주석
| 제 28 (당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 27 (전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 제노텍 |
1. 일반사항
주식회사 제노텍(이하 "당사")는 1997년 7월 12일에 설립되어 대전광역시에 제조설비 및 연구소를 두고 주로 유전공학 관련제품의 연구개발과 제조, 판매업 및 부동산임대업을 영위하고 있습니다. 당사는 2024년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 가정북로에 본사 및 연구소를 두고 있습니다.2024년 12월 31일 현재 당사는 수권주식수 20,000,000주(1주당 액면금액 500원)중 5,667,180주를 발행하였으며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주(주) |
지 분 율(%) |
| 김 재 종 |
1,862,387 |
32.86 |
| 김 일 수 |
800,000 |
14.12 |
| 미래에셋벤처투자(주) |
262,857 |
4.64 |
| 한국투자 Future 투자조합(17) |
202,000 |
3.56 |
| 한국투자파트너스(주) |
154,797 |
2.73 |
| 신한_마이다스동아세컨더리 투자조합 |
104,617 |
1.85 |
| KB증권 |
100,000 |
1.76 |
| 마이다스동아인베스트먼트(주) |
68,143 |
1.20 |
| 기 타 |
2,112,379 |
37.28 |
| 합 계 |
5,667,180 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는
2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
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기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
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기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
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기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
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한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.
(3) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융자산과 금융부채
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않은 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고있습니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40 년 |
| 기계장치, 연구용기계장치 |
8 년 |
| 차량운반구등 기타유형자산 |
4 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
(10) 차입원가
당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(12) 복합금융상품당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(13) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(14) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
1) 제품매출
당사는 합성유전자를 제조하여 판매하고 있으며, 주요 고객은 정부기관 연구소, 대학실험실, 기업연구소 등입니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 인도하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2) 용역매출
당사는 고객에게 유전자 염기서열분석(DNA Sequencing) 용역을 제공하고 있으며, 주요 고객은 국공립 연구기관과 대학 및 병원의 부속연구기관 등 입니다.당사는 홈페이지를 통해서 고객의 유전자 분석 의뢰를 받고 있으며, 고객에게 유전자분석 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식합니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(18) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에공시하고 있으며, 당사의 영업부문은 유전공학 관련제품의 연구개발과 제조로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 재무위험 관리(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 주로 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식인 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 보고기간종료일 현재 당사의 시장성있는 지분증권은 없습니다.
2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사는 변동금리조건의 차입금을 보유하고 있지 않습니다.3) 신용위험
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
가. 위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
610,022 |
593,516 |
| 단기금융상품 |
5,000,000 |
5,400,000 |
| 매출채권 |
144,825 |
110,109 |
| 기타수취채권 |
30,265 |
45,497 |
| 합 계 |
5,785,112 |
6,149,122 |
나. 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
ㄱ) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월 이내 |
3개월 초과6개월 이내 |
6개월 초과9개월 이내 |
9개월 이상 |
합 계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.5% |
6.3% |
25.0% |
100.0% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
145,087 |
519 |
- |
- |
12,076 |
157,681 |
| 손실충당금 |
748 |
32 |
- |
- |
12,076 |
12,856 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
1.6% |
56.3% |
61.9% |
100% |
100% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
109,786 |
- |
5,500 |
4,235 |
2,341 |
121,862 |
| 손실충당금 |
1,774 |
- |
3,403 |
4,235 |
2,341 |
11,753 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
11,753 |
- |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
1,104 |
11,753 |
| 기말 |
12,856 |
11,753 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식합니다.
