연결감사보고서 3.5 주식회사 디에스케이 00260116 100000000000 170869 21340 71500 134 N N N Y A

주식회사 디에스케이와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

삼정회계법인

 목 차

Ⅰ .

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

1

Ⅱ .

( 첨부 ) 연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

9

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

10

주석 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

12
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디에스케이

주주 및 이사회 귀중

2024 년 3 월 18 일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 디에스케이와 그 종속기업 ( 이하 " 연결실체 ") 의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023 년 12 월 31 일과 2022 년 12 월 31 일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023 년 12 월 31 일 및 2022 년 12 월 31 일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .

감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .

매출인식 기간귀속의 적정성주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체는 주문제작 설비 등의 제품에 대해 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 수익은 연결실체의 주요 성과 지표이므로 수익인식 조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높고 내부 인센티브 또는 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 수익인식시점의 왜곡 가능성이 존재하므로 우리는 매출인식 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 매출인식 기간귀속의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 연결실체의 수익인식 프로세스와 관련된 통제활동에 대한 설계와 운영의 효과성 테스트- 보고기간 종료일 이전 및 이후 기록된 매출 거래와 관련하여 추출된 표본에 대해 외부 증빙 문서검사를 통한 수익인식시점 적정성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 .

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다 .

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다 .

또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이상근입니다 .

서울특별시 강남구 테헤란로 152 ( 역삼동 , 강남파이낸스센터 27 층 )

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일 (2024 년 3 월 18 일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디에스케이와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디에스케이 대표이사 김태구, 김종원

