주석
| 제 22(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 |
| &cr;주식회사 디에스케이 |
1. 회사의 개요&cr;
주식회사 디에스케이(이하 "회사")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조 및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 회사는 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.
&cr;한편 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 3,250,000천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주요주주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 프로톡스1호조합 |
1,048,322 |
16.13 |
| 김 태 구 |
705,500 |
10.85 |
| 기 타 |
4,746,178 |
73.02 |
| 계 |
6,500,000 |
100.00 |
&cr;회사의 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 또한, 주석 36에 기재한 수정사항을 반영한 재무제표는 2018년 9월 17일자 및 2019년 1월 21일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.&cr;
2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;&cr;
(1) 재무제표 작성기준
&cr;
&cr;
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법,
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법, 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr;재무제표는
매
보고기간
말에
재
평가금액이나
공정가치로
측정되는
특정
비유동자산과
금융자산을
제외하고는
역사적
원가주의를
기준으로
작성되었습니다.
역사적원가는
일반적으로
자산을
취득하기
위하여
지급
한
대가의
공정가치로
측정하고
있습니다.
&cr;
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)
동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정' 에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr;
가. 금융자산의 분류 및 측정&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 37,324,730천원, 매도가능금융자산 20,218,893천원과 당기손익인식금융자산 14,297,229천원을 보유하고 있습니다.&cr;
나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 47,270,183천원을 보유하고 있습니다.&cr;
다. 손상: 금융자산과 계약자산&cr;현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권의 원가는 37,419,519천원 이며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 94,789천원을 설정하고 있습니다.&cr;
라. 위험회피회계
&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
한편, 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr;&cr;한편, 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 수행할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석할 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.
(2) 종속기업투자&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 외화환산&cr;&cr;재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다.
&cr;한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
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| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
|
&cr;(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.
(5) 금융자산
&cr;금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;
금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
&cr;1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr;채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.
2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.
| - |
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 |
| - |
최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
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| - |
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr;다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.
| - |
당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
|
| - |
금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우
|
&cr;당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산
지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.
&cr;4) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
&cr;매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
5) 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;
6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 |
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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 |
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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 |
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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 |
매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr;원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.&cr;
대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.
매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.
7) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(7) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 30년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건 물 |
30년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공 구 기 구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
8년 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 무형자산
&cr;1) 개별취득하는 무형자산&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;3) 무형자산의 제거&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(10) 비금융자산의 손상
&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(11) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr;2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr;&cr;또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr;자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr;
4) 금융부채&cr;금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr;5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.
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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
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최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.
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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우
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&cr;당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
6) 기타금융부채
기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) |
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) |
최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
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8) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 차입원가
&cr;회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 파생금융상품
&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr;
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(14) 공정가치&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.&cr;
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
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| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(15) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr;&cr;회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;(17) 주식기준보상약정
&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr;
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 건설계약&cr;&cr;회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
&cr;한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.
&cr;(19) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr;회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr;&cr;주석2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단시 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해기간에만 영향을 미칠경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 보고기간 종료일 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.
