연결감사보고서 6.0 프리시젼바이오(주) 00260091 100000000000 52039 26341 19134 97 N N N Y A

프리시젼바이오주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

제 15 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1
Ⅱ. 연결재무제표 ----------------------------------------------- 5
연결재무상태표 -------------------------------------------- 6
연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- 8
연결자본변동표 ------------------------------------------- 9
연결현금흐름표 -------------------------------------------- 10
주석 ---------------------------------------------------- 11
III. 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 80

독립된 감사인의 감사보고서

프리시젼바이오 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ㆍ현금창출단위 손상검토주석9에서 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 현금창출단위에 대해서 손상징후가 있는지를 검토하고 있으며, 손상징후가 있는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 우리는 연결회사의 경영진이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단한 현금창출단위에 속하는 개별자산의 장부금액이 유의적이며, 해당 현금창출단위의 회수가능금액추정에는 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여, 동 현금창출단위 손상검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회수가능가능가액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가- 회사측 외부 전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토- 회사측 외부 전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 검토- 기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구 받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심경동입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 16 기
부터
까지

제 15 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
프리시젼바이오 주식회사 대표이사 김한신

본점 소재지 : (도로명주소) 대전 유성구 테크노2로 306
(전 화) 042-867-6300
연 결 재 무 상 태 표
제 16 기 2024년 12월 31일 현재
제 15 기 2023년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 16(당) 기말 제 15(전) 기말
자산 　 　 　 　 　
Ⅰ. 유동자산 16,370,546,588 18,444,850,234
현금및현금성자산 4,30,31 1,722,897,141 2,426,449,412
매출채권 5,29,30,31 1,734,803,654 1,821,009,261
단기금융상품 6,30,31 2,000,000,000 4,000,312,328
기타유동금융자산 6,29,30,31 1,469,292,020 736,080,985
재고자산 7 8,994,008,064 9,234,046,029
파생상품자산 12,31 144,121,347 -
당기법인세자산 49,677,410 45,075,155
기타유동자산 8 255,746,952 181,877,064
Ⅱ. 비유동자산 35,668,477,027 44,033,266,400
기타금융자산 6,29,30,31 1,991,482,200 6,277,188,200
유형자산 9,12,34 29,652,990,930 31,686,953,183
무형자산 10 2,676,288,358 3,224,914,474
사용권자산 32 1,182,612,438 1,782,330,040
파생상품자산 12,31 36,331,253 439,434,989
이연법인세자산 26 - 477,365,536
기타비유동자산 8 128,771,848 145,079,978
자산총계 52,039,023,615 62,478,116,634
부채
Ⅰ. 유동부채 19,391,401,752 13,345,433,985
매입채무 및 기타금융부채 11,29,30,31 1,751,806,842 1,736,298,444
유동성장기부채 12,30,31,34 6,000,000,000 3,000,000,000
전환사채 12,30,31 5,961,634,486 4,644,467,195
파생상품부채 12,31 4,732,800,000 3,138,706,000
유동리스부채 30,31,32 746,598,216 703,940,072
기타유동부채 13, 187,262,959 122,022,274
충당부채 14 11,299,249 -
Ⅱ. 비유동부채 6,949,975,655 17,105,223,966
장기차입금 12,30,31,34 3,000,000,000 6,000,000,000
전환사채 12,30,31 1,375,163,778 4,786,235,215
파생상품부채 12,31 1,238,100,000 4,295,217,444
순확정급여부채 15 579,586,605 593,935,933
비유동리스부채 30,31,12 579,309,481 1,164,848,361
기타비유동금융부채 11,30,31 94,446,082 183,797,017
장기충당부채 14,32 83,369,709 81,189,996
부채총계 26,341,377,407 30,450,657,951
자본
지배기업 소유주지분 25,697,646,208 32,027,458,683
Ⅰ. 자본금 16 5,807,263,000 5,807,263,000
Ⅱ. 자본잉여금 16 58,300,803,746 57,598,700,241
Ⅲ. 기타자본 17 357,623,779 315,376,531
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 17 792,471,308 438,427,772
Ⅴ. 결손금 18 (39,560,515,625) (32,132,308,861)
비지배지분 - -
자본총계 25,697,646,208 32,027,458,683
부채와 자본총계 52,039,023,615 62,478,116,634
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기
Ⅰ. 매출액 19,29 19,134,127,922 20,391,168,324
Ⅱ. 매출원가 20,22 12,951,729,934 12,705,289,844
Ⅲ. 매출총이익 6,182,397,988 7,685,878,480
Ⅳ. 판매비와관리비 21,22 11,548,552,441 12,496,466,986
Ⅴ. 영업이익(손실) (5,366,154,453) (4,810,588,506)
금융수익 24,31 1,562,148,218 1,545,239,050
금융비용 24,31 3,166,674,202 2,157,161,754
기타수익 25 7,831,889 42,300,751
기타비용 25 5,753,607 2,125,128
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,968,602,155) (5,382,335,587)
Ⅶ. 법인세비용(수익) 25 336,504,268 (892,025,597)
Ⅷ. 당기순이익(손실) (7,305,106,423) (4,490,309,990)
Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속: (7,305,106,423) (4,490,309,990)
지배기업의 소유주 지분 (7,305,106,423) (4,490,309,990)
Ⅹ. 기타포괄손익 230,943,195 (200,104,994)
1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 (123,100,341) (280,715,768)
2. 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익 354,043,536 80,610,774
XI. 총포괄손익 (7,074,163,228) (4,690,414,984)
XII. 총포괄손익의 귀속 (7,074,163,228) (4,690,414,984)
지배기업의 소유주 지분 (7,074,163,228) (4,690,414,984)
주당이익(손실) 27
기본주당이익(손실) (629) (387)
희석주당이익(손실) (629) (387)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 16 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계 결손금 소계
2023.01.01 (전기초) 5,795,663,000 54,414,975,566 167,928,913 357,816,998 (27,361,283,103) 33,375,101,374 - 33,375,101,374
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - (4,490,309,990) (4,490,309,990) - (4,490,309,990)
순확정급여제도의 재측정요소 (280,715,768) (280,715,768) - (280,715,768)
해외사업환산손익 - - - 80,610,774 - 80,610,774 - 80,610,774
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채 발행 - 3,051,316,481 - - - 3,051,316,481 - 3,051,316,481
주식선택권 행사 11,600,000 124,622,465 (22,465) - - 136,200,000 - 136,200,000
주식선택권 소멸 - 7,785,729 (7,785,729) - - - - -
주식선택권 부여 - - 155,255,812 - - 155,255,812 - 155,255,812
2023.12.31 (전기말) 5,807,263,000 57,598,700,241 315,376,531 438,427,772 (32,132,308,861) 32,027,458,683 - 32,027,458,683
2024.01.01 (당기초) 5,807,263,000 57,598,700,241 315,376,531 438,427,772 (32,132,308,861) 32,027,458,683 - 32,027,458,683
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - (7,305,106,423) (7,305,106,423) - (7,305,106,423)
순확정급여제도의 재측정요소 - - - - (123,100,341) (123,100,341) - (123,100,341)
해외사업환산손익 - - - 354,043,536 - 354,043,536 - 354,043,536
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
전환사채 발행 - 697,741,242 - - - 697,741,242 - 697,741,242
주식선택권 소멸 - 4,362,263 (4,362,263) - - - - -
주식선택권 부여 - - 46,609,511 - - 46,609,511 - 46,609,511
2024.12.31 (당기말) 5,807,263,000 58,300,803,746 357,623,779 792,471,308 (39,560,515,625) 25,697,646,208 - 25,697,646,208
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 16 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 16(당) 기 제 15(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,443,978,608) (1,953,092,940)
1. 영업으로부터 창출된 현금 28 (1,136,800,751) (1,758,348,431)
가. 당기순이익(손실) (7,305,106,423) (4,490,309,990)
나. 손익조정항목 6,427,173,266 4,353,438,234
다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (258,867,594) (1,621,476,675)
2. 이자의 수취 228,526,201 154,946,399
3. 이자의 지급 (518,271,435) (428,630,808)
4. 법인세환급(납부) (17,432,623) 78,939,900
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 5,576,483,417 (9,931,077,523)
단기금융상품의 취득 (3,000,000,000) (16,000,000,000)
단기금융상품의 처분 5,033,673,735 13,093,124,454
장기금융상품의 처분 3,500,000,000 -
보증금의 감소 161,189,000 61,500,000
보증금의 증가 (53,423,000) (32,862,000)
유형자산의 취득 (64,956,318) (7,052,839,977)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,011,893,128) 6,721,472,648
장기차입금의 차입 - 3,000,000,000
전환사채의 발행 2,994,000,000 11,976,000,000
전환사채의 상환 (7,330,000,000) (7,670,000,000)
주식선택권의 행사 - 136,200,000
리스부채의 지급 (675,893,128) (720,727,352)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III) (879,388,319) (5,162,697,815)
Ⅴ. 외화환산으로 인한 현금변동 175,836,048 32,372,277
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 2,426,449,412 7,556,774,950
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 1,722,897,141 2,426,449,412
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제16기 2024년 12월 31일 현재
제15기 2023년 12월 31일 현재
프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 프리시젼바이오 주식회사(이하 "지배기업")는 2009년에 설립되어 면역진단키트 개발, 생산 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재발행된 주식수는 보통주 11,614,526주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.