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)
(전 화) 031-416-9100
연 결 재 무 상 태 표
제29(당)기 2023년 12월 31일 현재
제28(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제29(당)기 제28(전)기
자산
I. 유동자산 　 82,365,200,945 　 99,678,111,812
현금및현금성자산 5,6,33 15,204,404,874 　 36,423,358,120 　
매출채권및기타채권 5,8,25,33 24,106,760,456 　 15,863,605,077 　
계약자산 25 8,328,651,291 　 11,126,110,694 　
당기손익-공정가치측정금융자산 5,11,31,33 1,103,630,000 　 1,435,984,007 　
재고자산 9,25 4,838,418,447 　 21,246,512,078 　
당기법인세자산 29 196,472,250 　 478,956,295 　
기타유동금융자산 5,10,33 26,468,418,251 　 11,379,612,982 　
기타유동자산 10 2,118,445,376 　 1,723,972,559 　
II. 비유동자산 　 88,504,426,140 　 94,150,608,045
매출채권및기타채권 5,8,33 645,797,321 　 2,347,606,342 　
당기손익-공정가치측정금융자산 5,11,31,33 247,343,376 　 977,349,307 　
관계기업투자주식 12,31 25,535,076,924 　 26,113,817,310 　
유형자산 13,16,31,32 54,210,886,047 　 45,429,405,573 　
투자부동산 14,32 4,168,831,418 　 15,234,975,576 　
무형자산 15 1,798,828,869 　 1,792,912,794 　
기타금융자산 5,7,10,31,33 702,300,000 　 702,300,000 　
기타비유동자산 5,7,10,35 110,287,899 　 104,478,507 　
순확정급여자산 　21 - 　 176,878,354 　
이연법인세자산 29 1,085,074,286 　 1,270,884,282 　
자산총계 4 　 170,869,627,085 　 193,828,719,857
부채 　 　 　 　
I. 유동부채 　 19,915,657,744 　 44,243,752,921
매입채무및기타채무 5,17,25,31,33 3,143,953,607 　 17,648,564,733 　
계약부채 25 249,234,161 　 1,325,177,159 　
차입금 5,18,31,33 13,000,000,000 　 13,000,000,000 　
기타유동금융부채 5,19,31,33 1,828,573,220 　 4,861,046,125 　
충당부채 20 1,162,326,980 　 734,220,846 　
기타유동부채 22 423,095,857 　 6,674,744,058 　
당기법인세부채 29 108,473,919 　 - 　
II. 비유동부채 　 1,424,399,240 　 2,529,714,305
매입채무및기타채무 5,17,31,33 121,743,940 　 1,756,819,824 　
순확정급여부채 21 792,598,166 　 429,102,602 　
기타비유동부채 22 510,057,134 　 343,791,879 　
부채총계 4 　 21,340,056,984 　 46,773,467,226
자본 　 　 　 　
I. 지배기업 소유주지분 　 132,313,246,605 　 131,788,895,745
자본금 1,23,31 13,512,455,000 　 13,512,455,000 　
기타불입자본 23,24,31 101,344,830,474 　 102,324,030,724 　
기타자본구성요소 11,23 (1,827,831,319) 　 (968,952,813) 　
이익잉여금 23 19,283,792,450 　 16,921,362,834 　
II. 비지배지분 　 17,216,323,496 　 15,266,356,886
자본총계 　 149,529,570,101 　 147,055,252,631
부채및자본총계 　 170,869,627,085 　 193,828,719,857
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제29(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제28(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제29(당)기 제28(전)기
I. 매출액 4,25,31 　 71,500,309,073 　 48,231,988,775
II. 매출원가 26,31 　 67,967,464,170 　 49,930,435,774
III. 매출총이익(손실) 　 3,532,844,903 　 (1,698,446,999)
대손상각비(대손충당금환입) 8,26 　 (805,406,652) 　 (170,474,042)
기타판매비와관리비 26 　 14,045,628,728 　 11,596,159,266
IV. 영업이익(손실) 　 (9,707,377,173) 　 (13,124,132,223)
금융수익 5,27,31 　 3,390,197,165 　 4,200,712,282
금융원가 5,27,31 　 1,414,797,840 　 2,312,968,173
지분법이익 12 　 764,274,271 　 1,012,350,361
기타수익 28 　 11,631,601,066 　 961,288,223
기타비용 28 　 490,847,057 　 129,986,830
V. 법인세비용차감전순이익(손실) 　 4,173,050,432 　 (9,392,736,360)
VI. 법인세비용(수익) 29 　 597,229,308 　 225,916,571
VII. 당기순이익(손실) 　 3,575,821,124 　 (9,618,652,931)
VIII. 기타포괄이익(손실) 　 (2,245,928,795) 　 222,892,806
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,245,928,795) 　 222,892,806 　
순확정급여부채의 재측정요소 21 (902,914,138) 　 423,814,142 　
지분법자본변동 12 (1,271,289,920) 　 (338,632,618) 　
지분법이익잉여금변동 12 (71,724,737) 　 137,711,282 　
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 - -
IX. 연결당기총포괄이익(손실) 　 1,329,892,329 　 (9,395,760,125)
X. 연결당기순이익(손실)의 귀속 　 3,575,821,124 　 (9,618,652,931)
지배기업 소유주지분 3,257,910,884 　 (6,453,304,740) 　
비지배지분 317,910,240 　 (3,165,348,191) 　
XI. 연결당기총포괄이익(손실)의 귀속 　 1,329,892,329 　 (9,395,760,125)
지배기업 소유주지분 1,478,879,190 　 (6,218,445,979) 　
비지배지분 (148,986,861) 　 (3,177,314,146) 　
XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 30 　 　 　 　
기본주당이익(손실) 　 125 　 (244)
희석주당이익(손실) 　 125 　 (244)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제29(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제28(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유지분 비지배지분 총계
2022.01.01 (전기초) 13,512,455,000 103,964,788,002 (734,660,363) 22,905,516,363 139,648,099,002 18,443,671,032 158,091,770,034
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - (6,453,304,740) (6,453,304,740) (3,165,348,191) (9,618,652,931)
지분법자본변동 - - (234,292,450) - (234,292,450) (104,340,168) (338,632,618)
지분법이익잉여금변동 - - - 95,279,403 95,279,403 42,431,879 137,711,282
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 373,871,808 373,871,808 49,942,334 423,814,142
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식의 취득 - (1,998,844,340) - - (1,998,844,340) - (1,998,844,340)
주식선택권 - 358,087,062 - - 358,087,062 - 358,087,062
2022.12.31 (전기말) 13,512,455,000 102,324,030,724 (968,952,813) 16,921,362,834 131,788,895,745 15,266,356,886 147,055,252,631
2023.01.01 (당기초) 13,512,455,000 102,324,030,724 (968,952,813) 16,921,362,834 131,788,895,745 15,266,356,886 147,055,252,631
총포괄손익:
당기순이익 - - - 3,257,910,884 3,257,910,884 317,910,240 3,575,821,124
지분법자본변동 - - (858,878,506) - (858,878,506) (412,411,414) (1,271,289,920)
지분법이익잉여금변동 - - - (48,456,952) (48,456,952) (23,267,785) (71,724,737)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (847,024,316) (847,024,316) (55,889,822) (902,914,138)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
종속기업의 유상증자 - 1,884,084,609 - - 1,884,084,609 2,123,625,391 4,007,710,000
자기주식의 취득 - (3,006,764,395) - - (3,006,764,395) - (3,006,764,395)
주식선택권 - 143,479,536 - - 143,479,536 - 143,479,536
2023.12.31 (당기말) 13,512,455,000 101,344,830,474 (1,827,831,319) 19,283,792,450 132,313,246,605 17,216,323,496 149,529,570,101
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제29(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제28(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 디에스케이와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제29(당)기 제28(전)기
I.영업활동현금흐름 (10,328,193,477) 　 634,961,170
1.영업에서 창출된 현금 (11,398,760,766) 1,276,816,502 　
가.당기순이익(손실) 3,575,821,124 (9,618,652,931) 　
나.수익ㆍ비용의 조정 34 (7,997,555,749) 3,323,521,725 　
다.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 34 (6,977,026,141) 7,571,947,708 　
2.이자의 수취 1,563,769,730 1,184,995,820 　
3.배당금의 수취 24,344,255 8,224,002 　
4.이자의 지급 (652,223,571) (363,689,444) 　
5.법인세의 환급(납부) 134,676,875 (1,471,385,710) 　
II.투자활동현금흐름 (11,233,962,283) 　 (14,341,717,143)
1.투자활동으로 인한 현금유입액 12,110,558,453 12,743,012,338 　
단기금융상품의 처분 - 10,237,156,311 　
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 3,680,718,047 175,065,525 　
관계기업투자주식의 처분 - 43,200,000 　
단기대여금의 회수 7,635,845,326 1,640,018,747 　
장기대여금의 회수 40,541,250 - 　
보증금의 회수 669,712,000 469,210,960 　
정부보조금의 수령 83,741,830 156,269,886 　
유형자산의 처분 - 22,090,909 　
2.투자활동으로 인한 현금유출액 (23,344,520,736) (27,084,729,481) 　
단기금융상품의 증가 14,418,577,817 - 　
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 2,287,558,321 705,528,300 　
단기대여금의 증가 4,702,200,000 11,690,000,000 　
장기금융상품의 증가 - 400,000,000 　
유형자산의 취득 1,285,760,348 659,028,867 　
투자부동산의 취득 - 10,923,976,340 　
무형자산의 취득 250,999,300 674,675,974 　
기타투자자산의 취득 6,204,750 - 　
보증금의 지급 393,220,200 2,031,520,000 　
III.재무활동현금흐름 323,559,237 　 3,331,641,417
1.재무활동으로 인한 현금유입액 4,007,710,000 5,500,000,000 　
단기차입금의 차입 - 5,000,000,000 　
유상증자 4,007,710,000 - 　
임대보증금의 수취 - 500,000,000 　
2.재무활동으로 인한 현금유출액 (3,684,150,763) (2,168,358,583) 　
자기주식의 취득 3,006,764,395 1,998,844,340 　
리스부채의 상환 165,386,368 169,514,243 　
임대보증금의 반환 512,000,000 　 　
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)[Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ] (21,238,596,523) 　 (10,375,114,556)
V.외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 19,643,277 　 487,307,206
VI.기초의 현금및현금성자산 36,423,358,120 　 46,311,165,470
VII.기말의 현금및현금성자산 15,204,404,874 　 36,423,358,120
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제29(당)기 2023년 12월 31일 현재
제28(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 디에스케이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 디에스케이(이하 "지배기업")는 1995년 2월 3일 설립되어, 자동화부품 제조및 도소매업, 디스플레이 및 반도체 시스템장비 개발 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 상록구 수인로 710(사사동)에 본점과 제조시설을 갖추고 있습니다. 지배기업은 2009년 9월 23일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

한편 보고기간말 현재 납입자본금은 13,512,455천원이며, 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주요 주주 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)시너지이노베이션 6,425,432 23.78
김태구 2,488,174 9.21
시너지바이오조합 2,161,834 8.00
자사주 1,314,520 4.86
기타 14,634,950 54.15
합계 27,024,910 100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

(단위 : 천원, 주)
종속회사명 자본 발행주식수 투자주식수 지분율(%) 업종
(주)알티하이텍 648,416 70,000 70,000 100.00 기타 광학기기 제조업
(주)프로톡스 65,659,399 22,820,933 15,359,105 67.30 의약, 제약, 바이오

(3) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)알티하이텍 1,054,993 406,577 648,416 1,111,976 (173,451) (173,451)
(주)프로톡스 75,545,089 9,885,690 65,659,399 4,781,153 1,031,767 (483,532)

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.(5) 보고기간말 현재 지배기업과 그 종속기업의 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금의 증감 기초 현금 및현금성자산 외화표시현금 및현금성자산의환율변동효과 기말 현금 및현금성자산
(주)디에스케이 (1,372,335) (14,534,647) (3,570,670) (19,477,652) 24,249,917 23,747 4,796,012
(주)알티하이텍 (165,038) - - (165,038) 649,242 - 484,204
(주)프로톡스 (8,790,929) 3,300,685 3,894,338 (1,595,906) 11,524,199 (4,104) 9,924,189
합계 (10,328,302) (11,233,962) 323,668 (21,238,596) 36,423,358 19,643 15,204,405

(주1) 연결조정 전 재무정보입니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 (주)프로톡스
당기 전기
비지배지분 지분율 32.44% 31.08%
비지배지분 장부금액 17,216,323 15,266,357
비지배지분에 배분된 당기손손익 317,910 (3,165,348)
비지배지분에 배분된 총포괄손익 (148,987) (3,177,314)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁-필라2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국 추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에대한 정보도 공시하지 아니합니다.

