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
(183,095) |
(438,081) |
(78,455) |
(142,902) |
(168,279) |
(1,010,812) |
| 장부금액: |
| 기초 |
2,722,727 |
1,665,182 |
475,687 |
84,658 |
66,801 |
155,162 |
5,170,217 |
| 기말 |
2,722,727 |
1,620,102 |
419,268 |
85,210 |
39,500 |
189,793 |
5,076,600 |
&cr;
(3) 당사의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
종류 |
장부금액 |
설정금액 |
설정권자 |
관련차입액 |
내용 |
| 유형자산 |
토지, 건물 |
4,156,038 |
3,600,000 |
㈜우리은행 |
518,000 |
장기차입금 |
&cr;
&cr;
12. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
2,500 |
21,457 |
226,956 |
250,913 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,500 |
21,457 |
226,956 |
250,913 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
(2,500) |
(18,191) |
(192,913) |
(213,604) |
| 상각 |
- |
(3,053) |
(34,043) |
(37,096) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
(2,500) |
(21,244) |
(226,956) |
(250,700) |
| 장부금액: |
| 기초 |
- |
3,266 |
34,043 |
37,309 |
| 기말 |
- |
213 |
- |
213 |
&cr;(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
특허권 |
소프트웨어 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
2,500 |
21,457 |
226,956 |
250,913 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,500 |
21,457 |
226,956 |
250,913 |
| 상각누계액: |
| 기초 |
(2,000) |
(13,900) |
(147,521) |
(163,421) |
| 상각 |
(500) |
(4,291) |
(45,392) |
(50,183) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
(2,500) |
(18,191) |
(192,913) |
(213,604) |
| 장부금액: |
| 기초 |
500 |
7,557 |
79,435 |
87,492 |
| 기말 |
- |
3,266 |
34,043 |
37,309 |
&cr;
13. 매입채무 및 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
702,072 |
16,283 |
| 기타금융부채 |
| 미지급금 |
2,125,658 |
138,454 |
| 미지급비용 |
337,713 |
300,193 |
| 소계 |
2,463,371 |
438,647 |
| 합계 |
3,165,443 |
454,930 |
&cr;
&cr;14. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
518,000 |
- |
&cr;
(2) 당기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
만기 |
당기말 |
| 기업시설일반대출 |
우리은행 |
2.76% |
2023-11-27 |
518,000 |
&cr;
(3) 상기 차입금에 대하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 11 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).&cr;
&cr;
&cr;
15. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주-비유동 |
- |
8,245,185 |
&cr;당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당사가 발행한 상환전환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 더 목적 적합하다고 판단하여, 당사는 동 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상
'금융수익 및 금융비용'
로 표시되어 있습니다.
&cr;
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
8,245,185 |
12,586,239 |
| 발행액 |
- |
10,999,981 |
| 보통주전환(*) |
(11,531,889) |
(13,272,042) |
| 평가손익 |
3,286,704 |
(2,068,993) |
| 기말장부금액 |
- |
8,245,185 |
(*) 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다. &cr;&cr;
16. 기타유동부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금(*) |
129,561 |
33,900 |
| 선수금 |
16,607 |
33,860 |
| 합계 |
146,168 |
67,760 |
(*) 당사는 연구목적으로 당기 중 174,000천원의 보조금을 수취하였습니다. 당사는 보조금을 보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이 보조금과 관련된 예수금의 잔액은 52,214천원입니다. &cr;
&cr;&cr;17. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,825,503 |