&cr;(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr;&cr;매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr;(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr;&cr;대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;(4) 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;
(5) 퇴직급여제도&cr;&cr;
확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성&cr;&cr;미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
4. 부문별정보&cr;
(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
주요 매출 |
당 기 |
전 기 |
| (주)디에스케이 |
시스템 매출 |
33,104,157 |
45,536,999 |
| 리니어 매출 |
13,360,578 |
10,366,383 |
| 기타매출 |
43,595 |
49,985 |
| 계 |
46,508,330 |
55,953,367 |
&cr;(
3) 회사의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내 |
20,117,632 |
21,709,408 |
| 중국 |
26,390,698 |
34,243,959 |
| 계 |
46,508,330 |
55,953,367 |
&cr;(4) 주요 고객에 대한 정보
&cr;&cr;단일 보고부문인 회사의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A고객 |
17,614,721 |
16,378,791 |
| B고객 |
9,538,493 |
13,023,639 |
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 금융자산&cr;
| 구 분 |
당기손익인식금융자산 |
대여금 및수취채권 |
매도가능금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
13,558,824 |
- |
13,558,824 |
| 매출채권및기타채권&cr;(유동) |
매출채권 |
- |
10,711,220 |
- |
10,711,220 |
| 단기대여금 등 |
- |
47,046 |
- |
47,046 |
| 기타금융자산(유동) |
단기금융상품 |
- |
1,042,000 |
- |
1,042,000 |
| 미수수익 |
- |
39,859 |
- |
39,859 |
| 매출채권및기타채권&cr;(비유동) |
매출채권 |
- |
11,691,875 |
- |
11,691,875 |
| 장기대여금 등 |
- |
179,406 |
- |
179,406 |
| 매도가능금융자산(비유동) |
- |
- |
20,218,893 |
20,218,893 |
| 기타금융자산(비유동) |
장기금융상품 |
- |
2,000 |
- |
2,000 |
| 임차보증금 |
- |
52,500 |
- |
52,500 |
| 파생금융자산 |
14,297,229 |
- |
- |
14,297,229 |
| 계 |
14,297,229 |
37,324,730 |
20,218,893 |
71,840,852 |
| 구 분 |
대여금 및수취채권 |
매도가능금융자산 |
계 |
| 현금및현금성자산 |
10,983,653 |
- |
10,983,653 |
| 매출채권및기타채권&cr;(유동) |
매출채권 |
21,199,292 |
- |
21,199,292 |
| 단기대여금 등 |
58,596 |
- |
58,596 |
| 기타금융자산 |
단기금융상품 |
7,942,000 |
- |
7,942,000 |
| 미수수익 |
52,438 |
- |
52,438 |
| 매출채권및기타채권&cr;(비유동) |
장기대여금 등 |
221,527 |
- |
221,527 |
| 매도가능금융자산(비유동) |
- |
4,802 |
4,802 |
| 기타금융자산(비유동) |
장기금융상품 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 계 |
40,459,506 |
4,802 |
40,464,308 |
2) 금융부채
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무(유동) |
매입채무 |
- |
4,900,350 |
4,900,350 |
| 미지급금 |
- |
161,140 |
161,140 |
| 임대보증금 |
- |
35,000 |
35,000 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 전환사채 |
- |
16,686,511 |
16,686,511 |
| 신주인수권부사채 |
- |
28,157,128 |
28,157,128 |
| 기타금융부채(유동) |
미지급비용 |
- |
518,200 |
518,200 |
| 파생금융부채 |
- |
- |
- |
| 계 |
- |
51,458,329 |
51,458,329 |
| 구 분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
계 |
| 매입채무및기타채무(유동) |
매입채무 |
- |
3,313,715 |
3,313,715 |
| 미지급금 |
- |
76,667 |
76,667 |
| 임대보증금 |
- |
35,000 |
35,000 |
| 단기차입금 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 기타금융부채(유동) |
미지급비용 |
- |
505,822 |
505,822 |
| 파생금융부채 |
26,001 |
- |
26,001 |
| 계 |
26,001 |
4,931,204 |
4,957,205 |
&cr;경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
6. 현금및현금성자산&cr;&cr;회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 예금 및 적금 |
13,506,250 |
10,921,723 |
| 기타 현금성자산 |
52,574 |
61,930 |
| 계 |
13,558,824 |
10,983,653 |
&cr;&cr;7. 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당 기 |
전 기 |
제 한 내 용 |
| 기타금융자산(유동) |
IBK기업은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
차입금에 대한 질권 |
| 기타금융자산(비유동) |
IBK기업은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;&cr;8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수금 |
소 계 |
매출채권 |
장기대여금 |
보증금 |
소 계 |
| 채권가액 |
10,806,009 |
45,230 |
1,816 |
10,853,055 |
11,691,875 |
49,406 |
130,000 |
11,871,281 |
| 개별평가대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 집합평가대손충당금 |
(-)94,789 |
- |
- |
(-)94,789 |
- |
- |
- |
- |
| 대손충당금 합계 |
(-)94,789 |
- |
- |
(-)94,789 |
- |
- |
- |
- |
| 순장부가액 |
10,711,220 |
45,230 |
1,816 |
10,758,266 |
11,691,875 |
49,406 |
130,000 |
11,871,281 |
| 구 분 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수금 |
소 계 |
장기대여금 |
보증금 |
소 계 |
| 채권가액 |
21,287,851 |
57,550 |
1,046 |
21,346,447 |
71,527 |
150,000 |
221,527 |
| 개별평가대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 집합평가대손충당금 |
(-)88,559 |
- |
- |
(-)88,559 |
- |
- |
- |
| 대손충당금 합계 |
(-)88,559 |
- |
- |
(-)88,559 |
- |
- |
- |
| 순장부가액 |
21,199,292 |
57,550 |
1,046 |
21,257,888 |
71,527 |
150,000 |
221,527 |
&cr;(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr;&cr;한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr;
또한, 회사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO.에 대한 매출채권은 각각 15,448,074천원 및 8,529,113천원이며 Panda Technology Co.,Ltd에 대한 매출채권은 당기말 1,400,651천원이며 전기말 5,996,652천원입니다. BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO.는 당기 및 전기 회사의 최대 거래처 입니다.&cr;
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 연체된 채권은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
88,559 |
82,579 |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
6,230 |
5,980 |
| 기말잔액 |
94,789 |
88,559 |
9. 재고자산&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
23,531 |
- |
23,531 |
30,267 |
- |
30,267 |
| 제품 |
491,292 |
(-)491,292 |
- |
491,292 |
(-)491,292 |
- |
| 원재료 |
1,110,968 |
(-)175,483 |
935,485 |
3,270,054 |
(-)179,828 |
3,090,226 |
| 계 |
1,625,791 |
(-)666,775 |
959,016 |
3,791,613 |
(-)671,120 |
3,120,493 |
&cr;&cr;10. 기타금융자산 및 기타자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
39,859 |
- |
52,438 |
- |
| 장단기금융상품(주1) |
1,042,000 |
2,000 |
7,942,000 |
2,000 |
| 신주인수권(주2) |
- |
14,297,229 |
- |
- |
| 기타보증금 |
- |
52,500 |
- |
- |
| 계 |
1,081,859 |
14,351,729 |
7,994,438 |
2,000 |
| (주1) |
당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (주2) |
당기
중 취득한 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 가치를 분리평가한 금액입니다. 한편,
당기 중 신주인수권의 공정가치평가로 인하여 파생상품평가이익 1,263,090천원 및 파생상품평가손실 47,175천원을 인식하였습니다.
|
(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급공사원가 |
659,293 |
- |
570,455 |
- |
| 선급금 |
80,635 |
- |
- |
- |
| 선급비용 |
47,007 |
- |
22,099 |
- |
| 미수부가세 |
364,973 |
- |
341,675 |
- |
| 기타 |
- |
8,000 |
- |
8,000 |
| 계 |
1,151,908 |
8,000 |
934,229 |
8,000 |
&cr;&cr;11. 매도가능금융자산&cr;
보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 비유동매도가능금융자산: |
|
|
|
|
| 시장성없는 주식: |
|
|
|
|
| 북경흥위자동화유한공사 |
385,297 |
- |
385,297 |
4,802 |
| 투자채권: |
|
|
|
|
| (주)프로톡스 분리형 신주인수권부사채 |
17,154,330 |
17,133,330 |
- |
- |
| 투윈파마(주) 분리형 신주인수권부사채 |
2,764,356 |
3,085,563 |
- |
- |
| 계 |
20,303,983 |
20,218,893 |
385,297 |
4,802 |
12. 종속기업투자자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
