주석
| 제 53 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 52 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 한일화학공업 주식회사 |
1. 회사개요
한일화학공업 주식회사는 1972년 3월 28일 아연화제조를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 1992년 8월 31일 한국증권선물거래소의 코스닥시장에 상장된 법인으로본사는 충청남도 당진시 석문면 산단3로 6길 47에 소재하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 1,755백만원입니다. 대표이사 윤성진과 그 특수관계자가 66.19%의 지분을 소유하고 있으며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 윤성진 |
1,280,000 |
36.46 |
| 김주한 |
228,702 |
6.52 |
| 이승옥 |
220,000 |
6.27 |
| 기타주주 |
1,781,298 |
50.75 |
| 합 계 |
3,510,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(2) 회계정책의 변경과 공시
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 및 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2)
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류 -공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에공정가치 변동인식) -상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(7) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 재고자산의 평가당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며상품, 제품, 원재료, 저장품 및 재공품은 총평균법에 의하고 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다.
(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 유형자산의 평가 및 감가상각방법당사는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
| 과 목 |
내용연수 |
| 건 물 |
30∼50년 |
| 시 설 물 |
8∼20년 |
| 기 계 장 치 |
8년 |
| 차 량 운 반 구 |
5년 |
| 공 구 와 기 구 |
8년 |
| 비 품 |
8년 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.
(12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(13) 파생상품파생상품은 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산ㆍ부채로 계상하고, 공정가액으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생상품에서 발생한 손익은발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
(16) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(17) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(18) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별당사는 산화아연 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(19) 종업원급여1)퇴직급여 : 확정급여제도
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
2) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다. 또한 이연법인세자산(이연법인세부채)은 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(기타비유동부채)으로 분류하고 있습니다.
2) 법인세비용의 계상법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.
3. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
가. 금융자산
| 금 융 자 산 |
상각후원가 |
| 당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
3,454,926 |
2,269,522 |
| 매출채권 |
19,972,269 |
17,483,520 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,940,212 |
| 미수금(*) |
- |
- |
| 단기대여금 |
5,880,000 |
4,512,900 |
| 기타유동수취채권 |
222,632 |
221,504 |
| 기타유동금융자산 |
73,622 |
64,577 |
| 장기금융상품 |
989,500 |
233,500 |
| 보증금 |
173,987 |
145,260 |
| 장기대여금 |
850,000 |
1,285,000 |
| 기타비유동수취채권 |
42,504 |
47,720 |
| 합 계 |
32,659,440 |
28,203,715 |
(*) 당기 및 전기 미수금 중 부가세 환급 예상액은 금융자산의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.
나. 금융부채
| 금 융 부 채 |
상각후원가 |
| 당기 |
전기 |
| 매입채무 |
3,482,749 |
3,798,984 |
| 단기차입금 |
19,200,000 |
15,100,000 |
| 미지급금 |
1,029,598 |
989,238 |
| 기타지급채무(*) |
31,309 |
28,095 |
| 임대보증금 |
285,000 |
290,000 |
| 금융보증부채 |
- |
7,635 |
| 합 계 |
24,028,656 |
20,213,952 |
(*) 당기 및 전기 기타지급채무 중 미지급비용은 금융부채의 정의를 충족하지 않아 제외하였습니다.
(2) 보고기간 중 현재 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.가. 금융자산
| 금 융 자 산 |
상각후원가 |
| 당기 |
전기 |
| 외환차익 |
938,986 |
514,371 |
| 외화환산이익 |
1,277,131 |
126,619 |
| 외환차손 |
(217,265) |
(465,136) |
| 외화환산손실 |
(3,812) |
(144,704) |
| 이자수익 |
634,956 |
255,981 |
| 합 계 |
2,629,996 |
287,131 |
나. 금융부채
| 금 융 부 채 |
상각후원가 |
| 당기 |
전기 |
| 외환차익 |
82,111 |
152,165 |
| 외화환산이익 |
- |
831 |
| 외환차손 |
(142,049) |
(89,601) |
| 외화환산손실 |
(217) |
- |
| 이자비용 |
(957,782) |
(803,700) |
| 합 계 |
(1,017,937) |
(740,305) |
4. 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
가. 금융자산
| 금 융 자 산 |
당기 |
전기 |
| 장부가액 |
공정가치 |
장부가액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
3,454,926 |
3,454,926 |
2,269,522 |
2,269,522 |
| 매출채권 |
19,972,269 |
19,972,269 |
17,483,520 |
17,483,520 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,940,212 |
1,940,212 |
| 단기대여금 |
5,880,000 |
5,880,000 |
4,512,900 |
4,512,900 |
| 기타유동수취채권 |
222,632 |
222,632 |
221,504 |
221,504 |
| 기타유동금융자산 |
73,622 |
73,622 |
64,577 |
64,577 |
| 장기금융상품 |
989,500 |
989,500 |
233,500 |
233,500 |
| 보증금 |
173,987 |
173,987 |
145,260 |
145,260 |
| 장기대여금 |
850,000 |
850,000 |
1,285,000 |
1,285,000 |
| 기타비유동수취채권 |
42,504 |
42,504 |
47,720 |
47,720 |
| 합 계 |
32,659,440 |
32,659,440 |
28,203,715 |
28,203,715 |
(*) 당사는 상기 금융자산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.