1,904,315 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
277,918 |
207,269 |
| 주식기준보상 |
2,836 |
2,184 |
| 합계 |
3,106,257 |
2,113,768 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,112,590 |
755,283 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(707,844) |
(510,744) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
404,746 |
244,539 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
755,283 |
604,855 |
| 당기손익으로 인식 |
| 당기근무원가 |
274,982 |
202,802 |
| 이자비용 |
13,178 |
12,552 |
| 소계 |
288,160 |
215,354 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
(4,629) |
71,948 |
| 인구통계적 가정 변경효과 |
- |
12,244 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 |
109,025 |
(6,716) |
| 소계 |
104,396 |
77,476 |
| 기타 |
| 급여지급 |
(35,249) |
(142,402) |
| 기말금액 |
1,112,590 |
755,283 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
510,744 |
400,858 |
| 당기 손익으로 인식 |
| 이자수익 |
10,242 |
8,087 |
| 기타포괄손익으로 인식 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
| 사외적립자산 손익 |
(2,398) |
(2,879) |
| 기타 |
| 납부한 기여금 |
200,702 |
214,856 |
| 급여 지급 |
(11,446) |
(110,178) |
| 소계 |
189,256 |
104,678 |
| 기말금액 |
707,844 |
510,744 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
707,844 |
510,744 |
(6) 보험수리적 가정&cr;당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.13% |
2.08% |
| 미래 급여인상률 |
4.13% |
4.16% |
&cr;(7) 민감도분석&cr;당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(93,393) |
111,099 |
(68,048) |
81,034 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
109,927 |
(94,236) |
80,139 |
(68,634) |
(8) 확정급여채무의 만기에 대한 정보
당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
| 지급액 |
61,262 |
74,637 |
289,346 |
5,579,630 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.41년이며, 예상퇴직급여의 지급액은 추정값으로 실제 발생할 퇴직급여의 지급액과는 차이가 발생할 수 있습니다.
&cr;
1
8.
자본금 및 자본잉여금
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주자본금 |
5,621,923 |
4,076,796 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
48,109,468 |
18,534,607 |
| 기타자본잉여금 |
455 |
- |
| 합계 |
48,109,923 |
18,534,607 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
|
(단위:주)
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행주식수 |
8,153,592 |
6,256,684 |
| 유상증자 |
1,645,000 |
- |
| 주식매수선택권 행사 |
35,000 |
- |
| 상환전환우선주 전환 |
1,410,254 |
1,896,908 |
| 기말 발행주식수 |
11,243,846 |
8,153,592 |
&cr;
19.기타자본&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권(*) |
10,728 |
8,655 |
(*) 주식선택권의 행사 및 소멸로 당기 763천원은 자본잉여금으로 대체되었습니다(주석25참조).
&cr;&cr;20. 결손금 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
16,338,109 |
10,850,519 |
&cr;(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기&cr;(처리예정일 : 2021년 3월 24일) |
전기&cr;(처리확정일 : 2020년 3월 24일) |
| I. 미처리결손금 |
|
(16,338,109) |
|
(10,850,519) |
| 전기이월결손금 |
(10,850,519) |
|
(10,064,541) |
|
| 확정급여제도 재측정요소 |
(106,795) |
|
(80,354) |
|
| 당기순손실 |
(5,380,795) |
|
(705,624) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(16,338,109) |
|
(10,850,519) |
&cr;
21. 수익&cr;(1) 수익 원천&cr;당사의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
359,937 |
244,218 |
| 제품매출 |
