사업보고서 6.1 에이자기관리부동산투자회사주식회사

N A Y 110111-4464501

사 업 보 고 서

(제 15 기)

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2025년 03월 14일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	에이자기관리부동산투자회사(주)
대 표 이 사 :	김 종 국
본 점 소 재 지 :	서울시 강남구 언주로 711, 9층(논현동, 건설공제조합)
	(전 화) 02-2077-5800
	(홈페이지) http://www.areit.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 경영관리본부장 (성 명) 김 춘 희
	(전 화) 02-2077-5800

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 확인서_2025.03.14._1.jpg 대표이사 확인서_2025.03.14._1

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황 (1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

---------------

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

2. 회사의 개황

당사는 상근 임직원이 직접 관리, 운영하는 자기관리부동산투자회사이며, 상법상 주식회사인 실체회사입니다. 또한 회사는 2011년 1월 26일 국토교통부로부터 영업인가를 받았습니다.

상호 (영문)	에이자기관리부동산투자회사(주) (A SELF-ADMINISTERED REAL ESTATE INVESTMENT TRUST INC.)
회사설립일	2010년 11월 4일
본점주소	서울시 강남구 언주로 711, 9층(논현동, 건설공제조합)
전화번호	02-2077-5800 (팩스)02-2077-5877
홈페이지 주소	www.areit.co.kr
대표자	김종국
법인형태	주식회사, 실체회사, 자기관리형부동산투자회사
사업자번호	105-87-50280
자본금(원)	22,315,160,000
자산보관회사	KB증권(*), 대신자산신탁, 신영부동산신탁

(*) 자산보관기관(현금 및 유가증권)을 2024.04.01. SK증권에서 KB증권으로 변경하였습니다.

3. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

4. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장 상장2011년 07월 14일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형

5. 주요 사업의 내용 당사는 상근 임직원이 직접 책임지고 관리, 운영하는 실체형 자기관리부동산투자회사로서, 도시형생활주택 및 공동주택 신축, 부동산 펀드 지분 투자를 통한 수익 창출을 실현하였으며, 현재는 이편한세상문래 에듀플라츠 장기일반민간 임대주택ㆍ근린생활시설 임대운영사업, 대구시 중구 동인동2가 부동산 개발사업을 추진 중에 있습니다. 이와 관련하여 상세한 내용은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기를 바랍니다.

2. 회사의 연혁

1. 주요 연혁 - 2010년 11월 04일 : 설립(자본금 750백만원)

- 2011년 01월 26일 : 국토해양부 영업인가

- 2011년 01월 27일 : 유상증자(6,650백만원)

- 2011년 05월 11일 : 유상증자(3,273백만원)

- 2011년 07월 14일 : 한국거래소 유가증권시장 상장

- 2012년 02월 09일 : 유상증자(7,471백만원) - 2016년 01월 15일 : 본점 소재지 변경(서울특별시 강남구 언주로 711, 9층) - 2016년 04월 25일 : 사명 변경 주총 의결 - 광희자기관리부동산투자회사(주) ※ 당사는 법령에 따라 '개발전문' 문구를 삭제하였으며 해당 사항은 주무관청(국토교통부)으로부터 2016년 4월 25일 인가 받음 - 2016년 10월 17일 : 삼성생명 부동산펀드(50억원) 변경인가 - 2016년 12월 07일 : 삼성생명 부동산펀드(50억원) 투자 - 2017년 03월 23일 : 사명 변경 주총 의결 - 에이자기관리부동산투자회사(주) ※ 당사는 2017.03.23 제7기 정기주주총회에서 정관(사명)변경을 의결하여 2017.03.30. 주무관청(국토교통부)으로부터 변경인가를 받았으며, 2017.03.31 변경 등기 완료함. - 2017년 07월 24일 : 남양주 지금동 토지 매입 및 임대운용 변경인가 - 2017년 08월 01일 : 남양주 지금동 토지 취득

- 2017년 09월 27일 : 서울시 영등포구 문래동6가 부동산 변경인가

- 2017년 11월 30일 : 서울시 영등포구 문래동6가 부동산 취득

- 2018년 01월 17일 : 서울시 영등포구 문래동6가 주택건설사업계획 승인 - 2018년 03월 13일 : 서울시 영등포구 문래동6가 개발사업 변경인가 - 2018년 06월 01일 : 서울시 영등포구 문래동 6가 개발사업 착공 - 2019년 04월 23일 : 남양주시 지금동 토지 매각 변경 인가 - 2020년 03월 06일 : 남양주시 다산동(구 지금동) 토지 매각 완료

- 2020년 09월 24일 : 서울시 영등포구 문래동 6가 개발사업 준공 - 2020년 09월 28일 : 대구시 중구 동인동2가 일원 부동산매매계약 체결 및 계약금 지급

- 2021년 01월 19일 : 대구시 중구 동인동2가 변경인가 得 - 2021년 03월 26일 : 대구시 중구 동인동2가 8필지 중 1필지(12-4번지) 부동산 취득 - 2021년 04월 07일 : 삼성생명 부동산펀드(50억원) 조기상환 - 2021년 05월 28일 : 대구시 중구 동인동2가 8필지 중 7필지(12,12-1,16-1,17-1,18-4,20-3,20-5번지) 취득 - 2023년 10월 30일 : SH 신축매입임대주택 사업 변경인가(은평구 신사동) 得 - 2023년 10월 31일 : 서울시 은평구 신사동 16-25 부동산 취득

- 2024년 01월 22일 : SH 신축매입임대주택(은평구 신사동) 매매이행 약정 체결 - 2024년 10월 23일 : 서울시 은평구 신사동 16-25 사용승인 - 2024년 12월 20일 : 서울시 은평구 신사동 16-25 매매계약 체결(매수인 : SH) - 2025년 01월 22일 : 서울시 은평구 신사동 16-25 잔금 정산 완료 - 2025년 02월 14일 : 대구시 중구 동인동2가 시니어레지던스 개발사업 변경인가 得

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2022년 03월 23일정기주총-감사 김홍구기타비상무이사 김문환2022년 10월 24일임시주총-대표이사 김종국-2023년 03월 27일정기주총-사내이사 김춘희-2024년 03월 26일정기주총-사외이사 임일수-2024년 11월 19일임시주총-사외이사 김기태-

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

※ 최근 3년간 등기임원의 선임 및 임기만료 또는 해임에 대한 변동 내역입니다.※ 2024년 3월 24일 임일수 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 재선임되었습니다.※ 2024년 11월 18일 김기태 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 11월 19일 임시주주총회에서 재선임되었습니다.

3. 자본금 변동사항

1. 자본금 변동추이 당사는 2020년도중 보통주 116,866주를 배당하여 584,330,000원의 자본금이 증가하였으며, 2021년도중 보통주 424,615주를 배당하여 2,123,075,000원의 자본금이 증가하였습니다. 2022년도중 보통주 245,642주를 배당하여 1,228,210,000원의 자본금이 증가하였습니다.

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당기말	14기(2023년말)	13기(2022년말)	12기(2021년말)	11기(2020년말)
보통주	발행주식총수	4,463,032	4,463,032	4,463,032	4,217,390	3,792,775
	액면금액	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000
	자본금	22,315,160,000	22,315,160,000	22,315,160,000	21,086,950,000	18,963,875,000
우선주	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-	-	-
	액면금액	-	-	-	-	-
	자본금	-	-	-	-	-
합계	자본금	22,315,160,000	22,315,160,000	22,315,160,000	21,086,950,000	18,963,875,000

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

보통주우선주40,000,000-40,000,000-4,463,032-4,463,032---------------------4,463,032-4,463,032-187,805-187,805-4,275,227-4,275,227-4.2-4.2-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
Ⅶ. 자기주식 보유비율

2. 자기주식 취득 및 처분 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주182,783---182,783(*)우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주182,783---182,783-우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주5,022---5,022단주취득우선주------보통주187,805---187,805-우선주------

취득방법			주식의 종류	기초수량	변동 수량			기말수량	비고
					취득(+)	처분(-)	소각(-)
배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득
			장외직접 취득
		공개매수
			소계(a)
		신탁계약에 의한취득		수탁자 보유물량
			현물보유물량
				소계(b)
			기타 취득(c)
	총 계(a+b+c)

(*) 상법 제341조에 의거하여, 2020년 5월 14일 및 2021년 11월 11일 주주총회결의에 따라 회사가 직접 취득한 자기주식 현황입니다.

3. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

2024년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

직접 취득2020년 05월 15일2021년 05월 14일392,530113,50628.922021년 05월 14일직접 취득2021년 11월 12일2022년 11월 11일90,49869,27776.552022년 11월 14일

구 분	취득(처분)예상기간		예정수량(A)	이행수량(B)	이행률(B/A)	결과보고일
	시작일	종료일

※ 2020.05.15.~2021.05.14. 기간 직접 취득한 자기주식은 주가변동으로 인하여 예정수량에 미달하였습니다.※ 2021.11.12.~2022.11.11. 기간 직접 취득한 자기주식은 사업계획 지연에 따른 손익변동으로 인하여 예정수량에 미달하였습니다.

5. 정관에 관한 사항

1. 정관 변경 이력

2022년 03월 23일제12기 정기주주총회

- 제10조의2(주식매수선택권) ⑧항 수정- 제10조의3(동등배당) 수정- 제11조(명의개서대리인) ④항 수정- 제12조(주주명부 작성ㆍ비치) 신설- 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ①항 삭제- 제14조의2(전환사채의 발행) ⑦항 수정- 제14조의3(신주인수권부사채의 발행) ⑦항 삭제 - 제14조의4(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야할 권리의 전자등록) 수정- 제18조(소집시기) ②항 수정- 제31조(이사의 수) 수정- 제42조(감사의 수와 선임) ③항 수정 및 ④항 신설- 제55조(이익 배당) ①항 수정

- 상법 개정(제350조 제3항 삭제)으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 직전영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발생시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 관련 규정을 정비- 전자등록제도 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무가 사라진 현황을 반영- 전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영- 전자증권법시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 소유자 명세의 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련- 전자등록제도 도입에 따라 주주명부 폐쇄 절차는 불필요함에 따라 관련 규정을 삭제- 전환사채가 주식으로 전환된 경우 전환일에 관계 없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라, 이자지급시기 이후 전환일까지 발생할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 발생하지 않음을 분명히 함- 정관 제10조의3을 정비함에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제- 문구 명확화 및 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설- 상법 개정에 따라 기준일을 결산 기말이 아닌 날로 정할 수 있게 됨에 따라 관련 규정을 정비- 이사회 효율적 운영을 위함- 개정상법 제409조 제3항 반영- 규정 위치 이동(③항 후문→④항)- 상법 개정에 따라 배당기준일을 결산기말이 아닌 날로 정할 수 있게 됨에 따라 의결권행사 기준일에 맞추어 배당기준일을 정할 수 있도록 개정2023년 03월 27일제13기 정기주주총회- 제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ②항 및 ③항 수정 - 제55조(이익 배당) ①~④항 수정

- "선배당액확정/후배당기준일"의 유권해석(법무부)에 근거하여 배당기준일 및 배당 관련 규정을 정비

[상법 제464조의2 반영]

·전자등록제도 도입에 따라 주주명부 폐쇄절차 불필요함에 따라 관련 규정 정비

·이사회 결의로 배당기준일 결정시 절차 반영

- 정기배당 기준일을 명시한 내용을 삭제

- 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정 - 규정 위치 이동(①항 후문→②항)

- 규정 위치 이동(②항→③항)

- 규정 위치 이동(③항→④항) 및 상법 제464조의2 반영

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

2. 사업목적 현황 회사는 부동산투자회사법에 따른 자기관리부동산투자회사(주)로서 설립되어, 관련 법령의 규정에 따라 회사의 자산을 다음 각 호의 1의 어느 하나에 투자하고 취득, 개발, 개량, 처분, 관리(시설운영), 임대차, 전대차, 법령에 따른 대출 및 예치의 방법으로 투자ㆍ운용하여 그 수익을 주주에게 배당하는 것을 목적으로 합니다.

1 부동산영위2 부동산 개발사업영위3 지상권, 임차권 등 부동산 사용에 관한 권리영위4 신탁이 종료된 때에 신탁재산 전부가 수익자에게 귀속하는 부동산 신탁 수익권미영위5 증권, 채권미영위6 현금(금융기관의 예금 포함)영위

구 분 사업목적 사업영위 여부

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1. 사업의 개요 당사는 상근 임직원이 직접 관리, 운영하는 실체형 자기관리부동산투자회사로서 2011년 1월 26일 국토교통부로부터 영업인가를 받았습니다. 기존의 부동산투자회사는 상근 임직원이 없는 명목형 부동산투자회사인 위탁관리부동산투자회사와 기업구조조정부동산투자회사가 주로 운영되었고, 기업구조조정 목적의 부동산 내지 기타 부동산의 임대 및 개발을 수행하여 한시적(5년~10년)인 존속기간을 갖고 자산의 운용 및 관리가 자산관리회사에 위탁되었던 반면, 당사는 존속기간이 영속적이며 부동산투자회사법에서 정의된 사업을 대상으로 회사 상근 임직원에 의해 직접적인 개발, 운영 및 관리가 이루어진다는 점에 있어서 기존 부동산투자회사와 큰 차이가 있습니다.

2. 사업의 목적 및 설립취지 (1) 사업목적

당사는 부동산투자회사법에 따라 설립된 주식회사로서 다수의 기관 및 개인투자자들로부터 자금을 확보하여 대상 부동산을 취득하고, 취득 부동산의 개발ㆍ운영(분양, 임대, 관리, 처분)을 통하여 투자자들에게 일정 수준 이상의 투자수익을 제공할 수 있도록 함으로써 부동산 직접투자로 인한 위험 회피가 가능하게 함을 목적으로 합니다.

(2) 설립취지

당사는 투자자에게는 부동산 시장과 자본시장을 연계한 새로운 상품을 제공하며, 부동산에 투자된 자금을 유동화시킴으로써 국내 경제 전반에 활력을 줄 수 있는 장기적인 개혁의 중추적 역할의 수행을 설립 취지로 하고 있습니다. 또한 부동산시장에투명하고 안정적인 간접투자 수단을 제공함으로써 부동산시장 안정화에 기여하고자 합니다.