라. 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 |
|
|
| 손실충당금 전입 |
1,104 |
11,753 |
| 대손상각비 |
1,104 |
11,753 |
4) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년 미만 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
기간확정이어려운 경우 |
합계 |
| 매입채무 |
40,370 |
- |
- |
- |
- |
40,370 |
| 기타지급채무 |
205,084 |
- |
- |
- |
- |
205,084 |
| 비유동기타지급채무 |
- |
5,000 |
- |
- |
52,500 |
57,500 |
| 합 계 |
245,454 |
5,000 |
- |
- |
52,500 |
302,954 |
| 전기말 |
1년 미만 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년 초과 |
기간확정이어려운 경우 |
합계 |
| 매입채무 |
53,973 |
- |
- |
- |
- |
53,973 |
| 기타지급채무 |
190,733 |
- |
- |
- |
- |
190,733 |
| 비유동기타지급채무 |
- |
5,000 |
- |
- |
22,500 |
27,500 |
| 합 계 |
244,706 |
5,000 |
- |
- |
22,500 |
272,206 |
(2) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
총차입금
|
- |
- |
|
차감: 현금및현금성자산
|
(610,022) |
(593,516) |
|
순부채
|
(610,022) |
(593,516) |
|
자본총계
|
10,694,804 |
11,454,664 |
|
총자본
|
10,084,782 |
10,861,148 |
|
자본조달비율(*)
|
- |
- |
| 보고기간종료일 현재 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (*2) |
218,220 |
218,220 |
218,220 |
218,220 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
610,022 |
(*1) |
593,516 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
5,000,000 |
(*1) |
5,400,000 |
(*1) |
| 매출채권 |
144,825 |
(*1) |
110,109 |
(*1) |
| 기타수취채권 |
30,265 |
(*1) |
45,497 |
(*1) |
| 금융자산 합계 |
6,003,332 |
|
6,367,342 |
|
| 금융부채 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
40,370 |
(*1) |
53,973 |
(*1) |
| 기타지급채무 |
262,584 |
(*1) |
218,233 |
(*1) |
| 금융부채 합계 |
302,954 |
|
272,206 |
|
| (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. |
| 수준 3 |
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품(*) |
- |
- |
218,220 |
218,220 |
|
전기말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품(*) |
- |
- |
218,220 |
218,220 |
| (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. |
(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 |
218,220 |
수준 3 |
원가법 |
역사적 원가 |
6. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
610,022 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,000,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
144,825 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
30,265 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
218,220 |
- |
| 합 계 |
- |
218,220 |
5,785,112 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
40,370 |
| 기타지급채무 |
- |
262,584 |
| 합 계 |
|
302,954 |
2) 전기
| 금융자산 |
당기손익- 공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
593,516 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
5,400,000 |
| 매출채권 |
- |
- |
110,109 |
| 기타수취채권 |
- |
- |
45,497 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
218,220 |
- |
| 합 계 |
- |
218,220 |
6,149,122 |
| 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 매입채무 |
- |
53,973 |
| 기타지급채무 |
- |
218,233 |
| 합 계 |
- |
272,206 |
(2) 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 이자수익 |
221,310 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
221,310 |
- |
- |
- |
2) 전기
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 이자수익 |
268,411 |
- |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,846) |
- |
| 합 계 |
268,411 |
- |
(1,846) |
- |
7. 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 비상장주식 대덕밸리 |
218,220 |
218,220 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 매출채권
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
|
|
| 외상매출금 |
157,681 |
121,862 |
| 손실충당금 |
(12,856) |
(11,753) |
| 매출채권(순액) |
144,825 |
110,109 |
당사는 유의적인 금융요소가 없을시 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용했습니다.
(2) 기타수취채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 미수수익 |
28,957 |
44,188 |
| 미수금 |
809 |
809 |
| 소 계 |
29,766 |
44,997 |
| 비유동 |
|
|
| 기타보증금 |
500 |
500 |
| 소 계 |
500 |
500 |
| 합 계 |
30,266 |
45,497 |
기타 상각후원가 측정 금융자산 중 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.