4,488,031 |
2,161,753 |
| 용역수입 |
70,304 |
2,887 |
| 합계 |
4,918,272 |
2,408,858 |
&cr;(2) 수익의 구분&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 주요 지리적 시장 |
상품매출 |
제품매출 |
용역수입 |
합계 |
| 국내 |
177,716 |
435,604 |
361 |
613,681 |
| 스위스 |
- |
1,553,749 |
- |
1,553,749 |
| 체코 |
- |
790,388 |
- |
790,388 |
| 오스트리아 |
- |
512,866 |
- |
512,866 |
| 미국 |
180,813 |
230,504 |
69,140 |
480,457 |
| 독일 |
- |
226,542 |
- |
226,542 |
| 네덜란드 |
- |
141,680 |
120 |
141,800 |
| 파키스탄 |
- |
131,210 |
- |
131,210 |
| 기타 |
1,408 |
465,488 |
683 |
467,579 |
| 합계 |
359,937 |
4,488,031 |
70,304 |
4,918,272 |
&cr;
&cr;
② 전기
| (단위:천원) |
| 주요 지리적 시장 |
상품매출 |
제품매출 |
용역수입 |
합계 |
| 국내 |
10,500 |
508,224 |
2,304 |
521,028 |
| 스위스 |
- |
- |
- |
- |
| 체코 |
- |
127,384 |
- |
127,384 |
| 오스트리아 |
- |
15,521 |
- |
15,521 |
| 미국 |
233,718 |
1,183,709 |
- |
1,417,427 |
| 네덜란드 |
- |
117,739 |
- |
117,739 |
| 파키스탄 |
- |
72,837 |
- |
72,837 |
| 중국 |
- |
5,777 |
- |
5,777 |
| 기타 |
- |
130,562 |
583 |
131,145 |
| 합계 |
244,218 |
2,161,753 |
2,887 |
2,408,858 |
&cr;
&cr;
22. 매출원가&cr;당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
233,475 |
139,753 |
| 제품매출원가 |
2,026,547 |
1,577,668 |
| 용역매출원가 |
40,023 |
- |
| 합계 |
2,300,045 |
1,717,421 |
&cr;
23. 판매비와 관리비&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,283,441 |
811,450 |
| 퇴직급여 |
85,373 |
128,801 |
| 복리후생비 |
165,280 |
132,681 |
| 접대비 |
29,025 |
26,474 |
| 세금과공과금 |
130,076 |
100,224 |
| 감가상각비 |
127,570 |
81,591 |
| 지급임차료 |
12,213 |
17,843 |
| 지급수수료 |
703,721 |
448,083 |
| 광고선전비 |
14,523 |
51,395 |
| 경상연구개발비 |
1,638,293 |
1,463,383 |
| 무형자산상각비 |
37,096 |
50,183 |
| 기타 |
254,794 |
304,619 |
| 합계 |
4,481,405 |
3,616,727 |
&cr;
&cr;
24. 비용의 성격별 분류&cr;당기과 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(2,787,135) |
72,195 |
| 상품 및 원재료 매입액 |
4,025,855 |
1,046,643 |
| 종업원급여 |
3,106,257 |
2,113,768 |
| 상각비 |
461,910 |
405,129 |
| 복리후생비 |
178,818 |
137,072 |
| 세금과공과 |
130,076 |
100,224 |
| 지급임차료 |
12,213 |
17,843 |
| 지급수수료 |
708,152 |
452,662 |
| 경상연구개발비 |
462,186 |
541,088 |
| 기타 |
483,118 |
447,524 |
| 합계(*) |
6,781,450 |
5,334,148 |
(*)포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
&cr;
25. 주식기준보상&cr;(1) 당기말 현재 당사의 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 |
수량(주) |
부여일 |
최종만기 |
행사가격(원) |
부여일공정가치(원) |
부여방법 |
| 주식선택권 1차 |
199,766 |
2016-03-22 |
2024-03-22 |
5,000 |
40.26 |
주식결제형 |
| 주식선택권 2차 |
264,536 |
2018-11-20 |
2026-11-19 |
5,000 |
1.20 |
| 주식선택권 3차 |
240,000 |
2019-03-22 |
2027-03-22 |
6,010 |
0.68 |
| 주식선택권 4차 |
50,000 |
2019-12-18 |
2027-12-18 |
7,800 |
105.95 |
(
2) 당기말 현재 당사의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
|
(단위:원)
|
| 구분 |
주식선택권 1차 |
주식선택권 2차 |
주식선택권 3차 |
주식선택권 4차 |
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
40.26 |
1.20 |
0.68 |
105.95 |
| 부여일의 가중평균 주가 |
1,369.89 |
889.54 |
1,085.63 |
3,733.07 |
| 주가변동성 |
29.082% |
22.899% |
21.075% |
19.909% |
| 무위험수익률 2년 경과분 |
1.582% |
2.035% |
1.852% |
1.460% |
| 무위험수익률 4년 경과분 |
1.687% |
2.092% |
1.864% |
1.506% |
| 무위험수익률 6년 경과분 |
1.789% |
2.159% |
1.914% |