주요영업활동 |
법인설립 및 &cr;영업소재지 |
당 기 |
전 기 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| (주)알티하이텍 |
제조,레이저 개발 |
대한민국 안산시 |
100 |
457,000 |
100 |
457,000 |
| (주)프로톡스 |
의약, 제약, 바이오 |
대한민국 안성시 |
51.59 |
24,991,973 |
- |
- |
| 계 |
|
|
|
25,448,973 |
|
457,000 |
&cr;회사는 종속기업 투자주식에 대해 원가법으로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
기초 |
취득 |
처분 |
기타변동 |
기말 |
| (주)알티하이텍 |
100 |
457,000 |
- |
- |
- |
457,000 |
| (주)프로톡스 |
51.59 |
- |
24,991,973 |
- |
- |
24,991,973 |
| 계 |
|
- |
24,991,973 |
- |
- |
25,448,973 |
| 구 분 |
지분율(%) |
기초 |
취득 |
처분 |
기타변동 |
기말 |
| (주)알티하이텍 |
100 |
457,000 |
- |
- |
- |
457,000 |
&cr;&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
자산총액 |
부채총액 |
순자산가액 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)알티하이텍 |
1,129,430 |
267,619 |
861,811 |
1,203,384 |
3,963 |
| (주)프로톡스 |
53,201,773 |
26,104,023 |
27,097,750 |
- |
(-)1,802,492 |
13. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 잔액 |
| 토지 |
3,311,741 |
- |
- |
- |
3,311,741 |
| 건물 |
3,455,335 |
- |
- |
(-)156,236 |
3,299,099 |
| 차량운반구 |
92,499 |
38,823 |
(-)1 |
(-)28,816 |
102,505 |
| 공구기구 |
154,939 |
15,100 |
- |
(-)63,189 |
106,850 |
| 비품 |
82,051 |
65,157 |
- |
(-)35,574 |
111,634 |
| 시설장치 |
188,914 |
44,000 |
- |
(-)65,362 |
167,552 |
| 계 |
7,285,479 |
163,080 |
(-)1 |
(-)349,177 |
7,099,381 |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 잔액 |
| 토지 |
3,311,741 |
- |
- |
- |
3,311,741 |
| 건물 |
3,614,657 |
- |
- |
(-)159,322 |
3,455,335 |
| 차량운반구 |
72,574 |
65,542 |
(-)1 |
(-)45,616 |
92,499 |
| 공구기구 |
182,472 |
47,242 |
- |
(-)74,775 |
154,939 |
| 비품 |
83,650 |
39,443 |
- |
(-)41,042 |
82,051 |
| 시설장치 |
253,196 |
- |
- |
(-)64,282 |
188,914 |
| 계 |
7,518,290 |
152,227 |
(-)1 |
(-)385,037 |
7,285,479 |
&cr;(2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 7,200,489천원)은 IBK기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 4,749,600천원)로 제공되어 있습니다.&cr;
14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
324,513 |
- |
- |
- |
- |
324,513 |
| 건물 |
276,580 |
- |
- |
(-)11,445 |
- |
265,135 |
| 계 |
601,093 |
- |
- |
(-)11,445 |
- |
589,648 |
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각비 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
324,513 |
- |
- |
- |
- |
324,513 |
| 건물 |
288,025 |
- |
- |
(-)11,445 |
- |
276,580 |
| 계 |
612,538 |
- |
- |
(-)11,445 |
- |
601,093 |
&cr;한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
39,600 |
39,600 |
| 운영비용 |
10,800 |
10,800 |
| 감가상각비 |
11,445 |
11,445 |
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
41,855 |
(-)34,266 |
7,589 |
| 소프트웨어 |
713,207 |
(-)511,429 |
201,778 |
| 개발비 |
201,830 |
(-)201,830 |
- |
| 회원권 |
412,166 |
- |
412,166 |
| 계 |
1,369,058 |
(-)747,525 |
621,533 |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
41,855 |
(-)29,799 |
12,056 |
| 소프트웨어 |
620,207 |
(-)447,167 |
173,040 |
| 개발비 |
201,830 |
(-)201,830 |
- |
| 회원권 |
412,166 |
- |
412,166 |
| 계 |
1,276,058 |
(-)678,796 |
597,262 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
기초잔액 |
취 득 |
상 각 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
12,056 |
- |
(-)4,467 |
7,589 |
| 소프트웨어 |
173,040 |
93,000 |
(-)64,262 |
201,778 |
| 회원권 |
412,166 |
- |
- |
412,166 |
| 계 |
597,262 |
93,000 |
(-)68,729 |
621,533 |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
기말잔액 |
| 산업재산권 |
13,131 |
4,487 |
(-)5,562 |
12,056 |
| 소프트웨어 |
200,646 |
33,470 |
(-)61,076 |
173,040 |
| 개발비 |
40,366 |
- |
(-)40,366 |
- |
| 회원권 |
412,166 |
- |
- |
412,166 |
| 계 |
666,309 |
37,957 |
(-)107,004 |
597,262 |
&cr;한편, 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
16. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매입채무 |
4,900,350 |
3,313,715 |
| 미지급금 |
161,140 |
76,667 |
| 임대보증금 |
35,000 |
35,000 |
| 합 계 |
5,096,490 |
3,425,382 |
&cr;&cr;17. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입의 종류 |
차입처 |
이자율(%) |
만 기 |
당 기 |
전 기 |
| 단기차입금 |
운영자금 |
IBK기업은행 |
1.21% |
2017-06-02 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 계 |
1,000,000 |
1,000,000 |
&cr;
18. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;&cr;(1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
㈜디에스케이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
㈜디에스케이 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채 |
㈜디에스케이 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
㈜디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 |
| 발행일 |
2016-04-08 |
2016-04-29 |
2016-05-16 |
2016-07-20 |
| 만기일 |
2020-04-08 |
2020-04-29 |
2020-05-16 |
2021-07-20 |
| 액면금액 |
10,000백만원 |
10,000백만원 |
7,160백만원 |
20,000백만원 |
| 발행가액 |
10,000백만원 |
10,000백만원 |
7,160백만원 |
20,000백만원 |
| 이자지급조건 |
액면이자 연1%, 발행일 기준 매 3개월 후급 |
| 조기상환수익률 및 만기보장수익률 |
사채 만기일까지 연 1% |
| 전환권 및 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환권 및 신주인수권 행사가능기간 |
사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가격 또는 행사가격 |
10,780원 |
10,780원 |
30,900원 |
28,750원 |
| 전환가격 또는 행사가격 조정 |
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 또는 행사가격은 조정될 수 있음. |
| 배당기산일(행사간주일) |
전환 또는 행사청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환 또는 행사청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 &cr;(Put option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
&cr;
(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
㈜디에스케이 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) |
㈜디에스케이 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 신주인수권부사채&cr;(주2) |
㈜디에스케이 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) |
㈜디에스케이 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채(주4) |
| 발행일 |
당기말 |
발행일 |
당기말 |
발행일 |
당기말 |
발행일 |
당기말 |
| 발행가액 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
7,160,000 |
7,160,000 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 사채의 부채요소 |
9,232,790 |
9,671,217 |
9,234,435 |
9,637,001 |
6,865,021 |
7,015,292 |
18,028,358 |
18,520,127 |
| 사채의 자본요소(주석24) |
767,210 |
767,210 |
765,565 |
765,565 |
294,979 |
294,979 |
1,971,642 |
1,971,642 |
| (주1) |
2017년 중 전환 완료되었습니다. |
| (주2) |
2017년 중 신주인수권 행사로 상환되었습니다. |
| (주3) |
2017년 중 전환 완료되었습니다. |
| (주4) |
2017년 및 2018년 중 전환 및 상환되었습니다. |
한편, 전환사채와 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가/신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.&cr;
19. 기타금융부채&cr;
보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 미지급비용 |
518,200 |
505,823 |
| 통화선도(주1) |
- |
26,001 |
| 계 |
518,200 |
531,824 |
| (주1) |
당기 중 모두 결제완료되었으며, 파생상품거래이익 73,410천원 및 파생상품거래손실 18,960천원을 인식하였습니다. |
&cr;
20. 하자보수충당부채&cr;&cr;(1) 회사는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
144,464 |
130,056 |
| 충당금 전입(환입) |
(-)15,429 |
38,121 |
| 사용액 |
(-)1,410 |
(-)23,713 |
| 기말잔액 |
127,625 |
144,464 |
21. 건설형 공사계약&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 누적발생원가 |