(3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 연체되지 않은 채권 |
145,087 |
30,265 |
109,786 |
45,497 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
|
|
| 3개월 이내 |
519 |
- |
- |
- |
| 3개월 초과 6개월 이내 |
- |
- |
5,500 |
- |
| 손상채권(*2) |
|
|
|
|
| 6개월 초과 9개월 이내 |
- |
- |
4,235 |
- |
| 9개월 이상 |
12,076 |
- |
2,341 |
- |
| 소 계 |
157,681 |
30,265 |
121,862 |
45,497 |
| 손실충당금 |
(12,856) |
- |
(11,753) |
- |
| 합 계 |
144,825 |
30,265 |
110,109 |
45,497 |
| (*1) 손상되지 않은 채권에 대하여 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 손상채권에 대하여 100%의 대손상각률을 적용하고 있습니다. |
9. 재고자산
당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
144,177 |
133,359 |
10. 유형자산
(1) 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
2,472,072 |
- |
- |
2,472,072 |
2,472,072 |
- |
- |
2,472,072 |
| 건물 |
1,473,091 |
(741,021) |
- |
732,070 |
1,498,091 |
(711,433) |
- |
786,658 |
| 기계장치 |
6,781,803 |
(5,913,955) |
(46,681) |
821,167 |
6,706,196 |
(5,704,526) |
- |
1,001,670 |
| 연구용기계장치 |
197,473 |
(197,473) |
- |
- |
197,473 |
(197,473) |
- |
- |
| 차량운반구 |
181,398 |
(120,344) |
(7,802) |
53,252 |
181,398 |
(77,146) |
(10,477) |
93,775 |
| 공구와기구 |
19,486 |
(19,466) |
- |
20 |
19,486 |
(19,466) |
- |
20 |
| 비품 |
402,320 |
(384,329) |
- |
17,991 |
399,320 |
(366,777) |
- |
32,543 |
| 시설장치 |
536,847 |
(517,195) |
- |
19,652 |
536,847 |
(493,238) |
- |
43,609 |
| 합계 |
12,064,490 |
(7,893,783) |
(54,483) |
4,116,224 |
12,010,883 |
(7,570,059) |
(10,477) |
4,430,347 |
(2) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
국고보조금 |
처분 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
2,472,072 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,472,072 |
| 건물 |
786,658 |
- |
(36,827) |
- |
(17,761) |
- |
732,070 |
| 기계장치 |
1,001,670 |
75,607 |
(210,462) |
(46,681) |
- |
1,033 |
821,167 |
| 차량운반구 |
93,775 |
- |
(43,198) |
2,675 |
- |
- |
53,252 |
| 공구와기구 |
20 |
- |
- |
- |
- |
- |
20 |
| 비품 |
32,543 |
3,000 |
(16,519) |
- |
- |
(1,033) |
17,991 |
| 시설장치 |
43,609 |
- |
(23,957) |
- |
- |
- |
19,652 |
| 합계 |
4,430,347 |
78,607 |
(330,963) |
(44,006) |
(17,761) |
- |
4,116,224 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
국고보조금 |
기말 |
| 토지 |
2,472,072 |
- |
- |
- |
2,472,072 |
| 건물 |
824,110 |
- |
(37,451) |
- |
786,658 |
| 기계장치 |
1,116,546 |
89,268 |
(204,144) |
- |
1,001,670 |
| 차량운반구 |
54,245 |
75,465 |
(25,235) |
(10,700) |
93,775 |
| 공구와기구 |
20 |
- |
- |
- |
20 |
| 비품 |
33,572 |
16,079 |
(17,108) |
- |
32,543 |
| 시설장치 |
35,293 |
29,006 |
(20,691) |
- |
43,609 |
| 합계 |
4,535,858 |
209,818 |
(304,629) |
(10,700) |
4,430,347 |
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
227,150 |
230,360 |
| 판매비와관리비 |
94,467 |
74,269 |
| 합계 |
321,617 |
304,629 |
(4) 유형자산의 담보내역은 다음과 같습니다.
