연결감사보고서 3.4 삼륭물산 00260055 100000000000 114979 52098 87693 80 Y N N Y A

&cr;

삼륭물산 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 42기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;

대주회계법인

 목 차

&cr;

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ. 재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 95

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

삼륭물산주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 삼륭물산주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산 평가&cr;회사는 주석2와 주석8에서 기술하고 있는 바와 같이 재고자산을 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 순실현가치 평가에는 경영진의 판단과 추정이 개입됩니다. 따라서, 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 당기말의 재고자산금액은 13,068백만원이며 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 182백만원, 재고자산폐기손실은 190백만원입니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 재고자산평가충당금 설정에 대한 회계정책을 확인하고 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 수행&cr;- 재고자산평가충당금 계산의 근거가 되는 경영진의 판단(재고자산의 순실현가능가치, 장기체화재고의 판단 기준)과 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토

- 재고자산평가충당금 계산 내역을 입수하여 재계산 검증을 수행하여 계산의 적정성을 검토

&cr; 기타사항

연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 29일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노대섭입니다&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인&cr; 대 표 이 사 조 승 호

2022년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

삼륭물산 주식회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 42 기
부터
까지

&cr;

제 41 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
삼륭물산 주식회사 대표이사 조홍로

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 파주시 월롱면 통일로 644번길 35
(전 화) 02-499-0091

연 결 재 무 상 태 표

제 42(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 41(전) 기 2020년 12월 31일 현재
삼륭물산주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
자산
유동자산 　 45,302,291,345 　 46,123,022,598
현금및현금성자산 5,6,29,33 15,477,910,701 　 15,072,326,013 　
단기금융상품 6,29,33 3,636,000,000 　 3,741,000,000 　
매출채권 6,27,29,33 11,170,171,772 　 11,173,001,694 　
대손충당금 6,7,27,29,33 (187,030,615) 　 (271,986,684) 　
미수금 6,27,29,33 2,013,510,753 　 1,527,435,823 　
미수수익 6,27,29,33 12,340,667 　 20,853,522 　
선급금 96,859,541 　 51,516,095 　
선급비용 13,672,714 　 9,578,145 　
선급법인세 825,230 　 531,110 　
재고자산 8,30 13,068,030,582 　 14,798,766,880
비유동자산 　 69,677,073,708 　 69,969,823,307
장기금융상품 6,29,33 648,843,779 　 221,973,995 　
기타비유동금융자산 6,9,29,33 114,609,240 　 100,530,107 　
투자부동산 10,30,31,32 22,839,842,880 17,558,343,937
유형자산 11,30,31,32 39,396,283,752 　 44,993,238,801 　
사용권자산 12,17 617,234,375 77,469,833
무형자산 13 2,165,420,217 　 3,744,948,890 　
임차보증금 6,27,29,33 764,493,325 643,389,889
이연법인세자산 23 3,125,346,140 　 2,624,927,855 　
기타의비유동자산 5,000,000 　 5,000,000 　
자 산 총 계 　 114,979,365,053 　 116,092,845,905
부채
유동부채 　 40,054,794,023 　 31,946,361,357
매입채무 6,29,33 3,458,309,617 　 3,693,652,588 　
단기차입금 6,14,29,31,33 20,979,248,154 　 20,827,779,763 　
유동성장기차입금 6,14,27,29,31,33 9,733,333,331 　 1,299,999,996 　
미지급금 6,27,29 2,560,619,408 　 3,158,309,279 　
선수금 101,308,266 　 20,312,097 　
예수금 6,29 158,859,573 　 200,268,403 　
미지급비용 6,29 271,314,319 　 286,171,679 　
미지급법인세 24 504,775,672 　 546,300,721 　
임대보증금 6,29 1,865,211,000 　 1,859,700,000 　
유동리스부채 6,16,27,29 421,814,683 　 53,866,831 　
비유동부채 　 12,043,436,272 　 19,049,401,817
장기차입금 6,14,27,29,31,33. 7,310,000,000 　 14,643,333,331 　
장기미지급비용 6,29 86,487,631 　 90,098,116 　
퇴직급여부채 15 4,464,622,953 4,300,961,465
비유동리스부채 6,16,27,29 182,325,688 　 15,008,905 　
부 채 총 계 　 52,098,230,295 　 50,995,763,174
자본
지배기업의소유주지분 　 63,289,826,474 　 65,495,078,050
자본금 17 7,562,500,000 　 7,562,500,000 　
자본잉여금 18 6,020,704,473 　 6,020,704,473 　
이익잉여금 19 49,706,622,001 　 51,911,873,577
비지배지분 　 (408,691,716) 　 (397,995,319)
자본 총계 　 62,881,134,758 　 65,097,082,731
자본과 부채 총계 　 114,979,365,053 　 116,092,845,905
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 42(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 41(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
삼륭물산주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
매출액 2,4 　 87,692,633,489 　 86,905,996,098
제품매출액 78,301,951,585 　 79,202,886,965 　
상품매출액 5,918,927,009 　 5,235,919,837 　
임대매출액 10,27 3,471,754,895 　 2,467,189,296 　
매출원가 22,27 　 80,367,297,836 　 78,569,736,667
제품매출원가 　 74,168,179,541 　 73,243,789,316
(1) 기초제품재고액 6,220,060,533 　 5,978,566,387 　
(2) 당기제품제조원가 68,046,743,977 　 65,389,705,491 　
계 74,266,804,510 　 71,368,271,878 　
(3) 타계정대체액 4,156,616,836 　 6,402,069,879 　
(4) 관세환급금 145,884,180 　 59,746,050 　
(5) 기말제품재고액 4,109,357,625 4,466,806,391 　
상품매출원가 　 5,171,483,619 　 4,456,383,247
(1) 기초상품재고액 265,246,228 　 276,791,405 　
(2) 당기상품매입액 4,859,140,128 　 4,206,339,035 　
계 5,124,386,356 　 4,483,130,440 　
(3) 타계정대체액 421,360,194 　 238,499,035 　
(4) 기말상품재고액 374,262,931 　 265,246,228 　
임대원가 11 1,027,634,676 　 869,564,104
매출총이익 　 7,325,335,653 　 8,336,259,431
판매비와관리비 20,21 6,411,017,578 　 6,336,853,734 　
영업이익 4 　 914,318,075 　 1,999,405,697
기타수익 21 836,518,124 　 1,348,395,311 　
기타비용 21,27 2,522,286,409 　 8,742,575,835
금융수익 6,22,27 701,641,219 　 1,772,521,045 　
금융원가 6,22,27 1,121,057,631 　 2,419,675,952 　
법인세비용차감전순이익 　 (1,190,866,622) 　 (6,041,929,734)
법인세비용 23 66,356,544 　 (539,266,833) 　
당기순이익 　 (1,257,223,166) 　 (5,502,662,901)
지배주주지분 당기순이익 (1,246,526,769) 　 (5,491,042,664) 　
비지배주주지분 당기순손실 (10,696,397) 　 (11,620,237) 　
기타포괄손익 175,650,193 193,772,199
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여 재측정요소(법인세효과 차감후) 15,20,23 175,650,193 　 193,772,199 　
총포괄손익 　 (1,081,572,973) 　 (5,308,890,702)
지배주주지분 (1,070,878,576) 　 (5,297,270,465)
비지배지분 (10,696,397) 　 (11,620,237) 　
주당손익 24
지배기업의 소유주에 대한 기본주당순손실 (82) (363)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 42(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 41(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
삼륭물산주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업의소유주지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 이익잉여금 소계
2020.01.01(전기초) 7,562,500,000 6,020,704,473 58,343,519,042 71,926,723,515 (386,375,082) 71,540,348,433
당기순이익(손실) - - (5,491,042,664) (5,491,042,664) (11,620,237) (5,502,662,901)
기타포괄손익
확정급여 재측정요소 - - 193,772,199 193,772,199 - 193,772,199
총포괄손익 - - (5,297,270,465) (5,297,270,465) (11,620,237) (5,308,890,702)
연차배당 - - (1,134,375,000) (1,134,375,000) - (1,134,375,000)
2020.12.31(전기말) 7,562,500,000 6,020,704,473 51,911,873,577 65,495,078,050 (397,995,319) 65,097,082,731
2021.01.01(당기초) 7,562,500,000 6,020,704,473 51,911,873,577 65,495,078,050 (397,995,319) 65,097,082,731
당기순이익(손실) - - (1,246,526,769) (1,246,526,769) (10,696,397) (1,257,223,166)
기타포괄손익
확정급여 재측정요소 - - 175,650,193 175,650,193 - 175,650,193
총포괄손익 - - (1,070,876,576) (1,070,876,576) (10,696,397) (1,081,572,973)
연차배당 - - (1,134,375,000) (1,134,375,000) - (1,134,375,000)
2021.12.31(당기말) 7,562,500,000 6,020,704,473 49,706,622,001 63,289,826,474 (408,691,716) 62,881,134,758
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 42(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 41(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
삼륭물산주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 42(당) 기 제 41(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 5,252,369,544 5,833,916,867
당기순이익 (1,257,223,166) (5,502,662,901)
비현금항목의 조정 27 8,633,047,974 17,327,110,053
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 27 188,531,830 (2,151,489,350)
이자수취 40,552,264 68,784,896
이자지급 (553,790,848) (760,565,481)
배당의 지급 (1,134,375,000) (1,134,375,000)
배당금 수취 2,384,100 1,942,600
법인세의 지급 (666,757,610) (2,014,827,950)
투자활동으로 인한 현금흐름 (6,102,430,895) (3,109,907,623)
투자활동으로 인한 현금유입액 112,384,000 6,882,546,600
단기금융상품의 감소 105,000,000 6,348,600,000
임차보증금의 감소 - 488,000,000
유형자산의 처분 7,384,000 45,946,600
투자활동으로 인한 현금유출액 (6,214,814,895) (9,992,454,223)
단기금융상품의 증가 - 6,726,942,600
장기금융상품의 증가 426,869,784 202,973,995
유형자산의 취득 5,715,231,578 2,762,537,628
임차보증금의 증가 - 300,000,000
보증금의 증가 70,290,000 -
기타비유동금융자산의증가 2,423,533 -
재무활동으로 인한 현금흐름 953,967,835 (526,327,677)
재무활동으로 인한 현금유입액 27,131,611,982 33,324,755,842
단기차입금의 차입 24,731,611,982 30,524,755,842
장기차입금의 차입 2,400,000,000 2,800,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액 (26,177,644,147) (33,851,083,519)
단기차입금의 상환 24,609,972,151 32,039,717,868
유동성장기차입금의 상환 566,666,665 1,641,310,173
장기차입금의 상환 733,333,331 -
리스부채의 상환 267,672,000 170,055,478
현금및현금성자산의 증가 103,906,484 2,197,681,567
기초의 현금및현금성자산 15,072,326,013 13,600,894,670
현금및현금성자산의 외화환산효과 301,678,204 (726,250,224)
기말의 현금및현금성자산 15,477,910,701 15,072,326,013
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 42(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 41(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
삼륭물산주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;삼륭물산 주식회사(이하, "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서, 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;지배기업은 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.