나. 금융부채
| 금 융 부 채 |
당기 |
전기 |
| 장부가치 |
공정가치 |
장부가치 |
공정가치 |
| 매입채무 |
3,482,749 |
3,482,749 |
3,798,984 |
3,798,984 |
| 단기차입금 |
19,200,000 |
19,200,000 |
15,100,000 |
15,100,000 |
| 미지급금 |
1,029,598 |
1,029,598 |
989,238 |
989,238 |
| 기타지급채무 |
31,309 |
31,309 |
28,095 |
28,095 |
| 임대보증금 |
285,000 |
285,000 |
290,000 |
290,000 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
7,635 |
7,635 |
| 합 계 |
24,028,656 |
24,028,656 |
20,213,952 |
20,213,952 |
(*) 당사는 상기 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 없습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
72,625 |
73,517 |
| 외화현금 |
19,092 |
18,520 |
| 당좌예금 |
1,014,561 |
156,861 |
| 기업자유예금 |
515,606 |
499,088 |
| 외화예금 |
1,833,042 |
1,521,534 |
| 합 계 |
3,454,926 |
2,269,520 |
6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
예금종류 |
당기 |
전기 |
| 단기금융상품 |
정기예금(*1) |
1,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
외화정기예금(*2) |
735,000 |
1,940,212 |
| 장기금융상품 |
당좌보증금 |
2,500 |
2,500 |
| 합 계 |
1,737,500 |
1,942,712 |
(*1) 한일그린테크의 지급채무에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석34참조)
(*2) 한일에코솔루션의 지급채무에 대하여 담보를 제공하고 있습니다.(주석34참조)
7. 매출채권 등 수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 현재 매출채권 등 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
19,987,820 |
(15,551) |
19,972,269 |
17,483,520 |
- |
17,483,520 |
| 미수금 |
3,070,250 |
(2,049,663) |
1,020,587 |
2,723,394 |
(2,049,663) |
673,731 |
| 단기대여금 |
11,025,000 |
(5,145,000) |
5,880,000 |
4,611,466 |
(98,566) |
4,512,900 |
| 기타유동수취채권 |
644,767 |
(422,135) |
222,632 |
221,504 |
- |
221,504 |
| 소 계 |
34,727,837 |
(7,632,349) |
27,095,488 |
25,039,884 |
(2,148,229) |
22,891,655 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
|
| 장기대여금 |
2,135,000 |
(1,285,000) |
850,000 |
1,285,000 |
- |
1,285,000 |
| 보증금 |
173,987 |
- |
173,987 |
145,260 |
- |
145,260 |
| 기타비유동수취채권 |
149,334 |
(106,830) |
54,065 |
47,720 |
- |
47,720 |
| 소 계 |
2,458,321 |
(1,391,830) |
1,078,052 |
1,477,980 |
- |
1,477,980 |
| 합 계 |
37,186,158 |
(9,024,179) |
28,173,540 |
26,517,864 |
(2,148,229) |
24,369,635 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
기타수취채권 및 미수이자 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
기타수취채권 및 미수이자 |
| 연체되지 않은 채권 |
9,873,170 |
20,964 |
6,730,000 |
265,136 |
8,830,944 |
8,798 |
2,656,650 |
- |
| 소 계 |
9,873,170 |
20,964 |
6,730,000 |
265,136 |
8,830,944 |
8,798 |
2,656,650 |
- |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
9,648,007 |
999,623 |
- |
- |
8,608,978 |
664,933 |
2,556,250 |
136,904 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
166,954 |
- |
- |
- |
43,598 |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
284,138 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
585,000 |
132,320 |
| 소 계 |
10,099,099 |
999,623 |
- |
- |
8,652,576 |
664,933 |
3,141,250 |
269,224 |
| 손상채권 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
382 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
593 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
4,441 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 |
10,134 |
2,049,663 |
6,430,000 |
528,965 |
- |
2,049,663 |
98,566 |
- |
| 소 계 |
15,551 |
2,049,663 |
6,430,000 |
528,965 |
- |
2,049,663 |
98,566 |
- |
| 합 계 |
19,987,820 |
3,070,250 |
13,160,000 |
794,101 |
17,483,520 |
2,723,394 |
5,896,466 |
269,224 |
(3) 보고기간 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
기말 |
| 매출채권 |
- |
15,551 |
- |
15,551 |
| 미수금 |
2,049,663 |
- |
- |
2,049,663 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
| 단기대여금 |
98,566 |
5,145,000 |
(98,566) |
5,145,000 |
| 기타유동자산 |
- |
422,135 |
- |
422,135 |
| 소 계 |
2,148,229 |
5,582,686 |
(98,566) |
7,632,349 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
|
| 장기대여금 |
- |
1,285,000 |
- |
1,285,000 |
| 기타비유동자산 |
- |
106,830 |
- |
106,830 |
| 소 계 |
- |
1,391,830 |
- |
1,391,830 |
| 합 계 |
2,148,229 |
6,974,516 |
(98,566) |
9,024,179 |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
4,815 |
- |
(4,815) |
- |
| 미수금 |
2,049,663 |
- |
- |
2,049,663 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
|
| 단기대여금 |
96,876 |
1,689 |
- |
98,566 |
| 소 계 |
2,151,354 |
1,689 |
(4,815) |
2,148,229 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
|
| 장기대여금 |
3,801,900 |
66,300 |
(3,868,200) |
- |
| 기타비유동자산 |
602,042 |
97,766 |
(699,808) |
- |
| 소 계 |
4,403,942 |
164,066 |
(4,568,008) |
- |
| 합 계 |
6,555,296 |
165,755 |
(4,572,823) |
2,148,229 |
(*) 당사의 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하며 내부적인 과거 신용손실 경험을 추정하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였습니다.
8. 기타수취채권보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동수취채권: |
|
|
| 미수수익 |
165,032 |
136,904 |
| 주임종 단기대여금 |
57,600 |
84,600 |
| 소 계 |
222,632 |
221,504 |
| 기타비유동수취채권: |
|
|
| 장기미수수익 |
149,334 |
47,720 |
| 소 계 |
149,334 |
47,720 |
| 합 계 |
371,966 |
269,224 |
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
10,974,814 |
(248,094) |
10,726,720 |
| 원재료 |
3,508,975 |
- |
3,508,975 |
| 저장품 |
852,690 |
- |
852,690 |
| 미착품 |
339,773 |
- |
339,773 |
| 재공품 |
3,888,664 |
- |
3,888,664 |
| 합 계 |
19,564,916 |
(248,094) |
19,316,822 |
| 구 분 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
8,735,198 |
(126,088) |
8,609,110 |
| 원재료 |
5,326,750 |
- |
5,326,750 |
| 저장품 |
735,214 |
- |
735,214 |
| 미착품 |
614,009 |
- |
614,009 |
| 재공품 |
4,155,371 |
- |
4,155,371 |
| 합 계 |
19,566,542 |
(126,088) |
19,440,454 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동자산: |
|
|
| 선급금 |
329,851 |
538,373 |
| 선급비용 |
34,914 |
57,019 |
| 소 계 |
364,765 |
595,392 |
| 기타비유동자산 : |
|
|
| 장기선급비용 |
11,561 |
29,256 |
| 소 계 |
11,561 |
29,256 |
| 합 계 |
376,326 |
624,648 |
11. 종속기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주요영업활동 |
소재지 |
측정방법 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기 |
전기 |
| 한일화공유한공사(*) |
아연화 제조 및 판매 |
중국 |
원가법 |
- |
- |
- |
| 한일그린테크 |
재활용플라스틱 제조 및 판매 |
대한민국 |
원가법 |
100% |
- |
- |
| 신동페인트공업주식회사 |
일반용 도료 및 관련제품 제조 |
대한민국 |
원가법 |
100% |
11,681,525 |
17,458,187 |
| 한일에코솔루션 |
재활용플라스틱 제조 및 판매 |
미국 |
원가법 |
84.99% |
392,310 |
9,358,902 |
| 합 계 |
12,073,835 |
26,817,089 |
(*) 2024년 6월 17일자로 보유지분을 전부 매각하여 지배력을 상실하여 종속기업투자자산에서 제외 되었습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 종속회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
26,817,089 |
22,738,941 |
| 주식의 취득 |
- |
4,078,148 |
| 손상 |
(14,743,254) |
- |
| 기말장부금액 |
12,073,835 |
26,817,089 |
(3) 보고기간 중 종속기업투자자산의 손상차손내역은 다음과 같습니다.당기 중 당사는 종속기업투자자산에 대하여 각각 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 손상차손의 인식은 종속기업의 손익악화 및 순자산 감소 등을 기준으로 판단하였습니다. 당사는 손상차손을 인식하기 위한 회수가능액으로 청산가치를 산출하여 사용하였고 청산가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 청산가치추정치를 사용하였습니다.