83,636,911 |
83,743,363 |
| 가산: 누적이익 |
22,749,054 |
20,089,568 |
| 차감: 누적손실 |
(-)1,197,639 |
(-)1,197,990 |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 |
105,188,326 |
102,634,941 |
| 차감: 진행청구액 |
(-)108,904,936 |
(-)108,013,558 |
| 계 |
(-)3,716,610 |
(-)5,378,617 |
| 미청구공사 |
5,068,578 |
735,146 |
| 초과청구공사 |
(-)8,785,188 |
(-)6,113,763 |
| 계 |
(-)3,716,610 |
(-)5,378,617 |
&cr;(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정총계약원가의 &cr;변동(주1) |
당기 손익에 &cr;미치는 영향 |
미래 손익에 &cr;미치는 영향 |
미청구공사 &cr;변동 |
공사손실&cr;충당부채 |
| 시스템 |
(-)283,324 |
(-)175,848 |
(-)107,475 |
(-)175,848 |
(-)23,844 |
| 리니어 등 |
42,866 |
45,676 |
(-)2,810 |
45,676 |
- |
| 계 |
(-)240,458 |
(-)130,172 |
(-)110,285 |
(-)130,172 |
(-)23,844 |
| (주1) |
추정총계약수익의 변동 효과는 존재하지 않으며 환율변동으로 인한 효과를 제외하였습니다. |
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
계약상 인도일&cr;(주1) |
인도여부 |
진행율 |
미청구공사 |
매출채권 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| BOE XS_4-17.3inch FOB Bonding System |
2013-05-06 |
2013-07-20 |
o |
98.70% |
- |
- |
867,099 |
- |
| 57인치 PCB BONDER |
2014-09-29 |
2014-12-03 |
o |
96.34% |
- |
- |
894,290 |
- |
| 소형 수지도포 |
2014-11-28 |
2015-01-24 |
o |
82.35% |
- |
- |
372,218 |
- |
| PCB Bonder (55-85inch) |
2015-02-11 |
2015-05-10 |
o |
91.36% |
- |
- |
676,760 |
- |
| 49인치 PCB , DIP |
2015-04-21 |
2015-05-03 |
o |
92.92% |
31,376 |
- |
1,247,172 |
- |
| FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH2-1)(4-17.3inch) |
2015-06-03 |
2015-10-11 |
o |
97.67% |
- |
- |
652,590 |
- |
| Pad-targeted Resin Dispensing Equipment 4-9inch(PH2) |
2015-09-30 |
2015-10-21 |
o |
80.79% |
- |
- |
338,380 |
- |
| FOB Bonde(Type A)(Package A)(PH3-3)(4-17.3inch) |
2016-09-12 |
2016-09-27 |
o |
84.14% |
- |
- |
920,877 |
- |
| B10 PH2 37 SIDE SEALING |
2016-12-08 |
2016-12-25 |
o |
61.57% |
891,783 |
- |
1,450,200 |
- |
| B10 PH2 37 PCB BONDER |
2016-12-08 |
2016-12-25 |
o |
79.52% |
1,089,445 |
- |
1,462,285 |
- |
| (주1) |
계약상의 인도일로서 계약상 완성기한은 특정되지 않으며, 인도일 이후 발주처와 협의에 의하여 확정됩니다. |
&cr;&cr;22. 퇴직급여제도&cr;
(1) 확정급여형퇴직급여제도&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
2.43% |
2.39% |
| 기대임금상승률 |
3.07% |
4.55% |
(3) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr;확정급여채무의 현재가치 |
2,173,306 |
1,707,026 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(-)1,928,863 |
(-)1,398,948 |
| 순확정급여부채 |
244,443 |
308,078 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
확정급여채무
현재가치
|
사외적립자산 |
계 |
| 기초잔액 |
1,707,026 |
(-)1,398,948 |
308,078 |
| 당기근무원가 |
291,182 |
- |
291,182 |
| 이자비용(이자수익) |
47,757 |
(-)33,435 |
14,322 |
| 소 계 |
338,940 |
(-)33,435 |
305,505 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
10,303 |
10,303 |
| 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 |
162,917 |
- |
162,917 |
| 소 계 |
162,917 |
10,303 |
173,220 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(-)531,934 |
(-)531,934 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(-)35,576 |
25,151 |
(-)10,425 |
| 기말잔액 |
2,173,306 |
(-)1,928,863 |
244,443 |
| 구 분 |
확정급여채무
현재가치
|
사외적립자산 |
계 |
| 기초잔액 |
1,492,593 |
(-)1,001,411 |
491,182 |
| 당기근무원가 |
291,379 |
- |
291,379 |
| 이자비용(이자수익) |
49,773 |
(-)27,939 |
21,834 |
| 소 계 |
341,152 |
(-)27,939 |
313,213 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
6,191 |
6,191 |
| 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 |
(-)36,310 |
- |
(-)36,310 |
| 소 계 |
(-)36,310 |
6,191 |
(-)30,119 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(-)417,243 |
(-)417,243 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(-)90,409 |
41,454 |
(-)48,955 |
| 기말잔액 |
1,707,026 |
(-)1,398,948 |
308,078 |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 정기예금 |
1,735,977 |
1,259,053 |
| 지분상품 |
192,886 |
139,895 |
| 계 |
1,928,863 |
1,398,948 |
&cr;사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(-)140,560 |
161,353 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
162,223 |
(-)143,828 |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 |
(-)112,949 |
129,952 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
130,468 |
(-)115,429 |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
23. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr;
보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
47,949 |
- |
54,338 |
- |
| 선수금 |
341 |
- |
- |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
209,608 |
- |
140,230 |
| 계 |
48,290 |
209,608 |
54,338 |
140,230 |
&cr;
24. 자본&cr;&cr;(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원인 바, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 6,500,000주입니다.&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식발행초과금 |
6,860,455 |
6,860,455 |
| 전환권대가 |
828,507 |
- |
| 신주인수권대가 |
2,135,021 |
- |
| 주식선택권 |
171,811 |
- |
| 자기주식 |
- |
(-)350,655 |
| 자기주식처분이익 |
286,707 |
112,209 |
| 기타자본잉여금 |
15,696 |
15,695 |
| 계 |
10,298,197 |
6,637,704 |
(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
6,637,704 |
6,637,704 |
| 전환사채 자본요소 |
828,507 |
- |
| 신주인수권부사채 자본요소 |
2,135,021 |
- |
| 주식선택권 부여 |
171,811 |
- |
| 자기주식의 처분(주1) |
525,154 |
- |
| 기말 |
10,298,197 |
6,637,704 |
| (주1) |
당기 중 자기주식 총 82,135주(취득원가 350,655천원)를 574,370천원에 처분하였습니다. 이에 따라 자기주식처분이익 174,498천원(법인세효과 49,217천원 차감 후 금액)이 발생하였습니다. |
&cr;(4) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매도가능금융자산평가이익 |
108,007 |
- |
| 매도가능금융자산평가손실 |
(-)675,164 |
- |
| 기말 |
(-)567,157 |
- |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주1) |
241,479 |
177,300 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
5,072 |
5,072 |
| 미처분이익잉여금 |
37,082,734 |
30,735,906 |
| 계 |
37,329,285 |
30,918,278 |
| (주1) |
회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(6) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서&cr;======================= |
| 제22(당)기 |
2016년 01월 01일 |
부터 |
제21(전)기 |
2015년 01월 01일 |
부터 |
| 2016년 12월 31일 |
까지 |
2015년 12월 31일 |
까지 |
| 처분확정일 |
2017년 03월 30일 |
&cr; |
처분확정일 |
2016년 03월 30일 |
&cr; |
| 과 목 |
제 22 (당) 기 |
제 21 (전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
37,338,812,652 |
|
30,735,906,057 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
30,029,940,907 |
|
21,832,952,674 |
|
| 2.당기순이익(주1) |
7,443,983,362 |
|
8,879,461,048 |
|
| 3. 보험수리적이익(손실) |
(-)135,111,617 |
|
23,492,335 |
|
| II. 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
37,338,812,652 |
|
30,735,906,057 |
| III. 이익잉여금처분액 |
|
357,500,000 |
|
705,965,150 |
| 1.이익준비금 |
32,500,000 |
|
64,178,650 |
|
| 2.배당금 |
325,000,000 |
|
641,786,500 |
|
| 가.현금배당&cr; (주당배당금(액면배당율) : &cr; 당기: 50원(10%)&cr; 전기: 100원(20%) |
325,000,000 |
|
641,786,500 |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
36,981,312,652 |
|
30,029,940,907 |
(주1) 변경전 당기순이익 금액입니다.