지배기업은 2020년 12월 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
광동제약(주) 3,449,732 29.70%
김한신(대표이사) 369,614 3.18%
한국투자Re-UP펀드 256,410 2.21%
기타 7,538,770 64.91%
합계 11,614,526 100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명 소유지분율 결산월 소재지 업종
당기말 전기말
Nano-Ditech Co., Ltd. 100% 100% 12월 미국 제조업
Precision Bio USA 100% 100% 12월 미국 판매업

② 당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보에 대한 정보는 다음과 같으며, 내부거래가 제거되기 전 금액입니다.

(단위:천원)
기업명 당기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
Nano-Ditech Co., Ltd. 6,414,555 4,898,921 1,515,634 4,254,660 (2,664,218) (2,664,218)
Precision Bio USA 149,938 - 149,938 - (68,426) (68,426)

(단위:천원)
기업명 전기
자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
Nano-Ditech Co., Ltd. 8,223,749 4,375,778 3,847,971 3,393,484 (2,396,811) (2,396,811)
Precision Bio USA 196,202 - 196,202 - (62,425) (62,425)

2. 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준

프리시젼바이오 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결기준① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 종속기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영.

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예:비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익- 공정가치로 측정하는 금융 자산

후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산

후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사

으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경

우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각된 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

추정 내용연수

건물

40 년
기계장치

5 년
공구와기구

5 년
비품

5 년
시설장치 5 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 추정 내용연수
산업재산권 5 ~7 년
소프트웨어 5 년
기타의무형자산 5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 현금흐름위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익의 유출가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화거래연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 주식보상비용을 조정하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기,유의적인 지급조건 수익인식정책
제품 및 상품매출 연결실체는 의료용 측정기기의 개발 및 제조를 통한 검사기 및 카세트를 판매하고 있으며, 해외 운송용역이 포함된 조건(FOB, CIF, CFR 등)으로 계약을 체결하는 경우, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재화의 통제를 이전한 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행합니다. 국내 매출의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수행의무를 이행합니다. 통상적으로 선수금을 일부 수령하고 제품을 판매하며, 수행의무를 이행한 시점에 30일 지급 조건으로 청구서를 발행합니다. 운송용역에 따른 계약을 체결하는 경우, 재화의 통제를 이전하고 지급청구권이 존재할 때에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 국내 매출의 경우제품 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.
용역수입 연결실체는 제품 개발 및 제상품 수리 관련 용역을 제공합니다. 제품 개발용역은 계약서상 단게별로 정해진 계약사항을 완수할때 청구서를 발행하며 수행의무를 이행합니다. 제상품수리용역은 수리 완료 후청구서를 발행할 때에 수행의무를 이행합니다. 청구를 발행할 때에 기업은 자산에 대한 지급청구권이 존재하며, 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익- 공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계하고 있습니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정치에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(19) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
보통예금 1,722,897 2,426,449

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 2,303,044 2,454,696
손실충당금 (568,240) (633,687)
합계 1,734,804 1,821,009

