연결감사보고서 3.4 디에스케이

00260295 100000000000 164451 57807 117907 122 Y Y N Y A

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&cr;

주식회사 디에스케이와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	................................................	1 ~ 4
연결재무제표		5
· 연결재무상태표	................................................	6 ~ 7
· 연결포괄손익계산서	................................................	8
· 연결자본변동표	................................................	9
· 연결현금흐름표	................................................	10 ~ 11
· 주석	................................................	12 ~ 96
외부감사 실시내용	................................................	97 ~ 98

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 디에스케이

주주 및 이사회 귀중

&cr;&cr; 감사의견&cr;우리는 주식회사 디에스케이와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 수주산업 핵심감사사항&cr;주석 25에 기재된 바와 같이 중요성의 관점에서 감사보고서에 기재할 수주산업 핵심감사사항은 없습니다.

기타사항&cr; 연 결 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기 간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 1월 24일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr;&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 홍준기 입니다.

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

&cr;&cr;&cr;&cr;2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 디에스케이와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 24 기

부터

까지

&cr;

제 23 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디에스케이 대표이사 김종원, 김태구

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21 (사사동)
	(전 화)	031-416-9100

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 24(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제24(당)기		제23(전)기
자 산
I. 유동자산			89,817,828,082		111,144,428,137
현금및현금성자산	5,6,31,33	62,249,615,983		65,422,135,782
매출채권및기타채권	5,8,33	18,508,818,986		24,961,123,763
미청구공사		-		11,017,799,312
재고자산	9	4,348,134,333		2,484,939,586
당기법인세자산		811,800		174,840
기타유동금융자산	5,7,10,33	4,472,779,464		1,113,178,568
기타유동자산	10	237,667,516		6,145,076,286
II. 비유동자산			74,633,413,149		52,177,350,774
매출채권및기타채권	5,8,33	16,000,366,034		12,606,464,929
당기손익-공정가치금융자산	5,11	8,681,531,000		-
관계기업투자주식	12	30,247,084,185		23,863,650,000
매도가능금융자산	5,11,33	-		3,178,695,000
유형자산	13	14,915,730,603		10,049,635,865
투자부동산	14	4,024,777,938		1,649,409,938
무형자산	15	753,323,389		766,158,042
기타비유동금융자산	5,7,10,34	2,600,000		55,337,000
기타비유동자산	10	8,000,000		8,000,000
자산총계			164,451,241,231		163,321,778,911
부 채
I. 유동부채			52,896,933,329		78,045,005,517
매입채무및기타채무	5,16	7,559,563,170		28,820,013,449
차입금	5,17,32,33	6,499,000,000		3,581,000,000
전환사채	5,18,33	28,795,647,247		23,816,906,149
신주인수권부사채	5,33	-		10,760,000,000
기타유동금융부채	5,19,34	4,589,408,099		1,181,518,120
당기법인세부채		4,821,970,146		1,814,034,515
하자보수충당부채	20	533,570,967		106,917,313
초과청구공사		-		7,844,898,846
기타유동부채	22	97,773,700		119,717,125
II. 비유동부채			4,910,622,415		9,034,032,619
매입채무및기타채무	5,16,33	4,138,094,391		4,233,261,928
장기차입금	5,17,33	-		3,000,000,000
순확정급여부채	21	463,311,081		345,988,820
이연법인세부채	29	147,798,955		1,322,307,540
기타비유동부채	22	161,417,988		132,474,331
부채총계			57,807,555,744		87,079,038,136
자 본
I. 지배기업 소유주지분			105,668,132,049		79,228,541,012
자본금	23	10,177,381,500		10,149,753,500
기타불입자본	23	63,567,071,135		61,811,122,698
기타자본구성요소	23	2,279,853,553		(55,365,158)
이익잉여금	23	29,643,825,861		7,323,029,972
II. 비지배지분			975,553,438		(2,985,800,237)
자본총계			106,643,685,487		76,242,740,775
부채및자본총계			164,451,241,231		163,321,778,911

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제24(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제23(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제24(당)기		제23(전)기
I. 매출액	4,32		117,907,273,290		103,291,566,885
II. 매출원가	25,32		87,455,736,493		82,749,813,735
III. 매출총이익			30,451,536,797		20,541,753,150
판매비와관리비			8,183,929,157		7,027,872,823
IV. 영업이익			22,267,607,640		13,513,880,327
금융수익	27		3,233,331,477		678,307,094
금융원가	27		5,375,051,665		6,565,403,342
기타수익	28		838,362,336		28,256,819
기타비용	28		807,152,175		40,473,838,987
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			20,157,097,613		(32,818,798,089)
VI. 법인세비용	29		3,130,370,778		1,543,047,727
VII. 계속영업이익(손실)			17,026,726,835		(34,361,845,816)
VIII. 중단영업이익(손실)	36		-		(7,944,210,233)
IX. 당기순이익(손실)			17,026,726,835		(42,306,056,049)
X. 기타포괄이익			3,437,985,353		61,446,982
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(183,803,116)		14,352,690
순확정급여부채의 재측정요소	21	(235,645,021)		18,400,884
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세		51,841,905		(4,048,194)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		3,621,788,469		47,094,292
매도가능금융자산평가손익		-		60,377,298
당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세		-		(13,283,006)
지분법자본변동		3,621,788,469		-
XI. 연결당기총포괄이익(손실)			20,464,712,188		(42,244,609,067)
XII. 연결당기순이익(손실)의 귀속			17,026,726,835		(42,306,056,049)
지배기업 소유주지분		19,664,493,510		(27,536,669,884)
비지배지분		(2,637,766,675)		(14,769,386,165)
XIII. 연결당기총포괄이익(손실)의 귀속			20,464,712,188		(42,244,609,067)
지배기업 소유주지분		22,145,841,147		(27,657,282,825)
비지배지분		(1,681,128,959)		(14,587,326,242)
XIV. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익	30
1. 계속영업과 중단영업
기본주당이익(손실)			980		(1,744)
희석주당이익(손실)			976		(1,744)
2. 중단영업
기본주당이익(손실)			-		(322)
희석주당이익(손실)			-		(322)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제24(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제23(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본	지배기업소유지분	비지배지분	총계
2017.01.01 (전기초)	3,250,000,000	11,698,016,729	35,270,874,638	108,006,681	50,326,898,048	33,950,089,564	84,276,987,612
연차배당	-	-	(325,000,000)	-	(325,000,000)	(165,000,000)	(490,000,000)
복합금융상품의 발행	-	358,298,151	-	-	358,298,151	223,554,175	581,852,326
복합금융상품의 전환	2,568,836,500	30,404,447,682	-	-	32,973,284,182	-	32,973,284,182
신주인수권대가,전환권대가의 조정	-	2,531,704,984	-	-	2,531,704,984	247,751,010	2,779,455,994
유상증자	1,080,917,000	20,970,298,602	-	-	22,051,215,602	-	22,051,215,602
무상증자	3,250,000,000	(3,250,000,000)	-	-	-	-	-
자기주식의 취득	-	(4,265,292,716)	-	-	(4,265,292,716)	-	(4,265,292,716)
자기주식의 처분	-	289,410,000	-	-	289,410,000	-	289,410,000
주식기준보상거래의 인식	-	137,620,857	-	-	137,620,857	54,839,000	192,459,857
확정급여부채의 재측정요소	-	-	(86,175,102)	-	(86,175,102)	100,527,792	14,352,690
매도가능금융자산평가	-	-	-	(34,437,839)	(34,437,839)	81,532,131	47,094,292
연결당기순이익(손실)	-	-	(27,536,669,884)	-	(27,536,669,884)	(14,769,386,165)	(42,306,056,049)
연결실체내 자본거래 등	-	2,936,618,409	320	-	2,936,618,729	(2,336,892,256)	599,726,473
연결범위의 변동	-	-	-	(128,934,000)	(128,934,000)	(20,372,815,488)	(20,501,749,488)
2017.12.31 (전기말)	10,149,753,500	61,811,122,698	7,323,029,972	(55,365,158)	79,228,541,012	(2,985,800,237)	76,242,740,775
2018.01.01 (당기초)	10,149,753,500	61,811,122,698	7,323,029,972	(55,365,158)	79,228,541,012	(2,985,800,237)	76,242,740,775
기준서도입효과	-	-	2,764,257,207	(411,464,174)	2,352,793,033	-	2,352,793,033
2018.01.01 (기준서도입효과후)	10,149,753,500	61,811,122,698	10,087,287,179	(466,829,332)	81,581,334,045	(2,985,800,237)	78,595,533,808
기초조정	-	232,730,455	576,036,688	81,532,132	890,299,275	(890,299,275)	-
연차배당	-	-	(500,188,400)	-	(500,188,400)	-	(500,188,400)
자기주식의 처분	-	974,098,294	-	-	974,098,294	-	974,098,294
주식선택권	-	(246,980,618)	-	-	(246,980,618)	-	(246,980,618)
복합금융상품의 발행	-	1,314,474,176	-	-	1,314,474,176	-	1,314,474,176
복합금융상품의 전환	27,628,000	530,457,039	-	-	558,085,039	-	558,085,039
지분법자본변동	-	-	-	2,665,150,753	2,665,150,753	956,637,716	3,621,788,469
확정급여부채의 재측정요소	-	-	(183,803,116)	-	(183,803,116)	-	(183,803,116)
연결당기순이익(손실)	-	-	19,664,493,510	-	19,664,493,510	(2,637,766,675)	17,026,726,835
연결실체내 자본거래 등	-	(1,048,830,909)	-	-	(1,048,830,909)	6,532,781,909	5,483,951,000
2018.12.31 (당기말)	10,177,381,500	63,567,071,135	29,643,825,861	2,279,853,553	105,668,132,049	975,553,438	106,643,685,487