&cr;당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. &cr;

주주명 주식수 지분율
조락교 5,690,421 37.62%
조홍로 4,117,801 27.23%
신지영 746,910 4.94%
조혜진 716,500 4.74%
(재)용운장학회 700,000 4.63%
허태화 119,500 0.79%
소액주주 3,033,868 20.05%
합계 15,125,000 100.00%

(2) 종속기업의 현황 &cr;&cr;당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;

회사명 소유지분율 결산월 소재지 업종
에스알테크노팩㈜ 100.00% 12월 한국 플라스틱 식품 포장&cr;용기 제조 및 판매업
에스알케미칼㈜ 60.00% 12월 한국 기초유기화학물질 &cr;제조 및 판매업

&cr;(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
삼륭물산㈜ 90,773,040 26,947,718 34,872,322 1,866,878
에스알케미칼㈜ 54,959,722 24,956,052 52,988,001 (426,877)
에스알테크노팩㈜ 18,256 1,039,985 - (26,741)
합 계 145,769,273 52,943,755 87,860,323 1,413,260

<전기>

(단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
삼륭물산㈜ 87,730,735 24,631,994 38,832,974 2,861,991
에스알케미칼㈜ 56,700,699 26,433,470 48,231,090 (8,015,388)
에스알테크노팩㈜ 23,408 1,018,396 　 (29,051)
합 계 144,454,842 52,083,860 87,064,064 (5,182,448)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;2.1 연결재무제표 작성기준 &cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

&cr;동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

&cr;또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 &cr;&cr;2.2.1 사업결합 및 영업권 &cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr; &cr;연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr; &cr;단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 한국채택국제회계기준제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 있습니다. &cr;

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 외화환산&cr;&cr;연결실체는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 모든 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 임대수익&cr;&cr;투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분 우유팩&cr;제조부문 임대부문 플라스틱&cr;용기부문 메디칼&cr;부문 연결조정 합 계
재화 또는 용역의 유형 　 　 　 　 　 　
제품 및 상품 31,232,878 - 43,890,178 9,097,823 - 84,220,879
임대 3,639,444 - - (167,689) 3,471,755
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,178 9,097,823 (167,689) 87,692,634
지리적 시장 　
국내 25,917,951 3,639,444 43,688,657 6,439,241 (167,689) 79,517,604
해외 5,314,927 - 201,521 2,658,582 - 8,175,030
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,178 9,097,823 (167,689) 87,692,634
재화나 용역의 이전 시기 　 　
한 시점에 이전하는 재화 31,232,878 - 43,890,178 9,097,823 - 84,220,879
기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 3,639,444 - - (167,689) 3,471,755
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 31,232,878 3,639,444 43,890,178 9,097,823 (167,689) 87,692,634