| 회사명 |
손상차손 인식전 |
회수가능가액 |
손상차손 |
손상차손누계액 |
손상차손인식후 |
| 한일그린테크 |
2,100,000 |
- |
- |
2,100,000 |
- |
| 신동페인트공업주식회사 |
18,000,000 |
11,681,525 |
5,776,662 |
6,318,475 |
11,681,525 |
| 한일에코솔루션 |
9,358,902 |
392,310 |
8,966,591 |
8,966,591 |
392,310 |
| 합 계 |
29,458,902 |
12,073,835 |
14,743,253 |
17,385,066 |
12,073,835 |
(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 한일그린테크 |
4,300,810 |
7,641,745 |
(3,340,935) |
2,928,043 |
(1,482,135) |
(1,482,135) |
| 신동페인트공업주식회사 |
9,618,965 |
3,118,183 |
6,500,682 |
16,343,565 |
356,040 |
356,040 |
| 한일에코솔루션 |
14,357,451 |
13,895,855 |
461,596 |
456,315 |
(5,700,152) |
(5,334,928) |
| 회 사 명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 한일화공(곤산)유한공사 |
3,576,886 |
8,259,819 |
(4,682,933) |
190,458 |
(2,480,724) |
(2,480,724) |
| 한일그린테크 |
4,818,888 |
6,677,688 |
(1,858,800) |
2,060,450 |
(1,763,073) |
(1,763,073) |
| 신동페인트공업주식회사 |
9,655,344 |
3,510,701 |
6,144,643 |
16,452,915 |
286,375 |
286,375 |
| 한일에코솔루션 |
13,285,852 |
7,488,952 |
5,796,899 |
25,337 |
(3,622,951) |
(3,465,352) |
12. 투자부동산
(1) 당사가 보유한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주 소 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산 토지 |
강남구 삼성동 35-8 |
2,050,844 |
2,050,844 |
| 강남구 삼성동 35-14 |
1,415,216 |
1,415,216 |
| 당진시 고대면 고대로 110, 4동 |
230,852 |
230,852 |
| 연제구 연산동 587-4 |
50,451 |
- |
| 소 계 |
3,747,363 |
3,696,912 |
| 투자부동산 건물 |
강남구 삼성동 35-8 |
365,819 |
365,819 |
| (감가상각누계액) |
(278,386) |
(265,948) |
| 당진시 고대면 고대로 110, 4동 |
1,823,858 |
1,823,858 |
| (감가상각누계액) |
(211,840) |
(149,830) |
| 연제구 연산동 587-4 |
159,643 |
210,094 |
| (감가상각누계액) |
(28,417) |
(21,417) |
| 소 계 |
1,830,677 |
1,962,576 |
| 합 계 |
5,578,040 |
5,659,488 |
상기 투자부동산의 공정가치는 10,952,434천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.
(2) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
254,925 |
255,922 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 (관리비) |
85,982 |
80,406 |
(3) 서울시 강남구 삼성동 소재의 토지와 건물은 한창산업(주)와 각각 50%씩 비용을 부담하여 공동 구매 후 운영하고 있습니다. 해당 부동산의 소유권 및 지분율은 계약에 따라 50:50으로 설정되어 있으며, 이에따른 수익과 비용 역시 지분율에 따라 인식하고 있습니다.
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
취득가액 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
24,365,047 |
(3,283,446) |
- |
21,081,601 |
| 건 물 |
26,922,593 |
(6,312,458) |
(3,631,296) |
16,978,839 |
| 시 설 물 |
5,017,439 |
(250,285) |
(1,637,532) |
3,129,622 |
| 기 계 장 치 |
20,621,129 |
(1,212,458) |
(12,304,546) |
7,104,125 |
| 차량 운반구 |
503,302 |
- |
(347,555) |
155,747 |
| 공구와 기구 |
232,432 |
(11,032) |
(212,568) |
8,832 |
| 비 품 |
463,117 |
- |
(272,051) |
191,066 |
| 사용권자산 |
398,771 |
- |
(157,986) |
240,785 |
| 합 계 |
78,523,830 |
(11,069,679) |
(18,563,534) |
48,890,617 |
| 과 목 |
취득가액 |
국고보조금 |
감가상각누계액 |
장부가액 |
| 토 지 |
24,268,169 |
(3,283,446) |
- |
20,984,723 |
| 건 물 |
26,855,341 |
(6,554,834) |
(2,721,137) |
17,579,370 |
| 시 설 물 |
5,011,739 |
(280,624) |
(1,200,934) |
3,530,181 |
| 기 계 장 치 |
20,486,805 |
(1,352,549) |
(10,468,566) |
8,665,690 |
| 차량 운반구 |
527,629 |
- |
(334,617) |
193,012 |
| 공구와 기구 |
223,432 |
(3,729) |
(209,069) |
10,634 |
| 비 품 |
454,873 |
- |
(228,815) |
226,058 |
| 사용권자산 |
298,589 |
- |
(146,251) |
152,338 |
| 합 계 |
78,126,577 |
(11,475,182) |
(15,309,389) |
51,342,006 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
기타대체 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토 지 |
20,984,723 |
96,878 |
- |
- |
- |
21,081,601 |
| 건 물 |
17,579,370 |
67,252 |
- |
- |
(667,783) |
16,978,839 |
| 시 설 물 |
3,530,181 |
5,700 |
- |
- |
(406,259) |
3,129,622 |
| 기 계 장 치 |
8,665,690 |
134,324 |
- |
(101,317) |
(1,594,572) |
7,104,125 |
| 차량 운반구 |
193,012 |
38,601 |
(511) |
- |
(75,355) |
155,747 |
| 공구와 기구 |
10,634 |
9,000 |
- |
(8,578) |
(2,224) |
8,832 |
| 비 품 |
226,058 |
8,244 |
- |
- |
(43,236) |
191,066 |
| 사용권자산(*) |
152,338 |
- |
- |
194,610 |
(106,163) |
240,785 |
| 합 계 |
51,342,006 |
359,999 |
(511) |
84,715 |
(2,895,592) |
48,890,617 |
(*) 사용권자산의 기타대체분 194,610원은 리스부채 등과 계정대체되었습니다.