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제24(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제23(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제24(당)기		제23(전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름			10,929,668,656		11,021,683,365
1. 영업에서 창출된 현금		15,568,288,677		14,121,205,797
가. 당기순이익(손실)		17,026,726,835		(42,306,056,049)
나. 수익ㆍ비용의 조정	34	7,024,914,123		59,757,555,440
다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감	34	(8,483,352,281)		(3,330,293,594)
2. 이자의 수취		694,354,051		353,297,383
3. 이자의 지급		(2,826,874,243)		(1,270,438,495)
4. 배당금의 수취		-		60,241,863
5. 법인세의 환급		-		54,937,180
6. 법인세의 납부		(2,506,099,829)		(2,297,560,363)
II. 투자활동현금흐름			(18,194,590,104)		(7,316,470,216)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		17,087,316,729		37,575,468,184
단기금융상품의 처분		3,400,000,000		10,855,826,904
장기금융상품의 처분		-		3,759,176
당기손익인식금융자산의 처분		-		14,969,933,923
매도가능금융자산의 처분		-		3,451,858,000
당기손익공정가치금융자산의 처분		3,312,101,601		-
단기대여금의 회수		5,144,212,220		4,038,130,000
장기대여금의 회수		18,250,000		4,050,000
보증금의 회수		233,502,000		288,092,000
임대보증금의 증가		200,000,000		-
신주인수권 처분		-		800,000,000
유형자산의 처분		4,636,050,908		103,818,181
무형자산의 처분		143,200,000		-
투자부동산의 처분		-		2,760,000,000
연결자본거래		-		300,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(35,281,906,833)		(44,891,938,400)
단기금융상품의 증가		6,855,000,000		8,905,826,904
단기매매증권의 취득		-		15,686,680,049
장기금융상품의 취득		-		2,000,000
당기손익-공정가치금융자산의 취득		7,750,729,070		-
포괄손익-공정가치금융자산의 취득		400,000,000		-
단기대여금의 증가		5,051,446,664		4,043,880,000
장기대여금의 증가		154,353,336		83,960,000
매도가능금융자산의 취득		-		5,841,300,000
종속기업및관계기업투자주식의 취득		2,350,034,640		350,034,640
사업결합으로인한순현금흐름		-		434,496,239
임대보증금의 감소		40,000,000		-
유형자산의 취득		11,685,878,123		8,625,570,568
무형자산의 취득		315,766,000		240,420,000
보증금의 지급		678,699,000		677,770,000
III. 재무활동현금흐름			4,090,556,893		33,354,498,069
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		48,132,559,693		90,407,322,034
단기차입금의 차입		8,257,900,000		4,340,206,432
전환사채의 발행		30,200,000,000		54,000,000,000
신주인수권부사채의 발행		-		10,000,000,000
유상증자		9,162,635,693		22,051,215,602
파생상품의 처분		15,900,000		-
자기주식의 처분		496,124,000		-
연결자본거래		-		15,900,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(44,042,002,800)		(57,052,823,965)
단기차입금의 감소		8,339,900,000		1,708,000,000
배당금의 지급		500,188,400		637,700,460
임대보증금의 지급		-		130,000,000
전환사채의 상환		25,000,000,000		30,601,240,789
신주인수권부사채의 상환		10,201,914,400		20,000,000,000
자기주식의 취득		-		3,975,882,716
IV. 연결범위의 변동			-		(11,653,744,863)
V. 현금및현금성자산의 증가(감소) [Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV]			(3,174,364,555)		25,405,966,355
VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과			1,844,756		(307,690,340)
VII. 기초의 현금및현금성자산	33		65,422,135,782		40,323,859,767
VIII. 기말의 현금및현금성자산	33		62,249,615,983		65,422,135,782

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제24(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지

제23(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 안산테콤1길 21(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 당기말 현재 납입자본금은 10,177,382천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;

주요 주주	소유주식수(주)	지분율(%)
김태구	2,161,834	10.62
시너지바이오조합	2,161,834	10.62
㈜시너지이노베이션	485,665	2.39
자사주	167,971	0.83
기타	15,377,459	75.54
합계	20,354,763	100.00

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

(단위 : 천원, 주)

종속회사명	자본	발행주식수	투자주식수	유효지분율(%)	업종
㈜알티하이텍	350,000	70,000	70,000	100.00	기타 광학기기 제조업
㈜프로톡스	24,769,643	49,539,285	35,969,552	72.61	의약, 제약, 바이오
㈜매니지먼트앤플랜	990,000	198,000	198,000	100.00	경영컨설팅
시너지바이오2호&cr;신기술사업투자조합	7,200,000	7,200,000,000	4,000,000,000	55.56	투자업

&cr;(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

회사명	사유
㈜매니지먼트앤플랜	지배력획득
시너지바이오2호신기술사업투자조합	지배력획득

&cr;(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기순손익
㈜알티하이텍	1,187,292	114,520	1,072,772	1,135,792	(256,158)
㈜프로톡스	35,801,303	19,474,651	16,326,652	116,276	(10,136,150)
㈜매니지먼트앤플랜	849,988	5,265	844,723	26,063	(145,277)
시너지바이오2호&cr;신기술사업투자조합	7,811,190	17,644	7,793,546	-	593,547

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

&cr;(5) 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업	영업활동으로&cr;인한 현금흐름	투자활동으로&cr;인한 현금흐름	재무활동으로&cr;인한 현금흐름	현금의 증감	기초 현금 및&cr;현금성자산	외화표시현금 및&cr;현금성자산의&cr;환율변동효과	기말 현금 및&cr;현금성자산
㈜디에스케이	12,954,619	(14,337,009)	(4,990,079)	(6,372,469)	64,949,735	1,845	58,579,111
㈜알티하이텍	371,390	(13,520)	-	357,869	459,567	-	817,436
㈜프로톡스	(2,223,998)	(1,007,794)	5,789,356	2,557,564	12,833	-	2,570,397
㈜매니지먼트앤플랜	(136,653)	(720,366)	990,000	132,981	-	-	132,981
시너지바이오2호&cr;신기술사업투자조합	(50,310)	(7,000,000)	7,200,000	149,690	-	-	149,690

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr;

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)&cr;

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산&cr;

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr;2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.&cr;

2.6 금융자산&cr;&cr;1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손 은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손 익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측 정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;2.7 파생생품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;2.8 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr;&cr;2.9 매출채권&cr;&cr; 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr;&cr; 2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr; &cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산&cr;

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
건물	30년
차량운반구	5년
공구기구	5년
비품	5년
시설장치	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr; 2.12 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.13 정부보조금 &cr;&cr; 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산&cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;

과목	추정 내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년

&cr; 2.15 투자부동산 &cr; &cr; 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30 년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr; &cr; 2.16 비금융자산의 손상&cr; &cr; 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr; 2.18 금융부채 &cr; &cr; 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품 &cr;&cr; 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr; 2.20 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현 재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.21 당기법인세 및 이연법인세 &cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 2.22 종업원급여 &cr; &cr;1) 퇴직급여&cr; &cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;2) 주식기준보상 &cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;

2.23 수익인식 &cr; &cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;

연결실체의 장비사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

&cr;일부 주문 제작 설비에 대해서는 설치 및 사용법에 대한 교육의무가 있습니다. 이러한 재화의 공급과 설치 및 교육의무는 각각 별도의 수행의무에 해당하여 이를 분리하여 인식하였고, 설치 및 교육의무는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr; 2.24 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;

2.25 재무제표 승인&cr; &cr;연결실체의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 .

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문별정보&cr;

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

&cr;① 당기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	합계
총매출액	118,583,022	116,276	26,063	118,725,361
내부매출액	(818,088)	-	-	(818,088)
순매출액	117,764,934	116,276	26,063	117,907,273

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	기타	합계
총매출액	104,404,669	207,623	104,612,292
내부매출액	(1,180,310)	(140,415)	(1,320,725)
순매출액	103,224,359	67,208	103,291,567

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr;

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계
총자산	146,040,299	35,801,304	8,661,178	(26,051,540)	164,451,241
총부채	44,545,063	19,474,651	22,909	(6,235,067)	57,807,556

&cr;② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	연결조정	합계
총자산	155,607,512	42,461,031	(34,746,763)	163,321,780
총부채	77,594,966	28,774,316	(19,290,245)	87,079,037

&cr;(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	의약품제조	기타	연결조정	합계
대한민국	79,019,874	116,276	26,063	(818,088)	78,344,125
중국	31,999,471	-	-	-	31,999,471
베트남	7,432,046	-	-	-	7,432,046
기타	131,631	-	-	-	131,631
합계	118,583,022	116,276	26,063	(818,088)	117,907,273

② 전기

(단위 : 천원)

구분	장비제조	기 타	연결조정	합 계
대한민국	80,132,845	170,943	(1,320,725)	78,983,063
중국	22,134,661	-	-	22,134,661
기타	2,173,843	-	-	2,173,843
합계	104,441,349	170,943	(1,320,725)	103,291,567

&cr;(5) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부문	구분	당기	전기
장비제조	A고객	26,247,780	15,768,056
	B고객	35,727,789	19,449,898
	C고객	34,232,808	41,769,524

5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

&cr;1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	8,681,531	-
매도가능금융자산	-	3,178,695
상각후원가 금융자산	101,234,180	104,158,241
매출채권및기타채권	34,509,185	37,567,589
기타금융자산	4,475,379	1,168,516
현금및현금성자산	62,249,616	65,422,136
합계	109,915,711	107,336,936

&cr;2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채	28,795,647	23,816,906
신주인수권부사채	-	10,760,000
상각후원가 금융부채	22,786,066	40,815,793
매입채무및기타채무	11,697,658	33,053,275
기타금융부채	1,125,610	1,181,518
차입금	6,499,000	6,581,000
기타부채(조합비지배주주지분)	3,463,798	-
합계	51,581,713	75,392,699

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
평가손실	(30,759)	-
평가이익	661,500	-
처분이익	33,468
매도가능금융자산
이자수익	-	198,055
배당수익	-	172,500
상각후원가 금융자산
이자수익	645,178	166,311
외환손익	1,463,861	139,490
파생상품
거래손실	(237)	-
평가손실	-	217,333
상각후원가 금융부채
이자비용	(4,333,158)	(3,602,709)
외환손익	16,705	(3,178,076)
상환손익	(598,279)	-
합계	(2,141,721)	(5,887,096)

6. 현금및현금성자산&cr;

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
현금	60,506	59,108
보통예금	62,189,110	65,363,028
합계	62,249,616	65,422,136

&cr;7. 사용제한 금융상품&cr;