&cr;<전기>

(단위: 천원)
구 분 우유팩&cr;제조부문 임대부문 플라스틱&cr;용기부문 메디칼&cr;부문 연결조정 합 계
재화 또는 용역의 유형 　 　 　 　 　 　
제품 및 상품 36,207,717 - 44,626,993 3,604,097 - 84,438,807
임대 - 2,625,257 - - (158,068) 2,467,189
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,207,717 2,625,257 44,700,132 3,530,958 (158,068) 86,905,996
지리적 시장
국내 29,789,650 2,625,257 44,218,339 945,515 (158,068) 77,420,693
해외 6,418,067 - 481,793 2,585,443 - 9,485,303
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,207,717 2,625,257 44,700,132 3,530,958 (158,068) 86,905,996
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 36,207,717 - 44,700,132 3,530,958 - 84,438,807
기간에 걸쳐 이전하는 용역 - 2,625,257 - - (158,068) 2,467,189
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 36,207,717 2,625,257 44,700,132 3,530,958 (158,068) 86,905,996

2.2.4 법인세&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;2.2.5 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr;&cr;2.2.6 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 부수되는 조건에 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr;2.2.7 공정가치 측정&cr;

연결실체는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

&cr;ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 29

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

&cr;연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

&cr;비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr;ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

&cr;2.2.8 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

&cr;연결실체의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2) 후속측정&cr;&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;&cr;ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr;

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr;&cr;연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

&cr;다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr;&cr;최초 인식 시점에, 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr;

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr;&cr;주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거&cr;

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr;ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.&cr;

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(2) 금융자산의 손상&cr;

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3( 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr;&cr;연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr;

연결실체는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채 &cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

&cr;모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

&cr;2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;

가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

&cr;나. 대여금 및 차입금&cr;

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

&cr;이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

&cr;3) 금융부채의 제거 &cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 재고자산&cr;&cr;연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 총평균법(상품 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

&cr;2.2.10 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.&cr;&cr;감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물: 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

&cr;연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.&cr;&cr;2.2.11 유형자산&cr;&cr;유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 30~50년, 구축물은 20~50년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및 공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 인식합니다.&cr;

2.2.12 무형자산&cr;&cr;연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr;한편, 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

&cr;2.2.14 자기주식&cr;&cr;연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

2.2.15 충당부채&cr;

충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다.

한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.16 종업원급여&cr;&cr;연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr;&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr;ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr;

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2.2.17 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr;

연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 33), 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 33)이 있습니다.&cr;

3.1 추정 및 가정&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

&cr;3.1.1 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

&cr;3.1.2 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;

3.1.3 이연법인세자산

&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.1.4 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr;

3.1.5 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr;

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결실체는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한, 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

3.1.6 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr;

연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 영업부문정보&cr;&cr;(1) 보고부문의 식별&cr;&cr;연결실체가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문 영업의 성격
우유팩제조부문 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매
임대부문 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대
도료합성수지부문 기능성 도료개발 및 이형조형물 제작
플라스틱용기부문 PP/PS 및 FILM을 이용한 플라스틱용기의 제조 및 판매
메디칼부문 PP/PS를 이용한 의료용수액백SHEET의 제조 및 판매

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.&cr;

(2) 영업부문&cr;&cr;당기 및 전기 연결실체의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합 계
매출액 31,232,878 3,639,444 - 43,890,178 9,097,823 (167,689) 87,692,634
영업손익 8,197 2,611,809 (5,163) (259,953) (805,508) (635,065) 914,317
부문자산(주1) 20,517,997 23,012,855 18,256 51,967,031 3,010,946 47,220,019 (30,809,326) 114,959,947
부문부채(주1) 3,258,089 1,565,211 1,039,985 24,123,234 832,818 22,124,418 (845,525) 52,098,230

<전기>

(단위: 천원)
구 분 우유팩제조부문 임대부문 도료합성수지부문 플라스틱용기부문 메디칼부문 조정(주2) 연결조정 합 계
매출액 36,207,717 2,625,257 - 44,626,993 3,604,097 - (158,068) 86,905,996
영업손익 2,534,663 1,755,693 (7,506) 2,186,789 (4,068,538) - (401,695) 1,999,406
부문자산(주1) 22,821,398 17,761,484 23,408 36,879,403 10,015,584 56,953,565 (28,361,996) 116,092,846
부문부채(주1) 3,931,536 1,559,700 1,018,396 4,882,704 499,415 40,192,109 (1,088,097) 50,995,763

(주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.&cr;&cr;(주2) 연결실체의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
국내 76,045,573 77,347,554
국외(수출) 11,647,060 9,558,442
합 계 87,692,633 86,905,996

&cr;위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr;

(4) 연결실체의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로 부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로 부터의 수익의 합계액은 34,890 백만원 (전기: 40,098 백만원)입니다. &cr;

5. 현금 및 현금성자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 15,213,647 14,991,386
기타예금 264,264 80,940
합 계 15,477,911 15,072,326

&cr; 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있 으 며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월 내로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 합 계
금융상품
현금및현금성자산 15,477,911 - - 15,477,911
단기금융상품 3,636,000 - - 3,636,000
매출채권 10,983,141 - - 10,983,141
미수금 2,013,511 - - 2,013,511
미수수익 12,341 - - 12,341
장기금융상품 648,844 - - 648,844
임차보증금 764,493 - - 764,493
기타비유동금융자산 - 114,609 - 114,609
합 계 33,536,241 114,609 - 33,650,850
금융부채
매입채무 - - 3,458,310 3,458,310
단기차입금 - - 20,979,248 20,979,248
유동성장기차입금 - - 9,733,333 9,733,333
미지급금 - - 2,560,619 2,560,619
미지급비용 - - 271,314 271,314
임대보증금 - - 1,865,211 1,865,211
예수금 - - 158,860 158,860
리스부채 - - 604,140 604,140
장기미지급비용 - - 86,488 86,488
장기차입금 - - 7,310,000 7,310,000
합 계 - - 47,027,523 47,027,523

<전기말>

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 합 계
금융상품
현금및현금성자산 15,072,326 - - 15,072,326
단기금융상품 3,741,000 - - 3,741,000
매출채권 10,901,015 - - 10,901,015
미수금 1,527,436 　- - 1,527,436
미수수익 20,854 　- - 20,854
장기금융상품 221,974 　- - 221,974
임차보증금 643,390 　- - 643,390
기타비유동금융자산 　 100,530 - 100,530
합 계 32,127,995 100,530 - 32,228,525
금융부채
매입채무 - - 3,693,653 3,693,653
단기차입금 - - 20,827,780 20,827,780
유동성장기차입금 - - 1,300,000 1,300,000
미지급금 - - 3,158,309 3,158,309
미지급비용 - - 286,172 286,172
임대보증금 - - 1,859,700 1,859,700
예수금 - - 200,268 200,268
장기차입금 - - 14,643,333 14,643,333
리스부채 - - 68,876 68,876
장기미지급비용 - - 90,098 90,098
합 계 - - 46,128,189 46,128,189

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 합 계
이자수익 44,025 - - 44,025
배당금수익 - 2,384 - 2,384
외환차익 82,876 - 245,572 328,448
외화환산이익 5,936 - 309,193 315,129
이자비용 - - (549,664) (549,664)
외환차손 (523,415) - (4,699) (528,114)
외화환산손실 (12,489) - (30,790) (43,279)
기타비유동금융자산평가이익 - 11,656 - 11,656
순손익 (403,067) 14,040 (30,388) (419,415)