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분 추정 내용연수 구분 추정 내용연수
건물 30년 비품 5년
구축물 10년 ~ 20년 시설장치 8년, 10년
기계장치 5 ~ 10년 개발용자산 5년
차량운반구 5년 사용권자산 2년 ~ 5년
공구기구 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 및 신주인수권을 행사할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채 입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '매입채무 및 기타채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.23 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.24 수익인식

연결실체의 장비사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 6개월 이내의 제작 기간이 소요됩니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

일부 주문 제작 설비에 대해서는 설치 및 사용법에 대한 교육의무가 있습니다. 이러한 재화의 공급과 설치 및 교육의무는 각각 별도의 수행의무에 해당하여 이를 분리하여 인식하였고, 설치 및 교육의무는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 의약품제조부문은 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매제품판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

2) 부동산의 임대

회사는 고객과의 계약에 따라 부동산을 임대하고 있습니다. 이러한 계약은 임대가 시작되기 전에 체결됩니다. 회사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다.2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.26 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.27 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.28 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 27일 이사회에서 승인될 예정이며 2024년 3월 26일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체를 장비제조 부문과 의약품 부문으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 합계
총매출액 67,677,464 4,781,153 72,458,617
내부매출액 (958,308) - (958,308)
순매출액 66,719,156 4,781,153 71,500,309

② 전기

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 합계
총매출액 46,677,707 2,311,643 48,989,350
내부매출액 (757,361) - (757,361)
순매출액 45,920,346 2,311,643 48,231,989

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계
총자산 166,922,752 75,545,089 (71,598,213) 170,869,628
총부채 11,689,992 9,885,690 (235,625) 21,340,057

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계
총자산 183,116,533 82,154,988 (71,442,801) 193,828,720
총부채 26,809,370 20,019,768 (55,671) 46,773,467

(4) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계
대한민국 58,580,603 4,241,521 (958,308) 61,863,816
중국 669,749 - - 669,749
베트남 8,400,412 - - 8,400,412
폴란드 26,699 - - 26,699
기타 - 539,632 - 539,632
합계 67,677,463 4,781,153 (958,308) 71,500,308

② 전기

(단위 : 천원)
구분 장비제조 의약품제조 연결조정 합계
대한민국 24,105,390 1,585,451 (757,361) 24,933,480
중국 1,428,458 - - 1,428,458
베트남 4,533,690 41,800 - 4,575,490
폴란드 16,610,169 - - 16,610,169
기타 - 684,392 - 684,392
합계 46,677,707 2,311,643 (757,361) 48,231,989

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
부문 구분 당기 전기
장비제조 A고객 10,155,097 10,292,933
B고객 41,419,487 7,155,909
C고객 2,521,563 17,454,440

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
당기손익-공정가치측정금융자산 1,103,630 247,343 1,435,984 977,349
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 15,204,405 - 36,423,358 -
매출채권및기타채권 24,106,760 645,797 15,863,605 2,347,606
기타금융자산 26,468,418 702,300 11,379,613 702,300
소계 65,779,583 1,348,097 63,666,576 3,049,906

합계

 66,883,213 1,595,440 65,102,560 4,027,255

2) 금융부채

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무 3,143,954 121,744 17,648,565 1,756,820
차입금 13,000,000 - 13,000,000 -
기타금융부채 1,828,573 - 4,861,046 -
합계 17,972,527 121,744 35,509,611 1,756,820

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익 - 3,682
평가손익 77,245 (195,151)
처분손익 253,556 55,978
배당금수익 24,344 8,224
상각후원가측정 금융자산
이자수익 2,100,578 1,317,284
외환손익 573,665 2,261,788
상각후원가측정 금융부채
이자비용 (1,068,546) (1,611,175)
외환손익 14,557 47,112
합계 1,975,399 1,887,742

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금 135,391 80,296
보통예금 15,069,014 36,343,062
합계 15,204,405 36,423,358

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한 내용
기타비유동금융자산 중소기업은행 700,000 700,000 질권 설정(주1)
중소기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
합계 702,000 702,000

(주1) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 700,000천원은 원재료구입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구분 채권가액 손실충당금 순장부가액
유동
매출채권 14,791,961 (174,722) 14,617,239
단기대여금 7,700,785 (559,453) 7,141,332
미수금 53 - 53
임차보증금 2,348,136 - 2,348,136
소계 24,840,935 (734,175) 24,106,760
비유동
매출채권 5,028 (926) 4,102
장기대여금 255,520 - 255,520
임차보증금 386,175 - 386,175
소계 646,723 (926) 645,797
합계 25,487,658 (735,101) 24,752,557

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 채권가액 손실충당금 순장부가액
유동
매출채권 5,071,394 (246,072) 4,825,322
단기대여금 10,696,220 (559,453) 10,136,767
미수금 5,804 - 5,804
임차보증금 895,712 - 895,712
소계 16,669,130 (805,525) 15,863,605
비유동
장기대여금 232,515 - 232,515
임차보증금 2,115,091 - 2,115,091
소계 2,347,606 - 2,347,606
합계 19,016,736 (805,525) 18,211,211

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2023년 12월 31일을 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 정상 90일 초과연체 180일 초과연체 270일 초과연체 365일 초과연체 730일 초과연체 개별평가 합계
당기말
매출채권 등 3,666,299 8,086 - - 65,800 - 20,282,045 24,022,230
대손설정제외채권 - - - - - - (12,008,134) (12,008,134)
기대 손실률 1.45% 68.17% - - 100.00% - 11.46%
손실충당금 (53,027) (5,512) - - (65,800) - (947,899) (1,072,238)
전기말
매출채권 등 4,610,071 - 86,182 - 5,966 - 13,135,241 17,837,460
대손설정제외채권 - - - - - - (1,048,399) (1,048,399)
기대 손실률 1.84% - 100.00% - 100.00% - 14.14% 　
손실충당금 (84,936) - (86,182) - (5,966) - (1,708,943) (1,886,027)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기

전기

기초

 1,886,027 2,056,501

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

- -
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 (8,382) -
환입된 미사용 금액 (805,407) (170,474)

기말

1,072,238 1,886,027

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 1,568,468 (173,519) 1,394,949 641,937 (169,024) 472,913
재공품 1,201,653 (14,520) 1,187,133 18,157,512 (16,232) 18,141,280
원재료 3,567,785 (1,311,449) 2,256,336 3,923,738 (1,291,419) 2,632,319
합계 6,337,906 (1,499,488) 4,838,418 22,723,187 (1,476,675) 21,246,512