1.581% |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 미행사분 |
849,916 |
583,916 |
| 부여 |
- |
290,000 |
| 소멸 |
(60,614) |
(24,000) |
| 행사 |
(35,000) |
- |
| 기말 현재 행사가능 수량 |
754,302 |
849,916 |
&cr;
(
4) 당기 중 인식된 종업원 관련 비용은 주석 17에서 설명하는 바와 같이 2,836천원을 인식하였습니다.&cr;
&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
71,820 |
72,985 |
| 외환차익 |
15,902 |
90,213 |
| 외화환산이익 |
1,152 |
36,499 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 |
- |
2,754,796 |
| 합계 |
88,874 |
2,954,493 |
&cr;(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,485 |
3,869 |
| 외환차손 |
62,394 |
15,509 |
| 외화환산손실 |
130,992 |
31,334 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 |
3,286,705 |
685,804 |
| 합계 |
3,483,576 |
736,516 |
&cr;
&cr;
27. 기타수익 및 기타비용&cr;기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
34,643 |
1,689 |
&cr;(2) 기타비용
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산감모손실 |
13,545 |
- |
| 유형자산처분손실 |
142,714 |
- |
| 잡손실 |
1,299 |
- |
| 합계 |
157,558 |
- |
&cr;&cr;
28. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말 |
| 퇴직급여부채 |
1,112,590 |
629,453 |
| 퇴직연금 |
(707,844) |
(510,744) |
| 대손금 |
72,630 |
72,630 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가이익 |
- |
(2,754,796) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 |
- |
685,804 |
| 기타 |
(4,875) |
- |
| 일시적차이 소계(A) |
472,501 |
(1,877,653) |
| 미사용 세무상 결손금(B) |
12,641,948 |
12,013,484 |
| 이월세액공제(C) |
880,497 |
695,080 |
| 이연법인세자산 미인식액[(A+B)x22%+C] |
3,765,676 |
2,924,963 |
&cr;
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr;
&cr;(3) 당기말 현재 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
총액 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 3년 이내 |
3년 초과 |
| 이월결손금 |
12,641,948 |
847,984 |
3,517,958 |
2,994,138 |
5,281,868 |
| 이월세액공제 |
880,497 |
186,126 |
175,363 |
227,116 |
291,892 |
&cr;
&cr;
29. 주당이익
(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(5,380,795,066) |
(705,624,247) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) |
9,004,772 |
7,218,131 |
| 기본주당이익(손실) |
(598) |
(98) |
&cr;(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행보통주식수 |
8,153,592 |
6,256,684 |
| 유상증자 |
110,041 |
- |
| 주식선택권 행사의 효과 |
28,306 |
- |
| 우선주의 보통주전환 |
712,833 |
961,447 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,004,772 |
7,218,131 |
(3) 희석주당이익
당사는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.&cr;
(4) 보고기간말 현재 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
- |
1,410,254 |
| 주식매입선택권 |
754,302 |
849,916 |
| 합계 |
754,302 |
2,260,170 |
30
. 현금흐름표&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(5,380,795) |
(705,624) |
| 조정항목: |
| 감가상각비 |
341,505 |
321,367 |
| 사용권자산상각비 |
83,309 |
33,579 |
| 무형자산상각비 |
37,096 |
50,183 |
| 퇴직급여 |
277,918 |
207,269 |
| 주식보상비용 |
2,836 |
2,184 |
| 이자비용 |
3,485 |
3,869 |
| 외화환산손실 |
130,993 |
31,334 |
| 이자수익 |
(71,820) |
(72,985) |
| 외화환산이익 |
(1,152) |
(36,499) |
| 당기손익인식금융부채평가이익 |
- |
(2,754,796) |
| 당기손익인식금융부채평가손실 |
3,286,705 |
685,804 |
| 재고자산평가손실환입 |
(3,202) |
(8,310) |
| 재고자산감모손실 |
13,545 |
- |
| 유형자산처분손실 |
142,714 |