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용
기타금융자산(유동)	기업은행	1,000,000	1,000,000	차입금 및 지급보증에&cr;대한 질권설정
기타금융자산(유동)	기업은행	2,400,000	-
기타금융자산(유동)	기업은행	5,000	-	카드 개설 관련 질권
기타금융자산(비유동)	기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금
합계		3,407,000	1,002,000

8. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동						비유동
	매출채권	단기대여금	계약자산	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계
채권가액	18,086,456	239,813	118,717	40,761	150,500	18,636,247	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366
손실충당금	(127,428)	-	-	-	-	(127,428)	-	-	-	-
순장부가액	17,959,028	239,813	118,717	40,761	150,500	18,508,819	15,094,712	121,827	783,827	16,000,366

&cr;② 전기말

(단위 : 천원)

구분	유동					비유동
	매출채권	단기대여금	미수금	임차보증금	소계	매출채권	장기대여금	보증금	소계
채권가액	24,786,014	102,770	61,559	20,000	24,970,343	12,123,148	76,687	406,630	12,606,465
손실충당금	(9,220)	-	-	-	(9,220)	-	-	-	-
순장부가액	24,776,794	102,770	61,559	20,000	24,961,123	12,123,148	76,687	406,630	12,606,465

&cr;(3) 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;&cr;기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과 &cr; 연체	180일 초과 &cr; 연체	270일 초과&cr;연체	365일 초과&cr;연체	730일 초과&cr; 연체	합계
총매출채권	11,333,288	2,533,084	3,858,246	2,052,593	4,321,904	9,082,053	33,181,168
대손설정제외채권	(1,921,105)	(2,274,943)	(3,589,237)	(1,647,236)	(4,321,904)	(9,077,653)	(22,832,078)
대손설정대상채권	9,412,183	258,141	269,009	405,357	-	4,400	10,349,090
기대 손실률	0.2135%	2.4774%	9.1986%	17.7114%	17.7114%	100.0000%
손실충당금	(20,094)	(6,395)	(24,745)	(71,794)	-	(4,400)	(127,428)

&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(주1)
기초 - 기준서 제1039호 적용	9,220	422,698
기초 이익잉여금의 조정	11,575	-
기초 - 기준서 제1109호 적용	20,795	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	106,633	154,931
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(127,014)
대체	-	4,617
연결범위변동	-	(446,012)
기말	127,428	9,220

(주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액입니다.&cr;

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산&cr;

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말			전기말
	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액
상품	12,444	-	12,444	38,193	-	38,193
제품	125,174	(125,174)	-	616,466	(616,466)	-
재공품	2,440,424	-	2,440,424	-	-	-
원재료	2,069,974	(174,708)	1,895,266	2,620,049	(173,302)	2,446,747
합계	4,648,016	(299,882)	4,348,134	3,274,708	(789,768)	2,484,940

10. 기타금융자산 및 기타자산&cr;

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미수수익	25,779	-	71,179	-
장단기금융상품(주1)	4,447,000	2,000	1,042,000	2,000
신주인수권(주2)	-	-	-	237
기타보증금	-	600	-	53,100
합계	4,472,779	2,600	1,113,179	55,337

(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 3,400,000천원은 중소기업자금대출 및 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. &cr;(주2) 전기 중 취득한 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권 가치를 분리평가한 금액입니다. 한편, 전기 중 신주인수권의 공정가치평가로 인하여 파생상품평가손 실 188,232천 원을 인식하였습니다. &cr;

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급공사원가	-	-	5,590,410	-
선급금(주1)	1,728,795	-	1,791,794	-
대손충당금	(1,668,047)	-	(1,668,047)
선급비용	176,920	-	430,919	-
기타	-	8,000	-	8,000
합계	237,668	8,000	6,145,076	8,000

(주1) 선급금 중 하기 내역은 그 지급사유가 불분명하고 용역산출물을 확인할 수 없으므로, 불법행위미수금에 해당될 수 있습니다. 연결실체는 그 회수가능성이 낮다고 판단하여 전기 중 전액 대손설정하였습니다.

(단위 : 천원)

거래처	선급금	대손액	장부가액
세인당	396,000	396,000	-
가나알엔디	137,500	137,500	-
정용훈	640,000	640,000	-
김중철	17,050	17,050	-
FDA trading	220,000	220,000	-
바이오톡스텍	225,000	225,000	-
메타바이오	32,497	32,497	-
합계	1,668,047	1,668,047	-

11. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산

&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35에 기술되어 있습니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구분	전기말	증가(감소)	당기말	취득원가	기타포괄손익&cr;누계액
비상장주식
북경흥위자동화유한공사	-	-	-	385,297	(385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;

(2) 전기말 매도가능금융자산의 당기 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	기준서변경	증가(감소)	당기말
시장성없는 주식:
북경흥위자동화유한공사	-	-	-	-
투자채권:
투윈파마㈜ 분리형 신주인수권부사채	3,178,695	(3,178,695)	-	-

(3) 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	기준서변경효과	취득	처분	평가	당기말
비상장회사채	-	3,178,695	-	(3,178,695)	-	-
상장주식	-	-	750,729	(99,939)	(30,759)	620,031
조합지분	-	-	400,000	-	-	400,000
전환사채	-	-	7,000,000	-	661,500	7,661,500
합계	-	3,178,695	8,150,729	(3,278,634)	630,741	8,681,531

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)	당기말	전기말
㈜메디카코리아	대한민국	의약품 제조 및 판매업	12월	49.47	28,216,725	23,863,650
메덱스젠㈜	대한민국	의약품 개발	12월	24.03	-	-
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	대한민국	투자업	12월	32.79	2,030,358	-
합계					30,247,084	23,863,650

&cr;(2) 당기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	지분법손익	지분법&cr;자본변동	기말
㈜메디카코리아	23,863,650	-	(269,257)	-	(20,987)	4,643,319	28,216,725
메덱스젠㈜	-	350,035	-	(350,035)	-	-	-
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	-	2,000,000	-	-	30,358	-	2,030,358
합계	23,863,650	2,350,035	(269,257)	(350,035)	9,372	4,643,319	30,247,084

(3) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	비지배지분	순자산가액	매출액	당기손익
㈜메디카코리아	69,461,033	14,129,054	(454,915)	55,786,894	47,157,499	(42,423)
메덱스젠㈜	1,503,401	890,141	-	613,260	-	(531,694)
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	6,207,717	(15,123)	-	6,192,594	149,902	92,594

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익
㈜메디카코리아	58,519,741	13,503,228	45,016,513	46,907,663	(1,908,703)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	영업권	손상차손	장부금액
㈜메디카코리아	55,786,894	49.47%	27,597,776	618,949	-	28,216,725
㈜메덱스젠	613,260	24.03%	147,366	202,668	(350,035)	-
시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	6,043,590	32.79%	2,030,358	-	-	2,030,358
합계	62,443,744		29,774,929	822,189	(350,035)	30,247,084

&cr;② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말 순자산&cr;(a)	지분율&cr;(b)	순자산 지분금액&cr;(a×b)	영업권	장부금액
㈜메디카코리아	45,437,409	51.11%	23,223,060	640,590	23,863,650

&cr; 13. 유형자산&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

①당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액 등
토지	4,790,633	6,655,394	(1,863,703)	-	(1,478,892)	8,103,432	8,103,432	-
건물	4,680,574	2,913,933	(1,413,152)	(255,921)	(1,483,957)	4,441,477	5,675,463	(1,233,986)
기계장치	1,445	-	-	(340)	-	1,105	1,700	(595)
차량운반구	124,896	157,478	(44,674)	(62,072)	-	175,628	508,230	(332,602)
공구기구	62,741	67,700	-	(49,051)	53,209	134,599	646,795	(512,196)
비품	204,228	93,511	(113)	(72,504)	-	225,122	718,214	(493,092)
시설장치	142,423	153,948	(6,164)	(89,240)	95,800	296,767	959,975	(663,208)
개발용 자산	-	-	-	-	-	-	951,305	(951,305)
건설중인자산	42,695	1,643,914	-	-	(149,009)	1,537,600	2,919,826	(1,382,226)
합계	10,049,635	11,685,878	(3,327,806)	(529,128)	(2,962,849)	14,915,730	20,484,940	(5,569,210)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	손상차손(주2)	대체(주1)	연결범위의 변동	기말잔액	취득원가	상각누계액 등
토지	11,694,917	1,318,693	-	-	-	(853,338)	(7,369,639)	4,790,633	4,790,633	-
건물	12,072,136	1,821,053	-	(502,239)	-	64,869	(8,775,245)	4,680,574	6,385,241	(1,704,667)
구축물	54,338	-	-	(1,453)	-	-	(52,885)	-	-	-
기계장치	1,304,451	186,050	-	(317,312)	-	80,800	(1,252,544)	1,445	1,700	(255)
차량운반구	206,228	68,294	(74,302)	(81,475)	-	-	6,151	124,896	422,346	(297,450)
공구기구	188,421	52,187	(1)	(106,822)	-	50,600	(121,644)	62,741	525,885	(463,144)
비품	222,856	164,927	-	(109,580)	-	-	(73,975)	204,228	891,939	(687,711)
시설장치	919,435	103,832	-	(240,112)	(208,165)	192,590	(625,157)	142,423	1,053,326	(910,903)
개발용 자산	117,130	-	-	(183,859)	(763,445)	830,174	-	-	951,305	(951,305)
건설중인 자산	1,631,033	4,903,267	-	-	(1,382,226)	(1,598,934)	(3,510,445)	42,695	1,424,921	(1,382,226)
합계	28,410,945	8,618,303	(74,303)	(1,542,852)	(2,353,836)	(1,233,239)	(21,775,383)	10,049,635	16,447,296	(6,397,661)

(주1) 투자부동산, 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.&cr;&cr;(주2) 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 관련 개발용 자산 및 건설중인 자산을 전기 중 전액 손상처리하였습니다.

&cr;(2) 한편, 토지와 건물(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 12,544,909천원)은 기업은행 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 15,149,600천원 )로 제공되어 있습니다.&cr; &cr; (3) 유형자산의 취득약정 &cr;&cr;연결실체는 토지 취득 및 설비투자계약을 체결하고 있습니다 ( 주석 31 참고 ).