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가에서 가산한 재고자산평가손실은 55,445천원 (전기 : 재고자산평가손실환입 313,690천원)입니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수수익 706,218 - 191,223 -
장단기금융상품 25,762,200 702,000 11,188,390 702,000
기타보증금 - 300 - 300
합계 26,468,418 702,300 11,379,613 702,300

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 3,144,639 66,746 1,778,670 42,302
대손충당금 (1,443,047) - (1,443,047) -
선급비용 187,076 21,064 188,300 45,904
부가세대급금 229,777 - 1,200,050 -
기타 - 22,478 - 16,273
합계 2,118,445 110,288 1,723,973 104,479

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기

(단위 : 천원)

구분

기초

 기말 취득원가 기타포괄손익누계액
비상장주식
북경흥위자동화유한공사 - - 385,297 (385,297)

② 전기

(단위 : 천원)

구분

기초

 기말 취득원가 기타포괄손익누계액
비상장주식
북경흥위자동화유한공사 - - 385,297 (385,297)

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 대체되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기

(단위 : 천원)

구분

 기초 취득 처분 평가

기말
출자금 300 224,304 - 22,739 247,343
펀드 등 2,413,033 2,063,254 (3,427,163) 54,506 1,103,630
합계 2,413,333 2,287,558 (3,427,163) 77,245 1,350,973

② 전기

(단위 : 천원)

구분

 기초 취득 처분 평가

기말
상장주식 - 94,200 (94,200) - -
출자금 300 - - - 300
펀드 등 2,021,742 611,328 (24,887) (195,150) 2,413,033

합계

 2,022,042 705,528 (119,087) (195,150) 2,413,333

12. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 지분율(%) 당기말 전기말
(주)메디카코리아 대한민국 의약품 제조 및 판매업 12월 29.61 25,535,077 26,113,817
메덱스젠(주) 대한민국 의약품 개발 12월 24.03 - -
합계 25,535,077 26,113,817

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말
(주)메디카코리아 26,113,817 - - 764,274 (1,271,290) (71,725) 25,535,076
메덱스젠(주) - - - - - - -
합계 26,113,817 - - 764,274 (1,271,290) (71,725) 25,535,076

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)
회사명 기초 취득 처분 지분법손익(주1) 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말
(주)메디카코리아 25,407,682 - (105,294) 1,012,350 (338,632) 137,711 26,113,817
메덱스젠(주) - 43,200 (43,200) - - - -
합계 25,407,682 43,200 (148,494) 1,012,350 (338,632) 137,711 26,113,817

(주1) 내부거래 미실현손익 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 총포괄손익
(주)메디카코리아 125,356,660 37,626,027 87,730,633 123,114,714 4,669,159 78,217

(주1) 메덱스젠(주)으로부터 신뢰성있는 재무정보를 입수하지 못하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)
회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 총포괄손익
(주)메디카코리아 118,043,648 30,446,452 87,597,196 100,229,577 3,380,248 2,104,161

(주1) 메덱스젠(주)으로부터 신뢰성있는 재무정보를 입수하지 못하였습니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
회사명

당기말 순자산

(a)

지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

영업권

 내부미실현손익

장부금액
(주)메디카코리아 87,730,633 29.61% 25,976,794 370,815 (812,533) 25,535,076

② 전기

(단위: 천원)
회사명

당기말 순자산

(a)

지분율

(b)

순자산 지분금액

(a×b)

영업권

 내부미실현손익

장부금액
(주)메디카코리아 87,597,196 29.61% 25,937,284 370,815 (194,282) 26,113,817

13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액 등
토지 10,289,185 - - - 6,667,413 16,956,598 16,956,598 -
건물 23,399,636 - - (980,026) 4,220,817 26,640,427 32,359,995 (5,719,568)
구축물 153,175 - - (8,700) - 144,475 174,000 (29,525)
기계장치 8,056,414 127,690 - (1,175,054) 6,600 7,015,650 13,751,725 (6,736,075)
차량운반구 245,176 83,095 - (108,317) - 219,954 676,922 (456,968)
공구기구 171,969 146,720 - (75,817) - 242,872 1,052,076 (809,204)
비품 682,516 100,248 - (323,133) 15,556 475,187 2,024,960 (1,549,773)
시설장치 1,831,484 112,880 - (460,863) - 1,483,501 3,617,353 (2,133,852)
개발용자산 50,784 - - (27,025) - 23,759 1,086,429 (1,062,670)
사용권자산 526,911 149,262 - (393,810) - 282,363 650,945 (368,582)
건설중인자산 22,156 726,100 - - (22,156) 726,100 726,100 -
합계 45,429,406 1,445,995 - (3,552,745) 10,888,230 54,210,886 73,077,103 (18,866,217)

② 전기

(단위 : 천원)
과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액 등
토지 10,289,185 - - - - 10,289,185 10,289,185 -
건물 24,331,046 - - (931,410) - 23,399,636 27,927,663 (4,528,027)
구축물 161,875 - - (8,700) - 153,175 174,000 (20,825)
기계장치 9,057,871 156,800 - (1,158,257) - 8,056,414 13,617,434 (5,561,020)
차량운반구 260,060 111,480 (11,301) (115,063) - 245,176 593,827 (348,651)
공구기구 178,595 60,632 - (67,258) - 171,969 905,356 (733,387)
비품 809,656 181,014 - (308,154) - 682,516 1,909,156 (1,226,640)
시설장치 2,138,406 126,947 - (433,869) - 1,831,484 3,504,473 (1,672,989)
개발용자산 77,809 - - (27,025) - 50,784 1,086,429 (1,035,645)
사용권자산 870,817 152,123 (26,741) (469,288) - 526,911 1,157,546 (630,635)
건설중인자산 - 22,156 - - - 22,156 22,156 -
합계 48,175,320 811,152 (38,042) (3,519,024) - 45,429,406 61,187,225 (15,757,819)

(2) 한편, 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고 있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는(유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 45,959,260천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
과목 기초잔액 취득 감가상각비 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액
토지 9,058,530 - - (6,667,414) 2,391,116 2,391,116 -
건물 6,176,446 - (177,914) (4,220,817) 1,777,715 2,347,667 (569,952)
합계 15,234,976 - (177,914) (10,888,231) 4,168,831 4,738,783 (569,952)

② 전기

(단위 : 천원)
과목 기초잔액 취득 감가상각비 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액
토지 2,453,235 6,605,295 - - 9,058,530 9,058,530 -
건물 1,988,324 4,318,682 (130,560) - 6,176,446 6,779,999 (603,553)
합계 4,441,559 10,923,977 (130,560) - 15,234,976 15,838,529 (603,553)

한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
임대수익 449,091 246,491
운영비용 17,072 21,101
감가상각비 177,914 130,560