<전기>

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 합 계
이자수익 69,391 - - 69,391
배당금수익 - 1,943 - 1,943
외환차익 222,480 - 1,102,082 1,324,562
외화환산이익 15 - 376,610 376,625
이자비용 - - (739,129) (739,129)
외환차손 (175,397) - (555,397) (730,794)
외화환산손실 (942,315) - (2,141) (944,456)
기타비유동금융자산평가손실 - (5,298) - (5,298)
순손익 (825,826) (3,355) 182,025 (647,156)

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용
단기금융상품 농협은행 265,000 265,000 서울우유질권설정
- 300,000 부산우유질권설정
장기금융상품 KEB 하나은행 외 19,000 19,000 당좌개설보증금
기업은행 329,844 202,974 주1) 사용제한예금
농협은행 300,000 - 부산우유질권설정
합 계 913,844 786,974

주1) 해당 예금은 압류되어 사용이 제한되어 있습니다.&cr;&cr; 7. 매출채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 11,170,172 11,173,002
대손충당금 (187,031) (271,987)
합 계 10,983,141 10,901,015

&cr;(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초잔액 271,987 129,600
대손상각비(환입) (84,956) 171,957
제각 - (29,570)
기말잔액 187,031 271,987

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액
30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과
매출채권 11,170,172 8,084,481 2,348,253 106,783 133,362 116,574 380,719

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구 분 합계 만기미도래 만기경과미손상금액
30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과
매출채권 11,173,002 8,341,699 2,147,180 248,381 164,969 22,511 248,262

8. 재고자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 374,263 265,246
제품 4,326,375 6,220,060
재고자산평가충당금 (217,017) (1,753,254)
재공품 2,575,446 2,551,319
원재료 3,269,256 4,216,545
저장품 762,307 708,279
재고자산평가충당금 (15,760) (15,760)
미착품 1,993,161 2,606,331
합 계 13,068,031 14,798,766

9. 기타비유동금융자산&cr;

9.1 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
지분증권
상장주식 54,040 42,384
비상장주식 50,000 50,000
소계 104,040 92,384
채무증권 　 　
CMA RP 10,570 8,146
합 계 114,609 100,530

&cr;(1) 기타비유동금융자산 - 상장주식 및 상장채권&cr;연결실체가 보유하고 있는 상장주식 및 상장채권은 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다.

(2) 기타비유동금융자산에 대한 손상&cr;&cr;연결실체는 기타비유동금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 기타비유동금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 연결실체는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다.

&cr;9.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/&cr;기초가액 공정가치 장부금액 미실현&cr;보유손익 손상차손
당기이전 당기
상장주식
㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 54,040 54,040 35,060 - -
비상장주식
㈜거양 14,380 0.50% 18,694 - 　- 　- 18,694 -
부산경남우유(협)(주1) 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - -
합 계 87,674 104,040 104,040 35,060 18,694 -

<전기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 주식수 지분율 취득원가/&cr;기초가액 공정가치 장부금액 미실현&cr;보유손익 손상차손
당기이전 당기
상장주식
㈜케이티 1,766 0.00% 18,980 42,384 42,384 23,404 - -
비상장주식
㈜거양 10,000 10.00% 50,000 50,000 50,000 - - -
부산경남우유(협)(주1) 14,380 0.50% 18,694 - - - 18,694 -
합 계 87,674 92,384 92,384 23,404 18,694 -

(주1) 상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

&cr; 9.3 당기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 상각후 &cr;취득원가 공정가치 장부금액 미실현&cr;보유손익 손상차손
당기이전 당기
국공채
경남은행 사채 10,570 10,570 10,570 - - -

&cr;

<전기말>

(단위: 천원)
회사(종목)명 상각후 &cr;취득원가 공정가치 장부금액 미실현&cr;보유손익 손상차손
당기이전 당기
국공채
경남은행 사채 8,146 8,146 8,146 - - -

&cr;

10. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;<당기>

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합계
취득원가
기초잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 - - 21,695,484
취득 　- 5,632,179 20,000 - - 5,652,179
기말잔액 11,087,509 16,093,384 166,770 - - 27,347,663
감가상각누계액
기초잔액 - (4,005,172) (131,968) - - (4,137,140)
감가상각비 - (367,328) (3,352) - - (370,680)
기말잔액 - (4,372,500) (135,320) - - (4,507,820)
장부금액 11,087,509 11,720,884 31,450 - - 22,839,843

<전기>

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 집기비품 합 계
취득원가
기초잔액 11,087,509 11,025,203 146,770 61,907 6,961 22,328,350
취득 　- 　- 　- 　- 　- -
대체 　- 　- 　- (61,907) (6,961) (68,868)
처분 - (563,998) - - - (563,998)
기말잔액 11,087,509 10,461,205 146,770 - - 21,695,484
감가상각누계액
기초잔액 - (4,110,898) (129,372) (61,903) (3,599) (4,305,772)
감가상각비 - (274,473) (2,596) - (1,260) (278,329)
대체 - 　- 　- 61,903 4,859 66,762
폐기 - 380,199 　- 　- 　- 380,199
기말잔액 - (4,005,172) (131,968) - - (4,137,140)
장부금액 11,087,509 6,456,033 14,802 - - 17,558,344

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
투자부동산으로부터의 임대수익 3,471,755 2,467,189
임대수익 관련 운영비용 (1,027,635) (869,564)
합 계 2,444,120 1,597,625

&cr;당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

&cr;11. 유형자산 &cr;

당기 및 전기의 연결실체의 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합 계
취득원가
기초잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,851,406 648,276 12,132,012 207,911 1,890,572 83,089 126,638,613
취득 - - - 853,048 50,998 210,764 12,314 5,799,321 - 6,926,445
처분 - - - (1,241,400) (41,400) (71,100) - (120,000) - (1,473,900)
대체 - - - - - 316,278 - (7,088,956) - (6,772,678)
기말잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,463,054 657,874 12,587,954 220,225 480,937 83,089 125,318,480
감가상각누계액
기초잔액 - (4,116,884) (347,148) (58,429,055) (549,021) (11,389,173) (184,283) - - (75,015,564)
감가상각비 - (384,496) (19,132) (3,770,063) (54,320) (405,477) (12,212) - - (4,645,700)
처분 - - - 256,915 41,398 70,564 - - - 368,877
기말잔액 - (4,501,380) (366,280) (61,942,203) (561,943) (11,724,086) (196,495) - - (79,292,387)
정부보조금
기초잔액 - - - - - 　- - - - -
기말잔액 - - - - - - - - - -
손상차손누계액
기초잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808)
기말잔액 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) - - - (6,629,808)
장부금액 18,451,808 7,679,888 560,687 11,169,516 91,223 855,407 23,730 480,937 83,089 39,396,284