14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	1,116,115	-	(324,512)	-	1,478,892	2,270,495	2,270,495	-
건물	533,294	-	(246,062)	(16,907)	1,483,958	1,754,283	1,937,245	(182,962)
합계	1,649,409	-	(570,574)	(16,907)	2,962,850	4,024,778	4,207,740	(182,962)

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	처분	감가상각비	대체	연결범위의 변동	기말잔액	취득원가	상각누계액
토지	1,258,202	(328,109)	-	853,338	(667,316)	1,116,115	1,116,115	-
건물	1,664,085	(780,506)	(61,532)	350,691	(639,444)	533,294	628,715	(95,421)
합계	2,922,287	(1,108,615)	(61,532)	1,204,029	(1,306,760)	1,649,409	1,744,830	(95,421)

&cr;한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대수익	35,372	72,600
운영비용	776	6,500
감가상각비	16,097	61,532

15. 무형자산&cr;&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	6,293	-	-	(3,176)	3,117	45,965	(42,848)
소프트웨어	347,699	57,200	(69,018)	(113,207)	222,674	571,360	(348,686)
회원권	412,166	258,566	(143,200)	-	527,532	527,532	-
전용실시권(주1)	-	-	-	-	-	5,360,807	(5,360,807)
기타무형자산	-	-	-	-	-	1,201,690	(1,201,690)
합계	766,158	315,766	(212,218)	(116,383)	753,323	7,707,354	(6,954,031)

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	취득	손상	상각	연결실체의 변동	기말잔액	취득원가	상각누계액
산업재산권	11,168	-	-	(4,839)	(36)	6,293	45,965	(39,672)
소프트웨어	212,049	240,419	-	(95,861)	(8,908)	347,699	958,423	(610,724)
영업권	24,171,707	-	(24,588,617)	-	416,910	-	-	-
전용실시권(주1)	15,144,617	-	(14,608,536)	(536,081)	-	-	5,360,807	(5,360,807)
기타무형자산	6,902,737	-	(6,106,814)	(795,923)	-	-	-	-
회원권(주2)	1,227,786	-	(670,496)	-	(145,124)	412,166	412,166	-
합계	47,670,064	240,419	(45,974,463)	(1,432,704)	262,842	766,158	6,777,361	(6,011,203)

(주 1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기 중 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다. &cr;

(주2) 연결실체는 전기 중 회원권의 손상평가를 통하여 670,496천원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무및기타채무&cr;&cr; 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	5,121,226	-	27,140,007	-
미지급금(*)	2,424,786	5,900,000	1,650,006	6,700,000
미지급금-현재가치할인차금	-	(1,961,906)	-	(2,466,738)
임대보증금	-	200,000	30,000	-
계약부채	13,551	-	-	-
합계	7,559,563	4,138,094	28,820,013	4,233,262

(*) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 메덱스젠㈜과 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약체결과 관련하여 총 8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다.&cr;&cr;17. 차입금&cr;&cr;보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입의 종류		차입처	이자율(%)	만기	당기말	전기말
유동	운영자금	기업은행(*1),(*2)	3.73	2019-01-03	2,500,000	2,500,000
		기업은행(*2)	1.58	2019-05-31	1,000,000	1,000,000
		㈜메디카코리아	4.6	2018-02-28	-	81,000
유동성장기	시설차입금	우리은행	3.84	2019-03-08	2,999,000	3,000,000
합계					6,499,000	6,581,000

(*1) 보고기간 후 차입금 2,500,000천원을 만기일에 상환하였습니다. &cr;(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다.(주석 13, 14 참조)&cr;

18. 전환사채&cr;

(1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
발행일	2018년 10월 31일
만기일	2021년 10월 31일
액면금액	30,200,000,000원
발행가액	30,200,000,000원
이자지급조건	표면금리 0%
조기상환수익률 및 &cr;만기보장수익률	만기보장수익률 0%
전환권 행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주
전환권행사 가능기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 &cr;만기일 1개월 전까지.
전환가액	7,180원
전환가액	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음.
배당기산일(행사간주일)	전환청구에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

&cr;(2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제6회 무기명식 이권부 사모 전환사채
	발행일	당기말
발행가액	30,200,000	30,200,000
사채의 부채요소	28,514,777	28,795,647
사채의 자본요소(주석23)	1,685,223	1,685,223

&cr;한편, 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하므로 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하지 못하는 것으로 판단하여 부채요소의 장부가액에 포함하였으며 부채요소의 장부가액은 조기상환청구권을 고려하여 예상만기를 추정한 후 추정 만기를 고려하여 유효이자율법을 적용하였습니다.&cr;&cr;19. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미지급비용(*)	1,125,610	1,181,518
기타부채(조합비지배주주지분)	3,463,798	-
합계	4,589,408	1,181,518

연결실체는 ㈜메덱스젠과 보톨리눔 특허전용실시권계약 체결을 하였으나, 지급기한이 도래한 금액을 지불하지 아니하고 있습니다. 계약서상 연 20%의 지체금리를 적용하여 미지급한 금액 1,300,000천원(전기 600,000천원)에 대하여 213,973천원(전기 80,547천원)을 이자비용으로 계상하여 미지급비용으로 누적 인식하고 있습니다.&cr;

20. 하자보수충당부채&cr;&cr;(1) 연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.&cr;

(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	106,917	127,625
충당금 전입(환입)	426,654	(13,398)
사용액	-	(7,310)
기말잔액	533,571	106,917

21. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr;

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.27% ~ 2.48%	2.80% ~ 3.27%
기대임금상승률	3.54% ~ 3.72%	3.27% ~ 4.93%

&cr; (3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 &cr;확정급여채무의 현재가치	2,769,511	2,421,025
사외적립자산의 공정가치	(2,306,200)	(2,075,036)
확정급여채무에서 발생한 순부채	463,311	345,989

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계
기초잔액	2,421,025	(2,075,036)	345,989
퇴직급여
당기근무원가	471,494	(58,101)	413,393
이자비용(이자수익)	78,280	-	78,280
소계	549,774	(58,101)	491,673
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,783	46,783
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	188,862	-	188,862
소계	188,862	46,783	235,645
관계회사 전출입	5,231	(5,231)	-
납부한 기여금	-	(579,870)	(579,870)
제도에서 지급한 금액	(395,381)	365,255	(30,126)
기말잔액	2,769,511	(2,306,200)	463,311

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합계
기초잔액	3,959,927	(3,365,891)	594,036
퇴직급여
당기근무원가	1,385,124	-	1,385,124
이자비용(이자수익)	97,472	(91,938)	5,534
소계	1,482,596	(91,938)	1,390,658
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	67,385	67,385
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(159,602)	-	(159,602)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	73,816	-	73,816
소계	(85,786)	67,385	(18,401)
기업이 납부한 기여금	-	(958,797)	(958,797)
제도에서 지급한 금액	(1,120,652)	808,219	(312,433)
관계사 전출입	83,428	(83,428)	-
연결범위의 변동	(1,898,488)	1,549,414	(349,074)
기말잔액	2,421,025	(2,075,036)	345,989

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	2,306,200	1,867,532
지분상품	-	207,504
합계	2,306,200	2,075,036

&cr;(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위 : 천원)

구분	증가	감소
할인율의 100 basis point (bp) 변동	(167,551)	194,176
기대임금상승률의 1% 변동	(170,448)	193,943

② 전기

(단위 : 천원)

구분	증가	감소
할인율의 100 basis point (bp) 변동	(289,835)	291,613
기대임금상승률의 1% 변동	291,108	(294,202)

&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr; (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr;

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr;2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 496백만원입니다.

&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 8.62년(전기 8.89년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년 미만	1~3년 미만	3~6년 미만	6년 이상	합계
급여지급액	197	456	792	5,143	6,589

&cr;22. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr;

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	97,611	-	104,397	-
선수금	163	-	15,320	-
장기종업원급여부채	-	161,418	-	132,474
합계	97,774	161,418	119,717	132,474

&cr;23. 자본&cr;&cr;(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 20,354,763주입니다.&cr;

(2) 당기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

일자	구분	증가	발행주식수	자본금
기초			20,299,507주	10,149,753,500
2018-01-22	신주인수권 행사(4BW)	27,628,000주	20,354,763주	10,177,381,500

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	59,609,577	59,038,641
주식선택권	24,080	222,710
전환권대가	1,314,474	963,926
신주인수권대가	-	225,669
자기주식처분이익	-	286,707
기타자본잉여금	5,334,018	5,049,353
자기주식	(2,287,375)	(3,975,883)
자기주식처분손실	(427,703)	-
합계	63,567,071	61,811,123

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기초	61,811,123	11,698,017
기초변동	232,730	-
전환사채 및 신주인수권부사채 자본요소	1,844,931	33,294,451
주식선택권 부여	(246,981)	137,621
유상증자	-	20,970,299
무상증자	-	(3,250,000)
자기주식 처분(취득)	974,098	(3,975,883)
연결실체내 자본거래 등	(1,048,830)	2,936,618
기말	63,567,071	61,811,123

&cr;(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄공정가치금융자산평가손실&cr;(전기 : 매도가능금융자산평가손익)	(385,297)	(55,365)
지분법자본변동	2,665,151	-
합계	2,279,854	(55,365)

&cr;(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금
이익준비금(주1)	1,046,770	169,229
임의적립금
기업합리화적립금	5,072	5,072
미처분이익잉여금	28,591,984	7,148,729
합계	29,643,826	7,323,030

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다

(7) 당기는 배당이 없으며 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	20,299,507주	291,971주	20,007,536주	25원	500,188

&cr;24. 주식기준보상&cr;

(1) 일반현황&cr;&cr;연결실체는 전기이전에 중 2회에 걸쳐 임직원에게 주식선택권 78,500개를 부여 하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;

구분	1차	2차(주1)
부여일 주식가격(단위: 원)	8,630	28,600
행사가격(단위: 원)	8,003	10,435
기대변동성	81%	97%
옵션만기	5년	5년
무위험이자율	1.57%	1.56%
부여수량	73,500 주	5,000 주

연결실체는 당기에 29,494천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(주1) 2016년 3월에 부여한 주식선택권은 취소사유(퇴사) 발생으로 부여가 취소되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)		가중평균행사가격(단위 : 원)
	당기	전기	당기	전기
기초 잔여주	134,800	157,000	4,002	4,412
부여	-	-	-	-
행사	(124,000)	-	4,002	-
소멸	-	(22,200)	-	6,900
기타	-	-	-	-
기말 잔여주	10,800	134,800	4,002	4,002