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초금액 633,687 389,024
손상차손 인식 159,132 306,480
손상차손 환입 (262,699) (65,370)
외화환산차이 38,120 3,553
기말금액 568,240 633,687

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 합계
매출채권 1,824,153 10,241 - 468,650 2,303,044
손실충당금 (98,147) (1,443) - (468,650) (568,240)
합계 1,726,006 8,798 - - 1,734,804

② 전기말

(단위:천원)
구분 3개월 미만 3개월 ~ 6개월 6개월 ~ 12개월 12개월 초과 합계
매출채권 1,789,640 230,637 31,817 402,602 2,454,696
손실충당금 (73,487) (101,692) (55,906) (402,602) (633,687)
합계 1,716,153 128,945 (24,089) - 1,821,009

6. 단기금융상품 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 2,000,000 3,000,000
기타단기금융상품 - 1,000,312
합계 2,000,000 4,000,312

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수수익 218,050 - 164,930 -
미수금 465,242 - 481,151 -
대여금 691,000 - - 691,000
보증금 95,000 491,482 90,000 586,188
장기성예금 - 1,500,000 - 5,000,000
합계 1,469,292 1,991,482 736,081 6,277,188

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
상품 40,115 65,996
원재료 6,959,520 7,633,371
원재료평가충당금 (212,212) (135,778)
재공품 196,875 211,285
제품 1,990,504 1,804,360
제품평가충당금 (10,795) (345,188)
미착품 30,001 -
합계 8,994,008 9,234,046

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) 134,357 452,115

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 148,536 - 73,821 -
선급비용 107,211 128,772 108,056 145,080
합계 255,747 128,772 181,877 145,080

9. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계
취득원가:
당기초 9,037,352 14,953,383 9,485,483 359,606 856,261 1,981,789 2,792,202 39,466,076
취득 - 20,800 7,800 8,930 17,705 9,720 - 64,955
대체 - - 2,680,855 - - - (2,680,855) -
해외사업환산손익 - - 540,243 - 15,659 178,811 - 734,713
당기말 9,037,352 14,974,183 12,714,381 368,536 889,625 2,170,320 111,347 40,265,744
감가상각누계액:
당기초 - (745,707) (5,693,208) (240,075) (484,799) (615,334) - (7,779,123)
감가상각 - (374,169) (1,514,805) (45,605) (133,204) (317,544) - (2,385,327)
해외사업환산손익 - - (400,685) - (8,629) (38,989) - (448,303)
당기말 - (1,119,876) (7,608,698) (285,680) (626,632) (971,867) - (10,612,753)
장부금액:
당기초 9,037,352 14,207,676 3,792,275 119,531 371,462 1,366,455 2,792,202 31,686,953
당기말 9,037,352 13,854,307 5,105,683 82,856 262,993 1,198,453 111,347 29,652,991

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산(*2) 합계
취득원가:
전기초 7,541,750 7,685,173 9,222,425 356,606 833,324 785,768 4,793,302 31,218,348
취득 16,531 4,320,544 145,660 3,000 21,021 - 3,666,740 8,173,496
대체(*2) 1,479,071 2,947,666 51,900 - - 1,194,616 (5,687,253) (14,000)
해외사업환산손익 - - 65,498 - 1,916 1,405 19,413 88,232
전기말 9,037,352 14,953,383 9,485,483 359,606 856,261 1,981,789 2,792,202 39,466,076
감가상각누계액:
전기초 - (493,009) (4,323,404) (195,187) (354,609) (453,295) - (5,819,504)
감가상각 - (252,698) (1,335,317) (44,888) (129,832) (161,375) - (1,924,110)
해외사업환산손익 - - (34,487) - (358) (664) - (35,509)
전기말 - (745,707) (5,693,208) (240,075) (484,799) (615,334) - (7,779,123)
장부금액:
전기초 7,541,750 7,192,164 4,899,021 161,419 478,715 332,473 4,793,302 25,398,844
전기말 9,037,352 14,207,676 3,792,275 119,531 371,462 1,366,455 2,792,202 31,686,953

(*1) 전기에 건물의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 622,576천원입니다. 한편, 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 평균 13.90% 입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산 14,000천원이 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 지배기업의 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)
계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입액 내용
유형자산 토지, 건물 22,309,275 10,800,000 ㈜우리은행 9,000,000 장기차입금 및 유동성장기부채

(4) 현금창출단위 손상검토연결회사는 지배기업과 종속기업을 각각 별도의 현금창출단위로 인식하였습니다. 당기 중 현금창출단위에 속한 주요 자산에 유의적인 손상징후가 발견됨에 따라 손상검사를 수행하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능가액 검토를 수행하였습니다. 회사는 사용가치 계산 시 사용된 가정은 아래와 같으며, 유형자산에 대한 손상평가 수행결과, 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하는 것으로 판단됨에 따라 당기 중 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

구분 영구성장률 할인율
프리시젼바이오 본사 1% 8.51%
Nano-Ditech Co., Ltd. 1% 9.93%

10. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 특허권 소프트웨어 기타의무형자산 합계
취득원가:
당기초 3,787,163 61,257 226,956 4,075,376
취득 - - - -
당기말 3,787,163 61,257 226,956 4,075,376
상각누계액:
당기초 (588,222) (35,284) (226,956) (850,462)
상각 (540,666) (7,960) - (548,626)
당기말 (1,128,888) (43,244) (226,956) (1,399,088)
장부금액:
당기초 3,198,941 25,973 - 3,224,914
당기말 2,658,275 18,013 - 2,676,288

(2) 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 특허권 소프트웨어 기타의무형자산 합계
취득원가:
전기초 3,787,163 47,257 226,956 4,061,376
취득 - 14,000 - 14,000
전기말 3,787,163 61,257 226,956 4,075,376
상각누계액:
전기초 (47,556) (28,257) (226,956) (302,769)
상각 (540,666) (7,027) - (547,693)
전기말 (588,222) (35,284) (226,956) (850,462)
장부금액:
전기초 3,739,607 19,000 - 3,758,607
전기말 3,198,941 25,973 - 3,224,914

11. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 545,061 - 430,276 -
기타금융부채
미지급금 34,271 - 326,943 -
미지급비용 1,172,475 94,446 979,080 183,797
소계 1,206,746 94,446 1,306,023 183,797
합계 1,751,807 94,446 1,736,299 183,797

12. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동성장기부채 6,000,000 3,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 차입처 연이자율 만기 당기말 전기말
기업시설일반대출 우리은행 5.15% 2025-11-27 3,000,000 -
기업시설일반대출 우리은행 - 2024-11-27 - 3,000,000
기업시설일반대출 우리은행 4.11% 2025-07-21 3,000,000 3,000,000
기업시설정책자금대출 우리은행 3.00% 2033-09-26 1,500,000 1,500,000
기업시설일반대출 우리은행 4.30% 2026-11-02 1,500,000 1,500,000
합계 9,000,000 9,000,000
차감: 유동성 대체 (6,000,000) (3,000,000)
비유동성 잔액 3,000,000 6,000,000

상기 차입금에 대하여 지배기업의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9,34 참조).