(7) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
6,500,000주 |
82,135주 |
6,417,865주 |
100원 |
641,787 |
| 주식의 종류 |
총발행주식수 |
자기주식수 |
배당주식수 |
주당 배당금 |
배당금 합계 |
| 보통주 |
6,500,000주 |
82,135주 |
6,417,865주 |
50원 |
320,893 |
25. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 회사의 종업원주식선택권제도&cr;&cr;회사는 당기 중 2회에 걸쳐 임직원에게 주식선택권 78,500개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 증권거래법에 따라 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 부여일 주식가격(단위:원) |
8,630 |
28,600 |
| 행사가격(단위:원) |
8,003 |
20,870 |
| 기대변동성 |
81% |
97% |
| 옵션만기 |
5년 |
5년 |
| 무위험이자율 |
1.57% |
1.56% |
| 부여수량 |
73,500주 |
5,000주 |
&cr;회사는 당기에 220,271천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.
26. 비용의 성격별 분류&cr;
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
매출원가 |
판매비 |
관리비 |
판매물류비 |
경상개발비 |
계 |
| 원재료의사용 |
23,793,641 |
- |
- |
- |
201,693 |
23,995,334 |
| 종업원급여 |
3,852,385 |
906,763 |
576,078 |
- |
351,633 |
5,686,859 |
| 주식보상비용 |
158,085 |
- |
62,186 |
- |
- |
220,271 |
| 복리후생비 |
267,362 |
33,847 |
117,856 |
- |
19,657 |
438,722 |
| 교육훈련비 |
830 |
13,710 |
528 |
- |
55 |
15,123 |
| 여비교통비 |
607,377 |
26,142 |
2,450 |
- |
7,072 |
643,041 |
| 통신비 |
2,398 |
2,027 |
10,726 |
- |
161 |
15,312 |
| 차량유지비 |
45,208 |
56,353 |
3,921 |
- |
471 |
105,953 |
| 도서인쇄비 |
4,752 |
494 |
1,985 |
- |
341 |
7,572 |
| 보험료 |
35,489 |
- |
12,452 |
- |
- |
47,941 |
| 임차료 |
72,927 |
- |
43,890 |
- |
- |
116,817 |
| 감가상각비 |
282,384 |
- |
78,237 |
- |
- |
360,621 |
| 무형자산상각비 |
56,544 |
- |
12,185 |
- |
- |
68,729 |
| 소모품비 |
81,125 |
1,371 |
14,979 |
- |
299 |
97,774 |
| 수도광열비 |
144,560 |
- |
24,186 |
- |
- |
168,746 |
| 지급수수료 |
615,163 |
20,756 |
586,542 |
- |
5,672 |
1,228,133 |
| 하자보수비(환입) |
(-)15,429 |
- |
- |
- |
- |
(-)15,429 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(-)4,345 |
- |
- |
- |
- |
(-)4,345 |
| 세금과공과 |
188,220 |
- |
85,825 |
- |
12,845 |
286,890 |
| 운송보관료 |
95,553 |
- |
- |
647 |
705 |
96,905 |
| 외주가공비 |
5,211,973 |
- |
- |
- |
71,950 |
5,283,923 |
| 대손상각비 |
- |
- |
6,230 |
- |
- |
6,230 |
| 기타비용 |
247,084 |
244,763 |
14,596 |
- |
9,266 |
515,709 |
| 계 |
35,743,286 |
1,306,226 |
1,654,852 |
647 |
681,820 |
39,386,831 |
| 구 분 |
매출원가 |
판매비 |
관리비 |
판매물류비 |
경상개발비 |
계 |
| 원재료의사용 |
28,348,139 |
- |
- |
- |
286,632 |
28,634,771 |
| 종업원급여 |
3,391,048 |
331,827 |
695,951 |
- |
412,615 |
4,831,441 |
| 복리후생비 |
248,343 |
11,816 |
95,231 |
- |
26,513 |
381,903 |
| 교육훈련비 |
130 |
- |
604 |
- |
- |
734 |
| 여비교통비 |
675,474 |
16,603 |
3,006 |
- |
19,339 |
714,422 |
| 통신비 |
2,211 |
1,478 |
12,064 |
- |
972 |
16,725 |
| 도서인쇄비 |
949 |
543 |
336 |
- |
168 |
1,996 |
| 보험료 |
35,914 |
- |
16,669 |
- |
- |
52,583 |
| 임차료 |
75,495 |
- |
- |
- |
- |
75,495 |
| 감가상각비 |
302,515 |
- |
93,967 |
- |
- |
396,482 |
| 무형자산상각비 |
91,624 |
- |
15,380 |
- |
- |
107,004 |
| 소모품비 |
63,796 |
87 |
11,059 |
- |
399 |
75,341 |
| 수도광열비 |
136,184 |
- |
24,248 |
- |
- |
160,432 |
| 지급수수료 |
1,654,625 |
1,449 |
133,201 |
- |
1,558 |
1,790,833 |
| 하자보수비 |
38,123 |
- |
- |
- |
- |
38,123 |
| 재고자산평가손실 |
671,120 |
- |
- |
- |
- |
671,120 |
| 세금과공과 |
150,839 |
- |
35,669 |
- |
14,764 |
201,272 |
| 운송보관료 |
125,531 |
- |
- |
218 |
506 |
126,255 |
| 외주가공비 |
7,526,035 |
- |
- |
- |
83,950 |
7,609,985 |
| 대손상각비 |
- |
- |
5,980 |
- |
- |
5,980 |
| 기타비용 |
2,081 |
69,288 |
15,367 |
- |
9,974 |
96,710 |
| 계 |
43,540,176 |
433,091 |
1,158,732 |
218 |
857,390 |
45,989,607 |
27. 금융이익 및 금융원가&cr;
(1) 당기 및 전기 중 순금융이익(원가)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융이익 |
4,357,706 |
1,901,529 |
| 금융원가 |
(-)2,405,344 |
(-)631,907 |
| 순금융이익 |
1,952,362 |
1,269,622 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
1,255,594 |
237,258 |
| 파생상품거래이익 |
73,410 |
273,395 |
| 파생상품평가이익 |
1,263,091 |
- |
| 외환차익 |
681,285 |
623,933 |
| 외화환산이익 |
1,084,326 |
766,943 |
| 계 |
4,357,706 |
1,901,529 |
(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장단기금융상품 |
226,311 |
234,375 |
| 매도가능금융자산 |
1,027,333 |
511 |
| 대여금및수취채권 |
1,951 |
2,372 |
| 계 |
1,255,594 |
237,258 |
(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
1,775,164 |
11,640 |
| 매도가능금융자산처분손실 |
91 |
22 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
4,802 |
- |
| 파생상품거래손실 |
18,960 |
188,499 |
| 파생상품평가손실 |
47,175 |
26,001 |
| 외환차손 |
558,166 |
403,750 |
| 외화환산손실 |
986 |
1,995 |
| 계 |
2,405,344 |
631,907 |
&cr;(5) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 차입금 |
17,277 |
11,640 |
| 전환사채 |
697,546 |
- |
| 신주인수권부사채 |
1,060,341 |
- |
| 계 |
1,775,164 |
11,640 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
6,090 |
3,635 |
| 잡이익 |
18,335 |
25,053 |
| 계 |
24,425 |
28,688 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기부금 |
12,667 |
18,700 |
| 잡손실 |
9,013 |
80,673 |
| 계 |
21,680 |
99,373 |
&cr;&cr;29. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
1,834,412 |
2,316,777 |
| 법인세추납액 |
- |
14,590 |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 |
|
|
| - 당기법인세 |
(-)97,677 |
- |
| - 이연법인세 |
(-)637,791 |
(-)6,626 |
| 이연법인세비용 |
- |
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
789,758 |
(-)41,505 |
| 법인세비용 |
1,888,702 |
2,283,236 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,076,607 |
11,162,697 |
| 적용세율(22%)에 따른 세부담액 |
1,996,853 |
2,455,793 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
47,652 |
5,284 |
| 연구및인력개발비세액공제 |
(-)133,804 |
(-)170,431 |
| 기타(세율차이 등) |
(-)21,999 |
(-)22,000 |
| 법인세추납액 |
- |
14,590 |
| 법인세비용 |
1,888,702 |