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
기타대체 |
감가상각비 |
기말장부가액 |
| 토 지 |
13,363,735 |
- |
- |
7,620,988 |
- |
20,984,723 |
| 건 물 |
18,246,008 |
- |
- |
- |
(666,638) |
17,579,370 |
| 시 설 물 |
3,919,540 |
- |
- |
15,200 |
(404,559) |
3,530,181 |
| 기 계 장 치 |
9,632,304 |
132,250 |
- |
475,021 |
(1,573,885) |
8,665,690 |
| 차량 운반구 |
323,728 |
64,992 |
(97,898) |
- |
(97,810) |
193,012 |
| 공구와 기구 |
9,143 |
3,300 |
- |
- |
(1,809) |
10,634 |
| 비 품 |
268,989 |
- |
- |
- |
(42,931) |
226,058 |
| 건설중인자산 |
7,850,358 |
2,211,841 |
- |
(10,062,199) |
- |
- |
| 사용권자산 |
185,125 |
- |
- |
48,542 |
(81,329) |
152,338 |
| 합 계 |
53,798,930 |
2,412,383 |
(97,898) |
(1,902,448) |
(2,868,961) |
51,342,006 |
(3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다(주석26,32참조).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
2,703,278 |
2,682,588 |
| 판매관리비 |
273,759 |
267,966 |
| 합 계 |
2,977,037 |
2,950,554 |
(4) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석34참조)
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
80,653 |
- |
80,653 |
| 소프트웨어 |
178,000 |
(52,658) |
125,342 |
| 특허권 |
1,677 |
(1,071) |
606 |
| 합 계 |
260,330 |
(53,729) |
206,601 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 회원권 |
1,010,083 |
- |
1,010,083 |
| 소프트웨어 |
178,000 |
(27,382) |
150,618 |
| 특허권 |
1,677 |
(833) |
844 |
| 합 계 |
1,189,760 |
(28,215) |
1,161,545 |
(2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초장부가액 |
처분 |
무형자산상각비 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
1,010,083 |
(929,430) |
- |
80,653 |
| 소프트웨어 |
150,618 |
- |
(25,276) |
125,342 |
| 특허권 |
844 |
- |
(238) |
606 |
| 합 계 |
1,161,545 |
- |
(25,514) |
206,601 |
| 과 목 |
기초장부가액 |
취득 |
무형자산상각비 |
기말장부가액 |
| 회원권 |
1,010,083 |
- |
- |
1,010,083 |
| 소프트웨어 |
175,894 |
- |
(25,276) |
150,618 |
| 특허권 |
1,082 |
- |
(238) |
844 |
| 합 계 |
1,187,059 |
- |
(25,514) |
1,161,545 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
238 |
238 |
| 판매관리비 |
25,276 |
25,276 |
| 합 계 |
25,514 |
25,514 |
15. 보증금보고기간종료일 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임차보증금 |
171,301 |
142,374 |
| 기타보증금 |
750 |
950 |
| 가입권 |
1,936 |
1,936 |
| 합 계 |
173,987 |
145,260 |
16. 정부보조금보고기간 중 정부보조금의 수령내역과 차감계정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
차감계정 |
정부보조금 내용 |
| 국고보조금 |
당진시청 |
- |
1,713,112 |
토지 |
지방투자촉진보조금 지원사업 |
| 국고보조금 |
당진시청 |
- |
161,176 |
기계장치 |
지방투자촉진보조금 지원사업 |
| 정부출연금 |
한국에너지기술평가원 |
8,578 |
- |
공구와기구 |
에너지기술개발사업 |
| 정부출연금 |
한국에너지기술평가원 |
101,317 |
76,704 |
기계장치 |
에너지기술개발사업 |
| 합 계 |
109,895 |
1,950,992 |
|
|
17. 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
- |
2,702 |
| 차량운반구 |
398,771 |
295,887 |
| 감가상각누계액 |
(157,986) |
(146,251) |
| 장부가액 |
240,785 |
152,338 |
(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
- |
676 |
| 차량운반구 |
106,162 |
80,653 |
| 합 계 |
106,162 |
81,329 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
17,633 |
7,885 |
| 단기리스료 |
27,059 |
25,093 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
3,926 |
2,423 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금 유출은 147,952천원 입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
127,545 |
111,857 |
81,431 |
74,155 |
| 1년 초과 5년 이내 |
131,773 |
123,744 |
81,476 |
77,015 |
| 합 계 |
259,318 |
235,601 |
162,907 |
151,170 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
111,857 |
74,155 |
| 비유동 |
123,744 |
77,015 |
| 합 계 |
235,601 |
151,170 |
18. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 미지급비용 |
320,976 |
202,259 |
19. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 : |
|
|
| 일반대출 |
13,100,000 |
11,100,000 |
| 무역금융대출 |
6,100,000 |
4,000,000 |
| 합 계 |
19,200,000 |
15,100,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
상환방법 |
| 일반대출 |
하나은행 |
5.17% |
2,100,000 |
2,100,000 |
만기 일시 상환 |
| 기업운전일반자금대출 |
하나은행 |
4.82% |
1,000,000 |
- |
만기 일시 상환 |
| 기업운전일반자금대출 |
하나은행 |
4.62% |
3,000,000 |
3,000,000 |
만기 일시 상환 |
| 무역금융대출 |
하나은행 |
5.22%~5.57% |
- |
4,000,000 |
만기 일시 상환 |
| 무역금융대출 |
하나은행 |
5.05%~5.19% |
6,100,000 |
- |
만기 일시 상환 |
| 기술창조기업우대대출 |
국민은행 |
4.39% |
6,000,000 |
6,000,000 |
만기 일시 상환 |
| 기술창조기업우대대출 |
국민은행 |
4.67% |
1,000,000 |
- |
만기 일시 상환 |
| 합 계 |
19,200,000 |
15,100,000 |
|
20. 순확정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
10,131,097 |
9,028,331 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,994,764) |
(8,360,305) |
| 합 계 |
2,136,333 |
668,026 |
(2) 확정급여채무보고기간종료일 현재 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,028,331 |
8,039,318 |
| 당기근무원가 |
713,808 |
701,012 |
| 이자원가 |
345,556 |
380,244 |
| 신입효과 |
30,145 |
22,532 |
| 과거근무원가에 따른 채무 변동액 |
30,610 |
- |
| 재측정요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동에서 발행하는 보험수리적손익 |
(5,542) |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
499,765 |
67,882 |
| 기타사항에 의한 효과 |
162,089 |
413,006 |
| 급여지급액 |
(673,665) |
(595,663) |
| 기말 |
10,131,097 |
9,028,330 |
(3) 사외적립자산1) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,360,305 |
8,102,158 |
| 이자수익 |
319,987 |
383,455 |
| 재측정요소 : |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(71,057) |
(110,617) |
| 사용자의 기여금 |
- |
500,000 |
| 급여지급액 |
(614,471) |
(514,691) |
| 기말 |
7,994,764 |
8,360,305 |
2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사외적립자산 |
248,930 |
272,839 |
3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정기예금 |
7,991,114 |
8,354,167 |
| 예금 등 |
3,650 |
6,138 |
| 합 계 |
7,994,764 |
8,360,305 |
(4) 총비용1) 보고기간 중 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
713,808 |
701,012 |
| 이자원가 |
345,556 |
380,244 |
| 신입효과 |
30,145 |
22,532 |
| 과거근무원가에 따른 채무 변동액 |
30,610 |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(319,987) |
(383,455) |
| 합 계 |
800,132 |
720,333 |
2) 보고기간 중 현재 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
513,071 |
454,809 |
| 판매비와관리비 |
287,061 |
265,524 |
| 합 계 |
800,132 |
720,333 |
(5)보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(727,369) |
(591,504) |
| 법인세효과 |
152,747 |
123,624 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(574,622) |
(467,880) |
(6) 보험수리적가정1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.57% |
4.14% |
| 미래임금상승률 |
3.90% |
3.21% |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(384,598) |
430,771 |
| 임금상승률 |
433,776 |
(394,170) |
(7) 보고기간 종료일 현재 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.312년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~3년미만 |
3년~6년미만 |
6년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,510,586 |
4,911,311 |
1,647,687 |
1,480,766 |
2,394,128 |
11,944,478 |
(8) 보고기간 종료일 현재 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 증가 |
141,485 |
- |
| 지급 |
- |
- |
| 기말 |
141,485 |
- |
21. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동부채: |
|
|
| 선수금 |
49,065 |
6 |
| 예수금 |
79,391 |
83,086 |
| 소 계 |
128,456 |
83,092 |
| 기타비유동부채: |
|
|
| 기타장기종업원급여부채 |
141,485 |
- |
| 소 계 |
141,485 |
- |
| 합 계 |
269,941 |
83,092 |
22. 임대보증금보고기간종료일 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대보증금 |
285,000 |
290,000 |
23. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 |
발행주식수 |
1주의 가액 |
자본금 |
| 20,000,000주 |
3,510,000주 |
500원 |
1,755,000천원 |
(2) 자본변동당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
(3) 자본잉여금보고기간 종료일 현재 주식발행초과금을 제외한 자본잉여금은 자기주식매도로 인한 자기주식처분이익 184,704천원입니다.(4) 기타포괄손익당기말 현재 발생한 기타포괄손익의 내역은 보험수리적손실 574,692천원입니다.