3. 자산의 구성

[기준일 : 2024년 12월 31일] (단위 : 백만원)

항 목		자산총액	비율(%)	총자산대비구성비율(%)
부동산		14,276	18.75	96.68
	부동산개발사업	59,330	77.93
현금		-	-	-
기타자산		2,527	3.32	3.32
총 계		76,133	100.00	100.00

※ 부동산투자회사법 시행령 제27조 제3항 제3호에 의거하여 민간임대주택 및 공공임대주택을 임대하고 받은 임대보증금(139억원)은 자산의 가액 산정 시 제외하므로, 재무상태표상의 현금및현금성자산(67억원)은 반영되지 않았습니다.

(참고)부동산투자회사법 제25조(자산의 구성) ① 부동산투자회사는 최저자본금준비기간이 끝난 후에는 매 분기 말 현재 총자산의 100분의 80 이상을 부동산, 부동산 관련 증권 및 현금으로 구성하여야 한다. 이 경우 총자산의 100분의 70 이상은 부동산(건축 중인 건축물을 포함한다)이어야 한다.

② 제1항에 따라 자산의 구성 비율을 계산할 때 다음 각 호의 어느 하나에 해당되는 자산은 최저자본금준비기간의 만료일, 신주발행일 또는 부동산 매각일부터 2년 이내에는 부동산으로 본다.

1. 설립할 때 납입된 주금(株金)

2. 신주발행으로 조성한 자금

3. 부동산투자회사 소유 부동산의 매각대금

③ 제1항에 따른 자산의 구체적인 내용 및 산정기준 등은 대통령령으로 정한다.

부동산투자회사법 시행령 제27조(자산의 산정기준) ③ 법 제25조제1항에 따른 자산의 가액은 다음 각 호의 구분에 따른 방법으로 산정한다.3. 금융기관에의 예치금의 경우: 원금(「민간임대주택에 관한 특별법」에 따른 민간임대주택 및 「공공주택 특별법」에 따른 공공임대주택을 임대하고 받은 임대보증금은 제외한다)과 산정기준일까지의 이자를 가산하는 방법

2. 주요 제품 및 서비스

1. 영업개황 및 사업의 내용

(1) 영업개황 당사는 상근 임직원이 직접 책임지고 관리, 운영하는 실체형 자기관리부동산투자회사로서 2012년 12월 영등포동8가 도시형생활주택 등 복합빌딩 개발사업, 2014년 9월 영등포 철도아파트 부지 개발사업, 2016년 4월 왕십리 공동주택 개발사업을 완료하였습니다. 2016년 12월 부동산펀드(코람코전문투자형사모부동산투자신탁 제46호)에 대한 지분 일부를 투자하고 2021년 4월 매각 차익을 실현하였으며, 2017년 6월 시작한 영등포구 문래동6가 공동주택 신축 및 장기일반민간 임대주택 임대운영사업은 2020년 9월 24일 사용 승인을 득하였습니다. 현재는 이편한세상문래 에듀플라츠 장기일반민간 임대주택 34세대와 단지내 근린생활시설 8호 임대운영, 대구시 중구 동인동2가 시니어레지던스 개발사업(임시 유료주차장 위탁운영中)을 추진 중에 있으며, SH신축매입임대주택사업(은평구 신사동)은 2024년 10월 23일 사용승인, 2025년 1월 22일 정산을 완료하였습니다.

(2) 최근 3사업연도 사업 내용

1) 영등포구 문래동6가 공동주택 신축 및 장기일반민간 임대주택 임대운영사업 당사는 공동주택 신축사업을 위하여 2017년 6월 서울시 영등포구 문래동6가 36(LG전자 강서빌딩) 매입계약(매매가 480억원, 건물분 VAT 별도)을 체결하였으며, 2017년 11월 30일 LG전자 강서빌딩 취득을 완료 하였습니다. 사업지가 위치한 문래동은 과거 공장(금속제조/가공산업) 밀집지역이었으나, 현재 주거와 산업이 혼재되어 있어 '서울시 준공업지역 종합발전계획'에 따라 '문래 예술창작촌'등 지역재생계획이 지속적으로 수립되는 지역입니다. 또한, 사업지에서 도보 10분 거리 내 양평역(지하철5호선), 문래역(지하철2호선)이 위치하여 서울 핵심권역인 도심, 강남, 여의도 지역을 30분 이내 접근이 가능하며, 사업지 200m 이내 초,중,고교 위치로 도보로 통학이 가능한 지역으로서 공동주택 신축사업을 진행하여 2020년 9월 일반분양 229세대는 소유권이전 및 잔금납부를 완료하였으며, 34세대 및 근린생활시설 8호를 당사가 임대 운영하고 있습니다.

* 영등포구 문래동6가 공동주택 신축 및 장기일반민간 임대주택 임대운영사업 현황

구 분	내 용
개발사업명	영등포구 문래동 공동주택 신축 및 장기일반민간 임대주택 임대운영 사업
위 치	서울시 영등포구 문래동6가 36
지역/지구	준공업지역, 가로구역별 최고높이 제한구역
대지면적	7,324.3㎡(2,215.6평)
도로현황	15m, 8m 도로에 접함
용도	아파트 및 부대시설
건축규모	지하2층~지상20층(4개동)
구조	철근 콘크리트조
건축면적	2,309.42㎡(698.59평)
연면적	지상층	21,907.2245㎡(6,626.9평)
	지하층	11,813.9005㎡(3,573.7평)
	계	33,721.125㎡(10,200.6평)
건폐율	31.53%(법정 : 60%)
용적률	299.10%(법정 : 300%)
주차대수	281대(법정 : 217대)
조경면적	1,923.87㎡(법정 : 대지면적 15%이상)
사업기간	28개월
시공사	삼호건설 및 대림산업 공동시공

2) 대구광역시 중구 동인동2가 12번지 일원 시니어레지던스 개발사업

당사는 시니어레지던스 개발사업을 위하여 2020.09.28. 대구시 중구 동인동2가 12번지 일원 부동산 매입계약을 체결하였으며, 2021.05.28. 잔금 납부 완료하여 소유권을 취득하였습니다.

사업지가 위치한 동인동2가는 대구광역시의 최고 중심상권 동성로 상권과 대구광역시청과 연접하여 위치하고 있으며, 사업지에서 500m이내에 대구 지하철 중앙로역(1호선), 1㎞ 이내에 2호선 반월당역, 경대병원역이 위치하고 있는 전통적 상업중심지역입니다.

주변 환경으로 도보 5분 이내 거리에 경북대학교 병원이 위치하고 있으며, 대구광역시립 중앙도서관 및 롯데시네마, CGV 등의 영화관이 인접하고 있습니다.

당사는 본 부지에 시니어레지던스 개발사업을 예정하고 있으며, 2024.11.19. 주주총회 승인 및 2025.02.14. 국토부 변경인가를 득하였습니다.

* 동인동2가 12번지 일원 시니어레지던스 개발사업 계획(안)

구 분		내 용	비 고
사업면적		4,376.10㎡	1,323.76평
건축규모		지하5층, 지상49층
용 도		노인복지주택, 근린생활시설
연면적		69,273.50㎡	20,955.2평
건폐율		68.91%
용적률		1,299.92%
세대수	노인복지주택	434 세대

※ 위 사업계획(안)은 향후 사업 진행과정에서 관련 법률의 개정, 인가 여부, 사업 계획의 변경 등의 사유로 변경될 수 있습니다.

또한, 대구시 중구 동인동2가 12번지 일원 시니어레지던스 개발사업 착공 시까지 사업 유지 비용 일부 충당을 위하여, 2023년 4월 부터 본 부지에 임시 유료주차장 위탁운영을 개시하였습니다. 주차장 전문 운영사 위탁 방식으로 당사는 초기 투자비용을 부담하지 아니하며, 매월 운영수익을 일정 비율로 분배하는 방식의 계약을 체결하였습니다. 3) SH 신축약정 매입임대주택사업(서울시 은평구 신사동) 당사는 SH 신축약정 매입임대주택사업을 위하여 2023.08.08. 서울시 은평구 신사동16-25 부동산 매입계약을 체결하였으며, 2023.10.31. 잔금 납부 완료하여 소유권을 취득하였습니다. 2024.01.22. SH공사와 매매이행약정서를 체결 및 2024.10.23. 사용 승인을 받았으며, 2024.12.20. 매매계약 체결 후 2025.01.22. 잔금 정산이 완료되었습니다. 사업지는 응암역(6호선)에서 직선거리 약 520m 이격하여 저층주거지 밀집지역 내 입지하였으며, 사업지 주변은 다세대주택 및 다가구주택이 밀집되어있는 주거지역으로서 학교, 근린생활시설, 공원 등 주거편익시설 및 기반시설이 갖추어진 구도심입니다. 당사는「공공임대주택특별법」제43조(공공주택사업자의 기존주택 매입)에 근거하여 SH공사에 매각 완료 하였습니다.

* 은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택사업 현황

구 분		내 용	비 고
사업면적		240.00㎡ (가각전제 : 4.00㎡)	72.6평
건축규모		지상 5층	1개동
용 도		공동주택(다세대주택)	SH 청년형
건축면적		141.30㎡	42.74평
연면적	지상	471.99㎡	142.78평
	지하	-	-
	계	471.99㎡	142.78평
건폐율		59.87%	법정 60%이하
용적률		199.99%	법정 200%이하
세대수		14 세대
주차대수		8대	법정 8대 이상

3. 원재료 및 생산설비

1. 영업설비등의 현황

당사는 상근 임직원이 직접 책임지고 관리 및 운영하는 실체형 자기관리부동산투자회사로서, 공동주택(도시형생활주택, 아파트 등) 신축 및 분양, 부동산 임대 운영, 부동산 펀드 지분 투자 등을 주요 사업으로 하고 있습니다.

영업에 중요한 시설로는 서울시 영등포구 문래동6가 이편한세상문래 에듀플라츠 장기일반민간 임대주택 34세대 및 근린생활시설 8호를 임대운영하고 있습니다.

당사는 대구시 중구 동인동2가 일원의 부동산 소유권을 취득하였으며. 본 부지에 시니어레지던스 개발사업을 예정하고 있습니다. 또한, 당사는 서울시 은평구 신사동 16-25 부동산 소유권을 취득하였으며, 본 부지에 SH 신축약정 매입임대주택(청년) 사업을 완료하였습니다.

4. 매출 및 수주상황

1. 매출형태별 실적

(단위 : 백만원)

구 분	제15기	제14기	제13기	비 고
분양수익	3,096	464	-	SH 매입임대주택사업 (은평구 신사동16-25)
부동산 임대	1,069	923	790	이편한세상문래 임대주택 및 상가 임대
주차장 위탁운영	360	236	-	동인동2가 12번지 일원 임시 주차장 위탁운영
합 계	4,525	1,623	790

※ 이편한세상문래 임대수입은 임대보증금 현재가치할인차금 상각액(705백만원)이 반영된 금액입니다.

5. 위험관리 및 파생거래

1. 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.(1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,751,624	8,115,830
매출채권및기타채권	1,540,597	108,573
계약자산	-	463,975
장기매출채권및기타채권	36,006	78,639
합 계	8,328,227	8,767,017

(2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	합계	1년이내	1년초과 5년 이내
매입채무및기타채무	455,881	455,881	-
차입금(*)	29,694,159	29,694,159	-
기타금융부채(*)	14,297,994	10,033,193	4,264,801
리스부채(*)	86,801	68,275	18,526
장기차입금	3,255,945	180,000	3,075,945
합 계	47,790,780	40,431,508	7,359,272

(*) 현재가치할인차금 차감 전 명목금액이며, 만기까지의 이자금액을 합산하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	합계	1년이내	1년초과 5년 이내
매입채무및기타채무	113,229	113,229	-
차입금(*)	34,830,614	34,830,614	-
기타금융부채(*)	14,218,884	1,950,197	12,268,687
리스부채(*)	95,520	47,760	47,760
합 계	49,258,247	36,941,800	12,316,447

(*) 현재가치할인차금 차감 전 명목금액이며, 만기까지의 이자금액을 합산하였습니다.

2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채총계	52,607,952	49,920,089
차감: 현금및현금성자산	(6,751,624)	(8,115,830)
순부채	45,856,328	41,804,259
자본총계	30,276,311	32,365,367
순부채비율	151.46%	129.16%

6. 주요계약 및 연구개발활동

- 해당사항 없음

7. 기타 참고사항

1. 업계의 현황

(1) 부동산투자회사의 종류 부동산투자회사는 자산을 부동산에 투자하여 운영하는 것을 주된 목적으로 하여 부동산투자회사법에 따라 설립된 회사로서, 다수의 투자자로부터 자본을 유치하여 부동산에 투자, 운용하여 배당가능이익의 90% 이상을 배당하는 상법상의 주식회사입니다. 다만 자기관리 부동산투자회사의 경우, 주주총회 특별결의를 통해 배당가능이익의 50% 이상을 배당할 수 있습니다.

자기관리부동산투자회사	자산운용전문인력 등을 포함한 임직원을 상근으로 두고 자산의 투자ㆍ운용을 직접 수행하는 회사
위탁관리부동산투자회사	자산의 투자ㆍ운용을 자산관리회사에 위탁하는 회사
기업구조조정부동산투자회사	기업구조조정용 부동산을 투자대상으로 하며 자산의투자ㆍ운용을 자산관리회사에 위탁하는 회사

<부동산투자회사의 종류별 비교>

종 류	자기관리리츠	위탁관리리츠	기업구조조정리츠
투자대상	일반부동산 / 개발사업 / 대출	일반부동산 / 개발사업 / 대출	기업구조조정용 부동산 / 대출
영업개시	국토교통부 영업인가(공모, CR리츠는 금융위 사전협의) 또는 등록
설립주체	발기인(발기설립)
감독	국토부, 금융위	국토부, 금융위	국토부, 금융위
회사형	실체회사(상근 임직원)	명목회사(상근 임직원 없음)	명목회사(상근 임직원 없음)
최저자본금	70억원	50억원	50억원
주식분산	1인당 50% 이내	1인당 50% 이내	제한없음
주식공모	주식총수의 30% 이상	주식총수의 30%이상	의무사항 아님
상장	요건충족시	요건충족시	의무사항 아님
자산구성 (매분기말)	- 부동산 : 총자산의 70% 이상- 부동산, 부동산 관련 증권 및 현금 : 총자산의 80% 이상	- 부동산 : 총자산의 70% 이상- 부동산, 부동산 관련 증권 및 현금 : 총자산의 80% 이상	- 기업구조조정부동산 : 총자산의 70% 이상- 부동산, 부동산 관련 증권 및 현금 : 총자산의 80% 이상
자산운용전문인력	5인(리츠 상근 고용)	자산관리회사(5인)에위탁운용	자산관리회사(5인)에위탁운용
배당	50% 이상 의무배당(초과배당 불가능)	90% 이상 의무배당(초과배당 가능)	90% 이상 의무배당(초과배당 가능)
개발사업	주주총회 특별결의로 투자비율 결정	주주총회 투자비율 결의	주주총회 투자비율 결의
처분제한	1년	1년	제한없음
	개발사업 후 분양하는 경우에는 처분 제한기간 없음
자금차입	자기자본의 2배 이내(※주총 특별결의 시 10배)

<자료: 리츠정보시스템>

2. 시장점유율

리츠는 일반 국민에 건전한 부동산 투자기회 제공을 위해 도입되었습니다. 과거에는 기관투자자를 중심으로 한 사모 리츠 위주로 편향되어 실제 일반 국민들에게 제대로 된 투자기회가 주어지지 않는다는 한계가 있었으나, 2024년 12월말 현재 운영리츠는 총 400건을 기록하고 있으며, 국민연금이 투자를 개시한 2006년부터 자산규모 또한 급격히 증가하였습니다.