<전기>

(단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 건설중인자산 입목 합 계
취득원가
기초잔액 18,451,808 12,485,083 926,967 79,525,355 661,542 12,093,475 193,090 565,993 83,089 124,986,402
취득 - - - 547,666 - 55,819 7,860 1,704,917 - 2,316,262
처분 　 (38,511) 　 (663,861) (13,266) (17,282) 　 　 - (732,920)
대체 - - - 442,246 - - 6,961 (380,338) 　 68,869
기말잔액 18,451,808 12,446,572 926,967 79,851,406 648,276 12,132,012 207,911 1,890,572 83,089 126,638,613
감가상각누계액
기초잔액 - (3,791,918) (328,023) (53,575,011) (466,515) (10,902,225) (169,888) - - (69,233,580)
감가상각비 - (344,967) (19,125) (5,455,986) (95,771) (504,227) (9,536) - - (6,429,612)
처분 　 20,001 　 663,845 13,265 17,279 　 　 　 714,390
대체 　 - - (61,903) - - (4,859) - 　 (66,762)
기말잔액 - (4,116,884) (347,148) (58,429,055) (549,021) (11,389,173) (184,283) - - (75,015,564)
정부보조금
기초잔액 - - - - - (2) - - - (2)
기말잔액 - - - - - (2) - - - (2)
손상차손누계액(주1)
기초잔액 - - - - - 　- - - - -
대체 - (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) 　- 　- 　- (6,629,808)
기말잔액 　- (265,304) - (6,351,335) (4,708) (8,461) 　- 　- 　- (6,629,808)
장부금액 18,451,808 8,064,384 579,819 15,071,016 94,547 734,376 23,628 1,890,572 83,089 44,993,239

&cr; 주1) 연결실체는 2020년 12월 31일자를 기준으로 자산손상검사를 실시하였으며, 메디칼사업부문(의료포장사업부문)을 하나의 현금창출단위로 하여 회수가능금액을 평가하였고, 그 결과기계장치 손상차손 6,630백만원을 인식하였습니다.&cr;

12. 사용권자산 &cr;

당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
건물 건물

취득가액:

당기초

 372,135 349,956

기중 취득

 822,492 50,905

기중 처분

 (524,394) (28,726)

당기말

 670,233 372,135

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

당기초

 (294,666) (140,910)

감가상각비

 (258,554) (181,862)

기중 처분

 500,221 28,106

당기말

 (52,999) (294,666)

순장부금액:

당기초

 77,470 209,046

당기말

 617,234 77,470

&cr;13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 천원)
구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계
취득원가
기초잔액 9,050,813 610,782 2,412,727 12,074,322
대체 - - - -
기말잔액 9,050,813 610,782 2,412,727 12,074,322
상각비 등
기초잔액 - - (2,120,014) (2,120,014)
상각 - - (108,761) (108,761)
기말잔액 - - (2,228,775) (2,228,775)
손상차손누계액
기초잔액 (6,052,607) (14,971) (96,030) (6,163,608)
손상차손 (1,486,518) - - (1,486,518)
기말잔액 (7,539,125) (14,971) (96,030) (7,650,126)
정부보조금
기초잔액 - - (45,751) (45,751)
증가 - - - -
감소 - - 15,750 15,750
기말잔액 - - (30,001) (30,001)
장부금액 1,511,688 595,811 57,920 2,165,420

<전기>

(단위: 천원)
구분 영업권 회원권(주1) 기타의무형자산 합 계
취득원가
기초잔액 9,050,813 610,782 2,412,726 12,074,321
대체 - - - -
기말잔액 9,050,813 610,782 2,412,726 12,074,321
상각비 등
기초잔액 - - (1,953,235) (1,953,235)
상각 - - (166,779) (166,779)
기말잔액 - - (2,120,014) (2,120,014)
손상차손누계액
기초잔액 (6,052,607) (14,970) (96,030) (6,163,607)
기말잔액 (6,052,607) (14,970) (96,030) (6,163,607)
정부보조금
기초잔액 - - (75,975) (75,975)
증가 - - - -
감소 - - 30,224 30,224
기말잔액 - - (45,751) (45,751)
장부금액 2,998,206 595,812 150,931 3,744,949

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

&cr; (2) 영업권 손상검사&cr;&cr;연결실체는 2021년 12월 31일자를 기준으로 2012년 중 사업결합으로 취득한 영업권의 손상검사를 실시하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 에스알테크노팩㈜을 하나의 현금창출단위로 하여 현금창출단위의 회수가능금액을 평가하였습니다.

에스알테크노팩㈜의 현금창출단위 회수가능금액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 13.0%이며 5년 이후 현금흐름은 1%의 성장율을 이용하여 추정하였습니다. 손상검사를 통해 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권에 대하여 당기에 손상으로 인식한 금액은 1,486 백만원입니다. &cr;다음은 현금창출단위의 사용가치 계산에 민감하게 영향을 미치는 요소들입니다.&cr;

- 매출 및 매출원가율: 2012년부터 매출이 서서히 회복되고 있었으며, 2014년에 군산공장에서 천안공장으로 이전함으로 인한 공백 등으로 일시적인 매출감소가 있었으나, 신규 설비투자 및 사업장 통합이 2015년 중 완료됨으로 인하여 생산량 증가 및 원가절감 효과등이 반영되고, 2015년부터 기존제품 외에 신제품 매출이 발생하였습니다. 이로 인하여 2016년 부터 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하였습니다. 이러한 추세는 지속적으로 발생할 것으로 예상되어, 2021년 이후로도 지속적으로 매출이 증가하고 매출원가율이 감소하는 것으로 추정하였습니다.&cr;&cr; - 판매비와관리비: 에스알테크노팩㈜가 인수된 이후 임원에 대한 인건비가 크게 감소하였으며, 향후에도 이러한 영향을 반영하고 판매관리비 중 고정성 경비의 영향을 반영하여 판매관리비 비율이 매출액 대비 하락하는 것으로 추정하였습니다.

&cr; - 할인율: 할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 현금창출단위 각각의 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다. 할인율 계산은 연결실체의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용(WACC)에서 산출하였습니다. WACC는 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자본비용은 연결실체의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였습니다. 부채비용은 연결실체의 이자부차입금에 기초하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이터에 기초하여 평가하고 있습니다.

14. 차입금 &cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자율 (당기말, %) 당기말 전기말
외화차입금
KEB 하나은행 외 USANCE 0.45%~2.85% 8,929,248 8,277,780
원화차입금
신한은행 시설자금 1.8% 1,300,000 1,300,000
신한은행 무역금융 1.46% 3,000,000 3,000,000
하나은행 수출입온렌딩 2.20%~2.41% 2,900,000 2,100,000
기업은행 상생자금대출 2.18% 1,500,000 1,500,000
산업은행 시설자금대출 2.37% 3,000,000 3,500,000
에스알에이엠씨 차입 2.42% 50,000 50,000
주임종단기차입 2.42% 300,000 300,000
합 계 20,979,248 20,827,780

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자율 (당기말, %) 만기일 당기말 전기말
신한은행 시설자금 고정1.78% 2022 7,000,000 7,000,000
신한은행 시설자금 고정1.79% 2022 2,360,000 2,360,000
국민은행 운전자금 변동1.87% 2023 2,200,000 2,200,000
신한은행 시설자금 변동2.84% 2021 - 400,000
산업은행 시설자금 변동1.23%~2.04% 2024 5,250,000 3,350,000
신한은행 운용자금 고정0.5% 2022 233,333 633,333
합 계 17,043,333 15,943,333
차감: 유동성장기차입금 (9,733,333) (1,300,000)
잔 액 7,310,000 14,643,333

상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석31참조).