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <법정적립금> |
|
|
| 이익준비금 |
931,730 |
931,730 |
| 소 계 |
931,730 |
931,730 |
| <임의적립금> |
|
|
| 임의적립금 |
52,600,000 |
52,600,000 |
| 기업합리화적립금 |
1,255,747 |
1,255,747 |
| 재무구조개선적립금 |
3,775,791 |
3,775,791 |
| 시설적립금 |
30,000 |
30,000 |
| 임원퇴직적립금 |
874,000 |
874,000 |
| 자산재평가차익 |
30,570,735 |
30,570,735 |
| 소 계 |
89,106,273 |
89,106,273 |
| 미처분이익잉여금 |
2,375,850 |
19,983,609 |
| 합 계 |
92,413,853 |
110,021,612 |
가. 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금과 자산재평가차익은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의보전과 자본전입에만 사용 될 수 있습니다. 나. 당사는 법령 등에 의하여 재무구조개선적립금, 연구인력개발준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금 등의 적립과 처분은 관계법령의 규정에 따르고 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제53기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제52기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 31일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 27일 |
|
| 과 목 |
제 53 당기 |
제 52 전기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
2,375,850,250 |
|
19,983,609,399 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
19,808,109,399 |
|
27,869,971,743 |
|
| 당기순이익(손실) |
(16,857,566,704) |
|
(7,418,482,445) |
|
| 보험수리적손익 |
(574,692,445) |
|
(467,879,899) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
(175,500,000) |
|
(175,500,000) |
| 배당금 |
(175,500,000) |
|
(175,500,000) |
|
| 현금배당 주배당금(률) 보통주 : 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) |
|
|
|
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,200,350,250 |
|
19,808,109,399 |
(3) 배당금
당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 발행주식수 |
3,510,000주 |
3,510,000주 |
| 배당주식수 |
3,510,000주 |
3,510,000주 |
| 주당배당금 |
50원 |
50원 |
| 배당률 |
10.00% |
10.00% |
| 배당금 |
175,500,000원 |
175,500,000원 |
25. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 현재 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품국내매출액 |
25,059,161 |
23,698,176 |
| 제품수출매출액 |
77,502,276 |
75,466,481 |
| 상품국내매출액 |
422,508 |
27,114 |
| 원재료매출액 |
1,963,710 |
3,194,408 |
| 기타 매출액 |
553,931 |
361,199 |
| 기타 수출매출액 |
882,284 |
702,186 |
| 합 계 |
106,383,870 |
103,449,564 |
(2) 보고기간 중 현재 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
98,264,880 |
99,337,598 |
| 기초제품 |
8,609,111 |
10,683,544 |
| 당기제품제조원가 |
113,016,269 |
109,986,853 |
| 기말제품재고액 |
(10,726,720) |
(8,554,540) |
| 타계정으로대체액 |
(12,633,780) |
(12,778,259) |
| 상품매출원가 |
401,593 |
25,236 |
| 원재료매출원가 |
1,864,220 |
3,125,659 |
| 합 계 |
100,530,693 |
102,488,493 |
(3) 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
영업부문 |
| 금호타이어 |
22,305,921 |
아연화 제조 부문 |
| 한국타이어앤테크놀로지 |
19,280,087 |
아연화 제조 부문 |
| 합 계 |
41,586,008 |
|
| 구 분 |
금액 |
영업부문 |
| 금호타이어 |
21,228,835 |
아연화 제조 부문 |
| 한국타이어앤테크놀로지 |
20,097,329 |
아연화 제조 부문 |
| 합 계 |
41,326,164 |
|
26. 판매비와 관리비
보고기간 중 현재 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,510,468 |
1,272,838 |
| 상여 |
600,039 |
565,820 |
| 장기종업원급여 |
141,485 |
- |
| 퇴직급여 |
287,061 |
265,524 |
| 복리후생비 |
161,399 |
153,039 |
| 소모품비 |
10,774 |
11,875 |
| 여비교통비 |
141,964 |
187,131 |
| 대손상각비(환입) |
15,551 |
(145) |
| 통신비 |
32,438 |
34,896 |
| 운반비 |
789,036 |
771,747 |
| 도서인쇄비 |
3,833 |
3,433 |
| 차량유지비 |
44,922 |
63,778 |
| 지급수수료 |
504,278 |
284,352 |
| 판매수수료 |
17,044 |
18,634 |
| 접대비 |
174,101 |
188,349 |
| 세금과공과 |
74,235 |
64,561 |
| 광고선전비 |
1,294 |
826 |
| 보험료 |
67,221 |
76,431 |
| 전산제비 |
65,719 |
64,469 |
| 감가상각비 |
273,759 |
267,966 |
| 무형자산상각비 |
25,276 |
25,276 |
| 연구인력개발비 |
636,095 |
646,390 |
| 수출제비 |
421,641 |
386,823 |
| 건물관리비 |
123,421 |
114,942 |
| 합 계 |
6,123,054 |
5,468,955 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건물임대수익 |
254,925 |
255,922 |
| 유형자산처분이익 |
2,189 |
40,875 |
| 잡이익 |
69,569 |
53,326 |
| 대손충당금 환입 |
98,566 |
- |
| 투자자산처분이익 |
3,689,023 |
- |
| 합 계 |
4,114,272 |
350,123 |
(2) 보고기간 중 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의 대손상각비 |
6,958,965 |
165,755 |
| 투자자산처분손실 |
20,115 |
- |
| 투자자산손상차손 |
14,743,254 |
- |
| 잡손실 |
1,862 |
87,353 |
| 합 계 |
21,724,196 |
253,108 |
28. 금융수익과 금융원가보고기간 중 현재 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
|
|
| 외환차익 |
1,021,097 |
666,536 |
| 외화환산이익 |
1,277,131 |
127,450 |
| 이자수익 |
634,956 |
255,981 |
| 금융수익 합계 |
2,933,184 |
1,049,967 |
| 금융원가 : |
|
|
| 외환차손 |
359,314 |
554,738 |
| 외화환산손실 |
4,029 |
144,704 |
| 이자비용 |
975,415 |
811,585 |
| 금융원가 합계 |
1,338,758 |
1,511,027 |
29. 법인세비용
(1) 보고기간 중 현재 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기간손익에 대한 당기법인세비용 |
- |
- |
| 일시적차이 등의 변동으로 인한 이연법인세비용 |
(312,513) |
878,426 |
| 자본에 직접 가감한 당기법인세비용 |
152,676 |
123,624 |
| 미환류소득세액 차기환류적립금 |
- |
1,549,928 |
| 추징세액 |
732,029 |
- |
| 환급세액 |
- |
(5,423) |
| 법인세비용 |
572,192 |
2,546,555 |
(2) 보고기간 중 현재 기업회계상 회계이익과 법인세법상 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(16,207,650) |
(4,926,498) |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(3,387,399) |