2,283,236 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
20.81% |
20.5% |
&cr;(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 당기손익에 반영 |
기타포괄손익에&cr;반영 |
자본에 반영 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 퇴직급여채무 |
47,532 |
(-)49,815 |
38,108 |
- |
35,825 |
| 매출채권및기타채권 |
(-)201 |
(-)92 |
- |
- |
(-)293 |
| 파생상품 |
5,720 |
766,120 |
- |
- |
771,840 |
| 재고자산 |
147,646 |
(-)956 |
- |
- |
146,690 |
| 유형자산 |
(-)60,983 |
10,641 |
- |
- |
(-)50,342 |
| 매도가능금융자산 |
83,709 |
(-)224,957 |
159,968 |
- |
18,720 |
| 기타자산 |
20,035 |
18,309 |
- |
- |
38,344 |
| 하자보수충당금부채 |
31,782 |
(-)3,705 |
- |
- |
28,077 |
| 공사손실충당부채전입액 |
41,430 |
45,563 |
- |
- |
86,993 |
| 전환권,신주인수권조정 |
- |
(-)445,574 |
- |
(-)835,867 |
(-)1,281,441 |
| 파생금융자산 |
- |
(-)267,501 |
- |
- |
(-)267,501 |
| 계 |
316,670 |
(-)151,967 |
198,076 |
(-)835,867 |
(-)473,088 |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| 당기손익에 반영 |
기타포괄손익에&cr;반영 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
| 퇴직급여채무 |
77,045 |
(-)22,887 |
(-)6,626 |
47,532 |
| 매출채권및기타채권 |
(-)38 |
(-)163 |
- |
(-)201 |
| 파생상품 |
65,507 |
(-)59,787 |
- |
5,720 |
| 재고자산 |
- |
147,646 |
- |
147,646 |
| 유형자산 |
(-)67,811 |
6,828 |
- |
(-)60,983 |
| 매도가능금융자산 |
101,947 |
(-)18,238 |
- |
83,709 |
| 기타자산 |
7,105 |
12,930 |
- |
20,035 |
| 하자보수충당금부채 |
28,612 |
3,170 |
- |
31,782 |
| 공사손실충당부채전입액 |
62,798 |
(-)21,368 |
- |
41,430 |
| 계 |
275,165 |
48,131 |
(-)6,626 |
316,670 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 |
|
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
38,108 |
(-)6,626 |
| 매도가능금융자산평가 |
159,968 |
- |
| 자본으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 |
|
|
| 전환권,신주인수권조정 |
(-)835,867 |
- |
| 계 |
(-)637,791 |
(-)6,626 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.
30. 주당손익
&cr;(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
7,187,904 |
8,879,461 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
12,981,598 |
12,835,730 |
| 기본주당기순이익 |
554원/주 |
692원/주 |
| (주1) |
당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 회사의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다(주석 35 참조). |
&cr;한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기간 |
2016.01.01 ~ 2016.12.31 |
12,835,730 |
366 |
4,697,877,180 |
| 2016.02.11 ~ 2016.12.31 |
164,270 |
325 |
53,387,750 |
| 계 |
4,751,264,930 |
| 유통일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) |
12,981,598 |
| 구 분 |
일 자 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기간 |
2015.01.01 ~ 2015.12.31 |
12,835,730 |
365 |
4,685,041,450 |
| 유통일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) |
12,835,730 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
7,187,904 |
8,879,461 |
| 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) |
550,742 |
- |
| 보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 |
7,738,646 |
8,879,461 |
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
12,981,598 |
12,835,730 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: |
|
|
| - 주식선택권 |
81,727 |
- |
| - 전환사채 |
1,358,516 |
- |
| - 신주인수권 |
1,038,703 |
- |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
15,460,544 |
12,835,730 |
| 보통주 희석주당이익 |
501원/주 |
692원/주 |
31. 특수관계자 공시&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 지배ㆍ종속회사 및 기타의 특수관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소 재 지 |
주요영업활동 |
| 종속기업 |
(주)알티하이텍 |
경기도 안산시 상록구 &cr;안산테콤1길 36(사사동) |
제조, 레이저 개발 |
| 종속기업 |
(주)프로톡스(주1) |
경기도 안성시 공도읍 원승두길 104 |
의약,제약,바이오 |
| 종속기업 |
(주)메디카코리아(주2) |
서울특별시 서초구 남부순환로 2558 |
의약품 제조 및 공급 |
| 종속기업 |
(주)나음약품(주3) |
서울특별시 서초구 효령로 |
의약품, 의료용구 도매 |
| 기타특수관계자 |
프로톡스1호조합 |
서울시 서초구 매헌로 14길 12 |
신용조합 |
| 주요경영진 및 그 가족 |
박광철, 정찬희, 김태구, 이미숙 |
| (주1) |
당기 중 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주2) |
당기 중 회사의 종속기업으로 편입되었으며 (주)프로톡스가 51.11%의 지분을 보유하고 있습니다. |
| (주3) |
당기 중 회사의 종속기업으로 편입되었으며 (주)메디카코리아가 59%의 지분을 보유하고 있습니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| (주)알티하이텍 |
임대수익 |
8,400 |
8,400 |
| 매입 |
553,364 |
1,401,932 |
| (주)프로톡스 |
신주인수권부사채 매입(주1) |
30,000,000 |
- |
| 이자수익(주1) |
1,027,000 |
- |
| (주)메디카코리아 |
복리후생비 |
611 |
- |
| 계 |
31,589,375 |
1,410,332 |
| (주1) |
종속회사가 발행한 분리형 신주인수권부사채를 매입하였으며 당기말 현재 재무상태표에 사채부분은 매도가능증권으로, 분리형 신주인수권은 파생금융자산으로 분류하였습니다. 또한 인식한 매도가능증권과 파생금융자산에 대하여 이자수익 및 파생상품평가이익을 각각 1,027천원 및 1,263,090천원을 인식하였습니다. |
&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| (주)알티하이텍 |
임대보증금 |
10,000 |
10,000 |
| (주)프로톡스 |
매도가능금융자산 |
18,998,620 |
- |
| 매입채무 |
48,030 |
- |
| (주)메디카코리아 |
매입채무 |
673 |
- |
(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
제공자 |
금 액 |
내 용 |
| IBK기업은행 |
대표이사 |
5,972,728 |
기타외화지급보증 |
| KEB하나은행 |
대표이사 외 |
10,100,000 |
기타지급보증 |
| 광주은행 |
기타 개인 특수관계자 |
3,000,000 |
기타지급보증 |
&cr;(5) (주)프로톡스는 당기 중 (주)메디카코리아가 발행한 전환사채 50억에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
831,732 |
435,688 |
| 퇴직급여 |
110,562 |
40,298 |
| 주식기준보상 |
42,061 |
- |
32. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다
| 금융기관 |
구 분 |
한 도 |
실행잔액 |
| IBK기업은행 |
중소기업자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
한 도 |
실행잔액 |
| 통화 |
금액 |
통화 |
금액 |
| IBK기업은행 |
기타지급보증 |
USD |
5,400,000 |
USD |
3,762,540 |
| 선물환 |
USD |
1,600,000 |
USD |
- |
| KEB하나은행 |
지급보증 |
KRW |
3,000,000 |
KRW |
3,000,000 |
| 광주은행 |
원화사채지급보증 |
KRW |
2,500,000 |
KRW |
2,500,000 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 외 |
KRW |
1,000,000 |
KRW |
63,820 |
&cr;(3) 당기말 현재 회사는 IBK기업은행 차입금 및 기타외화지급보증과 관련하여 장부금액 7,200,489천원의 토지와 건물을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 4,749,600천원 입니다.&cr;