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초잔액 취득 정부보조금수령 상각 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액 등
산업재산권 17,681 51,164 - (6,773) - 62,072 117,345 (55,273)
소프트웨어 478,389 202,934 (83,742) (157,666) 274,000 713,915 1,679,955 (966,040)
회원권 1,022,840 - - - - 1,022,840 1,022,840 -
전용실시권(주1) - - - - - - 5,360,807 (5,360,807)
건설중인자산 274,000 - - - (274,000) - - -
합계 1,792,910 254,098 (83,742) (164,439) - 1,798,827 8,180,947 (6,382,120)

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초잔액 취득 정부보조금수령 상각 대체 기말잔액 취득원가 상각누계액 등
산업재산권 3,200 17,651 - (3,170) - 17,681 66,181 (48,500)
소프트웨어 404,515 266,755 (40,000) (152,881) - 478,389 1,286,763 (808,374)
회원권 1,022,840 - - - - 1,022,840 1,022,840 -
전용실시권(주1) - - - - - - 5,360,807 (5,360,807)
건설중인자산 - 390,270 (116,270) - - 274,000 390,270 (116,270)
합계 1,430,555 674,676 (156,270) (156,051) - 1,792,910 8,126,861 (6,333,951)

(주1) 연결실체는 전용실시권의 상품화를 위하여 분양된 균주의 배양 연구활동 결과 상품화가 가능하지 않은 것으로 판단됨에 따라 전기 이전에 전용실시권을 전액 손상처리하였습니다.(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,858,528천원(전기 : 2,935,072천원)입니다.

16. 사용권자산(1) 리스계약연결실체는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다. 사용권자산 장부금액 282,364천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득금액 303,148 347,797 650,945
감가상각누계액 (225,984) (142,598) (368,582)
장부금액 77,164 205,199 282,363

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득금액 898,733 258,813 1,157,546
감가상각누계액 (540,867) (89,769) (630,636)
장부금액 357,866 169,044 526,910

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 393,810 469,288
리스부채 이자비용 43,136 42,138
소액자산리스료 34,849 34,353
단기리스료 182,519 206,859
합계 654,314 752,638

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
리스의 총 현금유출 425,892 335,667

17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 1,670,921 - 9,978,538 -
미지급금 1,000,837 - 6,690,695 2,000,000
미지급금-현재가치할인차금 - - - (385,913)
임대보증금 292,000 - 804,000 -
리스부채 180,196 121,744 175,331 142,732
합계 3,143,954 121,744 17,648,564 1,756,819

18. 차입금보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입의 종류 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말
유동 운영자금 기업은행 5.03 2024.09.25 8,000,000 8,000,000
시설자금 산업은행 3.16 2024.09.30 5,000,000 5,000,000
합계 13,000,000 13,000,000

보고기간말 현재 연결실체의 차입금 관련하여 공장(토지 및 건물, 장부금액 27,579,517천원, 채권최고액 20,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
미지급비용 1,828,573 4,861,046

20. 충당부채(1) 하자보수충당부채연결실체는 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 491,350 633,768
충당금 전입 721,953 44,021
사용액 (288,298) (186,439)
기말잔액 925,005 491,350

(2) 공사손실충당부채연결실체는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 242,871 40,251
충당금 전입(환입) (5,549) 202,620
기말잔액 237,322 242,871

(3) 기타충당부채

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 - -
설정 349,515 -
대체 11,091,982 -
충당금 환입 (11,441,497) -
기말잔액 - -

당기 중 연결실체는 메덱스젠(주)의 계약불이행을 사유로 메덱스젠(주)에 대한 계약해제 및 원상회복 소송을 개시하였습니다. 관련하여 미지급금으로 인식한 7,889,734천원과 미지급비용 3,202,247천원을 소송개시일에 기타충당부채로 대체하였고, 당기 중 분쟁이 종료되어 충당부채 계상금액이 전액이 환입되었습니다.

21. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.24% ~ 4.64% 5.18% ~ 5.37%
기대임금상승률 5.00% ~ 6.27% 5.00% ~ 5.21%

(3) 보고기간말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 6,434,510 5,195,066
사외적립자산의 공정가치 (5,641,912) (4,942,842)
확정급여채무에서 발생한 순부채 792,598 252,224

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합계
기초잔액 5,195,066 (4,942,842) 252,224
퇴직급여
당기근무원가 937,488 - 937,488
이자비용(이자수익) 181,218 (266,236) (85,018)
소계 1,118,706 (266,236) 852,470
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 89,501 89,501
재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 1,006,462 - 1,006,462
소계 1,006,462 89,501 1,095,963
관계회사 전출입 - - -
납부한 기여금 - (1,209,980) (1,209,980)
제도에서 지급한 금액 (885,724) 687,645 (198,079)
기말잔액 6,434,510 (5,641,912) 792,598

② 전기

(단위 : 천원)
구분

확정급여채무

현재가치

 사외적립자산 합계
기초잔액 5,155,928 (4,581,541) 574,387
퇴직급여
당기근무원가 1,045,300 - 1,045,300
이자비용(이자수익) 125,036 (117,064) 7,972
소계 1,170,336 (117,064) 1,053,272
재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 51,828 51,828
재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 (544,797) - (544,797)
소계 (544,797) 51,828 (492,969)
관계회사 전출입 (24,081) (1,027) (25,108)
납부한 기여금 - (822,101) (822,101)
제도에서 지급한 금액 (562,320) 527,063 (35,257)
기말잔액 5,195,066 (4,942,842) 252,224

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 5,641,912 4,942,842

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분 증가 감소
할인율의 100 basis point (bp) 변동 (423,369) 496,491
기대임금상승률의 1% 변동 494,290 (429,215)

② 전기

(단위 : 천원)
구분 증가 감소
할인율의 100 basis point (bp) 변동 (306,913) 356,441
기대임금상승률의 1% 변동 361,123 (316,008)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.62년(전기 : 9.72년)이며, 차기 중 납부가 예상되는 기여금은 972,958천원 입니다.22. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 185,059 - 155,956 -
선수금 238,037 131,130 6,518,788 -
장기종업원급여부채 - 378,927 - 343,792
합계 423,096 510,057 6,674,744 343,792

23. 자본(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며, 보고기간말 현재 발행한 주식은 보통주 27,024,910주입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 102,759,608 102,759,608
주식선택권 930,161 786,682
자기주식 (9,222,463) (6,215,699)
자기주식처분손실 (1,137,260) (1,137,260)
기타자본잉여금 8,014,785 6,130,700
합계 101,344,831 102,324,031

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 102,324,031 103,964,788
주식선택권 143,480 358,087
자기주식 취득 (3,006,764) (1,998,844)
연결실체내 자본거래 등 1,884,084 -
기말 101,344,831 102,324,031

(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타포괄공정가치금융자산평가손실 (385,297) (385,297)
지분법자본변동 (1,442,534) (583,656)
합계 (1,827,831) (968,953)

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(주1) 323,998 323,998
임의적립금 　
기업합리화적립금 5,072 5,072
미처분이익잉여금 18,954,723 16,592,293
합계 19,283,793 16,921,363