당기말 및 전기말 당사는 담보로 제공하고 있는 유형자산이 없습니다11. 무형자산
(1) 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
583,823 |
(495,517) |
88,306 |
574,928 |
(462,772) |
112,156 |
| 기타의무형자산 |
99,868 |
(99,468) |
400 |
99,378 |
(98,496) |
882 |
| 합계 |
683,691 |
(594,985) |
88,706 |
674,306 |
(561,268) |
113,038 |
(2) 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
112,156 |
8,896 |
(32,745) |
88,306 |
| 기타의무형자산 |
882 |
490 |
(972) |
400 |
| 합계 |
113,038 |
9,386 |
(33,717) |
88,706 |
2) 전기
| 구분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 산업재산권 |
117,909 |
30,752 |
(36,505) |
112,156 |
| 기타의무형자산 |
1,927 |
- |
(1,045) |
882 |
| 합계 |
119,836 |
30,752 |
(37,550) |
113,038 |
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
33,717 |
37,550 |
(4) 당사는 매년 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
12. 투자부동산(1) 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
699,442 |
- |
699,442 |
699,442 |
- |
699,442 |
| 건물 |
642,039 |
(320,951) |
321,088 |
642,039 |
(304,900) |
337,139 |
| 합계 |
1,341,481 |
(320,951) |
1,020,530 |
1,341,481 |
(304,900) |
1,036,581 |
(2) 당사의 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
상각(*) |
기말 |
| 토지 |
699,442 |
- |
699,442 |
| 건물 |
337,139 |
(16,051) |
321,088 |
| 합계 |
1,036,581 |
(16,051) |
1,020,530 |
| (*) 당기에 임대수입 발생하지 않아 투자부동산상각비를 판매관리비에 포함하였습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
상각(*) |
기말 |
| 토지 |
699,442 |
- |
699,442 |
| 건물 |
353,190 |
(16,051) |
337,139 |
| 합계 |
1,052,632 |
(16,051) |
1,036,581 |
| (*) 투자부동산상각비는 모두 임대원가에 포함되어 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 토지 |
699,442 |
574,080 |
699,442 |
556,056 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
- |
34,772 |
| 투자부동산에서 발생한 임대원가 |
- |
(23,863) |
13. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
|
|
| 선급금 |
91,739 |
84,360 |
| 선급비용 |
4,840 |
24,360 |
| 당기법인세자산 |
36,422 |
43,997 |
| 합계 |
133,001 |
152,717 |
14. 매입채무 및 기타지급채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
40,370 |
53,973 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 미지급금 |
75,946 |
41,096 |
| 미지급비용 |
129,138 |
149,637 |
| 소계 |
205,084 |
190,733 |
| 비유동기타지급채무 |
|
|
| 임대보증금 |
- |
- |
| 영업보증금 |
5,000 |
5,000 |
| 장기미지급금 |
52,500 |
22,500 |
| 소계 |
57,500 |
27,500 |
| 합계 |
302,954 |
272,206 |
15. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 선수수익 |
13,461 |
8,705 |
| 예수금 |
65,055 |
68,107 |
| 선수금 |
- |
3 |
| 합계 |
78,516 |
76,815 |
16. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
365 |
20,558 |
| 법인세비용 |
365 |
20,558 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(759,495) |
(242,366) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 이연법인세 변동 |
- |
- |
| - 기타 |
365 |
20,558 |
| 법인세비용 |
365 |
20,558 |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
20,895 |
20,123 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
110,559 |
114,515 |
| 소계 |
131,454 |
134,638 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(6,052) |
(9,236) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(555,100) |
(555,100) |
| 소계 |
(561,152) |
(564,336) |
| 이연법인세자산(부채) 장부가액 |
(429,698) |
(429,698) |
(4) 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2022.12.31 |
손익반영 |
2023.12.31 |
손익반영 |
2024.12.31 |
손익미반영 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
- |
- |
- |
| 대손충당금 |
- |
2,202 |
2,202 |
155 |
2,357 |
- |
| 투자자산평가손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
17,208 |
(1,106) |
16,102 |
(377) |
15,725 |
- |
| 장기미지급금 |
- |
4,703 |
4,703 |
6,270 |
10,973 |
- |
| 선수수익 |
2,419 |
(600) |
1,819 |
994 |
2,813 |
- |
| 감가상각비(사용권자산) |
15,530 |
(6,208) |
9,322 |
3,571 |
12,893 |
- |
| 국고보조금 |
- |
2,190 |
2,190 |
9,197 |
11,387 |
- |
| 리스부채 |
2,820 |
(2,820) |
- |
- |
- |
- |
| 이월결손금 |
- |
35,617 |
35,617 |
39,689 |
75,306 |
96,052 |
| 이월세액공제 |
141,698 |
(79,015) |
62,683 |
(62,683) |
- |
434,579 |
| 합 계 |
179,675 |
(45,037) |
134,638 |
(3,184) |
131,454 |
530,631 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
(116,287) |
5,815 |
(110,472) |
- |
(110,472) |
- |
| 무형자산상각비 |
(1,173) |
58 |
(1,115) |
- |
(1,115) |
- |
| 재평가잉여금 |
(466,856) |
23,343 |
(443,513) |
- |
(443,513) |
- |
| 기타 |
(25,057) |
15,821 |
(9,236) |
3,184 |
(6,052) |
- |
| 합 계 |
(609,373) |
45,037 |
(564,336) |
3,184 |
(561,152) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 장부가액 |
(429,698) |
- |
(429,698) |
- |
(429,698) |
530,631 |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
만기 |
금액 |
| 이월결손금 |
2038년 |
170,418 |
| 2039년 |
649,475 |
| 이월세액공제 |
2028년 |
48,505 |
| 2029년 |
60,403 |
| 2030년 |
51,116 |
| 2031년 |
57,086 |
| 2032년 |
66,247 |
| 2033년 |
77,693 |
| 2034년 |
73,530 |
17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 정관에 의하면 당사가 발행할 주식의 총수는 우선주3,000,000주를 포함하여 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원이고, 2024년 12월 31일 현재 발행한 보통주식은 5,667,180주입니다.