<국내 리츠 현황>

구 분	리츠 수(개)	총자산(조원)	자산비율(%)
위탁관리리츠	380	97.15	97.08
자기관리리츠	4	0.47	0.47
기업구조조정리츠	16	2.45	2.45
합 계	400	100.07	100.00
상장리츠	24	16.44	16.43

<자료: 2024년 12월말 기준, 리츠정보시스템>

3. 시장의 특성

리츠는 도입이후 지금까지 지속적으로 성장하여 400개의 리츠가 부동산을 유동화하여 수익을 창출하고 있으며, 2024년 12월말 기준으로 총 자산규모는 100.07조원입니다. 최근 리츠의 운용부동산 유형별 자산 비중의 특성으로는 주택 및 오피스의 비중과 더불어 물류 및 리테일 등 투자 자산이 전반적으로 상승 추이를 보이고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

공시서식 작성기준에 의거 당사는 소규모(자산 총액 1,000억원 미만 또는 최근 사업연도의 매출액 500억원 미만) 기업에 해당되어 기재를 생략합니다. 또한 본 보고서에 기재된 당기말 재무제표 및 비교 표시한 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 다만, 제15기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표이므로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

2. 연결재무제표

- 해당사항 없음

3. 연결재무제표 주석

- 해당사항 없음

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 15 기 2024.12.31 현재

제 14 기 2023.12.31 현재

제 13 기 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　　

　유동자산

67,356,324,082

67,308,003,445

74,728,061,961

　　현금및현금성자산

6,751,623,957

8,115,829,682

1,843,464,832

　　매출채권 및 기타채권

1,540,596,684

108,572,909

75,048,790

　　단기금융상품

　　

19,553,183,434

　　유동계약자산

　

463,975,339

　

　　유동재고자산

57,283,328,706

56,863,087,892

52,192,158,496

　　기타유동자산

1,757,968,835

1,690,885,613

1,006,236,099

　　당기법인세자산

22,805,900

65,652,010

57,970,310

　비유동자산

15,527,939,341

14,977,452,623

14,952,298,136

　　장기매출채권 및 기타채권

36,006,018

78,638,913

75,328,746

　　투자부동산

14,214,537,256

14,406,982,748

14,599,428,241

　　유형자산

22,678,000

36,627,999

70,783,599

　　무형자산

30,660,000

30,660,000

30,660,000

　　사용권자산

83,320,333

89,055,766

121,711,951

　　기타비유동자산

359,498,050

　　

　　이연법인세자산

781,239,684

335,487,197

54,385,599

　자산총계

82,884,263,423

82,285,456,068

89,680,360,097

부채

　　　

　유동부채

44,381,306,904

36,782,374,386

51,375,725,298

　　매입채무 및 기타유동채무

455,880,700

113,228,950

40,672,810

　　차입금

29,000,000,000

34,000,000,000

40,000,000,000

　　리스부채

67,069,825

46,917,225

42,290,338

　　기타금융부채

9,898,709,749

1,889,400,033

11,061,431,438

　　기타 유동부채

4,959,646,630

732,828,178

231,330,712

　비유동부채

8,226,645,516

13,137,714,566

4,436,787,274

　　장기차입금(사채 포함)

3,000,000,000

　　

　　리스부채

17,609,371

45,396,443

80,512,697

　　기타금융부채

3,833,207,564

11,523,929,191

2,602,423,772

　　순확정급여부채

1,212,939,637

1,429,610,800

1,677,027,344

　　기타 비유동 부채

162,888,944

138,778,132

76,823,461

　부채총계

52,607,952,420

49,920,088,952

55,812,512,572

자본

　　　

　자본금

22,315,160,000

22,315,160,000

22,315,160,000

　기타불입자본

(1,469,311,452)

(1,469,311,452)

(1,469,311,452)

　이익잉여금(결손금)

9,430,462,455

11,519,518,568

13,021,998,977

　자본총계

30,276,311,003

32,365,367,116

33,867,847,525

자본과부채총계

82,884,263,423

82,285,456,068

89,680,360,097

제 15 기 제 14 기 제 13 기

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

수익(매출액)

4,525,159,331

1,623,391,276

790,391,095

매출원가

3,621,009,084

655,968,021

192,444,132

매출총이익

904,150,247

967,423,255

597,946,963

판매비와관리비

2,105,912,743

2,251,300,453

2,340,611,194

영업이익(손실)

(1,201,762,496)

(1,283,877,198)

(1,742,664,231)

기타수익

22,366,781

1,089,332

18,419

기타비용

1,130,540,008

10,000,000

3,214,100

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

120,778,269

488,155,234

514,984,652

금융수익-기타

　　

33,459,554

금융비용

724,085,247

575,041,523

495,201,270

법인세비용차감전순이익(손실)

(2,913,242,701)

(1,379,674,155)

(1,692,616,976)

법인세비용(수익)

(524,845,214)

(375,389,346)

(502,764,030)

당기순이익(손실)

(2,388,397,487)

(1,004,284,809)

(1,189,852,946)

기타포괄손익

299,341,374

356,849,800

586,337,558

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

299,341,374

356,849,800

586,337,558

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

299,341,374

356,849,800

586,337,558

총포괄손익

(2,089,056,113)

(647,435,009)

(603,515,388)

주당이익

　　　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(559)

(235)

(278)

제 15 기 제 14 기 제 13 기

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

2022.01.01 (기초자본)

21,086,950,000

(963,436,931)

15,877,234,365

36,000,747,434

당기순이익(손실)

　　

(1,189,852,946)

(1,189,852,946)

기타포괄손익

　　

586,337,558

586,337,558

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

　　

(1,023,510,000)

(1,023,510,000)

주식배당

1,228,210,000

　

(1,228,210,000)

　

자기주식 거래로 인한 증감

　

(505,874,521)

　

(505,874,521)

자본 증가(감소) 합계

1,228,210,000

(505,874,521)

(2,855,235,388)

(2,132,899,909)

2022.12.31 (기말자본)

22,315,160,000

(1,469,311,452)

13,021,998,977

33,867,847,525

2023.01.01 (기초자본)

22,315,160,000

(1,469,311,452)

13,021,998,977

33,867,847,525

당기순이익(손실)

　　

(1,004,284,809)

(1,004,284,809)

기타포괄손익

　　

356,849,800

356,849,800

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

　　

(855,045,400)

(855,045,400)

주식배당

　　　　

자기주식 거래로 인한 증감

　　　　

자본 증가(감소) 합계

　　

(1,502,480,409)

(1,502,480,409)

2023.12.31 (기말자본)

22,315,160,000

(1,469,311,452)

11,519,518,568

32,365,367,116

2024.01.01 (기초자본)

22,315,160,000

(1,469,311,452)

11,519,518,568

32,365,367,116

당기순이익(손실)

　　

(2,388,397,487)

(2,388,397,487)

기타포괄손익

　　

299,341,374

299,341,374

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

　　　　

주식배당

　　　　

자기주식 거래로 인한 증감

　　　　

자본 증가(감소) 합계

　　

(2,089,056,113)

(2,089,056,113)

2024.12.31 (기말자본)

22,315,160,000

(1,469,311,452)

9,430,462,455

30,276,311,003

	자본
	자본금	기타불입자본	이익잉여금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동현금흐름

801,792,174

(6,228,456,087)

(4,639,804,201)

　당기순이익(손실)

(2,388,397,487)

(1,004,284,809)

(1,189,852,946)

　당기순이익조정을 위한 가감

952,064,872

(346,541,043)

(481,763,380)

　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

4,345,535,798

(3,115,292,939)

(2,150,004,158)

　이자지급(영업)

(2,268,650,877)

(2,170,400,404)

(1,679,917,749)

　이자수취

118,393,758

415,744,808

513,651,348

　법인세환급(납부)

42,846,110

(7,681,700)

348,082,684

투자활동현금흐름

51,888,301

19,633,916,337

(19,545,832,160)

　임차보증금의 감소

18,648,000

　　

　임차보증금의 증가

(25,620,000)

　　

　대여금의 증가

　　

(26,108,280)

　대여금의 감소

27,951,210

10,443,320

　

　단기금융상품의 취득

　　

(19,519,723,880)

　단기금융상품의 처분

　

19,623,473,017

　

　유형자산의 처분

30,909,091

　　

재무활동현금흐름

(2,217,886,200)

(7,133,095,400)

(1,729,383,721)

　단기차입금의 상환

(5,000,000,000)

(6,000,000,000)

　

　장기차입금의 증가

3,000,000,000

　　

　대출수수료의 지급

(151,600,000)

(235,000,000)

(159,000,000)

　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출

　　

(505,874,521)

　유동성리스부채의 지급

(66,286,200)

(43,050,000)

(40,999,200)

　배당금지급

　

(855,045,400)

(1,023,510,000)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(1,364,205,725)

6,272,364,850

(25,915,020,082)

기초현금및현금성자산

8,115,829,682

1,843,464,832

27,758,484,914

기말현금및현금성자산

6,751,623,957

8,115,829,682

1,843,464,832

제 15 기 제 14 기 제 13 기

5. 재무제표 주석

제15(당)기 2024년 12월 31일 현재

제14(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 에이자기관리부동산투자회사 주식회사

1. 일반사항에이자기관리부동산투자회사 주식회사(이하 "당사")는 부동산투자회사법에 의한 자기관리부동산투자회사로서 2010년 11월에 설립되어 부동산의 개발 및 공급등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구에 위치하고 있습니다. 당사는 2011년 7월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)
주주명	당기		전기
	주식수	지분율	주식수	지분율
김종국 등(*)	1,827,950	42.76	1,827,950	42.76
소액주주 등 기타	2,447,277	57.24	2,447,277	57.24
합 계	4,275,227	100.00	4,275,227	100.00

(*) 당사의 최대주주인 김종국 대표이사와 그가 최대주주로 있는 법인(한밭컨설팅) 및 해당 법인의 공동보유자이며 특수관계인을 포함하여 현재 소유한 주식을 표기하였습니다.※ 2024.12.31. 주주명부 기준으로 작성하였습니다.※ 발행주식총수 4,463,032주(전기 4,463,032주)중 자기주식 187,805주(전기 187,805주)는 반영하지 않았습니다.

2. 중요한 회계정책당사의 재무제표를 작성하기 위하여 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 기대하고 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 기대하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
차량운반구	5년	정액법
비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
회 원 권	비한정	-

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채를 재무상태표에서 다른부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 주거용 및 비주거용 부동산을 개발하여 고객에게 임대 및 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 부동산 공급계약에서 토지와 건물은 상호의존도와 상호관련성이 매우 높고, 고객은 토지나 건물 중 하나를 얻을 목적이 아니므로 토지와 건물의 공급을 결합산출물로 보아 단일의 수행의무로 인식하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무준공 후 분양되는 부동산 판매 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 부동산에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 준공 전 선분양된 공동주택은 대체 용도가 없고 지급청구권이 있어 기간에 걸쳐수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성분양수익은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 도급공사비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정됩니다. 이러한 추정치는 미래의 예상치 못한 공사환경이나 시장상황 등의 변화와 관련 불확실성으로 인하여 실제 총계약원가와 다를 수 있습니다.

4. 금융상품의 범주(1) 금융상품의 범주당기와 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*)
<금융자산>
현금및현금성자산	6,751,624	-	-	-
매출채권및기타채권	1,540,597	-	-	-
장기매출채권및기타채권	36,006	-	-	-
합 계	8,328,227	-	-	-
<금융부채>
매입채무및기타채무	-	-	455,881	-
차입금	-	-	29,000,000	-
장기차입금	-	-	3,000,000	-
리스부채(유동)	-	-	-	67,070
리스부채(비유동)	-	-	-	17,609
기타금융부채(유동)	-	-	9,898,710	-
기타금융부채(비유동)	-	-	3,833,208	-
합 계	-	-	46,187,799	84,679

(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)
구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채(*)
<금융자산>
현금및현금성자산	8,115,830	-	-	-
매출채권및기타채권	108,573	-	-	-
장기매출채권및기타채권	78,639	-	-	-
합 계	8,303,042	-	-	-
<금융부채>
매입채무및기타채무	-	-	113,229	-
차입금	-	-	34,000,000	-
장기차입금	-	-	-	-
리스부채(유동)	-	-	-	46,917
리스부채(비유동)	-	-	-	45,396
기타금융부채(유동)	-	-	1,889,400	-
기타금융부채(비유동)	-	-	11,523,929	-
합 계	-	-	47,526,558	92,313

(*) 기타금융부채는 기업회계기준서 1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구 분		상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
금융수익	이자수익	120,778	-	120,778

(단위:천원)
구 분		상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계
금융비용	이자비용	720,234	3,851	724,085

② 전기

(단위:천원)
구 분		상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
금융수익	이자수익	409,414	78,742	488,156

(단위:천원)
구 분		상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계
금융비용	이자비용	571,586	3,457	575,043

5. 공정가치 측정

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종 류	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
<금융자산>
현금및현금성자산	6,751,624	6,751,624	8,115,830	8,115,830
매출채권및기타채권	1,540,597	1,540,597	108,573	108,573
장기매출채권및기타채권	36,006	36,006	78,639	78,639
합 계	8,328,227	8,328,227	8,303,042	8,303,042
<금융부채>
매입채무및기타채무	455,881	455,881	113,229	113,229
차입금	29,000,000	29,000,000	34,000,000	34,000,000
장기차입금	3,000,000	3,000,000	-	-
리스부채(유동)	67,070	67,070	46,917	46,917
리스부채(비유동)	17,609	17,609	45,396	45,396
기타금융부채(유동)	9,898,710	9,898,710	1,889,400	1,889,400
기타금융부채(비유동)	3,833,208	3,833,208	11,523,929	11,523,929
합 계	46,272,478	46,272,478	47,618,871	47,618,871

※ 당사는 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 없습니다.