(3) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회차 구분 당기말 전기말
제1회 전환사채(*1) 발행가액 - 7,330,000
전환권조정 - (1,484,287)
전환사채할인발행차금 - (1,201,246)
합계 - 4,644,467
유동성대체 - (4,644,467)
잔액 - -
제2회 전환사채 발행가액 12,000,000 12,000,000
전환권조정 (3,314,686) (3,803,372)
전환사채할인발행차금 (4,657,887) (5,344,601)
사채상환할증금 1,934,208 1,934,208
합계 5,961,635 4,786,235
유동성대체 (5,961,635) -
잔액 - 4,786,235
제3회 전환사채(*2) 발행가액 3,000,000 -
전환권조정 (787,849) -
전환사채할인발행차금 (1,320,539) -
사채상환할증금 483,552 -
합계 1,375,164 -
유동성대체 - -
잔액 1,375,164 -

(*1) 당기에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 7,330백만원(액면금액 기준)을 만기 전 상환 완료하였습니다.(*2) 당기에 신규 발행되었습니다.

2) 전환사채에 관한 사항① 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구분 내용
사채의 종류 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액(*1) 15,000,000,000원
발행용도 운영자금 등
인수자 데일리 바이오 헬스케어 5호 창업벤처전문 사모투자합자회사 외
발행일 2021년 11월 18일
만기일 2026년 11월 18일
표면이자율 0.00%
만기보장수익률 0.00%
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 원금 상환기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
인수자의조기상환청구권(Put Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 11월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
조기상환금액 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구
발행자의매도청구권(Call Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는날
행사대상 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함
행사범위 사채 발행금액의 35% 이내
매매금액 1% 3개월 복리, 계약서상 매매금액을 따름
전환에 관한 사항 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날까지
전환비율 권면액의 100%
전환가격(*2) 9,690원
행사로 발행될 주식수(*2) 1,547,987주
전환가액의 조정 - 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함- 위 가목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 라목에 의하여 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 85%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 85%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 봄
조정 후 전환가액 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 당기에 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 7,330백만원(액면금액 기준)을 만기 전 상환 완료하였습니다.(*2) 2022년 5월 18일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.

② 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분 내용
사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액 12,000,000,000원
발행용도 채무상환자금
인수자 한국투자증권 주식회사 외
발행일 2023년 11월 15일
만기일 2028년 11월 15일
표면이자율 0.00%
만기보장수익률 16.12%
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 15일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환
인수자의조기상환청구권(Put Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
조기상환금액 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 본 항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구
발행자의매도청구권(Call Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 02월 15일부터 24개월이 되는 2025년 11월 15일까지 매3개월에 해당되는 날까지
행사대상 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구
행사범위 사채 발행금액의 30% 이내
매매금액 연 4.0% 계약서상 매매금액을 따름
전환에 관한 사항 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 11월 15일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2028년 10월 15일)까지
전환비율 권면액의 100%
전환가격(*1) 3,669원
행사로 발행될 주식수 (*1) 3,270,645주
전환가액의 조정 - 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 06월 15일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함
조정 후 전환가액 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 12월 16일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.③ 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구분 내용
사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행금액 3,000,000,000원
발행용도 채무상환자금
인수자 신한투자증권 주식회사 외
발행일 2024년 02월 08일
만기일 2029년 02월 08일
표면이자율 0.00%
만기보장수익률 16.12%
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 02월 08일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시 상환
인수자의조기상환청구권(Put Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
조기상환금액 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연3.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구
발행자의매도청구권(Call Option) 행사기간 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 2024년 05월 08일부터 24개월이 되는 2026년 02월 08일까지 매3개월에 해당되는 날까지
행사대상 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구
행사범위 사채 발행금액의 30% 이내
매매금액 연 4.0% (3개월 단위 복리 계산) 계약서상 매매금액을 따름
전환에 관한 사항 전환권 행사기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 02월 08일)로부터 원금 상환기일 전 1개월이 되는 날(2029년 01월 08일)까지
전환비율 권면액의 100%
전환가격(*1) 3,616원
행사로 발행될 주식수 (*1) 829,646주
전환가액의 조정 - 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정- 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 09월 08일) 및 이후 매6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 함- 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상함
조정 후 전환가액 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가

(*1) 2024년 9월 9일의 전환가액의 조정을 반영하였습니다.3) 당기말과 전기말 현재 전환사채관련 파생상품 자산과 부채는 다음과 같습니다.① 자산

(단위:천원)
구분 회차 당기말 전기말
매도청구권 제2회 전환사채 144,121 439,435
제3회 전환사채 36,331 -

② 부채

(단위:천원)
구분 회차 당기말 전기말
조기상환권 제1회 전환사채 - 3,138,706
제2회 전환사채 4,732,800 4,295,217
제3회 전환사채 1,238,100 -

4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

13. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 110,008 - 108,096 -
선수금 77,255 - 13,926 -
합계 187,263 - 122,022 -

14.충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 판매보증충당부채 복구충당부채
당기말 전기말 당기말 전기말
기초 - - 81,190 79,076
충당금 전입 11,299 - 2,180 2,114
사용액 - - - -
기말 11,299 - 83,370 81,190
유동 11,299 - - -
비유동 - - 83,370 81,190
충당부채의 성격에 대한 기술 회사는 판매한 제품과 관련하여 품질보증, 교환 및 환불 등으로 인해 장래에 발생할 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 회사는 리스자산으로 보유하고 있는 건물의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 7,580,218 7,718,128
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 712,514 555,568
주식기준보상 46,610 155,256
합계 8,339,342 8,428,952