(2) 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2023.01.01 |
5,667,180 |
2,833,590 |
8,923,002 |
| 2023.12.31 |
5,667,180 |
2,833,590 |
8,923,002 |
| 2024.01.01 |
5,667,180 |
2,833,590 |
8,923,002 |
| 2024.12.31 |
5,667,180 |
2,833,590 |
8,923,002 |
(3) 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
8,923,002 |
8,923,002 |
| 전환권대가 |
45,990 |
45,990 |
| 합 계 |
8,968,992 |
8,968,992 |
18. 기타자본항목
당사의 기타자본 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
|
|
| 자기주식처분손실 |
(45,903) |
(45,903) |
19. 결손금
(1) 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
23,512 |
23,512 |
| 기업합리화적립금 |
91,000 |
91,000 |
| 미처리결손금 |
(1,176,388) |
(416,527) |
| 합계 |
(1,061,875) |
(302,015) |
(2) 당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
|
(1,176,388) |
|
(416,527) |
| 전기이월미처리결손금 |
(416,528) |
|
(153,603) |
|
| 당기순이익(손실) |
(759,860) |
|
(262,924) |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
(1,176,388) |
|
(416,527) |
상기 결손금의 당기 처리예정일은 2025년 3월 24일이며 전기 처리확정일은 2024년 3월 25일이었습니다.20. 매출액
당사는 고객과의 제품 및 상품, 용역 계약에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(1) 수익의 상세내역
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
1,751,644 |
1,892,105 |
| 상품매출액 |
4,450 |
8,852 |
| 용역매출액 |
697,814 |
814,597 |
| 임대수입 |
- |
34,772 |
| 합 계 |
2,453,908 |
2,750,326 |
(2) 지역별 수익의 구성
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
2,453,908 |
2,750,326 |
| 합 계 |
2,453,908 |
2,750,326 |
당사의 수익은 유전자 합성, 유전자 분석 등에서 발생합니다.
(3) 보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출처1 |
420,730 |
443,347 |
| 매출처2 |
- |
443,176 |
(4) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 선수수익 |
13,461 |
8,705 |
당사는 당사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 공급가액의 일정비율의 마일리지를 적립하고 추후에 동 마일리지를 이용할 수 있는 혜택을 제공하고 있습니다. 이에 당사는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공에 대하여 해당 마일리지의 사용비율을 예측하여 산정한 공정가치를 계약부채로 인식하고 있습니다.