- |
| 매출채권의 증감 |
(988,847) |
288,682 |
| 기타금융자산의 증감 |
(358,825) |
22,085 |
| 기타유동자산의 증감 |
9,894 |
6,447 |
| 재고자산의 증감 |
(2,805,554) |
80,505 |
| 기타비유동자산의 증감 |
(500,000) |
- |
| 매입채무의 증감 |
685,991 |
(132,959) |
| 기타금융부채의 증감 |
93,494 |
(83,497) |
| 기타유동부채의 증감 |
78,407 |
14,055 |
| 퇴직금의 지급 |
(23,803) |
(32,224) |
| 사외적립자산의 적립 |
(200,702) |
(214,856) |
| 합계 |
(5,146,808) |
(2,294,387) |
&cr;
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
리스부채 |
장기차입금 |
당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채 |
계 |
| 2020년 1월 1일 |
41,565 |
- |
8,245,185 |
8,286,750 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 |
| 장기차입금의 차입 |
- |
518,000 |
- |
518,000 |
| 리스부채의 상환 |
(84,910) |
- |
- |
(84,910) |
| 소계 |
(43,345) |
518,000 |
8,245,185 |
8,719,840 |
| 공정가치변동 |
- |
- |
3,286,704 |
3,286,704 |
| 그 밖의 변동 |
| 새로운 리스 |
155,682 |
- |
- |
155,682 |
| 이자비용 |
2,742 |
- |
- |
2,742 |
| 자본으로 대체 |
- |
- |
(11,531,889) |
(11,531,889) |
| 합계 |
115,079 |
518,000 |
- |
633,079 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상환전환우선주자본대체 |
11,531,889 |
13,272,042 |
| 사용권자산대체 |
155,682 |
- |
| 선급금유형자산대체 |
- |
45,625 |
| 보증금유동성대체 |
7,750 |
50,000 |
| 합계 |
11,695,321 |
13,367,667 |
&cr;
31. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 범주 |
특수관계자명 |
보유지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이센스 |
29.13% |
36.24% |
| 종속기업 |
Nano-Ditech Co., Ltd. |
100.00% |
100.00% |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 특수관계자 범주 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이센스 |
13,705 |
- |
620,911 |
| 종속기업 |
Nano-Ditech Co., Ltd. |
390,870 |
725,075 |
126,024 |
| 합계 |
404,575 |
725,075 |
746,935 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 특수관계자 범주 |
회사명 |
매출 |
매입 |
기타 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이센스 |
- |
- |
12,876 |
| 종속기업 |
Nano-Ditech Co., Ltd. |
1,183,985 |
17,819 |
321,865 |
| 합계 |
1,183,985 |
17,819 |
334,741 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 범주 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이센스 |
4,585 |
- |
- |
62,497 |
| 종속기업 |
Nano-Ditech Co., Ltd. |
863,277 |
34,621 |
41,965 |
4,619 |
| 합계 |
867,862 |
34,621 |
41,965 |
67,116 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 특수관계자 범주 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
차입금 |
기타채무 |
상환전환우선주 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
㈜아이센스 |
- |
- |
- |
1,234 |
2,499,994 |
| 종속기업 |
Nano-Ditech Co., Ltd. |
1,246,817 |
23,939 |
14,535 |
- |
- |
| 합계 |
1,246,817 |
23,939 |
14,535 |
1,234 |
2,499,994 |
&cr;
(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 단기종업원급여 |
545,450 |
401,902 |
| 퇴직급여 |
130,704 |
72,000 |
| 주식기준보상 |
254 |
12 |
| 합계 |
676,408 |
473,914 |
&cr;
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
특수관계 구분
|
보증인
|
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
| 기타 |
대표이사 |
㈜우리은행 |
703,500 |
차입금 상환시까지 |
&cr;
32. 위험관리
(1) 금융위험관리
1) 당사의 목표 및 정책
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영관리팀에서 이루어지고 있습니다. 당사의 경영관리팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.