3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 설명 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목은 없습니다.

(3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액	합 계
		수준1	수준2	수준3	합 계
(당기말)
투자부동산	14,214,537	-	-	37,998,420	37,998,420
(전기말)
투자부동산	14,406,983	-	-	36,524,000	36,524,000

2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수
투자부동산	37,998,420	감정평가	수익률 및 공시지가 등

※ 임대주택은 2024년 아파트(매매) 실거래가 금액을 기준으로 산정하였으며, 근린생활시설은 2024년 기말 기준 감정평가 금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다.6. 현금및현금성자산, 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		당기말	전기말
현금및현금성자산	예금	6,751,624	8,115,830
합계		6,751,624	8,115,830

※ 부동산투자회사법 제35조 및 동법 시행령 제37조에 의거하여 보유하고 있는 상기 현금및현금성자산을 6,751백만원을 자산보관기관에 위탁하고 있습니다.

7. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 당사가 보유중이지만 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
현금및현금성자산	보통예금	신협	739,736	835,196	동인동사업 대출금 입금 및 운영비 계좌
합 계			739,736	835,196

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권
외상매출금	1,464,710	-	1,464,710	54,313	-	54,313
기타채권
단기대여금	26,108	-	26,108	54,059	-	54,059
단기임차보증금	200	-	200	200	-	200
유동성임차보증금	51,239		51,239	-		-
(현재가치할인차금)	(1,661)		(1,661)	-		-
합 계	1,540,596	-	1,540,596	108,572	-	108,572

(2) 과거 매출채권에 대한 대손 경험이 없어 기대신용손실이 없을 것으로 추정하였습니다.

9. 계약자산, 계약부채 및 계약원가

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
분양계약
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	-	463,975
소계	-	463,975
차감 : 손실충당금	-	-
합계	-	463,975

※ 분양계약과 관련한 계약자산은 고객으로부터 수령한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익에 미달하는 경우 발생합니다. 회수가능성이 매우 높을것으로 추정되어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 없습니다.

(3) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가의 변경은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		당기말	전기말
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	총계약금액	3,559,500	3,524,000
	총계약원가	3,892,086	3,520,561

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
< 기타 유동자산>
미수금	67,554	14,776
선급비용	822,835	139,690
선급공사원가	867,580	1,536,420
소 계	1,757,969	1,690,886
<기타비유동자산>
장기선급비용	359,498	-
합 계	2,117,467	1,690,886

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
용지	54,896,476	56,863,088
미완성건물	2,386,853	-
합 계	57,283,329	56,863,088

※ 재고자산의 순실현가능가치가 장부가액을 초과하여 재고자산평가손실을 인식하지 아니하였습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
근린생활시설	1,041,914	(56,544)	985,470	1,041,914	(42,897)	999,017
공동주택	13,959,571	(730,504)	13,229,067	13,959,571	(551,605)	13,407,966
합 계	15,001,485	(787,048)	14,214,537	15,001,485	(594,502)	14,406,983

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
	근린생활시설	공동주택	합계	근린생활시설	공동주택	합계
기초	999,016	13,407,966	14,406,982	1,012,563	13,586,865	14,599,428
투자부동산 감가상각비	(13,546)	(178,899)	(192,445)	(13,546)	(178,899)	(192,445)
기말	985,470	13,229,067	14,214,537	999,017	13,407,966	14,406,983

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
투자부동산	14,214,537	37,998,420	14,406,983	36,524,000

※ 임대주택은 2024년 아파트(매매) 실거래가 금액을 기준으로 산정하였으며, 근린생활시설은 2024년 기말 기준 감정평가 금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
임대수익	1,069,261	923,440
투자부동산 감가상각비	192,445	192,445
운영비용	57,678	(18,817)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
비품	67,409	(44,731)	22,678
합 계	67,409	(44,731)	22,678

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
비품	67,409	(41,410)	25,999
차량운반구	127,548	(116,919)	10,629
합 계	194,957	(158,329)	36,628

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구 분	비 품	차량운반구	합 계
기초	25,999	10,629	36,628
처분	-	(8,640)	(8,640)
감가상각	(3,321)	(1,989)	(5,310)
기말	22,678	-	22,678

② 전기

(단위:천원)
구 분	비 품	차량운반구	합 계
기초	34,645	36,139	70,784
취득	-	-	-
감가상각	(8,646)	(25,510)	(34,156)
기말	25,999	10,629	36,628

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
회원권	30,660	30,660	30,660	30,660

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

15. 장기매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
임차보증금	25,620	69,887
(현재가치할인차금)	(1,634)	(3,268)
기타보증금	12,020	12,020
합 계	36,006	78,639

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	451,150	93,149
미지급금	4,731	20,080
합 계	455,881	113,229

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
미지급비용	103,193	4,801	50,197	8,687
임대보증금(*)	9,795,517	3,828,407	1,839,203	11,515,242
합 계	9,898,710	3,833,208	1,889,400	11,523,929

(*) 임대보증금 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	24,178	-	33,165	-
선수금(*)	4,500,000	-	-	-
미지급급여	41,305	-	48,199	-
선수임대료	394,164	162,889	651,465	138,778
합 계	4,959,647	162,889	732,829	138,778

(*) 대구시 동인동 2가 시니어레지던스 개발사업의 일부인 근린생활시설(지상1층) 선매각 약정에 따른 계약금입니다.19. 사용권자산 및 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
사용권자산(부동산)	83,320	89,056
현재가치할인차금(임차보증금)	(3,295)	(3,268)
자산 계	80,025	85,788

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
리스부채(유동)	67,070	46,917
리스부채(비유동)	17,609	45,396
부채 계	84,679	92,313

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초	89,056	-	89,056
취득	1,953	55,259	57,212
감가상각	(44,527)	(18,420)	(62,947)
기말	46,482	36,839	83,321

② 전기

(단위:천원)
구 분	부동산	차량운반구	합 계
기초	121,712	-	121,712
취득	7,914	-	7,914
감가상각	(40,571)	-	(40,571)
기말	89,055	-	89,055

(3) 손익계산서에 인식된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	62,947	40,571
리스부채에 대한 이자비용	3,851	3,457
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,687	2,370
합 계	68,485	46,398

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 67,973천원(전기: 45,419천원)입니다.

(5) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	합 계
2025년	67,070
2026년 이후	17,609

20. 차입원가자본화당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분		당기	전기
자본화된 차입원가	건설용지	2,410,853	2,405,400
자본화이자율(*)		5.9%	-

(*) 2024.06.04. 대구은행에서 차입한 일반차입금 자본화 이자율 입니다.

21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말	상환방법	비 고
단기차입금	청운신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	4,500,000	5,000,000	만기일시상환	대구 동인동시니어레지던스 개발사업부지담보대출
	서울약사신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	4,500,000	5,000,000
	광안신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	2,700,000	3,000,000
	북동신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	3,600,000	4,000,000
	이천신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	3,150,000	3,500,000
	삼익신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	2,700,000	3,000,000
	북성신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	1,800,000	2,000,000
	대구한의사신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	2,340,000	2,600,000
	전주덕진신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	1,170,000	1,300,000
	대구한마음신용협동조합(*1)	6.80%	2025-05-19	540,000	600,000
	플랜업동인 주식회사(*1)(*2)	8.50%	2025-05-19	2,000,000	4,000,000
합 계				29,000,000	34,000,000
현재가치할인차금				-	-
유동성 잔액				29,000,000	34,000,000

(*1) 당사는 대구 동인동 사업부지 매입을 위한 청운신용협동조합, 서울약사신용협동조합, 광안신용협동조합, 북동신용협동조합, 이천신용협동조합, 삼익신용협동조합, 북성신용협동조합, 대구한의사신용협동조합, 전주덕진신용협동조합, 대구한마음신용협동조합, 플랜업동인 주식회사에 대한 차입금과 관련하여 대구 동인동 사업부지의 부동산담보신탁수익권을 담보로 제공하였으며, 대출금입금계좌 및 운영비계좌 예금채권에 대한 근질권(채권최고액 480억원) 설정계약을 체결하였습니다. 또한, 청운신용협동조합 외 9개 신용협동조합 차입금에 대하여 당사의 대표이사인 김종국이 보유한 당사 주식(418,645주)를 담보(채권최고액 360억원)로 제공하고 있습니다. (주석 23참조) (*2) 당사는 대구 동인동 사업부지 매입을 위한 플랜업동인 주식회사에 대한 차입금과 관련하여 시공사인 주식회사 케이씨씨건설로부터 연대보증을 제공받았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	연이자율	만기일	당분기말	전기말	상환방법
장기차입금(*)	대구은행	5.62%	2026-06-03	3,000,000	-	만기일시상환
합 계				3,000,000	-
유동성대체액				-	-
비유동성잔액				3,000,000	-

(*) 대구시 중구 동인동2가 12번지 일원 부동산담보부대출 일부 조기상환 및 금융비용 사용을 위한 차입으로, 이편한세상문래 근린생활시설 8호실 및 공동주택 5세대를 담보로 제공하였습니다. (주석 23참조)

22. 충당부채당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식한 충당부채는 없습니다.

23. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 대구 동인동 사업부지 매입을 위한 청운신용협동조합, 서울약사신용협동조합, 광안신용협동조합, 북동신용협동조합, 이천신용협동조합, 삼익신용협동조합, 북성신용협동조합, 대구한의사신용협동조합, 전주덕진신용협동조합, 대구한마음신용협동조합, 플랜업동인 주식회사에 대한 차입금과 관련하여 대구 동인동 사업부지의 부동산담보신탁수익권을 담보로 제공하였으며, 대출금입금계좌 및 운영비계좌 예금채권에 대한 근질권(채권최고액 480억원) 설정계약을 체결하였습니다. 또한, 청운신용협동조합 외 9개 신용협동조합 차입금에 대하여 당사의 대표이사인 김종국이 보유한 당사 주식(418,645주)를 담보(채권최고액 360억원)로 제공하고 있습니다. 시니어레지던스 개발사업의 일부인 근린생활시설 선매각 계약금 수령에 따라 하나대체투자자산운용을 4순위 우선수익자로 담보신탁계약을 2024.12.26. 체결하였습니다.(2) 당사는 은평구 신사동 SH 신축약정 매입임대주택 사업 진행을 위하여 (주)에스제이피엠씨와 PM용역 계약을 체결하였으며, SH 공사와 협의에 따른 담보신탁 계약조건으로 (주)에스제이피엠씨에 123,725,000원의 우선수익권을 제공하였으나, SH로 소유권 이전에 따라 2024.12.30. 해지하였습니다.(3) 대구시 중구 동인동2가 12번지 일원 부동산담보부대출 일부 조기상환 및 금융비용 사용을 위한 차입을 위하여 이편한세상문래 근린생활시설 8호실 및 공동주택 5세대를 담보로 제공하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	담보제공자산	설정권자	장부가액	채권최고액	채무명목금액	비고
투자부동산(근린생활시설8호실)	집합건물	대구은행	985,469	2,760,000	2,300,000	담보신탁
투자부동산(공동주택 5세대)			1,945,451	840,000	700,000	근저당권
합 계			2,930,920	3,600,000	3,000,000

24. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당분기말	전기말
확정급여채무 현재가치	1,212,940	1,429,611
사외적립자산 공정가치	-	-
합 계	1,212,940	1,429,611

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
기초	1,429,611	1,677,027
당기근무원가	154,868	178,891
순이자원가	54,309	78,917
재측정요소 :	(378,434)	(451,137)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,527)	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	73,372	61,298
기타사항에 의한 효과(경험조정효과)	(450,279)	(512,435)
급여지급액	(47,414)	(54,087)
기말	1,212,940	1,429,611

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
당기근무원가	154,868	178,891
순이자손익	54,309	78,917
합 계	209,177	257,808

(4) 보험수리적 가정1) 당기와 전기 중 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구 분	당기	전기
할인율	3.59	4.19
미래임금상승률	4.76	4.50

2) 보험수리적 가정의 적용에 따라 당기말 확정급여부채의 가액은 다음과 같이 달라질 수 있습니다.

(단위:천원)
구 분	(+1.00%)	(-1.00%)
할인율	(50,314)	54,861
미래임금상승률	55,336	(51,647)

(5) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.48년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계
급여지급액	212,478	175,585	407,789	480,709	165,605	1,442,166

25. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
발행한 주식수	4,463,032주	4,463,032주
1주당 액면금액	5	5
보통주자본금	22,315,160	22,315,160

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,469,311)	(1,469,311)

26. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	9,486,174	10,231,938
미처분이익잉여금(결손금)	(55,712)	1,287,581
합 계	9,430,462	11,519,519

(*) 부동산투자회사법 제28조 및 상법 제458조에 의거하여, 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하였습니다.

(*) 상법 제460조에 의거 2024.06.04. 주주총회 승인을 득하여, 이익준비금 745,763,045원을 감액하고 전액 이익잉여금으로 전입하였습니다.