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 주식기준보상

(1) 일반현황주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라서 산정되었으며, 부여일로부터 2년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 가득일로부터 5년으로서 주식선택권의 보상원가는 공정가치접근법을 적용하여 산정되었으며, 주식선택권을 행사할 경우 연결실체는 이사회의 정함에 따라 신주발행, 자기주식교부 또는 차액보상을 할 수 있습니다. 주식선택권의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분 (주)디에스케이(*) (주)프로톡스
3차 4차 1차
부여일 주식가격(단위: 원) 7,070 8,190 6,350
행사가격(단위: 원) 6,829 7,840 7,000
부여일의 공정가치(단위: 원) 1,542 3,403 11,300
기대변동성 14.55% 35.2% 22%
옵션만기 5년 5년 5년
무위험이자율 1.97% 1.87% 1.36%
부여수량 339,200주 338,300주 143,000주

(*) 1,2차 주식선택권은 행사 또는 소멸되었습니다.연결실체는 당기 중 181,390천원(전기 : 452,702천원)을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분

주식매수선택권 수량 (단위 : 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기
(주)디에스케이 (주)프로톡스 (주)디에스케이 (주)프로톡스 (주)디에스케이 (주)프로톡스 (주)디에스케이 (주)프로톡스

기초 잔여주

 400,600 112,000 444,000 121,000 7,553 6,350 7,581 6,350

부여

 - - - - - - - -

행사

 - - - - - - - -

소멸

 (21,000) - (43,400) (9,000) (16) - (28) -

기말 잔여주

 379,600 112,000 400,600 112,000 7,537 6,350 7,553 6,350

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)
구분 시스템 리니어 및 프로브 기타
당기 전기 당기 전기 당기 전기
한 시점에 인식(재화매출) 46,167,028 25,608,707 10,165,254 11,009,582 4,678,816 2,264,800
기간에 걸쳐 인식(용역매출) 9,117,963 8,569,675 922,157 532,735 - -
기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 - - - - 449,091 246,491
합계 55,284,991 34,178,382 11,087,411 11,542,317 5,127,907 2,511,291

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
계약자산 계약부채 계약자산 계약부채
시스템 9,216,493 233,192 12,749,131 1,323,273
리니어 및 프로브 8,748 16,042 16,935 1,904
합계 9,225,241 249,234 12,766,066 1,325,177

전기말에 인식된 계약부채 중 1,325,177천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 투입법을 적용하여 수익을 인식한 설치용역 중 당기말 현재 진행중인 주요 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 계약일 계약금액(주1) 진행율 누적 매출액(주2) 계약자산 계약부채
S-22-0132S 2022/12/22 695,000 96% 668,243 184,087 -
S-22-0131S 2022/12/22 695,000 94% 653,823 169,668 -
S-22-0108S 2022/12/21 695,000 91% 632,044 147,889 -
S-22-0107S 2022/12/22 695,000 91% 629,588 145,432 -
S-22-0126S 2022/11/29 715,600 85% 607,318 78,118 -
기타 　 2,804,700 　 2,169,405 665,430 77,157
합계 6,300,300 　 5,360,421 1,390,624 77,157

(주1) 제품계약일의 환율을 적용하였습니다.(주2) 용역수행기간의 환율을 적용하였습니다.(4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 계약자산과 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 추정총계약금액의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 계약자산 변동 계약부채 변동
시스템 - 192,299 (139,855) (52,443) - (139,855)
리니어 및 프로브 - - - - - -
합계 - 192,299 (139,855) (52,443) - (139,855)

(5) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액과는 별도로 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 연결재무상태표의 재고자산으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
재공품 774,355 18,141,089

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 16,032,111 (2,451,591)
원재료 등의 사용액 19,859,315 26,336,593
종업원급여 14,534,575 13,434,961
복리후생비 856,955 753,716
임차료 209,374 200,041
감가상각비 3,730,659 3,649,583
무형자산상각비 164,438 156,051
여비교통비 1,491,295 802,477
소모품비 1,280,428 927,916
수도광열비 838,818 1,304,038
지급수수료 6,753,212 4,092,754
세금과공과 478,009 437,349
외주가공비 13,089,705 9,499,238
운송보관료 323,094 197,581
대손상각비 (805,407) (170,474)
기타비용 2,371,105 2,185,483
합계 81,207,686 61,355,716

(2) 기타판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목 당기 전기
급여 3,971,683 3,976,680
퇴직급여 182,528 464,305
복리후생비 366,076 348,410
여비교통비 363,575 243,788
소모품비 39,029 38,684
세금과공과 182,997 161,706
지급임차료 128,553 136,715
보험료 211,538 207,967
통신비 26,313 25,003
수도광열비 147,006 103,068
차량유지비 98,857 115,397
교육훈련비 4,703 4,078
도서인쇄비 4,567 5,027
지급수수료 2,189,698 1,542,405
협회비 1,096 396
접대비 163,610 176,572
광고선전비 31,439 27,273
주식보상비용 56,737 153,518
수선비 - 161
건물관리비 73,907 68,420
감가상각비 828,756 743,356
무형자산상각비 109,176 98,422
판매물류비 5,157 19,737
경상개발비 4,858,528 2,935,072
견본비 100 -
합계 14,045,629 11,596,160

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 순금융수익(원가)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
금융수익 3,390,197 4,200,712
금융원가 (1,414,798) (2,312,968)
순금융이익(원가) 1,975,399 1,887,744

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 2,100,578 1,320,966
당기손익공정가치금융자산처분이익 272,651 56,911
당기손익공정가치금융자산평가이익 87,705 -
배당금수익 24,344 8,224
외환차익 663,186 1,625,379
외화환산이익 241,733 1,189,232
합계 3,390,197 4,200,712

(3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익공정가치측정 금융자산 - 3,682
상각후원가측정 금융자산 2,100,578 1,317,284
합계 2,100,578 1,320,966

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자비용 1,068,546 1,611,175
당기손익공정가치금융자산평가손실 10,460 195,150
당기손익공정가치금융자산처분손실 19,096 933
외환차손 247,702 143,718
외화환산손실 68,993 361,992
합계 1,414,797 2,312,968

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
차입금 603,965 335,489
장기미지급금 421,447 1,233,548
리스부채 43,134 42,138
합계 1,068,546 1,611,175

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 - 11,198
기타충당부채환입 11,441,497 -
외화환산이익 138,650 793,350
잡이익 51,454 156,740
합계 11,631,601 961,288

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
관계기업투자주식처분손실 - 105,294
유형자산처분손실 - 4,749
기부금 140,711 -
기타충당부채전입 349,515 -
외화환산손실 - 16,729
잡손실 621 3,215
합계 490,847 129,987

29. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기법인세비용
- 당기법인세부담액 256,281 134,045
- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 　- 18,769
- 이월결손금 소급공제 　- -
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 　
- 당기법인세 　- -
- 이연법인세 155,138 (163,769)
이연법인세비용 　
- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 185,810 236,872
법인세비용 597,229 225,917