(*) 연결실체는 2016년 12월 27일에 주식발행초과금 3,250,000천원을 재원으로 한 무상증자를 실시하였으며, 그 결과 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다. 당기 중 124,000개의 주식선택권이 주당 4,002원에 행사되었으며, 행사 시점의 가중평균주당가격은 7,200원입니다. &cr;&cr; (3) 연 결 실체는 보 고기간 후 2019년 1월 3일 임직원에게 주식선택권 339,200주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는가득일로부터 5년으로서 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 세부내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr;

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	117,907,273	103,291,567

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	시스템	리니어	기타	합계
한 시점에 인식(재화매출)	71,183,614	23,879,396	518,709	95,121,676
기간에 걸쳐 인식(용역매출)	22,325,554	-	-	22,325,554
합계	93,509,168	23,879,396	58,666	117,907,273

&cr;(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	계약금액	제품계약금액	용역계약금액	진행율	용역매출액
S-18-0207	2018-10-17	110,302	35,123	75,178	57%	42,651
S-18-0208	2018-10-17	110,272	43,605	66,667	34%	22,275
S-18-0204	2018-10-17	107,474	42,499	64,975	34%	21,709
기타	-	244,425	167,778	76,647	-	48,369
합계	-	572,473	289,005	283,467	-	135,004

(4) 자산으로 인식한 계약이행원가&cr;

상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,440,424	-

&cr; 26. 영업이익&cr; &cr;(1) 비용의 성격별 분류&cr;

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(주1)
재고자산의 변동	51,799,693	62,046,751
종업원급여	9,269,341	15,391,893
주식보상비	29,494	246,744
복리후생비	670,506	1,119,190
여비교통비	852,371	866,571
통신비	32,500	49,331
차량유지비	208,599	450,161
도서인쇄비	3,719	57,582
보험료	106,522	208,656
임차료	610,595	934,679
감가상각비	546,035	1,604,384
무형자산상각비	116,383	1,432,600
소모품비	272,376	799,041
수도광열비	375,567	588,362
지급수수료	5,410,098	3,566,426
하자보수비(환입)	141,751	(13,398)
재고자산평가손실	1,406	799,265
세금과공과	370,064	653,962
운송보관료	-	317,660
외주가공비	21,891,113	26,590,870
대손상각비(환입)	106,633	263,864
교육훈련비	1,202	2,215
수선비	4,566	4,395
판매대행수수료	-	17,409,727
외주용역비	-	12,559
건물관리비	16,642	75,614
수출제비용	188,740	10,837
접대비	138,141	371,284
기타비용	2,475,610	1,917,065
합계	95,639,667	137,778,290

(주1) 중단영업을 포함한 것입니다.

(2) 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기
급여	2,489,271	2,578,764
퇴직급여	88,581	223,882
복리후생비	240,353	250,316
여비교통비	27,290	25,440
소모품비	151,919	133,055
세금과공과	91,208	114,710
지급임차료	179,809	147,249
보험료	53,400	22,106
통신비	21,463	20,042
수도광열비	155,222	66,554
차량유지비	126,721	93,104
교육훈련비	4,475	1,857
도서인쇄비	2,699	9,733
지급수수료	3,631,934	1,583,491
협회비	8,292	8,044
대손상각비	106,634	(17,046)
접대비	95,792	204,564
광고선전비	36,685	4,268
주식보상비용	2,669	(29,981)
수선비	4,566	4,395
건물관리비	16,642	49,296
감가상각비	215,930	391,085
무형자산상각비	21,933	554,410
회의비	-	240
견본비	-	1,422
외주용역비	-	12,559
특허사용료	-	410
판매물류비	4,095	2,217
경상개발비	406,346	571,687
합계	8,183,929	7,027,873

&cr;27. 금융수익 및 금융원가&cr;

(1) 당기 및 전기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익	3,233,331	678,307
금융원가	(5,375,052)	(6,565,403)
순금융수익(원가)	(2,141,721)	(5,887,096)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	645,178	364,366
배당수익	-	172,500
당기손익-공정가치금융자산평가이익	661,500	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	33,468
외환차익	1,222,423	139,759
외화환산이익	670,762	1,682
합계	3,233,331	678,307

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장단기금융상품	636,370	160,104
매도가능금융자산	-	198,055
대여금및수취채권	8,808	6,207
합계	645,178	364,366

&cr;(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	4,333,158	3,602,709
당기손익-공정가치금융자산평가손실	30,759	-
파생상품거래손실	237	-
파생상품평가손실	-	(217,333)
사채상환손실	598,279	-
외환차손	404,000	1,290,443
외화환산손실	8,619	1,889,584
합계	5,375,052	6,565,403

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
차입금	279,796	166,553
전환사채	3,078,014	67,586
신주인수권부사채	354,514	2,766,882
기타부채(조합비지배주주지분)	263,798	-
기타	357,035	601,689
합계	4,333,157	3,602,710

28. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	754,477	8,362
지분법이익	30,358	-
잡이익	53,527	19,895
합계	838,362	28,257

&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	4,000	-
관계기업투자주식손상차손	350,035	-
관계기업투자주식처분손실	269,257	-
유형자산처분손실	16,807	-
무형자산처분손실	69,018	-
지분법손실	20,986	-
재고자산폐기손실	6,349	-
유형자산손상차손	-	971,610
무형자산손상차손	-	14,608,536
영업권손상차손	-	23,202,231
기타의대손상각비	-	1,668,047
잡손실	70,700	23,415
합계	807,152	40,473,839

&cr;29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기법인세비용
당기법인세부담액	5,994,385	2,906,646
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	144,848
법인세추납액	7,944	3,076
자본에 직접 가감하는 법인세비용
- 당기법인세	(1,378,541)	1,934,159
- 이연법인세	(318,907)	(1,801,598)
이연법인세비용
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,174,510)	(1,783,113)
법인세비용	3,130,371	1,404,018
계속영업에서 발생한 법인세비용	3,130,371	1,543,048
중단영업에서 발생한 법인세비용(수익)	-	(139,030)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	20,157,098	(40,836,967)
적용세율(24.2%)에 따른 세부담액	4,434,562	(8,885,885)
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용	599,546	143,085
연구및인력개발비세액공제	(200,677)	(171,623)
과거기간의 당기법인세 효과	-	144,848
미인식 일시적차이	(946,512)	9,880,934
법인세추납액	7,944	3,076
기타(세율차이 등)	(764,492)	289,582
법인세비용	3,130,371	1,404,018
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	15.53%	(주1)

(주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 당기의 유효세율은 산정하지 않았습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	기초조정	증감			기말
			당기손익에 반영	기타포괄손익에&cr;반영	자본에 반영
일시적차이에 대한 이연법인세
매출채권및기타채권	48,780	(704,632)	663,423	-	-	7,571
파생상품	298,317	629,309	(927,626)	-	-	-
재고자산	118,676	27,534	(107,775)	-	-	38,435
유형자산	(847,281)	801,977	(19,979)	-	-	(65,283)
매도가능금융자산	154,898	(790,166)	635,268	-	-	-
지분법적용투자주식	62,871	(62,871)	-	-	-	-
기타자산부채	(961,324)	934,380	6,289	-	-	(20,655)
퇴직급여채무	43,915	18,967	(31,019)	51,842	-	83,705
하자보수충당금부채	23,521	-	93,865	-	-	117,386
공사손실충당부채전입액	22,343	-	(22,343)	-	-	-
전환권,신주인수권조정	(287,024)	(854,498)	1,203,314	-	(370,749)	(308,957)
합계	(1,322,308)	-	1,493,417	51,842	(370,749)	(147,798)

&cr;② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증감				기말
		당기손익에 반영	기타포괄손익에&cr;반영	자본에 반영	연결범위 변동
일시적차이에 대한 이연법인세
매출채권및기타채권	96,959	417,143	-	-	(465,322)	48,780
파생상품	152,910	337,766	-	-	(192,359)	298,317
재고자산	145,673	(2,986)	-	-	(24,011)	118,676
유형자산	(1,083,876)	742,273	-	-	(505,678)	(847,281)
매도가능금융자산	74,170	(486,641)	531,003	-	36,366	154,898
지분법적용투자주식	433,235	(370,364)	-	-	-	62,871
종속기업투자주식	-	538,340	-	-	(538,340)	-
전용실시권	(2,252,010)	2,252,010	-	-	-	-
기타자산	(656,258)	(1,617,976)	-	-	2,305,860	31,626
퇴직급여채무	16,858	117,105	(4,049)	-	(85,999)	43,915
하자보수충당금부채	28,077	(4,556)	-	-	-	23,521
공사손실충당부채전입액	86,992	(64,649)	-	-	-	22,343
전환권,신주인수권조정	(601,124)	2,335,603	-	(2,328,552)	307,049	(287,024)
기타부채	115,181	(608,357)	-	-	(499,774)	(992,950)
합 계	(3,443,213)	3,584,711	526,954	(2,328,552)	337,792	(1,322,308)

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세
확정급여채무의 재측정요소	51,842	(4,049)
매도가능금융자산평가	-	531,003
기타	(1,021,530)	-
소계	(969,688)	526,954
자본으로 직접 인식된 항목과 관련된 이연법인세	-	-
전환권,신주인수권조정	(370,749)	(2,328,552)
자기주식처분손실	201,500	-
이익잉여금(회계변경누적효과)	(552,022)	-
주식보상비용	(6,489)	-
소계	(727,760)	(2,328,552)
합계	(1,697,448)	(1,801,598)

&cr;(5) 연결실체는 당기말 현재 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 종속기업 ㈜프로톡스의 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr; (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	83,705	261,684
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	163,392	511,637
소계	247,097	773,321
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(374,240)	(1,134,305)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(20,655)	(961,324)
소계	(394,895)	(2,095,629)
이연법인세자산(부채) 순액	(147,798)	(1,322,308)

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기
지배지분귀속당기순이익(손실)	19,664,494	(27,536,670)
계속영업당기순이익(손실)	19,664,494	(22,451,581)
중단영업당기순이익(손실)	-	(5,085,089)
가중평균유통보통주식수(주1)	20,073,542	15,789,315
기본주당기순이익(손실)	980원/주	(1,744)원/주
계속영업주당이익(손실)	980원/주	(1,422)원/주
중단영업주당이익(손실)	-	(322)원/주

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 2017년 무상증자를 반영한 후의 주식수입니다.