27. 이익잉여금처분계산서

(1) 이익잉여금처분계산서(안)

제15기	2024년 1월 1일	부터	제14기	2023년 1월 1일	부터
	2024년 12월 31일	까지		2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 3월 24일		처분확정일	2024년 3월 26일

(단위:원)
과 목	제 15(당)기		제 14(전)기
I. 미처분이익잉여금(결손금)		(55,712,000)		1,287,581,068
전기이월미처리이익잉여금	1,287,581,068		1,935,016,077
당기순이익(손실)	(2,388,397,487)		(1,004,284,809)
확정급여제도의 재측정요소	299,341,374		356,849,800
이익잉여금전입액	745,763,045
II. 이익잉여금처분액		-		-
이익준비금 적립액	-		-
현금 배당 주당배당금(률)보통주：당기 0원(0.00%) 전기 0원(0.00%)	-		-
주식 배당 주당배당금(률)보통주：당기 0원(0.00%) 전기 0원(0.00%)	-		-
III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)		(55,712,000)		1,287,581,068

(2) 배당금당기와 전기 중 배당금 지급의 세부내역 및 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)
구분	당 기	전 기
배당받을 주식수	4,275,227	4,275,227
주당 액면금액	5,000	5,000
액면배당률(*)	0.00%	0.00%
배당금액(*)	-	-
주당 배당금액	-	-
당기순이익(손실)	(2,388,397,487)	(1,004,284,809)
배당성향(*)	-	-

(*) 당기순손실 발생으로 당기 배당성향은 표기하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)
구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	1주당 배당금	배당금 합계
보통주	4,463,032	187,805	4,275,227	-	-

② 전기

(단위:원)
구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	1주당 배당금	배당금 합계
보통주	4,463,032	187,805	4,275,227	-	-

28. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
분양수익	3,095,525	463,975
임대수익	1,069,261	923,440
기타수익(*)	360,374	235,976
합 계	4,525,160	1,623,391

(*) 대구시 중구 동인동2가 12번지 일원 시니어레지던스 개발사업 착공 시까지 사업 유지 비용 일부 충당을 위하여, 2023년 4월부터 본 부지에 임시 유료주차장 위탁운영을 통하여 발생한 매출액 입니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
분양원가	3,428,564	463,523
투자부동산 감가상각비	192,445	192,445
합 계	3,621,009	655,968

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익(분양수익)의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
재화 또는 용역의 유형
분양수익	3,095,525	463,975
임대수익	1,069,261	923,440
기타수익	360,374	235,976
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	4,525,160	1,623,391
재화나 용역의 이전 시기
기간에 걸쳐 이전하는 용역	4,525,160	1,623,391
한 시점에 이전하는 재화
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	4,525,160	1,623,391

(2) 당기말 과 전기말 현재 분양계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구 분	기초	변동(*)	분양수익인식	기말
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	3,060,025	35,500	3,095,525	-

(*) SH 2차 감정평가 금액 반영하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분	기초	변동	분양수익인식	기말
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	-	3,524,000	463,975	3,060,025

(3) 수행의무당사의 분양계약에서 발생하는 수행의무는 토지와 건물의 공급으로, 구별되지 않는 단일의 수행의무입니다.

(4) 당기 및 전기 중 분양계약과 관련하여 인식한 누적분양손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)
구 분	누적수익	누적발생원가	누적손익	계약자산	계약부채
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	3,559,500	3,892,086	(332,586)	-	-

① 전기

(단위: 천원)
구 분	누적수익	누적발생원가	누적손익	계약자산	계약부채
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	463,975	463,523	453	463,975	-

(5) 보고기간말 현재 당사의 투입법으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	계약일(*)	사용승인일	진행률	수취채권(분양미수금)	수취채권손실충당금	계약자산	계약자산손실충당금
은평구 신사동 16-25 SH 신축약정 매입임대주택	2023.08.02.	2024.10.23	100%	1,423,800	-	-	-

(*) 서울주택도시공사(SH)로부터 2023.08.02. 매입임대주택 매입심의위원회 결과 조건부가결 통보를 받았으며 서울주택도시공사(SH)와 세부사항 조율 등 지속적인 계약작업이 있었고 2024.01.22. SH와 신축예정주택 매매이행 약정을 체결하였습니다.2024.10.23. 사용승인 완료 후 2024.12.20. 최종 매매계약 체결 및 2025.01.22 유보금 2,800천원을 제외한 잔금 정산 완료하였습니다. 유보금은 서울주택도시공사(SH) 최종 인수인계 완료 후 2025년 03월 中 정산될 예정입니다.30. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
급여	1,302,593	1,455,174
퇴직급여	209,177	257,808
복리후생비	160,459	164,230
여비교통비	5,321	7,978
접대비	49,798	54,273
통신비	1,325	1,281
전력비	222	153
세금과공과금	21,315	(30,068)
감가상각비	68,257	74,726
지급임차료	127	910
보험료	6,497	7,321
차량유지비	6,876	10,192
운반비	223	124
교육훈련비	2,100	2,860
도서인쇄비	342	206
소모품비	3,948	2,472
지급수수료	221,087	205,259
건물관리비	32,509	31,255
수선비	13,737	5,146
합 계	2,105,913	2,251,300

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
유형자산처분이익(*)	22,269	-
잡이익	98	1,089
합 계	22,367	1,089

(*) 당기 중 차량운반구의 처분으로 유형자산처분이익이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기타의 대손상각비(*)	1,130,540	-
잡손실	-	10,000
합 계	1,130,540	10,000

(*) 사업계획 변경(주거복합 개발사업에서 시니어레지던스 개발사업으로 변경)으로 기투입비용 중 주거복합 개발 관련 용역비를 당기 비용으로 인식하였습니다. 32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
이자수익	120,778	488,155
합 계	120,778	488,155

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
이자비용	724,085	575,042
합 계	724,085	575,042

33. 법인세비용(수익)

(1) 당기 중 법인세 비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(445,752)	(281,102)
자본에 직접 가감된 이연법인세	(79,093)	(94,288)
법인세비용(수익)	(524,845)	(375,390)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(79,093)	(94,288)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,913,243)	(1,379,674)
적용세율에 따른 법인세	(586,868)	(266,352)
조정사항 :	62,023	(109,037)
비공제비용	11,443	2,801
기타	50,580	(111,839)
법인세비용(수익)	(524,845)	(375,389)
평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,429,611	(216,671)	1,212,940	-	-	-
감가상각비(업무용승용차)	80,252	(80,252)	-	16,773	(16,773)	-
미지급비용(당기미지급연차)	40,517	(6,772)	33,745	8,468	(1,415)	7,053
리스부채	92,314	(7,634)	84,679	19,294	(1,596)	17,698
사용권자산	(89,056)	5,736	(83,320)	(18,613)	1,199	(17,414)
임차보증금	3,268	27	3,295	683	6	689
임대보증금	(805,555)	239,479	(566,077)	(168,361)	50,051	(118,310)
미지급비용	11,007	10,575	21,582	2,300	2,210	4,511
이자비용	(4,641,521)	(2,259,253)	(6,900,774)	(970,078)	(472,184)	(1,442,262)
감가상각누계액	-	(564,033)	(564,033)	-	(117,883)	(117,883)
이월손금산입액	6,913,977	4,794,915	11,708,892	1,445,021	1,002,137	2,447,158
합계	3,034,814	1,916,117	4,950,929	335,487	445,752	781,240

② 전기

(단위:천원)
구 분	누적일시적차이			이연법인세자산(부채)
	기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세자산(부채)	증감액	기말이연법인세자산(부채)
퇴직급여충당부채	1,677,027	(247,416)	1,429,611	-	-	-
감가상각비(업무용승용차)	62,743	17,509	80,252	13,176	3,597	16,773
미지급비용(당기미지급연차)	31,892	8,625	40,517	6,697	1,771	8,468
당기손익금융자산	(33,460)	33,460	-	(7,027)	7,027	-
리스부채	122,803	(30,489)	92,314	25,789	(6,495)	19,294
사용권자산	(121,712)	32,656	(89,056)	(25,560)	6,947	(18,613)
임차보증금	6,578	(3,310)	3,268	1,381	(698)	683
임대보증금	(237,589)	(567,966)	(805,555)	(49,894)	(118,467)	(168,361)
미지급비용	7,922	3,085	11,007	1,664	636	2,300
이자비용	(2,471,121)	(2,170,400)	(4,641,521)	(518,935)	(451,143)	(970,078)
이월손금산입액	2,890,922	4,023,055	6,913,977	607,094	837,927	1,445,021
합계	1,936,005	1,098,809	3,034,814	54,385	281,102	335,487

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
이연법인세자산 :
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,470,056	1,484,071
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	7,053	8,468
소계	2,477,109	1,492,539
이연법인세부채 :
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,695,869)	(1,157,052)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소계	(1,695,869)	(1,157,052)
이연법인세자산(부채) 순액	781,240	335,487

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
차감할 일시적 차이
퇴직급여충당부채	1,212,940	1,429,611

(7) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
발생연도	금액	만료시기
2022년	2,890,922	2037년
2023년	4,023,054	2038년
2024년	4,974,915	2039년

34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
분양공사원가	3,428,564	463,523
투자부동산 감가상각비	192,445	192,445
인건비	1,511,770	1,712,982
유형자산 감가상각비	68,257	74,726
지급수수료	221,087	205,259
기타	304,799	258,333
합 계(*)	5,726,922	2,907,268

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

35. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	(2,388,397,487)	(1,004,284,809)
가중평균유통보통주식수(*)	4,275,227	4,275,227
주당이익(손실)	(559)	(235)

(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
퇴직급여	209,177	257,808
감가상각비	68,257	74,726
투자부동산 감가상각비	192,445	192,445
기타의 대손상각비	1,130,540	-
이자비용	724,085	575,042
법인세비용(수익)	(524,845)	(375,389)
유형자산처분이익	(22,269)	-
이자수익	(120,778)	(488,155)
임대료 수입	(704,548)	(583,018)
합 계	952,064	(346,541)

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
외상매출금의 감소(증가)	(1,410,397)	(43,967)
미수금의 감소(증가)	(52,778)	(14,776)
계약자산의 감소(증가)	463,975	(463,975)
선급공사비의 감소(증가)	(461,700)	(698,700)
선급비용의 감소(증가)	(1,042,643)	28,826
재고자산의 감소(증가)	1,990,612	(2,265,529)
매입채무의 증가(감소)	358,001	93,149
미지급금의 증가(감소)	(15,349)	(20,593)
예수금의 증가(감소)	(8,987)	(484)
선수금의 증가(감소)	4,500,000	-
유동성임대보증금의 증가(감소)	30,000	290,000
미지급비용의 증가(감소)	42,216	34,843
퇴직금의 지급	(47,414)	(54,087)
합 계	4,345,536	(3,115,293)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동증가	재무활동감소	기 타	기 말
단기차입금	34,000,000	-	(5,000,000)	-	29,000,000
장기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000
유동성리스부채	46,917	-	(66,286)	86,439	67,070
리스부채	45,397	-	-	(27,787)	17,610
합 계	34,092,314	3,000,000	(5,066,286)	58,652	32,084,680

② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동증가	재무활동감소	기 타	기 말
단기차입금	40,000,000	-	(6,000,000)	-	34,000,000
유동성리스부채	42,290	-	(43,050)	47,677	46,917
리스부채	80,513	-	-	(35,116)	45,397
합 계	40,122,803	-	(6,043,050)	12,561	34,092,314

(4) 당기 및 전기 중 투자 및 재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
단기임대보증금으로의 대체	11,220,000	1,900,000
장기임대보증금으로의 대체	1,940,000	8,670,000
임차보증금의 유동성대체	51,239	-
합 계	13,211,239	10,570,000

37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	기업명(성명)
대표이사	김종국
기타 특수관계자	㈜한밭컨설팅(*)

(*) 당사의 최대주주인 김종국 대표이사가 최대주주로 있으며, 당사 발행주식 총수의 단일 최다 보유 법인입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금 대여 또는 차입과 관련된 중요한 자금거래는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자	내 역	금 액	담보권자
김종국	주식 담보 제공	418,645주	청운신용협동조합 외

(5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
단기종업원급여	797,333	934,000
퇴직급여(*)	113,121	143,245

(*) 미래에 지급예정인 퇴직급여에 대한 당기 손익 인식분으로서, 확정급여채무에 반영되었습니다.38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공하는 지급보증 내용은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 주택도시보증공사에 문래동 e편한세상 공동주택 임대보증금 이행지급과 관련하여 부보금액 13,930백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다.

39. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	6,751,624	8,115,830
매출채권및기타채권	1,540,597	108,573
계약자산	-	463,975
장기매출채권및기타채권	36,006	78,639
합 계	8,328,227	8,767,017

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분	합계	1년미만	1년~5년
매입채무및기타채무	455,881	455,881	-
차입금(*)	29,694,159	29,694,159	-
기타금융부채(*)	14,297,994	10,033,193	4,264,801
리스부채(*)	86,801	68,275	18,526
장기차입금	3,255,945	180,000	3,075,945
합 계	47,790,780	40,431,508	7,359,272

(*) 현재가치할인차금 차감 전 명목금액이며, 만기까지의 이자금액을 합산하였습니다.② 전기말

(단위:천원)
구 분	합계	1년미만	1년~5년
매입채무및기타채무	113,229	113,229	-
차입금(*)	34,830,614	34,830,614	-
기타금융부채(*)	14,218,885	1,950,197	12,268,687
리스부채(*)	95,520	47,760	47,760
합 계	49,258,248	36,941,800	12,316,447

(*) 현재가치할인차금 차감 전 명목금액이며, 만기까지의 이자금액을 합산하였습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
부채총계	52,607,952	49,920,089
차감: 현금및현금성자산	(6,751,624)	(8,115,830)
순부채	45,856,328	41,804,259
자본총계	30,276,311	32,365,367
순부채비율	151.46%	129.16%

40. 부문별 정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 부문별 매출액 및 영업손익, 법인세비용차감전순손익, 자산 부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.(2) 회사의 당분기 누적 매출액 4,525,159천원(전분기 누적 1,623,391천원) 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당분기		전분기
"가"사(社)	3,095,525	68.41%	463,975	28.58%

41. 재무제표 재작성 회사는 당기 중 투자부동산 과소계상 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을반영하여 재작성하였으며, 전기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전기재무제표의 기초 미처분이익잉여금을 수정하였습니다.