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) 4,173,050 (9,392,736)
적용세율에 따른 세부담액 850,168 -
조정사항 :
비과세수익 및 비공제비용 1,171 3,550
세액공제 (69,700) (92,545)
감면분추가납부세액 4,060 4,060
과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 - 18,769
미인식 이연법인세 변동 효과 (190,026) -
기타(세율차이 등) 1,556 292,083
법인세비용 597,229 225,917
유효세율(주1) 14.31% -

(주1) 전기는 유효세율이 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 기초조정 증감 기말
당기손익에 반영 자본에 반영
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여채무 - - (148,920) 193,049 44,129
매출채권및기타채권 363,453 - (182,761) - 180,692
재고자산 282,464 - 4,768 - 287,232
유형자산 256,849 - (50,818) - 206,031
매도가능금융자산 84,699 - (4,172) - 80,527
기타자산부채자본 176,629 - (95,577) (37,911) 43,141
하자보수충당금부채 102,692 - 90,634 193,326
공사손실충당부채전입액 50,760 - (1,160) 49,600
사용권자산및리스부채 (46,661) - 47,057 396
이연법인세자산 1,270,885 - (340,949) 155,138 1,085,074

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 기초조정 증감 기말
당기손익에 반영 자본에 반영
일시적차이에 대한 이연법인세
퇴직급여채무 42,970 - 26,184 (69,154) -
매출채권및기타채권 413,703 1,892 (52,142) - 363,453
재고자산 353,428 - (70,964) - 282,464
유형자산 326,284 - (69,435) - 256,849
매도가능금융자산 83,198 - 1,501 - 84,699
기타자산부채자본 255,352 - 15,892 (94,615) 176,629
하자보수충당금부채 139,429 - (36,737) - 102,692
공사손실충당부채전입액 8,855 - 41,905 - 50,760
사용권자산및리스부채 (115,463) - 68,802 - (46,661)
이연법인세자산 1,507,756 1,892 (74,994) (163,769) 1,270,885

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이연법인세
확정급여채무의 재측정요소 193,049 (69,154)
주식보상비용 (37,911) (94,615)
합계 155,138 (163,769)

(5) 연결실체는 보고기간말 현재 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 종속기업 (주)프로톡스의 차감할 일시적차이 및 종속기업투자주식과 관련한 일시적 차이에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

1,472,297 1,386,891

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

803,326 900,841
소계 2,275,623 2,287,732

이연법인세부채

　

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(1,035,726) (973,424)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(154,823) (43,423)
소계 (1,190,549) (1,016,847)

이연법인세자산(부채) 순액

1,085,074 1,270,885

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)
구분 당기 전기
지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익(손실) 3,257,911 (6,453,305)
가중평균유통보통주식수 26,080,002 26,496,527
기본주당기순손실(원/주) 125 (244)

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 발행보통주식수 26,254,607 26,576,454
자기주식 취득 (174,605) (79,927)
가중평균유통보통주식수 26,080,002 26,496,527

(2) 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 산정하지 아니하였습니다.

31. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 연결대상종속기업을 제외한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 회사명 소재지 주요영업활동
유의적인 영향력이 있는 기업 (주)시너지이노베이션 경기도 성남시 중원구 사기막골로52 미생물 배양배지
관계기업 (주)메디카코리아(주1) 서울특별시 서초구 명달로 9 의약품 제조 및 공급
메덱스젠(주)(주2) 서울특별시 성동구 마조로 22-2 의약품 개발
주요경영진 및 그 가족 김태구, 이미숙

(주1) 연결실체가 29.61%의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 연결실체가 24.03%의 지분을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.

구분 회사명
기타특수관계자 시너지그룹(구자형, 시너지파트너스(주), 시너지투자자문(주), 시너지아이비투자(주), (주)인트로바이오파마,시너지바이오조합, (주)코디, 유네코(주), (주)엠아이텍, 노비스바이오(주), 보광연건연발유한공사(심천), 알앤에이바이오(주), 엠큐브웍스(주), 알지노믹스(주), 시너지시스템즈(주), (주)프로메디스 등)(주1), 밸류인포맥스(주)

(주1) 시너지바이오조합 및 (주)시너지이노베이션을 통해, 지배기업의 31.8%의 지분율을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 계정과목 당기 전기
(주)메디카코리아 매출 4,132,430 1,476,360
매출원가 17,444 -
메덱스젠(주) 이자비용 421,447 1,233,548
지급수수료 184,063 -
(주)프로메디스 경상연구개발비 - 31,576
유네코(주) 이자수익 - 102,329
시너지시스템즈(주) 무형자산매입 - 43,960
지급수수료 12,000 12,000
시너지파트너스(주) 이자수익 476,397 325,852
노비스바이오(주) 매출 109,091 109,091
(주)시너지이노베이션 이자수익 14,795 22,833
밸류인포맥스(주) 이자수익 108,115 -

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 당기말 전기말
유의적인 영향력이 있는 기업 (주)시너지이노베이션 단기대여금 - 1,000,000
미수수익 - 16,595
관계기업 (주)메디카코리아 임대보증금 92,000 92,000
매출채권 288,365 -
메덱스젠(주) 미지급금 - 6,000,000
미지급비용 - 2,872,384
장기미지급금 - 2,000,000
기타특수관계자 노비스바이오(주) 임대보증금 200,000 200,000
시너지파트너스(주) 미수수익 3,989 3,600
단기대여금(*1) 7,000,000 9,000,000

(*1) 연결실체는 시너지파트너스(주)에 대여한 단기대여금 7,000,000천원에 대해 (주)메디카코리아 보통주 1,034,000주를 담보로 제공받고 있습니다.

(4) 자금거래

① 당기

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
유의적인영향력이 있는 기업 (주)시너지이노베이션 단기대여금 1,000,000 - (1,000,000) -
기타특수관계자 시너지파트너스(주) 단기대여금 9,000,000 2,000,000 (4,000,000) 7,000,000
기타특수관계자 유네코(주) 단기대여금 - 2,500,000 (2,500,000) -

② 전기

(단위 : 천원)
구분 회사명 계정과목 기초 증가 감소 기말
유의적인영향력이 있는 기업 (주)시너지이노베이션 단기대여금 - 1,000,000 - 1,000,000
기타특수관계자 시너지파트너스(주) 단기대여금 - 9,000,000 - 9,000,000
기타특수관계자 유네코(주) 단기대여금 - 1,500,000 (1,500,000) -

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 1,030,966 1,009,874
퇴직급여 83,514 95,815
합계 1,114,480 1,105,689

32. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 한도 실행잔액 내용
중소기업은행 8,000,000 8,000,000 운전자금
산업은행 5,000,000 5,000,000 시설자금
합계 13,000,000 13,000,000 　

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
금융기관 구분 한도
통화 금액
중소기업은행 기타지급보증 USD 10,000,000
서울보증보험 계약이행보증 외 KRW 1,535,400