(1,029,638) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(18,268) |
(123,624) |
| 비공제비용 |
17,373 |
1,014,925 |
| 미인식된 일시적차이 |
92,601 |
107,092 |
| 세액공제 |
(26,125) |
(51,711) |
| 추징 세액 |
732,029 |
- |
| 자본에 직접 가감한 당기법인세비용 |
152,676 |
123,624 |
| 미환류소득세액 차기환류적립금 |
- |
1,549,928 |
| 기타 |
3,009,305 |
955,959 |
| 법인세비용(수익) |
572,192 |
2,546,555 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
- |
- |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세자산 |
| 기초 |
증 감 |
기말 |
기초 |
증 감 |
기말 |
| 미수수익 |
(41,918) |
10,343 |
(31,575) |
(8,761) |
2,162 |
(6,599) |
| 대손충당금 |
1,968,357 |
6,853,207 |
8,821,564 |
411,387 |
1,432,320 |
1,843,707 |
| 감가상각충당금 |
(703,605) |
- |
(703,605) |
(147,054) |
- |
(147,054) |
| 감가상각비 |
72,726 |
(8,795) |
63,931 |
15,200 |
(1,838) |
13,362 |
| 퇴직급여채무 |
9,028,331 |
1,102,766 |
10,131,097 |
1,886,921 |
230,478 |
2,117,399 |
| 퇴직연금충당부채 |
(8,360,305) |
365,541 |
(7,994,764) |
(1,747,304) |
76,398 |
(1,670,906) |
| 기타장기종업원급여 |
- |
141,485 |
141,485 |
- |
29,570 |
29,570 |
| 외화환산손익 |
317,174 |
(317,174) |
- |
66,289 |
(66,289) |
- |
| 연차수당미지급비용 |
174,164 |
37,778 |
211,942 |
36,400 |
7,896 |
44,296 |
| 투자자산 손상차손 |
12,914,093 |
4,470,974 |
17,385,067 |
2,699,046 |
934,433 |
3,633,479 |
| 재고자산평가충당금 |
180,658 |
67,436 |
248,094 |
37,758 |
14,094 |
51,852 |
| 업무용승용차 |
146,354 |
- |
146,354 |
30,588 |
- |
30,588 |
| 감가상각비상당액(자산) |
22,166 |
- |
22,166 |
4,633 |
- |
4,633 |
| 사용권자산 |
(152,337) |
(88,448) |
(240,785) |
(31,839) |
(18,486) |
(50,325) |
| 리스부채 |
151,170 |
84,431 |
235,601 |
31,595 |
17,646 |
49,241 |
| 금융보증부채 |
7,635 |
(7,635) |
- |
1,596 |
(1,596) |
- |
| 선급비용 |
(7,635) |
7,635 |
- |
(1,596) |
1,596 |
- |
| 지급보증용역거래 |
467,497 |
(467,497) |
- |
97,707 |
(97,707) |
- |
| 해외현지법인인건비부인 |
1,773,618 |
(1,347,112) |
426,506 |
370,686 |
(281,546) |
89,140 |
| 소 계 |
17,958,143 |
10,904,935 |
28,863,078 |
3,753,252 |
2,279,131 |
6,032,383 |
| 미인식 이연법인세 |
- |
- |
- |
(1,756,000) |
(1,966,619) |
(3,722,619) |
| 합 계 |
17,958,143 |
10,904,935 |
28,863,078 |
1,997,252 |
312,512 |
2,309,764 |
| 구 분 |
일시적 차이 등 |
이연법인세부채 |
| 기초 |
증 감 |
기말 |
기초 |
증 감 |
기말 |
| 미수수익 |
(19,154) |
(22,764) |
(41,918) |
(4,022) |
(4,739) |
(8,761) |
| 대손충당금 |
6,310,930 |
(4,342,573) |
1,968,357 |
1,325,295 |
(913,908) |
411,387 |
| 감가상각충당금 |
(703,605) |
- |
(703,605) |
(147,757) |
703 |
(147,054) |
| 감가상각비 |
81,521 |
(8,795) |
72,726 |
17,119 |
(1,919) |
15,200 |
| 퇴직급여채무 |
8,039,318 |
989,013 |
9,028,331 |
1,688,257 |
198,664 |
1,886,921 |
| 퇴직연금충당부채 |
(8,039,318) |
(320,987) |
(8,360,305) |
(1,688,257) |
(59,047) |
(1,747,304) |
| 외화환산손익 |
317,174 |
- |
317,174 |
66,607 |
(318) |
66,289 |
| 연차수당미지급비용 |
185,599 |
(11,435) |
174,164 |
38,976 |
(2,576) |
36,400 |
| 투자자산 손상차손 |
12,914,093 |
- |
12,914,093 |
2,711,960 |
(565,053) |
2,699,046 |
| 재고자산평가충당금 |
335,190 |
(154,532) |
180,658 |
70,390 |
(32,632) |
37,758 |
| 업무용승용차 |
123,652 |
22,702 |
146,354 |
25,967 |
4,621 |
30,588 |
| 감가상각비상당액(자산) |
22,166 |
- |
22,166 |
4,655 |
(22) |
4,633 |
| 사용권자산 |
(185,126) |
32,789 |
(152,337) |
(38,876) |
7,037 |
(31,839) |
| 리스부채 |
179,136 |
(27,966) |
151,170 |
37,619 |
(6,024) |
31,595 |
| 금융보증부채 |
18,682 |
(11,047) |
7,635 |
3,923 |
(2,327) |
1,596 |
| 선급비용 |
(18,682) |
11,047 |
(7,635) |
(3,923) |
2,327 |
(1,596) |
| 지급보증용역거래 |
459,734 |
7,763 |
467,497 |
96,544 |
1,163 |
97,707 |
| 해외현지법인인건비부인 |
1,524,333 |
249,285 |
1,773,618 |
320,110 |
50,576 |
370,686 |
| 소 계 |
21,545,643 |
(3,587,500) |
17,958,143 |
4,524,587 |
(1,323,474) |
3,753,252 |
| 미인식 이연법인세 |
- |
- |
- |
(1,648,909) |
(107,091) |
(1,756,000) |
| 합 계 |
21,545,643 |
(3,587,500) |
17,958,143 |
2,875,678 |
(1,430,565) |
1,997,252 |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
| 차감할일시적차이 |
3,722,619 |
(*1) |
1,756,000 |
(*1) 피투자회사의 손상차손으로 인해 차감할일시적 차이가 발생하였으며 예측가능한 미래에 영업실적 개선등으로 일시적차이가 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에는 인식을 하지만, 피투자회사의 영업실적 개선등 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성을 예측할 수 없어 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
30. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 현재 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산변동 |
(14,509,770) |
(11,985,916) |
| 원재료사용 및 상품매입 등 |
98,040,828 |
98,020,051 |
| 급여 |
7,990,949 |
7,422,694 |
| 에너지비 |
4,655,979 |
4,548,515 |
| 포장비 |
1,203,883 |
1,178,140 |
| 수선비 |
663,977 |
487,317 |
| 감가상각비 |
2,977,038 |
2,950,553 |
| 무형자산상각비 |
25,514 |
25,514 |
| 운반비 |
789,036 |
771,747 |
| 복리후생비 |
960,620 |
812,234 |
| 기타비용 |
3,855,691 |
3,726,597 |
| 합 계(*) |
106,653,745 |
107,957,446 |
(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
31. 주당이익
(1) 보고기간 중 현재 주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
(16,857,566,704원) |
(7,418,482,445원) |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,510,000주 |
3,510,000주 |
| 주당순이익 |
(4,803원) |
(2,114원) |
(2) 당사의 주당순이익은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이동일합니다.
32. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 보고기간 중 현재 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
800,132 |
720,334 |
| 장기종업원급여 |
141,485 |
- |
| 감가상각비 |
2,977,038 |
2,950,553 |
| 무형자산상각비 |
25,514 |
25,514 |
| 대손상각비(환입) |
15,551 |
(145) |
| 기타의대손상각비 |
6,958,965 |
165,755 |
| 기타의대손충당금환입 |
(98,566) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(2,189) |
(40,875) |
| 투자자산손상차손 |
14,743,254 |
- |
| 투자자산처분이익 |
(3,689,023) |
- |
| 투자자산처분손실 |
20,115 |
- |
| 외화환산손실 |
4,029 |
144,704 |
| 외화환산이익 |
(1,277,131) |
(127,450) |
| 이자수익 |
(634,956) |
(255,981) |
| 이자비용 |
975,415 |
811,585 |
| 법인세비용 |
572,192 |
2,546,555 |
| 합 계 |
21,531,825 |
6,940,549 |
(3) 보고기간종료일 현재 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,380,698) |
1,859,920 |
| 미수금의 감소(증가) |
(346,856) |
66,816 |
| 재고자산의 감소 |
123,634 |
3,667,030 |
| 선급금의 감소 |
208,522 |
79,065 |
| 선급비용의 감소 |
32,164 |
13,439 |
| 매입채무의 감소 |
(316,452) |
(611,160) |
| 미지급금의 증가(감소) |
40,360 |
(267,934) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
118,796 |
(14,728) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
45,364 |
(517) |
| 퇴직금의지급 |
(62,486) |
(77,680) |
| 퇴직연금운용자산의 납입 |
- |
(500,000) |
| 합 계 |
(2,537,652) |
4,214,251 |
(4) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다
| 거 래 내 용 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
- |
10,062,200 |
| 단기금융상품과 장기금융상품의 계정대체 |
- |
633,470 |
| 순확정급여채무와 보험수리적손익의 계정대체 |
656,312 |
480,888 |
| 퇴직급여충당부채와 퇴직연금운용자산과의 계정대체 |
614,471 |
514,691 |
| 합 계 |
1,270,783 |
11,691,249 |
(5) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
15,100,000 |
4,100,000 |
- |
- |
19,200,000 |
| 리스부채 |
151,170 |
(116,193) |
17,633 |
182,992 |
235,602 |
| 임대보증금 |
290,000 |
(5,000) |
- |
- |
285,000 |
| 합 계 |
15,541,170 |
3,978,807 |
17,633 |
182,992 |
19,720,602 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
14,800,000 |
300,000 |
- |
- |
15,100,000 |
| 리스부채 |
179,136 |
(84,991) |
7,885 |
49,139 |
151,169 |
| 임대보증금 |
290,000 |
- |
- |
- |
290,000 |
| 합 계 |
15,269,136 |
215,009 |
7,885 |
49,139 |
15,541,169 |
33. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자의 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
| 당기 |
전기 |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> |
|
|
| 종속기업(*) |
- |
한일화공유한공사 |
| 종속기업 |
한일그린테크 |
한일그린테크 |
| 종속기업 |
신동페인트공업주식회사 |
신동페인트공업주식회사 |
| 종속기업 |
한일에코솔루션 |
한일에코솔루션 |
| <기타특수관계자> |
|
|
| 관계기업 및 공동기업 |
에스디피 |
에스디피 |
| 기타 |
임직원 |
임직원 |
(*) 당기말 현재 한일화공(곤산)유한공사의 지분이 전부 매각되어 지배력을 상실하였으므로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 주요거래는 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 한일그린테크 |
상품매출 |
422,508 |
27,114 |
| 이자수익 |
70,038 |
17,159 |
| 신동페인트공업주식회사 |
제품매출 |
4,415 |
4,646 |
| 한일에코솔루션 |
상품매입 |
401,593 |
25,236 |
| 이자수익 |
492,181 |
94,986 |
| 에스디피 |
지급수수료 |
24,000 |
9,600 |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
대여 |
회수 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
850,000 |
- |
| 한일에코솔루션 |
종속기업 |
6,512,100 |
- |
| 임직원 |
기타 |
- |
(27,000) |
| 합 계 |
7,362,100 |
(27,000) |
| 특수관계자 |
관계 |
대여 |
회수 |
| 한일화공유한공사 |
종속기업 |
1,689 |
- |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
700,000 |
- |
| 한일에코솔루션 |
종속기업 |
4,512,900 |
- |
| 임직원 |
기타 |
65,000 |
12,300 |
| 합 계 |
5,279,589 |
12,300 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
기타채무 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
450,331 |
2,135,000 |
2,167,421 |
- |
| 한일에코솔루션 |
종속기업 |
- |
11,025,000 |
587,167 |
- |
| 에스디피 |
관계기업 및 공동기업 |
- |
- |
- |
8,800 |
| 임직원 |
기타 |
- |
57,600 |
- |
- |
| 합 계 |
450,331 |
13,217,600 |
2,754,588 |
8,800 |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 한일화공유한공사 |
종속기업 |
- |
98,566 |
7,635 |
- |
7,635 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
29,825 |
1,285,000 |
2,097,383 |
- |
- |
| 한일에코솔루션 |
종속기업 |
- |
4,512,900 |
94,986 |
10,676 |
- |
| 에스디피 |
관계기업 및 공동기업 |
- |
- |
- |
- |
880 |
| 임직원 |
기타 |
- |
84,600 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
29,825 |
5,981,066 |
2,200,004 |
10,676 |
8,515 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
담보내용 |
담보금액 |
제공처 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
신용보증 |
1,132,247 |
서울보증보험 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
예금담보 |
1,100,000 |
KEB하나은행 |
| 한일그린테크 |
종속기업 |
신용보증 |
984,000 |
KEB하나은행 |
| 한일에코솔루션 |
종속기업 |
예금담보 |
USD 500,000 |
KEB하나은행 |
(6) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 발생한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
891,997 |
906,346 |
| 퇴직급여 |
204,647 |
738,543 |
34. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관의 대출과 관련하여 발생한 약정한도액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
약정한도액 |
대출액 |
| 하나은행 |
기업당좌대출 |
2,000,000 |
- |
| 일반대출 |
2,100,000 |
2,100,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 무역금융대출 |
7,000,000 |
6,100,000 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
2,000,000 |
1,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융기관으로 부터 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
한도액 |
실행액 |
| 하나은행 |
WR외담대 간접익스포져 |
1,000,000 |
26,643 |
| 내국신용장(무역금융) |
7,000,000 |
6,100,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 금융기관에 담보등으로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 설정권자 |
구분 |
감정금액 |
설정금액 |
| 하나은행(*1) |
정기예금 |
1,100,000 |
1,100,000 |
| 외화정기예금 |
USD 500,000 |
USD 500,000 |
| 공장 토지 |
29,217,861 |
8,400,000 |
| 국민은행(*1) |
공장 토지 |
27,686,651 |
12,000,000 |
| 당진시(*2) |
공장 토지 |
- |
8,098,965 |
(*1) 단기차입금에 대하여 금융기관에 담보를 제공하고 있습니다.(*2) 당진시 석문면 통정리에 위치한 석문단지로 당사의 공장이전약정을 담보하기 위하여 당진시는 당진시 석문면 통정리1515외1필지에 대하여 근저당권을 설정하였습니다.