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 2,949,164 2,427,883
사외적립자산의 공정가치 (2,369,577) (1,833,947)
재무상태표상 확정급여부채 579,587 593,936

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초금액 2,427,883 1,810,296
당기손익으로 인식
당기근무원가 769,649 523,149
이자비용 90,835 46,100
소계 860,484 569,249
기타포괄손익으로 인식
확정급여제도의 재측정요소
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 170,535 220,166
인구통계적 가정 변경효과 (9,607) -
경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익 (60,905) 42,050
소계 100,023 262,216
기타
급여지급 (473,930) (219,558)
해외사업환산손익 34,704 5,680
소계 (439,226) (213,878)
기말금액 2,949,164 2,427,883

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,833,947 1,164,145
당기 손익으로 인식
이자수익 74,842 58,534
기타포괄손익으로 인식
사외적립자산의 재측정요소
사외적립자산 수익 (23,077) (18,500)
기타
납부한 기여금 877,690 756,288
급여 지급 (393,825) (126,520)
소계 483,865 629,768
기말금액 2,369,577 1,833,947

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 등 2,369,577 1,833,947

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
할인율 3.71% 4.29%
미래 급여인상률 5.32% 4.86%

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
증가 감소 증가 감소
할인율 (1% 변동) (203,352) 236,284 (168,853) 195,446
미래 급여인상율 (1% 변동) 235,847 (206,709) 196,243 (172,524)

(8) 확정급여채무의 만기에 대한 정보당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 1년 미만 1~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계
지급액 233,213 285,982 1,391,412 13,201,992 15,112,599

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.61년이며, 예상퇴직급여의 지급액은 추정값으로 실제 발생할 퇴직급여의 지급액과는 차이가 발생할 수 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
보통주자본금 5,807,263 5,807,263

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 49,945,521 49,945,521
전환권대가 8,282,888 7,585,147
기타자본잉여금 72,395 68,032
합계 58,300,804 57,598,700

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구분 당기 전기
기초 발행주식수 11,614,526 11,591,326
주식매수선택권 행사 - 23,200
기말 발행주식수 11,614,526 11,614,526

17. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
해외사업환산손익 792,471 438,428

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
주식매수선택권 357,624 315,377

18. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
미처리결손금 39,560,516 32,132,309

19. 수익 (1) 수익 원천연결실체의 매출액은 모두 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출 18,798,465 20,063,941
상품매출 323,289 317,316
용역수입 12,374 9,911
합계 19,134,128 20,391,168

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 원천별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
주요 지리적 시장 당기 전기
유럽 7,337,344 8,886,807
미국 836,466 2,130,613
중국 852,419 1,087,252
한국 5,974,014 5,978,734
기타 4,133,885 2,307,762
합 계 19,134,128 20,391,168

20 . 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출원가 12,706,676 12,424,990
상품매출원가 245,054 280,300
합 계 12,951,730 12,705,290

21. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 3,358,006 4,062,560
퇴직급여 415,738 285,310
복리후생비 286,108 361,288
접대비 45,317 47,753
세금과공과금 363,884 249,051
감가상각비 746,771 974,062
지급임차료 84,726 29,827
지급수수료 889,204 994,160
광고선전비 114,037 199,998
경상연구개발비 3,586,378 3,196,466
대손상각비 (103,567) 241,110
무형자산상각비 548,626 547,693
기타 1,213,324 1,307,189
합 계 11,548,552 12,496,467

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 379,871 542,643
상품 및 원재료 매입액 7,903,799 8,746,768
종업원급여 8,339,342 8,487,486
상각비 3,589,538 3,145,181
지급수수료 1,012,748 1,000,917
기타 3,274,984 3,278,762
합 계(*) 24,500,282 25,201,757

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체의 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)
구분 수량(주) 부여일 최종만기 행사가격(원) 부여일공정가치(원) 부여방법
주식선택권 2차 67,522 2018-11-20 2026-11-19 5,000 1.20 주식결제형
주식선택권 3차 88,000 2019-03-22 2027-03-22 6,010 0.68
주식선택권 5차 30,000 2021-03-24 2025-03-23 17,645 3,336.74
주식선택권 6차 26,000 2022-03-23 2026-03-22 9,311 3,608.60
주식선택권 8차 30,000 2022-10-11 2026-10-11 6,708 1,979.91
주식선택권 10차 39,000 2023-03-29 2027-03-28 5,786 1,721.52
주식선택권 11차 10,000 2024-01-25 2028-01-24 5,305 2,124.43
주식선택권 12차 41,000 2024-03-27 2028-03-26 5,108 1,763.59

(2) 당기말 현재 연결실체의 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션평가모형을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 2차 3차 5차 6차 8차 10차 11차 12차
부여된 선택권의 가중평균 공정가치 1.20 0.68 3,336.74 3,608.60 1,979.91 1,721.52 2,124.43 1,763.59
부여일의 가중평균 주가 889.54 1,085.63 16,150.00 9,170.00 6,000.00 5,600.00 5,650.00 4,895.00
주가변동성 22.90% 21.08% 27.80% 47.50% 39.60% 34.70% 39.30% 42.60%
무위험수익률 2년 경과분 2.04% 1.85% 0.93% 2.16% 4.25% 3.26% 3.31% 3.30%
무위험수익률 4년 경과분 2.09% 1.86% 1.41% 2.59% 4.36% 3.24% 3.35% 3.31%
무위험수익률 6년 경과분 2.16% 1.91% 1.67% 2.70% 4.28% 3.25% 3.39% 3.34%

(3) 당기말 및 전기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구분 당기말 전기말
기초 미행사분 415,322 416,522
부여 51,000 39,000
소멸 (134,800) (17,000)
행사 - (23,200)
기말 현재 행사가능 수량 331,522 415,322

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자수익 164,954 188,191
외환차익 139,758 129,874
사채상환이익 319,154 354,954
외화환산이익 483,246 156,633
금융상품평가이익 33,361 90,060
파생상품평가이익 421,675 625,527
합계 1,562,148 1,545,239