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 소유하고 있는 토지와 건물 및 시설장치 중 일부는 (유형자산 및 투자부동산 장부가액 : 46,418,992천원) 차입금 및 외화기타지급보증과 관련하여 담보(채권최고액 : 39,549,600천원)로 제공되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류 자산 장부금액 부보액(주1) 보험회사명
재산종합보험 건물(본사) 8,756,854 10,201,633 메리츠화재 등
건물(2공장) 1,059,724 2,819,527
건물(화성공장) 4,126,740 5,245,000
향남공장 21,372,209 28,483,147
합계 35,315,527 46,749,307

(주1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 산업은행에 질권설정(질권금액 : 14,815,163천원) 되어 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
차입금 13,000,000 13,000,000
차감: 현금및현금성자산 (15,204,405) (36,423,358)
순차입금 (2,204,405) (23,423,358)
자본총계 149,529,570 147,055,253
자기자본부채비율 - -

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채
USD 30,040,437 69,195 35,570,045 -
EUR 436,043 - 8,693,401 -
CNY 44,296 - 12,185 -
VND 12,706 - 9,910 -
IDR 2,869 - - -
JPY 14,400,051 - - -

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 2,337,757 (2,337,757) 2,774,464 (2,774,464)
EUR 34,011 (34,011) 678,085 (678,085)
CNY 3,455 (3,455) 950 (950)
VND 991 (991) 773 (773)
IDR 224 (224) - -
JPY 1,123,204 (1,123,204) - -
합계 3,499,642 (3,499,642) 3,454,272 (3,454,272)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험연결실체는 당기손익인식금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기손익공정가치측정금융자산은 1,350,973천원으로, 다른 변수가 일정하고 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 손익에 미치는 영향(법인세 효과 포함 전)은 135,097천원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 32의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계
매입채무및기타채무 3,159,666 89,635 85,897 - 3,335,198
차입금 13,414,078 - - - 13,414,078
기타금융부채 1,828,573 - - - 1,828,573
합계 18,402,317 89,635 85,897 - 18,577,849

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계
매입채무및기타채무 17,660,995 1,162,988 949,866 - 19,773,849
차입금 13,469,545 - - - 13,469,545
기타금융부채 4,861,046 - - - 4,861,046
합계 35,991,586 1,162,988 949,866 - 38,104,440

상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
범주 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 1,350,973 1,103,630 - 247,343 1,350,973

당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수
한국제약협동조합 247,343 순자산가치법 -

② 전기말

(단위 : 천원)
범주 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
금융자산

당기손익-공정가치 금융자산

 2,413,033 458,935 1,954,098 - 2,413,033

전기말 현재 수준 2로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 수준 2 투입변수
한국투자증권 트러스트공모주알파 1,954,098 순자산가치법 -

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
퇴직급여 852,470 1,053,272
감가상각비 3,730,659 3,649,583
무형자산상각비 164,438 156,051
유형자산처분손실 - 4,749
장기종업원급여 64,635 117,897
하자보수비 721,953 44,021
공사손실충당부채전입(환입) (5,549) 202,620
기타충당부채(환입) (11,091,981) -
재고자산평가충당금전입(환입) 55,445 (313,690)
대손충당금환입 (805,407) (170,474)
잡손실 - 1,832
법인세비용 597,229 225,917
배당금수익 (24,344) (8,224)
이자비용 1,068,546 1,611,175
당기손익-공정가치금융자산평가손실 10,460 195,150
당기손익-공정가치금융자산처분손실 19,096 933
관계기업투자주식처분손실 - 105,294
외화환산손실 68,993 378,721
주식보상비용 181,390 452,702
이자수익 (2,100,578) (1,320,966)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (87,705) -
당기손익-공정가치금융자산처분이익 (272,651) (56,911)
외화환산이익 (380,383) (1,982,582)
유형자산처분이익 - (11,198)
지분법이익 (764,274) (1,012,350)
합계 (7,997,558) 3,323,522

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (9,913,429) 1,043,324
기타채권의 감소(증가) 2,746 (7,316)
계약자산의 감소 3,679,475 1,562,531
재고자산의 감소(증가) 16,638,256 (2,261,948)
기타유동자산의 증가 (630,901) (100,508)
기타비유동자산의 감소(증가) (29,573) 691,614
매입채무의 증가(감소) (8,130,667) 3,092,502
기타채무의 증가 484,349 165,081
계약부채의 증가(감소) (1,075,943) 1,149,348
기타금융부채의 감소 (154,965) (284,245)
기타유동부채의 증가(감소) (6,251,648) 3,591,354
하자보수충당부채의 감소 (288,298) (186,439)
순확정급여부채의 감소 (1,408,059) (858,851)
기타비유동부채의 증가(감소) 101,630 (24,500)
합계 (6,977,027) 7,571,947

(3) 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 22,156 -
투자부동산의 유형자산 대체 10,888,231 -
관계기업투자주식자본변동 1,271,290 338,633
관계기업투자주식이익잉여금변동 71,725 -
미지급금 등의 기타충당부채 대체 11,092 -
장기미지급금의 유동성 대체 - 1,000,000

(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
대체 기타
단기차입금 13,000,000 - - - 13,000,000
리스부채 318,064 (170,987) - 154,863 301,940
임대보증금 824,000 (512,000) - - 312,000
재무활동으로부터의 총 부채 14,142,064 (682,987) - 154,863 13,613,940

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
대체 기타
단기차입금 8,000,000 5,000,000 - - 13,000,000
리스부채 364,472 (169,514) - 123,106 318,064
임대보증금 324,000 500,000 - - 824,000
재무활동으로부터의 총 부채 8,688,472 5,330,486 - 123,106 14,142,064

한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

35. 보고기간후 사건(1) 연결실체는 2024년 3월 5일 이사회에서 자기주식 1,314,520주를 이익으로 소각하기로 의결하였으며, 소각대상 자기주식 장부금액은 9,222,463천원입니다.(2) 연결실체는 2024년 3월 5일 이사회 결의에 의거하여 주가 안정을 통한 주주가치 제고목적으로 2024년 3월 6일부터 2024년 6월 5일까지 자사주를 다음과 같이 취득할 예정입니다.

(단위: 천원, 주)
구분 자사주 취득
취득예정주식수 570,342
취득예정금액 3,000,000

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 디에스케이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
5511545496--2520441591671008580----2711935236124687968213277647843--1,3771,7325640139779639214128447843--1,6481,925
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.07.041감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및감사절차 계획2023.08.28~2023.08.30352내부회계관리제도 설계평가2023.11.06~2023.11.08352내부회계관리제도 운영평가및 중간감사/ 조기 입증감사2024.01.29~2024.02.012024.02.21~2024.02.23752별도/연결 재무제표 중요 계정잔액 및공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등)2023.01.031안산 본사 공장동제품, 재공품, 원재료2023.01.031안산 본사 현금시재, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관 재고자산 조회22023.12.30 / 2024.03.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 30일(주)디에스케이 감사,삼정회계법인 업무수행이사 외 2명서면 보고감사계획, 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 13일(주)디에스케이 감사,삼정회계법인 업무수행이사 외 2명서면 보고외부감사 수행결과 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용