15. 퇴직급여 &cr;&cr;연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초금액 4,300,961 4,447,721
당기손익으로 인식하는 총비용 993,185 1,116,380
확정급여제도의 재측정요소 (225,192) (248,426)
기여금납입액 (273,321) (694,659)
퇴직급여 지급액 (331,011) (320,055)
기말금액 4,464,622 4,300,961
재무상태표상 구성항목 :
- 확정급여채무의 현재가치 5,210,906 5,049,146
- 사외적립자산의 공정가치 (746,284) (748,185)
합 계 4,464,622 4,300,961

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 5,049,146 5,019,211
당기근무원가 933,052 1,046,861
이자원가 78,684 84,065
급여지급액 (610,846) (845,361)
확정급여제도의 재측정요소
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (151,555) 13,638
- 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (87,575) (269,268)
기말잔액 5,210,906 5,049,146

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초잔액 748,185 571,491
사외적립자산의 기대수익 18,549 14,546
확정급여제도의 재측정요소 (13,936) (7,205)
사용자의 기여금 273,321 694,659
급여지급액 (279,835) (525,306)
기말잔액 746,284 748,185

&cr;(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 933,052 1,046,861
순확정급여부채의 순이자 60,133 69,519
합 계 993,185 1,116,380

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 3.27%~3.28% 2.66%~2.67%
미래임금상승률 5.00%~5.60% 5.00%~5.60%

&cr;(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
현금및현금성자산 740,404 99.21% 742,305 99.21%
국민연금전환금 5,880 0.79% 5,880 0.79%
합 계 746,284 100.00% 748,185 100.00%

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향
할인율 1% (222,114) 255,281
임금상승률 1% 247,884 (220,385)

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭 가정의 증가로 인한 영향 가정의 감소로 인한 영향
할인율 1% (221,473) 254,992
임금상승률 1% 246,081 (218,558)

위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr;&cr; 16. 리스 &cr;

(1) 당기 및 전기 중 리스부채(이자부 차입금 포함)의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기
기초 68,876 199,446
취득 798,319 40,061
이자비용 4,617 2,478
처분 - (576)
지급리스료 (267,672) (172,533)

기말

 604,140 68,876

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기

 당기 전기
1년 이내 347,955 53,867
1년 초과 5년 미만 256,185 15,009

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기 전기
소모품비 등 기타영업비용
단기리스 - 79,200
소액리스(관리비에 포함) - 19,200
감가상각비 및 손상차손
사용권자산의 상각 (258,554) (294,665)
순금융원가
이자비용 4,617 2,478

연결실체는 리스에 대하여 당기 중 총 267,672천원의 현금유출이 있었습니다.&cr;

17. 자본금 &cr;&cr;지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주 이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다.&cr;

18. 자본잉여금&cr;

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 2,461,316 2,461,316
기타의자본잉여금 　 　
기타자본잉여금 516,015 516,015
재평가적립금 502,593 502,593
자기주식처분이익 2,540,781 2,540,781
합 계 6,020,705 6,020,705

19. 이익잉여금 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금 - -
이익준비금 3,392,170 3,392,170
임의적립금 　- 　-
기업합리화적립금 1,071,290 1,071,290
재무구조개선적립금 500,000 500,000
사업확장적립금 3,050,000 3,050,000
기타임의적립금 340,000 340,000
미처분이익잉여금 41,333,744 43,558,413
합 계 49,687,204 51,911,873

20 . 판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 &cr; &cr;(1) 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
급여 2,620,751 2,702,681
퇴직급여 215,446 266,248
복리후생비 151,174 130,470
여비교통비 39,646 32,438
지급임차료 - 26,802
감가상각비 283,711 263,390
접대비 56,736 89,160
지급수수료 953,570 861,394
차량유지비 54,563 64,458
대손상각비(환입) (44,290) 171,957
무형자산상각비 34,899 66,909
기타(교육훈련비 등) 2,044,811 1,660,947
합 계 6,411,017 6,336,854

(2) 종업원급여 비용 &cr;&cr;당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
급여 10,406,373 10,822,411
복리후생비 993,186 946,822
퇴직급여 1,479,997 1,476,707
합 계 12,879,556 13,245,940

&cr;(3) 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
기타수익
외환차익 260,754 131,584
외화환산이익 11,957 2,230
유형자산처분이익 6,841 27,416
보험수익 670,620
기타 556,966 516,545
합 계 836,518 1,348,395
기타비용
외환차손 52,647 168,482
외화환산손실 3,503 22,446
기부금 - 50,000
유형자산폐기손실 861,708 183,799
유형자산손상차손 - 6,629,808
무형자산손상차손 - 96,030
기타의 대손상각비 - 23,800
기타의 감가상각비 - 127,988
손해배상비용 - 1,259,786
영업권손상차손 1,505,936 -
기타 117,910 180,436
합 계 2,541,704 8,742,576

21. 비용의 성격별 분류 &cr; &cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (3,072,512) (1,109,477)
원재료 및 상품매입액 59,082,330 53,710,498
종업원급여 12,879,658 13,030,548
감가상각비 및 무형자산상각비 5,432,398 6,898,368
지급임차료 100,175 129,003
운반비 1,759,740 1,742,990
포장비 1,640,906 1,572,448
기타비용 8,955,621 8,932,212
합 계(*) 86,778,315 84,906,590

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

22. 금융수익 및 금융원가 &cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
금융수익
이자수익 44,025 69,392
외환차익 328,448 1,324,562
외화환산이익 315,129 376,625
기타의비유동자산평가이익 11,656 -
배당수익 2,384 1,943
합 계 701,642 1,772,521
금융원가 　 　
이자비용 549,664 739,129
외환차손 528,114 730,844
외화환산손실 43,279 944,405
기타의비유동자산평가손실 - 5,298
합 계 1,121,057 2,419,676

&cr;(2) 이자수익 &cr;&cr;당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
상각후원가 측정 금융자산 44,025 69,392

(3) 이자비용 &cr;&cr;당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
차입금 547,557 736,651
리스부채 2,107 2,478
합 계 549,664 739,129

23. 법인세&cr; &cr; (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세부담액 616,317 1,422,965
자본에 직접 반영된 법인세 (49,542) (54,654)
일시적차이의 변동 (500,418) (1,907,578)
법인세비용 66,357 (539,267)

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
자본에 직접 반영된 법인세:
확정급여제도의 재측정요소 (49,542) (54,654)

&cr;(3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(이익)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (1,210,285) (6,041,930)
법정적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 (266,263) (1,329,225)
추가납부액 79,337 384,005
세액공제 및 감면 (25,153) (126,826)
비공제비용 2,127 6,840
기타차이 276,309 525,939
법인세비용 66,357 (539,267)
유효세율(*) - -

(*) 부의 유효세율이 산출되어 표기를 생략하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액
이연법인세부채
미수수익 (14,595) (799) - (15,394)
사외적립자산 (17,984) (3,524) - (21,508)
기타비유동금융자산평가손익 (5,149) (2,564) 　- (7,713)
감가상각누계액 (250,342) 45,531 - (204,811)
기타 (1,866,237) 258,487 - (1,607,750)
합 계 (2,154,307) 297,131 - (1,857,176)
이연법인세자산 　
미지급비용 35,196 (1,538) - 33,658
회원권 46,766 - - 46,766
감가상각비(건축물) 658,039 5,340 - 663,379
확정급여채무 1,109,519 86,423 (49,542) 1,146,400
연차수당 13,258 (1,924) - 11,334
기타 2,916,456 164,529 - 3,080,985
합 계 4,779,234 252,830 (49,542) 4,982,522
순 액 2,624,927 549,960 (49,542) 3,125,346