한편, 오류의 수정효과를 과거연도부터 소급하여 적용할 경우 비교표시되는 재무제표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 11일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) 1) 전기오류의 성격

오류 계정과목	투자부동산, 매출원가
발생경위	투자부동산을 토지분과 건물분으로 구분하지 않고 전체 취득가액에 대하여 상각하여 감가상각비가 과대계상됨
오류의 내용	- (재무상태표) 투자부동산 과소계상 - (손익계산서) 매출원가 과대계상
관련 기준서	한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1016호 문단 44, 58

2-1) 재무상태표

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2023년말(전기말)
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
자산
비유동자산		14,413,419,962	564,032,661	14,977,452,623
투자부동산	12	13,842,950,087	564,032,661	14,406,982,748
자산총계		81,721,423,407	564,032,661	82,285,456,068
자본
이익잉여금	26,27	10,955,485,907	564,032,661	11,519,518,568
자본총계		31,801,334,455	564,032,661	32,365,367,116
자본과부채총계		81,721,423,407	564,032,661	82,285,456,068

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2022년말(전기초)
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
자산
비유동자산		14,570,857,114	381,441,022	14,952,298,136
투자부동산	12	14,217,987,219	381,441,022	14,599,428,241
자산총계		89,298,919,075	381,441,022	89,680,360,097
자본
이익잉여금	26,27	12,640,557,955	381,441,022	13,021,998,977
자본총계		33,486,406,503	381,441,022	33,867,847,525
자본과부채총계		89,298,919,075	381,441,022	89,680,360,097

2-2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2023년
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
수익(매출액)	28,29	1,623,391,276	-	1,623,391,276
매출원가	28,34	838,559,660	(182,591,639)	655,968,021
매출총이익		784,831,616	182,591,639	967,423,255
영업이익(손실)		(1,466,468,837)	182,591,639	(1,283,877,198)
법인세비용차감전순이익(손실)		(1,562,265,794)	182,591,639	(1,379,674,155)
당기순이익(손실)	27,35	(1,186,876,448)	182,591,639	(1,004,284,809)
총포괄손익		(830,026,648)	182,591,639	(647,435,009)

2-3) 자본변동표

(단위 : 원)
과 목	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
2023년초	33,486,406,503	381,441,022	33,867,847,525
당기순이익(손실)	(1,186,876,448)	182,591,639	(1,004,284,809)
총포괄손익	(830,026,648)	182,591,639	(647,435,009)
2023년말	31,801,334,455	564,032,661	32,365,367,116

2-4) 현금흐름표

투자부동산 과소계상의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 36이 수정되었습니다.

42. 개선기간 부여 결정

당사는 2개년 연속(2022년부터 2023년) 매출액 50억원 미만 사실 발생으로 유가증권시장 상장규정 제130조에 의거하여 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 2024년 4월 30일 한국거래소 기업심사위원회 심의 결과 상장폐지 기준 해당 통보를 받았습니다. 이에 따라 당사는 유가증권시장 상장규정 제25조에 의거, 2024년 5월 24일 한국거래소에 상장폐지 이의신청서를 제출하였으며, 2024년 6월 21일에 개최된 상장공시위원회의 심의 결과 2025년 6월 21일까지 개선기간 부여를 받았습니다. 부여된 개선기간이 종료된 경우에는 개선계획의 이행 여부 등에 대한 상장공시위원회의 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 한국거래소는 1년을 초과하지 않는 범위에서 추가로 개선기간을 부여할 수 있습니다. 이에 당사는 한국거래소 상장공시위원회 심의 결과에 따라 주식거래의 재개 여부에 대한 불확실성이 존재합니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 회사의 배당정책에 관한 사항

당사는 부동산투자회사법 제28조(배당) 규정에 따라 상법 제462조 제1항에 따른 해당 연도 이익배당한도의 100분의 90이상을 주주에게 배당하여야 합니다. 다만, 주주총회 특별결의를 통해 이익배당 한도의 100분의 50이상 100분의 90미만으로 배당을 정할 수 있습니다. 상법상 배당가능이익은 대차대조표의 순자산액으로부터 일정한 금액을 공제하는 방식으로 다음과 같이 계산됩니다.

상법 제462조 제1항(상법상 배당가능이익).jpg 상법 제462조 제1항(상법상 배당가능이익)

당사는 부동산투자회사법 제28조(배당) 및 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정하고 있습니다. 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 이는 이사회에서 배당시마다 기준일을 결정하여 기준일 현재 주주명부에 기재된 주주에게 지급합니다.

2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

이사회 및 주주총회 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정 및 공고 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토 예정

구분	현황 및 계획
정관상 배당액 결정 기관
정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

제15기2024년 12월X--X-제14기2023년 12월X--X-제13기2022년 12월O2023년 03월 27일2022년 12월 31일X-

구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고

3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 아래와 같습니다.

가. 제10조의3(동등 배당)

이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

나. 제55조(이익 배당)

① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

③ 배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며, 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속된다.

④ 배당금은 그러한 배당금 승인을 한 주주총회 또는 이사회에서 달리 결정되지 않는 한 주주총회나 이사회의 결의일부터 1개월 이내에 지급되어야 한다.

4. 주요배당지표

5,0005,0005,000-2,388-1,187-1,372----559-278-321--855---------4.7---------------200------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제15기	제14기	제13기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

※ 현금배당성향 = 현금배당총액/당기순이익*100

※ 현금배당수익률 = 1주당 현금배당금/과거 1주일간 배당부 종가의 평균※ 주식배당수익률 = [{배당락직후 주식의 종가+(1주당 배당주식수*배당락직후 주식의 종가)}/과거 1주일간 배당부 종가의 평균]-1※ 주식배당수익률이 음(-)인경우에는 기재하지 않습니다.

5. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

--1.63.9

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

※ 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 현금배당 및 주식배당금을 합산하여 산출하며, 주식배당수익률이 음(-)인 경우에는 평균 배당수익률에 반영하지 않습니다.※ 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

1. 증자(감자)현황

2024년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2010.11.04-보통주150,0005,0005,0002011.01.27유상증자(제3자배정)보통주1,330,0005,0005,0002011.05.11유상증자(일반공모)보통주654,5505,0005,5002012.02.09유상증자(주주배정)보통주1,494,1855,0005,0002018.03.23주식배당보통주47,1745,0005,0002020.03.27주식배당보통주116,8665,0005,0002021.03.25주식배당보통주424,6155,0005,0002022.03.23주식배당보통주245,6425,0005,000

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
발기설립
-
-
-
-
-
-
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

2. 채무증권 발행실적

2024년 12월 31일(단위 : 원, %)

(기준일 : )

---------------

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

3. 기업어음증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

4. 단기사채 미상환 잔액

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

5. 회사채 미상환 잔액

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

6. 신종자본증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7. 조건부자본증권 미상환 잔액

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금의 사용내역

2024년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

기업공개12011.05.11운용자금(부동산개발)3,273운용자금(부동산개발)3,273-증권시장공모22012.02.09운용자금(부동산개발)7,471운용자금(부동산개발)7,471-

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

2. 사모자금의 사용내역

2024년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

발기설립12010.11.04운용 자금750운용 자금750-유상증자(제3자 배정)22011.01.27운용자금(부동산 개발)6,650운용자금(부동산 개발)6,650-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 오류수정 회사는 당기 중 투자부동산 과소계상 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을반영하여 재작성하였으며, 전기 이전에 발생한 오류의 수정에 대하여는 전기재무제표의 기초 미처분이익잉여금을 수정하였습니다.

한편, 오류의 수정효과를 과거연도부터 소급하여 적용할 경우 비교표시되는 재무제표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 11일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)1) 전기오류의 성격

오류 계정과목	투자부동산, 매출원가
발생경위	투자부동산을 토지분과 건물분으로 구분하지 않고 전체 취득가액에 대하여 상각하여 감가상각비가 과대계상됨
오류의 내용	- (재무상태표) 투자부동산 과소계상- (손익계산서) 매출원가 과대계상
관련 기준서	한국채택국제회계기준(K-IFRS) 제1016호 문단 44, 58

2-1) 재무상태표

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2023년말(전기말)
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
자산
비유동자산		14,413,419,962	564,032,661	14,977,452,623
투자부동산	12	13,842,950,087	564,032,661	14,406,982,748
자산총계		81,721,423,407	564,032,661	82,285,456,068
자본
이익잉여금	26,27	10,955,485,907	564,032,661	11,519,518,568
자본총계		31,801,334,455	564,032,661	32,365,367,116
자본과부채총계		81,721,423,407	564,032,661	82,285,456,068

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2022년말(전기초)
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
자산
비유동자산		14,570,857,114	381,441,022	14,952,298,136
투자부동산	12	14,217,987,219	381,441,022	14,599,428,241
자산총계		89,298,919,075	381,441,022	89,680,360,097
자본
이익잉여금	26,27	12,640,557,955	381,441,022	13,021,998,977
자본총계		33,486,406,503	381,441,022	33,867,847,525
자본과부채총계		89,298,919,075	381,441,022	89,680,360,097

2-2) 포괄손익계산서

(단위 : 원)
과 목	관련주석	2023년
		이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
수익(매출액)	28,29	1,623,391,276	-	1,623,391,276
매출원가	28,34	838,559,660	(182,591,639)	655,968,021
매출총이익		784,831,616	182,591,639	967,423,255
영업이익(손실)		(1,466,468,837)	182,591,639	(1,283,877,198)
법인세비용차감전순이익(손실)		(1,562,265,794)	182,591,639	(1,379,674,155)
당기순이익(손실)	27,35	(1,186,876,448)	182,591,639	(1,004,284,809)
총포괄손익		(830,026,648)	182,591,639	(647,435,009)

2-3) 자본변동표

(단위 : 원)
과 목	이전 보고금액	수정금액	재작성 금액
2023년초	33,486,406,503	381,441,022	33,867,847,525
당기순이익(손실)	(1,186,876,448)	182,591,639	(1,004,284,809)
총포괄손익	(830,026,648)	182,591,639	(647,435,009)
2023년말	31,801,334,455	564,032,661	32,365,367,116

2-4) 현금흐름표

투자부동산 과소계상의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은없으나, 현금흐름표 관련 주석 36이 수정되었습니다.

2. 대손충당금 설정 현황 (별도재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률
제15기	외상매출금	1,464,710	-	0.0
	단기대여금	26,108	-	0.0
	임차보증금	73,764	-	0.0
	기타보증금	12,020	-	0.0
	합 계	1,576,602	-	0.0
제14기	외상매출금	54,313	-	0.0
	단기대여금	54,059	-	0.0
	계약자산	463,975	-	0.0
	임차보증금	66,819	-	0.0
	기타보증금	12,020	-	0.0
	합 계	651,186	-	0.0
제13기	외상매출금	10,346	-	0.0
	단기대여금	64,503	-	0.0
	계약자산	-	-	0.0
	임차보증금	63,509	-	0.0
	기타보증금	12,020	-	0.0
	합 계	150,378	-	0.0

(2) 대손충당금 변동 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	제15기	제14기	제13기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-
2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원)

경과기간구분		6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계
금액	일반	1,490,819	49,777	23,986	12,020	1,576,602
	특수관계자	-	-	-	-	-
	계	1,490,819	49,777	23,986	12,020	1,576,602
구성비율		94.56%	3.16%	1.52%	0.76%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 당사의 재고자산은 건설용지와 미완성건물로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 57,283백만원으로 전기말 대비 420백만원 증가하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 천원)

사업부문		계정과목	제15기	제14기	제13기	비 고
부동산 개발	대구시 중구동인동 시니어레지던스	건설용지	54,896,476	54,861,340	52,192,158	(*1)
		미완성건물	2,386,853	-	-	-
	SH매입임대주택(은평구 신사동)	건설용지	-	2,001,748	-	(*2)
		미완성건물	-	-	-	-
합 계			57,283,329	56,863,088	52,192,158	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계x100]			69.11%	69.58%	58.45%	-

(*1) 2021.05.26. 대구시 동인동 사업부지를 담보로 브릿지론(단기차입금)을 실행하였으며, 브릿지론을 3회(2022.05.26, 2023.05.24, 2024.05.21.) 연장하였습니다.(*2) 당기중 SH매입임대주택 사업관련 재고자산은 취득세 환급(6,598천원)으로 감소하였으며, 당기 사업 진행률에 따라 전액 원가로 반영되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 당사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 최근 3사업연도 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

사업장	실사일자	실사입회자
SH매입임대주택 (은평구 신사동)	2023.12.28.	정인회계법인
대구시 중구 동인동 시니어레지던스	2022.01.13. / 2022.12.23. / 2024.01.04.	정인회계법인

4. 진행률적용 수주계약 현황

(단위 : 천원) 에이자기관리부동산투자회사(주)SH매입임대주택(은평구 신사동)서울주택도시공사(SH)2024년 01월 22일2024.10.3,559,500100----100----

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사		공사미수금
							총액	손상차손누계액	총액	대손충당금
합 계

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 경영진단의견서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보에 대한 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 회사는 2011년 1월 26일 영업인가를 득하여 공시작성 기준일 과거 3개년간 공동주택 개발사업, 부동산 펀드 증권의 매매, 부동산 임대사업 등 자기관리부동산투자회사로서 사업을 진행하여 왔습니다. (1) 공시작성 기준일 과거 3개년간 사업 내용 및 현재 추진중인 사업 가. 공동주택 개발사업 2017년 11월 서울시 영등포구 문래동6가 36번지 소재 LG전자 강서빌딩부지를 매입하여, 2020년 9월 공동주택 263세대 와 근린생활시설(상가) 8개 호실에 대한 사용승인을 득 하였습니다. 공동주택 중 일반분양 229세대는 분양을 완료하였고, 34세대는 준공공임대주택으로 10년간 임대운영 계획입니다. 당사는 SH 신축약정 매입임대주택사업을 위하여 2023.08.08. 서울시 은평구 신사동16-25 부동산 매입계약을 체결하였으며, 2023.10.31. 잔금 납부 완료하여 소유권을 취득하였습니다. 2024.01.22. SH공사와 매매이행약정서를 체결 및 2024.10.23. 사용 승인을 받았으며, 2024.12.20. 매매계약 체결 후 2025.01.22. 잔금 정산이 완료되었습니다.