33. 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr;회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr;&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 차입금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 전환사채 |
16,686,511 |
- |
| 신주인수권부사채 |
28,157,128 |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(-)13,558,824 |
(-)10,983,653 |
| 순차입금 |
32,284,815 |
(-)9,983,653 |
| 자본총계 |
50,310,324 |
40,805,983 |
| 자기자본부채비율(주1) |
64% |
- |
| (주1) |
전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr;1) 외환위험
회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| USD |
23,904,683 |
8,644 |
13,428,186 |
- |
| EUR |
46,857 |
- |
- |
- |
| CNY |
205,835 |
- |
269,826 |
- |
회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
2,252,512 |
(-)2,252,512 |
1,227,551 |
(-)1,227,551 |
| EUR |
4,633 |
(-)4,633 |
- |
- |
| CNY |
2,782 |
(-)2,782 |
3,756 |
(-)3,756 |
| 계 |
2,259,927 |
(-)2,259,927 |
1,231,307 |
(-)1,231,307 |
&cr;상기 민감도 분석은 당기 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr;2) 이자율위험&cr;회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;
보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융부채 |
1,000,000 |
1,000,000 |
회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이보고기간 종료일 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 포함)은 다음과 같습니다
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손 익 |
순자산 |
손 익 |
순자산 |
| 당 기 |
(-)7,800 |
(-)7,800 |
7,800 |
7,800 |
| 전 기 |
(-)7,800 |
(-)7,800 |
7,800 |
7,800 |
3) 가격위험&cr;
회사는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매도가능지분상품은 20,218,893천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세 효과 포함전)은 2,021,889천원입니다.
&cr;한편, 당기손익인식금융자산은 14,297,229천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 1,429,723천원입니다.
&cr;4) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석7의 사용제한 금융상품을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험&cr;회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;
보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
5,096,489 |
- |
- |
- |
5,096,489 |
| 차입금 |
1,006,023 |
- |
- |
- |
1,006,023 |
| 전환사채 |
17,285,567 |
- |
|
- |
17,285,567 |
| 신주인수권부사채 |
30,199,452 |
- |
|
- |
30,199,452 |
| 기타금융부채 |
728,807 |
- |
- |
- |
728,807 |
| 계 |
54,316,338 |
- |
- |
- |
54,316,338 |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
3,425,382 |
- |
- |
- |
3,425,382 |
| 차입금 |
1,004,599 |
- |
- |
- |
1,004,599 |
| 기타금융부채 |
505,823 |
- |
- |
- |
505,823 |
| 계 |
4,935,804 |
- |
- |
- |
4,935,804 |
상
기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 공정가치의 추정&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;
| 범 주 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소계 |
| 금융자산 |
| 신주인수권(주1) |
14,297,229 |
- |
- |
14,297,229 |
14,297,229 |
| 매도가능금융자산(채권)(주2) |
20,218,893 |
- |
- |
20,218,893 |
20,218,893 |
| (주1) |
신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 유사업종지수의 과거 변동에 기초하여 추정하였습니다. 과거 자료에 기초하여 추정된 주가변동성은 미래 주가변동에 대한 보고기간말 현재 시장참여자의 기대를 반영한 것이 아니므로 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3 투입변수)에 해당됩니다. 회사는 주가변동성이 옵션가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 신주인수권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다 |
| (주2) |
신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. |
| 범 주 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
소계 |
| 금융부채 |
| 통화선도 |
26,001 |
- |
26,001 |
- |
26,001 |
2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr;
34. 현금흐름표&cr;
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 퇴직급여 |
305,505 |
313,212 |
| 주식보상비용 |
220,271 |
- |
| 감가상각비 |
360,621 |
396,482 |
| 무형자산상각비 |
68,729 |
107,004 |
| 하자보수비(환입) |
(-)15,429 |
38,123 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(-)4,345 |
671,120 |
| 대손상각비 |
6,230 |
5,980 |
| 이자비용 |
1,775,166 |
11,640 |
| 매도가능금융자산처분손실 |
91 |
22 |
| 매도가능금융자산손상차손 |
4,802 |
- |
| 파생상품평가손실 |
47,175 |
26,001 |
| 외화환산손실 |
986 |
1,995 |
| 법인세비용 |
1,888,701 |
2,283,236 |
| 이자수익 |
(-)1,255,594 |
(-)237,258 |
| 파생상품평가이익 |
(-)1,263,091 |
- |
| 외화환산이익 |
(-)1,084,328 |
(-)766,943 |
| 유형자산처분이익 |
(-)6,090 |
(-)3,635 |
| 계 |
1,049,400 |
2,846,979 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 증가 |
(-)755,923 |
(-)8,240,339 |
| 기타채권의 증가 |
(-)770 |
(-)276 |
| 재고자산의 감소(증가) |
2,165,821 |
(-)2,397,218 |
| 미청구공사의 감소(증가) |
(-)4,333,432 |
2,131,334 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(-)253,673 |
572,324 |
| 매입채무의 증가(감소) |
1,586,300 |
(-)5,098,844 |
| 기타채무의 증가(감소) |
84,472 |
(-)6,451 |
| 기타금융부채의 감소 |
(-)43,345 |
(-)61,931 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(-)6,048 |
5,989 |
| 초과청구공사의 증가 |
2,671,425 |
2,929,664 |
| 하자보수충당부채의 감소 |
(-)1,410 |
(-)23,714 |
| 순확정급여부채의 감소 |
(-)542,360 |
(-)466,197 |
| 기타비유동부채의 증가 |
69,378 |
31,470 |
| 계 |
640,435 |
(-)10,624,189 |
&cr;(3) 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기대여금 유동성 대체 |
55,410 |
39,010 |
| 종속기업투자주식과 전환사채 대체 |
16,741,973 |
- |
| 매도가능금융자산에서 신주인수권분리 |
13,081,314 |
- |
| 전환사채 및 신주인수권부사채의 자본요소 |
3,799,396 |
- |
| 매출채권의 장기성매출채권 대체 |
11,691,875 |
- |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;
35. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 무상증자
회사는 2016년 12월 27일 이사회 결의에 의거하여 주식발행초과금 3,250백만원을 재원으로 하여 총 6,500,000주의 무상증자를 하였으며, 2017년 2월 23일 신주 상장 완료되었습니다.&cr;&cr;(2) 유상증자&cr;회사는 2017년 11월 28일 이사회 결의에 의거하여 납입금액 22,112백만원, 발행주식수 2,161,834주의 제3자배정증자를 하였으며, 2017년 12월 9일 신주 상장 완료하였습니다.