21. 비용의 성격별 분류
당사의 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(10,817) |
31,329 |
| 원재료 및 상품 매입액 |
370,680 |
336,101 |
| 종업원급여 |
1,483,977 |
1,348,832 |
| 퇴직급여 |
114,676 |
111,144 |
| 복리후생비 |
115,363 |
112,902 |
| 감가상각비 |
321,618 |
304,629 |
| 사용권자산감가상각비 |
- |
9,688 |
| 무형자산상각비 |
32,745 |
36,505 |
| 투자부동산상각비 |
16,051 |
16,051 |
| 수도광열비 |
1,241 |
980 |
| 전력비 |
31,272 |
47,889 |
| 소모품비 |
135,353 |
138,707 |
| 지급수수료 |
184,648 |
183,394 |
| 세금과공과금 |
78,088 |
75,113 |
| 경상연구개발비 |
388,978 |
367,104 |
| 수선비 |
42,289 |
4,709 |
| 보험료 |
25,921 |
28,656 |
| 기타비용 |
85,050 |
104,730 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
3,417,132 |
3,258,463 |
22. 종업원급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있으며, 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,483,977 |
1,332,697 |
| 퇴직급여 |
114,676 |
131,690 |
| 합계 |
1,598,653 |
1,464,387 |
23. 판매비와관리비
당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
690,434 |
655,510 |
| 퇴직급여 |
53,697 |
54,544 |
| 복리후생비 |
43,291 |
47,130 |
| 접대비 |
700 |
500 |
| 통신비 |
14,349 |
15,008 |
| 전력비 |
11,789 |
20,000 |
| 세금과공과 |
78,088 |
75,113 |
| 감가상각비 |
110,518 |
74,270 |
| 사용권자산감가상각비 |
- |
9,688 |
| 무형자산상각비 |
32,745 |
36,505 |
| 차량유지비 |
16,375 |
19,630 |
| 경상연구개발비 |
388,978 |
367,104 |
| 대손상각비 |
1,104 |
11,753 |
| 사무용품비 |
1,737 |
1,662 |
| 소모품비 |
27,280 |
29,061 |
| 지급수수료 |
145,721 |
146,706 |
| 건물관리비 |
8,089 |
12,477 |
| 기타 |
55,986 |
26,292 |
| 합계 |
1,680,882 |
1,602,953 |
24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡손실 |
64 |
117 |
| 기부금 |
- |
1,000 |
| 유형자산처분손실 |
17,760 |
- |
| 합 계 |
17,824 |
1,117 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
221,310 |
268,411 |
(2) 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
26. 주당순이익
기본주당손이익은 보통주당기순이익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출근거는 다음과 같습니다.
(1) 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(759,859,987) |
(262,924,121) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 |
5,667,180 |
5,667,180 |
| 기본주당순이익(손실) |
(134) |
(46) |
(2) 당사의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기간 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
5,667,180 |
366 |
2,074,187,880 |
| 합 계 |
2,074,187,880 |
| 가중평균유통보통주식수 :
2,074,187,880／366 = 5,667,180
|
2) 전기
| 구분 |
기간 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
5,667,180 |
365 |
2,068,520,700 |
| 합 계 |
2,068,520,700 |
| 가중평균유통보통주식수 : 2,068,520,700／365 = 5,667,180 |
(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나, 당사가 발행한보통주 청구가능증권 등이 존재하지 않으므로 기본주당순이익은 희석주당순이익과 일치합니다.
27. 현금흐름표
(1) 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익(손실) |
(759,860) |
(262,924) |
| 조정항목 |
|
|
| 감가상각비 |
321,618 |
304,629 |
| 사용권자산감가상각비 |
- |
9,688 |
| 무형자산상각비 |
32,745 |
36,505 |
| 투자부동산상각비 |
16,051 |
16,051 |
| 대손상각비 전입(환입) |
1,104 |
11,753 |
| 이자비용 |
- |
2,099 |
| 지급수수료 |
972 |
1,045 |
| 유형자산처분손실 |
17,760 |
- |
| 이자수익 |
(221,310) |
(268,412) |
| 법인세비용(수익) |
365 |
20,558 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권 |
(35,819) |
(30,492) |
| 재고자산 |
(10,817) |
31,329 |
| 기타유동자산 |
12,140 |
(35,606) |
| 매입채무 |
(13,602) |
(7,151) |
| 기타지급채무 |
14,351 |
8,356 |
| 기타유동부채 |
1,700 |
(25,003) |
| 기타비유동부채 |
30,000 |
22,500 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(592,602) |
(165,075) |
(2) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비와 국고보조금 상계 |
9,343 |
- |
| 기계장치의 비품 대체 |
1,033 |
- |
28. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 제공한 담보내용은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 가입한 보험과 관련하여 제공한 담보내용은 없습니다.
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자명 |
보증금액 |
관련 계정과목 |
| 서울보증보험 |
7,125 |
이행지급보증 |
29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 내역 |
특수관계자명 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 거래내역이 없으며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
(3) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
296,094 |
276,371 |
| 퇴직급여 |
22,742 |
22,169 |
| 합 계 |
318,836 |
298,540 |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.