① 신용위험에 대한 노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
21,681,046 |
64,881 |
| 매출채권 |
2,286,794 |
1,380,489 |
| 단기금융상품 |
2,000,000 |
10,705,572 |
| 기타금융자산 |
792,006 |
445,765 |
| 합계 |
26,759,846 |
12,596,707 |
&cr;
② 손상차손&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 없습니다.&cr;&cr;③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상된 내역은 없습니다.&cr;
3) 유동성위험 &cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 당기말 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
702,072 |
- |
- |
- |
702,072 |
| 기타금융부채 |
2,463,371 |
- |
- |
- |
2,463,371 |
| 장기차입금 |
14,297 |
14,297 |
531,105 |
- |
559,699 |
| 리스부채 |
90,874 |
26,282 |
- |
- |
117,156 |
| 합계 |
3,270,614 |
40,579 |
531,105 |
- |
3,842,298 |
&cr;
② 전기말
| (단위:천원) |
| 전기말 |
1년 이하 |
1년~2년 이하 |
2년~5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
16,283 |
- |
- |
- |
16,283 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
8,245,185 |
- |
8,245,185 |
| 기타금융부채 |
438,647 |
- |
- |
- |
438,647 |
| 리스부채 |
30,339 |
11,374 |
782 |
- |
42,495 |
| 합계 |
485,269 |
11,374 |
8,245,967 |
- |
8,742,610 |
4) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험&cr;당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD가 있습니다. 당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. &cr;
가. 환위험에 대한 노출&cr;당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
3,700,918 |
142,340 |
1,296,748 |
14,535 |
| EUR |
401 |
- |
- |
- |
나. 민감도분석&cr;당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
355,858 |
(355,858) |
128,221 |
(128,221) |
| EUR |
40 |
(40) |
- |
- |
② 이자율위험
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
2,000,000 |
4,000,000 |
| 기타단기금융상품 |
- |
1,705,573 |
| 장기차입금 |
518,000 |
- |
| 합계 |
2,518,000 |
5,705,573 |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서 1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 금융수익 |
20,000 |
(20,000) |
57,056 |
(57,056) |
| 금융비용 |
5,180 |
(5,180) |
- |
- |
&cr;③ 가격변동위험
당사는 재무제표상 기타포괄-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권 등을 보유하고 있지 않으므로, 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(2) 자본관리&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;
당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
4,349,437 |
9,053,979 |
| 자본총계(B) |
37,404,465 |
11,769,539 |
| 부채비율(A/B) |
11.63% |
76.93% |
&cr;
33. 금융상품&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,681,046 |
- |
- |
| 매출채권및기타금융자산 |
3,078,799 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
2,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
26,759,845 |
- |
- |
| 부채 |
| 매입채무및기타금융부채 |
- |
3,165,443 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
115,080 |
- |
| 차입금 |
- |
518,000 |
- |
| 합계 |
- |
3,798,523 |
- |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
64,881 |
- |
- |
| 매출채권및기타금융자산 |
1,826,253 |
- |
- |
| 단기금융상품 |
10,705,573 |
- |
- |
| 합계 |
12,596,707 |
- |
- |
| 부채 |
| 매입채무및기타금융부채 |
- |
454,930 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
8,245,185 |
| 리스부채 |
- |
41,565 |
- |
| 합계 |
- |
496,495 |
8,245,185 |
&cr;
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
계 |
| 이자수익 |
71,820 |
- |
- |
71,820 |
| 외환차익 |
15,902 |
- |
- |
15,902 |
| 외화환산이익 |
616 |
536 |
- |
1,152 |
| 금융수익 계 |
88,338 |
536 |
- |
88,874 |
| 이자비용 |
- |
3,485 |
- |
3,485 |
| 외환차손 |
- |
62,394 |
- |
62,394 |
| 외화환산손실 |
130,658 |
334 |
- |
130,992 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 &cr;평가손실 |
- |
- |
3,286,705 |
3,286,705 |
| 금융비용 계 |
130,658 |
66,213 |
3,286,705 |
3,483,576 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
계 |
| 이자수익 |
72,985 |
- |
- |
72,985 |
| 외환차익 |
90,213 |
- |
- |
90,213 |
| 외화환산이익 |
36,403 |
96 |
- |
36,499 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr;평가이익 |