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 자본에직접반영 기말금액
이연법인세부채
미수수익 (15,875) 1,280 - (14,595)
사외적립자산 (20,850) 2,866 - (17,984)
기타비유동금융자산평가손익 (6,314) 1,165 　 (5,149)
감가상각누계액 (311,445) 61,103 - (250,342)
기타 (1,914,568) 48,331 - (1,866,237)
합 계 (2,269,052) 114,745 - (2,154,307)
이연법인세자산
미지급비용 34,473 723 - 35,196
회원권 46,766 - - 46,766
감가상각비(건축물) 11,103 646,936 - 658,039
확정급여채무 1,102,933 61,240 (54,654) 1,109,519
연차수당 12,257 1,001 - 13,258
기타 1,778,871 1,137,585 - 2,916,456
합 계 2,986,403 1,847,485 (54,654) 4,779,234
순 액 717,351 1,962,230 (54,654) 2,624,927

&cr;(5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자 산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

24. 주당이익 &cr; &cr;(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
지배기업 소유주 귀속 당기순손실 (1,265,944,769) (5,491,042,664)
기본주당순이익 계산을 위한 &cr; 가중평균보통주식수 (주1) 15,125,000 15,125,000
기본주당손실 (84) (363)

(주1) 가중평균 유통 보통주식수의 계산

구분 당기 전기
기초보통유통주식수 15,125,000 15,125,000
가중평균유통보통주식수 15,125,000 15,125,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

&cr; 25. 비지배지분순손실 &cr;&cr;당기 및 전기의 비지배지분순손실의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 원)
관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실
에스알케미칼㈜ 40.00% 26,741 10,696

&cr;<전기>

(단위: 원)
관련회사명 비지배지분율 당기순손실 비지배지분순손실
에스알케미칼㈜ 40.00% 29,051 11,620

&cr; 26. 특수관계자 공시&cr; &cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;

관계 회사명
기타특수관계자 (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, 주주임원

(2) 특수관계자간의 거래내역&cr;

<당기>

(단위: 천원)
특수관계자 지급임차료 임대관리비 기부금 기타(주)
기타특수관계회사:
에스알에이엠씨㈜ - 299,528 - -
(재)용운장학회 - - - 14,449
합 계 - 299,528 - 14,449

&cr;(주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다.

<전기>

(단위: 천원)
특수관계자 지급임차료 임대관리비 기부금 기타(주)
기타특수관계회사:
에스알에이엠씨㈜ - 292,381 -
(재)용운장학회 - - 50,000 13,559
합 계 - 292,381 50,000 13,559

&cr;(주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 전력비, 수도광열비, 이자비용, 리스비용 등 입니다.&cr;&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr;&cr;<당기말>

(단위: 천원)
특수관계자 채권 채무
임차보증금 장기차입금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채
기타특수관계자 :
에스알에이엠씨㈜ - - 26,050 7,150 50,000 -
(재)용운장학회 76,339 - 20,938 - 　- 457,371
주주임원 - - - (39,044) 300,000 -
합 계 76,339 - 46,988 (31,894) 350,000 457,371

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
특수관계자 채권 채무
임차보증금 장기차입금 미지급금 미지급비용 단기차입금 리스부채
기타특수관계자 :
에스알에이엠씨㈜ - - 56,258 5,939 50,000 -
(재)용운장학회 76,339 - 13,616 - - 31,950
주주임원 - - - 24,512 300,000 -
합 계 76,339 - 69,874 30,451 350,000 31,950

(4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
특수관계자 이자비용 자금상환거래
당기 전기 당기 전기
기타특수관계자 :
에스알에이엠씨㈜ 7,266 54,000 - -
주주임원 1,211 1,211 - 800,000
합 계 8,477 55,211 - 800,000

&cr;(5) 연결실체는 대표이사로부터 연결실체의 차입금에 대하여 31,336,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;(6) 주요경영진과의 거래 &cr;&cr;기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기 임원급여 1,219,447 1,454,764
퇴직급여 85,960 291,152
합 계 1,305,407 1,745,916

27. 현금흐름표 &cr;

(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용(수익) 66,357 (539,267)
이자수익 (44,025) (68,813)
이자비용 549,664 738,551
감가상각비 5,016,380 6,889,802
퇴직급여 993,185 1,116,380
무형자산상각비 93,011 136,555
대손상각비(환입) (84,956) 171,957
기타의대손상각비(환입) - 23,800
외화환산손실 46,782 966,851
유형자산폐기손실 861,708 183,799
재고자산평가손실 - 1,276,415
유형자산손상차손 - 6,629,808
무형자산손상차손 - 96,030
연차수당 - 4,551
장기종업원급여 (3,610) 103,608
기타비유동금융자산평가손실 - 5,298
배당금수익 (2,384) (1,943)
외화환산이익 (327,085) (378,856)
유형자산처분이익 (6,841) (27,416)
기타비유동금융자산평가이익 (11,656) -
영업권손상차손 1,486,518 -
합 계 8,633,048 17,327,110

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 감소 (6,003) (87,028)
미수금의 증가 (483,708) 187,709
선급금의감소(증가) (45,343) 471,338
선급비용의감소(증가) (4,095) (1,336)
재고자산의감소(증가) 1,730,736 (1,656,166)
매입채무의증가(감소) (235,343) 383,313
미지급금의증가(감소) (208,569) 236,011
선수금의증가(감소) 80,996 18,109
예수금의증가(감소) (41,409) 8,206
미지급비용의증가(감소) (8,746) 3,287
장기미지급비용의증가(감소) - (13,510)
이연법인세의증가(감소) 8,836 　-
임대보증금증가(감소) 5,511 (82,000)
퇴직금의지급 (610,543) (320,054)
퇴직보험예치금의감소(증가) 6,212 (694,659)
소송충당부채의감소(증가) - (604,709)
합 계 188,532 (2,151,489)

&cr;(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
장기차입금의 유동성 대체 13,432,399 1,550,000
건설중인자산의 본계정대체 1,574,372 380,338
유형자산 취득 미지급금 변동 - 42,289
미착품 관련 단기차입금 증가 1,164,988 1,435,014

28. 공정가치 &cr; &cr;보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치
당기말 전기말 당기말 전기말
금융자산 :
공정가치 측정 금융자산
기타비유동금융자산 114,609 100,530 114,609 100,530
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산 15,477,911 15,072,326 15,477,911 15,072,326
단기금융상품 3,636,000 3,741,000 3,636,000 3,741,000
매출채권 10,983,141 10,901,015 10,983,141 10,901,015
미수금 2,013,511 1,527,436 2,013,511 1,527,436
미수수익 12,341 20,854 12,341 20,854
장기금융상품 648,844 221,974 648,844 221,974
임차보증금 764,493 643,390 764,493 643,390
소계 33,536,241 32,127,995 33,536,241 32,127,995
금융자산 합계 33,650,850 32,228,525 33,650,850 32,228,525
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채
매입채무 3,458,310 3,693,653 3,458,310 3,693,653
단기차입금 20,979,248 20,827,780 20,979,248 20,827,780
유동성장기차입금 7,733,333 1,300,000 7,733,333 1,300,000
미지급금 2,560,619 3,158,309 2,560,619 3,158,309
미지급비용 271,314 286,172 271,314 286,172
임대보증금 1,865,211 1,859,700 1,865,211 1,859,700
예수금 158,860 200,268 158,860 200,268
장기차입금 9,310,000 14,643,333 9,310,000 14,643,333
장기미지급비용 86,488 90,098 86,488 90,098
리스부채 68,876 199,446 68,876 199,446
금융부채 합계 47,027,523 46,128,189 47,027,523 46,128,189

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

&cr;상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr;ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. &cr;ㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.&cr;ㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다.