(4) 당사는 LME(런던금속거래소)에 아연괴에 대한 선물거래를 하고 있으나 당기 중 선물거래손익은 없습니다. 한편, 상기 선물거래와 관련하여 당기말 현재 선물거래증거금은 이베스트투자증권에 73,622천원이 예치되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 금융기관에 가입한 보험의 부보가액등은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
종류 |
부보금액 |
연간보험료 |
| 한화손해보험(*1) |
일반화재보험 |
43,512,318 |
45,418 |
| 현대해상화재보험 |
일반화재보험 |
1,778,889 |
444 |
| 합 계 |
44,931,207 |
45,862 |
(*1) 국민은행과 하나은행을 질권자로 하여 공장부지에 대한 화재보험 보험가입금액에 대하여 각각 6,000백만원, 8,400백만원을 한도로 질권을 설정하고 있습니다.(6) 당사는 당기말 현재 거래처에 대한 이행계약,이행지급,이행보증,인허가 등과 관련하여 서울보증보험 주식회사에서 보증보험을 가입하고 있으며, 당기말 현재 보험가입금액은 8,308,551천원입니다.(7) 보고기간 중 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 위험관리
(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 신용위험(가) 위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(나) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(다) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 상각후측정 금융자산 : |
|
|
| 현금성자산 |
3,363,209 |
2,177,484 |
| 매출채권 |
19,972,269 |
17,483,520 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,940,212 |
| 단기대여금 |
5,880,000 |
4,512,900 |
| 기타수취채권 |
222,632 |
221,504 |
| 기타유동금융자산 |
73,622 |
64,577 |
| 장기금융상품 |
989,500 |
233,500 |
| 보증금 |
173,987 |
145,260 |
| 장기대여금 |
850,000 |
1,285,000 |
| 기타비유동수취채권 |
42,504 |
47,720 |
| 합 계 |
32,567,723 |
28,111,677 |
(2) 유동성 위험관리당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
3개월이하 |
6개월이하 |
1년이하 |
5년이하 |
합계 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,482,749 |
- |
- |
- |
3,482,749 |
| 미지급금 |
1,029,598 |
- |
- |
- |
1,029,598 |
| 단기차입금 |
6,100,000 |
- |
13,100,000 |
- |
19,200,000 |
| 기타지급채무 |
31,309 |
- |
- |
- |
31,309 |
| 소 계 |
10,643,656 |
- |
13,100,000 |
- |
23,743,656 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
285,000 |
285,000 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
285,000 |
285,000 |
| 합 계 |
10,643,656 |
- |
13,100,000 |
285,000 |
24,028,656 |
| 과 목 |
3개월이하 |
6개월이하 |
1년이하 |
5년이하 |
합계 |
| 유동: |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,798,984 |
- |
- |
- |
3,798,984 |
| 미지급금 |
989,238 |
- |
- |
- |
989,238 |
| 단기차입금 |
9,100,000 |
6,000,000 |
- |
- |
15,100,000 |
| 기타지급채무 |
28,095 |
- |
- |
- |
28,095 |
| 금융보증부채 |
- |
- |
7,635 |
- |
7,635 |
| 소 계 |
13,916,317 |
6,000,000 |
7,635 |
- |
19,923,952 |
| 비유동: |
|
|
|
|
|
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
290,000 |
290,000 |
| 소 계 |
- |
- |
- |
290,000 |
290,000 |
| 합 계 |
13,916,317 |
6,000,000 |
7,635 |
290,000 |
20,213,952 |
(3) 시장위험관리1) 환율변동위험
당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
(가) 외환위험관리
보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화현금 |
USD |
2,455.10 |
3,608,997 |
- |
- |
| JPY |
107,957.00 |
1,010,995 |
- |
- |
| EUR |
671.40 |
1,026,389 |
- |
- |
| CNY |
3,940.10 |
793,023 |
- |
- |
| HKD |
8,852.80 |
1,675,835 |
- |
- |
| TWD |
28,438.00 |
1,274,306 |
- |
- |
| SGD |
139.00 |
150,270 |
- |
- |
| VND |
73,262,000.00 |
4,227,217 |
- |
- |
| GBP |
410.00 |
755,904 |
- |
- |
| MYR |
724.00 |
238,362 |
- |
- |
| RUB |
158,359.50 |
2,106,181 |
- |
- |
| IDR |
23,248,000.00 |
2,117,892 |
- |
- |
| CZK |
900.00 |
54,612 |
- |
- |
| HUF |
14,000.00 |
52,080 |
- |
- |
| 외화예금 |
USD |
1,000,582.01 |
1,470,855,563 |
- |
- |
| JPY |
38,675,334.00 |
362,186,773 |
- |
- |
| CHF |
0.06 |
97 |
- |
- |
| 외화정기예금 |
USD |
500,000.00 |
735,000,000 |
- |
- |
| 외화외상매출금 |
USD |
2,673,319.84 |
3,929,780,163 |
- |
- |
| 외화단기대여금 |
USD |
7,500,000.00 |
11,025,000,000 |
- |
- |
| 선물거래증거금 |
USD |
50,082.90 |
73,621,863 |
- |
- |
| 미수이자 |
USD |
399,433.33 |
587,167,000 |
- |
- |
| 장기미수이자 |
USD |
20,231.00 |
29,739,564 |
- |
- |
| 외화외상매입금 |
USD |
- |
- |
30,600.00 |
44,982,000 |
| 합 계 |
- |
18,232,443,086 |
- |
44,982,000 |
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10%절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원화기준10%절상시 |
원화기준10%절하시 |
원화기준10%절상시 |
원화기준10%절하시 |
| 외화금융자산 |
1,823,244 |
(1,823,244) |
1,263,523 |
(1,263,523) |
| 외화금융부채 |
(4,498) |
4,498 |
(15,693) |
15,693 |
| 순효과 |
1,818,746 |
(1,818,746) |
1,247,830 |
(1,247,830) |
(나) 이자율위험관리당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당사는 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하기 위하여 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.이자율위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
고정금리 |
변동금리 |
합 계 |
| 금융자산: |
|
|
|
| 현금및현금성자산(현금제외) |
3,363,209 |
- |
3,363,209 |
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 장기금융상품 |
989,500 |
- |
989,500 |
| 소 계 |
5,352,709 |
- |
5,352,709 |
| 금융부채: |
|
|
|
| 단기차입금 |
(16,100,000) |
(3,100,000) |
(19,200,000) |
| 소 계 |
(16,100,000) |
(3,100,000) |
(19,200,000) |
| 순자산(부채) |
(10,747,291) |
(3,100,000) |
(13,847,291) |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자수익의 증가(감소) |
- |
- |
| 이자비용의 감소(증가) |
(31,000) |
31,000 |
| 순효과 |
(31,000) |
31,000 |
(4) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 현 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율, 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금(A) |
19,200,000 |
15,100,000 |
| 현금및현금성자산과단기예금(B) |
4,454,926 |
4,209,733 |
| 순차입금(C=A-B) |
14,745,074 |
10,890,267 |
| 부채총계(D) |
26,960,198 |
22,840,332 |
| 자본총계(E) |
95,471,837 |
113,079,596 |
| 총자본(F=C+E) |
110,216,911 |
123,969,863 |
| 부채비율(D/E) |
28.24% |
20.20% |
| 순차입금비율(C/E) |
15.44% |
9.63% |
| 자본조달비율(C/F) |
13.38% |
8.78% |
36. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관당사의 재무제표는 이사회에서 사실상 확정되었고 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.