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,990,516 1,229,566
외환차손 41,357 73,629
외화환산손실 4,184 16,030
파생상품평가손실 1,130,617 837,937
합계 3,166,674 2,157,162

25. 기타수익 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 7,771 -
정부보조금수익 - 15,862
잡이익 61 26,439
합계 7,832 42,301

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기부금 - 1,900
유형자산 처분손실 4,762 -
잡손실 992 225
합계 5,754 2,125

26. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 15,886 16,114
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 504,977 (101,914)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (184,359) (806,226)
법인세비용(수익) 336,504 (892,026)

(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분 기초 당기손익반영 환율변동 기말
대손충당금 6,388 37,728 3,827 47,943
퇴직급여부채 43,809 16,355 7,407 67,571
기타 일시적차이 351,725 518,891 89,597 960,213
이월결손금 552,811 282,266 99,370 934,447
소계 954,733 855,240 200,201 2,010,174
이연법인세 제외 (477,367) (2,010,174)
합계 477,367 -

② 전 기

(단위:천원)
구분 기초 당기손익반영 환율변동 기말
대손충당금 19,663 (13,787) 512 6,388
퇴직급여부채 58,635 (16,046) 1,220 43,809
기타 일시적차이 173,668 177,203 854 351,725
이월결손금 118,279 437,839 (3,307) 552,811
소계 370,245 585,209 (721) 954,733
이연법인세 제외 - (477,367)
합계 370,245 477,367

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
퇴직급여부채 2,634,151 2,220,701
퇴직연금 (2,369,577) (1,833,947)
대손충당금 343,561 280,190
전환사채 (1,872,754) (2,970,779)
기타 554,600 822,488
차감(가산)할 일시적차이 소계(A) (710,019) (1,481,347)
미사용 세무상 결손금(B) 24,084,485 21,888,065
미사용 세액공제(C) 3,190,771 2,432,200
종속기업 이연법인세자산 미인식액(D) 2,010,174 477,367
이연법인세자산 미인식액[(A+B)x20.9%+C+ D] 10,086,208 7,174,571

(4) 당기말 현재 지배기업의 세무상결손금 및 미사용세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 3년이내 3년초과
이월결손금이월액 503,341 704,851 1,474,341 21,401,952
세액공제이월액 60,893 119,085 172,807 2,837,986

27. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)
구분 당기 전기
보통주당기순이익(손실) (7,305,106,423) (4,490,309,990)
가중평균 유통보통주식수(*) 11,614,526 11,603,593
기본주당이익(손실) (629) (387)

(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기 전기
주식수 가중치 유통보통주식수 주식수 가중치 유통보통주식수
기초 발행주식수 11,614,526 366/366 11,614,526 11,591,326 365/365 11,591,326
주식매수선택권행사 23,200 193/365 12,267
가중평균유통보통주식수 11,614,526 11,614,526 11,614,526 11,603,593

(3) 희석주당이익

연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일하며, 당기말 현재 주식매입선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

(4) 보고기간말 현재 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분 당기말 전기말
주식매입선택권 331,522 415,322
전환사채 4,100,291 3,046,088
합계 4,431,813 3,461,410

28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (7,305,106) (4,490,310)
조정항목:
감가상각비 2,385,327 1,924,110
사용권자산상각비 655,585 673,378
무형자산상각비 548,626 547,693
퇴직급여 712,515 555,568
주식보상비용 46,610 155,256
대손상각비 (103,567) 241,110
판매보증비 11,299 -
재고자산평가손실(환입) 134,357 452,115
사채상환이익 (319,154) (354,954)
유형자산처분이익 (7,771) -
유형자산처분손실 4,762 -
이자비용 1,990,516 1,229,566
외화환산손실 4,184 16,030
이자수익 (164,954) (188,191)
외화환산이익 (483,246) (156,632)
법인세비용 336,504 (892,026)
금융상품평가이익 (33,361) (90,060)
파생상품평가이익 (421,675) (625,527)
파생상품평가손실 1,130,617 837,937
매출채권의 증감 403,098 (342,540)
기타금융자산의 증감 22,056 (156,342)
기타유동자산의 증감 (42,225) 98,144
기타비유동자산의 증감 16,308 (145,080)
재고자산의 증감 436,790 108,097
매입채무의 증감 (34,559) (385,383)
기타금융부채의 증감 (222,439) 198,780
기타유동부채의 증감 46,770 (74,907)
사외적립자산의 적립 (877,690) (756,289)
퇴직급의 지급 (6,978) (137,891)
합계 (1,136,801) (1,758,348)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분 리스부채 장단기차입금 전환사채 계
당기초 1,868,788 9,000,000 9,430,702 20,299,490
재무현금흐름에서 생기는 변동
전환사채 발행 - - 2,994,000 2,994,000
리스부채의 상환 (675,893) - - (675,893)
전환사채 상환 - - (7,330,000) (7,330,000)
비현금변동
리스자산의 신규취득 411,954 - - 411,954
이자비용 66,693 - 1,530,367 1,597,060
리스해지 (493,495) - - (493,495)
해외사업환산손익 147,861 - - 147,861
기타 - - 711,729 711,729
당기말 1,325,908 9,000,000 7,336,798 17,662,706

② 전기

(단위:천원)
구분 리스부채 장단기차입금 전환사채 계
전기초 2,441,912 6,000,000 8,112,732 16,554,644
현금흐름
장기차입금의 차입 - 3,000,000 - 3,000,000
전환사채 발행 - - 11,976,000 11,976,000
리스부채의 상환 (720,727) - - (720,727)
전환사채 상환 - - (7,670,000) (7,670,000)
비현금변동
리스자산의 신규취득 34,966 - - 34,966
이자비용 97,992 - 1,437,204 1,535,196
리스자산의 조정 (18,366) - - (18,366)
전환사채 평가 33,011 - - 33,011
기타 - - (4,425,234) (4,425,234)
전기말 1,868,788 9,000,000 9,430,702 20,299,490

(3) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
사용권자산 대체 411,954 34,966
임차보증금 유동성 대체 125,000 -
건설중인자산의 본계정 대체 2,680,854 5,702,086
유형자산 취득관련 미지급금 변동 - 472,080
유형자산 취득관련 차입원가 자본화 - 622,576