&cr;한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기 간	18.01.01~18.12.31	20,007,536	365	7,302,750,640
	18.01.22~18.12.31	55,256	344	19,008,064
	18.11.21~18.12.31	124,000	41	5,084,000
합계				7,326,842,704
유통일수				365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				20,073,542

② 전기

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	적수
기간	2017.01.01~2017.12.31	13,000,000	365	4,745,000,000
	2017.02.20~2017.12.31	(29,197)	315	(9,197,055)
	2017.02.21~2017.12.31	(29,197)	314	(9,167,858)
	2017.02.22~2017.12.31	(25,988)	313	(8,134,244)
	2017.02.23~2017.12.31	(21,025)	312	(6,559,800)
	2017.02.24~2017.12.31	(23,295)	311	(7,244,745)
	2017.02.27~2017.12.31	(29,197)	308	(8,992,676)
	2017.02.28~2017.12.31	(29,197)	307	(8,963,479)
	2017.03.02~2017.12.31	(26,928)	305	(8,213,040)
	2017.03.03~2017.12.31	(24,000)	304	(7,296,000)
	2017.03.06~2017.12.31	(6,334)	301	(1,906,534)
	2017.03.07~2017.12.31	(14,500)	300	(4,350,000)
	2017.03.15~2017.12.31	(18,000)	292	(5,256,000)
	2017.03.16~2017.12.31	(15,113)	291	(4,397,883)
	2017.04.10~2017.12.31	1,499,056	266	398,748,896
	2017.04.24~2017.12.31	77,918	252	19,635,336
	2017.05.02~2017.12.31	1,484,214	244	362,148,216
	2017.05.10~2017.12.31	293,745	236	69,323,820
	2017.05.25~2017.12.31	12,374	221	2,734,654
	2017.05.30~2017.12.31	37,105	216	8,014,680
	2017.06.09~2017.12.31	278,292	206	57,328,152
	2017.06.16~2017.12.31	18,293	199	3,640,307
	2017.07.07~2017.12.31	7,373	178	1,312,394
	2017.07.20~2017.12.31	29,701	165	4,900,665
	2017.07.25~2017.12.31	237,783	160	38,045,280
	2017.07.28~2017.12.31	27,829	157	4,369,153
	2017.08.02~2017.12.31	248,847	152	37,824,744
	2017.10.31~2017.12.31	485,145	62	30,078,990
	2017.11.02~2017.12.31	99,009	60	5,940,540
	2017.11.20~2017.12.31	201,980	42	8,483,160
	2017.11.28~2017.12.31	99,009	34	3,366,306
	2017.12.08~2017.12.31	2,161,834	24	51,884,016
합계				5,763,099,995
유통일수				365일
가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)				15,789,315

(2) 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당기	전기
지배지분귀속당기순이익(손실)	19,664,494	(27,536,670)
계속영업당기순이익(손실)	19,664,494	(22,451,581)
중단영업당기순이익(손실)	-	(5,085,089)
전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)(주1)	-	-
보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	19,664,494	(27,536,670)
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,073,542	15,789,315
무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:(주1)
- 주식선택권	6,467	-
- 전환사채	77,499	-
보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,157,508	15,789,315
보통주 희석주당이익(손실)	976원/주	(1,744)원/주
계속영업희석주당이익(손실)	976원/주	(1,422)원/주
중단영업희석주당이익(손실)	-	(322)원/주

(주1) 전기의 경우, 당기순손실이 발생함에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 이에 따라 희석주당이익 계산에 고려될 전환사채의 이자 및 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수는 고려하지 않았습니다.

31. 특수관계자 공시&cr;

(1) 당기말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	주요영업활동
관계기업	㈜메디카코리아(주1)	서울특별시 서초구 남부순환로 2558	의약품 제조 및 공급
	㈜ 메덱스젠	서울특별시 성동구 마조로 22-2	의약품 개발
	시너지4차산업 1호 &cr;신기술사업투자조합	서울특별시 서초구 강남대로 275	투자업
관계기업의 종속기업	㈜나음약품(주2)	서울특별시 서초구 효령로	의약품, 의료용구 도매
	㈜네오코리아(주3)	경기도 안양시 흥안대로 415	의약품 제조 및 판매
기타특수관계자	프로톡스1호조합(주4)	서울시 서초구 매헌로 14길 12	신용조합
주요경영진 및 그 가족	김태구, 이미숙, 박광철, 정찬희, 임영주, 신용열, 김현식, 송규은, 차석환

(주1)	㈜프로톡스가 49.47%의 지분을 보유하고 있으나, 실질지배력이 없어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2)	관계기업인 ㈜메디카코리아가 59%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주3)	당기 중 관계기업인 ㈜메디카코리아가 보유한 지분 전량을 매각하여 지배력을 상실하였습니다.
(주4)	전기 중 일정기간 회사에 영향력을 행사하였습니다. .

기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. &cr;

구분	회사명
기타특수관계자	시너지그룹(구자형, 시너지파트너스㈜, 시너지투자자문㈜, 시너지벤처투자㈜, 시너지넷㈜, 시너지아이비투자㈜, ㈜시너지이노베이션, 시너지바이오조합 , ㈜인트로바이오파마, ㈜휴버트바이오, ㈜프로메디스 등 )(주1)
	㈜세인당, FDA trading, ㈜가나알엔디, ㈜웰메딕스, ㈜우성엔터메틱, ㈜엔터메디칼, 프로톡스에이치에스(전 렛미인코리아), 비디홀딩스㈜, ㈜유원컴텍, ㈜일월, 유니퀀텀홀딩스㈜, 신성석유㈜, 제세컴퍼니, ㈜성현홈쇼핑

(주1) 시너지바이오조합 및 ㈜시너지이노베이션을 통해, 연결실체의 13.0%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당기	전기
관계기업	㈜메디카코리아(주1)	이자비용	60,799	124
		접대비	-	117
		전력비	93,994	25,614
		관계기업투자주식	350,035	-
	시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	관계기업투자주식	2,000,000	-
	㈜메덱스젠	이자비용	718,805	601,814
관계기업의 종속회사	㈜나음약품(주1)	임대수입	12,727	5,454
종속기업의 주요경영진&cr;(주1)	정찬희(주2)	매출 등	-	452,666
	임영주	매출 등	-	1,619
	신용열	매출 등	-	986
	박광철	매출 등	-	592
	김현식	매출 등	-	2,055
	송규은(주3)	매입 등	-	12,905
	차석환	매입 등	-	126
기타특수관계자	시너지애니메이션 1호조합	당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	-
	㈜웰메딕스(주4)	매출 등	-	3,106,130
		매입 등	-	81,818
	㈜우성엔터메틱(주5)	관계기업투자주식	-	350,035
	㈜엔터메디칼(주6)	매출 등	-	81,177
		지급수수료 등	-	33,871
	제세컴퍼니(주7)	지급수수료 등	-	100,000
	㈜일월(주8)	유형자산	-	3,000,000
	비디홀딩스㈜(주9)	지급수수료 등	-	300,000
	㈜유원컴텍(주10)	유가증권 등	-	2,500,000
	㈜세인당(주11)	선급금 등	-	104,000
	유니퀀텀홀딩스㈜(주12)	유가증권 등	-	2,200,000
	신성석유㈜(주12)	유가증권 등	-	308,000
	프로톡스1호조합(주13)	자기주식 처분	-	50,000
	㈜성현홈쇼핑(주14)	유가증권 등	-	993,000

(주1)	㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아는 전기말 지배력이 상실되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(주2)	2017년 10월 11일에 ㈜메디카코리아는 당시 대표이사인 정찬희와 ㈜에이원앤 주식 570,000주 대상으로 주당 4,610원(총 매도가액 2,627,700천원)에 "주식매매예약계약"을 체결하였습니다. 2017년 12월 31일까지 정찬희로부터4.5억원의 현금을 수령하였습니다. ㈜메디카코리아는 동 주식과 관련하여 2018년 2월 중 정찬희로부터 관련 매도액을 모두 수령하였습니다.
(주3)	㈜메디카코리아가 ㈜네오코리아를 인수할 당시 거래상대방이었으며, 인수금액은 500백만원이었습니다.
(주4)	전기 중 2,746백만원은 ㈜메디카코리아 의약품 및 ㈜나음약품 의료기기 매출이며, 81백만원은 ㈜프로톡스의 상품매입 계약과 관련되어 있습니다. 한편, ㈜나음약품은 ㈜웰메딕스에 전기 중 지급한 선급금 360백만원을 회수하였습니다.
(주5)	전기 중 ㈜메디카코리아의 ㈜메덱스젠 주식구입과 연관되어 있습니다.
(주6)	전기 중 ㈜메디카코리아를 위한 대행수수료 및 ㈜나음약품과 매출과 연관되어 있습니다.
(주7)	전기 중 (주)프로톡스를 위한 경영컨설팅 계약과 관련되어 있습니다.
(주8)	전기 중 ㈜네오코리아의 문막공장 인수과 관련되어 있습니다.
(주9)	전기 중 ㈜메디카코리아를 위한 홍보컨설팅 계약과 관련되어 있습니다.
(주10)	전기 중 ㈜메디카코리아의 ㈜유원컴텍 신주인수권부사채 인수와 관련되어 있습니다.
(주11)	전기 중 ㈜프로톡스가 2016년에 세인당과 체결한 공동사업계약 관련 선급금을 회수하였습니다.
(주12)	전기 중 ㈜메디카코리아가 ㈜에이원앤 주식 570,000주를 매입하였습니다.
(주13)	전기 중 ㈜프로톡스가 자기주식을 프로톡스1호조합에 처분한 것입니다.
(주14)	전기 중 ㈜메디카코리아의 ㈜비보존 주식 매도와 관련되어 있습니다.