- |
- |
2,754,796 |
2,754,796 |
| 금융수익 계 |
199,601 |
96 |
2,754,796 |
2,954,493 |
| 이자비용 |
- |
3,869 |
- |
3,869 |
| 외환차손 |
- |
15,510 |
- |
15,510 |
| 외화환산손실 |
31,333 |
- |
- |
31,333 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr;평가손실 |
- |
- |
685,804 |
685,804 |
| 금융비용 계 |
31,333 |
19,379 |
685,804 |
736,516 |
&cr;
(3) 금융상품 종류별 공정가치&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
- |
8,245,185 |
8,245,185 |
(4) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr;
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기말: |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
- |
- |
| 전기말: |
| 상환전환우선주 |
- |
- |
8,245,185 |
8,245,185 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. &cr;&cr;
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;&cr;수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.&cr;&cr;당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;
① 수준 3 공정가치&cr;수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 기초금액 |
8,245,185 |
| 당기손익인식액 |
3,286,706 |
| 발행액 |
- |
| 전환액 |
(11,531,891) |
| 기말금액 |
- |
② 가치평가기법 및 투입변수&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 상환전환우선주 |
- |
8,245,185 |
이항모형 |
주가, 변동성 |
34. 리스&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;
① 사용권자산
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
건물
|
106,680 |
22,131 |
|
차량운반구
|
7,750 |
19,926 |
|
합 계
|
114,430 |
42,057 |
② 리스부채
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동리스부채 |
89,676 |
29,954 |
| 비유동리스부채 |
25,403 |
11,611 |
|
합 계
|
115,079 |
41,565 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비 :
|
|
건물
|
71,133 |
22,140 |
|
차량운반구
|
12,176 |
11,439 |
|
소계
|
83,309 |
33,579 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
2,742 |
3,869 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
2,080 |
10,619 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
4,963 |
|
합계
|
88,131 |
53,030 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
계 |
| 취득원가: |
| 기초 |
44,271 |
31,365 |
75,636 |
| 취득 |
155,682 |
- |
155,682 |
| 처분(리스해지) |
(37,711) |
- |
(37,711) |
| 기말 |
162,242 |
31,365 |
193,607 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
(22,140) |
(11,439) |
(33,579) |
| 감가상각비 |
(71,133) |
(12,176) |
(83,309) |
| 처분 |
37,711 |
- |
37,711 |
| 기말 |
(55,562) |
(23,615) |
(79,177) |
| 장부금액: |
| 기초 |
22,131 |
19,926 |
42,057 |
| 기말 |
106,680 |
7,750 |
114,430 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
계 |
| 취득원가: |
| 기초(최초적용일) |
- |
18,078 |
18,078 |
| 취득 |
44,271 |
13,287 |
57,558 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 |
44,271 |
31,365 |
75,636 |
| 감가상각누계액: |
| 기초 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(22,140) |
(11,439) |
(33,579) |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 |
(22,140) |
(11,439) |
(33,579) |
| 장부금액: |
| 기초(최초적용일) |
- |
18,078 |
18,078 |
| 기말 |
22,131 |
19,926 |
42,057 |
&cr;
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
90,874 |
30,339 |
| 1년 초과 2년 이내 |
26,282 |
11,374 |
| 2년 초과 |
- |
782 |
| 합계 |
117,156 |
42,495 |
| 차감 : 현재가치 조정금액 |
(2,077) |
(930) |
| 리스부채의 현재가치 |
115,079 |
41,565 |
&cr;
(5) 리스관련 현금유출
당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 86,990천원(전기: 53,522천원)입니다.
&cr;
35.
영업부문 정보&cr;
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고
있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는
포괄손익계산서
에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
&cr;&cr;(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;
당기 중 당사의 단일 영업부문 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 1개(전기: 1개) 거래처로 매출액은 3,084백만원(전기: 1,184백만원)입니다.&cr;&cr;36. 약정사항&cr;당사는 ㈜아이센스와 특정 기술에 대한 라이선스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매출액의 일정률로 로열티를 지급하고 있습니다.