3. 재무상태 및 영업실적 (1) 요약 재무상태표

(단위 : 원)

구 분	제 15 기	제 14 기	제 13 기
	2024.12.31	2023.12.31	2022.12.31
[유동자산]	67,356,324,082	67,308,003,445	74,728,061,961
ㆍ당좌자산	10,072,995,376	10,444,915,553	22,535,903,465
ㆍ투자자산	-	-	-
ㆍ재고자산	57,283,328,706	56,863,087,892	52,192,158,496
[매각예정 비유동자산]	-	-	-
[비유동자산]	15,527,939,341	14,977,452,623	14,952,298,136
ㆍ투자자산	14,214,537,256	14,406,982,748	14,599,428,241
ㆍ유형자산	105,998,333	125,683,765	192,495,550
ㆍ무형자산	30,660,000	30,660,000	30,660,000
ㆍ기타비유동자산	1,176,743,752	414,126,110	129,714,345
자산총계	82,884,263,423	82,285,456,068	89,680,360,097
[유동부채]	44,381,306,904	36,782,374,386	51,375,725,298
[비유동부채]	8,226,645,516	13,137,714,566	4,436,787,274
부채총계	52,607,952,420	49,920,088,952	55,812,512,572
[자본금]	22,315,160,000	22,315,160,000	22,315,160,000
[자본잉여금]	-	-	-
[기타자본]	(1,469,311,452)	(1,469,311,452)	(1,469,311,452)
[기타포괄손익누계액]	-	-	-
[이익잉여금]	9,430,462,455	11,519,518,568	13,021,998,977
자본총계	30,276,311,003	32,365,367,116	33,867,847,525

- 전년 대비 자산총계는 599백만원, 부채총계는 2,688백만원 증가하였으며, 자본총계는 2,089백만원 감소하였습니다. 이는 인플레이션에 따른 원자재 가격 상승과 긴축적 통화정책 등 부동산 경기 위축 영향과 동인동 시니어레지던스 개발사업 지연으로 이익잉여금의 감소에 따른 것입니다. (2) 요약 손익계산서

(단위 : 원)

구분	2024.01.01~2024.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2022.01.01~2022.12.31
매출액	4,525,159,331	1,623,391,276	790,391,095
영업이익	(1,201,762,496)	(1,283,877,198)	(1,742,664,231)
당기순이익	(2,388,397,487)	(1,004,284,809)	(1,189,852,946)
주당순이익	(559)	(235)	(278)

- 부동산 개발사업 관련 손익은 분양율과 공사 진행률에 따라서 손익계산서에 기표됩니다. 대구시 중구 동인동 시니어레지던스 개발사업 관련 손익은 기표되지 않았으며, 착공시까지 사업 유지 비용 일부 충당을 위하여 임시 유료주차장 위탁운영중에 있습니다. SH 신축약정 매입임대주택(은평구 신사동)사업에 대한 당기 진행률은 100% 입니다.

4. 유동성 및 자금조달과 지출 (1) 유동성 현황 당사는 당기말 현재는 현금및현금성자산 6,751백만원, 유동자산 67,356백만원, 유동부채 44,381백만원으로 유동자산 대비 유동성비율이 151.8%입니다. (2) 자금조달과 지출 당사는 2021.05.26. 대구시 동인동 사업부지를 담보로 브릿지론(단기차입금)을 실행하였으며, 브릿지론을 3회(2022.05.26, 2023.05.24, 2024.05.21.) 연장하였습니다. 5. 부외거래 - 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 (1) 중요한 회계정책 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석의 주석2. 중요한 회계정책을 참조하시기 바랍니다. (2) 위험관리정책에 관한 사항 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 5. 재무제표 주석의 주석39. 위험관리를 참조하시기 바랍니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제15기(당기)삼도회계법인적정의견--(*)- 재고자산 순실현가능가치의 타당성------제14기(전기)정인회계법인적정의견---- 재고자산 순실현가능가치의 타당성------제13기(전전기)정인회계법인적정의견---- 재고자산 순실현가능가치의 타당성------

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항
감사보고서
연결감사보고서
감사보고서
연결감사보고서
감사보고서
연결감사보고서

(*) 재무제표에 대한 주석 41번(재무제표 재작성) 및 주석 42번(개선기간 부여 결정) 참고

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

1) 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

제15기(당기)삼도회계법인반기 검토, 중간, 기말감사8281982868제14기(전기)정인회계법인반기 검토, 중간, 기말감사4855048612제13기(전전기)정인회계법인반기 검토, 중간, 기말감사4860048615

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제15기(당기)-----제14기(전기)-----제13기(전전기)-----

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 11월 11일감사서면감사계획, 핵심감사항목22023년 03월 10일감사서면기말감사결과보고, 핵심감사결과보고32023년 11월 03일감사서면감사계획, 핵심감사항목42024년 03월 11일감사서면기말감사결과보고, 핵심감사결과보고52024년 07월 10일회사측 : 재무담당팀장, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사대면 및 서면감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등62024년 11월 08일회사측 : 재무담당팀장, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사대면 및 서면감사 진행 현황, 핵심감사사항 결과 및 향후 일정 논의72025년 03월 04일회사측 : 재무담당팀장, 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사대면 및 서면핵심감사사항 결과를 포함한 감사 결과 논의

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

5. 조정협의회 주요 협의내용

2024년 10월 25일에이자기관리부동산투자회사주식회사정인회계법인삼도회계법인1. 투자부동산 감가상각1. 투자부동산 감가상각- 전기 감사인투자부동산은 집합건물로서 분리가능한 자산이 아니기에 별개의 자산으로 회계처리 하지 않고 감가상각 하는 것이 적절하다.- 당기 감사인토지분과 건물분을 구분하여 건물분에 대해 별개의 자산으로 회계처리 후 상각하여야 한다.

구 분		내 용
개최 일자
참석자	회사
	전기 감사인
	당기 감사인
협의대상
주요 협의내용 및의견 불합치 이유

※ 당사의 전ㆍ당기 감사인은 한국공인회계사회에 설치된 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정협의회를 진행하지 않았습니다. 상기 개최일자는 전기재무제표에 영향을 미치는 왜곡표시사항 발견이 통지된 일자를 기재하였습니다. ※ 전ㆍ당기 감사인은 당사를 통해 전기 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나, 의견 불일치로 당기 비교표시 재무제표의 전기 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.

6. 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보

(단위 : 원) 재무상태표투자부동산13,842,950,08714,406,982,748564,032,661재무상태표이익잉여금10,955,485,90711,519,518,568564,032,661손익계산서매출원가838,559,660655,968,021-182,591,639손익계산서매출총이익784,831,616967,423,255182,591,639손익계산서영업이익(손실)-1,466,468,837-1,283,877,198182,591,639손익계산서법인세비용차감전순이익(손실)-1,562,265,794-1,379,674,155182,591,639손익계산서당기순이익(손실)-1,186,876,448-1,004,284,809182,591,639손익계산서총포괄손익-830,026,648-647,435,009182,591,639

재무제표명 계정과목명 전기금액(A) 당기 비교표시금액(B) 불일치 금액(B-A)

7 . 감사인의 변경 -「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 동법 시행령 제14조에 의거하여 제15기(2024사업연도) 감사인이 삼도회계법인으로 지정되었습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

제15기(당기)2025년 2월 11일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------제14기(전기)2024년 1월 23일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------제13기(전전기)2024년 1월 16일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

2. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

제15기(당기)2025년 02월 21일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------제14기(전기)2024년 02월 23일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------제13기(전전기)2023년 02월 24일중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단------

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

3. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

제15기(당기)삼도회계법인검토적정의견-------제14기(전기)정인회계법인검토적정의견-------제13기(전전기)정인회계법인검토적정의견-------

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도
내부회계관리제도
연결내부회계관리제도

4. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

감사(위원회)111100372이사회111100169경영관리부서33--86

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율			내부회계담당인력의평균경력월수
		내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)

5. 회계담당자의 경력 및 교육실적

내부회계관리자김춘희여1313420회계담당직원이승훈여59859

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)		교육실적(단위:시간)
			근무연수	회계관련경력	당기	누적

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

1. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

422--

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

※ 2024년 3월 24일 임일수 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 재선임되었습니다.※ 2024년 11월 18일 김기태 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 11월 19일 임시주주총회에서 재선임되었습니다.

2. 이사회의 구성

[기준일 : 2024년 12월 31일]

구 분	성 명	비 고
대표이사	김종국	상근
사내이사	김춘희	상근
사외이사	임일수	비상근
사외이사	김기태	비상근

3. 이사회 의결에 관한 사항

(1) 주주총회의 소집

(2) 부동산의 취득 또는 처분 등 운용에 관한 사항

(3) 관련 법령에 따른 여유자금의 운용에 관한 사항

(4) 차입 및 사채발행에 관한 사항

(5) 부동산개발사업에 관한 투자결정 및 사업계획서 승인

(6) 자산보관회사 등과의 위탁계약 체결 및 변경에 관한 사항

(7) 판매회사와의 주식판매위탁계약의 체결 및 변경에 관한 사항

(8) 주주가 신주인수권을 포기하거나 상실할 경우 또는 신주발행시 단주가 발생할 경우 그 처리 방법

(9) 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6에 따른 일반공모증자

(10) 신주의 발행

(11) 내부통제기준의 제정 또는 개정 및 준법감시인의 임면에 관한 사항

(12) 회사의 대표이사의 선임 및 해임

(13) 이사회 의장의 선임 및 해임

(14) 10억원 이상 금액(누계금액)의 계약체결 및 변경에 관한 사항, 단 , 변경 계약 시 변경증가금액이 3억원 미만인 경우는 제외한다.

(15) 관련 법령에 따른 일정한 금액 이상의 증권의 취득 또는 처분에 관한 사항

(16) 부동산투자회사법 제30조 단서 및 동법 시행령 제34조에 해당하는 거래

(17) 기타 회사의 경영에 관한 중요 사항

4. 중요의결사항 등 (1) 이사회의 의결현황

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사내이사의 성명		사외이사 등의 성명
				김종국 (출석률:100%)	김춘희 (출석률:100%)	임일수 (출석률:100%)	김기태 (출석률:100%)
				찬 반 여 부
1	2024.02.02	제1호 의안 : 제14기 재무제표(감사 前) 승인의 건제2호 의안 : 제14기 영업보고서 승인의 건	가결가결	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성
2	2024.02.23	제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 제15기 사업계획 승인의 건 제3호 의안 : 제15기 차입계획 승인의 건 제4호 의안 : 이사(사외이사 1인) 선임의 건 제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 제7호 의안 : 부동산개발사업에 대한 투자비율 변경의 건 제8호 의안 : 자산보관계약 체결의 건 제9호 의안 : 임원책임배상보험 가입의 건제10호 의안 : 등기임원 보수 승인의 건제11호 의안 : 제14기 정기주주총회 소집의 건	가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결	찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성찬성
3	2024.04.25	제1호 의안 : 자산보관(변경)계약(현금 및 유가증권) 승인의 건제2호 의안 : 제15기 제1회 임시주주총회 소집의 건	가결가결	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성
4	2024.05.17	제1호 의안 : 이익준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입의 건제2호 의안 : 자금 차입의 건제3호 의안 : 자산보관(부동산)계약 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제1회 임시주주총회 안건 추가의 건	가결가결가결가결	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성
5	2024.07.09	제1호 의안 : 건축설계 용역 계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2024.08.07	제1호 의안 : 양해각서 및 기술지원계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
7	2024.10.10	제1호 의안 : 이사(사외이사 1인) 선임의 건제2호 의안 : 담보신탁계약 체결의 건제3호 의안 : 부동산 개발사업계획 변경 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제2회 임시주주총회 소집의 건	가결가결가결가결	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성
8	2024.10.21	제1호 의안 : 부동산(서울 은평구 신사동) 취득의 건제2호 의안 : 자산보관(부동산)계약 승인의 건제3호 의안 : 제15기 사업계획 변경 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제2회 임시주주총회 안건 추가의 건	가결가결가결가결	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성	찬성찬성찬성찬성
9	2024.12.19	제1호 의안 : 부동산(은평구 신사동) 처분의 건제2호 의안 : 선매입약정 계약 체결 승인의 건제3호 의안 : 본PF 금융자문계약 체결 승인의 건	가결가결가결	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성
10	2024.12.26	제1호 의안 : 선매입약정계약 체결의 건제2호 의안 : 담보신탁변경계약 체결의 건	가결가결	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성

5. 이사의 독립성 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 이사 선출의 독립성에 관한 별도의 규정은 없습니다. 당사의 이사에 대한 각각의 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.

[기준일 : 2024년 12월 31일]

이 사	추천인	선임배경	활동분야	회사와의 거래	최대주주등과의 관계	연임여부	연임횟수
김종국	이사회	당사 업무 총괄 및 안정적인 대외업무 수행	총괄 주주총회 및 이사회 의장	없음	본인	여	3회
김춘희	이사회	당사 경영관리 업무 총괄 및 안정적인 대내업무 수행	경영	없음	없음	여	2회
임일수	이사회	의사결정 투명화	사외이사	없음	없음	여	2회
김기태	이사회	의사결정 투명화	사외이사	없음	없음	여	2회

※ 2024년 3월 24일 임일수 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 재선임되었습니다. ※ 2024년 11월 18일 김기태 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 11월 19일 임시주주총회에서 재선임되었습니다.

6. 사외이사후보 추천 위원회 주주총회에서 사외이사후보를 추천하기 위해 사외이사후보 추천위원회를 설치하여 운영 중입니다. 작성기준일 현재 위원회 구성은 아래와 같고, 2인을 사외이사로 구성하고 있습니다.