&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말
관계기업	㈜메디카코리아	단기차입금	-	81,000
		미지급비용	-	124
		건설중인자산(주1)	500,000	-
		임차보증금	80,000	80,000
		미지급금	9,588	9,603
관계기업	시너지4차산업 1호 신기술사업투자조합	관계기업투자주식	2,000,000	-
관계기업의 종속기업	㈜메덱스젠	미지급금	2,100,000	1,300,000
		미지급비용	294,521	80,548
		장기미지급금	5,900,000	6,700,000
	나음약품	임대보증금	-	10,000
주요 경영진 및 그 가족	김태구(주2)	신주인수권부사채, 전환사채	2,600,000	2,100,000
	이미숙(주2)	신주인수권부사채, 전환사채	2,100,000	2,666,905
기타특수관계자	시너지그룹	당기손익-공정가치측정금융자산	400,000	-
종속기업의 주주	정용훈(주3)	기타채권	-	440,000

(주1)	2018년 12월 19일 연결회사는 관계기업인 (주)메디카코리아로 부터 토지 및 건물을 취득하기로 결정했으며, 해당 취득 거래는 2019년 4 월까지 완료될 것으로 예상됩니다. 동 인수 계약을 체결하고 계약금 500,000천원을 지급하였으며, 해당 취득 완료일까지 연결회사의 추가 지급 예상액은 15,518백만원입니다.
(주2)	제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)후 잔액입니다.
(주3)	전기 중 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래

<당기> (단위 : 천원)

구분	특수관계자	계정과목	대여	회수	차입	매도/행사청구	상환
주요경영진 &cr;및 그 가족	김태구	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	2,100,000	2,940,000	-
	이미숙	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	2,600,000	5,261,905	-
기타특수관계자	시너지그룹(주2)	신주인수권부사채,전환사채	-	-	25,500,000	27,000,000	-
관계회사	㈜메디카코리아	단기차입금	-	-	2,250,000	-	2,331,000

(주1)	제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 당기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다.
(주2)	또한 시너지그룹 내의 시너지바이오조합은 2017년 12월 중에 제3자배정 유상증자의 방식으로 회사의 주식 10.65%를 22,122,047천원에 취득하였습니다.

<전기> (단위 : 천원)

구분	특수관계자	계정과목	대여	회수	차입	상환	매도/행사청구	연결범위 변동
종속기업의 &cr;주요 경영진&cr;및 그 가족	정찬희	단기대여금	1,260,000	1,260,000	-	-	-	-
	임영주	단기대여금	500,000	500,000	-	-	-	-
	신용열	단기대여금	50,000	-	-	-	-	-
	박광철	단기대여금	480,000	480,000	-	-	-	-
	김현식	단기대여금	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-
	송규은	단기차입금	-	-	603,000	603,000	-	-
	차석환	단기차입금	-	-	100,000	100,000	-	-
	김태구	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	5,069,000	-	2,969,000	-
	이미숙	신주인수권부사채,전환사채(주1)	-	-	5,666,905	-	3,000,000	-
기타특수관계자	시너지그룹(주2)	신주인수권부사채,전환사채	-	-	47,000,000	-	-	(20,000,000)
	㈜프로톡스에이치에스(주3)	신주인수권 등 행사	-	-	-	-	300,000	-
관계기업	㈜메디카코리아	단기차입금	-	-	81,000	-	-	-
합 계			3,290,000	3,240,000	58,519,905	703,000	6,269,000	(20,000,000)

(주1)	제3자 등으로부터 신주인수권부사채를 전기 중에 매입한 후 매도(또는 행사청구)하였습니다.
(주2)	시너지그룹 내의 시너지바이오조합은 2017년 12월 중에 제3자배정 유상증자의 방식으로 지배기업의 주식 10.65%를 22,122,047천원에 취득하였습니다.
(주3)	전기에 ㈜프로톡스의 신주인수권을 행사하여 주주가 되었습니다.

&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	제공자	금액	내용
기업은행	대표이사	7,856,203	지급보증

(6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	561,762	2,223,794
퇴직급여	(21,808)	364,974

32. 우발채무 및 약정사항&cr;

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	한도	실행잔액	내용
기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금
	2,500,000	2,500,000	운전자금

&cr;(2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	구분	한도
		통화	금액
기업은행	기타지급보증	USD	15,000,000
서울보증보험	계약이행보증 외	KRW	126,538

&cr; (3) 보고기간 말 현재 연결실체는 기업은행 차입금 및 기타외화지급보증과 관련하여 장부금액 12,544,909천원의 토지와 건물 및 예금 3,400,000천원을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 15,149,6 00 천원입니다. 또한, 연결실체의 우리은행 차입금과 관련하여 4,024,778천원의 투자부동산을 담보로 제공하였으며, 채권최고액은 3,600,000천원입니다.&cr;

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명
재산종합보험	건물(1공장)	1,501,276	3,470,000	메리츠화재
	건물(2공장)	2,849,178	4,521,633

&cr; (5) 유형자산 취득 약정 &cr;&cr; 당기말 현재 발생하지 않은 설비 등 추가 취득 약정 금액은 20,828백만원입니다.

&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 ㈜메덱스젠과 비확산성보톨리눔 특허전용실시권계약체결과 관련하여 총8,700,000천원을 지급하기로 합의하였는 바, 당기말 현재 8,000,000천원이 장단기미지급금으로 계상되어 있습니다.&cr; &cr; (7) 보고기간 말 현재 연결실체는 3건의 소송사건(소가 : 407,899천원)에 피고로 계류 중에 있으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.&cr;

33. 위험관리&cr;

(1) 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr;연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간 말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금	6,499,000	6,581,000
전환사채	28,795,647	23,816,906
신주인수권부사채	-	10,760,000
차감: 현금및현금성자산	(62,249,616)	(65,422,136)
순차입금	(26,954,969)	(24,264,230)
자본총계	106,643,685	76,242,741
자기자본부채비율(주1)	-	-

(주1) 당기말 및 전기말에는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있기 때문에 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr;1) 외환위험&cr;&cr;연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, VND)

구분	당기		전기
	외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
USD	35,016,317	-	27,609,115	95,758
EUR	240,455	-	177,837	-
CNY	226,719	-	200,641	-
VND	23,739,727	-	25,883,669	-

&cr;연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	3,053,836	(3,053,836)	2,751,336	(2,751,336)
EUR	23,990	(23,990)	17,784	(17,784)
CNY	2,877	(2,877)	20,064	(20,064)
VND	89	(89)	95	(95)
합계	3,080,792	(3,080,792)	2,789,279	(2,789,279)

&cr;상기 민감도 분석은 당기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

&cr;2) 이자율위험&cr;&cr;연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
차입금	6,499,000	6,581,000

&cr;연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시		1% 하락시
	손익	순자산	손익	순자산
당기	(50,692)	(50,692)	50,692	50,692
전기	(50,700)	(50,700)	50,700	50,700

&cr;3) 가격위험&cr;&cr;연결실체는 매도가능지분상품 및 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 8,681,531천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 868,153천원입니다. &cr;&cr;4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 31의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

&cr;보고기간 말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	7,559,563	900,000	3,200,000	2,000,000	13,659,563
차입금	6,499,000	-	-	-	6,499,000
전환사채	30,200,000	-	-	-	30,200,000
기타금융부채	4,589,408	-	-	-	4,589,408
합계	48,847,971	900,000	3,200,000	2,000,000	54,947,971

&cr;② 전기말

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계
매입채무및기타채무	28,820,013	4,233,262	-	-	33,053,275
차입금	3,736,863	213,600	2,907,917	-	6,858,380
전환사채	30,000,000	-	-	-	30,000,000
신주인수권부사채	10,760,000	-	-	-	10,760,000
기타금융부채	1,181,518	-	-	-	1,181,518
합계	74,498,394	4,446,862	2,907,917	-	81,853,173

&cr; 상 기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.&cr;

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr;

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	8,681,531	620,031	7,661,500	-	8,681,531

(주1) 수준2에 포함된 전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품요소의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치
		수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
매도가능금융자산(채권)	3,178,695	-	3,178,695	-	3,178,695

(주1) 신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품요소의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.

2) 보고기간 말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	491,673	1,390,658
장기종업원급여	49,445	(74,134)
주식보상비용	29,494	246,743
감가상각비	546,035	1,604,383
무형자산상각비	116,383	1,432,600
하자보수비(환입)	141,751	(13,398)
재고자산평가손실	(490,467)	1,236,956
재고자산폐기손실	-	157,179
대손상각비(환입)	106,633	195,728
접대비	1,047	1,678,042
이자비용	4,333,158	3,658,605
단기금융상품평가손실	-	211,470
단기금융상품처분손실	-	163,919
당기손익공정가치금융자산평가손실	30,759	-
관계기업투자주식처분손실	269,257	-
종속기업투자주식손상차손	350,035	-
지분법손실	20,986	-
매출채권처분손실	-	27,002
파생상품거래손실	237	188,232
사채상환손실	598,279	559,312
외화환산손실	8,619	1,913,044
유형자산처분손실	16,807	-
무형자산처분손실	69,018	-
유형자산손상차손	-	2,353,837
무형자산손상차손	-	21,385,847
영업권손상차손	-	24,588,617
지급수수료	-	605
소모품비	-	19,852
잡손실	1,139	205,063
법인세비용(수익)	4,151,900	1,404,018
반품충당부채전입(환입)	-	(18,310)
기타충당부채전입(환입)	-	(1,197)
이자수익	(645,179)	(595,278)
배당금수익	-	(60,242)
단기금융상품평가이익	-	(58,527)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	(33,468)	(16,583)
매도가능증권처분이익	-	(1,682,375)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(661,500)	(123,567)
외화환산이익	(670,761)	(1,682)
투자부동산처분이익	-	(1,651,385)
유무형자산처분이익	(754,477)	(29,515)
지분법이익	(30,359)	-
잡이익	-	9,830
중단영업손익	-	593,203
합계	8,046,444	59,692,486

&cr;(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	3,088,879	(17,336,051)
기타채권의 감소(증가)	(693,523)	5,604,280
재고자산의 감소(증가)	13,834,209	(2,102,768)
기타금융자산의 감소	2,240	-
미청구공사의 증가	-	(5,949,221)
기타유동자산의 감소(증가)	350,795	(4,275,712)
당기법인세자산의 증가	(637)	-
매입채무의 증가(감소)	(23,941,392)	21,454,243
기타채무의 증가(감소)	(174,276)	661,619
기타금융부채의 증가(감소)	(297,207)	648,792
기타유동부채의 증가(감소)	(21,943)	28,133
초과청구공사의 감소	-	(940,289)
하자보수충당부채의 감소	-	(7,309)
순확정급여부채의 감소	(609,996)	(1,113,010)
기타비유동부채의 감소	(20,500)	(3,000)
합계	(8,483,352)	(3,330,293)