(3) 신주발행
회사는 2017년 중 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 및 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환으로 총 2,367,562주의 신주를 발행하였으며, 2017년 및 2018년 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 및 제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채의 행사로 총 2,825,367주의 신주를 발행하였습니다.
(4) 자기주식의 취득
회사는 2017년 2월 15일 이사회 결의에 의거하여 2017년 2월 20일부터 2017년 3월 16일까지 자기주식 291,971주(3,958백만원)를 취득하였습니다.
&cr;(5) 사채 조기상환&cr;보고기간 이후에 사채 약정사항에 따라 회사가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 조기상환 청구가 있었으며, 2017년 중 1,601백만원 조기상환 하였습니다. &cr;&cr;(6) 전환사채의 발행&cr;회사는 2017년 12월 5일 제5회 무기명식 이권부 사모 전환사채 25,000백만원(주당 행사가액 9,990원)을 발행하였으며, 2018년 중에 전액 조기상환하였습니다.&cr;&cr;(7) 기한의 이익 상실로 인한 사채 조기상환
회사가 발행한 제4회 무기명 이권부 무보증 사모신주인수권부사채 및 제5회 무기명 이권부 사모전환사채는 2018년 중 기한의 이익이 상실되어 전액 조기상환되었습니다.&cr; &cr;(8) 공정장비 공급계약 체결
보고기간 이후에 회사가 체결한 주요 공정장비 공급계약은 다음과 같습니다.
| 계약일자 |
계약상대방 |
계약금액(단위 : 원) |
계약금액(단위 : USD) |
| 2017-03-23 |
Fuzhou BOE Optoelelectronics Technology Co.,Ltd |
2,899,404,000 |
2,580,000 |
| 2017-08-03 |
Hefei BOE Display Technology Co.,Ltd. |
6,638,112,000 |
5,910,000 |
| 2017-12-13 |
엘지디스플레이㈜ |
7,660,000,000 |
- |
| 2018-01-05 |
엘지디스플레이 베트남 하이퐁 |
5,982,271,060 |
5,614,520 |
(9) 종속회사의 전 대표이사의 배임 및 횡령혐의 발생
당사의 전,현직 임원들의 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반, 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의와 관련하여 전,현직 임원들은 2018년 9월 18일 구속구공판 처분을 받았으며 해당 혐의에 대하여 형사재판 중에 있습니다.
&cr;(10) 조합 지분 취득
회사는 2018년 1월 10일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 11일 시너지바이오2호 신기술사업투자조합 지분 55.56%를 40억원에 취득하였으며, 2018년 1월 29일 이사회결의에 의거하여 2018년 1월 29일 시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 지분 32.78%를 20억원에 취득하였습니다. 또한, 2018년 2월 9일 시너지-애니메이션 1호 신기술사업투자조합 지분 19.23%를 4억원에 취득하였습니다.&cr;&cr;(11) 전환사채의 발행&cr;회사는 2018년 10월 31일 제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채 30,200백만원(주당행사가액 7,180원)을 발행하였습니다.
&cr;(12) 자기주식의 처분 결정&cr;회사는 2018년 11월 20일 임직원의 주식매수선택권 행사에 따라 자기주식 124,000주를 처분하였습니다.&cr;&cr;(13) 종속회사의 유상증자 참여&cr;회사는 2018년 11월 23일 종속회사 프로톡스의 유상증자에 참여하여 32,637,289주(주당 취득가액 500원)를 취득하였으며, 상기 취득은 회사가 기보유하고 있던 주식회사 프로톡스 제1회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채로 상계납입하였습니다.&cr;&cr;&cr;36. 별도재무제표의 재작성&cr;회사는 전환사채와 신주인수권부사채의 사채 회계처리 오류와 매출채권의 유동성 분류 오류로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하였습니다.&cr;
전환사채와 신주인수권부사채의 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
변경전 |
변경후 |
| 사채의 부채요소 |
사채의 일반 만기를 적용하여 발행일 이후 유효이자율법에 따라 측정 |
조기상환권을 고려하여 예상 만기를 추정 후 동 만기를 적용하여 유효이자율법에 따라 측정 |
| 조기상환청구권 |
전환사채/신주인수권부사채에 내재된 분리요건을 충족하는 내재파생상품으로 보아 당기손익인식부채로 계정분류 후 공정가치로 측정 |
전환사채/신주인수권부사채와 밀접한 관계가 있는 것으로 판단하여 분리요건을 충족하지 못하는 내재파생상품으로 보아 사채의 부채요소 평가에 가산하여 유효이자율법에 따라 측정. &cr;조기상환청구권 평가시 자본요소를 고려하지 않고 독립적으로 평가 |
| 사채의 자본요소&cr;(전환권/신주인수권 대가) |
자본으로 분류 |
좌동. 단, 사채의 자본요소를 고려하지 않고 부채요소를 평가한 후 발행가액과의 차액을 사채의 자본요소로 평가함. |
&cr;(1) 회사의 회계처리 오류가 별도재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
<재무상태표>
| 계정과목 |
수정전&cr;(2017년 3월 22일 공시) |
수정후(*)&cr;(2019년 1월 21일&cr;이사회확정) |
차액 |
| 유동자산 |
44,270,327 |
32,578,452 |
(-)11,691,875 |
| 비유동자산 |
68,517,563 |
80,209,438 |
11,691,875 |
| 자산총계 |
112,787,890 |
112,787,890 |
- |
| 유동부채 |
54,501,785 |
61,550,427 |
7,048,642 |
| 비유동부채 |
2,477,841 |
927,139 |
(-)1,550,702 |
| 부채총계 |
56,979,626 |
62,477,566 |
5,497,940 |
| 자본총계 |
55,808,264 |
50,310,324 |
(-)5,497,940 |
| 부채 및 자본총계 |
112,787,890 |
112,787,890 |
- |
* 2018년 9월 17일 재작성 사항을 포함하여 기재하였습니다.&cr;&cr;<포괄손익계산서>
| 과 목 |
수정전&cr;(2017년 3월 22일 공시) |
수정후(*)&cr;(2019년 1월 21일&cr;이사회확정) |
차액 |
| I. 매출액 |
46,508,330 |
46,508,330 |
- |
| II. 매출원가 |
35,743,286 |
35,743,286 |
- |
| III. 매출총이익 |
10,765,045 |
10,765,045 |
- |
| IV. 영업이익 |
7,121,500 |
7,121,500 |
- |
| V. 법인세비용차감전순이익 |
9,404,913 |
9,076,607 |
(-)328,306 |
| VI. 법인세비용 |
1,960,929 |
1,888,702 |
(-)72,227 |
| VII. 당기순이익 |
7,443,983 |
7,187,905 |
(-)256,078 |
| VIII. 기타포괄손실 |
(-)702,269 |
(-)702,269 |
- |
| IX. 당기총포괄이익 |
6,741,714 |
6,485,636 |
(-)256,078 |
| X. 주당이익 |
|
|
|
| 1. 기본주당이익 |
573 |
554 |
(-)19 |
| 2. 희석주당이익 |
503 |
501 |
(-)2 |
* 2018년 9월 17일 재작성 사항을 포함하여 기재하였습니다.&cr;&cr;
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