[기준일 : 2024년 12월 31일]

구 분	성 명	비 고
사외이사	임일수	비상근
사외이사	김기태	비상근
대표이사	김종국	상근

7. 사외이사 교육 미실시 내역

향후 적합한 교육이 있을 시 교육을 실시할 예정이며, 회사경영관련 주요사항 및 법규등의 환경변화에 대한 내용을 수시로 제공하고 있음

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

8. 사외이사 지원조직 현황 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직이 없습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사기구 관련 사항 (1) 감사 설치여부, 구성방법 등 1) 1인 감사선임 2) 감사의 책임: 감사는 당해 회사의 회계와 업무를 감사합니다. 3) 감사의 권한 - 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있습니다. - 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있습니다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 당해 회사의 업무를 위탁받은 자산보관회사, 판매회사에 대하여 당해 회사의 업무와 관련된 회계에 관한 보고를 요구할 수 있습니다. 4) 감사의 인적사항

성 명	사외이사 여부	주요경력	비 고
김 홍 구	부	- 現) 롯데관광개발 감사- 오성회계법인 대표- 윈즈회계사무소 운영- 한국공인회계사	- 비상근 감사- 제12기 정기주총 재선임

※ 타사 겸직 현황 : 2021.03.26. 롯데관광개발(주) 감사로 취임하였습니다. 2. 감사의 주요활동내역

(1) 감사의 의결현황

회차	개최일자	의안내용	가결여부	감사
				참석여부
1	2024.02.02	제1호 의안 : 제14기 재무제표(감사 前) 승인의 건제2호 의안 : 제14기 영업보고서 승인의 건	가결가결	참석
2	2024.02.23	제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 제15기 사업계획 승인의 건 제3호 의안 : 제15기 차입계획 승인의 건 제4호 의안 : 이사(사외이사 1인) 선임의 건 제5호 의안 : 이사보수 한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사보수 한도 승인의 건 제7호 의안 : 부동산개발사업에 대한 투자비율 변경의 건 제8호 의안 : 자산보관계약 체결의 건 제9호 의안 : 임원책임배상보험 가입의 건제10호 의안 : 등기임원 보수 승인의 건제11호 의안 : 제14기 정기주주총회 소집의 건	가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결가결	참석
3	2024.04.25	제1호 의안 : 자산보관(변경)계약(현금 및 유가증권) 승인의 건제2호 의안 : 제15기 제1회 임시주주총회 소집의 건	가결가결	참석
4	2024.05.17	제1호 의안 : 이익준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입의 건제2호 의안 : 자금 차입의 건제3호 의안 : 자산보관(부동산)계약 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제1회 임시주주총회 안건 추가의 건	가결가결가결가결	참석
5	2024.07.09	제1호 의안 : 건축설계 용역 계약 체결의 건	가결	참석
6	2024.08.07	제1호 의안 : 양해각서 및 기술지원계약 체결의 건	가결	참석
7	2024.10.10	제1호 의안 : 이사(사외이사 1인) 선임의 건제2호 의안 : 담보신탁계약 체결의 건제3호 의안 : 부동산 개발사업계획 변경 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제2회 임시주주총회 소집의 건	가결가결가결가결	참석
8	2024.10.21	제1호 의안 : 부동산(서울 은평구 신사동) 취득의 건제2호 의안 : 자산보관(부동산)계약 승인의 건제3호 의안 : 제15기 사업계획 변경 승인의 건제4호 의안 : 제15기 제2회 임시주주총회 안건 추가의 건	가결가결가결가결	참석
9	2024.12.19	제1호 의안 : 부동산(은평구 신사동) 처분의 건제2호 의안 : 선매입약정 계약 체결 승인의 건제3호 의안 : 본PF 금융자문계약 체결 승인의 건	가결가결가결	참석
10	2024.12.26	제1호 의안 : 선매입약정계약 체결의 건제2호 의안 : 담보신탁변경계약 체결의 건	가결가결	참석

3. 감사 교육 미실시 내역

향후 적합한 교육이 있을 시 교육을 실시할 예정이며, 회사의 현황 및 감사에 대한 필요한 정보는 수시로 제공하고 있음

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

4. 감사 지원조직 현황

경영관리팀2과장(5년)대리(3년)- 내부회계관리 및 분반기 결산감사 등에 대한 감사업무 지원- 주주총회 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 지원

부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

5. 준법지원인 등에 관한 사항 당사는「부동산투자회사법」시행령 제46조(준법감시인) 제1항 제1호의 요건을 충족하는 1인의 상근 준법감시인을 두고 있습니다.

6. 준법감시인 현황

성 명	상근 여부	주요경력	선임일
우 성 민	여	- 벨에포크자산운용 - IBK 투자증권 - 삼성증권	2020.11.01.

※ 당사는 「부동산투자회사법」시행령 제46조(준법감시인) 제1항 제1호의 요건을 충족하는 1인의 상근 준법감시인을 두고 있습니다.

7. 준법감시인 지원조직 현황 당사는 준법감시인의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

2024년 12월 31일

(기준일 : )

채택도입도입미실시미실시제12기(2021년) 정기주주총회

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

2. 의결권 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주4,463,032-우선주--보통주187,805상법상 자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주4,275,227-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

※ 「상법」제369조(의결권) 제2항에 의거하여 회사가 가진 자기주식은 의결권이 없습니다.

3. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용	(*) 참조	결 산 일	12월 31일
주주명부 폐쇄시기	전자등록제도 도입에 따라, 주주명부 폐쇄 절차 불필요	정기 주주총회	사업년도 종료후3개월 이내
주권의 종류	회사는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록 하여야 한다.	공고게재방법	홈페이지(www.areit.co.kr)또는 헤럴드경제신문
명의개서대리인	KB국민은행 증권대행부(02-2073-8118)	주주의 특전	없음

(*) 제10조(신주인수권)

① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.

1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 관련 법령에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 관련 법령에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우

4. 관련 법령에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 긴급한 자금조달, 전략적 제휴 등 경영상 필요를 위하여 국내외 금융기관 또는 기타 투자자에게 신주를 발행하는 경우

6. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

7. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주배정시 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법 및 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 관련 법령에 따라 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제1항 및 제2항의 규정에도 불구하고 회사는 주주총회의 결의로 영업인가 이후에 현물출자를 받는 방식으로 신주를 발행할 수 있다. 이 경우 현물출자에 관한 구체적 내용은 관련 법령 및 주주총회가 정하는 바에 따른다.

4. 주주총회 의사록 요약

주총일자	안 건	결 의 내 용	주요 논의내용	비 고
제12기 정기주주총회 2022.03.23	1. 제12기 재무제표 승인의 건2. 제12기 배당 승인의 건3. 제13기 사업계획 승인의 건4. 제13기 차입계획 승인의 건5. 정관 개정의 건6. 감사 선임(비상근 감사 1인)의 건7. 이사 보수 한도 승인의 건8. 감사 보수 한도 승인의 건9. 자산보관계약 체결의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 원안대로 가결5. 원안대로 가결6. 원안대로 가결7. 원안대로 가결8. 원안대로 가결9. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음	김홍구 선임
제13기 임시주주총회 2022.10.24	1. 이사 산임의 건(사내이사 1인)2. 을종부동산관리신탁계약 체결의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음	김종국 선임
제13기 정기주주총회 2023.03.27	1. 제13기 재무제표 승인의 건2. 제13기 현금배당 승인의 건3. 제14기 사업계획 승인의 건4. 제14기 차입계획 승인의 건5. 이사 선임(사내이사 1인)의 건6. 이사 보수 한도 승인7. 감사 보수 한도 승인8. 정관 개정의 건9. 자산보관계약(부동산) 체결의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 원안대로 가결5. 원안대로 가결6. 원안대로 가결7. 원안대로 가결8. 원안대로 가결9. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음	김춘희 선임
제14기 임시주주총회 2023.09.15	1. 개발사업계획 승인의 건2. (부동산) 자산보관계약 승인의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음
제14기 정기주주총회 2024.03.26	1. 제14기 재무제표 승인의 건2. 제15기 사업계획 승인의 건3. 제15기 차입계획 승인의 건4. 이사(사외이사 1인) 선임의 건5. 이사 보수 한도 승인6. 감사 보수 한도 승인7. 부동산개발사업에 대한 투자비율 변경의 건8. 자산보관계약 체결의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 원안대로 가결5. 원안대로 가결6. 원안대로 가결7. 원안대로 가결8. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음	임일수 선임
제15기 임시주주총회 2024.06.04	1. 자산보관(변경)계약(현금 및 유가증권) 승인의 건2. 자산보관계약(부동산) 승인의 건3. 이익준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음
제15기제2회 임시주주총회 2024.11.19	1. 이사(사외이사 1인) 선임의 건2. 부동산 개발사업계획 변경 승인의 건3. 제15기 사업계획 변경 승인의 건4. 자산보관계약(부동산) 체결 승인의 건	1. 원안대로 가결2. 원안대로 가결3. 원안대로 가결4. 원안대로 가결	- 주주제안 : 없음- 결의과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음	김기태 선임

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

(주)한밭컨설팅기타보통주645,88914.47645,88914.47-김종국본인보통주443,7639.94443,7639.94-안상숙친인척보통주458,76210.28458,76210.28-김유훈친인척보통주100,0002.24100,0002.24-김희연친인척보통주73,2251.6473,2251.64-임일수임원보통주43,2530.9743,2530.97-유지현친인척보통주48,4581.0948,4581.09-김춘희임원보통주9,0000.209,0000.20-우성민임원보통주5,6000.135,6000.13-보통주1,827,95040.961,827,95040.96-------

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

※ 2024.12.31. 주주명부 기준 및 본 보고서 작성 기준일 현재 금융감독원 전자공시시스템(www.dart.fss.or.kr)에 공시된 사항 등을 반영하여 작성하였습니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)한밭컨설팅8안상숙12.50--------김문환12.50----신현주12.50----김희훈12.50----김이훈12.50----김종국12.50----김희연12.50----김유훈12.50

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

(주)한밭컨설팅21,97719,3532,6241,0595577

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없음

(4) 당사 최대주주(개인)의 주요경력사항은 다음과 같습니다.

최대주주 성명	직위	주요경력(최근 5년간)
		기간	경력사항	겸임현황
김종국	대표이사	2010년 11월 ~ 현재	에이리츠(주) 대표이사	(주)골프존뉴딘홀딩스 사외이사

3. 최대주주 변동내역 - 해당사항 없음

4. 주식 소유현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

(주)한밭컨설팅645,88914.47김종국443,7639.94안상숙458,76210.28--

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
	-
우리사주조합		-

5. 소액주주현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

4,8894,90199.772,129,3164,275,22749.80-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

※ 소액주주는 결산일 현재 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말하며, 총발행주식수는 의결권 있는 발행주식 총수로 기재하였습니다. ※ 2024.12.31. 주주명부 기준 및 본 보고서 작성 기준일 현재 금융감독원 전자공시시스템(www.dart.fss.or.kr)에 공시된 사항 등을 반영하여 작성하였습니다.

6. 주가변동상황 (1) 국내증권시장

종 류		24/7월	24/8월	24/9월	24/10월	24/11월	24/12월
보통주	최고(원)	-	-	-	-	-	-
	최저(원)	-	-	-	-	-	-
	평 균	-	-	-	-	-	-
월간거래량 (주)	최고(일)	-	-	-	-	-	-
	최저(일)	-	-	-	-	-	-
	평 균	-	-	-	-	-	-

※ 2024.02.02. '매출액 50억원 미만' 사실 공시에 따라 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. (2) 해외증권시장 - 해당사항 없음

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

1. 임원 현황

2024년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

김종국남1961년 05월대표이사사내이사상근총괄- KB투자증권- 유진투자증권 - 삼성증권- 한국공인회계사443,763-본인2010.11~현재2025.11.03김춘희여1974년 04월사내이사사내이사상근경영- 유진투자증권- 하이투자증권- 교보증권9,000--2011.01~현재2026.03.26임일수남1956년 02월사외이사사외이사비상근-- 한화투자증권 대표이사- 푸르덴셜투자증권 대표이사43,253--2018.03~현재2027.03.25김기태남1961년 10월사외이사사외이사비상근-- 現)시리우스 인베스트먼트 대표이사- 화천종합기획실 부사장- (주)알피바이오 부사장- (주)에프앤가이드 부사장---2018.11~현재2027.11.18김홍구남1962년 10월감사감사비상근-- 現) 롯데관광개발 감사- 오성회계법인 대표- 윈즈회계사무소 운영- 한국공인회계사---2019.03~현재2025.03.22우성민남1966년 05월상무미등기상근준법 감시인- 벨에포크자산운용- IBK 투자증권- 삼성증권5,600--2020.02~현재-황성재남1972년 03월상무미등기상근투자사업 본부장

- 현대BS&C

- 호야씨앤티

- 학운산업개발

- 세중아이앤디- 호야건설

---2022.02~현재-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

※ 2024년 3월 24일 임일수 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 3월 26일 정기주주총회에서 재선임되었습니다.※ 2024년 11월 18일 김기태 사외이사의 임기 만료에 따라, 2024년 11월 19일 임시주주총회에서 재선임되었습니다.

2. 직원 등 현황

2024년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

투자남6---63517,90891,596----투자여---------경영남2---24125,12262,561-경영여1---1344,00044,000-9---93687,03179,304-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

※ 직원수 및 평균 근속연수는 당기말 현재 근무중인 인원 기준이며, 연간 급여 총액 및 1인 평균 급여액은 당기말까지 퇴사한 직원을 포함하여 지급된 금액 및 인원을 기준으로 기재하였습니다.

3. 미등기임원 보수 현황

2024년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

2175,00087,500-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이사41,500,000-감사160,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 5622,333124,467-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

※ 인원수는 당기말 현재 근무중인 인원 기준이며, 보수총액 및 1인당 평균보수액은 당기말까지 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하여 지급된 금액 및 인원을 기준으로 기재하였습니다.

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 2568,333284,166-236,00018,000-----118,00018,000-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

※ 인원수 및 보수총액은 공시서류 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일까지의 기간동안 퇴직한 이사 및 감사를 포함하여 기재하였으며, 1인당 평균 보수액 산정시 포함하여 작성하였습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2024년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

----

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인출자 현황(요약)

2024년 12월 31일(단위 : 원)

(기준일 : )

----------------------------

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
제공자	내 역	수 량	담보권자
김종국	주식 담보 제공	418,645주	청운신용협동조합 외

2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건 - 해당사항 없음

2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음

3. 채무보증 현황 - 해당사항 없음4. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음5. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음

3. 제재 등과 관련된 사항

1. 제재현황 - 해당사항 없음2. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 - 해당사항 없음※ 기타 주요사항 - 관리종목 지정 : 2022 사업연도 매출액 50억원 미만 사유로 인하여 유가증권시장상장규정 제129조에 따라 2023.03.10 감사보고서 제출일 다음날 관리종목으로 지정되었습니다. - 개선기간 부여 결정 : 2024.02.02. '매출액 50억원 미만 사실 발생' 공시 이후 주권 매매거래가 정지되었으며, 유가증권시장상장규정 제130조에 따라 2024.03.11 감사보고서 제출일 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 2024.04.01 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었습니다. 2024.04.30. 기업심사위원회 심의 결과 상장폐지 기준에 해당한다고 결정되어 당사는 2024.05.24. 유가증권시장상장규정 제25조에 따라 상장폐지 이의신청서를 제출하였으며, 2024.06.21 상장공시위원회의 심의를 거쳐 2025.06.21까지 개선기간을 부여받았습니다.3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 (1) 부동산투자회사 부동산 처분 당사는 경영개선계획 이행을 위해 서울시 영등포구 소재 이편한세상문래에듀플라츠 장기일반민간임대주택 1세대에 대한 매도계약(매도가 10.5억원)을 2025.03.06. 체결하였으며 2025.04.16. 중도금 수령, 2025.05.30. 소유권 이전 및 잔금 수취 예정입니다. 2. 중소기업기준 검토표

중소기업등검토표_1.jpg 중소기업등검토표_1 중소기업등검토표_2.jpg 중소기업등검토표_2

3. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음4. 법적위험 변동사항 - 해당사항 없음5. 합병등의 사후정보 - 해당사항 없음6. 보호예수 현황 - 해당사항 없음

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

(단위 : 원) ---------------------

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2024년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

----------

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

☞ 본문 위치로 이동

2024년 12월 31일(단위 : 원, 주, %)

(기준일 : )

---------------------------

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음