&cr;(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
장기대여금 유동성대체	58,712	51,790
장기선급비용 유동성 대체	-	160,000
건설중인 자산 등의 무형자산 대체	-	1,569,723
전환사채 및 신주인수권부사채의 자본요소	-	6,898,374
전환사채의 전환권 행사	-	19,255,728
신주인수권부사채의 신주인수권행사	-	23,564,576
매출채권의 장기성매출채권 대체	-	2,956,410
매출채권의 장기성매출채권 대체	3,045,164	-
기준서변경효과	2,302,621	-

(4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
			상각	대체	기타
전환사채	23,816,906	5,200,000	865,685	-	(1,086,944)	28,795,647
신주인수권부사채	10,760,000	(10,201,914)	-	(558,086)	-	-
단기차입금	3,581,000	(81,000)	-	-	-	3,500,000
유동성장기부채	-	(1,000)	-	3,000,000	-	2,999,000
장기차입금	3,000,000	-	-	(3,000,000)	-	-

&cr;한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr;

35. 보고기간 후 사건&cr;&cr;(1) 연결실체는 2019년 1월 3일 이사회결의를 통하여 임직원 82명에게 339,200주(행사가격:6,829원)의 주식매수선택권을 부여하였습니다. &cr;&cr;(2) 종속회사의 유상증자 참여&cr;&cr;연결실체는 2019년 2월 11일 종속회사 프로톡스의 주주배정 유상증자에 참여하여 59,800,000주(주당 취득가액 500원)를 취득하였습니다. &cr;

36 . 중단영업&cr;&cr;연결실체는 전기말 ㈜메디카코리아에 대한 지분율에 대해 과반수를 초과하여 보유하고 있었으나 ㈜시너지넷이 보유한 ㈜메디카코리아 전환사채(액면가액 5,000백만원)의 행사가능성이 높을 것으로 보아, 이를 고려할 경우 연결실체의 ㈜메디카코리아에 대한 실질지분율이 과반수에 미달하여 실질지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 ㈜메디카코리아, ㈜나음약품 및 ㈜네오코리아에 대해 지배력을 상실하였다고 판단하여 해당 사업부분과 관련된 전기 손익 및 현금흐름을 전기의 중단영업손익 및 중단영업현금흐름으로 분류하여 작성하였습니다.

(1) 전기에 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : 천원)

구분	전기
I. 매출액	46,807,122
II. 매출원가	21,668,727
III. 매출총이익	25,138,395
1. 판매비	18,200,171
2. 관리비	7,993,186
3. 판매물류비	138,520
4. 경상개발비	-
IV. 영업이익(손실)	(1,193,482)
1. 금융수익	2,014,528
2. 금용비용	1,551,765
3. 기타영업외수익	1,785,126
4. 기타영업외비용	9,665,780
5. 종속기업처분이익	528,133
V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(8,083,240)
VI. 법인세비용(수익)	(139,007)
VII. 중단영업순이익(손실)	(7,944,233)

&cr;(2) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기
영업활동으로 인한 순현금흐름	4,453,259
투자활동으로 인한 순현금흐름	(7,031,563)
재무활동으로 인한 순현금흐름	(10,310,220)
중단영업으로 인한 순현금흐름	(12,888,524)

37. 회계정책의 변경&cr; &cr;주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. &cr;&cr; (1) 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr; &cr;1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

재무상태표	전기말	1115호	1109호	당기초
유동자산	111,144,428	(2,996,041)	(11,575)	108,136,812
현금및현금성자산	65,422,136	-	-	65,422,136
매출채권및기타채권	24,961,124	(5,867,706)	(11,575)	19,081,843
계약자산	-	4,355,425	-	4,355,425
미청구공사	11,017,799	(11,017,799)	-	-
재고자산	2,484,940	15,124,449	-	17,609,389
기타금융자산	1,113,179	-	-	1,113,179
기타자산	6,145,251	(5,590,410)	-	554,841
비유동자산	52,177,351	(766,876)	-	51,410,475
매출채권및기타채권	12,606,465	(766,876)	-	11,839,589
매도가능금융자산	3,178,695	-	(3,178,695)	-
당기손익-공정가치	-	-	3,178,695	3,178,695
관계기업투자주식	23,863,650	-	-	23,863,650
투자부동산	1,649,410	-	-	1,649,410
유형자산	10,049,636	-	-	10,049,636
무형자산	766,158	-	-	766,158
기타금융자산	55,337	-	-	55,337
기타비유동자산	8,000			8,000
총자산	163,321,779	(3,762,917)	(11,575)	159,547,287
유동부채	78,045,006	(6,283,683)	-	71,761,323
매입채무및기타채무	28,820,013	384,458	-	29,204,471
차입금	3,581,000	-	-	3,581,000
전환사채	23,816,906	-	-	23,816,906
신주인수권부사채	10,760,000	-	-	10,760,000
기타금융부채	1,181,518	-	-	1,181,518
당기법인세부채	1,814,035	-	-	1,814,035
충당부채	106,917	284,903	-	391,820
초과청구공사	7,844,899	(7,844,899)	-	-
기타유동부채	119,717	891,855	-	1,011,572
비유동부채	9,034,033	158,944	(2,547)	9,190,430
매입채무및기타채무	4,233,262	-	-	4,233,262
장기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000
순확정급여부채	345,989	-	-	345,989
이연법인세부채	1,322,308	158,944	(2,547)	1,478,705
기타비유동부채	132,474	-	-	132,474
총부채	87,079,038	(6,124,739)	(2,547)	80,951,753
순자산				-
자본금 및 기타자본항목	71,905,511	-	(411,464)	71,494,047
이익잉여금	7,323,030	2,361,822	402,436	10,087,288
비지배주주지분	(2,985,800)	-	-	(2,985,800)
총자본	76,242,741	2,361,822	(9,028)	78,595,534

2) 기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

조정 내역	금액
기초이익잉여금-기준서 제1039호	7,323,030
매출채권의 손실충당금 증가	(11,575)
손실충당금에 대한 이연법인세 증가	2,547
매도가능증권평가손익의 이익잉여금 대체	411,464
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	402,436
기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	7,725,466
기준서 제1115호에 따른 조정	2,361,822
수정 후 기초이익잉여금	10,087,288

&cr;(2) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 &cr;

1) 금융상품의 분류 및 측정 &cr; &cr;경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익- 공정가치&cr;(전기 매도가능금융자산)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-
비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	3,178,695	3,178,695
기초 장부금액-기준서 제1109호	3,178,695	3,178,695

&cr;이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 11,575천원의 손실충당금이 증가하였습니다.

&cr;(3) 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr; &cr;주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.&cr;

종전에는 전 사업부문을 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 진행기준으로 수익을 인식하였지만, 당기부터는 리니어, 프로브 사업부는 제작과 인도가 완료되는 시점에 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다. 시스템사업부는 제작을 의뢰받은 특수장비를 제작하고 설치까지하며, 특수장비 공급과 설치용역의 제공은 구별되는 수행의무로 보아 제작은 인도가 완료되는 시점에서, 설치는 투입법을 이용한 진행율을 측정하여 진행기준으로 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다.&cr;&cr;동 변경에 따라 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 미치는 영향은 (1)번에 기재되어 있습니다.&cr;

(3) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-재무상태표

(단위: 천원)

구분		보고된 금액(*)	재측정	기업회계기준서 &cr;제1115호를 적용하지 않았을 경우
미청구공사	①	-	4,919,751	4,919,751
재고자산	②	4,348,134	(2,440,424)	1,907,710
기타유동금융자산	③	4,472,779	269,061	4,741,840
매출채권및기타채권(유동)	④	18,508,819	(239,813)	18,269,006
매출채권및기타채권(비유동)	⑤	16,000,366	(2,604,427)	13,395,939
매입채무및기타유동부채,충당부채	⑥	8,093,134	(13,551)	8,079,583
초과청구공사	①	-	13,322,164	13,322,164

(*) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다.

&cr;① 진행기준에 따른 미청구공사 및 초과청구공사 인식&cr;② 진행기준에 따른 재공품 감소&cr;③ 선급공사원가수정&cr;④ 계약자산 미인식&cr;⑤ 진행기준에 따른 장기성매출채권 증가&cr;⑥ 계약부채 미인식, 하자보수충당부채 수정&cr;&cr;- 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분		보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 &cr;제1115호를 적용하지 않았을 경우
매출	①	117,907,273	(17,286,932)	100,620,341
매출원가	②	87,455,736	(7,366,118)	80,089,618
금융원가	③	5,111,253	364,449	5,475,702
법인세차감전순이익		20,420,896	(10,285,261)	10,135,635

&cr;① 진행기준에 따른 매출감소&cr;② 진행기준에 따른 매출원가감소&cr;③ 매출채권변경에 따른 환차손익 변경&cr;&cr;기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 디에스케이2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

651181398334--27612323108636815264-90--26353544119696101,4913,5731,0501,763231,543--2,6777,60846122926201,5773,9411,2021,827231,633--2,9408,143

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.&cr;

3. 주요 감사실시내용

2018.6.18 ~ 2018.09.0710회사 사업의 이해, 내부통제제도 검토 및 전반감사계획 수립2018.11.05 ~ &cr;2018. 12. 07531내부통제 이해 및 평가2019.02.18 ~&cr;2019.02.28951별도기말감사

2019.03.04 ~

2019.03.15

1032연결기말감사2019.01.021디에스케이 2공장 자재창고, 1공장 현장, 동탄공장 현장 Project 실사, 재고실사 및 유형자산 실사2019.01.021디에스케이 경영관리실시재현금, 미사용어음수표, 받을어음, 유가증권 및 회원권 실사OOO-22018.12.13, 2019.3.15---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 12월 13일회사측: 감사&cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등22019년 03월 15일회사측: 감사, 공동대표이사, &cr;재무담당이사 등 5인 &cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사대면회의감사에서의 발견사항, 그룹감사결과, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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