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주 특수관계자명 보유지분율
당기말 전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) 광동제약(주) 29,70% 0.00%
유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) (주)아이센스 0.00% 28.20%

(*1) 2024년 10월 2일 주식양수도 계약 체결에 따라 (주)아이센스에서 광동제약(주)로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
특수관계자 범주 회사명 매출 기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업 광동제약(주) - 24,544

② 전기

(단위:천원)
특수관계자 범주 회사명 매출 기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)아이센스 663,858 10,095

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
특수관계자 범주 회사명 채권 채무
매출채권 대여금 매입채무 기타채무
유의적 영향력을 행사하는 기업 광동제약(주) - - - 24,544
주요경영진 주요경영진 - 691,000 - -
합계 - 691,000 - 24,544

② 전기말

(단위:천원)
특수관계자 범주 회사명 채권 채무
매출채권 대여금 매입채무 기타채무
유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)아이센스 58,755 - - -
주요경영진 주요경영진 - 691,000 - -
합계 58,755 691,000 - -

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

 당기 전기
단기종업원급여 1,101,635 1,435,116
퇴직급여 257,889 366,342
주식기준보상 46,221 87,708
합계 1,405,745 1,889,166

(5) 당기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말
주요경영진 단기대여금 691,000 - - 691,000

30. 위험관리

(1) 금융위험관리

1) 연결실체의 목표 및 정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있습니다. 연결실체의 경영지원팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,722,897 2,426,449
매출채권 1,734,804 1,821,009
단기금융상품 2,000,000 4,000,312
기타금융자산 3,460,774 7,013,270
합계 8,918,475 15,261,040

② 손상차손당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대하여 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 손상채권 장부금액 채권잔액 손상채권 장부금액
3개월 미만 1,824,153 (98,147) 1,726,006 1,789,640 (73,487) 1,716,153
3~6개월 10,241 (1,443) 8,798 230,637 (101,692) 128,945
6~9개월 - - - - - -
9~12개월 - - - 31,817 (55,906) (24,089)
12개월 초과 468,650 (468,650) - 402,602 (402,602) -
합계 2,303,044 (568,240) 1,734,804 2,454,696 (633,687) 1,821,009

3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계
매입채무 545,061 - - - 545,061
기타금융부채 1,206,746 - - - 1,206,746
차입금 6,317,084 1,598,897 635,000 1,168,041 9,719,022
전환사채 12,000,000 3,000,000 - - 15,000,000
리스부채 751,122 554,129 78,506 - 1,383,757
기타비유동금융부채 - - 94,446 - 94,446
합계 20,820,013 5,153,026 807,952 1,168,041 27,949,032

② 전기말

(단위:천원)
구분 1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합계
매입채무 430,276 - - - 430,276
기타금융부채 1,306,023 - - - 1,306,023
차입금 3,394,107 3,190,353 1,943,786 1,474,507 10,002,753
전환사채 7,330,000 12,000,000 - - 19,330,000
리스부채 655,199 631,913 717,561 - 2,004,673
기타비유동금융부채 - 106,523 77,274 - 183,797
합계 13,115,605 15,928,789 2,738,621 1,474,507 33,257,522

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 금융자산 및 부채로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 지배기업의 USD가 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.

가. 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 1,987,191 - 1,434,918 297
EUR - 202 - -

나. 민감도분석연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시
USD 198,719 (198,719) 143,462 (143,462)
EUR (20) 20 - -

② 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 2,000,000 3,000,000
저축보험 1,500,000 5,000,000
유동성장기부채 (6,000,000) (3,000,000)
장기차입금 (3,000,000) (6,000,000)
합계 (5,500,000) (1,000,000)

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 금융상품으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 금융상품에서1년간 발생하는 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시
금융수익 35,000 (35,000) 80,000 (80,000)
금융비용 90,000 (90,000) 90,000 (90,000)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
부채총계(A) 26,341,377 30,450,658
자본총계(B) 25,697,646 32,027,459
부채비율(A/B) 102.51% 95.08%

31 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채
자산
현금및현금성자산 1,722,897 - - -
매출채권및기타금융자산 5,195,578 - - -
단기금융상품 2,000,000 - - -
파생상품자산 - 180,453 - -
합계 8,918,475 180,453 - -
부채
매입채무및기타금융부채 - - 1,751,807 -
리스부채 - - 1,325,908 -
차입금 - - 9,000,000 -
전환사채 - - 7,336,798 -
파생상품부채 - - - 5,970,900
기타비유동금융부채 - - 94,446 -
합계 - - 19,508,959 5,970,900

② 전기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채
자산
현금및현금성자산 2,426,449 - - -
매출채권및기타금융자산 8,834,278 - - -
단기금융상품 3,000,000 1,000,312 - -
파생상품자산 - 439,435 - -
합계 14,260,727 1,439,747 - -
부채
매입채무및기타금융부채 - - 1,736,298 -
리스부채 - - 1,868,788 -
차입금 - - 9,000,000 -
전환사채 - - 9,430,702 -
파생상품부채 - - - 7,433,923
기타비유동금융부채 - - 183,797 -
합계 - - 22,219,585 7,433,923

(2) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
이자수익 164,954 - - - 164,954
외환차익 137,066 - 2,692 - 139,758
외화환산이익 483,246 - - - 483,246
사채상환이익 - - 319,154 - 319,154
금융상품평가이익 - 33,361 - - 33,361
파생상품평가이익 - 144,116 - 277,559 421,675
금융수익 계 785,266 177,477 321,846 277,559 1,562,148
이자비용 - - 1,990,516 - 1,990,516
외환차손 37,884 - 3,475 - 41,359
외화환산손실 3,955 - 228 - 4,183
파생상품평가손실 - 553,234 - 577,383 1,130,617
금융비용 계 41,839 553,234 1,994,219 577,383 3,166,675