&cr;28.1 공정가치 서열체계&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 연결재무상태표에 계상하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

28.2 금융상품 수준별 공정가치&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타비유동금융자산 54,040 　- 60,569 114,609
금융보증부채 - - 26,352 26,352

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타비유동금융자산 42,383 　- 58,145 100,528
금융보증부채 　- 　- 26,352 26,352

&cr;29. 보험가입자산 &cr;

당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보 험 종 류 부 보 자 산 보 험 회 사 부보액
화재보험등 재고자산,건축물,기계장치등 현대해상화재보험외 96,146,809

&cr;또한, 연결실체의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

30. 담보제공자산 &cr; &cr;당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기관명 담보제공자산 채권최고액 내역
KEB 하나은행 토지,건물,기계장치 등 5,800,000 시설차입금 등
USD 392,000
기업은행 토지,건물,기계장치 등 2,750,000 시설차입금 등
USD 435,000
신한은행 토지,건물,기계장치 등 41,350,000 시설자금 등
KDB산업은행 토지,건물,기계장치 등 13,200,000 산업시설자금
판토스 토지,건물,기계장치 등 475,263 임대보증금
합 계 63,575,263
USD 827,000

&cr;31. 우발사항 및 주요 약정사항 &cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 원재료구입관련 계약이행보증과 관련하여 2,300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원, USD)
금융기관명 구분 한도금액
KEB 하나은행 수입신용장개설 USD 8,000,000
수출입온랜딩 2,900,000
신한은행 일반자금대출(일시상환) 10,660,000
외상매출채권담보 1,000,000
일반자금대출(충청남도) 233,333
수입 L/C오픈관련 USD 13,000,000
무역금융 5,000,000
원화지급보증(거래담보) 2,300,000
기업은행 중소기업시설장기차입금 1,500,000
국민은행 운전자금 2,200,000
산업은행 시설차입금 9,000,000
합 계 34,793,333
USD 21,000,000

(4) 연결실체는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 회사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 연결실체의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr; (5) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계류법원 원고 피고 사건내용 진행내역
(연결실체가 피고인 사건)
서울중앙지방법원 주식회사 올랜드아울렛 삼륭물산 손해배상 1심 패소 후 2심 진행중

&cr;보고기간종료일 현재 상기 소송사건과 관련하여 1,270백만원을 전기 손해배상 비용으로 납부 하였으며, 장기금융상품 일부가 압류되어 사용이 제한되어 있습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 기타비유동금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr;&cr;연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

&cr;이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

&cr;이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr;

33.1 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.&cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.&cr;&cr;순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.&cr;&cr;이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.&cr;&cr;민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.&cr;&cr;ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.&cr;ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.&cr;ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

33.1.1 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
변동이자부차입금 3,450,000 4,350,000

&cr;아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결실체의세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
100bp상승 100bp하락 100bp상승 100bp하락
변동이자부차입금 (34,500) 34,500 (43,500) 43,500

&cr;33.1.2 환율변동위험 &cr;&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
통화 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 13,414,734 8,936,673 12,815,333 8,277,780
EUR 37,551 201,761 37,436 267,702
JPY 471,795 39,304 362,733 -
합 계 13,924,080 9,177,738 13,215,502 8,545,482

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 447,806 (447,806) 453,755 (453,755)
EUR (16,421) 16,421 (23,027) 23,027
JPY 43,249 (43,249) 36,273 (36,273)
합 계 474,634 (474,634) 467,001 (467,001)

&cr;33.1.3 기타가격위험 &cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 기타금융자산과 기타비유동금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치의 변동이 중요한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타비유동금융자산 　
시장성있는 지분증권 54,040 42,384

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
기타비유동금융자산 4,215 (4,215) 3,306 (3,306)

33.2 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

&cr;한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 15,477,911 15,072,326
기타비유동금융자산 114,609 100,530
단기금융상품 3,636,000 3,741,000
매출채권 10,983,141 10,901,015
미수금 2,013,511 1,527,436
미수수익 12,341 20,854
장기금융상품 648,844 221,974
임차보증금 764,493 643,390
합 계 33,650,850 32,228,525

33.3 유동성 위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;&cr;연결실체는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 86.66% (USANCE 제외시 65.62%) 입니다.&cr;

아래의 표는 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채의 만기정보입니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구분 3개월미만 3개월이상&cr; 1년미만 1년이상 &cr; 5년미만 합 계
차입금 7,600,000 16,243,333 5,575,000 29,418,333
USANCE 6,541,017 2,251,894 - 8,792,911
매입채무 3,585,681 - - 3,585,681
합 계 17,726,698 18,495,227 5,575,000 41,796,925

<전기말>

(단위: 천원)
구분 3개월미만 3개월이상&cr; 1년미만 1년이상 &cr; 5년미만 합 계
차입금 - 13,850,000 14,643,333 28,493,333
USANCE 5,189,343 3,088,437 - 8,277,780
매입채무 3,693,653 - - 3,693,653
합 계 8,882,996 16,938,437 14,643,333 40,464,766

33.4 자본관리 &cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. &cr;&cr;한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 52,098,230 50,995,763
차감 : 현금및현금성자산 (15,477,911) (13,600,895)
순부채 36,620,320 35,923,437
자본총계 62,861,717 65,097,083
부채비율 58.26% 55.18%

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 삼륭물산주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
13113418-10--62648282825819140170-2--33039915455653527274174651-150--7721,17319538481785465214821-152--1,1021,572
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.021전기감사결과 및 분석적 검토 등을 토대로 한 전반감사계획수립2021.07.19 ~ 23541재무제표에 대한 질문, 분석적검토, 주석검토2021.12.06 ~ 10541내부통제에 대한 평가 및 기말감사 세부계획수립을 위한 유의적 위험의 파악 등2022.02.21 ~ 25541중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적검토, 표본점검(문서검증, 제계산 등), 주석검토2022.01.031-원재료, 제품 등----OOO-32021.07.23, 2021.12.10, 2022.02.25 ---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일재무이사&cr;업무수행이사 외 1인대면회의반기 검토 결과 논의22021년 12월 10일재무이사, 회계팀장&cr;업무수행이사 외 1인서면회의중간감사 결과 논의&cr;연간 감사 계획, 외부감사인의 독립성 보고32022년 02월 25일대표이사 외 1인&cr;업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용