② 전기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계
이자수익 188,191 - - - 188,191
외환차익 127,401 - 2,474 - 129,875
외화환산이익 156,632 - 1 - 156,633
사채상환이익 - - 354,954 354,954
파생상품평가이익 - - - 625,527 625,527
금융상품평가이익 - 90,060 - 90,060
금융수익 계 472,224 90,060 357,429 625,527 1,545,240
이자비용 - - 1,229,566 - 1,229,566
외환차손 71,237 - 2,393 - 73,630
외화환산손실 16,030 - - - 16,030
파생상품평가손실 - 243,939 - 593,998 837,937
금융비용 계 87,267 243,939 1,231,959 593,998 2,157,163

(3) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,000,312 1,000,312
파생상품자산 180,453 180,453 439,435 439,435
파생상품부채 5,970,900 5,970,900 7,433,923 7,433,923

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기말:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - -
파생상품자산 - - 180,453 180,453
파생상품부채 - - 5,970,900 5,970,900
전기말:
당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,000,312 - 1,000,312
파생상품자산 - - 439,435 439,435
파생상품부채 - - 7,433,923 7,433,923

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치의 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위
채무상품집합투자수익증권 - 현금흐름 할인모형 할인율 -
제2회차 전환사채 파생상품자산 (전환사채 매도청구권) 144,121 이항모형(T-F모델) 평가일 상장 종가 2,825
주가변동성 57.38%
위험수익률 19.32%
무위험수익률 2.79%
파생상품부채 (전환사채 조기상환권) 4,732,800 이항모형(T-F모델) 평가일 상장 종가 2,825
주가변동성 57.38%
위험수익률 19.32%
무위험수익률 2.79%
제3회차 전환사채 파생상품자산 (전환사채 매도청구권) 36,331 이항모형(T-F모델) 평가일 상장 종가 2,825
주가변동성 57.38%
위험수익률 19.32%
무위험수익률 2.79%
파생상품부채 (전환사채 조기상환권) 1,238,100 이항모형(T-F모델) 평가일 상장 종가 2,825
주가변동성 57.38%
위험수익률 19.32%
무위험수익률 2.79%

32. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말

건물

 1,023,750 1,707,879

차량운반구

 143,044 54,410
시설장치 15,818 20,041

합계

 1,182,612 1,782,330

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분

 당기말 전기말
유동리스부채 746,598 703,940
비유동리스부채 579,309 1,164,848

합계

 1,325,907 1,868,788

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기 전기

사용권자산의 감가상각비 :

건물

 583,754 607,919

차량운반구

 65,308 59,216
시설장치 6,523 6,243

소계

 655,585 673,378

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 66,693 97,992
복구충당부채에 대한 이자비용 2,180 2,114
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 20,735 19,527
단기리스 관련 비용(판매관리비에 포함) 63,991 10,300
소계 153,599 129,933
합계 809,184 803,311

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분 건물 차량운반구 시설장치 계
취득원가:
당기초 2,749,702 188,528 30,832 2,969,062
취득 253,778 158,176 - 411,954
처분(리스해지) (838,088) (130,917) - (969,005)
해외사업환산손익 267,750 - 4,319 272,069
당기말 2,433,142 215,787 35,151 2,684,080
감가상각누계액:
당기초 (1,041,823) (134,118) (10,791) (1,186,732)
감가상각비 (583,754) (65,308) (6,523) (655,585)
처분 351,836 126,682 - 478,518
해외사업환산손익 (135,651) - (2,019) (137,670)
당기말 (1,409,392) (72,743) (19,333) (1,501,468)
장부금액:
당기초 1,707,879 54,410 20,041 1,782,330
당기말 1,023,750 143,044 15,818 1,182,612

② 전기

(단위:천원)
구분 건물 차량운반구 시설장치 계
취득원가:
전기초 2,775,594 172,209 30,304 2,978,107
취득 18,647 16,319 - 34,966
처분(리스해지) (77,304) - - (77,304)
해외사업환산손익 32,765 - 528 33,293
전기말 2,749,702 188,528 30,832 2,969,062
감가상각누계액:
전기초 (491,329) (74,902) (4,546) (570,777)
감가상각비 (607,919) (59,216) (6,243) (673,378)
처분 58,937 - - 58,937
해외사업환산손익 (1,512) - (2) (1,514)
전기말 (1,041,823) (134,118) (10,791) (1,186,732)
장부금액:
전기초 2,284,265 97,307 25,758 2,407,330
전기말 1,707,879 54,410 20,041 1,782,330

(4) 당기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
1년 이내 751,122 655,199
1년 초과 2년 이내 554,129 631,913
2년 초과 78,506 717,561
합계 1,383,757 2,004,673
차감 : 현재가치 조정금액 (54,608) (136,926)
해외사업환산손익 (3,241) 1,040
리스부채의 현재가치 1,325,908 1,868,787

(5) 리스관련 현금유출

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 760,619천원(전기: 750,554천원)입니다.

33. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 영업부문을 면역, 임상화학진단 검사기 및 진단 시약 제조의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 회사는영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 단일 영업무문 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
A사 5,077,035 5,575,130
B사 3,058,367 1,981,380

34. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 현재 금융기관과 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 금융기관 약정한도액 실행금액 비고
시설자금 차입 우리은행 9,000,000 9,000,000 부동산 담보

(2) 당기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 관련차입액 내용
유형자산 토지, 건물 22,309,275 10,800,000 ㈜우리은행 9,000,000 장기차입금 및 유동성장기부채

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공기관 보증내역 보증금액
서울보증보험 지급보증 20,500
서울보증보험 인허가보증 240,012
서울보증보험 공탁보증 61,500
합계 322,012

35. 연결재무제표 승인

연결재무제표는 2025년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 프리시젼바이오 주식회사와 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221134--11--78772022260220------287249141515636510614--211--682676212217658770834--211--969925
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.17~19 2024.6.21~22 5감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.7.22~25431반기 검토 절차, 재무제표에대한 질문 및 분석적 절차 2024 .11.18 ~ 20 331중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2025.2.4 ~ 743-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약내부회계관리제도 평가내역검토2025.01.031본사 공장 및 창고원재료, 재공품, 제품----OO--2 2024년 11월 20일, 2025년 2월 7일---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 20일회사측: 이사회 구성원감사인: 업무수행이사서면회의 감사계획 및 감사인의 독립성, 내부통제 검토 결과 및 입증감사계획 22025년 02월 07일회사측: 이사회 구성원감사인: 업무수행이사서면회의감사결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용